年《财政学》自考复习指导资料

年《财政学》自考复习指导资料
、社会公共需要的特征
、典型的纯公共产品：国防
、财政的三大职能:三大财政职能的含义和实现途径（简述）
、财政支出的分类：重点掌握按财政支出的性质、目的性、受益范围和政府对财政支出的控制能力来分类
、购买性支出的概念与内容、转移性财政支出的内容、预防性支出的内容、创造性支出的内容、不可控制性支出的内容、特殊利益支出的内容（理解记忆）
、发达国家中央收入与地方收入之比、支出之比
、社会保障支出具体包括的内容
、财政支出的经济影响（要分别归纳出购买性支出的经济影响和转移性支出的经济影响）
、边际财政支出倾向的概念与财政支出弹性的概念
、瓦格纳定律
、财政支出的梯度增长模型的提出者和财政支出增长的非均衡模型的提出者
、简述财政支出增长的经济发展阶段模型：提出者、基本内容（简述）
、财政支出效益的三个特点（理解）
、财政支出效益的三种分析方法：机会成本分析法、成本—效益分析法、最低费用选择法
、成本—效益分析法的概念与适用的范围
、最低费用选择法的概念与适用的范围
、按照财政收入的形式分类：税收收入、国有资产收益、公债收入与政府收费
、国有资产收益的概念
、影响财政收入规模的因素
、税收的基本特征
、税收的三个基本要素：纳税人、课税对象、税率
、纳税人与负税人分离与统一的条件：是否存在税收转嫁
、课税对象体现着不同税种课税的基本界限（课税的广度），是区别不同税种的主要标志
、税率体现着税收的负担程度
、累进税率的概念
、税种的分类：重点掌握直接税和间接税、价内税与价外税
、公债的概念与基本特征
、公债依存度的国际公认警戒线：—
、政府收费包括规费和使用费：规费的概念与使用费的概念
、衡量税收公平的标准：受益原则与支付能力原则
、税收的效率原则：概念与两个方面的内容（简述）
、税收转嫁的概念与形式、税收资本化主要发生在哪些交易中
、税收转嫁与归宿和供求弹性的关系（简述）
、税收转嫁与归宿和市场结构的关系（论述）
、增值税的计算
（）一般纳税人：①销项税额的计算——计税依据是不含税价，若为含税价要转化为不含税价；②进项税额的抵扣：有时候购买商品或劳务不能抵扣，比如：购进固定资产，用于集体福利和个人消费的购进货物或劳务等。

（）小规模纳税人：没有进项税额的抵扣，重点掌握不同类型企业适用的征收率
、了解营业税的征税范围
、个人所得税的计算（重点掌握下面五类所得项目的计算）
（）工资薪金所得：每月费用扣除标准在年月日前味元，—为元，年月日起为元；适用超额累进税率
（）劳务报酬所得：个人独立从事各种技艺、提供项劳务取得的报酬，如广告、设计、演出、影视等。

（）稿酬所得：费用扣除标准——每次收入元以下扣除元，元以上扣；
适用税率为，再免征，实际适用税率为×()
（）利息、股息、红利所得：计算应纳税所得额不能扣除费用，适用税率为（年起个人投资者从上市公司取得的股息、红利所得，暂减按征收）
（）偶然所得：中奖、中彩和其他偶然所得，计算应纳税所得额不能扣除费用，适用税率为
、企业所得税的计算：重点掌握亏损弥补的处理与适用税率
、所得税课税一般采用比例税率，资源税课税一般采用定额税率，财产税课税既有比例税率又有定额税率
、国际税收的概念
、税收管辖权的三种类型
、国际重复征税的概念、产生的原因与免除方法，以及实践中缓解或消除的五种方法
、避免国际重复征税的协定范本：《经合组织范本》和《联合国范本》
、公债管理的流动性效应的概念与应对策略（简述）
、公债管理的利息率效应的概念与应对策略（简述）
、公债管理与财政、货币政策的同一性与差异性（简述）
、公债的偿还方式
、外债规模的衡量指标：负债率、债务率、偿债率各自的含义与其国际标准安全线
、政府预算最早诞生于英国
、政府预算的概念与原则
、实行月制预算编制的国家：美国、泰国等
、政府预算的种类：实行复式预算的理论依据、增量预算的概念
、政府预算的审批
、预算外资金的概念、性质与范围（归纳）
、财政政策的概念
、财政支出乘数的计算、政府税收乘数的概念、平衡预算乘数的值永远为
、财政政策的目标与工具（简述）
、理解充分就业和菲利普斯曲线
、衡量通货膨胀与物价上涨幅度的指标
、财政政策的两大类：相机抉择的财政政策和自动稳定的财政政策（重点掌握两种政策的含义和如何发挥作用——简述）、财政政策与货币政策的协调配合：四种组合模式适用的经济背景与具体采用措施（论述）
、财政监督的方法：重点掌握三种分类
、财政监督目前存在的主要问题（简述）
、财政分权的四个理论
、政府间税收收入划分的原则
、分税制的概念
、分税制财政管理体制的主要内容（简述）
、如何完善分税制财政管理体制（论述）
、政府间转移支付的特点与依据（简述）
、如何建立科学规范的政府间转移支付制度（论述）
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