内部质量审核操作实务
内部质量体系审核(简体版)
内部质量体系审核(简体版)
内部质量体系审核是企业内部管理的一种重要工作，通过对企业内部各项质量
管理制度的审核，评估其执行情况和效果，发现问题并提出改进建议，从而提高企业整体运营效率和产品质量。
内部质量体系审核通常包括文件审核、过程审核和定期核查。
下面将分别介绍这三种审核方式的具体内容。
文件审核
文件审核是对企业内部的质量管理文件、制度以及各项质量管理相关资料的审核。
包括但不限于：质量手册、程序文件、记录表、规范标准等。
文件审核的目的是检查文件内容是否符合相关标准要求，是否与实际操作相符，是否能够有效指导、规范和保证企业内部管理的质量。
过程审核
过程审核是对企业内部各项操作过程的审核，包括但不限于原材料采购、生产
加工、产品检测、包装运输等各个环节。
过程审核的目的是检查各个环节是否按照相关的质量管理要求进行操作，是否能够有效地控制和保证产品质量，是否存在潜在风险和问题。
定期核查
定期核查是对企业内部质量体系的全面检查和评估，通常由内部质量管理团队
或者外部专业机构进行。
定期核查的主要内容包括对质量体系的组织结构、人员配备、制度执行、内部流程等方面进行全面评估，发现潜在问题并提出改进建议，以确保企业内部质量体系的有效运行。
综上所述，内部质量体系审核是企业内部管理中不可或缺的一环，通过文件审核、过程审核和定期核查等方式，可以全面评估企业内部质量管理情况，发现问题并及时改进，从而提高企业的竞争力和产品质量，推动企业的持续发展。
《内部审计实务指南第企业内部经济责任审计指南》
内部审计实务指南第5号——企业内部经济责任审计指南第一章总则第一条为规范企业内部经济责任审计工作，提高审计质量，根据国家有关规定和内部审计准则，制定本指南。
第二条本指南所称企业内部经济责任审计，是指企业内部审计机构对企业内部管理领导干部（以下简称企业内管干部）开展的经济责任审计。
企业内部经济责任审计的对象，包括企业主要业务部门的负责人、企业下属全资或控股企业的法定代表人（包括主持工作一年以上的副职领导干部）等。
第三条本指南所称经济责任，是指企业内管干部在任职期间因其所任职务，依法对所在企业或部门（以下简称企业内管干部所在企业）的财务收支及有关经济活动应当履行的职责、义务。
第四条本指南适用于国有和国有控股企业及下属全资或控股企业（含国有和国有控股金融企业）。
其他组织的内部审计机构开展经济责任审计，可以参照本指南执行。
第五条企业内部经济责任审计包括离任经济责任审计、任中经济责任审计和专项经济责任审计。
离任经济责任审计，指企业内管干部任期届满，或者任期内办理调任、免职、辞职、退休等事项前进行的经济责任审计。
任中经济责任审计，指企业内管干部任职期间进行的经济责任审计，包括实行年薪制及股权激励机制的企业（包括试点企业）在任期内奖励兑现前的审计、任期届满连任时的审计，以及任职时间较长、上级企业根据规定和需要安排的审计。
专项经济责任审计，指企业内管干部存在违反廉洁从业规定和其他违法违纪行为，或其所任职企业发生债务危机、长期经营亏损、资产质量较差等重大财务异常状况，以及发生合并分立、破产关闭、重组改制等重大经济事项情况下进行的经济责任审计。
第六条经济责任审计期间按照会计年度确定，并以此确定审计和评价财务数据的期初数。
企业内管干部的任职时间为某一年度的上半年，则以该年度初作为企业内管干部经济责任审计期间的期初；企业内管干部的任职时间为某一年度的下半年，则以下一年度初作为企业内管干部经济责任审计期间的期初。
专项经济责任审计的时间范围，由企业根据具体审计项目自行确定。
内部管理领导干部经济责任审计实务——操作指南辅导
《苏州市内部管理领导干部经济责任审计操作指南》
6、送达审计通知书。《指南》第十三条
送达对象：被审计领导干部本人、所在单位或者原任职单位。
送达时间：实施经济责任审计3日前送达。特殊情况审计组可以直接持审计 通知书实施审计，但必须经主管部门主要领导批准。
发文流程：一般由主审负责起草，经内部审计机构负责人审核，报主管部门 负责人签字批准后，以内审机构名义发文，由内审机构盖章。
主管部门内管干部经济责任审计领导机构批准 抄报市经济责任审计联席会议办公室备案
《苏州市内部管理领导干部经济责任审计操作指南》
2、接受委托。
《指南》第九条 明确内部审计机构在实施内管干部经济责任审计前必须首先取得组织 人事机构出具的书面指令（委托）。 委托方式可分批分次委托，也可集中委托，也就是说组织人事机构可 能按人出具委托书，也可按批出具委托书。 委托书应明确委托审计内管干部姓名、任职单位、职务及审计时间范 围。
“以《规定》颁布实施为契机，完善制度，加强管理， 推动内管干部审计工作的深入发展。”
《苏州市内部管理领导干部经济责任审计操作指南》
二、加强基层干部监督管理，完善“惩防体系”建 设的现实需要
（一）下属单位发现的问题日见增多，呈现出“问 题下移”的现象 。
2011年6月审计署结果公告披露，中央部门2010年度预算 执行审计中发现的违规问题有80%以上发生在所属二、三 级单位。
1999年，《县级以下党政领导干部任期经济责任审计暂行 规定》（中办发[1999]20号），县级以下；
2004年，《关于将党政领导干部经济责任审计范围扩大 到地厅级的意见》（审经责发[2004]65号），地厅级；
《苏州市内部管理领导干部经济责任审计操作指南》
2010年，《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计 规定》（中办发[2010]32号），各级各类。
GJB9001C内部审核程序
1目的验证公司内部质量活动是否符合要求，为保证质量管理体系有效运行及不断完善提供依据。
2适用范围适用于公司内部质量管理体系运行情况的审核。
3 职责3.1 管理者代表选定审核组长及审核员，并审批内部体系审核计划。
3.2 审核组负责制定并执行审核实施计划，提交审核报告，跟踪不合格项纠正措施的实施。
3.3 受审核部门配合内部体系审核，并对审核中发现的问题及时进行整改。
3.4 品质部负责内部审核资料的保存。
4 程序4.1 审核计划4.1.1 年度内审：每年12月份，由品质部负责制定“年度内审计划”，经管理者代表批准后发放。
4.1.2 年度内审计划的内容：a)审核的目的、范围和依据b)受审核部门及审核时间（月份）4.1.3 计划的制定应考虑：拟审核的活动和区域的状况和重要程度以及以往的审核结果，每年至少覆盖所有部门、过程一次以上。
4.1.4 在以下几种情况，必要时应进行计划外的临时审核a)法律法规及其他外部要求变化b)相关方（顾客、供方、所有者、员工、社会等）的要求c)发生重大的质量事故d)质量管理体系大幅度变更（如：组织结构，质量方针、目标，产品、设备重大变动等）4.2 审核前的准备：4.2.1 审核组的组成：a)审核人员必须是接受过内审员培训并经管理者代表任命的内审员。
b)审核人员必须与被审核部门无直接责任关系。
c)管理者代表指定具有较强独立工作能力的审核人员任审核组长。
4.2.2 在审核前，由审核组长召开一次审核小组会议，明确“审核实施计划”并进行任务分工。
4.2.3 “审核实施计划”的内容：a)审核的目的、范围和依据；b)审核组成员（明确审核组长及分组）；c)审核时间及日程安排；d)受审核部门及审核内容。
4.2.4 审核组应该至少提前一周将“审核实施计划”发放至各受审部门。
4.2.5 受审核部门接到计划后应安排陪同人员并做好准备工作，如对审核日期及内容有异议，需在计划发放后3日内与审核组协商另行安排。
企业内部审计实务详解读后感
企业内部审计实务详解读后感【实用版3篇】目录（篇1）1.引言2.内部审计的概述3.内部审计实务详解4.内部审计的作用和意义5.结论正文（篇1）一、引言随着企业规模的不断扩大，内部审计作为企业内部控制的重要组成部分，越来越受到关注。
企业内部审计实务详解读后感，旨在深入探讨内部审计的实务操作、作用和意义。
二、内部审计的概述内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和增加组织的运作效率。
内部审计实务涉及对企业内部控制、风险管理和治理结构等方面的评估和审查，以发现和报告问题，提出改进建议，帮助企业提高运营效率。
三、内部审计实务详解1.内部审计的对象：企业的财务报表、业务流程和内部控制体系。
审计师通过对财务报表和业务流程的审查，评估其合规性和真实性，同时对内部控制体系进行评估，发现潜在的风险和问题。
2.内部审计的方法：审计师采用风险导向审计、内部控制评价、数据分析等方法，对企业进行全面、系统的审计。
同时，审计师还需要关注企业的风险管理、治理结构等方面，为企业提供有效的内部控制建议。
3.内部审计的流程：审计师首先进行初步了解，收集相关信息，然后进行详细审查，并形成审计报告。
审计报告需经过审计委员会审核，并提交给企业管理层和董事会。
四、内部审计的作用和意义1.提高企业的运营效率：内部审计通过对企业内部控制体系的评估和改进，可以降低企业的运营风险，提高企业的运营效率。
2.增加企业的价值：内部审计通过发现和报告问题，为企业提供有效的解决方案和建议，提高企业的盈利能力和市场价值。
目录（篇2）1.引言* 介绍文章背景，引出文章主题* 说明文章目的，即对企业内部审计实务进行详解读2.内部审计的定义和作用* 内部审计的定义：对企业内部各项业务进行独立、客观的监督、评价、建议活动* 内部审计的作用：确保企业遵守法律法规、提升管理效率、提高经营效益、促进企业稳定发展3.内部审计流程* 确定审计目标：明确审计重点和范围，制定审计计划* 实施审计程序：收集审计证据、进行数据分析、形成审计结论* 报告审计结果：编写审计报告，提出改进建议4.内部审计风险及应对措施* 内部审计风险：审计结果不准确、不完整、不及时的风险* 应对措施：加强内部控制、提高审计人员素质、建立审计质量评估机制5.内部审计发展趋势* 内部审计信息化：利用信息技术提高审计效率和质量* 内部审计国际化：拓展国际业务，加强跨国企业内部审计合作* 内部审计规范化：建立规范化的内部审计体系，提高企业风险管理水平6.结论* 总结文章内容，强调内部审计对企业的重要性* 说明未来内部审计的发展方向和趋势，为企业提供参考建议正文（篇2）企业内部审计实务详解读后感内部审计是企业内部一项重要的监督、评价、建议活动，对于企业的稳定发展具有重要意义。
内部审计实务指南
内部审计实务指南内部审计实务指南是内部审计专业机构或协会制定的一系列规范、标准和最佳实践。
这些指南通常包括内部审计的目标和职责、操作流程、技术要求和报告要求等方面的内容。
内部审计实务指南的核心原则是独立性、客观性、准确性和保密性。
它们旨在确保内部审计人员在执行工作时遵循一致的标准和最佳实践，提高内部审计工作的质量和效率。
其次，内部审计实务指南描述了内部审计的操作流程。
这包括计划和准备、执行审计工作、编写和提交审计报告等环节。
指南中通常包含了一系列工具和技术，如风险评估、数据分析和抽样技术等，来支持内部审计人员的工作。
此外，指南还鼓励内部审计人员与组织其他部门和利益相关者进行沟通和合作，以达到更好的审计效果。
第三，内部审计实务指南还提供了内部审计报告的要求和建议。
审计报告是内部审计工作的重要成果之一，它通常包括问题的描述、原因的分析、改进建议和管理层的反馈等内容。
指南中明确了审计报告的结构和格式要求，鼓励内部审计人员使用简洁明了的语言和图表来传达审计结果。
同时，指南还提供了关于报告撰写和审核的指导，以确保实事求是和准确无误。
最后，内部审计实务指南的重要性不容忽视。
指南的制定和遵循有助于提高内部审计工作的专业性和标准化程度。
它们为内部审计人员提供了一致的操作流程和报告要求，确保审计工作的一致性和有效性。
指南还提供了最佳实践和新兴技术的指导，帮助内部审计人员不断提升自己的专业能力和工作效率。
此外，指南的制定还有助于加强内部审计与其他部门和利益相关者的沟通和合作，提升其在组织中的影响力和地位。
总之，内部审计实务指南为内部审计人员提供了相关的标准和指导，以确保内部审计工作的质量和有效性。
指南中包括内部审计的目标和职责、操作流程、技术要求和报告要求等方面的内容。
遵循内部审计实务指南有助于加强内部审计工作的专业性和标准化程度，提高其在组织中的影响力和地位。
会计干货之内审质量控制10大技巧
会计实务-内审质量控制10大技巧管理就是监督与控制，不论在集团公司的管理上，还是在内部审计管理部门的日常工作中，都必然要对常规工作进行控制与监督管理。
在实施内部审计业务时，对审计业务质量进行控制，是完成审计目标、防范和控制审计风险的有效途径，也是提高审计工作水平和效率的重要保证。
因此，有必要对审计实施过程进行全程的监督与管理，在控制好每一个审计项目质量的过程中，应采用一定的方法与技巧，重点掌控审计过程的关键点，以下是掌握审计重点的十点技巧：1、审计负责人要做好表率作用。
这是各项关键点的前提条件，古人云：己身不正，虽令不行，项目负责人特别在掌握时间进度、监督组员的工作进程、监督与协调等方面，要树立起严慎、进取、积极的态度，处处严于律已，做好表率作用，才能更好地领导组员做好审计项目工作。
2、审计方案要详尽。
对于审计方案中的审计程序一定要详细，考虑周全，每个审计程序必须与对应的目标的相符，且具有操作性，便于审计人员在操作时能快速查找相关的资料，这是做好审计项目管理的先决要求。
3、审计工作要量化。
在每个审计项目进点前，各组员都要列出工作内容清单或表格，包括抽查核对的数量、询问了解的相关人员，及主要内容等，做好进点前的充分准备，这也是考核工作的内容，同时是方便项目负责人对审计内容及进度审核及监督。
4、审计过程要检查。
此点为全程审计项目监控中的重点，审计实施是否到位是检验一个审计项目审计质量的重要标尺。
在现场实施审计时，主要检查是否按审计程序进行了必要程序，如盘点、核对等；是否从被审单位总体上分析，收集信息是否齐全；取证是否充分与严谨，是否齐全、是否签字盖章完备。
特别是对确定为问题的审计证据更要如此，审计认定的事实在审计证据上一定要表述清楚，该复印的证据一定要复印，而且所有审计证据都必须要求被审计单位签字盖章，防止在审计报告征求意见时，与被审单位有意见分歧。
5、事件描述要全面。
对于发现事项的描述，一定要明了清楚。
ISO14001环境管理体系内审、外审操作实务培训(PPT 60页)
ISO14001：2004质量环境体系 公司内审员培训专题教程
中国环境质量认证辅导中心
1
环境审核术语定义
环境审核：
客观地获取审核证据并予以评价，以判断 特定的环境活动、事件、状况、管理体系，或 有关上述事项的信息是否符合审核准则的一个 系统化并形成文件的验证过程。
2
环境管理体系审核
12
环境管理体系内审
EMS年度审核计划（滚动审核）:
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
总经理
环境代表 生产部 动力设备部 营销部 办公室 品管部 编制：
审核：
批准：
13
环境管理体系外审
EMS审核计划:
不论是采用集中式审核还是滚动式审核, 均应在一个 审核周期(1年或半年)覆盖所有部门和要素. 年度审 核计划应由最高管理者或管理代表批准实施, 必要 时可在执行过程中按程序要求调整, 调整后计划仍 需得到批准才能实施.
式
10
环境管理体系内审
EMS年度审核计划（集中审核）:
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
总经理
环境代表 生产部 动力设备部 营销部 办公室 品管部 编制：
审核：
批准：
11
环境管理体系内审
EMS审核计划:
2) 滚动审核 滚动审核是指组织每月对1个(或几个)部门(或要
素)进行一次审核, 逐月开展, 每年或半年应覆盖所有 部门(或要素)一次. 这种方式的特点是审核时间短, 且灵活, 人员召集方便, 缺点是缺乏系统性, 难以从 深层次发现问题.
6.首次会议时间: 8月20日上午8:30 ～9:00 7.末次会议时间: 8月21日下午17:30 ～18:00
检验检测机构资质认定内审员工作实务
检验检测机构资质认定内审员工作实务标题：检验检测机构资质认定内审员工作实务摘要：本文将深入介绍检验检测机构资质认定内审员工作实务，旨在帮助读者更全面、深刻地理解内审员的职责、技能要求以及执行内审过程中的注意事项。
我们将从简到繁地探讨内审员的角色定位、内审计划的制定、内审实施过程中的关键环节以及内审报告的撰写与反馈。
通过本文的阅读，读者将对检验检测机构资质认定内审员的工作有一个全面而深入的了解。
正文：一、内审员的角色定位在检验检测机构资质认定体系中，内审员作为独立的第三方，负责对机构的管理体系进行全面审查，包括对组织架构、制度流程、内部风险控制、质量管理、人员培训等各个方面的评估。
内审员需要具备一定的专业知识和技能，能够客观、公正地评价机构的运行情况，并提供改进建议。
二、内审计划的制定1.确定内审目标和范围：内审员需要与机构管理层充分沟通，了解其资质认定的具体要求和预期目标，并据此确定内审的范围和重点。
2.编制内审计划：内审计划应包括内审工作的时间安排、参与人员的分工、内审方法和工具的选择、内审所需的资源等内容。
内审员应根据机构的实际情况和内审需求，制定合理的内审计划。
三、内审实施过程中的关键环节1.准备工作：内审员需要准备好内审所需的材料和工具，熟悉机构的运行情况和相关制度，以确保内审的顺利进行。
2.现场核查：内审员应在实地考察的过程中，查看相关文件和记录，与相关人员进行访谈，了解机构的实际运行情况，并进行必要的数据分析和校核。
3.问题发现与分析：内审员需在内审过程中，发现问题、分析问题，并提出改进建议。
问题的发现应基于客观的证据，并与机构的目标和要求相比较，以确保问题的准确性和合理性。
4.内审报告的撰写与反馈：内审员应根据内审实施的结果，撰写内审报告，并向机构管理层提供反馈。
内审报告应包括问题的总结、改进建议和内审意见等内容，以便机构管理层进行改进和决策。
四、观点与理解在内审员工作实务中，我认为内审员不仅需要具备专业知识和实践经验，更重要的是要具备独立、客观、公正的判断能力和沟通能力。
风险导向内部审计实务指南
“审计证据应当充分、相关、可靠，以支持审计结论和建议。”
这句话提醒我们，作为审计人员，在收集审计证据时必须严格遵循相关标准 和准则，确保证据的质量和可靠性。只有高质量的证据才能支撑起有力的审计结 论和建议。
“对于高风险领域，审计人员应当进行深入的实质性测试，并重点内部控制 的薄弱环节。”
在面对高风险领域时，审计人员必须保持高度警惕，进行深入、细致的实质 性测试。还要内部控制的薄弱环节，提出切实可行的改进建议，帮助企业完善内 部控制体系。
风险导向内部审计实务指南
读书笔记
01 思维导图
03 精彩摘录 05 目录分析
目录
02 内容摘要 04 阅读感受 06 作者简介
思维导图
关键字分析
导向
证据
风险
审计
审计 介绍
人员
实务
技术
程序
指南
进行
实务
计划
内容摘要
《风险导向内部审计实务指南》是一本专门针对风险导向内部审计的实务指南，旨在帮助内部审 计人员更好地理解和应用风险导向审计方法，提高审计效率和效果。
后续审计部分的是如何跟踪和监督风险应对措施的实施效果，评估企业的风 险管理水平。这部分内容有助于确保审计成果的落实和持续改进。
该书在每个章节内部也设置了合理的小节安排。每个小节都紧扣主题，针对 具体问题展开论述，使得内容更加紧凑、有针对性。书中还穿插了丰富的案例分 析和实际操作示例，增强了理论与实践的结合度，有助于读者更好地理解和应用 所学知识。
阅读感受
随着中国经济的蓬勃发展，内部审计在维护企业稳定、促进管理优化等方面 发挥着越来越重要的作用。近日，我阅读了《风险导向内部审计实务指南》一书， 深感其对于我更好地理解内部审计、特别是风险导向的内部审计有着极大的帮助。
检测实验室开展内部审核的方式与步骤
第 三 ， 内 审 员 应 严 格 遵 守 纪 律 ， 一 切 用 数 据 、 事 实 说 话 ， 切 忌 主 观臆 断 ，真 正 做 到 客观 、公 正 ， 要 与 受 审 部 门 负 责 人 共 同 确 认 事 实 ，保持 礼 貌 的工作 态度 。 第 四 ， 取 得 客 观 证 据 ， 现 场 审
否现 行有效 。 设 计 并 编 制 检 查 表 。 检 查 表 应
１ ． 整个组 织的定 期内审。
即 在 一 年 的 周 期 内集 中 时 间 对 合 同 评 审 、 标 准 物 质 期 间 核 查 、 样
实验 室质 量 管理 体 系的全 部 要素 ，
品 的 接 收 、 标 准 溶 液 的 配 制 、 检 测 至 少 包 括 审 核 要 素 、 审核 内容 、 审 核 依 据 、 审 核 发 现 、 审核 结 果 等 必
以按 部 门制 定 ，在 审核 中要 审核 整 根 据 上 一 年 度 管 理 体 系 审 核 、 管 理 性 和 代 表 性 ，提 高 内 审 审 核 效 能 的
个 质 量 体 系 在 某 个 部 门 的 应 用 情 评 审 情况 以及 年度 工作计 划 ，编 制 关 键 。 况 ，审核 中要特 别 注意 确保 对部 门 年度 内审计 划 ，经 实验 室最 高管 理 （ ） 时 间安 排 要 留有 余 地 ， ４
验 核
展 式
根 据 质 量 体 系 标 准 中 的 特 定 要 内 审组 ， 并 选 择 内 审 组 长 。 素 制 定 审 核 计 划 ，如 文 件 控 制 、 检 （ 制 定 内 审 实 施 计 划 ， 并 ２）
内部审计实务指南(附审计报告模板)
内部审计实务指南（附审计报告模板）（2020版）目录第一章总则第二章一般原则第三章审计报告的要素和内容第四章审计报告的格式第五章审计报告的编制第六章审计报告的复核、报送和归档第七章附则附录1：审计报告参考格式附录2：审计报告征求意见函参考格式第一章总则第一条为了规范审计报告的编制、复核和报送，提高审计报告的质量，根据《内部审计基本准则》及内部审计具体准则，制定本指南。
第二条本指南所称审计报告，是指内部审计人员根据审计计划对审计事项实施审计后，作出审计结论，提出审计意见和审计建议的书面文件。
第三条本指南适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。
其他组织或者人员接受委托、聘用，承办或者参与内部审计业务，也应当参照本指南。
第二章一般原则第四条内部审计人员在实施必要的审计程序，获取相关、可靠和充分的审计证据后，依据适用的法律法规、组织的有关规定或其他相关标准，作出审计结论，提出审计意见和审计建议，出具审计报告。
第五条审计项目终结后应当编制审计报告，如果存在下列情形之一，内部审计人员可以在审计过程中提交中期审计报告，以便及时采取有效措施改善业务活动、内部控制和风险管理：（一）审计周期过长；（二）审计项目内容复杂；（三）突发事件导致对审计的特殊要求；（四）组织适当管理层需要掌握审计项目进展信息；（五）其他需要提供中期审计报告的情形。
中期审计报告不能取代项目终结后的审计报告，但可以作为其编制依据。
中期审计报告可以根据具体情况适当简化审计报告的要素或内容。
第六条审计报告的编制应当符合下列要求：（一）实事求是地反映被审计事项，不歪曲事实真相，不遗漏、不隐瞒审计发现的问题；不偏不倚地评价被审计事项，客观公正地发表审计意见。
（二）要素齐全，行文格式规范，完整反映审计中发现的所有重要问题。
（三）逻辑清晰、脉络贯通，主次分明、重点突出，用词准确、简洁明了、易于理解。
也可以适当运用图表描述事实、归类问题、分析原因，更直观地传递审计信息。
中级会计实务考试内部控制必考知识点详解
中级会计实务考试内部控制必考知识点详解一、内部控制的基本概念与目的内部控制是指一个组织为达成预定目标，保护资产，促进经济效益和业务活动的合理性而采取的一系列措施。
其目的主要包括保护资产安全、提高财务信息的可靠性和准确性、促进业务活动的有序进行、防止欺诈行为和违法操作。
二、内部控制的组成要素内部控制的组成要素主要包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督。
1. 控制环境：控制环境是指一个组织内部的整体工作氛围和企业文化，它对内部控制的有效性起到基础性的作用。
控制环境包括管理层的诚信度和价值观念、组织结构、人员配备和培训以及对内部控制的重视程度等。
2. 风险评估：风险评估是指对组织内部和外部产生的风险进行分析和评估，并采取相应的措施进行控制。
风险评估主要包括风险的辨识、评估和应对等环节。
3. 控制活动：控制活动是指组织为实现内部控制目标而规划、组织和实施的具体操作措施。
控制活动包括授权与责任、风险管理措施、信息处理措施、物理控制措施等。
4. 信息与沟通：信息与沟通是指组织内部各级管理层之间及与业务活动相关的信息传递和沟通。
信息与沟通要求信息准确、完整、及时，并建立适当的信息系统。
5. 监督：监督是指对内部控制的实施和有效性进行监督和检查。
监督包括内部审核、独立审查和监督以及外部审计等。
三、内部控制的重要原则内部控制的重要原则主要包括全面性、适应性、协调性、有效性和经济性。
1. 全面性：内部控制要求对组织内部的各个方面进行全面覆盖，不能局限于某一个方面。
全面性要求内部控制覆盖到组织的各个环节和部门。
2. 适应性：内部控制要能够适应不同组织的特点和经营环境，不同组织之间存在差异，内部控制不能一概而论，需要根据组织的具体情况进行调整和完善。
内部控制的各个要素之间应该相互协调，形成一个有机的整体，各要素之间相互产生影响，相互补充。
4. 有效性：内部控制应该能够有效地实现其预期目标，能够保证组织的资产安全、财务信息的可靠性和准确性，以及业务活动的有序进行。
CIA内部审计师-科目2：内部审计实务-高频考点题-Ⅱ.计划审计业务
CIA内部审计师-科目2：内部审计实务-高频考点题T1计划审计业务［单选题以下哪项是对审计业务目标的恰当陈述？A.观察存货盘点。
B.确定库存存货是否足以满足预期销售。
C.通过计算存货周转率来寻找（江南博哥）过时存货的存在。
D.在审计的最后交流中包含关于缺货的信息。
正确答案：B参考解析：A,不正确。
这只是制订审计方案的一个步骤。
B.正确。
这是审计项目要完成的事情。
它也很具体，因为它将库存余额与满足预期客户需求的标准联系起来。
C.不正确。
这只是审计项目流程的一个的步骤。
D.不正确。
这是审计项目最终沟通的典型规范。
［单选题］2.针对组织的支出循环进行审计，需要确定所有已付款的商品是否被接收并将其记入正确的账户。
这一业务目标属于《标准》中确定的主要目标中的哪一个？I.财务和运营信息的可靠性和完整性。
π.对法律、法规、及合同的遵循情况。
III.运营和程序的效率和效果。
W.资产的安全。
A.仅I和∏。
B.仅I和IV。
C.I、∏和IV。
DII、In和IV。
正确答案：B参考解析：I.正确。
《标准》“2130——控制”指出：“内部审计部门必须评估下列针对组织内部治理、运营和信息系统等风险的控制的适当性和有效性：组织战略目标的实现；财务和运营信息的可靠性和完整性；运营和程序的效率和效果；资产的安全；对法律、法规、政策、程序及合同的遵循情况。
”∏∙不正确。
所述的具体审计业务目标不涉及遵循性。
I∏∙不正确。
所述的具体审计业务目标可以解决运营的效果性，但不能解决效率问题。
W.正确。
确定是否已收到所有货款的具体审计目标将涉及保护资产的目标。
［单选题］4.内部审计人员正在对保险索赔处理业务进行审计。
该业务包含四个主要活动：通过呼叫中心接收索赔，确定承保范围，调查和为合法索赔付款。
其中的风险包括不遵守当地法律法规，工作场所对员工的危害，数据完整性，不良的客户服务，不良的代理商关系管理，超额索赔支付，为虚假索赔付款以及欺诈性挪用公司资产。
ISO90012020标准讲解与实务审核要点说明
•33
•审核重点
•1、是否了解公司的最高管理者? 2、最高管理者有哪些职责？ 3、最高管理是否阶段性提供适当资源以确保质量方针、质
量目标的落实执行？
•34
• 5.2 以客户为中心
•最高管理层应确保客户的需求和期望 * 被确定 * 转化为要求 * 被执行以达到客户满意
•24
•理解与运用
•25
•审核重点
•1、文件是否分类? 2、QMS文件是否确定具体的部门进行管理？ 3、外来文件包括哪些?是否控制？ 4、是否明确文件制定、审核、批准权限？ 5、文件分发范围是否确定？ 6、文件编号、格式、版本是否规定？ 7、文件修订申请、修订权限是否明确？ 8、文件受控、保存、作废等状态是否规定识别方式？ 9、文件是否规定保存期限？ 10、保密、备份、杀毒、因修订更新是否做规定？
ISO9001:2008质量管理体系要求
•2. 标准的引用
•2. Normative Reference
•6
•2. 标准的引用
•2. Normative Reference
• 以下文件包含在本标准中引用，构成本国际标准的条款。 本次出版没有进一步的修正或版本修改的有日期的引用文 件并不适用，然而，基于本标准的协议，各团体应该积极 使用以下被引用的标准文件的最新版本。对于没有日期的 引用文件，已使用了最新的版本。ISO和IEC的成员持有 现行有效的国际标准的清单。
•35
•审核重点
•1、是否理解以顾客为中心的意思? 2、如何实现以顾客为中心，试举一个工作例子？ 3、顾客要求有哪些？ 4、公司如何满足顾客要求，并使顾客满意？
•36
• 5.3 质量方针
企业质量管理体系认证实务操作指南
企业质量管理体系认证实务操作指南第1章质量管理体系概述 (3)1.1 质量管理的基本概念 (3)1.2 质量管理体系的标准与要求 (3)1.3 质量管理体系建立的意义 (4)第2章企业质量管理体系构建 (4)2.1 确立质量方针和目标 (4)2.1.1 质量方针的制定 (4)2.1.2 质量目标的制定 (5)2.2 分析质量管理体系范围 (5)2.2.1 确定内外部利益相关方 (5)2.2.2 界定质量管理体系范围 (5)2.3 制定质量管理体系文件 (5)2.3.1 质量手册 (5)2.3.2 程序文件 (5)2.3.3 作业指导书 (6)2.3.4 记录文件 (6)第3章质量管理体系文件编制 (6)3.1 质量手册的编制 (6)3.1.1 编制目的 (6)3.1.2 编制要求 (6)3.1.3 编制步骤 (7)3.2 程序文件的编制 (7)3.2.1 编制目的 (7)3.2.2 编制要求 (7)3.2.3 编制步骤 (7)3.3 操作规程的编制 (7)3.3.1 编制目的 (7)3.3.2 编制要求 (7)3.3.3 编制步骤 (8)3.3.4 操作规程的实施与持续改进 (8)第4章质量管理体系实施与运行 (8)4.1 质量管理体系内部培训 (8)4.1.1 培训目的与意义 (8)4.1.2 培训内容 (8)4.1.3 培训方式 (8)4.1.4 培训效果评估 (9)4.2 质量管理体系的试运行 (9)4.2.1 试运行目的与意义 (9)4.2.2 试运行准备 (9)4.2.3 试运行过程 (9)4.2.4 试运行效果评估 (9)4.3 质量管理体系运行监控与改进 (9)4.3.1 运行监控 (9)4.3.2 改进措施 (9)第5章质量管理体系内部审核 (10)5.1 内部审核计划与准备 (10)5.1.1 制定内部审核计划 (10)5.1.2 内部审核资源准备 (10)5.1.3 发布内部审核计划 (10)5.2 内部审核的实施 (10)5.2.1 开启会议 (10)5.2.2 实地审核 (10)5.2.3 不符合项的记录 (10)5.3 审核报告的编制与整改 (11)5.3.1 编制审核报告 (11)5.3.2 整改措施的制定与实施 (11)5.3.3 整改效果的验证 (11)5.3.4 审核报告的归档 (11)第6章管理层评审 (11)6.1 管理层评审的策划与准备 (11)6.1.1 制定评审计划 (11)6.1.2 收集评审资料 (11)6.1.3 确定评审议题 (11)6.1.4 预通知评审议题 (12)6.2 管理层评审会议的组织 (12)6.2.1 召开评审会议 (12)6.2.2 评审会议议程 (12)6.2.3 讨论与决策 (12)6.2.4 会议记录 (12)6.3 管理层评审结果的跟踪与改进 (12)6.3.1 制定改进计划 (12)6.3.2 实施改进措施 (12)6.3.3 跟踪改进效果 (12)6.3.4 修订管理体系文件 (12)6.3.5 持续改进 (12)第7章质量管理体系认证申请 (12)7.1 选择合适的认证机构 (12)7.2 认证申请与合同签订 (13)7.3 认证前的准备工作 (13)第8章质量管理体系认证审核 (13)8.1 初次认证审核流程 (14)8.1.1 预审阶段 (14)8.1.2 现场审核阶段 (14)8.1.3 认证决定阶段 (14)8.2 认证审核的应对策略 (14)8.2.1 建立内部审核机制 (14)8.2.2 做好审核前准备工作 (14)8.2.3 积极配合审核组工作 (14)8.3 认证审核不符合项的整改 (15)8.3.1 整改方案制定 (15)8.3.2 整改措施实施 (15)8.3.3 整改效果验证 (15)第9章获得质量管理体系认证 (15)9.1 获得认证证书 (15)9.1.1 认证申请 (15)9.1.2 选择认证机构 (15)9.1.3 现场审核 (15)9.1.4 获得认证证书 (15)9.2 认证后的维护与管理 (16)9.2.1 保持体系有效运行 (16)9.2.2 监督审核 (16)9.2.3 再认证 (16)9.3 持续改进与质量提升 (16)9.3.1 数据分析与改进机会 (16)9.3.2 创新与优化 (16)9.3.3 内外部沟通与协作 (16)9.3.4 培训与教育 (16)第10章企业质量管理体系的未来发展 (16)10.1 质量管理体系与企业文化融合 (16)10.2 质量管理体系在行业内的应用拓展 (17)10.3 质量管理体系在供应链管理中的作用 (17)10.4 质量管理体系在创新与变革中的持续发展 (17)第1章质量管理体系概述1.1 质量管理的基本概念质量管理是一种以质量为中心的管理理念和方法，旨在指导企业如何有效地规划和实现质量目标，满足客户需求并持续改进。
内部审计工作质量评估的经验做法
内部审计工作质量评估的经验做法一、评估指标设计在内部审计工作中，评估指标是衡量工作质量的重要标准。
这些指标应该明确、可量化，并能全面反映内部审计工作的各个方面。
在设计评估指标时，应考虑审计工作的时效性、准确性、完整性以及合规性等方面。
二、审计方案审查在审计方案制定完成后，应对其进行严格的审查，以确保审计方案的科学性、合理性和可行性。
审查应重点关注审计目标、范围、资源分配、时间安排等方面，以确保审计工作能够顺利实施。
三、现场实施监督在审计现场实施过程中，应对审计工作进行实时监督，以确保审计工作的合规性和质量。
监督工作应由经验丰富的人员负责，并重点关注审计程序的执行、证据的收集和分析等方面。
四、报告撰写审核审计报告是内部审计工作的最终成果，因此应对其进行严格的审核。
审核应重点关注报告的完整性、准确性和客观性，并确保报告内容符合审计目标。
同时，应对报告中的建议进行评估，以确保其可行性和有效性。
五、问题整改追踪对于审计中发现的问题，应进行整改并追踪其落实情况。
整改追踪应重点关注问题产生的原因、整改措施的有效性以及整改后的效果等方面，以确保问题得到根本解决。
六、人员培训提升内部审计人员的素质和能力是影响审计工作质量的重要因素。
因此，应定期开展培训和提升活动，以提高人员的专业素养和技能水平。
培训内容应涵盖审计理论、实务操作、法律法规等方面。
七、沟通反馈机制建立有效的沟通反馈机制，以确保内部审计部门与其他部门之间的信息交流畅通。
通过定期召开会议、发布审计报告等方式，及时向相关部门反馈审计结果和建议，并积极听取他们的意见和建议。
八、质量评估体系建立完善的质量评估体系，定期对内部审计工作进行全面的质量评估。
评估应涵盖审计方案、现场实施、报告撰写等各个环节，并根据评估结果提出改进意见和建议。
同时，应将评估结果与人员绩效挂钩，以激励人员不断提高工作质量。
九、持续改进机制在内部审计工作中，应建立持续改进机制，以不断完善和优化审计工作流程和方法。
质量体系认证审核员考试科目
质量体系认证审核员考试科目质量体系认证审核员考试是对候选人的专业知识和实践能力进行考核的重要环节。
以下是对质量体系认证审核员考试科目的解读：1. 基础知识理论考试：这一科目主要考察考生在质量管理体系方面的基础知识，包括质量管理原理、ISO质量管理体系标准和相关法规法规等。
考生需要熟悉ISO 9001质量管理体系标准的要求和实施，了解质量管理体系相关的概念和原理，掌握相关法律法规。
2. 实务操作考试：实务操作考试主要考察考生在具体质量管理实践中的应用能力。
考生需要熟悉质量管理体系的建立、实施和维护过程，了解审核方法和技巧，具备实际操作质量管理的能力。
考试可能会要求考生分析案例、编制文件、设计流程等，考察他们在实践中解决问题的能力。
3. 专业知识考试：专业知识考试通常根据考生所从事的领域进行设置，例如质量工程、生产管理、供应链管理等。
这一科目主要考察考生在相关领域的专业知识、理论和实践能力。
考生需要掌握相关的技术和方法，具备设计、实施和维护质量体系的能力。
4. 面试考试：面试考试是对考生全面能力的考核。
考官可能会针对考生的简历、工作经历和专业能力进行提问和讨论。
考生需要能够清晰、准确、有条理地回答问题，并展现出良好的沟通和表达能力。
在备考过程中，考生应先了解考试大纲和具体要求，明确重点和难点，理清知识框架。
可以通过参加培训班、阅读相关资料、解析真题等方式进行系统复习，并结合实际工作经验进行理论和实践的结合。
同时，多做模拟练习和模拟面试，提高应对能力和思维逻辑。
需要注意的是，质量体系认证审核员考试的具体科目设置和内容可能会根据不同认证机构和认证领域有所不同。
考生在备考前应详细了解所报名机构的要求，以确保备考的针对性和有效性。
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现场审核计划——范例
7.审核日程安排(按要素)
日 期 时间 部门 要素 总经理 管理代表 品管部 技术部 生产部 营销部 事务部 文管中心
9:00~9:30
首次会议
4.1 4.2.1 4.2.2 4.2.3 4.2.4 A B A C D A A
9:30~12:00
4 月 15 日
13:00~16:00
5.1-5.6 6.1
6.2
6.3 6.4 7.1 B D D
C
7.2
7.3
16:00~17:00
B
C 审核组内部会议，开不合格报告并与部门主管交换意见
现场审核计划——范例
7.审核日程安排（按要求）续页）
日 期 时间 部门 要素 总经理 管理代表 品管部 技术部 生产部 营销部 文管中心 事务部
7.4 9:00~12:00 7.5 7.6
成立审核组
• 在进行内审前，管理者代表应任命审核组长 及审核员组成审核组。
审核组长
审核组
审核员
安排审核员考虑因素
• 资格：经过培训并考试合格的质量体系内审员。 • 业务范围：应与被审核部门无直接责任关系，但对被审
核部门的业务有一定了解。
• 团队合作：应考虑审核员在工作中能否协调配合
，团结合作。
• 获得被审核部门认可：当安排的审核员被审核
一次审核几个要求或部门，但一个审核周 期内所有要求及相关部门均应得到审核
重要的部门和要求可安排多次审核 适用于大、中型企业设有专门内审机构或 专职人员的情况
年度审核计划—范例（集中式）
年度审核计划—范例（滚动式）
月份 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
销售部 技术部 计划部 采购部 品管部 工程部 制造部
识别改进机会，促进质量管理体 系的持续改进
质量体系审核范围
• 审核范围：在规定时间内，对哪些质量体系 要求、场所和产品进行审核。
–要求：应包含ISO9001标准的所有要求，剪裁应予以说
明。
–场所：凡与被审核的质量管理体系所覆盖的部门和地
区均应列入审核范围。
–产品：在认证范围内的产品所涉及的质量活动，均应
检查表的运用
• • • • 不能事前通报受审核方； 不可逐条照本宣科； 不可完全抛开检查表； 当发现新情况时，应调整检查表内容。
现场审核
首次会议
现场检查
现场审核
审核组会议
末次会议
首次会议——目的
• • • • • • 向受审核方的高层管理者介绍审核组成员； 重申审核的范围和目的； 简要介绍实施审核所采取的方法和程序； 在审核组和受审核方之间建立正式的联系； 确认审核组所需要的资源和设备已齐全； 确认审核组和受审核方高层管理者之间末次会议和中间数 次会议的日期和实间； • 澄清审核计划中不明确的内容。
检查表编写——模版
被审部门 主要过程 4.2.3、4.2.4、5.5.1、5.5.3、5.4、 8.2.3、8.4 、8.5…… 审核项目及内容 审核日期 判定 OK NG 审核员 不合格事项说明 页次 不合格报告单 编号
相关过程
l部门的主要职能和岗位职责是否得到规 定沟通？（5.5.1） l部门质量目标是否明确？如何策划实施 ？(5.4) l针对该部门的主要负责过程进行详细提 问 。。。。。。(主要负责过程) l现场使用的文件是否为现行有效版本？ l质量记录是否得到有效控制？（4.2.4） l在执行部门的各项工作时部门内或部门 间的信息沟通是否畅通？ （5.5.3） l该部门的质量目标或过程业绩是否得到 监控？是否有统计分析？（8.2.3、8.4） l当出现未达成目标或较大的异常情形时 是否有执行纠正措施？ （8.5.2） l当出现有不良趋势时，是否有执行预防 措施？（8.5.3）
首次会议——要求
• 准时，简短，明了，不超过半小时； • 获得受审核方的理解与支持； • 由审核组长主持会议。
首次会议——参加人员
• • • • • 审核组全体人员； 高层管理者（必要时）； 受审核部门代表及主要工作人员； 管理者代表； 陪同人员。
首次会议——内容
• 会议开始：参加人员签到，审核组长宣布会议开始， 适当时请最高管理者或管理者代表讲话； • 人员介绍：审核组长介绍审核组成员及分工，各受审 核部门介绍陪同人员； • 重申审核目的和范围；明确审核的目的，审核的依据 ，审核将涉及的部门； • 现场审核计划的确认：现场审核计划不宜做大的改动 ，征得各受审核部门的最后确认； • 强度审核的原则：强调审核的客观、公正性，说明审 核是抽样的过程，说明相互配合的重要性，提出不合 格的报告形式。 • 会议结束：确定末次会议的时间、地点、出席人员， 审核组长致谢。
拟制/日期：xxx/4月10日
批准/日期：xxx/4月10日
现场审核计划——范例
7´审核日程安排（按部门）
日期 时刻 受审核部门及内容 审核员（A、B） 审核员（C、D）
9:00—9:30
9:30—10:30
5 月 25 日
总经理（5.1-5.6、6.1）； 文管中心（4.2、4.2.3、 4.2.4） 业务部（7.2、8.2.1） 生产部（6.3、6.4、7.5）
部门不能接受时，应考虑另选审核员。
确定审核组长考虑因素
• 资格：必须经过培训并考试合格的内部质量体系
审核员；
• 业务范围：应与被审核部门无直接责任关系，但
对被审核部门的业务有一定了解。
• 工作经验：比起审核员来要有较多的审核经验； • 组织能力：应有组织管理整个审核工作的能力。
现场审核计划
审核目的 审核范围 审核依据 现场审核计划 审核组成员
列入审核范围。
SECTION II
内部质量管理体系审核步骤
内部审核策划 审核准备 现场审核
审核报告
纠正措施的跟踪
内部审核策划
拟审核过程和区域的状况
年度审核计划
拟审核过程和区域的重要性
内 审 策 划
现场审核计划
以往的审核结果
追加审核计划
年度审核计划
一次审核针对全部标准要求及相关部门
适用于中小企业、无专职审核员的情况 集中式审核计划 年 度 审 核 计 划 滚动式审核计划 当新建质量管理体系、质量管理体系重大 变化等情况时采用
检查表编写——范例
被审部门 主要过程 7.2 8.2.1 审核日期 判定 OK NG 审核员 页次 不合格报告单 编号 4.2.3、4.2.4、5.5.1、5.4.1 、5.5.3、8.2.3、8.4 、8.5
相关过程
不合格事项说明
审核项目及内容
l 本部门的主要职能和各岗位的职 责是否得到规定和沟通？ l 部门质量目标是否明确？如何策 划实施？ l 与产品有关的要求是否已确定清 楚？是否包含了a-d的内容？ l 与产品有关的要求是否在签约前 得到了评审?评审结果级评审所引 起的措施记录是否得到保持？ l 口头订单是否在接受前得到确认 ？是否保持确认记录？ l 当产品要求更改时，相关文件是 否得到修改？是否传达到相关的人 员？ l 针对顾客的询问是如何处理的？
人事部
审核
纠正措施
跟踪与监督
18
安排审核计划的注意事项
• • • • • • 应覆盖所有要素。 应覆盖所有班次。 应覆盖认证范围（场所和活动）。 考虑审核活动和区域状况及重要程度。 以往审核结果。 审核员的独立性。
19
内部审核准备
成立审核组
确定现场审核计划
内部审核准备 体系文件审核 （针对体系文件的符合性、充分性） 准备工作文件 （检查表、不合格报告）
质量管理体系审核术语 质量管理体系审核分类
质量管理体系审核作用
质量管理体系审核范围
质量管理体系审核术语
• 审核：为获得审核证据并对其进行客观的评价，以确定
满足审核准则的程度所进行的系统的、独立的并形成文件 的过程。
– 审核的任务：要获得审核证据并对证据进行客观评价； – 审核的目的：确定审核准则得到满足的程度； – 审核的特点：系统的、独立的、文件化。
ISO 9001:2008
内部审核培训课程
主讲人:王加富老师
内部质量审核 操作实务(二)
主要内容
• Section I：质量管理体系审核概论 • Section II：内部质量管理体系审核步骤 • Section III：质量管理体系的内部审核员
SECTION I
质 量 管 理 体 系 审 核 概 论
查阅文件、记录 现场审核观察到的现象 审核员或他人测量的结果 受审核者的谈话 审 核 证 据
质量管理体系审核术语
• 质量管理体系审核：依据质量管理体系审核准
则对组织的质量管理体系的符合性、有效性进行客 观评价的系统的、独立的并形成文件的过程。
• 审核员：有能力实施审核的人员。
质量体系审核的分类
第一方审核
B D A B B C C D
审核组内部会议，开不合格报告并与部门主管交换意见 末次会议
4 月 1 6 13:00~15:00 日
8.1 8.2 8.3 8.4 8.5
15:00~16:00 16:00~17:00
说明:1)本计划依要求所对应的负责部门制定而成,在对各项要求审核时不排除对要求相关部门的审核。 2)审核员分布状况为:A-品管部、B-技术部、C-生产部、D-营销部。
检查表的作用
• • • • 保持审核目标的清晰和明确。 保持审核内容的周密和完整。 保持审核节奏和连续性。 减少审核员的偏见和随意性。
检查表编写要点
对照标准、手册、程序作业 指导书等文件
选择典型的质量问题
检查表编写要点
抽样应有代表性
采用过程方法，充分体现PD-C-A逻辑 按要求审核，应包含涉及的部门 按部门审核，应包含涉及的要求