中小企业内部控制的设计执行
中小企业实施内部控制的主要问题及解决措施
中小企业实施内部控制的主要问题及解决措施
1. 缺乏专业人员
中小企业一般缺乏专业的内部控制人员，无法对企业内部控制情况进行全面评估，难以制定完善的内部控制措施。
2. 人员流动性大
中小企业人员流动性大，员工缺少长期稳定性，导致企业内部控制体系的建立和落实困难。
3. 资金投入有限
中小企业的资金相对较少，难以承担高昂的内部控制成本，无法购置较为先进的信息技术系统，也难以聘请专业的监控人员。
4. 在员工积极性上存在一定问题
中小企业的员工积极性相对低下，对内部控制的意识不够强烈，导致内部控制措施的落实效果不佳。
解决措施：
1. 定期开展内训及招聘专业人员
中小企业可以在公司内部，定期开展内部控制培训，加强员工对内部控制的理解和认知。
同时，也可以适当招聘一些内部控制或审计等专业人员，积极建立内部控制体系。
2. 定期组织内部控制审核
中小企业可以定期组织内部控制审核，及时发现问题并进行整改。
同时，也可以通过外部专业机构的审计，全面评估公司内部控制状况，推动企业内部控制的全面落实。
3. 加强意识建设
中小企业可以通过内部培训、奖惩制度等方式，提高员工对内部控制的认知度，增强员工对内部控制的积极性。
4. 结合信息化手段
中小企业可以结合信息化手段，推行自动化内部控制体系，自动化程度越高，检查和掌握公司的风险管理和内部控制和审计工作就越有效率。
总之，中小企业内部控制的落实需要企业领导层的高度重视和积极推动，也需要企业员工的认同和参与。
只有充分发挥企业内部控制的作用，才能真正保障企业的风险防范和持续发展。
中小企业会计内部控制的实施
中小企业会计内部控制的实施摘要：在现代市场经济体制下，中小企业内部控制工作的有效开展是规范企业内部管理工作、提高企业工作效率及经济效益的关键。
针对中小企业特点及内部控制现状，现代中小企业的经营管理中应加强会计内部控制的开展。
针对企业会计内部控制工作中存在的不足进行强化，并以企业经营者的关注以及相应改进措施的执行促进企业会计内部控制工作的有效开展。
本文就中小企业会计内部控制的实施进行了简要论述。
关键词：中小企业会计内部控制问题对策在我国经济结构中，中小企业占有重要比重。
现代中小企业经营现状调查报告指出，我国中小企业会计内部控制现状不容乐观。
企业经营者缺乏会计内部控制意识、企业会计信息透明度不高、会计监督职能弱化等严重影响了中小企业的财会工作开展、影响了中小企业的内部管理及工作效率。
严重时还将导致中小企业财务问题的发生，影响中小企业的经济活动。
为了促进我国中小企业的健康发展、促进中小企业在国民经济中重要作用的发挥，现代中小企业应认识到会计内部控制的重要性，以会计内部控制的有效开展实现企业综合市场竞争力的提高。
一、中小企业会计内部控制现状的分析目前，我国中小企业会计内部控制现状不容乐观，会计岗位职责不明确、会计监督机制不健全、会计人员素质等因素使得中小企业会计内部控制工作现状存在着诸多的问题。
这些问题的存在严重影响了中小企业的财务管理水平、影响了中小企业的合法经济活动。
这些问题的存在使得中小企业经济利益收到很大的影响，而且中小企业经济活动的特点也使得企业会计内部控制存在着诸多的困难、影响了中小企业会计内部控制工作的正常开展。
为了保障我国经济结构中中小企业会计内部控制能力、促进我国国民经济的稳步增长，在现代中小企业的建设发展中应加快自身会计内部控制体系的建设。
通过会计内部控制体系的建立以及相关工作的有效开展促进企业综合市场竞争力的提高、促进我国中小企业的建设与发展。
二、中小企业会计内部控制的实施（一）建立健全的会计内部控制体系针对中小企业会计内部控制工作的重要性，在现代中小企业的经营与管理中应加强会计内部控制体系的建设。
中小企业内部控制
引言概述：中小企业的内部控制是保证企业运营安全、有效、高效的重要方式之一。
在上一篇《中小企业内部控制（一）》中，我们探讨了中小企业内部控制的重要性以及常见的内部控制问题。
本文将继续深入探讨中小企业内部控制的相关内容，着重从管理层责任、风险评估、流程控制、信息与沟通、监督与反馈五个大点进行阐述，以帮助中小企业建立健全的内部控制体系。
一、管理层责任1.明确内部控制目标：管理层应明确中小企业的内部控制目标，例如防止资产损失、确保财务报告的准确性和及时性等。
2.制定政策和流程：管理层应制定相应的内部控制政策和流程，明确员工的职责和权限，以及监督和评估的机制。
3.培训与教育：管理层应提供培训和教育，帮助员工提高对内部控制的理解和重要性，并推动内部控制的贯彻执行。
二、风险评估1.风险识别与评估：中小企业需要识别和评估可能影响业务运营和财务报告的风险，如市场风险、信用风险、操作风险等。
2.内控活动与措施：基于风险评估结果，中小企业应采取相应的内控措施，例如建立预防控制和检测控制，以减轻潜在风险的影响。
3.持续监测与改进：中小企业应定期监测和评估内部控制的有效性，并根据评估结果进行相应的改进和调整。
三、流程控制1.流程设计与规范：中小企业应设计和规范各项业务流程，确保流程合理、完整、准确，并建立相应的内部控制流程。
2.职责分离：流程控制中，中小企业应实现职责的分离，例如财务核算与审核应由不同人员完成，以确保内部控制的有效性。
3.流程审批与授权：中小企业应建立流程审批和授权机制，明确各个环节的审批权限，以避免滥用职权和风险的发生。
四、信息与沟通1.信息系统建设与管理：中小企业应建立符合业务需要的信息系统，确保信息的准确性和安全性，并进行相应的管理和维护。
2.信息披露：中小企业应及时、准确地披露业务和财务信息，以提高透明度，增强利益相关方的信任。
3.内外部沟通机制：中小企业应建立内外部沟通机制，加强与员工、供应商、客户等利益相关方的沟通，及时了解和解决问题。
中小企业内部控制
中小企业内部控制一、引言在当前经济环境中，中小企业发展迅猛，但也面临着内部风险与控制问题。
为了确保企业的正常运营和可持续发展，建立有效的内部控制机制尤为重要。
本文档旨在为中小企业提供一个完整的内部控制指南，帮助企业管理层了解内部控制的重要性，并掌握相应的实施步骤和方法。
二、内部控制概述1·定义与目标1·1 定义：内部控制是指企业为了达成经营目标，通过建立一套合理的组织、制度、政策与流程，以确保企业资源的有效利用和风险的合理控制。
1·2 目标：确保企业财务报告的真实性与准确性、保护企业资产、促进企业运营效率与效果、确保企业的法律合规性。
2·内部控制组成要素2·1 控制环境：管理层的价值观与行为对内部控制的影响。
2·2 预防控制：为了减少错误和失误而建立的控制手段。
2·3 检查控制：为了发现错误和失误而建立的控制手段。
2·4 信息与通讯：确保信息的准确传递和及时汇报。
2·5 监控控制：评估内部控制的有效性，并及时纠正异常情况。
三、内部控制实施步骤1·建立内部控制意识1·1 培养员工内部控制意识的重要性。
1·2 进行相关培训，提升员工对内部控制的理解与掌握。
2·评估内部控制现状2·1 分析企业的风险，制定与核实控制目标。
2·2 审查与评估现有的内部控制制度与程序。
3·设计内部控制流程3·1 确定内部控制的组成要素，并建立相应的控制流程。
3·2 制定内部控制的政策与制度。
4·实施与监控内部控制4·1 各部门根据制定的控制流程执行具体的控制活动。
4·2 监控控制活动的执行情况，及时发现并纠正问题。
四、内部控制常见问题与对策1·资源浪费问题1·1 设置预算控制和成本控制制度，确保资源有效利用。
中小企业内部控制案例
中小企业内部控制案例
随着经济的快速发展，中小企业在市场中扮演着越来越重要的角色。
然而，由
于中小企业的规模较小，管理体系相对薄弱，内部控制不完善，容易出现一些管理漏洞和风险。
因此，建立健全的内部控制机制对于中小企业的可持续发展至关重要。
本文将通过一个实际案例，来探讨中小企业内部控制的重要性和具体实施方法。
某某中小企业是一家专注于电子产品销售的公司，规模较小，员工不到50人。
由于市场竞争激烈，公司经营面临较大压力，管理层开始意识到内部控制的重要性。
首先，公司加强了内部审计工作，设立了专门的内部审计部门，定期对公司各项业务进行审计，及时发现和纠正问题。
其次，公司建立了完善的财务管理制度，规范了财务流程，加强了对资金的监管和使用，有效避免了财务风险。
同时，公司还加强了对员工的管理和培训，提高了员工的意识和素质，减少了因员工失误带来的风险。
最后，公司加强了对外部合作伙伴的管理，签订了严格的合作协议，规范了合作流程，避免了因合作伙伴问题而带来的风险。
通过上述案例可以看出，中小企业内部控制的重要性不言而喻。
只有建立健全
的内部控制机制，才能有效预防和减少各种风险，提高企业的经营效率和盈利能力。
同时，中小企业在实施内部控制时，应该根据自身的实际情况，制定具体的控制措施，加强对各项业务的监管和管理，确保企业的稳健发展。
总之，中小企业内部控制是企业管理中不可或缺的一环，对于企业的发展至关
重要。
只有建立健全的内部控制机制，才能有效预防和减少各种风险，提高企业的竞争力和可持续发展能力。
希望中小企业能够重视内部控制，不断完善和加强内部管理，实现稳健发展。
中小企业如何加强内部控制
中小企业如何加强内部控制加强内部控制是中小企业发展过程中至关重要的一项任务。
合理的内部控制可以帮助企业提高工作效率，降低经营风险，并增强企业的竞争力。
本文将从建立有效的内部控制体系、加强财务管理、加强人力资源管理以及加强风险管理等方面，探讨中小企业如何加强内部控制。
一、建立有效的内部控制体系中小企业应当建立起完善的内部控制体系，以保障企业的正常运营。
首先，企业需要建立明确的组织结构，明确各部门的职责和权限，确保各环节的协调运作。
其次，制定详细的规章制度和流程，规范企业各项运作，包括采购、销售、生产等各个环节。
同时，企业还应当建立健全的内部审计制度，对企业的各项业务进行监督和检查，及时发现和纠正问题。
二、加强财务管理中小企业应当加强财务管理，确保财务数据的准确性和完整性。
首先，企业应当建立起健全的会计制度，规范会计核算，及时准确地记录和报告财务信息。
其次，企业应加强财务预算和成本控制，合理分配资源，控制成本，提高企业运营的效益。
此外，中小企业还应当加强对资金流动的管理，防范财务风险，确保企业的稳健发展。
三、加强人力资源管理中小企业应当加强人力资源管理，建立起高效的团队和优秀的员工队伍。
首先，企业应当制定明确的岗位职责和工作流程，明确员工的工作目标和要求，提高员工的工作效率。
其次，企业应当加强员工培训和发展，提升员工的专业素质和综合能力。
此外，企业应当建立健全的激励机制，激发员工的积极性和创造力，凝聚员工的集体力量。
四、加强风险管理中小企业应当加强风险管理，主动识别和防范各类风险。
首先，企业应当建立起完善的风险评估和监测机制，及时发现和评估各类风险，制定相应的应对措施。
其次，企业应当加强对供应商和客户的审查和监控，降低与其合作所带来的风险。
此外，企业还应当建立起紧密的合作关系，通过行业协会等渠道获取行业信息，规避潜在的风险。
综上所述，中小企业应当加强内部控制，建立有效的内部控制体系，加强财务管理、人力资源管理和风险管理，从而提高企业的管理水平和竞争力。
中小企业内部控制
中小企业内部控制中小企业内部控制概述中小型企业内部控制是一个重要的管理工具，可以帮助企业提高运营效率、降低风险，并确保企业的财务报告的准确性。
本文将介绍中小企业内部控制的定义、重要性及实施步骤。
定义中小企业内部控制是指为达成经营目标，预防和发现内部控制方面的错误或者舞弊，保证财务信息的准确性、完整性和可靠性，确保企业财产的安全，遵守相关法律法规以及企业监管要求而实施的一系列控制措施。
重要性中小企业内部控制的实施对企业的长期可持续发展至关重要。
以下是中小企业内部控制的重要性：1. 风险管理中小企业面临各种内外部风险，如经营风险、市场风险、竞争风险以及法律和道德风险等。
通过实施内部控制，企业可以识别、评估和管理这些风险，以减轻和防止它们对企业造成的潜在损失。
2. 资产保护中小企业通常拥有有限的资源，因此保护企业的资产至关重要。
内部控制可以确保企业资产的安全性，防止盗窃、滥用和浪费。
3. 提升运营效率中小企业内部控制有助于规范企业的业务流程和操作方法，消除不必要的环节和浪费，提高运营效率。
通过流程的标准化和优化，企业可以更好地管理资源、提高产能和响应市场需求。
4. 提高财务报告准确性中小企业依靠准确、可靠的财务报告来评估企业的健康状况、做出决策和向股东和投资者报告。
内部控制可以确保财务信息的准确性、完整性和及时性，减少错误和舞弊的风险，提高财务报告的可靠性。
5. 遵守法律法规中小企业在业务运作中需要遵循各种法律法规，如劳动法、税法、环境法等。
内部控制可以帮助企业确保自身的合规性，并避免相应的法律风险和罚款。
实施步骤中小企业实施内部控制需要以下步骤：1. 评估风险首先，企业需要对其所面临的风险进行评估。
通过对企业内外部环境的分析，识别可能产生的风险，并确定其对企业的影响程度。
2. 设计控制措施根据评估的风险，企业需要设计相应的控制措施，以减轻和防止风险对企业造成的潜在影响。
这些控制措施可以包括内部审计、审查业务流程、制定政策和程序、员工培训等。
中小企业内部控制
中小企业内部控制概述：内部控制是指组织内部建立的一系列措施和制度，旨在保护企业的资产、确保财务信息的准确性以及促进运营效率。
对于中小企业而言，建立有效的内部控制体系尤为重要。
本文将从中小企业的特点、内部控制的重要性以及建立内部控制体系的步骤三个方面进行论述。
一、中小企业的特点中小企业在规模、业务范围和资源等方面与大型企业存在一定差异，因此其内部控制也有其独特性。
主要表现在以下几个方面：1. 组织结构简单：中小企业的管理层次相对较少，决策路径相对短，使内部控制的实施更为灵活高效。
2. 资源有限：相比大型企业，中小企业在人力、技术和财务等方面的资源相对有限，因此需要更加合理利用资源来建立内部控制体系。
3. 业务流程简单：中小企业的业务流程相对单一，交易规模较小，使得内部控制在落地实施上较为简化，但仍然需要防范潜在风险。
二、内部控制的重要性中小企业建立有效的内部控制体系对其长期稳定发展至关重要。
以下是内部控制的重要性：1. 防范内部风险：经济犯罪、资产侵占等内部风险是中小企业面临的主要挑战之一。
通过建立内部控制，有效防范和减少内部风险的发生。
2. 提高运营效率：中小企业内部控制可帮助企业优化业务流程，规范操作规程，提高工作效率，降低错误和重复工作的发生，提升企业整体运营效率。
3. 保障财务信息准确性：中小企业的财务信息对于决策者和利益相关方具有重要意义。
通过建立内部控制措施，确保财务信息的准确性和可靠性，提高决策的科学性和有效性。
三、建立内部控制体系的步骤为了确保中小企业内部控制的有效运行，可以按照以下步骤进行建立内部控制体系：1. 风险识别与评估：通过了解中小企业的经营环境、业务特点和内部控制需求，识别潜在的风险并进行评估。
2. 控制目标设定：根据对企业风险的评估，制定合理的控制目标，明确控制的范围和目标。
3. 控制措施的设计与实施：根据控制目标，设计相应的控制措施，并确保其有效实施，包括财务控制、业务流程控制等。
中小企业内部控制的执行力研究
现 代 企 业 要 求 “ 权 清 晰 、 责 分 明 、 企 分 开 、 理 科 产 权 政 管 学 ” 而 目前 中小 企 业 普 遍 存 在 权 责 不 清 ， ， 管理 混乱 ， 内部 控 制
中小 企 业 内部 控 制 的执 行 力研 究
魏 洁
摘要 ： 分析 中小 企 业 内部 控 制执 行 不 力的 成 因 ， 并提 出 了强加 我 国 中小 企业 内部 控 制执 行 力的 基 本 对策 。 了不折 不扣 必
关键 词 ： 内部 控 制 ： 行 力 ； 执 中小 企 业 中 图分 类 号 ： ９ ６ Ｃ ３ 文献 标 识 码 ： Ａ 文 章 编 号 ：６ ３ １９ （０９ ０ — ００ ０ １ ７ — ９ ９ ２ ０ ）７ ０ ８ — ２
内部 控 制应 当贯 穿 决 策 、 行 和 监 督 全 过 程 ， 盖 企 业 的 执 覆 各 种 业 务 和 事 项 ， 既 要 符 合 企 业 的长 期 规 划 ， 要 注 重 企 业 它 又 的短 期 目标 ， 要 与企 业 的 其 他 制度 相 互 协 调 。工 作 中通 常 存 还 在着 很 多 局 限性 ， 事论 事 。 此 失 彼 ， 度 “ 就 顾 制 名存 实 亡 ” 。建立 企业 内控 制度 体 系 应 把 握 全局 ， 注重 企 业 的 整 体实 施 效 果 。
（ ） 要性 原 则 二 重
执 行 。 …内 部控 制 同 样 如 此 。 ” 研究 中小 企 业 内部 控 制 必 须 关 注
其执行力。
中小企业的内部控制与设计
一
１ 部控制制度不健全。 前， 内 目 多数企业的内部控制制度
不够全面． 没有覆盖所有的 部门和人员． 没有渗透到企业各 个业务领域和 各个操作环节． 使中 小企业会计工作秩序混 乱、 核算不实而造成会计信息失真现象极为严重。 如不少企 业常规票据分管制度、 重要空白 凭证保管使用制度、 会计人 员 分工中的“ 部牵制” 内 原则均没有建立． 甚至一些小企业没 有正规的 财会部门， 会计、 纳、 出 审核等事项由 一个人包办。 究其原因， 要表现为： 与组织结构有关， 与制 主 一、 二、 度体系 有关， 与 三、 单位负责人有关。
是严格监督 、 考核企业财务管理的重要环节， 是强化监督约
来切实有 必须有利于 效， 控制和检查。
Ｎ ．（ｕ ｏ ） ｏ ＳｍＮ ． ５ ７
中小企业 的 内部控 制与设计
李保红
（ 天津 第三 市政 公路 工程 有 限公 司 ， 津 ，００ ４ 天 ３０ ７ ） 摘 要： 中小企 业 内部控 制 问题是 目前 应 当重视 的颇 为 关键 的 问题 ， 由于近 年 来一 些 中小 企业
高层的主观意愿。
二、 控制度的设计原则 内
货业务中可以检查发运凭证连续编号的完整性， 销售发票连 续标号的完整性。另外， 每个交易的产生、 处理、 记录等制度
都有其特点， 因此， 也许很难评价其各项控制是否足以发挥 其最大作用。 然而， 只有充分的记录手续， 才有可能实现其它
各项控制目 标。 ４ ． 资产接触与使用记录。 一方面， 限制接近资产和接近重
１ ． 政策性原则。中小企业内控制度的设计必须首先符合 并严格执行国家有关法律 、 法规和国家统一的会计制度， 然
中小企业的内部控制
中小企业的内部控制中小企业的内部控制摘要内部控制是指企业为达到经营目标，通过实施相应的管理措施和制度，对企业的整体运作进行监督、指导和管理的一种管理依据。
中小企业作为经济发展的重要组成部分，也需要建立有效的内部控制机制来保障经营活动的安全和可持续发展。
本文将从中小企业的内部控制意义、特点以及建立和完善内部控制机制的方法等方面进行探讨。
1. 内部控制的意义内部控制对于中小企业的经营非常重要，它可以起到以下几个方面的作用：- 风险管理和防控：中小企业面临各种内外部的风险，如财务风险、经营风险等。
通过建立内部控制机制，可以减少和控制风险的发生，提高企业的稳定性和抵御风险的能力。
- 财务信息的真实可靠：内部控制可以确保财务信息的真实性和可靠性，提高财务报告的精确度，为管理决策提供准确的依据。
- 资源的有效配置：通过内部控制，中小企业可以更好地管理和利用资源，减少资源的浪费，提高企业的经济效益。
- 保障经营活动的合规性：中小企业需要遵守各种法律、法规和企业规章制度。
通过内部控制，可以提高企业的合规性，降低违规风险。
2. 中小企业内部控制的特点相对于大型企业，中小企业在内部控制方面存在以下特点：- 资源有限：中小企业在人力、财力、技术等方面的资源相对有限，因此需要在内部控制建设中更加注重资源的有效利用。
- 组织机构简单：中小企业的组织结构相对简单，不像大型企业那样分工明确，因此需要建立简洁灵活的内部控制机制。
- 管理水平参差不齐：由于中小企业管理水平和资源有限，导致内部控制的完善程度和质量参差不齐，需要加强管理能力和不断提高内部控制水平。
- 经营活动复杂多样：中小企业的经营活动多样化，涉及到多个环节和流程，因此需要建立全面覆盖的内部控制机制，确保各个环节的有效运作。
3. 建立和完善中小企业的内部控制机制针对中小企业的特点，建立和完善内部控制机制需要注意以下几个方面：3.1 阐明内部控制目标首先，中小企业需要明确内部控制的目标，以明确企业经营的方向和重点。
中小企业的内部控制制度
浅议中小企业的内部控制制度摘要：内部控制的重要性如今在企业管理中已经得到了显现，管理层都开始重视建立企业的内部控制制度。
企业内部控制的最终目标是提高企业的经济效益，减少低效和投资浪费，杜绝违法行为的发生，则要以经济性为限制条件，内部控制的制定和实施要以成本效益原则为指导，这样才能真正实现内部控制的最终目标。
本文将从企业内部控制理论开始，重点阐述如何有针对性的设计和运行中小企业内部控制制度。
关键词：中小企业；内部控制制度；公司治理中图分类号：f276.3 文献标识码：a 文章编号：1001-828x(2011)03-0045-02一、内部控制制度概述1.内部控制的功能第一，防护功能。
内部控制是以计划目标为依据的控制，内部控制对计划的鉴定与分析，使计划更加正确可靠，更有利于制约管理过程中的各种消极因素。
第二，调节功能。
内部控制是管理层的一种职责，内部控制是为了制约标准的执行与平衡偏差，因此，控制的全部工作应包括设计标准、衡量差异、提出分析、采取措施、协助业务部门使其执行结果符合标准，以达到实现监督考核与制约的目的。
第三，反馈功能。
由于内部控制一般采取闭环控制方式，有利于各种管理信息的反馈，因此，对管理目标的执行、差异存在的状况、应采取的措施等能够及时准确地报告给有关管理者，有助于企业各种计划、政策的贯彻、落实和执行。
第四，参谋助手功能。
内部控制作为企业的职能部门，是专职综合经济性经济监督机构，应能掌握企业经济管理活动中的决策，随时了解经营工作的总体部署、工作重点和重大举措，围绕调控中的热点从宏观着眼，微观人手，监督和一协调经济管理各部门、各环节，使其更好地履行职责，并注意发现经济运行中的新情况和新问题，进行综合性分析，提出改进意见和建议，以促进各项制度和措施的进一步加强与完善。
2.内部控制的局限性健全有效的内部控制，不仅能保证企业会计信息的真实正确、财务收支的有效合法和财产物资的安全完整，还能保证企业经营活动的效率性、效果性以及企业经营决策和国家法律法规的贯彻执行。
我国中小企业的内部控制现状及制度建立和实施
存 在 。 不 相 容 职 务 不 分 离 ， 易 纵 容 作 假 滋 生 ， 害 业 的 容 损
益相 反会 增加 企业 的成本 。内部环境 的薄 弱 主要体 现在 ：
备 不对 口， 往一 个部 门或一 人 身 兼 好 几个 职 务 ， 往 违背 ｒ／ ｆ
相 容 职 务 分 离 控 制 的 要 求 。在 中 小 企 巾 ， 金 和 实 物 保 管 现
岗 位 不 分 ， 批 、 行 、 核 职 务 人 员 身 份 重 合 这 些 现 象 普 遍 审 执 复
机 构设 置和 人员配 备不 对 口， 往往 一个 部 门或 一 人身 兼好 儿 个 职务 ， 成企业 机构 设 置 和权 责 分 配 不 当 ， 门 和职 务 之 造 部
间的牵 制性 较差 。 ３ 内 部 审 计 存 在 缺 口 。一 般 情 况 下 ， ． 中小 企 业 不 会 独 设 置 内 部 审 计 机 构 或 者 设 置 的 内 部 审 计 机 构 内 部 审 引 人 员
町行性较 差 。
动 国 民经济 发展 ， 构造 市 场经 济 主 体 ， 促进 社 会 稳 定 的基 础 力 量 。特 别是 当前 ， 确 保 国 民经 济 适 度增 长 、 解就 业 压 在 缓 力 、 现科教 兴 国 、 化经 济结 构等方 面 ， 实 优 均发 挥 着越 来越 重
要 的作用 。 然 而 我 国 中 小 企 业 在 发 展 中 ， 内 部 控 制 的设 置 往 往 是 对 无 意 识 的 或 依 据 大 公 司 的 模 式 ， 利 于 中 小 企 业 的 发 展 。 因 不
关 键词 ： 中小 企 业 ； 内部 控 制 ；现 状 ；基 本 原 着 重要 的作 用 ， 而我 国 中 然 小 企业 在发 展 中 ， 内部控 制 的设 置往 往是 无意 识 的或依 据 对
中小企业内部控制的设计执行
中小企业内部控制的设计执行内部控制系统不完善在很大程度上制约了中小企业的发展。
本文以中小企业的管理和内部控制缺陷为主题，阐述了中小企业的渊源以及制约中小企业发展的管理因素；分析了中小企业内部控制现状以及中小企业内部控制的重要性；最后提出了完善中小企业内部控制的具体建议和措施。
标签：中小企业内部控制治理层次尽管中小企业在改革开放之后经历了一派欣荣的快速发展，对经济稳定增长的作用超过人们的预期，但中小企业整体管理层次普遍落后，管理机制的不完善以及内部控制环节的缺失已经成为制约中小企业发展的重要问题。
1 内部控制的重要性内部控制是一种对内管理的手段，它遵循现行法规，受企业高层、管理当局、员工接受度的影响，旨在保证企业管理与财务的可靠性，保障经营效果和效率。
它包括了企业组织结构，责任分配与授权，人力资源政策与实务方面，反映着企业诚信原则与道德价值观，体现企业的管理哲学和经营风格。
一个良好的内部控制机制对一个企业而言是相当重要的，美国雷曼兄弟创立于1850年，于1994年在纳斯达克上市，在1996年到2005年间，它的股价增长幅度为每年29%。
2003年到2007年，雷曼兄弟的利润累计达到160亿美元，但是在2008年9月15日，美国第四大投行雷曼兄弟申请破产。
雷曼兄弟的完败是由于其过于乐观的市场预期、管理层和董事会信息沟通不对称、执行官失职和“回购105”造成的财务报表不实。
而归根结底，雷曼兄弟冒进的管理层违背了企业内部控制必须遵循的制衡性原则，造成一人独大的管理局面，也使得董事会失去第一时间控制风险的主动权。
企业内部控制的不慎最终导致一个商业帝国的覆灭，而对于中小企业，抵抗风险能力更差，加之在市场、利率以及政策变动情况下，要保障企业的生存并最大限度谋求发展，强化完善企业的内部控制势在必行。
2 中小企业内部控制现状近年来，随着社会经济的发展，我国中小企业在国民经济中占据的地位更加重要，中小企业在不断发展的同时也面临着日趋复杂的经济和竞争环境。
企业内部控制的设计与实施方法
企业内部控制的设计与实施方法在当今复杂多变的商业环境中，企业内部控制已经成为了必备的核心管理工具。
企业内部控制意味着对公司运营过程中存在的各种风险进行管理和控制，以保障企业财务和非财务活动的合法、规范、高效的运营。
下文将分为设计和实施两个环节，介绍企业内部控制的具体方法。
一、设计企业内部控制的方法在建立企业内部控制体系时，需要首先明确公司的核心目标和价值观，以建立起一套符合公司行业、规模和战略定位的内部控制标准，以此为基础，具体设计企业内部控制的方法如下：1. 系统地识别和评估风险。
企业内部控制体系的设计应该始于识别风险。
这意味着需要通过风险管理指南、企业常见风险、行业标准等方式系统地识别公司可能面临的各种风险，包括财务风险、管理风险、市场风险和战略风险等。
接着，利用公司的核心价值观和业务目标，评估和分类公司的风险，依据风险的大小和重要性分类，并为每一种风险制定相应的风险应对措施，并对应制定内部控制标准。
2. 确定内部控制的目标和流程。
在明确了公司面临的风险后，需进一步确定设计企业内部控制的目标和流程。
需要制定反映公司内部控制的目标，并基于公司业务流程和流程控制要求制定具体流程标准并进行优化。
一旦内部控制的目标确定，需要明确内部控制流程可以涵盖公司的哪些部门、职能和员工，并针对每个环节和部门建立标准规范制度。
3. 设计和完善内部控制制度。
内部控制制度是企业内部控制的核心要素，其中包含了公司内部控制的一切标准、规范和流程，因此需要特别重视。
企业需要根据自身需求，确立内部控制制度的各项要求和规程，使其能够完整真实地把握企业运营中的重点环节和关注点，确保企业整个运营流程的完善性、连续性和可控性。
二、实施企业内部控制的方法企业内部控制的实施需要一个完整的实施体系，包括组织机构、管理流程、具体工作流程和专业技术模块。
以下是企业内部控制实施的具体方法：1. 培训和培养内部控制人员。
企业内部控制涉及到公司的各个方面，因此需要有专业的内控人员来负责执行内部控制。
企业内部控制的设计与实施
企业内部控制的设计与实施随着世界经济的发展，企业内部控制开始成为企业运营中非常重要的环节。
企业内部控制是指企业为达成企业目标，遵循法律规定、道德标准和管理方针，将内部控制政策、制度和程序等整合起来并实施的一种管理系统。
良好的企业内部控制能够确保企业操作过程中不会因为内部伙伴欺诈、误操作、错误判断、技术问题、盗窃等原因而导致企业利益受损，有效降低企业运营的风险。
企业内部控制的设计与实施是确保企业内部控制良好运行的核心环节。
企业内部控制的设计与实施是一个循序渐进的过程，需要根据企业特定的情况和目标来开展。
具体而言，企业内部控制的设计与实施应该涵盖以下几大方面：第一，制定内部控制计划。
这是企业内部控制的起点。
企业应该制定内部控制计划，明确内部控制目标。
此外，企业应该做好内部控制的基础工作，如评估控制风险、规范流程、建立标准、设置控制件等。
第二，制定内部控制政策。
企业应该制定内部控制政策，严格控制资金往来、会计核算、管理程序等关键领域，其中包括鉴定、审计与监管等。
制定内部控制政策有利于管理人员确保企业运营过程中的合法性、透明度和可追溯性等方面，从而保护企业和团队的合法权益。
第三，制定内部控制程序。
企业应该为各项关键领域建立内部控制程序，具体可通过制定模板流程、标准操作流程和工作线程等方式来实现。
制定完善的内部控制程序，能够有效降低管理人员和员工的操作风险，减少财务风险，提高公司财务管理的效率和管理的透明度。
第四，制定内部控制程序的实施方案。
企业应该透过不断地体验、检验和完善内部控制程序，为实施内部控制让做好准备。
内部控制程序的实施方案应包括技术投入、管理培训、审核与执行等方面。
通过实施方案，企业才能够做好各项工作而不失质量、效率和透明度。
第五，内部控制制度与标准。
针对关键领域内部控制细则深入研究、具体操作，完善制度和标准。
制度和标准是具体的工作指导与操作规范，有助于统一操作程序、提高操作的一致性和准确性，使各项工作能够规范运行。
中小企业内控组织实施方案
中小企业内控组织实施方案一、前言随着经济的不断发展，中小企业在市场上的地位日益重要。
然而，由于中小企业的规模较小，管理体系相对薄弱，内部控制机制不健全，导致了一些企业管理风险增加，甚至出现了一些经济犯罪案件。
因此，建立健全的内控组织实施方案对于中小企业来说显得尤为重要。
二、内控组织的重要性1. 提高管理效率中小企业内控组织实施方案的建立可以帮助企业建立起科学的管理制度，提高管理效率，规范企业内部运作。
2. 防范风险内控组织实施方案的建立可以帮助企业发现和预防内部风险，避免因为内部管理不善而导致的经济损失。
3. 提升企业形象建立健全的内控组织实施方案可以提升企业的形象，增强合作伙伴和客户对企业的信任度，为企业的长远发展打下良好的基础。
三、内控组织实施方案的具体内容1. 建立内部控制框架中小企业可以参照《企业内部控制基本规范》等相关标准，建立起适合自身特点的内部控制框架，包括内部控制的目标、组织结构、责任分工、信息沟通、监督评价等内容。
2. 设立内部控制制度中小企业应当建立内部控制制度，包括财务管理制度、人力资源管理制度、生产经营管理制度等，确保企业各项业务活动在规范的制度框架下进行。
3. 加强内部监督建立健全的内部监督机制，包括内部审计、风险管理、合规性管理等，对企业内部各项活动进行全面监督，及时发现和纠正问题。
4. 培训员工加强内部控制意识的培训，使所有员工都能够理解内部控制的重要性，自觉遵守内部控制制度。
四、内控组织实施方案的推行1. 领导重视企业领导应高度重视内控组织实施方案的建立与推行，明确内控工作的重要性，为内控建设提供必要的资源支持。
2. 全员参与内控组织实施方案的建立需要全员参与，各部门应积极配合，共同推动内控组织实施方案的顺利推行。
3. 持续改进内控组织实施方案的推行并非一蹴而就，企业应不断总结经验，持续改进内控机制，逐步完善内控体系。
五、结语中小企业内控组织实施方案的建立对企业的发展至关重要。
中小企业内部控制的建立及有效的实施
中小企业内部控制的建立及有效的实施内部控制开展是支撑中小企业稳定、持续发展的关键基础。
随着我国市场经济的新常态发展，内部控制在增大企业核心竞争力、促进效益创造等方面的作用逐渐显现。
而在实际经营管理期间，仍有部分企业内部控制开展受到多种问题的限制与影响，使得生产、经营业务活动开展混乱，甚至因内控的缺失导致中小企业逐渐迈入破产的旋涡。
正因此，探讨如何借助有效对策来完善构建内部控制体系，对助力中小企业市场竞争力的提升有着重要影响。
一、企业内部控制的定义及价值（一）定义分析所谓内部控制，是指企业立足于可持续发展角度所制定的一系列内部管理与控制措施，内部控制的建立目的并非对人员以及工作加以约束，而是为中小企业营造更为理想的发展空间。
首先，中小企业发展不得不违反国家法律规定，而内部控制开展可依据企业发展现状制定科学措施方案，以支撑中小企业合规、合法发展，帮助中小企业不越过法律警戒线；其次，内部控制开展是企业加强资金安全保障的重要手段，能够帮助企业以更为合理的方式实现对战略目标的快速达成。
（二）价值分析分析内部控制在中小企业运营发展中的应用价值，具体表现为：一是实现资产安全保障。
作为企业效益创造的体现，资产安全保障与中小企业能否可持续发展之间存在密切关联。
若资产受到安全隐患的威胁，轻则影响到中小企业生产运营的正常开展，重则因安全风险的频繁出现导致企业产生巨大经济损失。
而得益于内部控制开展，可借助科学手段与措施来加强资金安全保障，例如在管理期间强调对存货保管制度、货币资金控制机制、资产出入库管理要求的实施，以此为企业资金资产营造更为安全的环境。
二是实现会计信息质量强化控制。
企业运营发展中会计信息发挥着至关重要的作用，不仅是中小企业投资、发展决策制定的关键参考，亦是企业内利益分配的重要依据。
所以加强会计信息质量的保证是中小企业的必要任务。
借助内部控制实施，可实现以多元化形式来提升会计信息质量管控水平，有效杜绝在运营管理期间出现报表造假、外账设置等问题，以客观、准确的会计信息来支撑中小企业战略决策的科学制定。
企业内部控制制度设计与实施
企业内部控制制度设计与实施现代企业必须拥有完善的内部控制制度，以确保企业运营的合法性、规范性，提高企业的经济效益和社会贡献。
内部控制制度设计与实施是非常重要的，它体现了企业管理者对风险管理的认识和对控制手段的选择。
下面我们从设计与实施两个方面来探讨企业内部控制制度。
一、内部控制制度设计1、内控制度的结构内部控制制度分为三个部分：内部控制环境、内部控制程序和内部控制监测。
内部控制环境是指企业内部的文化、价值观、风险认识和风险管理能力等影响内部控制效果的因素，它是内部控制的基础。
内部控制程序是指企业为实现其目标，规定的内部控制措施及控制方法和实现方式。
内部控制监测是指企业对内部控制措施的有效性、可靠性的检测及其改进措施。
2、内控制度构成要素在设计内部控制制度时，需要把握以下几个构成要素:（1）目标的设定：企业需对自身情况及所面临的风险有明确定义，建立健全的目标管理体系。
（2）风险管理：需要对风险进行识别，定量分析、控制和监督等。
（3）控制手段的设定：企业应对所面临的风险特点进行科学的识别，选择对应的防范手段并进行综合配合，使其在最大程度上减少风险可能带来的影响。
（4）信息系统：企业应建立完善的信息系统，包括财务信息系统和管理信息系统，以便于信息资源的收集、处理和分析。
（5）人员管理：企业内部人员素质的专业和道德规范对企业的内部控制构成一个基础条件，管理人员应具有专业水平和高度的责任感。
二、内部控制制度实施企业的内部控制制度不仅需设计合理，还需深入实施。
企业在内部控制实施过程中需要做到以下几个方面：1、完整性：指企业各个部门在内部控制执行和管理各方面所涉及的内部流程、管制点应该完整齐全，不存在重大漏洞，可以有效地防范内部控制所面临的风险。
2、有效性：指内部控制制度在实际运行过程中应该达到预期预防和解决风险的目标，具有有效性。
3、适当性：指内部控制制度的实施应根据企业的内外部环境、企业规模、企业特性以及风险评估结果等因素进行灵活、审慎地调整。
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一
导致信息披 露 自愿性差 ，披露 内容空洞且缺 乏实质性 内容。 自我评 价报告 冗长 个 良好 的 内部 控 制机 制 对 一 个企 业 而 言 是相 当重 许 多企业 对内部控 制的 问题认识 不全面 ， 而 实际建 设内容空泛 ， 这说明 目前 国内大部 分企业并 未真正 要的， 美国 雷曼 兄弟 创 立于 １ ５ ８ ０年 ， １ ９ 于 ９ ４年在 纳斯 达 克 上市 ， １ ９ 在 ９ ６年到 ２ ０ ０ ５年 问 ， 的股 价增 长 幅度 为每 对 自身内部 控制进行完整性、 它 合理 性、 有效性 的评估。 年 ２ ％。２ ０ ９ ０ ３年 到 ２ ０ ０ ７年 ，雷曼兄 弟 的利 润 累计 达到 ３ 中小 企 业 内部控 制制 度的设 计 １ ０亿 美 元 ， 是在 ２ ０ ６ 但 ０ ８年 ９月 １ ５日 ， 美国第 四 大投行 ３１ 完 善 中小企 业治 理 结构 第 一 ，构 建相 互 制衡 的 ． 雷 曼兄 弟 申请 破 产。雷曼兄 弟 的完败是 由于其 过于 乐观 的 治理 结构。合理 的权 力分 立与制衡 是企 业治 理 的一项 基本 市场预期、 管理 层 和 董 事会 信 息沟 通 不 对称 、 行 官失职 原 则 。在 分解 权力 的同时 ， 执 不仅 要确 保每 项权 力 交 由单独 和“ 回购 １ ５ 造 成 的财务 报 表 不实。 而 归根 结底 ， ０” 雷曼 兄 的机构 行 使 ，也 要确 保 每 项权 利 在 各个 机 构 之 间 形 成 制 弟 冒进 的 管理 层 违背 了企 业 内部控 制 必须 遵循 的制 衡 性 衡 。一般 而言 ， 多企 业 对董 事、 事 、 很 监 经理 义务 和 责任 的
期 的运作 进 行评 估。 评估 总 结要从 以下 几 方面入 手 ： 果 合 的 。 效 ３３ 从 企 业 实际 出发 企 业 之所 以进 行体 验 营销 ， ． 目 如何 ； 客是 否满 意等 。 顾 通过 这 些方面 的审查 和 判断 ， 业 企 的是 为 了吸 引 目标 顾 客 ， 激烈 的市 场竞 争 中获 胜。但 企 在 可 以 了解前 期 的执行 情 况 ， 可 重新修 正运 作 的 方式 与流 并 业 也要 考 虑 自身 的实 际情 况 ， 品 或服务 的特 点 ， 业 经 产 企 程， 以便 进入 下一 轮 的运作。 济 实力 ， 企业 人员 的素质 等等 ， 切不 可盲 目地 模仿 ， 则 适 否 ３ 体验 营销 的注 意事项 体 验 营销 的开展 需要企 业投 入人 力 、 物力 、 财力 ， 需要 得 其反 。
企业 内部 控制 的 不慎最 终导 致一 个商 业 帝国 的覆 灭 ， 而 对于 中小企 业 ， 抵抗 风 险能力 更差 ， 之在 市场 、 率 以 加 利 内部 控 制 的 具 体 建 议和 措 施 。 及 政策 变动 情况 下 ， 保 障企业 的生存并 最 大 限度 谋 求发 要 关键词 ： 中小 企 业 内 部控 制 治 理 层 次 展， 强化 完善企 业 的内部控 制势 在必行 。 尽 管 中小企 业 在 改 革开 放 之 后 经历 了一 派欣 荣 的快 ２ 中小 企业 内部控 制现状 速 发展 ， 对经 济 稳定 增 长 的作 用 超过 人 们 的预 期 ， 中小 但 近年来 ， 随着 社 会 经济 的发展 ， 国 中小 企 业 在 国 民 我 企业 整体 管理 层 次普遍 落后 ， 管理机 制 的不 完善 以及 内部 中小 企业 在 不断发 展 的 同时 控 制环节 的缺 失 已经成 为制 约中小 企业发展 的重要 问题。 经济 中 占据 的地 位 更加 重要 ， 也 面 临着 日趋 复 杂 的经 济和 竞 争环 境 。 ２ ０ ０ ８年 ６月 ２ ８ １ 内部控 制 的重要 性 五部 委 （ 政部 ， 财 审计 署 ， 银监 会 ， 监会 ， 监会 ） 布 证 保 发 内部 控 制是 一种 对 内管理 的手段 ，它遵循 现行 法规 ， 日，
企业内部控制基本规范》将企业的内部控制和风险管理 ， 受企 业 高层 、 管理 当局 、 员工 接受 度 的影 响 ， 旨在 保 证企业 《 要求 企业 的管理者 重视 这 方面 的状况 。 管理 与 财务 的可靠 性 ， 障经 营 效果和 效 率。 它包括 了企 等要 求提 了出来 ， 保 由于我 国的内部控制起步较 晚， 再加上特殊 的市场环境 业 组织 结构 ， 责任 分配 与授权 ， 力 资源 政策 与实务 方面 ， 人 不少企 业管理 者对 内部 控制缺 乏正确 的认识 ， 而 从 反映着 企 业诚 信原 则 与道德 价值 观 ， 现 企业 的管理 哲 学 等缺 陷 ， 体
中小 企 业 内部 控 制 的设 计 执 行
胡 鑫 （ 银善在 很大程度上制约了中小企业 的发 原 则 ， 成一 人独 大 的 管理 局 面 ， 使得 董 事会 失 去第 一 造 也
展 。 文 以 中小 企 业 的 管理 和 内部 控 制 缺 陷 为 主题 ， 述 了 中小 企 业 时 间控 制风 险 的主动权 。 本 阐 的渊 源 以 及 制 约 中小 企 业 发 展 的 管理 因 素 ：分 析 了中 小企 业 内部 控 制 现 状 以及 中 小 企 业 内部 控 制 的 重 要 性 ；最 后 提 出 了完 善 中小 企 业
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的喜好 、 受 ， 为体 验是 针 对他们 的 ， 感 因 也只 有他 们 才最 有 都 要 周 密的进行 安排 。 以便 达 到预期 的 目标 。 ２２４ 体验 效 果 企 业在 实行体验 式 营销后 ， －＿ 还要 对前 发言权 。 消费 的环 境 ， 这与 现代市 场 营销 的观 念也 是相 符