8个发票开具重要提示让你远离风险
正确开具发票的细节提醒
正确开具发票的细节提醒企业日常业务离不开发票的填开，正确的使用和开具发票可以为企业免去很多不必要的麻烦和错误。
但是，实际工作中，往往会在发票抵扣、发票认证、发票填开、发票保管等方面发生疏忽和遗漏，那么，怎样做到防患于未然呢？新手办税栏目对正确开具增值税专用发票的细节问题做了如下总结提醒：细节问题问题提醒开具发票的时间务必按规定的时限开具增值税专用发票，不得提前或滞后，如采用预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的为货物发出的当天；采用交款提货结算方式的为收到货款的当天；采用赊销及分期付款结算方式的为合同约定的收款日期的当天；将货物交付他人代销的为收到受托人送交的代销清单的当天。
发票的使用期限正常经营的一般纳税人领用增值税专用发票虽然没有规定使用期限，但被取消一般纳税人资格的纳税人必须及时缴销包括空白专用发票和已使用过的专用发票存根联；一般纳税人发生转业、改组、合并、分立、联营等情况，也必须在变更税务登记的同时，缴销包括空白专用发票和已使用过的专用发票存根联。
发票的抵扣期限一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票申报抵扣时间仅限于当月，且必须在认证通过的当月按照增值税有关规定核算当期进项税额，否则不予抵扣。
对于上月认证通过的专用发票如果上月没有申报抵扣，通常情况下在本月是不能抵扣进项税额的。
发票丢失的处理一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前已认证相符的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证；如果丢失前未认证的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件到主管税务机关进行认证，认证相符的凭该专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的丢失增值税专用发票已报税证明单，经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证。
小发票大学问八张图
小发票大学问八张图告诉你法律税收全风险
发票是企业的事，就连马云、马化腾都公开表示发票是企业的痛点。
发票也是个人的事，生活中经常遇到要不要发票的烦恼。
发票
确实和所有经济活动密切相关，也是企业税收的决定性因素。
小发票、大学问，八张图告诉你发票的法律税收全风险。
一、对方拒开发票，请求开发票
二、对方不开发票造成损失，请求赔偿
三、仅用发票证明买卖关系
四、不开发票不付款
五、“先开票后付款”的作用
六、债权转让带来虚开风险
七、餐饮发票都记在业务招待费么
八、有礼品发票都缴哪些税。
开发票的疑难问题大盘点
开发票的疑难问题大盘点开发票虽然是一件不难，但是却有很多需要注意的方方面面，今天我们就整理一下开发票的疑难问题大盘点，1.哪些发票开具时，必须写备注？开具发票在特定情形下，应当在备注栏进行备注。
现行税收政策规定的哪些情形下开具发票要有相应的备注？本文结合有关税收政策梳理如下：(1)差额开票功能开具的发票必须要有备注；(2)提供建筑劳务开具发票必须备注；(3)销售或出租不动产发票必须备注；(4)运输服务开具发票必须备注；(5)预付卡业务开票必须备注；(6)保险公司代收车船税开具发票的必须备注；(7)保险公司代保险代理人汇总开代理费发票必须备注。
2.发票清单可以另外打印吗？按国家税务总局《增值税专用发票使用规定》第十二条规定：一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可汇总开具专用发票。
汇总开具专用发票的，同时使用防伪税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》，并加盖发票专用章。
增值税发票的版面最多可以添加八行，超过八行时，就需要用到增值税发票清单。
所以，另开的清单是没有效力的，而且发票后附的清单如果不是通过开票系统中打印的就是不合规发票。
3.购货方的发票联或抵扣联遗失怎么办？(1)如果丢失前已认证相符的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证。
(2)如果丢失前未认证的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件到主管税务进行认证，认证相符的凭该专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证。
4.销货方发票丢失怎么办？(1)丢失空白未开具的增值税专用发票的，首先按规定程序向销售方当地主管税务、公安报失，接受税务处罚；其次,由主管税务代收取“挂失登报费”，并将丢失专用发票的纳税人名称、发票份数、字轨号码、盖章与否等情况，统一传(寄)中国税务报社等税务报刊杂志上刊登"遗失声明"。
开发票时的“八不准”你知道吗【会计实务经验之谈】
开发票时的“八不准”你知道吗【会计实务经验之谈】发票岂可乱用，让我们看看关于填开发票的“八不准”规定，学学用发票的正确知识。
某顾客在酒楼消费后向酒楼老板提出为他多开1万元发票，所产生的税金由他支付。
酒楼老板以为：可以做个人情留住这位客人常来消费又不用亏钱，于是他将从税务部门购领回来还没有加盖发票专用章的发票给了这位顾客。
这位顾客转手倒卖给了某娱乐场所，被税务机关在检查该娱乐场所时发现，接着查处酒楼违规使用发票。
地税部门查实后对该酒楼“未按规定开具发票”的行为处以1000元的罚款。
地税部门表示，凡未按规定开具发票的单位和个人，除没收非法所得外，最高可罚款一万元。
1.不准“张冠李戴”。
所谓张冠李戴，是指发票填开人为了迎合顾客的要求，故意将顾客名字改写，帮助他人弄虚作假。
2.不准“唱空城计”，就是不能开具空白发票。
3.不准“虎头蛇尾”。
所谓“虎头蛇尾”是指发票填开人将复写发票分联分别填写，发票或付款报销联金额开特别大，而存根联、记账联金额则开很小。
这是典型的偷税违法行为。
4.不准“化整为零”。
所谓“化整为零”，是指企业财务部门将整本发票拆开使用。
这样不易管理，极易造成发票丢失。
5.不准”越俎代庖”，就是不能自行开具公司经营业务范围以外的发票。
6.不准“移花接木”，所谓“移花接木”，是指财务部门由于填写错误或其他原因，为了简化工作而在原发票上作涂改。
7.不准转借代开。
所谓转借代开，是指填开始票单位或个人之间相互转借发票或徇私情违章替别人开具发票。
本例中的餐厅老板就是转借代开这种违章行为的最形象的代表。
8.不准“乱戴帽子”，所谓“乱戴帽子”，是指填开发票部门未按发票的最高面额开票。
例如：开百元的发票不能在千元发票上开具，十元的不能在百元发票上开具，要对号入座。
看了这“八不准”，各位回想一下在平时有没有按照规定开具发票，要是没有做到按规操作的话，赶紧对自己严格要求，以后用八不准规范自己的行为。
小编寄语：不要指望一张证书就能使你走向人生巅峰。
增值税专用发票开具要点
增值税专用发票开具要点增值税专用发票是企业在销售货物或提供劳务过程中开具的一种重要税务凭证。
正确开具增值税专用发票不仅能够合规遵法，还能够减少企业税务风险，提高管理效率。
以下是增值税专用发票开具的要点：一、发票信息准确无误开具增值税专用发票时，首先必须确保发票信息准确无误。
发票信息包括开票单位名称、纳税人识别号、地址电话、开户行账号等。
开票单位名称应与企业的营业执照一致，纳税人识别号应与企业的税务登记号一致。
开票单位的地址电话和开户行账号应该是真实有效的。
只有确保了发票信息的准确性，才能保证开具发票的合法性和可信度。
二、填写清楚明细内容在填写增值税专用发票的明细栏时，要仔细核对货物或劳务的名称、规格、单位、数量、单价、金额等信息，确保准确无误。
对于不同的货物或劳务，应该根据税法规定选择不同的税率，填写正确的税额。
如果涉及到免税、减免税等情况，也需要在相应的栏目中予以注明。
填写清楚明细内容不仅方便纳税人核对发票的真实性，也能够给税务机关提供准确的数据依据。
三、合理抄报税收分类编码税收分类编码是指对销售货物或劳务进行分类，根据国家税务总局发布的《商品和劳务税收分类编码》进行编码，以确定适用的税率和税种。
在开具增值税专用发票时，需要在发票上抄报税收分类编码，以确保准确计算和申报税款。
纳税人应当仔细研究并正确抄报商品和劳务税收分类编码，避免因编码错误导致的税务风险。
四、注意发票作废和换开规定在开具增值税专用发票过程中，有时会遇到发票作废或需要换开发票的情况。
对于已开具的发票，如发票内容有误或需要修改，可以根据税务机关的规定办理发票作废和换开手续。
在办理发票作废和换开时，纳税人应仔细阅读并遵守税务机关的相关规定，按照要求提交申请并提供相应的证明材料。
五、留存发票及相关材料开具增值税专用发票后，纳税人应当妥善保管好相关的发票及相关材料。
按照国家税务总局的规定，发票和相关材料应当留存至少十年。
在留存发票时，要确保发票的安全性和完整性，防止发票的丢失和损毁。
特殊行业开票注意事项
特殊行业开票注意事项
如果您属于特殊行业，可能需要额外注意以下开票事项：
1.纳税人身份：特殊行业开票前需要确认自己的纳税人身份，如是否为一般纳税人、小规模纳税人或免税人，因为不同身份开票的流程和规则不同。
2.票据种类：特殊行业有些可能需要使用专门的发票种类，如建筑业需要使用增值税专用发票，并且必须按照项目开具，需按照国税局要求办理。
3.税率：特殊行业需要注意自身所属行业的税率是多少，以避免开错税率的发票；还需特别关注减免政策和适用税率等税收政策和规定，保证开票的准确性。
4.单据要求：特殊行业要开具的票据可能有一些特别的要求，比如在煤炭行业必须开具联网销售出库凭证，而在保险业需要开具保险单等，需要特别关注和了解。
5.信息填写：特殊行业开票需要填写的信息可能较多，包括购买方信息、销售方信息、商品信息、税收信息等等，需要严格按照要求填写，以保证发票合法有效。
总之，特殊行业开票需要关注行业特别规定，提前了解相关政策和要求，以避免开错发票或发票被认定无效，同时保证发票的开具准确无误。
开具发票注意事项
开具发票注意事项开具发票是商业交易中非常重要的一环，下面是开具发票时需要注意的一些事项：一、发票的基本要素1. 发票代码和发票号码：发票代码是唯一标识发票的编码，是区分不同种类发票的重要依据；发票号码是具体的流水号，用于区分同一种类发票的不同张数。
2. 购买方和销售方的纳税人识别号：购买方和销售方的纳税人识别号是开具发票的基本前提，必须准确填写。
3. 商品和服务的名称、数量、单价和金额：商品和服务的名称是发票的基本要素之一，数量、单价和金额必须准确填写。
4. 发票开具日期：发票开具的日期是指发票开具的具体时间，是发票正式生效的标志。
二、发票类型的选择1. 增值税专用发票：适用于一般纳税人开具、报销，具有法律效力，可以作为纳税人申报增值税抵扣和结算的依据。
2. 增值税普通发票：适用于小规模纳税人开具、报销，不具有法律效力，主要用于市场交易和个人消费。
三、开具发票的程序1. 正确填写信息：开具发票时要仔细核对购买方和销售方的纳税人识别号、商品和服务的名称、数量、单价和金额等信息的准确性。
2. 打印发票：开具发票一般使用发票开票软件进行打印，打印出的发票必须清晰、完整并且具备统一格式。
3. 盖章签名：发票上的销售方必须加盖公章，并且销售方的法定代表人或授权代表必须在发票上签字，以确保发票的合法性和真实性。
4. 按照规定存档：开具发票后，需要按照规定进行存档，包括按照发票类型进行分类、编号、装订，以备日后查询和核对。
四、发票的补开和作废1. 发票的补开：如果开具的发票存在错误或遗漏，需要进行发票的补开，补开的发票必须注明是补开的发票，并在发票上注明相关的信息，例如补开原因、原始发票的发票代码和号码等。
2. 发票的作废：如果开具的发票发生了错误或者无效，需要进行发票的作废，作废的发票必须加盖"作废"字样，并在发票上注明相关的信息，例如作废原因、作废的发票代码和号码等。
五、防止发票的伪造和挪用1. 发票安全防伪：为了防止发票的伪造，可以使用安全防伪技术和措施，例如加盖防伪章、使用防伪纸张、打印发票联网查询码等。
注意!企业收到这八种发票不能报销,谨慎对待
注意！企业收到这八种发票不能报销，谨慎对待公司财务每天都会跟发票打交道，但是你准确的知道哪些发票是不能报销的吗？而且现在虚开案例层出不穷，越来越难琢磨接受到的票是否是上游虚开的，会不会存在隐患。
下面可以看看哪八种发票不能随意报销：一、没有纳税人识别号的普票，不能报销！根据第一条规定：自2017年7月1日起，购买方为企业的，索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码。
销售方为其开具增值税普通发票时，应在“购买方纳税人识别号”栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码。
不符合规定的发票，不得作为税收凭证。
二、开票品目比较笼统的，没有具体明细的，不能报销！销售方开具发票时，应按照实际销售情况如实开具，开具不实的，不能报销。
三、发票带的清单是自行用A4纸打印的，不能报销！企业收到专票且带有清单的，如果清单不是从防伪税控系统开具打印出来的，不能报销。
四、发票与实际业务不吻合，不能报销！收到的票与真实业务不吻合，涉嫌虚开，不能报销。
五、收到发票备注栏填写项目不全的费用发票，不能报销！是否存在应该填写发票备注栏但是未填写的发票，如：取得的装修费发票、施工费发票、房屋租金发票等等。
六、发票章盖的不规范的票，不能报销！企业若接受到存在盖章错误、模糊、或者未加盖章的票，必须退回，否则不能报销。
七、没有货物交易，完全虚开，不能报销！不仅不能报销，还涉嫌虚开罪。
八、发票税率选择错误，不能报销！税率开错就是不合格的票据，不仅不能报销，也不能作为扣税凭证。
九、没有编码简称的发票不能报销！所以，财务在收到票的时候一定要好好检查下是否合规，不然到时候不能入账就比较麻烦了。
而且现在都是以票控税，发票的重要性难以言喻。
那么，在企业经营过程中，也会遇到缺票的情况，没票就表示要多缴税了，25%的所得税交下来那可不得了。
那么面对这种情况，企业该通过何种政策来解决缺票问题呢？解决企业利润问题三种模式如下：（可以关注公众号《涵税税》）1：个人独资企业核定，专票/普票增值税征收率1%（专票能抵扣），个税核定后0.5%-2.19%，综合税率1.29%-3.16%（增值税部分有返还）。
费用发票报销的提醒点
费用发票报销的提醒点
你知道费用发票报销的提醒点有哪些吗?你对费用发票报销的提醒点了解吗?下面是yjbys 小编为大家带来的费用发票报销的提醒点的知识，欢迎阅读。
提醒点1：会务费发票
重点关注：是否具有会务费的日程安排、会议纪要、会议合同、参会人员签到、支付会务费银行付款单以及会议现场照片等证明开会真实性的辅佐证据，切记：费用的报销不仅仅是取得正式发票!
提醒点2：预付卡充值发票
重点关注：是否在报销的时候财务人员是否一次性计入了当期费用，记住只有取得了消费明细单后才可以根据具体实际消费情况税前扣除。
提醒点3：非商品明细发票
重点关注：是否存在取得的费用发票项目只是笼统的写的办公用品一批、电脑耗材一批、材料一宗、食品一批等非商品明细发票。
提醒点4：未填对方企业税号发票
重点关注：自2017 年7 月1 日起，购买方为企业的，索取增值
税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码，企业取得普通发票未填写税号不得报销入账。
提醒点5：个人抬头费用发票
重点关注：是否取得了个人抬头的费用支出发票，类似个人抬头手机发票等支出凭证不能税前列支，但是以下个人抬头发票可以入账报销：机票和火车票、出差过程的人身意外保险费、个人抬头的财政收据的签证费、符合职工教育费范围的职业技能鉴定、职业资格认证等经费支出以及医药费票据等。
开票作业风险辨识表
开票作业风险辨识表1. 引言开票作业是企业财务核心流程之一，直接关系到企业的收支结构和税收报表的准确性。
然而开票作业过程中存在各种风险，如开错发票、漏开发票等，这些风险可能会导致企业收支数据不准确，给企业带来经济损失和法律风险。
因此，本文将从开票作业风险的角度出发，通过分析和辨识开票作业可能涉及的各种风险，为企业在开票作业中进行有效的风险管理提供参考。
2. 开票作业风险辨识表对于开票作业而言，存在的各种风险主要分为以下几类：2.1 发票的真实性和准确性风险发票的真实性和准确性是开票作业中最基础的风险，主要包括以下几个方面：•发票伪造：发票被盗用或伪造后被企业员工盲目使用，给企业带来损失。
•发票冒用：企业员工可能会冒用其他企业的纳税人识别号码等信息开具虚假发票，严重影响企业的财务状况。
•发票信息不准确：发票信息填写不规范或错误，导致企业无法获得相应税务优惠或补贴。
2.2 开票作业的组织管理风险开票作业的组织管理风险主要涉及企业内部组织规范、员工素质等方面：•内部控制不全面：企业没有建立完善的内部控制系统，导致开票作业缺乏规范，存在漏洞和错误。
•员工素质不高：企业员工素质低下，容易疏漏或犯错，导致开票作业中存在疏漏和错误。
2.3 开票作业的法律合规风险开票作业的法律合规风险主要涉及公司法、税法和印章法等方面：•企业法律意识不足：企业没有充分认识到开票作业中涉及的法律风险，无法进行有效的风险管理和控制。
•税费不合规：企业通过虚假开票等手段规避税费，违反了税法规定，面临税务部门或司法机关的处罚和罚款。
•印章使用不规范：企业印章使用不规范，印章被盗用或伪造后给企业带来风险和损失。
3. 风险防范措施对于开票作业风险的防范，企业可以采取以下措施：•建立健全的内部控制制度，严格执行开票作业规范流程。
•建立发票申领制度，确保发票真实性和准确性。
•加强员工培训，提高员工素质和认识，增强风险意识。
•加强印章管理，确保印章使用的安全性和真实性。
企业税务发票开具注意事项
企业税务发票开具注意事项税务发票作为企业的重要财务凭证之一，对于企业来说具有极高的重要性。
开具税务发票不仅是企业按照法律规定应尽的义务，还是企业获得合法权益的一种方式。
因此，在企业开具税务发票时，需要注意以下几个要点。
1. 发票类别选择在开具税务发票前，企业需根据实际情况确定应开具的发票类别。
我国税务部门规定的发票类别主要包括增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票和其他发票。
企业应根据自身业务情况选择合适的发票类别，避免开错发票类型。
2. 公司信息准确填写在开具税务发票时，企业务必确保开票信息的准确性。
这包括企业名称、统一社会信用代码、地址、电话等信息。
任何一个细节的错误都可能导致发票无效，进而带来税务问题。
3. 发票号码合理管理税务发票的号码是每张发票的唯一标识，企业应合理管理并妥善保管发票号码。
在开具发票时，在已使用的号码上进行续编并进行登记。
如果发票号码丢失，应及时向税务部门进行报备。
4. 发票金额准确填写在填写税务发票时，企业应确保发票金额的准确性。
发票金额包括含税金额和不含税金额，应根据法律规定和财务凭证记录的准确情况填写。
任何一个错误的发票金额都可能导致税务问题，甚至会引起税务机关的调查。
5. 发票时间符合规定税务发票的开具时间应符合税法和财务制度的相关规定。
特别是对于跨年度的发票，应根据具体情况确认是否符合税务要求。
如果开票时间不符合规定，可能会被税务机关认定为违法行为，从而产生相应的法律后果。
6. 税务发票存档保存税务发票的存档保存是企业合规经营的重要环节。
企业应按照税务部门的要求，对开具过的税务发票进行妥善保管。
一方面，这是税务审计的依据；另一方面，也是企业自身财务管理和纳税申报的重要依据。
7. 遵守税法和相关规定在开具税务发票过程中，企业务必遵守税法和相关规定。
不得违规开具虚假发票、无效发票或超范围开票等行为。
企业应加强员工培训，提高税法意识和规范操作，以确保合规开票。
开票系统温馨提示
开票系统温馨提示一、客户编码1、在进行客户编码和商品编码时，编码最好是为001，点增加一行时它会自动生成002，003…….(因为有的企业把编码编成1,2,3,4…一直到11～19时,他会感到奇怪,说第1行不能用了.这是因为系统把11、12～19认为了是1的下级编码了)2、增加客户编码时如果出现“税务登记号前4位没有对应的地区！若编码合法，可以立即增加此地区。
”这样的提示，如果你确认此税号是正确的，可在“区域名称”处输入对应的地区名称确定即可。
二、发票作废。
1、纸质发票作废后必须同时将电子发票作废；2、如果企业有两个操作员开具发票，例如张三和李四，则张三开具的发票只能由张三作废，李四开具的发票只能由李四作废，即“谁开具，谁作废”。
3、一机多票6.10 版作废发票应注意，（1）谁开具的发票谁作废。
（2）不能作废抄税之前开具的发票。
例如，2月1日到2月20日开具了630张发票，2月21日进行了抄税，则不能作废2月1日到2月20日开具的630份发票。
三、发票填开。
1、在发票填开界面，发票正确填开后，如果合计金额和税额没有显示出来，则必须点一下右上角的“√”即可显示合计金额和税额，比对无误后才能点打印。
2、企业在开具负数（红字发票）发票时，如果数据库中没有该张发票，则需要手工填写客户与商品信息（与所要开具的正数发票内容要完全一致），所不同的是必须在商品信息中把“数量”填写为负数即可，“税额”值即自动取负值。
3、发票内容输入完毕，要经确认无误后才能点左上角的“打印”。
如果点了打印后才发现该张发票有误那么只能“作废”不能修改。
（只有在没点“打印”之前才可以做修改，修改之后必须点“√”使修改生效；也可以选“退出”取消这次操作，下次这张发票还可以填开）。
4、开票时，有时候无法输入数字，要将输入法由中文换成英文，另外也要注意小数字键（Num Lock）是否打开。
5、开票时，要注意含税价的转换。
系统默认为不含税价，而企业一般价格为含税价，可先按下左上角“税”的图标，转为含税价，然后直接输入含税单价（打印出来自动变为相应的不含税价）。
专票开具八个要点(2)(1)(1)
专票开具八个要点发票，千万别弄错，整理了下专用发票开具注意事项，希望大家开票时避免踩到雷区，引起作废的麻烦。
同时征期倒计时，请大家不要忘记抄报税。
这些发票要点需牢记1增值税专用发票，购方4项信息都不能为空，名称最大长度为100个字符，但考虑到打印的空间有限，最好不要超过66个字符。
2企业经营地址若和注册地址不一致，应按照税务登记证(统-社会信用代码证)上的地址开具。
可打印100个字符(50个汉字)。
3增值税专用发票的开户行及账号，应填写企业基本账户及账号。
可打印100个字符(50个汉字)。
4销售方开具发票时，应如实开具与实际经营业务相符的发票，购买方不得要求变更商品名称和金额。
5纳税人应严格按照《商品和服务税收分类与编码》开具发票，发票不能出现办公用品、材料——批、礼品等笼统的行为。
6发票上的单价数量，按相关税法规定发票信息需要依次据实填写，销售货物需要将单价、数量、金额体现在发票上。
如果属于服务劳务，确实没有单位数量的可以不体现。
7开票人、复核人、收款人是否可以为同-个人,从发票法规.上是没有要求的但建议如实填写开票人员姓名，有些企业不愿意接受此类发票，避免退票建议如实填写。
8成品油专用发票在发票的左上角有“成品油”三个字。
8月征期提醒又一个征期来了!忙碌的申报工作已开始，喵喵为您准备好了8月征期日历助您完美地完成申报工作!8月1日-8月10日:申报繳納资源税(水资源税除外)、按期汇总缴纳纳税人和电子应税凭证纳税人申报缴纳印花税8月4日-8月10日国家电影事业发展专项资金代收8月1日-8月15日申报缴纳世界文化遗产公园门票收入，彩票公益金、彩票业务费代收8月1日-8月17日申报缴纳增值积、消费祝、城市维护建设积、教育费附加，地方教育附加、文化事业建设费、个人所得税、企业所得税、核定征收印花税、可再生能源发展基金、大中型水库移民后期扶持基金、国家重大水利工程建设基金征朔最后一日为周六，顺延至17日。
发票风险提示告知书
发票风险提示告知书尊敬的纳税人及社会各界朋友：您好！近年来，国家加大了对发票虚开虚抵等违法行为的查处力度。
部分纳税人或个人因对政策不了解或其他原因而发生违法行为，造成了不可挽回的损失和影响。
为维护您的合法权益，现将取得和使用发票的有关风险提示如下:一、发票开具和取得的基本规定根据《中华人民共和国发票管理办法》，销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。
所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。
取得发票时，不得要求变更品名和金额。
不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证。
二、发票违法的行政法律责任（一）违法虚开方面根据《中华人民共和国发票管理办法》，任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：（1）为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；（2）让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；（3）介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。
违反规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款；虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
非法代开发票的，依照前款规定处罚。
（二）违法取得方面纳税人“让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票”不但要受到《中华人民共和国发票管理办法》“违反规定虚开发票”的处罚，对于虚抵税款、虚抵成本费用造成偷税的，还要受到《中华人民共和国税收征收管理法》偷税相关规定的处罚。
如：《国家税务总局关于纳税人取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知》（国税发〔1997〕134号）规定，受票方利用他人虚开的专用发票，向税务机关申报抵扣税款进行偷税的，应当依照《中华人民共和国税收征收管理法》及有关规定追缴税款，处以偷税数额百分之五十以上五倍以下的罚款；进项税金大于销项税金的，还应当调减其留抵的进项税额。
增值税发票管理新规如何避免开票违规
增值税发票管理新规如何避免开票违规在增值税发票管理方面，为了避免开票违规，最近出台了一系列新规。
这些新规对企业的开票行为提出了更为严格的要求，以保障发票管理的准确性和规范性。
本文将就这些新规进行分析，并提供相应的避免开票违规的建议。
一、新规概述根据最新的增值税发票管理新规，企业在开具增值税发票时需要充分了解相关规定，确保合规操作。
在新规中，开票主体、开票内容、开票流程等方面都有所调整和补充。
以下是一些主要的新规要点：1. 开票系统升级：为适应新规要求，开票系统需要进行升级，确保符合新规所提要求。
2. 电子发票标准化：推动电子发票的标准化应用，企业需要使用统一格式和标识的电子发票进行开具。
3. 发票真伪验证加强：加强对发票真伪的验证，防止伪造和使用伪造发票。
4. 发票报备要求：企业需要按照规定将发票的相关信息报备到税务机关，确保发票信息的真实性和即时性。
5. 发票信息保存：按照规定，企业需要妥善保存发票的电子数据和纸质票据，以备税务机关的查验。
二、避免开票违规的建议为了避免企业在开票过程中违规操作，以下是一些建议供企业参考：1. 确保了解最新规定：企业应当及时了解最新的增值税发票管理规定，做到对新规有准确的理解和把握。
2. 升级开票系统：根据新规要求，企业需要将开票系统升级至符合新规的标准，以确保开票程序的准确性和规范性。
3. 加强内部培训：对企业内部相关岗位人员进行培训，确保每个人都了解新规要求，并能正确操作开票系统。
4. 注意发票真伪验证：企业在接收和开具发票时，要加强对发票真伪的验证，确保使用的发票是真实可信的。
5. 做好发票报备工作：按照规定及时将发票的相关信息报备到税务机关，确保发票信息的真实性和合规性。
6. 规范发票保存程序：将发票的电子数据和纸质票据妥善保存，按照要求进行备案和归档，以备税务机关查验。
7. 密切关注相关通知：及时关注税务机关的最新通知和要求，随时调整企业的开票行为以符合相关规定。
会计干货之发票温馨提示是个什么鬼
会计实务-发票温馨提示是个什么鬼?税务总局发布《关于开展增值税发票使用管理情况专项检查的通知》（以下简称《通知》），对全面推开营改增试点以来，纳税人发票使用情况，以及国税机关代开发票、发放发票和缴销发票情况开展专项检查。
其中，整改落实要求税务机关要统一发放宣传资料（内容参照温馨提示模版），督促纳税人在其经营场所显著位置张贴温馨提示，告知购买方可以在符合规定条件的情况下向销售方索取增值税发票（包括增值税专用发票），并同时公布主管税务机关投诉举报电话,接受购买方监督。
经常有纳税人咨询供应商或服务商不提供发票怎么办？我一般都建议其向主管税务机关或12366举报，税务部门在发票开具方面的举报受理效率和效果都是相当不错的。
要求粘贴温馨提示一方面是鼓励纳税人索取发票，一方面是畅通投诉举报渠道。
不过我觉得诸如餐饮业小规模纳税人估计粘贴温馨提示的意愿不高。
问题来了，如果纳税人不粘贴温馨提示呢？有公众号认为不粘贴温馨提示可能被罚，这是一种误解。
根据《行政处罚法》第十四条规定除本法第九条、第十条、第十一条、第十二条以及第十三条的规定外，其他规范性文件不得设定行政处罚，《通知》没有也无权设定行政处罚，在《发票管理办法》及其他相关法律法规中也未规定相应的罚则。
其实《通知》在整改落实要求部分已经对处罚事项进行了提示，即税务机关要对发现不开票、开票难、错开票等行为及时纠正，并严格按照《税收征管法》及其实施细则、《发票管理办法》及其实施细则等法律法规规定，予以处理。
涉嫌虚开发票的，移交稽查部门处理。
本次检查涉及的罚则主要是《发票管理办法》第三十五条和第三十七条。
此外如果因为违反发票管理规定被处罚，会影响纳税信用；但根据纳税信用评定等相关办法，不张贴温馨提示本身不属于纳税信用评价指标或范围。
回到《通知》要求纳税人张贴温馨提示，我认为这属于行政指导，通过非强制性手段，谋求纳税人的协力，并不产生直接法律效果，更谈不上行政处罚。
会计实务：八大增值税专用发票问题
八大增值税专用发票问题1、取得虚开代开专用发票的情形2、付款单位名称国税发[1995]192号《关于加强增值税征收管理若干问题的通知》第一条第(三)款：纳税人购进货物或应税劳务，支付运输费用，所支付款项的单位，必须与开具抵扣凭证的销货单位、提供劳务的单位一致，才能够申报抵扣进项税额，否则不予抵扣。
建议：转账至对方专用发票上注明的账号《中华人民共和国税收征收管理法》第十七条：从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其全部账号向税务机关报告。
银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号。
《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第十七条：从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，向主管税务机关书面报告其全部账号;发生变化的，应当自变化之日起15日内，向主管税务机关书面报告。
例外事项：①国税函[2002]525号《关于银行承兑汇票背书行为有关问题的批复》②国税函[2006]1211号《关于诺基亚公司实行统一结算方式增值税进项税额抵扣问题的批复》：对诺基亚各分公司购买货物从供应商取得的增值税专用发票，由总公司统一支付货款，造成购进货物的实际付款单位与发票上注明的购货单位名称不一致的，不属于《国家税务总局关于加强增值税征收管理若干问题的通知》(国税发[1995]192号)第一条第(三)款有关规定的情形，允许其抵扣增值税进项税额。
注：指的是付款单位的账号，不能引申到发票开具单位③国税发[1998]137号《关于企业所属机构间移送货物征收增值税问题的通知》：目前，对实行统一核算的企业所属机构间移送货物，接受移送货物机构(以下简称受货机构)的经营活动是否属于销售应在当地纳税，各地执行不一。
经研究，现明确如下：《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条视同销售货物行为的第(三)项所称的用于销售，是指受货机构发生以下情形之一的经营行为：一、向购货方开具发票;二、向购货方收取货款。
会计实务：盘点开具发票注意事项
盘点开具发票注意事项开具发票注意事项1、开票日期：必须填写2、付款单位：中铁十六局，如果是签订合同或大额发票请填写项目部全称：中铁十六局集团路桥工程有限公司赣龙铁路项目经理部。
切勿再写“中国铁建十六局”或“„„GL-4标二项目部”公司公章上不含“铁建”二字，项目公章里没有“GL-4标二项目部”，请大家开票时务必注意，我们一些检验费等需要向对方单位提供一些资料或对方单位给我们出具资料，资料内写的是“GL-4标二项目部”一般对方单位会按资料内的单位名字开具发票，所以需要我们提前提醒对方不要开错单位名称，许多非盈利单位的发票是不能作废重开的，一旦开错就不能再开了，所以请经办人务必注意开票钱告知对方单位我项目部全称（小额发票可直接开“中铁十六局”）3、发票内容：必须填写数量单价，如品种较多一张发票写不完时，可后附清单。
（1）清单上需填写购货单位即项目部名字，（2）清单上加盖单位公章或财务章（一般不能盖发票章），（3）印章上单位名字与发票章上名字一致，（4）清单合计金额与发票金额一致，如发票有抹零，清单上需写上优惠金额（即抹零金额）4、发票金额：发票上大小写金额一致5、发票章：发票上发票章要清晰，要能看的清纳税人识别号即发票章上的一串数字（一般个体经营单位的纳税人识别号为注册人的身份证号码），纳税人识别号很重要，如果是国税发票有这个号码才可以在税务网站上查询发票真伪6、不得涂改：发票要填写完整不得“涂”、“改”，如有涂改请要求对方单位作废重开。
最后请各位经办人收到发票后认真检查以上几点注意事项，如有问题即时解决，请勿拖拉，一般发票超过一个月就不能作废重开了，如果一个月以后再拿回去找对方单位重开，因为涉及到重复纳税问题对方一般不会重开，当月作废重开不会重复纳税，开具发票后及时交财务审核，如有问题及时解决；也请经办人理解财务工作，不合规发票审核通不过不予报销，重开发票如出现重复纳税情况项目部不负责报销多交税款，由经办人自己承担。
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8个发票开具重要提示让你远离风险
避免开具发票不符合规定，8个重要提示送给你!
提醒1
发票开具时不要错误选择税率或者征税率
如：餐饮、住宿等“营改增”行业的小规模纳税人将税率错误填写成6%、11%、13%、17%或0税率，正确的是选择3%征收率;
如：农资、种植、养殖、图书、蔬菜、猪牛羊肉销售等已进行增值税免税备案的小规模纳税人将税率错误填写成3%，正确的是选择免税货物，发票上开具为*，未进行备案的仍按照3%开具;
如：各行业小规模纳税人销售不动产应选择5%征收率，不要错误地选成3%征收率;
一般纳税人一般计税税率与简易征收征收率易混淆开具，发票开具前应准确区分计税项目，并按适用税率或征收率开具。
提醒2
按商品和服务编码规范开票
填开发票时，“货物或应税劳务名称”必须从商品和服务税收分类编码库中选取，否则该商品不能开票。
全面推行按商品和服务编码规范开票是国家税务总局2017年全国发票管理的重点工作之一，若纳税人未正确、规范地开具带税收分类编码的发票，税务机关将按发票有关规定进行处罚。
从现在开始，税务机关将对纳税人的以下2种情况进行监控和追查：
一、是否按照商品税收分类编码开具发票;
二、是否正确、规范的选择对应的税收分类编码开具发票。
为让大家明白如何使用编码开票，此文后有详细说明，请往后看。
提醒3
应如实开具发票
销售方开具增值税发票时，发票内容应按照实际销售情况如实开具，不得根据购买方要求填开与实际交易不符的内容，更不得变名虚开发票。
销售方开具发票时，通过销售平台系统与增值税发票税控系统后台对接，导入相关信息开票的，系统导入的开票数据内容应与实际交易相符，如不相符应及时修改完善销售平台系统。
提醒4
开具商品要有明细
发票应按编码开具，较笼统的项目需要按下一级明细开具，具体明细到什么程度，允许企业视核算或管理要求而定，并取决于消费者需要。
不管是内控管理还是从税务管理角度来理解，不管金额大小，办公用品应该开具清单。
数量少就直接在发票上列明具体品名，如笔记本、文件夹、订书机等;数量多就附清单，增值税专用发票的清单必须从税控系统出具!
提醒5
普票也要有税号
从今年7月1日开始，购买方为企业的，在索取增值税普通发票时，应提供纳税人识别号或统一社会信用代码，并在发票上开具。
这项规定只针对买方是企业，对于以个人或者政府机关、事业单位等非企业单位为抬头的发票就不需要填写这些信息。
提醒6
部分发票开具不要漏填发票备注栏
如：提供建筑服务，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县(市、区)名称及项目名称。
如：销售不动产，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票“货物或应税劳务、服务名称”栏填写不动产名称及房屋产权证书号码(无房屋产权证书的可不填写)，“单位”栏填写面积单位，备注栏注明不动产的详细地址。
如：出租不动产，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在备注栏注明不动产的详细地址。
提醒7
折扣销售的务必价款和折扣额在同一张发票分别注明
纳税人采取折扣方式销售服务、无形资产或者不动产，价款和折扣额在同一张发票上分别注明是指价款和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的，以折扣后的价款为销售额征收增值税。
未在同一张发票“金额”栏注明折扣额，而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的，折扣额不得从价款中减除。
提醒8
一般纳税人不得去税务机关代开发票
好多会计人员经常问：一般纳税人发生了超出税务登记经营范围的业务，是自行开票还是由税务机关代开发票?
注意：一般纳税人一律自开增值税发票。