内控内审实操案例

目录

一、基础知识学习

1、内控文档介绍

二、内审新人培训

1、如何做内控中的制度有效性测试

三、内控内审实务案例操作

1、销售佣金审计方案

2、废旧物资出售管理

3、办公用品审计重点分析

四、工作介绍-猎头招聘

1、咨询项目经理

五、内控内审培训调查

一、基础知识学习

1、内控文档介绍

通过下面的文档，你可以了解内控体系的搭建过程中，所涉及到的文档。

内控文档.xls

二、内审新人培训

1、如何做内控中的制度有效性测试

1、1 评价参考资料：

1)2010年4月发布的《企业内部控制配套指引》。

2)对公司流程的理解过程中识别的内控问题。

3)公司现有的内控制度和内控实践。

4)行业内控先进实践。

1、2 评价方式：

1) 制度存在性评价：

制度是否存在？

关键控制点是否存在？

2) 关键控制点评价

6W+1H是否描述清楚？

另外尚需要评价是否明确了流程在跨部门交接时是否有最长时间节点控制？就是流传的时间控制，规定在XX日内必须处理完毕。

三、内控内审实务案例操作

1、销售佣金管理审计方案

销售佣金由于对象不同，存在新客户提成（或者一次性客户提成）以及老客户提成（多次稳定性的提成，如电子商务类型企业的收费会员类型）（1）销售提成方案设计的合理性：

比如是否存在老客户的提成未按照年月进行消减导致，老的业务员开发新客户的积极性低下。（针对未货物销售，如会员制客户，服务类的）（2）销售提成方案的计提依据的合理性：

很多公司把销售回款率做为提成基础，未考虑销售后期的维护产生的费用。个人观点应为销售回款加预期的退货金额做为计提基础。

（3）销售提成计算公式的设置正确性，如原始公式的设置，还有汇总或者新增等。

在我做内审的时候，在查人员薪资的时候，就发现存在最后公式的结果是手工输入的情况，而非公式计算的情况。

另外还需要注意电子文档的接触控制安全以及版本号的控制等。

（4）销售提成分配计算的合理性：

如涉及到两个或者多个销售开发的客户，还有别人介绍的提成，另外还涉及到销售转交大客户维护的提成核算等。如何来检查，主要通过电子邮件系统和文件来确定合理性

（5）销售提成的发放，是否考虑及时性、合理避税等内容：

如老销售员离职提成，还有如老销售员部分，还涉及到新业务员，老业务员分享销售提成的管理。另外还有发放的方式方法，如是否考虑了以费用发票来代替正常的提成发放规避或者减少个人所得税等等。

2、废旧物资出售管理

很多人在进行仓库管理或者固定资产管理环节中，涉及到废旧物资处置管理的时候，往往只考虑废旧货物回收商报的回收价格，而往往容易忽视对称量器具的控制。

废旧货物回收商在回收货物的时候，往往高价中标，然后在称量器具上做手脚。如称量时使用不精准的磅秤或者采用电子城遥控器对称量进行控制。

那么这一块怎么控制？

其实很简单，地磅管理。针对采购或者产成品入库时的计量，采用称量的器具，同时也符合废旧物资处置时的管理。

禁止使用供应商的称量工具，如果公司不具备该称量器具，则结合出售物资的金额以及将来的处置情况，考虑是否购置。

此外废旧物资的特殊回收商的考虑，如部分资产的特殊性，处置时，需要考虑专门的回收商，如防盗窗的专门回收商就比一般捡垃圾的个体户提供的价格高。

3、办公用品审计重点分析

很多审计人员在做此类审计的时候，要么考虑到金额大小不做，要么就做成和一般性的生产物资采购，差不多的审计，费时费力。

简单来说办公用品一般都为定点采购，如史泰博、晨光等。那么我们内审主要关注什么？

办公用品使用的效率和效益，简单举个例子，如打印机的硒鼓或者墨盒，这类物品的使用效率。

是否存在大批量的使用，与纸张使用是否匹配。

有些是上门的提供硒鼓、墨盒，那么如何来保证提供的墨水是同一品牌的、无假冒伪劣。

另外如复印机考虑使用的频率，是否采用租用的模式？等等