1审计业务对独立性的要求

作业一审计业务对独立性的要求

一、单项选择题

1、下列有关治理层的有关表述中，错误的是（）。

A、治理层，是指对实体的战略方向以及管理层履行经营管理责任负有监督责任的人员或组织

B、治理层的责任包括对财务报告过程的监督

C、注册会计师应当根据职业判断，定期就可能影响独立性的关系和其他事项与治理层沟通，对于因外在压力和密切关系产生的不利影响，这种沟通尤其有效

D、注册会计师应当根据职业判断，定期就可能影响独立性的关系和其他事项与治理层沟通，对于因外在压力和密切关系产生的不利影响，就不用再跟治理层沟通

2、XYZ会计师事务所在对甲公司审计过程中，项目组成员存在以下情况，其中不对独立性产生不利影响的是（）。

A、项目组成员A的父亲在项目组成员A不知情的情况下购买了甲公司少量的股票

B、项目组成员B的父亲是甲公司的工程师，其主打产品由其设计，公司根据销售数量给予一定的奖励

C、项目合伙人C的妻子原在甲公司从事会计工作，但非会计主管，且五年前已经离职

D、甲公司是F1赛事中国站的赞助商，将剩余的5贵宾票赠送给项目经理C，项目经理C将票发放给了项目组成员

3、甲公司为ABC会计师事务所的常年审计客户。在2012年财务报表审计期间，ABC会计师事务所发现审计项目组前任成员A加入了甲公司担任总经理，但与ABC会计师事务所已经没有重要交往，则ABC会计师事务所可以采取的防范措施不包括（）。

A、修改审计计划

B、聘请专家协助甲公司2012 年财务报表审计

C、请审计项目组以外的其他注册会计师复核A已做的工作

D、向审计项目组委派经验更丰富的人员

4、A公司目前是上市公司，由ABC会计师事务所负责对A公司2011年度财务报表进行审计，甲注册会计师担任关键审计合伙。由于时间和人手的限制，A公司拟将编制纳税申报表的业务交由ABC 会计师事务所，并且A公司管理层承诺承担对纳税申报表的责任，则下列说法中正确的是（）。

A、编制纳税申报表会对财务报表审计业务产生影响

B、ABC会计师事务所不应承接该项服务业务

C、ABC会计师事务所可以承接该服务业务

D、接受编制纳税申报表会对独立性产生不利影响

5、下列情况中，不会影响会计师事务所独立性的是（）。

A、会计师事务所的办公用房系从某被审计单位优惠租用的

B、会计师事务所就对会计准则或财务报表披露要求的运用与审计客户的管理层进行沟通

C、会计师事务所的一名注册会计师是审计客户的独立董事

D、会计师事务所为某上市公司提供财务报表审计服务的同时，还为其编制财务报表

6、下列事项中，与注册会计师审计客户A公司形成间接经济利益的是（）。

A、注册会计师的父亲持有A公司2 000元股票

B、注册会计师将自己的一套写字楼委托房地产中介公司出租，中介公司将该房产出租给了A公司，中介公司代为管理并收取5%的管理费

C、注册会计师将自己的一套写字楼以固定价格包租给房地产中介公司，中介公司将该写字楼出租给

了A公司

D、注册会计师持有A公司价值1 000元的股票

7、如果会计师事务所的合伙人或员工兼任审计客户的董事或高级管理人员，则下列说法正确的是（）。

A、可以采取适当的防范措施将对独立性的不利影响降低至可接受的水平

B、可以承接业务

C、没有防范措施能够将其降低至可接受的水平

D、可以请项目组外成员复核其工作

8、ABC会计师事务所的A注册会计师是甲上市公司财务报表审计业务的关键审计合伙人，A注册会计师从2010年12月份开始连续对甲公司财务报表进行审计（第一年承接的是2010年财务报表审计业务），假设不考虑其他因素影响，A注册会计师能够审计甲公司的财务报表最长至（）。

A、2011年

B、2012年

C、2013年

D、2014年

9、会计师事务所承接了甲银行2012年度财务报表审计业务，但会计师事务所为该项目委派的项目组成员A在甲银行按照正常的商业条件开立了存款账户，此时（）。

A、该事项不对独立性产生不利影响

B、该事项会对独立性产生不利影响，应将A调离项目组

C、该事项会对独立性产生不利影响，ABC会计师事务所应当解除业务约定

D、该事项会对独立性产生不利影响，应由项目组以外的注册会计师复核已执行的相关审计工作

二、多项选择题

1、以下关于独立性的说法中正确的有（）。

A、如果审计客户长期未支付应付的审计费用，尤其是相当部分的审计费用在出具下一年度审计报告前仍未支付，可能因自身利益产生不利影响

B、对于逾期收费，注册会计师可以采取由未参与执行审计业务的注册会计师提供建议或复核已执行的工作等方法进行防范不利影响

C、会计师事务所在提供审计服务时，以直接或间接形式取得或有收费，将因自身利益产生不利影响，注册会计师应当采取措施将不利影响将至可接受的水平

D、对于公众利益实体的审计客户，会计师事务所不得提供对可能录用的候选人的证明文件进行核查的服务

2、如果在财务报表涵盖的期间或之后，在审计项目组开始执行审计业务之前，会计师事务所向审计客户提供了非鉴证服务，并且该非鉴证服务在审计期间不允许提供，会计师事务所可采取的防范措施包括（）。

A、不允许提供非鉴证服务的人员担任审计项目组成员

B、必要时由其他的注册会计师复核审计和非鉴证工作

C、由其他会计师事务所评价非鉴证服务的结果

D、由其他会计师事务所重新执行非鉴证业务，并且所执行工作的范围能够使其承担责任

3、注册会计师为审计客户提供的下列服务不影响独立性的情形包括（）。

A、在会计师事务所承担审计客户管理层职责的情况下提供特定技术支持