税法习题

训练项目一1、某市百货公司为增值税一般纳税人，2010年6月发生以下业务：（1）采取买一送一方式销售电视机，共销售150台，每台价格3000元（不含税）；同时送出150只电饭煲（市场价格400元/只）（不含税），同时用商场的货车运输，收取送货运费10000元；（2）销售空调机250台，每台售价2500元（不含税），另收取安装费每台100元。

（3）将商场自用两年的小汽车一辆，以15万元的价格出售，其账面原价14万元，已提折旧2万元。

（4）促销某型号洗衣机100台，每台价格1600元，全部销售给某使用单位，已开具增值税专用发票。

由于一次购货较大，给予10%折扣，折扣金额已在同一张发票上的“金额”栏分别注明。

（5）以旧换新销售金银首饰，取得收入33.4万元，同时取得旧的金项链，作价10万元。

实际取得货款价税合计23.4万元。

（6）购进空调机500台，取得增值税专用发票注明价款20万元，没有付款。

月末入库时，发现毁损20%，经查系管理不善造成损毁。

（7）购进电冰箱120台，取得增值税发票注明价款36万元（不含税），但商场因资金困难仅支付了40%的货款，余款在下月支付；因质量原因，将上期购进电冰箱20台退回厂家(价格同本期)，并取得厂家开具的红字发票和税务机关的证明单。

（8）购进一批小家电，取得增值税专用发票注明价款10万元。

要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：（1）本月商场可以抵扣的增值税进项税；（2）本月商场发生的增值税销项税；（3）本月商场应缴纳的增值税；（4）本月商场应缴纳的消费税。

项目二2、某市百货公司为增值税一般纳税人，2010年6月发生以下业务：（1）采取买一送一方式销售电视机，共销售150台，每台价格3000元（不含税）；同时送出150只电饭煲（市场价格400元/只）（不含税），同时用商场的货车运输，收取送货运费10000元；（2）销售空调机250台，每台售价2500元（不含税），另收取安装费每台100元。

（3）将商场自用两年的小汽车一辆，以15万元的价格出售，其账面原价14万元，已提折旧2万元。

（4）促销某型号洗衣机100台，每台价格1600元，全部销售给某使用单位，已开具增值税专用发票。

由于一次购货较大，给予10%折扣，折扣金额开在一张发票上。

（5）以旧换新销售金银首饰，取得收入33.4万元，同时取得旧的金项链，作价10万元。

实际取得货款价税合计23.4万元。

（6）购进空调机500台，取得增值税专用发票注明价款20万元，没有付款。

月末入库时，发现毁损20%，经查系管理不善造成损毁。

（7）购进电冰箱120台，取得增值税发票注明价款36万元（不含税），但商场因资金困难仅支付了50%的货款，余款在下月支付；因质量原因，将上期购进电冰箱20台退回厂家(价格同本期)，并取得厂家开具的红字发票和税务机关的证明单。

（8）购进一批小家电，取得增值税专用发票注明价款10万元要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：（1）本月商场可以抵扣的增值税进项税；（2）本月商场发生的增值税销项税；（3）本月商场应缴纳的增值税；（4）本月商场应缴纳的消费税；（5）本月商场应缴纳的城建税和教育费附加。

项目三3、中国公民李某为某外资公司的职员，2010年的收入情况如下：（1）单位每月支付工资、薪金10000元；（2）当年12月底，单位和李某协商，解除劳动合同，单位除支付当月工资外，另外一次支付李某补偿金20万元（李某在该单位任职5年）；（3）业余撰写中篇财经小说，在北京晚报上连载，3个月的稿酬收入分别为20000元、40000元和20000元；（4）将其所持有的一项专利的使用权分别转让给甲和乙两个厂商，分别取得转让收入4000元和6000元；（5）购买某基金公司的基金，该基金公司投资方向为股票市场，年终分配上市公司的股息，该个人税前获利（股息）5.3万元；（6）8月企业取得企业发放的购货券2000元；（7）9月将年初认购境内上市公司的限售股转让，取得转让收益50000元；（8）当年1月至12月，李某和张某合作在业余时间推广宣传一项国外品牌产品，取得推广收入55000元，约定均分该笔收入；（该地上年平均工资3.8万元/年，以元为单位，除题目明确的税种外，不考虑其他税种）要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：（1）计算单位解除合同支付补偿金应代扣代缴的个人所得税额；（2）计算李某全年工资薪金（含解除合同支付补偿金）应缴纳的个人所得税额；（3）计算李某取得稿酬收入应缴纳的个人所得税额；（4）计算李某转让专利使用权应缴纳的个人所得税额；（5）计算基金公司应代扣李某股息的个人所得税额；（6）计算李某股票转让收益应缴纳的个人所得税；（7）计算推广业务全部收入应纳营业税；（8）计算李某推广产品收入应缴纳的个人所得税额。

项目四4、中国公民王某为某文艺团体演员，2010年6月收入情况如下：（1）每月取得工薪收入6000元，第二季度的奖金4000元；（2）自编剧本取得某文工团给予的剧本使用费10000元；（3）每周参加赴郊县乡村文艺演出一次，每一次收入3000元，每次均通过当地教育局向农村义务教育捐款2000元；（4）录制个人专辑取得劳务报酬45000元，与报酬相关的个人所得税由支付单位代付；（5）为他人提供贷款担保获得报酬5000元；（6）在乙国出版自传作品一部，取得稿酬160000元，已按乙国税法规定在该国缴纳了个人所得税16000元。

要求：按下列顺序回答问题：（1）计算6月份工资和奖金收入应缴纳的个人所得税；（2）计算取得的剧本使用费应缴纳的个人所得税；（3计算赴郊县乡村文艺演出收入应缴纳的个人所得税；（4）计算录制个人专辑公司应代付的个人所得税；（5）计算担保所得应缴纳的个人所得税；（6）计算在乙国出版自传作品收入在我国应缴纳的个人所得税。

项目五5、经济特区某食品生产企业属于外商投资企业，2006年开业。

2010年企业有关生产、经营情况如下：（1）取得产品销售收入2300万元、购买国库券利息收入50万元、从境内投资公司分回税后利润180万元（于2008年投资）；（2）发生产品销售成本1100万元；发生销售费用380万元，其中广告费50万元、业务宣传费30万元；发生产品销售税金及附加50万元；（3）发生财务费用220万元，其中：1月1日以集资方式筹集生产经营性资金300万元，期限1年，支付利息费用30万元（同期银行贷款年利率6％）；（4）发生管理费用260万元，其中含业务招待费190万元；（5）“营业外支出”账户记载金额53.52万元。

其中：合同违约金4万元；通过民政局对灾区捐赠现金49.52万元。

其他相关资料：该企业2007年属于减半政策执行第一年，本年预缴所得税18.43万元。

要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数（以万元为单位）：（1）计算2010年企业所得税前准予扣除的财务费用；（2）计算2010年企业所得税前准予扣除的管理费用和销售费用；（3）计算2010年企业所得税前准予扣除的营业外支出；（4）计算2010年应纳税所得额；（5）计算2010年度企业应纳所得税总额；（6）计算2010年度企业应补缴纳企业所得税。

项目六6、某市大型商贸公司为增值税一般纳税人，兼营商品加工、批发、零售和进出口业务，2010年1月相关经营业务如下：（1）进口化妆品一批，支付国外的买价220万元、购货佣金6万元、国外的经纪费4万元；支付运抵我国海关地前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用11万元；支付海关地再运往商贸公司的运输费用8万元、装卸费用和保险费用3万元，已取得海关的完税凭证和运费发票；（2）受托加工化妆品一批，委托方提供的原材料不含税金额86万元，加工结束向委托方开具普通发票收取加工费和添加辅助材料的含税金额共计46.8万元，该化妆品无同类产品市场价格；（3）收购免税农产品一批，支付收购价款70万元、运输费用10万元，当月将购回免税农产品的30%用于公司饮食部；（4）购进其他商品，取得增值税专用发票，支付价款200万元、增值税34万元，支付运输单位运输费用20万元，待货物验收入库时发现短缺商品金额10万元（占支付金额的5%），经查实应由运输单位赔偿；（5）将进口化妆品的80%重新加工制作成套装化妆品，当月销售给其他商场并开具增值税专用发票，取得不含税销售额650万元；直接销售给消费者个人，开具普通发票，取得含税销售额70.2万元；（6）销售除化妆品以外的其他商品，开具增值税专用发票，应收不含税销售额300万元，由于月末前可将全部货款收回，给所有购货方的销售折扣比例为5%，实际收到金额285万元；（7）取得化妆品的逾期包装押金收入14.04万元。

（注：关税税率20%，化妆品消费税税率30%；当月购销各环节所涉及到的票据符合税法规定，并经过税务机关认证）要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数（1）计算该公司进口环节应缴纳的关税；（2）计算该公司进口环节应缴纳的消费税；（3）计算该公司进口环节应缴纳的增值税；（4）计算该公司加工环节应代收代缴的消费税、城市维护建设税和教育费附加总和；（5）计算该公司国内销售环节应缴纳的消费税总和；（6）计算该公司国内销售环节实现的销项税额总和；（7）计算该公司国内销售环节准予抵扣的进项税额总和；（8）计算该公司国内销售环节应缴纳的增值税；（9）计算该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加总和。

项目七7、某市一内资服装生产企业于2008年10月成立，年底职工共30人，企业的资产总额为300万元，企业2010年销售收入720万元，投资收益为33万元，销售成本和税金520万元，财务费用、管理费用、销售费用共计210万元，企业自行计算的应纳税所得额为20万元，当年度新增职员35人，资产总额增加到800万元。

企业已经按规定到税务机关备案，取得所得税优惠的审批。

在汇算清缴时经会计师事务所审核，发现以下事项未进行纳税调整：（1）企业的“主营业务收入”科目隐瞒销售自产化妆品含税收入11.7万元；（2）已计入成本费用中实际支付的合理为工资72万元，并计提但未上缴工会经费1.44万元，实际发生职工福利费15.16万元，实际发生职工教育经费1.08万元；（3）管理费用中列支的业务招待费15万元；（4）管理费用中列支企业的财产保险费用2.8万元，为股东支付的商业保险费5万元；（5）销售费用中列支的业务宣传费20万元，广告费10万元；（6）投资收益30万元直接投资于其他居民企业取得的投资收益；（7）去年经税务机关审核认定的亏损额10万元。

已知会计师事务所审核该企业核算的进项税额准确。

要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：（1）计算企业2010年度应补缴的流转税、城市维护建设税和教育费附加；（2）计算企业工资及三项费用纳税调整金额；（3）计算企业管理费用纳税调整金额；（4）计算企业销售费用纳税调整金额；（5）计算企业应缴纳的企业所得税。