财政支出的基本理论

财政学

第一章公共财政理论

一：公共物品，指由国家机关和政府部门———--公共部门提供用来满足社会需要的商品和服务成为公共物品

二：财政，从实际意义来讲，是指政府经济部门通过其收支活动筹集和供给经费和资金，保证实现政府职能.从经济学的意义来理解，财政是一个经济范畴，是政府集中一部分国民收入用于满足公共需要的收支活动,以达到优化资源配置、公平分配及经济稳定和发展的目标。

其基本特征：1阶级性与公共性2强制性与非直接偿还性3收入与支出的对称性（或平衡性）

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第二章国家分配论(财政本质)

一:财政的产生：生产力的发展→私有制→阶级→国家→财政

国家财政类型:1奴隶制国家财政

2封建制…。

3资本主义…

4社会主义…。

要素：1财政主体2…客体3….形式4…目的

二：财政的双重属性

1阶级性：在阶级社会里,以阶级为主。

2公共性：在社会主义社会里，公共性为主

三：财政的本质

国家为主题的分配关系

第三章财政支出的基本理论

一:财政支出的分类

按经济性质分类：

1 购买性支出:政府购买进行日常政务所需或用于国家投资的商品和服务支出。

（直接影响生产和就业情况）

2 转移性支出：政府资金无常的单方面转移包括辅助够买捐赠支出、债务利息支出。

区别：是否在交换、购买商品行为.

按支出功能分类共17类

二：衡量财政支出规模的指标

1绝对量指标

2财政支出占GDP得比重

3财政支出的增长率

4财政支出的增长弹性系数=财长支出增长率/GDP增长率

5财政支出的边际系数=财政支出的增长额/GDP的增长额

类比财政收入的规模的衡量指标

1绝对量的指标

2财政收入的增长率

3财政收入的增长率

4财政收入增长弹性系数=财政收入增长率/GDP增长率

5财政收入的边际系数=财政收入的增长额/GDP的增长额

三：财政支出规模的一半趋势：一般情况下是不断增长，是绝对增长。

1瓦格纳法则：随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也随之相应提高.

2替代—规模效应理论（梯度渐进增长理论）

内在因素：正常情况下,经济发展，收入提高,以不变的税率所征得税收上升，故财政支出与GDP上升呈线性关系

外在因素：危机时期政府被迫提高税率，财政支出增加，危机过后之粗会持续较高水平。

3经济发展阶段论

早期：政府投资在社会总投资中占有重要比重

中期:政府投资还在进行,但政府将逐步换为对私人投资以弥补市场缺额

成熟期:公共支出将从基础设施支出转向不断增加的教育、保健与福利服务支出.

四：影响财政支出的因素：

1经济因素,主要指经济发展的水平，经济体制以及中长期发展战略和当前经济政策。2政治因素，主要体现在意识证据是否稳定、政体结构和行政效率、政府干预经济

3社会因素，如人口、结业和卫生。

第四章财政消费性支出

一;财政消费性支出的内容及其性质

1内容：行政管理费(用于各级机关行使其职能所需要的支出是财政的核心支出）、国防费、科教文卫费

2性质;非生产性、纯公共需要、是财政的首要支出

第五章财政投资性支出

一：财政投资性支出的理论分析

投资系数=1/-β=1/边际储蓄倾向0＜β＜1

需求效应：

供给效应：

二：财政投资的特点和范围

1特点：注重宏观效应注重社会效应规模大周期长

2范围：非政府部门没有的能力或不愿意投资的项目包括基本建设投资和基础产业投资

三：基础产业的财政投资

定义：是指基础设施和基础工业

基础工业是指能源工业和基本原材料

基础产业是指为不同的生产者提供共同的生产条件为下游的工业提供能源材料。

特点:1基础产业为不同的生产者提供共同的生产条件

2基础工业属于国民经济的上游，为下游工业提供原材料

3基础产业一般为资本密集型产业

四：市场经济条件下财政投资基础产业的基本方式

――财政投融资

定义：政府为实现一定的产业政策和其他政策目标，通过国家信用的方式，筹集资金,由财政统一管理，以出资或融资的方式,将资金投向急需发展的部门、企业或事业的一种资金融通方法。

特点：1是政府投入资本金的政策性融资2目的性很强，范围有严格限制3由政府性金融机构负责，统筹管理和经营。4计划和市场机制相结合

5预算管理比较灵活。

第六章转移性支出

一：社会保障支出

定义:国家通过立法实施以国民在分配为手段，对社会成员的基本生活权益提供安全保障的社会行为及其机制的总和。

内容:社会保险、社会救助、社会优抚、社会福利

筹集模式:1现金支付，指当期的缴费全部用于支付当期的养老开支,不留或留下很少的储备基金。

2基金式：完全基金模式，指当期缴费全部用于当期缴费的受保人。

部分基金模式，指当期缴费的一部分用于当前一部分养老金开支,

一部分用于为受保人建立养保储蓄机制。

二：税收支出

定义:指税法规定的给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇而形成的收入或放弃的收入.

分类：照顾性税收支出、制度性税收支出

形式：1税收豁免2纳税扣除3税收抵免4优惠税率

5纳税延期6盈亏相抵7加速折旧8出口退税

三：转移性支出包括:1补助性支出

2捐助性支出

3债务利息支出

第七章财政收入的规模与结构

一:财政收入的规模

影响财政收入规模的因素：

1经济发展，生产技术性水平-基础性的制约作用

2分配政策与分配制度

3价格水平—物价水平、产品的比价关系

第八章税收原理

一:税收定义

是指国家为实现其职能、凭借政治权利、按照法律规定的标准，强制取得财政收入的一种手段

二：税收原则

公平原则：横向原则纵向原则

效率原则：税务原则（包括征税成本、纳税成本、政治费用)