财政支出的基本理论

财政学第一章公共财政理论一：公共物品，指由国家机关和政府部门———--公共部门提供用来满足社会需要的商品和服务成为公共物品二：财政，从实际意义来讲，是指政府经济部门通过其收支活动筹集和供给经费和资金，保证实现政府职能.从经济学的意义来理解，财政是一个经济范畴，是政府集中一部分国民收入用于满足公共需要的收支活动,以达到优化资源配置、公平分配及经济稳定和发展的目标。

其基本特征：1阶级性与公共性2强制性与非直接偿还性3收入与支出的对称性（或平衡性）·第二章国家分配论(财政本质)一:财政的产生：生产力的发展→私有制→阶级→国家→财政国家财政类型:1奴隶制国家财政2封建制…。

3资本主义…4社会主义…。

要素：1财政主体2…客体3….形式4…目的二：财政的双重属性1阶级性：在阶级社会里,以阶级为主。

2公共性：在社会主义社会里，公共性为主三：财政的本质国家为主题的分配关系第三章财政支出的基本理论一:财政支出的分类按经济性质分类：1 购买性支出:政府购买进行日常政务所需或用于国家投资的商品和服务支出。

（直接影响生产和就业情况）2 转移性支出：政府资金无常的单方面转移包括辅助够买捐赠支出、债务利息支出。

区别：是否在交换、购买商品行为.按支出功能分类共17类二：衡量财政支出规模的指标1绝对量指标2财政支出占GDP得比重3财政支出的增长率4财政支出的增长弹性系数=财长支出增长率/GDP增长率5财政支出的边际系数=财政支出的增长额/GDP的增长额类比财政收入的规模的衡量指标1绝对量的指标2财政收入的增长率3财政收入的增长率4财政收入增长弹性系数=财政收入增长率/GDP增长率5财政收入的边际系数=财政收入的增长额/GDP的增长额三：财政支出规模的一半趋势：一般情况下是不断增长，是绝对增长。

1瓦格纳法则：随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也随之相应提高.2替代—规模效应理论（梯度渐进增长理论）内在因素：正常情况下,经济发展，收入提高,以不变的税率所征得税收上升，故财政支出与GDP上升呈线性关系外在因素：危机时期政府被迫提高税率，财政支出增加，危机过后之粗会持续较高水平。

3经济发展阶段论早期：政府投资在社会总投资中占有重要比重中期:政府投资还在进行,但政府将逐步换为对私人投资以弥补市场缺额成熟期:公共支出将从基础设施支出转向不断增加的教育、保健与福利服务支出.四：影响财政支出的因素：1经济因素,主要指经济发展的水平，经济体制以及中长期发展战略和当前经济政策。

2政治因素，主要体现在意识证据是否稳定、政体结构和行政效率、政府干预经济3社会因素，如人口、结业和卫生。

第四章财政消费性支出一;财政消费性支出的内容及其性质1内容：行政管理费(用于各级机关行使其职能所需要的支出是财政的核心支出）、国防费、科教文卫费2性质;非生产性、纯公共需要、是财政的首要支出第五章财政投资性支出一：财政投资性支出的理论分析投资系数=1/-β=1/边际储蓄倾向0＜β＜1需求效应：供给效应：二：财政投资的特点和范围1特点：注重宏观效应注重社会效应规模大周期长2范围：非政府部门没有的能力或不愿意投资的项目包括基本建设投资和基础产业投资三：基础产业的财政投资定义：是指基础设施和基础工业基础工业是指能源工业和基本原材料基础产业是指为不同的生产者提供共同的生产条件为下游的工业提供能源材料。

特点:1基础产业为不同的生产者提供共同的生产条件2基础工业属于国民经济的上游，为下游工业提供原材料3基础产业一般为资本密集型产业四：市场经济条件下财政投资基础产业的基本方式――财政投融资定义：政府为实现一定的产业政策和其他政策目标，通过国家信用的方式，筹集资金,由财政统一管理，以出资或融资的方式,将资金投向急需发展的部门、企业或事业的一种资金融通方法。

特点：1是政府投入资本金的政策性融资2目的性很强，范围有严格限制3由政府性金融机构负责，统筹管理和经营。

4计划和市场机制相结合5预算管理比较灵活。

第六章转移性支出一：社会保障支出定义:国家通过立法实施以国民在分配为手段，对社会成员的基本生活权益提供安全保障的社会行为及其机制的总和。

内容:社会保险、社会救助、社会优抚、社会福利筹集模式:1现金支付，指当期的缴费全部用于支付当期的养老开支,不留或留下很少的储备基金。

2基金式：完全基金模式，指当期缴费全部用于当期缴费的受保人。

部分基金模式，指当期缴费的一部分用于当前一部分养老金开支,一部分用于为受保人建立养保储蓄机制。

二：税收支出定义:指税法规定的给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇而形成的收入或放弃的收入.分类：照顾性税收支出、制度性税收支出形式：1税收豁免2纳税扣除3税收抵免4优惠税率5纳税延期6盈亏相抵7加速折旧8出口退税三：转移性支出包括:1补助性支出2捐助性支出3债务利息支出第七章财政收入的规模与结构一:财政收入的规模影响财政收入规模的因素：1经济发展，生产技术性水平-基础性的制约作用2分配政策与分配制度3价格水平—物价水平、产品的比价关系第八章税收原理一:税收定义是指国家为实现其职能、凭借政治权利、按照法律规定的标准，强制取得财政收入的一种手段二：税收原则公平原则：横向原则纵向原则效率原则：税务原则（包括征税成本、纳税成本、政治费用)质量效率（集中性指标、侵蚀性指标、时滞性指标、执行性指标）三：税收的经济效率1税收的宏观的经济效率税成乘数=β/1—β最佳税率能兼顾税收的收入和经济增长的税率2税收的围观经济效应①税收的超额负担②税收的收入效应和替代效应四：：税负税务转嫁与归宿税负转嫁:指纳税人通过购入或卖出商品价格的变动,将全部或部分税收转嫁给他人负担的过程。

税负归宿：指税负转嫁过程的终点，也就是税收负担的实际承担者。

第九章税收制度一:从法律角度,税收制度是国家法律或法令形式确定的各种课税办法总称。

目的是调整国家与纳税人之间征纳关系的法律规范。

从经济角度是一个国家各种税收及要素的共同体系，主要是指各种税种之间的搭配及相互关系。

二：商品税的特点1范围广2计税依据为流通额 3一般实行比例税4计算征收较方便三:增值税定义：是指对我国境内销售货物或提供价格、修理、修配业务，依据进口货物的单位和个人，就其取得的货物或应税劳务的增值额以及进口货物的金额计算征收的一种流转税特点：避免重复征税,有效减少偷漏税，实行彻底的出口退税，有利于出口。

税收收入不受商品流转环节影响。

四：所得税优点：规定免征额，扣除生计费用，实行累积计算;不存在重复征税;不影响商品的相对价格；市场对资源的课税富有弹性。

缺点:计征管理比较复杂，累积课税的方法,一定程度上会影响人们的工作积极性，税款和税源受企业利润水平和个人收入水平的制约。

第十章国债理论一:国债定义：是指中央政府哎国内发行的债券，或向外国政府、国际组织和银行借款，所形成的国家债务。

功能：1弥补财政赤字2调整经济3筹集建设资金国债的负担与限制：1认购者的负担2债务人的负担3纳税人的负担4隔代的负担国债的限度：国债负担率=国债余额/GDP＜60% 45%是警戒线二：国债发行发行价格：1平价发行2溢价发行3折价发行发行条件：1市场利率—证券市场上的各种平均利率水平2银行利率—存款利率3国债的信用—政府信用4社会资金的供求状况5政府的经济政策发行方式:1固定收益出售方式—适用于中长期债券，市场比较稳定2公募拍卖方式—适用于中短期国债3连续经销方式4直接销售方式—财政部门认购者一对一谈判直接卖给投资者5强制摊派方式—特殊时期第十一章国家预算一：国家预算定义:是政府的基础的财政政策收入计划，是政府集中和非配资金调整社会经济生活的主要财政体制形式：单式预算———将全部财政收支汇集编入单一的预算表格复制预算-—-将国家的全部财政收支汇集编入两个或两个以上的预算表格内容：零基预算——-所有的财政收支完全不考虑以前的水平，重新以零起点而编制的预算增量预算---政府预算收支，计划指标是在以前预算年度的基础上按新的预算年度的经济发展情况加以调整之后确定原则：公开性可靠性统一性完整性年度性二：预算外资金定义：国家机关事业单位和社会团体为履行或代行政府职能，依照国家法律法规而收取安排和使用的未来纳入国家预算管理的各种财政性资金特点：专用型分散性灵活性预算外资金管理：1收费立项审批管理2收费票据管理3财政专户管理4单位专用账户管理5计划和决算管理6监督管理第十二章财政体制一；财政体制定义:是处理中央和地方各级政府之间的财政关系的根本制度内涵：1是划分财政权力的范围2主要处理中央和地方财政集中与分散关系3是国家经济管理体制的重要组成部分内容：1确立财政管理机构体系2划分财政管理权责3划分财政收支范围4建立规范的政府间转移支付第十三章财政政策一：财政政策定义：一国政府为实现一定的宏观经济目标而调整财政收支规模和收支平衡的知道原则及其相应额措施目标：1经济增长2充分就业3稳定物价4保持国际收支平衡工具：1税收2国债3公共支出4政府投资类型：A：财政政策对经济周期的调节1自动稳定的财政政策：指某些在经济自动波动的情况下能够自动发挥稳定作用的政策2相机抉择的财政政策：指某些财政政策没有自助稳定的作用，需要借助外力才能稳定对经济产生调节作用①汲水政策:在经济萧条时期，依靠增加一定数额的经济投资使经济恢复活力的政策。

特点：a是诱导经济复苏的政策b载体：公共投资c政府支出不能进行超额支出使民间投资恢复活动d是一种短期的财政政策。

②补偿政策：政府有意识地从经济状态的反方向调节经济波动幅度的财政政策以达到稳定经济波动的目的.特点:a全面经济干预政策b不仅包括公共政策的载体还包括各种税收c财政支出可以超额支出d调节对象是社会经济的有效需求B:根据经济政策对财政总量的调节1扩张性财政政策：通过分配活动来增加和刺激社会总需求。

（在经济萧条时主要载体是减税和增加财政支出)2紧缩性财政政策：通过分配活动来减少和抑制总需求（在经济过热时主要载体是提高税率,减少支出）3中性财政政策：财政的分配活动时，社会总需求的影响保持中性，既不产生扩张性效应也不产生紧缩效应。

一：论述市场失灵与政府干预从经济学角度看，市场不仅是商品交易的场所，而且是指在无数个买者与卖者之间相互作用下形成的商品交易机制。

其基本规律是：供大于求,价格下降，库存增加，生产低迷；求大于供,价格上涨，库存减少，生产增长；通过价格和产量不断波动，达到供给和需求的均衡。

市场有效的运行机制是毋庸置疑。

但是，市场不是万能的，其本身有其缺陷,市场失灵有以下几个方面：1垄断，市场失灵时以完全自由为前提的，垄断者可能通过限制产量，抬高价格,使价格高于其边际成本，获得额外利润.2信息不充分和不对称。