第二章财政支出基本理论
财政学第二章
公共物品 Public Goods
由公共部门提供来满足社会公共需要的商品和服务。
公共物品特征：
一旦被提供，消费该物品的另一 个人的边际成本为零； 阻止任何人消费这种物品，要么代 价非常大，要么不可能。
◇非竞争性
nonrival
◇非排他性
nonexcludable
纯公共品 pure public goods：具有非排他性和非竞争性
（二）财政支出效益的内涵和范围 财政支出效益的内涵和范围包括三个层次： 1．财政支出内源性效益：直接效益、间接效益 （1）财政支出总量效益 （2）财政支出结构效益 （3）财政支出项目效益 2．财政支出的部门绩效评价 3．财政支出的单位绩效评价
三、财政支出效益评价方法和评价体系
一、公共品的有效提供
Efficient Provision of Public Goods
私用品的有效提供 Efficient Provision of Private Goods 公共品的有效提供 Efficient Provision of Public Goods
私人用品的有效提供
Efficient Provision of Private Goods
《法则的理由》（The Reason of Rules）与布瑞南合著；
《自由、市场与国家》（Liberty， Market，and State）； 《经济学：在预测科学与道德哲学之间》 （Economics：Between Predictive Science and Moral Philosophy）； 《宪法经济学探索》（Explorations into Constitutional Economics）。
（三）垄断性国有企业宜采取国有国控模式
陈共《财政学》习题
陈共《财政学》习题第一章财政概念和财政职能1.公共物品主要的提供者是:A.政府B.市场()C.企业D.国有企业2.市场活动中存在未被补偿的损失或应得未得的收益的现象被称作:()A.市场失灵B.边际效益递减C.外部效应D.免费搭车()3.下列情况能形成垄断的是:A.产量增大B.规模扩大引起的边际收益递减和边际成本递增C.规模扩大引起的边际收益递增和边际成本递减D.规模扩大引起的总收益增加和平均成本的增长4.在市场活动中,没有得到补偿的额外成本或额外收益被称作:A.市场失灵B.外部效应C.免费搭车D.寻租()()5.在市场活动中,资源配置处于无效或低效率的状态被称作:A.市场失灵B.外部效应C.免费搭车D.寻租6.外部效应是指:()A.微观经济主体的活动对他人带来的影响B.厂商活动对他人造成的损失C.微观主体行为给他人造成的损失未予补偿或给他人带来的收益未得到回报D.微观主体无偿享有他人的利益7.具有外部效应的产品最集中地表现在上:A.竞争性产品B.垄断性产品8.公共物品是指:（）C.私人产品D.公共产品()A.人人都需要的产品B.具有社会共同利益的产品C.具有非盈利性的产品D.具有非排他性和非竞争性的产品9.混合物品是指:()A.公共物品和私人物品各占一半的物品B.公共物品和私人物品相混杂的物品C.同时具有公共物品和私人物品特征的物品D.由私人生产而由政府提供的物品10下列对社会公共需要特征表述不正确的是:A公共需要是每个社会成员个人需要的总和B公共需要由每一社会成员无差别的共同享有C享有公共需要也要付出一定代价()()B.私人需要C.混合需要D.国有企业的需要()12.政府干预经济(调节经济)主要是因为:A.政府拥有政治权力B.政治权力凌驾于财产权力之上D.市场本身存在缺陷()C.政府是全社会的管理者13.政府干预经济过程中也有缺陷,导致政府缺陷的根源是:A.政治权力凌驾于财产权力之上B.政治权力对经济权力的支配C.政治权力的滥用14.寻租是指:D.政治权力对财产权力的排斥()A.由于让渡财产使用权而收取的租金B.厂商寻求收益最大化的行为C.政府因让渡国有资源使用权而获取收益的行为D.政府职员靠手中的职权获取经济利益的行为15.在市场经济条件下政府的经济作用主要是:A.决定全社会的资源配置C.弥补市场缺陷()B.指导经济发展方向D.实现公平分配()16.财政作为一种经济行为,其活动的主体是:A.政府B.企业C.国家机关D.公共事业单位17.财政是随着()的产生而产生的:A.人类B.社会C.国家D.经济活动()18.经济学研究的核心问题是:A.资源配置B.供求关系C.公平分配D.价格()19.在资源配置中,起基础作用的是:A.政府B.计划C.市场D.宏观调控()20.资源配置在本质上是解决:A.经济资源在不同产业合理分布的结构性问题B.劳动力结构问题C.经济资源在不同地区合理分布的结构性问题D.经济效益问题21.经济稳定的目标集中体现为:A.财政收支平衡()B.国际收支平衡D.充分就业C.总供给与总需求的平衡四、判断题1.外部效应是微观厂商活动对他人造成的损害.2(错)2.外部正效应有利于社会经济发展,而外部负效应损害社会经济发展.(错3.公共产品可以由私人生产但由政府提供.(对)(对))4.无论消费者是否购买,公共产品带来的好处可为消费者享有.5.混合产品由于具有一定的竞争性和排他性,不能用于满足社会公共需要.(错)6.私人产品是政府提供的,公共产品是市场提供的.(错))7.混合产品可以采取公共提供的方式,也可以采取混合提供的方式.(对8.社会公共需要的内容在任何社会都是相同的.(错)(对)(错)9.政府干预外部效应的手段有行政手段、法律手段、财政手段10.公平分配是财政的主要职能.五、名词解释1财政2公共物品3混合物品4公共需要5配置资源6稳定经济7外部效应8市场失灵六.简答题1公共需要有哪些特征2市场失灵表现在哪些方面3在提供公共物品方面，市场为什么是失效的？4政府干预市场的手段有哪些具体表现5政府干预失败的原因主要是什么6财政如何实现经济的稳定和发展七.论述题1怎样从市场与政府的相互关系来理解财政对经济的干预2.财政的职能表现为哪几方面财政采取哪些政策手段来实现其职能第二章财政支出的基本理论二、单项选择题1.所谓“搭便车”现象是指：3（）A.个体行为给他人带来的损害C.通过各种手段获取利益最大化B.个体或单位无偿享有公共利益D.凭借权力获得好处()2.纯公共物品只能由什么来提供:A.市场B.政府C.企业D.社会组织()3.对混合物品,较好的提供方式是:A.政府生产,政府无偿提供B.私人生产,政府购买回来后无偿向社会提供C.私人生产,私人有偿提供D.一部分政府无偿提供,一部分市场有偿提供4.国有国营的经营模式适用于哪类国有企业(或单位):A.提供公共物品的国有企业C.大中型国有企业B.垄断性国有企业D.小型国有企业()()5.我国现阶段公平分配是指:A.按劳分配B.按资分配C.按权力分配D.按对社会的贡献分配()6.实现社会公平(个人或家庭收入公平),主要借助的财政措施是:A.税收B.国债C.财政投资D.转移支付制度7某.一定社会资源在财政部门和民间部门合理配置的最低条件是:()A.财政部门资源使用的边际效率应大于该资源用于民间部门的边际效率B.财政部门资源使用的边际效率应等于该资源用于民间部门的边际效率C.财政部门资源使用的边际效率应小于该资源用于民间部门的边际效率D.财政部门资源使用的平均成本应等于民间部门使用该资源的平均成本8.财政支出的核心问题是:A.提高财政支出的使用效益C.实现宏观经济的稳定()B.实现社会公平分配D.提高经济增长速度()9.衡量财政支出进行资源配置的效率高低时,其标准是:A.社会净效益最大化B.征税成本最小化C.财政投资的具体项目效益最大化D.政府提供公共物品的成本最小化10.采用“成本-效益”分析方法衡量财政支出效益时,其主要适用的对象为:()A.政府的经济类投资项目B.政治军事项目C.文化教育项目D.公共事业项目()11.“最低费用选择法”在评价财政支出效益时,主要适用于:A.经济项目B.政治军事项目C.公共事业项目D.基础设施项目12.根据不同时间段的使用量来确定公共劳务收费标准的定价方法是:()4A.平均成本定价法C.二部定价法三、名词解释1搭便车2要素分配3规模收入分配4政府采购制度5最低费用选择法6二部定价法7负荷定价法四、简答题1为什么说纯公共物品必须由政府而不是由市场提供2如何看待公平与效率的内在统一性及矛盾性五、论述题1公共物品(包括混合物品)的生产方式及提供方式有哪些组合2什么是政府采购制度其对提高财政支出效益有何意义第三章财政支出规模与结构二、单选题1.扩大再生产是指:()B.边际成本定价法D.负荷定价法A.将M中的一部分用于投资B.将M中的一部分用于个人消费V()C.将M中一部分用于社会消费2.从社会产品的使用过程看,财政的重置投资是指:A.满足社会消费后,剩余部分的社会产品用于扩大再生产的投资B.剩余产品(M)中的一部分用于扩大再生产的投资C.剩余产品中用于非生产性的固定资产投资B.转移支出C.生产性支出()D.非生产性支出()4.能够较准确真实地反映财政活动规模大小的指标是:A.财政收入占GDP的比重B.财政支出占GDP的比重5C.财政收入占财政支出的比重D.中央财政收入占整个财政收入的比重5.在一般情况下,随着社会经济的不断发展,财政支出规模的发展趋势表现为:(A.不断扩大B.日渐萎缩C.基本不变D.无规则波动)6.从经济发展不同阶段说明财政支出有增长趋势的理论是由谁提出的:()A.瓦格纳四、判断题1.从社会资金的最终使用去向看,C的价值全部用于补偿性支出,V的价值全部用于消费性支出,M的价值全部用于积累性支出.(错)B.皮科克C.马斯格雷夫D.拉弗2.购买性支出侧重于执行资源配置职能,转移性支出侧重于执行收入分配职能.(对)3.转移性支出使政府资金无偿地转移,参与收入分配,说明其在社会资源配置中发挥主要作用.(错)4.随经济发展水平的提高,政府应逐渐减少其活动范围,因此财政支出规模呈不断下降趋势.(错)5.改革开放以来,我国财政支出占GDP的比重不断下降,说明:随着经济发展,财政支出规模呈下降趋势是一个基本规律.错()6.在正常情况下,随着经济发展,财政支出占GDP的比重呈上升趋势.(对)五、名词解释1财政重置投资2经济建设费3购买支出4转移支出六、简答题1比较购买支出与转移支出对经济活动的不同作用2为什么说财政支出规模有不断增长的趋势3为什么说\用财政支出占GDP的比重\来衡量财政活动的规模,比\财政收入占GDP的比重\更符合实际情况七、论述题1影响财政支出规模增减变动的因素主要有哪些2.改革开放以来,从政府职能及支出性质两方面考察,我国财政支出结构有什么变化并分析其原因.6第四章购买性支出二、单项选择题1.财政支出中,能够为全体社会成员提供并由全体公民共同享受的支出是:()A.社会消费支出B.投资性支出C.救济支出D.财政补贴()2.能够保证国家政治职能得以实现的财政支出是:A.社会消费支出B.投资性支出C.救济支出D.财政补贴()3.行政管理费和国防费作为无偿性的财政支出,属于:A.社会消费支出B.投资性支出4.文教科卫事业费支出属于:C.社会保障支出D.转移性支出(）Ａ．积累支出Ｂ消费支出Ｃ补偿支出D.投资支出5.教育需求是:A.私人需求()B.团体需求C.纯公共需求D.准公共需求（）6。
财政学(陈共第七版)第二章财政支出基本理论
MAUQ
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（三）准公共物品的提供方式
➢ 准公共物品：兼具公共物品和私人物品的特性。 ➢ 准公共物品分类：可拥挤物品(公共资源)、
俱乐部物品 …… ➢ 准公共物品提供方式：
• 1、公共提供方式； • 2、市场提供方式； • 3、混合提供方式。
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• 混合提供方式： • 1、政府授权经营；
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（二）财政支出的生产效率
➢ 财政支出的生产效率——管理效率衡量的困难
• X－效率
➢ 改善政府内部的组织管理状况，提高财政支出的生 产效率。
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（三）社会经济稳定发展是兼顾公平与效率体现
➢社会经济的稳定与发展是社会资源有效配置和 GDP合理分配的综合结果。
➢ 应把财政支出规模与结构的确定与市场经济的运行 状态联系在一起考虑，在宏观的范围内考察效率与 公平问题，在此基础上确定的财政支出规模与结构 才更符合市场经济运行的要求。
➢ 为什么实施公共定价？ ➢ 公共定价是政府保证公共物品提供和实施公共物品
管理的一项重要职责。
含义：通过制定和调整公共产品或服务的价格，使其得到 最有效、最节约的使用，达到提高财政支出效率的目的。
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➢ 1、纯公共定价
• 政府直接制定自然垄断行业的价格。 • 能源、通信、交通
➢ 2、管制定价或价格管制
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一、公共物品的提供方式
➢ 满足社会需要的两个系统：一是市场，一是政府。
• 市场提供私人物品满足私人需要，政府提供公共 物品满足公共需要。
➢市场提供(Private Provision)：指消费者用自己个 人的收入通过购买的方式来取得消费品.
第二章财政支出的基本理论
财政支出的基本理论
本章主要内容： 本章主要内容：
公共物品的提供、 公共物品的提供、生产和定价 财政支出效益的分析和评价 财政的法制化、 财政的法制化、民主化和财政监督
第一节 公共物品的提供、生产和定价 公共物品的提供、
一、公共物品的提供方式 (一)纯公共物品提供方式 一 纯公共物品提供方式
纯公共物品是在消费上具有非竞争性和非 排他性的物品，大家都不愿意买， 排他性的物品，大家都不愿意买，所以公共物 品无法由市场来提供，只能以公共提供的方式。 品无法由市场来提供，只能以公共提供的方式。 搭便车问题（ 搭便车问题（Free Rider Problem）： ）： 想不花代价而指望从别人花费中得到好处的动 机所引起的问题。又称免费搭车。它使纯公共 机所引起的问题。又称免费搭车。 物品无法通过市场买卖来进行消费。 物品无法通过市场买卖来进行消费。
包括两方面的内容： 包括两方面的内容：资源配置效率和生 产效率。
(一)财政支出的配置效率是指财政资源按照消 费者对最终产品的偏好和预算约束进行配置。 费者对最终产品的偏好和预算约束进行配置。 它首先是财政支出占GDP的比重适度的问题。 的比重适度的问题。 它首先是财政支出占 的比重适度的问题 (二)财政支出的生产效率是指公共商品或劳务 供给方的效率。 供给方的效率。 (三)社会经济的稳定和发展是财政支出效率的 集中体现 社会经济的稳定与发展是社会资源有效配 置和GDP合理分配的综合结果。 合理分配的综合结果。 置和 合理分配的综合结果
财政的法制化、 第三节 财政的法制化、民主化和财政 监督
公共选择(Public Choice)理论简介 公共选择 理论简介 市场缺陷的存在为政府决策代替市场决策提 供了理论依据和现实基础。简单地说， 供了理论依据和现实基础。简单地说，公共选 择理论是对非市场决策（政府决策） 择理论是对非市场决策（政府决策）的经济学 研究，或者说是经济学在政治学中的应用。 研究，或者说是经济学在政治学中的应用。 公共选择理论成形于20世纪 年代， 世纪60年代 公共选择理论成形于 世纪 年代， 1959年，布坎南与塔洛克共同发表了《同意 年 布坎南与塔洛克共同发表了《 的计算》一书， 的计算》一书，奠定了现代公共选择理论的基 础。
财政支出的基本理论
第二章 财政支出的基本理论
第一节 财政支出的含义 财政支出的内涵 政府为实现其基本职能的需要，在一个财政年度内耗费的资金总和。 如何理解这个概念？ 财政支出是政府职能和政策的最直接反映； 财政支出是政府行为的政府成本。 在政府履行其职能的过程中，社会将消耗一定的资源，这构成了政府行为的政府成本。
第二章 财政支出的基本理论
第二章 财政支出的基本理论
3、绝对指标与相对指标的比较 一般来说，绝对指标比较直观地反映某一财政年度内政府支配的社会资源的总量，在对一国政府支出变化进行纵向对比时有实际意义，但该指标是以现价反映财政支出的数额，没有考虑通货膨胀因素对支出总量的影响，与以前年度的财政支出对比，可比性较差，因此人们在分析时，更注重相对指标，同时在与其他国家进行横向对比时，相对指标更好一些。
第二章 财政支出的基本理论
中央财政支出 地方财政支出 包括省及省以下地方政府的财政支出。
无偿拨款 有偿贷款 财政直接贷款或通过银行贷放给有关部门和单位使用，并收取一定的利息或占用费的支出方式。
第二章 财政支出的基本理论
政府职能及财政资金供给范围 政府履行的职能不同，直接影响财政资金的使用范围，从而影响财政支出的结构。 经济发展水平
财政支出的结构的含义 指政府财政支出总额中各类具体支出项目的构成及所占比例。
财政支出的分类 按照一定的标准，将财政支出进行划分和归类，目的在于合理有效地使用财政资金，加强对财政资金的管理和监督。
第二章 财政支出的基本理论
维持性支出
政府为维持公共安全和宪法秩序的支出。主要包括国防、行政管理和法律方面的支出。 经济性支出
第二章 财政支出的基本理论
财政支出基础理论及结构分析
（3）购买性支出对微观经济主体约束硬；转移性支出对 微观经济主体约束软。
4、按照支出产生效益的时间分类
（1）经常性支出：维持公共部门正常运转或保 障人们基本生活所必需的支出。
2、“十一五”期间措施
讨论题：结合 “十二五”时期我国经济社会发展的主 要目标（经济平稳较快发展,经济结构战略性调整取得重大 进展,城乡居民收入普遍较快增加,社会建设明显加强,改革 开放不断深化）。
就“新农村建设”、“产业结构调整”、“经济增长 方式转变”、 “收入差距”、“教育就业”、“基础设施 建设”、“生态环境保护”等你感兴趣的现实问题展开讨 论。
立项
界定
支出
2、配套原则： 是指财政支出在立项的基础上，各项
支出之间应相互协调，结构优化。
3、节省原则： 政府在满足公众的公共需要的同时，
又要最大限度的节约支出。
4、效益原则：
财政支出效益是指公共支出的最优化，即以 最小的社会成本取得最大的社会效益。
两种方法：
（1）成本—收益法
含义 ：将一定时期内项目的总成本和总收益进行对比分 析，更多应用于公共支出决策中。
社会福利
经济发展与运输
一般行政
五、我国财政支出规模发展变化的特殊性
（一）我国改革开放后财政支出增长的基本特征 （二）我国财政支出占GDP比重发展变化原因的
分析
六、影响财政支出规模的因素 （一）影响因素：
1、经济因素。 主要指经济发展水平、经济体制选择和中长期发展
战略及当前经济政策等。 2、政治性因素。 （1）政局是否稳定； （2）政体结构的行政效率； （3）政府干预。 3、社会性因素。
《财政学》复习笔记(完美打印版)[1]
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年后财政政策实施和操作的基本经验
真题：某商场为增值税一般纳税人，20**年8月发生以下购销业务，购入服装取得增值税专用发票，注明货款万元，进项税额3.4万元；当月零售服装，取得含税销售额40万元；计算8月份应缴增值税。
①进项税额=3.4万元；
②销项税额=40 ÷（1+17%）×17%= 5.8万元
③应纳税额=销项税额- 进项税额= 5.8-3.4 =2.4
★CPA真题：某商品零售企业为增值税小规模纳税人，12月份购进货物（商品）取得普通发票，共计金额12万元，经主管税务机关核准购进税控收款机一台取得普通发票，支付金额5000元；本月内销
月份应缴纳的增值税为：。
财政支出的基本理论
第二节 财政的民主化、法制化和财政监督
一、公共选择理论 （一）公共产品与公共选择
公共选择理论是用研究经济的一系列方法来分析研究 政府的政策制定过程，研究在既定的社会公众偏好和政治 程序下，政府政策是如何制定出来的，如何改革政治程序， 以及改进决策的结果。简单地说，公共选择理论是对非市 场决策（政府决策）的经济研究。
三、公共物品的私人提供问题 四、公共生产
所谓公共生产是指由政府出资（即由预算拨款）兴办的 所有权归政府所有的工商企业和单位，主要指国有企业。 国有企业需要控制的行业和领域主要包括涉及国家安全的 行业、自然垄断的行业、提供公共物品和服务的行业以及 支柱产业和高新技术产业中的重要骨干企业。
五、公共定价
（二）公共决策（公共选择的规则） 1、直接投票决策（直接民主制条件下公共选择的规则）
直接民主制条件下的公共选择规则是指公共选择直接取 决于选民的投票。
在直接民主制条件下，公共选择的规则就是通过投票对 公共产品作出选择的规则，通过投票可以有效和公平的表达 选民对公共产品的真实意愿和偏好，从而实现对公共产品的 最佳选择。它主要有两种决策形式：全票通过原则和多数票 通过原则。
（2）管理者的特点与行为目标 特点：①官僚机构中不存在竞争，缺少竞争意味着缺少
激励，从而降低公共部门的服务效率。②公共机构的官僚并 不以追求利润为目标，就难以降低成本。③公共产品和服务 通常不以价格形式出售，因此，社会成员对公共机构的评价 不能象市场价格那样敏感。
（3）政治家行为目标及政策措施 政治家行为目标：①政治家追求自己利益最大化（当选或连 任），而不是追求公共利益ห้องสมุดไป่ตู้②政治家凭选票的极大化实现 目标。③政治家是以自己提出的社会改革方案或政策来争取 选民。④政治家提出的改革方案，只有符合中间人的效用偏 好，才能实现选票极大化。
财政支出的基本理论
二、财政支出的原则
ϒ 一、效率原则
财政支出的效率原则，是指财政支出应能够有助于 财政支出的效率原则， 资源的配置，促进经济效率的提高。 资源的配置，促进经济效率的提高。 由于市场存在失灵现象， 由于市场存在失灵现象，使市场的资源配置功能不 全，因而要求政府以其权威来对资源配置加以调节和管 理。 二、公平原则 财政支出的公平原则， 财政支出的公平原则，是指财政支出应能够有助于 社会公平的实现，提高社会大多数人的福利水平。 社会公平的实现，提高社会大多数人的福利水平。 ϒ 在市场经济条件下， 在市场经济条件下，财富的分配取决于财产所有权和 财富积累的分布状况；而收入的分配则取决于能力、 财富积累的分布状况；而收入的分配则取决于能力、职 业训练和这些技能的市场价格。如果单纯依赖市场， 业训练和这些技能的市场价格。如果单纯依赖市场，则 不可避免地会出现贫者愈贫、富者愈富的“马太效应” 不可避免地会出现贫者愈贫、富者愈富的“马太效应”， 从社会稳定角度出发，就要求进行社会的再分配， 从社会稳定角度出发，就要求进行社会的再分配，实现 社会的相对公平。 社会的相对公平。 ϒ 三、稳定原则 财政支出的稳定原则， 财政支出的稳定原则，是指财政支出应促进社会经 济的稳定发展。 济的稳定发展。
（三）具体用途分类法
价 格 务 补 贴 支 出 出 理 支 支 出 出 出 出 支 出 出 支 政 管 保 障 生 支 出 业 支 储 备 出 支 卫 债 行 社 会 教 防 支 农 资 支 费 用 出 支 出 援 物 资 金 项 筑 支 改 造 出 三 文 国 支 国 家 动 流 科 技 易 建 挖 潜 设 支 业 建 简 企 基 本
（ 一 ） 按 国 家 职 能 ( ( 能
行政管 理支出 国防安 全支出 社会文教 支出 经济建 设支出
第二章 财政支出的基本理论案例
《财政学》(第五版） 陈共 主编
近年中国的医生们极力诱导求诊者消费药 物的原因就是为了赚取药品生产和销售商们提 供的回扣。近十几年来，中国药品和医疗器械 的生产和销售不仅已经完全市场化，而且在这 个行业中经营的企业都已经完全以利润最大化 为经营目标。这种利润最大化导向的市场化促 使这些企业以一切可能的手段推销其产品。
(a brief introduction of the theory of public choice fiscal supervision)
二、我国财政决策的民主化和法制化
(the democratization and legalization in Chinese fiscal decisions)
《财政学》(第五版） 陈共 主编
第一节 公共物品的提供、生产和定价
准公共物品的提供方式 两种准公共物品： 具有非竞争性同时具有排他性（征税或市场提供）； 由外部效应引起的（判断外部效应的大小——大：纯 公共物品） 有效提供方式： 1．政府授权经营 2．政府参股 3．政府补助
二、财政支出效益的分析
三、财政支出效益评价方法和评价体系
《财政学》(第五版） 陈共 主编
第二节
政府支出效益的分析和评价
一、财政支出的效率
（一）财政支出的配置效率 （二）财政支出的生产效率 （三）社会经济的稳定和发展是财政支出效率的 集中体现
《财政学》(第五版） 陈共 主编
政府和市场在资源配置中的关系
ห้องสมุดไป่ตู้
《财政学》(第五版） 陈共 主编
第二节 政府支出效益的分析和评价
财政支出的基本理论
• 有些政府干预形式如颁发许可证、配额、执照 等会人为创造出一种稀缺，为寻租创造了条件
公共物品并不一定获得等量的利益，导致个人 愿意支付的价格存在差异
2.1.3 . 1公共物品的提供
2.1.3.1 公共物品的市场均衡 (1)私人物品的最佳提供规模 对私人物品，在完全竞争市场下，厂 商和消费者都是价格的接受者，能够调 整的只是产品的数量，市场需求线是在 既定价格水平下求出，即进行横向加总
2．财政支出的基本理论
2．1公共物品 2．1 ．1公共物品的概念 （1）概念：由以政府为代表的国家机构——公
共部门供给、用来满足社会公共需要的商品和 服务。 （2）公共物品与私人物品的区分标准
A．排他性和非排他性 B．竞争性和非竞争性 （3）免费搭车问题（free-rider problem） （4）混合物品
民间资源配置：价格机制 私人物品 个人需要 财政资源配置：预算安排 公共物品 公共需要
• 配置效率的要求：两部门资源使用边际效益相 等
• 财政支出的效率包括财政资源配置效率 和公共物品的生产效率
• 财政资源配置效率有两方面的含义
财政支出占GDP的比重
政府按公众意愿进行资源配置
• 财政支出的生产效率指政府的内部组织 管理状况决定公共部门提供公共物品的 数量和质量
一是公共提供
二是市场提供
（3）不完全的非竞争性和不完全非排他性 的公共物品（具有外部效应的公共物品）
• 部分公共提供是一种可行的办法
（4）有竞争性而难以有效排他的公共物品 （共同资源）
• 通常不具有排他性的物品是难以通过市 场提供的，所以共同资源一般都是公共 提供
财政学概论课后习题及答案蔡汉波公开课一等奖优质课大赛微课获奖课件
官僚Bureaucracy ：
• 效用函数－预算最大化－“委托－代理”－信息优势与激励 不足
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三、影响财政支出规模微观原因Micro elements of affecting financial expenditure ■(一) 需求原因Demand elements
●免费拨款Free grants：是指财政将货币资 金直接拨付给相关部门和单位使用，不要 求其归还和付出任何代价支出方式。
●有偿贷款Loans paid：是指财政直接贷放 或通过银行贷放给相关部门和单位使用并 收取一定利息或占用费支出形式。
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Relations between classification ways 各种分类办法之间关系
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■（四）按支出用途分类Usage ●1、公共部门消费性支出Public sector consumption expenditure ●2、公共部门投资 Public sector investment ●3、补助支出 Subsidies ●4、经常性拨款 Recurrent funding ●5、政府债务利息支出Government debt interest payments ●6、资本转移支出 Capital transfer expenditure 朗读 ●7、政府贷款 Government loans ■（五）按财政支出受益范围分类Range of benefit
和平时期 战争时期 平时期
战后和
图4-2 梯度渐进增长
间 阅 平复水升 置 而 。正平而 换替 提审 常提增正 现换 升阅 后升加常 象效 可效 ，，，时 。应 容应 财财非期
： 忍： 政政常财 不 纳非 支支时政 同 税常 出出期支 时 水时 不会，出 期 平期 会跳人会 不 现人 回跃们随 同 象们 复性可收 支 ；对 到增容入 出 过 战加忍水 项 去 前。纳平 目 审 水恢税提
财政学 第二章 财政支出基本理论
公共物品私人提供的研究和实践
汕头职业技术学院的院部设在濠江区，而分校区却分布在 北区。该学院每天 都有10多辆客车往返于各校区间，最 多时一天支付的过桥费近2000元，少时也 1000多元。据 该学院财务部门的统计，该学院一年的过桥费达30多万元， 占全院 交通费用的1／3。据悉，该学院也曾向海湾大桥 公司购买过桥月票（每过一次撕 一张的票据，只是简化 了过桥交钱的手续），实际并未得到收费上的优惠。
种组织称为第三部门，即介于政府和市场之外的另外一个部门。 捆绑销售行为：收费灯塔；购物街的照明
公共物品私人提供的研究和实践
有些公共物品不是纯公共物品，尤其是具有排 他性，这种排他性的实现是通过法律、法规和 伦理等无形的技术和某些有形的技术。正是由 于排他性的存在，可以将不付费的人排除出去。
收费高速公路；有线电视；社区保安和收费消 防；私人高校；私人诊所
他们还为犯人办了许多培训班，教给犯人一 些谋生技能，如建筑技术、电脑操作。在全 美最大的私人监狱里，有73种课程，2000年 就有8000多人完成了短期培训，获得了相应 的技能证书。这使犯人们看到了自己的前途， 减少了将来重新犯罪的可能。近来，私人监 管公司还看上了毒品犯人和精神病人的管理 市场。这一市场风险小，名声好，利润高， 很有前途。
厄瓜多尔一处正在融化的冰川
全球公共物品举例
2009年10月17日， 印度洋岛国马尔代夫首次 在水下召开内阁会议。由 总统纳希德亲自主持，十 四名内阁部长参加。他们 戴上水下呼吸装置，潜入 深约6米的海水中进行会 议。马尔代夫此次召开水 下内阁会议的目的是引起 国际社会关注，提醒人们 全球气候变暖对岛国造成 的影响，告知人们低地岛 国面临的危险和困境。
美国私人监狱已经发展成相当规模的跨国企业。排名第二的瓦肯赫监 管公司经营的监狱和拘留所，在国内有36所，在国外有19所，分布在 澳大利亚、南非和英国。
初级经济师财税第二章财政支出理论与内容(1)
第二章财政支出理论与内容第一节财政支出的概念知识点：财政支出的概念财政支出是指一国各级政府在一个预算年度内为履行其职能所支出的资金总量。
财政支出可以从静态和动态两个方面来理解。
财政支出的内容是由法律、法规确定的。
财政收入和财政支出是相对的概念，收入是支出的来源，支出是收入的目的与归宿。
理论上，财政收入＝财政支出。
但在现实生活中两者几乎不可能相等。
财政收入与财政支出的关系：财政收入＞财政支出→财政盈余财政支出＞财政收入→财政赤字我国的财政年度采用自然年度，即从当年的1月1日起至12月31日止。
有些国家的财政年度采用跨历年制（美国）。
在我国一般阐述中，财政支出也就是预算支出。
财政支出反映政府活动的方向和范围。
公共部门→履行政府职能的单位也是财政会计中的核算单位。
公共部门有两种类型：政府的职能机构及事业单位。
政府的职能机构：纵向：中央和地方政府举例：中央政府、省级政府、市级政府、县级政府等横向：具体职能部门举例：中央政府由国防部、财政部、国家发展和改革委员会、民政部、工业和信息化部等组成事业单位：学校、医院、科研单位事业单位提供准公共物品或劳务。
公共部门从事经济活动的资金来源大都由财政提供，但定义的财政支出并不是公共部门的所有支出，而是法律、法规规定范围内的支出，并且来源于规定范围内的财政收入。
财政支出由（）决定。
A.社会意识形态B.社会公共需要C.经济体制类型D.个人需要『正确答案』B『答案解析』财政支出是由社会公共需要决定的，财政收入是按照财政支出的需要来组织的。
知识点：财政支出的范围财政支出就是满足社会共同需要而开展的资源配置活动，是国家对所集中起来的财政资金进行有计划分配的过程。
公共性、非市场性成为界定财政支出范围的基本依据。
就保障对象的社会属性来看，只有纯公共物品和混合物品才可以列作财政支出对象。
（）是界定财政支出范围的基本依据。
A.公共性B.公开性C.非市场性D.市场性E.公平性『正确答案』AC『答案解析』公共性、非市场性成为界定财政支出范围的基本依据。
财政学老师第二章财政支出基本理论
D
AR
O
MR
C
BA
数量
图2-3 自然垄断的公共定价法
公用事业的收费标准应尽量做到政府不补贴， 也不多赚钱。但由于缺乏竞争市场，这一点很 难做到。有一些公用事业带有服务性质，或者 为了照顾低收入阶层，收费较低甚至免费，成 本由全体纳税人负担。（公用事业是指公共交 通、水电煤气、公路服务以及公园、图书馆、 博物馆、消防、治安等服务）
2、公共物品的市场均衡
以安全保护为例：假设有三位居民甲、乙、丙一起住在同一社区内，并且都希 望得到安全保护。保安服务的数量可以通过每个月雇佣的在小区内巡逻的保安 人数来衡量。对这三位居民来说，保安服务代表了一件纯公共产品。如下图所 示， 保安服务的需求曲线D是个人需求曲线的垂直加总，它代表了社区中三位居民 总的边际社会收益，即 D =ΣMB=MSB。 保安服务的供给曲线S 表示提供保安服务的边际社会成本MSC。 当保安服务的供求实现均衡时，满足： MB 甲+MB 乙+MB 丙=MSB=MSC。
(2)可以排他的公共物品常有利用不足的现象
非排他性并不代表所有公共物品都不能排他，有些公共物品 是可以排他的。一种可以排他的公共物品如果只供付费的人享用， 则常会使利用率偏低，造成浪费而影响效率。
PBULIC FINANCE
补充
公共物品的相关政策
公共物品的价格确定
公共物品收费标准的制定必须同时满足两个条件，即维持适当 品质与尽可能地予以充分利用。一般说来，这两个条件是互相冲突 的，一种公共物品如认为充分利用比维持品质重要，则其收费标准 应较低，甚至不收费，如某些大众化的公园及公厕等，为使其能充 分利用，则常不收费。反之，一种公共物品认为维持品质比充分利 用重要，则其收费标准应较高，如某些高水准的博物馆及演艺场所 等，为维持其品质，其收费标准应较高。
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第二章财政支出的基本理论
一、单项选择题
1.私人物品可以通过市场有效率地加以分配，而有效率的供给通常需要政府行动的是
（）
A. 公共物品
B. 私人物品
C. 消费品
D. 固定资产
2.为使某种物品或服务的效益最大化，其产量应达到使其（）为零
A. 社会边际效益
B. 社会边际成本
C. 净边际效益
D. 社会总成本
3.如果学校是政府办的，但办学的成本全部通过向学生收费来补偿，在这种情况下，
教育在提供方式和生产方式上采取了下述哪种组合?（）
A. 公共提供，公共生产
B. 公共提供，私人生产
C. 市场提供，公共生产
D. 市场提供，私人生产
4.在弥补外部效益时，可供政府选择的有效对策是（）
A. 征税
B. 补贴
C. 公共管制
D. 公共生产
5.如果政府与私人公司签定合同，由该公司提供城市的绿化服务，政府支付该公司费
用以补偿提供服务的成本。
在这种情况下，城市绿化这项服务在提供和生产上采用的组合是（）
A. 公共提供，公共生产
B. 公共提供，私人生产
C. 市场提供，公共生产
D. 市场提供，私人生产
6.解决自然垄断的有效措施有（）
A. 征税
B. 采取反垄断措施
C. 公共定价
D. 收费
7.政府在为自然垄断产品定价时，会产生企业亏损问题的定价方法是（）
A. 边际成本定价
B. 二部定价
C. 平均成本定价
D. 固定成本与变动成本定价
8.在如下假设基础上，二部定价法相比平均成本定价法能给社会带来更多经济福利
（）
A. 没有或极少有消费者退出
B. 没有收入再分配问题
C. 没有亏损问题
D. 有众多消费者退出
9.当产量从而价格产生较大波动时，农产品供求弹性的不对称会形成如下市场（）
A. 垄断市场
B. 蛛网市场
C. 寡头市场
D. 完全竞争市场
10.竞争市场上以保障低收入者基本生活需要为目标的公共定价主要针对以下产品
（）
A. 奢侈品
B. 耐用消费品
C. 高档消费品
D. 生活必需品
11.下列项目中不属于规费的是（）
A. 过桥收费
B. 护照费
C. 商品检验费
D. 毕业证书费
12.下列项目中属于使用费的是（）
A. 律师执照费
B. 商标登记费
C. 出生登记费
D. 公园门票收费9
13.政府对产品实行收费，依据的是（）
A. 产品消费中的外部效益
B. 产品消费中的内部效益
C. 产品消费中的内部成本
D. A与B
14.下列有关政府收费表述正确的是（）
A. “拥挤”收费从本质上来说是对外部成本的一种弥补
B. 政府收费具有普遍性与强制性
C. 政府收费取得的收入主要用于一般性财政支出
D. 政府收费标准是通过市场机制确定的
15.对公共设施使用者收取使用费时，是依据使用者的（）
A. 收入状况
B. 能力状况
C. 受益状况
D. 财产状况
16.决定财政支出的目的，用途，规模和结构的是（）
A. 国家性质
B. 国家政权
C. 国家职能
D. 国际制度
17.我国整个社会再生产过程得以维持和不断发展的重要物质基础和财力保证是
（）支出
A. 生产性
B. 非生产性
C. 补偿性
D. 积累性
18.财政职能的体现都是更直接地通过（）执行的
A. 财政支出
B. 财政收入
C. 财政分配
D. 国家补偿
19.以货币形式表现的基本建设工作量称为（）
A. 固定资产投资额
B. 基本建设拨款额
C. 基本建设和更新改造投资额
D. 基本建设投资额
20.固定资产投资的供应方式有（）
A. 拨款
B. 贷款
C. 拨改贷
D. 拨款和贷款
21.财政支出是国家各级政府为实现政府职能对一部分国民收入和往年积累社会财富
价值的（）
A. 分散性分配
B. 结构性分配
C. 集中性分配
D. 全面性分配
二、多项选择题（错选、漏选不得分。
）
1.政府在决定具有排斥性和一定范围非竞争性的产品的生产方式时，需考虑的因素有（）
A. 税收的征纳成本
B. 收费的难易程度
C. 该混合产品的需求弹性
D. 税收的效率损失
2.公共产品按其受益空间可分为（）
A. 地方公共产品
B. 中央公共产品
C. 国际公共产品
D. 全国公共产品
3.就可能性而言，可供私人产品选择的生产方式有（）
A. 公共提供
B. 部分公共提供
C. 市场提供
D. 混合提供
4.就可能性而言，公共提供的消费方式可适用于下列产品（）
A. 公共产品
B. 私人产品
C. 具有排斥性和一定范围非竞争性的产品
D. 非竞争性和非排斥性不完全的产品
5.在实践过程中，针对外部性存在的情况，采取的措施有（）
A. 庇古税
B. 财政补贴
C. 数量管制
D. 确立产权
6.为解决消费者与生产者之间的信息不对称问题，政府可以采取的管制措施有（）
A. 要求卖方对所生产的产品进行信息披露
B. 对不同类别的差品制定技术和质量标准10
C. 对不同的行业制定生产者资格标准，不符合这一标准，就不能注册登记
D. 打假
7.在许多地方，政府为了解决市场缺陷和失灵，往往对市场进行管制；但是，管制也
常常带来一些问题，包括（）
A. 政府机构的低效率
B. 管制者在风险决策时往往采取风险规避的方式，而不愿意承担一定的风险
C. 以权谋私的腐败行为
D. 政府机构提供的服务投入产出关系很难确定
8.大规模的公共生产，即使处在市场竞争的环境中，与私人生产相比，仍存在一些重
要区别，主要包括（）
A. 所有者之间关系的差别
B. 社会管理者与所有者之间关系的差别
C. 所有者与经营者之间关系的差别
D. 经营者之间关系的差别
9.以下说法中错误的有（）
A. 政府可以向生产企业发放排污许可证，并允许这种许可证在市场上自由交易，这样既可以保证达到理性的总排污量，又可以实现排污量在企业间的最优分配
B. 只要产权已明确界定并受到法律的保护，那么交易任何一方拥有产权都能带来同样的资源最优配置，承担成本和享受收益的主体也不会变
C. 由于排污权交易制度相对优越，因此也是一种应用得最为广泛的环境保护政策
D. 在实施管制措施的情况下，企业不只承担污染控制费用，还要承担低于排放标准的那部分污染物造成的外部成本
10.在二部定价法之下，产品价格主要由以下内容组成（）
A. 固定成本
B. 变动成本
C. 固定费用
D. 从量费用
11.市场经济条件下，政府对某些产品实行公共定价的原因是（）
A. 弥补垄断损失
B. 稳定市场价格
C. 缩小分配差距
D. 获取财政收入
12.在自然垄断条件下，保证企业财务收支平衡的公共定价方法有（）
A. 边际成本定价法
B. 平均成本定价法
C. 固定成本定价法
D. 二部定价法
13.在竞争市场上以公平为目标的公共定价对经济可能产生的影响有（）
A. 使价格偏离产品边际成本
B. 改善了收入分配状况
C. 提高了低收入者的实际购买力
D. 扭曲了产品的相对价格
三、简答题
1.简述财政支出的原则及其作用。
2.简述财政支出规模比财政收入规模更能反映财政活动的规模的原因。
3.简述影响财政支出规模的因素。
五、论述题
1.试利用官员行为增长论、多数投票规则等理论，分析我国政府机构膨胀与财政支出
规模扩张问题。