截至2013年4月30日止的前次募集资金使用情况报告
2023年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力通关提分题库及完整答案
2023年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力通关提分题库及完整答案单选题（共30题）1、以下关于上市公司股东权利与义务的说法，正确的有（）A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、ⅤC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅳ【答案】 D2、根据《北京证券交易所向不特定合格投资者公开发行股票注册管理办法（试行）》，以下关于申请公开发行股票说法正确的是（）。
A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】 B3、特定对象以资产认购而取得的上市公司股份，自股份发行结束之日起（）个月内不得转让。
A.24B.12C.36D.6【答案】 B4、保荐总结报告书应当包括（）。
A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】 C5、2016年4月，甲公司发行股份购买资产，聘请某证券公司作为其独立财务顾问，则下列影响该证券公司作为独立财务顾问的情形的有（）。
A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】 B6、公司债券受托管理人应当履行下列哪些职责？（）A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】 B7、在判断投资方能否控制被投资方时，应综合考虑所有相关事实和情况，主要包括（）。
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】 A8、下列各项资产中，在其持有期间内可以通过损益转回已计提的减值准备的有（）。
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.ⅤD.Ⅱ、Ⅲ【答案】 D9、发审委委员有下列（）情形的，中国证监会应当予以解聘。
A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】 B10、甲公司股票发行申请经核准后，以下情形表述正确的有（）。
A.Ⅰ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】 C11、根据《证券发行上市保荐业务工作底稿指引》，下列机构应承担“招股说明书验证”工作责任的是（）。
《上市公司重大资产重组管理办法》投行细读笔记
《上市公司重大资产重组管理办法》投行细读笔记“笔者任职国信证券投行部，长年涉足A股市场的并购业务，正值重组办法新修，其结合以往实操案例及经验，细读管理办法全文并小析于后，供交流参考. 蓝色加粗部分为新旧两法的不同之处，红色加粗主要为学习笔记及案例分析,黑色加粗部分为楼主日常学习时巩固记忆的地方”上市公司重大资产重组管理办法(2008年3月24日中国证券监督管理委员会第224次主席办公会审议通过，根据2011年8月1日中国证券监督管理委员会《关于修改上市公司重大资产重组与配套融资相关规定的决定》修订,2014年7月7日经中国证券监督管理委员会第52次主席办公会审议通过，自2014年11月23日起施行)第一章总则第一条为了规范上市公司重大资产重组行为,保护上市公司和投资者的合法权益，促进上市公司质量不断提高，维护证券市场秩序和社会公共利益,根据《公司法》、《证券法》等法律、行政法规的规定,制定本办法。
第二条本办法适用于上市公司及其控股或者控制的公司在日常经营活动之外购买、出售资产或者通过其他方式进行资产交易达到规定的比例，导致上市公司的主营业务、资产、收入发生重大变化的资产交易行为（以下简称重大资产重组）。
上市公司发行股份购买资产应当符合本办法的规定.上市公司按照经中国证券监督管理委员会（以下简称中国证监会）核准的发行证券文件披露的募集资金用途，使用募集资金购买资产、对外投资的行为，不适用本办法.【笔记】上市公司XX索具拟非公开发行股份募集资金5亿来收购XX传媒的100%股权，由于收购XX传媒100%的股权为XX索具非公开发行股份中的募投项目，有了相应的审批，故适用《上市公司证券发行管理办法》与《上市公司非公开发行股票实施细则》而不适用于《上市公司重大资产重组管理办法》.如果XX索具使用原IPO的超募资金来收购XX传媒100%的股权,由于收购XX 传媒100％股权并不是IPO时的募投项目，如果该收购触发了重大资产重组的条件，则适用于《上市公司重大资产重组管理办法》。
上海证券交易所关于做好上市公司2013年年度报告披露工作的通知
上海证券交易所关于做好上市公司2013年年度报告披露工作的通知文章属性•【制定机关】上海证券交易所•【公布日期】2013.12.31•【文号】上证函[2013]287号•【施行日期】2013.12.31•【效力等级】行业规定•【时效性】现行有效•【主题分类】证券正文上海证券交易所关于做好上市公司2013年年度报告披露工作的通知（上证函〔2013〕287号）各上市公司：为做好上市公司2013年年度报告（以下简称“本次年报”）的披露工作，根据中国证监会《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2号--年度报告的内容与格式》（以下简称“《年报准则》”）和《上海证券交易所股票上市规则》（以下简称“《股票上市规则》”）的规定，上海证券交易所（以下简称“本所”）现将有关事项通知如下。
一、总体要求（一）上市公司董事会应当组织相关人员认真学习中国证监会和本所发布的与本次年报编制、报送和披露有关的各项规定，按要求履行本次年报的披露义务。
（二）上市公司应该严格按照本所发布的信息披露直通车有关的各项业务指引及业务手册，在公司业务管理系统中正确选择公告类别，进行相关信息披露文件的报送操作，确保本次年报的披露工作顺利完成。
（三）上市公司董事、监事、高级管理人员及其他内幕信息知情人在本次年报披露前均负有保密义务，不得以任何形式向外界泄漏年度报告的内容。
二、具体要求（一）披露时间凡在2013年12月31日之前上市的公司，应当于2014年4月30日前完成本次年报的编制、报送和披露工作，且披露时间不晚于2014年第一季度报告的披露时间。
在2014年1月1日至4月30日期间新上市的公司，如在上市公告书中未披露经审计的2013年年度财务会计资料的，也应当于2014年4月30日前披露2013年年度报告。
本所鼓励上市公司在其网站上公布年度报告，但披露时间不得早于本所网站的披露时间。
上市公司预计不能在2014年4月30日前完成2013年年度报告披露工作的，应当在2014年4月15日之前向本所提交书面报告，并公告不能按期披露的原因、解决方案及延期披露的最后期限。
再融资审核财务知识问答(附详细答案)
再融资审核财务知识问答目录问题1、关于财务性投资的监管要求 (1)问题2、关于现金分红指标的计算口径 (2)问题3、关于现金分红的监管要求。
(2)问题4、关于重大资产重组后申报再融资的有关要求 (3)问题5、关于累计债券余额的计算口径 (4)问题7、关于募集资金投向的总体监管要求 (5)问题8、关于募投项目预计效益的披露要求 (7)问题9、关于前次募集资金使用情况报告的审核要点 (8)问题10、关于前次募集资金使用效果的监管要求 (9)问题11、关于在集团财务公司存款的监管要求 (10)问题12、关于最近一期业绩大幅下滑的审核要点 (11)问题13、关于募集资金收购资产或股权的审核要点 (12)问题14、关于资产评估的审核要点 (14)问题15、关于大额商誉减值的计提 (16)问题16、关于类金融业务的监管政策 (17)问题17、关于非公开发行方案构成以国拨资金转增股本的监管要求 (17)问题1、2017年2月证监会发布《发行监管问答——关于引导规范上市公司融资行为的监管要求》，明确上市公司申请再融资时，除金融类企业外，原则上最近一期不得存在持有金额较大、期限较长的交易性金融资产和可供出售的金融资产、借予他人款项、委托理财等财务性投资的情形。
请问如何把握。
答：（1）财务性投资包括但不限于：设立或投资各类产业基金、并购基金；购买非保本保息的金融产品；投资与主业不相关的类金融业务等。
对于非金融企业，此次发行董事会决议曰前六个月内投资金融类企业的，亦视为财务性投资。
申请人应结合发展战略、现有主业、投资目的、投资期限等论述是否属于财务性投资。
（2）公司再融资董事会决议日时，公司已持有和拟持有的（例如已经公告未来要做的财务性投资）财务性投资金额不得超过本次拟募集资金量。
在满足前述条件下，公司已持有和拟持有的财务性投资金额不得超过公司合并报表归属于母公司净资产的30%。
（3）期限较长的财务性投资，主要是指投资期限超过一年;或者虽然投资期限未超过一年，但长期滚存使用。
觅瑞28个月共亏损8087万美元去年营收降7成毛利率降
觅瑞28个月共亏损8087万美元去年营收降7成毛利率降招股书显示，觅瑞是一家起源于新加坡的核糖核酸(“RNA”)技术公司，专注于在全球范围内普及疾病早期检测的诊断解决方案。
觅瑞于2023年由联合创始人朱兴奋、周砺寒及邹瑞阳创立。
在联合创始人的领导下，公司已开发两个业务分部，即早期检测及精准多组学分部，于该分部下，公司提供各种疾病早期检测产品(包括核心产品GASTROClearTM)及服务、多组学候选发现及临床基因组检测；及传染病分部。
其中，公司的早期检测及精准多组学业务分部提供涵盖包括癌症早公司期检测试剂盒、早期检测实验室服务、多组学候选发现及临床基因组检测服务在内的公司整个癌症护理过程的产品及服务。
公司的传染病业务分部过往主要公司包括提供用于传染病核酸检测(包括COVID-19检测)的试剂。
2023年、2023年及2023年1-4月，公司收益分别为6064.98万美元、1775.90万美元、577.51万美元。
经计算，2023年，公司收益减少70.72%。
同期，公司期内亏损分别为308.11万美元、5620.27万美元、2158.71万美元。
经计算，公司两年零四个月累计亏损8087.09万美元。
觅瑞表示，公司的绝大部分经营亏损乃由就公司的研发项目产生的成本以及与公司的营运有关的销售、一般及行政开支所致。
在可预见的未来，公司可能继续产生亏损，而且随着公司扩大对候选产品的开发、寻求监管批准以及将产品及相关服务商业化，亏损可能增加。
2023年、2023年及2023年1-4月，公司经营活动所用现金净额分别为869.99万美元、4803.48万美元、656.99万美元。
2023年、2023年及2023年1-4月，公司毛利率分别为69.6%、52.5%、49.3%。
其中，早期检测及精准公司多组学业务分部的毛利率分别为67.8%、51.9%、52.4%；传染病业务分部毛利率分别为69.8%、53.4%、37.4%。
富阳市人民教育基金会年度工作总结
富阳市人民教育基金会年度工作总结富阳市人民教育基金会二〇一三年度工作总结富阳市人民教育基金会在浙江省教育厅和浙江省民政厅的指导下，在富阳市委、市政府的关心支持下，通过基金会全体理事和监事的共同努力、社会各界的大力支持，按照《中华人民共和国公益事业捐赠法》、国务院《基金会管理条例》要求，依据《富阳市人民教育基金会章程》所赋予的职责和基金会年度工作安排，积极募集资金，推动设立专项教育基金，主动为教育服务，较好地完成了基金会年初安排的各项工作，具体如下。
一是继续拓宽融资渠道，有序推进筹资工作。
筹集和扩大富阳人民教育基金一直是我们工作的主要任务。
通过各级领导、教育局和各位局长的宣传牵线搭桥，2013年有310家企业或个人向协会捐款，捐款总额达。
40元，其中设立专项基金480万元。
捐款人中，捐款10万元以上的单位有22家，捐款最多的3家单位分别是:邓鑫镇人民政府、富春街道办事处各100万元，富阳三星化工(王金华)50万元。
二、投资效益明显，风险总体可控。
七届一次代表大会以来，基金会的助教、教学奖、学习奖等活动主要依靠投资产生的854.4万元收入，投资效益明显，受到了上级审计部门、教育部门和民政部门的好评。
2013年，该基金会借给阜阳市5000万元用于教育发展，并获得400万元。
投入300万元用于南京保障房建设，收益31.2万元；借给企业200万，收益20万。
从第七届理事会第一次会议至2013年12月31日，基金会共收回投资贷款530万元，其中徐纸业200万元，建材10万元，南靖保障房项目300万元，服装20万元。
到2013年12月31日止，共有长期债权投资5645万元，风险评估情况大致为: 借给教育发展（市属企业）5000万元，数额最大，有借款协议，经富阳市财政局审核同意（市国资委文件），年收益按8%计算，风险相对最小；基金会借给市职高200万元、城镇职高200万元，年息按10%计算；基金会与校方只签订借款协议，没有第三方作担保，但教育局和财政局均认可；自2005年开始到2011年的七年，两校借款利息40万元/年全部由市财政局承担；2012年和2013年的借款利息财政尚未拨付，已经产生一定风险，但风险较小；这两笔借款连同利息共计480万元，争取纳入市财政2014年还款计划。
募集资金报告
募集资金报告
尊敬的捐资助雷报告读者：
感谢您对我们的关注和支持！本报告将向您介绍一下我们的资金募集情况以及资金的使用情况。
一、资金募集情况：
截至目前，我们共募集到资金XXX万元。
其中，来自个人捐
赠的资金占总额的XX%；来自企业捐赠的资金占总额的XX%；其他渠道捐赠的资金占总额的XX%。
二、资金使用情况：
我们非常重视资金的使用透明度和效率。
具体的使用情况如下：1. 研究开发费用：XX万元，用于开展科学研究、技术开发和
创新项目；
2. 设备采购费用：XX万元，用于购买必要的设备和器材，以
推动项目的顺利进行；
3. 人员费用：XX万元，用于支付员工工资和福利待遇，确保
团队的稳定运转；
4. 宣传费用：XX万元，用于宣传项目并提高公众意识和参与度；
5. 其他费用：XX万元，用于支付日常运营和管理所需费用。
三、资金监管：
为了确保资金的安全和透明度，我们采取了以下措施：
1. 成立专门的财务委员会/审计委员会，负责监管资金的使用
和流向；
2. 注册独立的银行账户，用于存放和管理募集到的资金；
3. 定期向公众和捐资者公布资金使用情况，并接受监督和评估。
总结：
感谢您对我们项目的支持和信任，我们将继续以透明、高效的方式使用募集到的资金，推动项目的顺利发展并实现预期目标。
我们承诺继续保持报告的定期更新和公布，为捐资者和公众提供资金的明细和倡导透明的使用方式。
再次感谢您的支持！
如有任何疑问或意见，请随时联系我们。
此致
敬礼！
（负责人签名）
（组织名称）
（日期）。
2022-2023年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力强化训练试卷A卷附答案
2022-2023年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力强化训练试卷A卷附答案单选题（共50题）1、关于公开发行公司债券的受托管理人职责，下列说法正确的有（）。
A.ⅣB.Ⅰ、ⅢC.Ⅰ、ⅡD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】 A2、根据《北京证券交易所股票上市规则（试行）》，以下说法正确的是（）。
A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ3、发行人应披露股票上市的相关信息，主要包括( )。
A.Ⅳ,ⅤB.Ⅰ,Ⅱ,ⅣC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅣD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ【答案】 D4、有限责任公司首次股东会的召集人是（）。
A.出资最多的人B.1/3董事C.代表10%表决权的股东D.监事会或不设监事会的监事【答案】 A5、某投资者通过国有股行政划转方式拥有上市公司18%的股份，且成为第一大股东，其编制的权益变动报告书应披露的内容包括（）。
A.Ⅱ、ⅢB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ6、下列交易或者事项中，应当计入管理费用的有（）。
A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】 B7、下列有关凭证式国债的表述错误的是（）。
A.采取“随买随卖”的方式进行交易B.承销商通过开具凭证式国债收款凭证的方式进行发售C.利率按实际持有天数分档计付D.凭证式国债是一种可上市流通的储蓄型债券【答案】 D8、下列关于发行人聘任保荐人和主承销商的说法正确的有（）。
A.Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】 C9、2008年12月31日，某上市公司一台机械设备的账面价值为120万元，重估的公允价值为150万元，会计和税法都规定按直线法计提折旧，剩余使用年限为5年，净残值为0。
已知会计按重估的公允价值计提折旧，税法按账面价值计提折旧，则该公司2010年12月31日的应纳税暂时性差异余额为( )万元。
A.12B.18C.24D.30【答案】 B10、证监会对甲上市公司高管采取市场禁入措施，则该高管在禁入期不得担任以下职务（）。
2023年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力模拟题库及答案下载
2023年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力模拟题库及答案下载单选题（共60题）1、关于租赁，下列说法正确的是( )。
A.融资租赁是指实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终一定转移B.在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人的租赁一定是融资租赁C.租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用的租赁也可能属于经营租赁D.在租赁期届满时，租赁资产的所有权未转移给承租人的租赁一定是经营租赁【答案】 B2、甲公司2×16年财务报表于2×17年4月10日对外报出。
假定其2×17年发生的下列有关事项均具有重要性，甲公司应当据以调整2×16年财务报表的是（）。
A.5月2日，自2×16年9月即已开始策划的企业合并交易获得股东大会批准B.4月15日，发现2×16年一项重要交易会计处理未充分考虑当时情况，导致虚增2×16年利润C.3月12日，某项于2×16年资产负债表日已存在的未决诉讼结案，由于新的司法解释出台，甲公司实际支付赔偿金额大于原已确认预计负债D.4月10日，因某客户所在地发生自然灾害造成重大损失，导致甲公司2×16年资产负债表日应收该客户货款按新的情况预计的坏账高于原预计金额【答案】 C3、关于政府补助，以下说法正确的有（）。
A.ⅡB.Ⅰ、ⅡC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】 D4、下列关于公司财务、会计的说法正确的是（）。
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、C.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】 A5、某高尔夫球具生产企业2018年9月1日以分期收款方式销售一批球杆，价税合计为139．2万元，合同约定于9月5日、11月5日各支付50％价款，9月5日按照约定收到50％的价款，但并未给客户开具发票，已知高尔夫球具的消费税税率为10％，该企业适用的增值税税率为16%，该企业9月就该项业务应缴纳的消费税为（）万元。
2024年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力通关考试题库带答案解析
2024年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力通关考试题库带答案解析单选题（共150题）1、下列关于固定资产折旧会计处理的表述中，正确的有（）。
A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】 D2、对中国证监会拟采取的监管措施，保荐机构及其保荐代表人提出申辩的，如有充分证据证明下列事实且理由成立，中国证监会予以采纳的有（）。
A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.ⅡD.ⅢE.Ⅱ、Ⅳ【答案】 C3、甲公司向乙公司销售设备并提供安装服务安装的设备价款为500万元，安装简单易行，安装服务费为5000元。
截至年底，客户已经验货并开具销售发票，安装工作已完成90％，则甲公司应确认的收人为（）。
A.确认商品销售收入500万元，确认劳务收入5000元B.确认商品销售收入500万元，确认劳务收入4500元C.确认商品销售收入450万元，确认劳务收入5000元D.确认商品销售收入450万元，确认劳务收入4500元【答案】 B4、首次公开发行股票采用询价方式，下列关于网下初始发行比例的说法正确的有（）。
A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】 C5、发行人应披露股票上市的相关信息，主要包括( )。
A.Ⅳ,ⅤB.Ⅰ,Ⅱ,ⅣC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅣD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ【答案】 D6、关于银行间债券市场非金融企业中期票据，说法正确的有（）。
A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】 B7、关于公开发行证券的公司更正后的财务报表应包含的内容，下列说法正确的有（）。
A.ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】 C8、甲公司2018年1月1日专门借款2000万元，年利率为5％，当日支付1600万元工程款。
假设尚未动用的专门借款在尚未动用期间无收益。
2019年1月1日，又借入一笔一般借款1000万元，年利率8％。
同日，支付工程款800万元。
川大智胜：前次募集资金使用情况报告 2011-03-01
证券代码：002253 证券简称：川大智胜公告编号：2011-009四川川大智胜软件股份有限公司前次募集资金使用情况报告本公司及其董事、监事、高级管理人员保证公告内容真实、准确和完整，并对公告中的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏承担责任。
根据中国证券监督管理委员会《关于前次募集资金使用情况报告的规定》（证监发行字[2007]500号）的规定，本公司对截至2010年12月31日止前次募集资金的使用情况说明如下：一、前次募集资金基本情况经中国证监会证监许可【2008】751号文核准，四川川大智胜软件股份有限公司（以下简称“公司”）于2008年6月11日向社会公众公开发行普通股（A股）股票1,300万股，每股面值1元，每股发行价人民币14.75元。
截至2008年6月16日止，公司共募集资金19,175.00万元，扣除发行费用1,710.00万元，募集资金净额17,465.00万元。
截止2008年6月16日，公司上述发行募集的资金已全部到位，业经四川华信（集团）会计师事务所以“川华信验（2008）32号”验资报告验证确认。
为规范募集资金的管理和使用，保护投资者利益，公司根据《公司法》、《证券法》、《深圳证券交易所股票上市规则》、《深圳证券交易所中小企业板上市公司规范运作指引》以及中国证监会相关法律法规的规定和要求，结合公司实际情况，制定了《四川川大智胜软件股份有限公司募集资金管理制度》（以下简称“《募集资金管理制度》”）。
根据《募集资金管理制度》规定，公司对募集资金采用专户存储制度，并严格履行使用审批手续，以便对募集资金的管理和使用进行监督，保证专款专用。
2008年7月14日，公司及保荐机构招商证券股份有限公司与招商银行成都人民中路支行、中国银行成都双流支行分别签订《募集资金三方监管协议》，协议约定公司在上述两家银行分别开设募集资金专用账户，同时为提高闲置募集资金的财务收益，公司在上述两家银行开设了定期存款专用账户；公司单次或12个月内累计从募集资金存款户中支取的金额超过人民币1,000万元或募集资金净额的5%的（以较低者为准），银行应当以电子邮件和邮寄方式知会保荐代表人，同时经公司董事会授权，保荐代表人可以根据需要随时到开设募集资金专户的商业银行查询募集资金专户资料。
红光实业审计失败案例分析报告
实用标准本科生毕业论文红光实业审计失败案例分析院系名称会计学院姓名学号专业财务管理指导教师2013年4月25日摘要审计是在一定的受托经济责任关系出现时基于经济监督的需要而产生的，又因受措经济责任关系的发展而发展。
审计通过揭露和制止、处罚等手段 , 来制约经济活动中各种消极因素 , 有助于各种经济责任的正确履行和社会经济的健康发展。
由于我国经济体制尚不成熟，审计程序也存在许多需要修订的的地方，所以，审计失败便不可避免了，审计失败的发生，首先影响的是审计信息使用者的决策行为，并在总体上制约市场运行效率和社会资源的配置效果。
当然，审计失败也会殃及会计行业的生存和健康发展。
本文由红光实业会计造假引发审计失败事件入手结合相关文献资料分析总结了审计失败的原因，并对政府、企业、事务所及会计师个人分别提出避免审计失败的相关建议。
关键词：会计造假；审计失败；红光实业；建议AbstractEntrusted with the economic responsibility audit is in a certain relationship occurs based on the needs of economic supervision, and because the measures economic responsibility relations and development. Audit through expose and stop, punishment, to constraints of various negative factors in the economic activities, help to correctly fulfill various economic responsibility and the healthy development of social economy. Because our country economic system is not yet mature, there are also many need to revise the audit procedures, audit failure is inevitable and, therefore, audit failure happened, first of all affected is audit information user's decision-making behavior, and constraints on the overall market efficiency and social resources configuration effect. Audit failure, of course, will also affect the accounting industry's survival and healthy development. This paper audit failure caused by Hongguang Electronic industrial accounting fabrication incident of combination with related literature data analysis, sums up the causes of audit failure, and enterprises to the government office and accounting personal relevant Suggestions to avoid audit failure respectivelyKey Words: A ccounting fabrication;Audit failure；Hongguang Electronic Industri；Suggestions目录1．引言 (5)2．审计理论概述 (6)2.1 审计的概念 (6)2.2 审计的重要性及在审计程序中的应用 (6)2.2.1 审计重要性的概念 (6)2.2.2 重要性的判断标准 (6)2.2.3 我国目前对重要性判断的确定及考虑因素 (6)2.2.4 重要性对审计工作的意义 (7)2.3 审计失败的概念 (7)3.从红光实业审计失败看审计失败的成因 (7)3.1 案例介绍 (7)3.1.1 案例背景 (7)3.1.2案例概述 (7)3.2 案例分析 (9)3.2.1 红光实业在会计信息质量要求方面存在的问题 (9)3.2.2红光实业前3年财务报表审计过失分析 (9)3.2.3盈利预测审核失误的分析 (10)3.3 总结审计失败的原因 (10)4．关于避免审计失败的几点建议 (12)4.1 提升公司治理和管理水平是基础 (12)4.2 加强审计职业能力是关键 (12)4.3 完善会计监管机制是保障 (13)5. 总结 (13)参考文献 (14)致谢 (15)1、引言如果说公司治理和内部审计是确保会计信息真实可靠的第一道闸门，那么，独立审计就是防范重大会计差错和舞弊的最后一道防线。
募集资金使用情况对照表
募集资金使用情况对照表
2014年度
编制单位： 募集资金总额 报告期内变更用途的募集资金总额 累计变更用途的募集资金总额 累计变更用途的募集资金总额比例 承诺投资项目和超募资金投向 是否已变更 项目（含部 分变更） 募集资金承 诺投资总额 调整后投资 总额（1） 本期投入 金额 截至期末累 计投入金额 (2) 2014年上半年度 投入募集资金总 额 已累计投入募集 资金总额 截至期末投资进 度(3)＝(2)/(1) 项目达到 预定可使 用状态日 期
承诺投资项目 补充营运资金 其中： 1、向西部期货有限公司追加投资 业务资金规模 2、追加自营投资规模和融资融券 3、设立直投子公司 追加投资 4、向纽银梅隆西部基金管理公司 5、信息系统投入 6、新设营业部注册资本 票质押式回购交易业务 7、约定购回式证券交易业务或股 8、补充其他营运资金 承诺投资项目小计 超募资金投向小计 合计 未达到计划进度或预计收益的情况和原 因 项目可行性发生重大变化的情况说明 超募资金的金额、用途及使用进展情况 募集资金投资项目实施地点变更情况 募集资金投资项目实施方式调整情况 募集资金投资项目先期投入及置换情况 用闲置募集资金暂时补充流动资金情况 项目实施出现募集资金结余的金额及原 因 尚未使用的募集资金用途及去向 募集资金使用及披露中存在的问题或其 他情况 注： 专户活期存款，用于后续项目支出 无 无 无
单位：人民币万元
本期实现 是否达到 项目可行性 的效益 预
招商证券：董事会关于前次募集资金使用情况的报告
招商证券股份有限公司董事会关于前次募集资金使用情况的报告一、编制基础本前次募集资金使用情况报告是招商证券股份有限公司(“本公司”)根据中国证券监督管理委员会《关于前次募集资金使用情况报告的规定》(证监发行字[2007]500号)编制的。
二、前次募集资金的数额、到账时间和存放情况经本公司2015年6月11日召开的2015年第二次临时股东大会审议通过，经中国证券监督管理委员会证监许可[2016]1735号《关于核准招商证券股份有限公司发行境外上市外资股的批复》核准，截至2016年10月7日止，本公司已完成公开发行境外上市外资股(H股)的工作，股票面值为人民币1.00元，发行价格为每股港币12.00元，共发行891,273,800股，收到募集资金合计总额为港币10,695,285,600.00元；在扣除发行费用合计折合人民币260,880,864.89元后，净募集资金共计折合人民币8,947,439,178.14元，其中新增实收资本(股本)折合人民币891,273,800.00元，新增资本公积折合人民币8,056,165,378.14 元。
上述H股实际募集资金净额已经信永中和会计师事务所(特殊普通合伙)验证并出具了报告号为"XYZH/2017BJA90300"的验资报告。
截至2019年12月31日，本公司在H 股募集资金净额的基础上取得利息收入折合人民币85,085,188.54元(包括利息收入港币29,058,681.34元、人民币59,059,200.31元，扣除银行手续费港币4,239.14元、人民币400.00元)。
截至2019年12月31日，按实际结汇情况和使用情况，本公司累计使用H股募集资金合计折合人民币9,002,855,700.00元。
截至2019年12月31日，H股募集资金银行专户的余额分别为港币15,881,896.27元和人民币94,823,920.31元，按当日港币兑换人民币中间价汇率折算，上述H股募集资金银行账户合计余额折合为人民币109,050,605.34元，其中包括上述H股募集资金银行账户利息收入折合人民币85,085,188.54元。
2023年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力自我检测试卷A卷附答案
2023年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力自我检测试卷A卷附答案单选题（共60题）1、某基金公司对其管理的12个配售对象账户进行科创板首发股票初步询价报价，根据《科创板首次公开发行股票网下投资者管理细则》，该基金公司最多可以填报的不同拟申购价格个数是（）。
A.无限制B.12个C.3个D.1个【答案】 C2、上市公司董事会秘书违反《深圳证券交易所股票上市规则》（2008年修订）规定，深圳证券交易所所视情节轻重给予( )处分。
A.Ⅰ,Ⅱ,ⅣB.Ⅲ,ⅣC.Ⅰ,ⅡD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,Ⅴ【答案】 A3、根据《全国中小企业股份转让系统挂牌公司股份特定事项协议转让业务暂行办法》，全国股转系统挂牌公司下列股份转让情形中，可以办理特定事项协议转让手续的有（）。
A.Ⅰ、Ⅱ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】 C4、某公司2007年年初和年末存货分别为4000万元和5000万元，存货周转次数为4次，2008年末存货比2008年年初减少20％，销售收入和销售成本均增长20％，则2008年该公司存货周转次数为（）。
A.4B.4.3C.4.8D.5.4【答案】 C5、下列有关存货监盘的说法中，正确的是（）。
A.注册会计师主要采用观察程序实施存货监盘B.注册会计师在实施存货监盘过程中不应协助被审计单位的盘点工作C.由于不可预见的情况而导致无法在预定日期实施存货监盘，注册会计师可以实施替代审计程序D.注册会计师实施存货监盘通常可以确定存货的所有权【答案】 B6、甲公司2012年度财务报告批准报出日为2013年4月30日，该公司在2013年4月30日之前发生的下列事项，需要对2012年度会计报表进行调整的有（）。
A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】 C7、某有限责任公司连续5年不向股东分配利润，而公司该5年连续盈利，并且符合《公司法》规定的分配利润条件，则股东可以（）。
600206 _ 有研硅股前次募集资金使用情况鉴证报告
有研半导体材料股份有限公司前次募集资金使用情况鉴证报告信会师报字[2013]第710857号目录●鉴证报告……………………………………第1-2页●专项报告……………………………………第1-3页●会计师事务所营业执照、资格证书前次募集资金使用情况鉴证报告信会师报字[2013]第710857号有研半导体材料股份有限公司全体股东：我们审核了后附的有研半导体材料股份有限公司（以下简称“有研半导体公司”）董事会编制的截至2013年4月30日《前次募集资金使用情况报告》。
一、对报告使用者和使用目的的限定本鉴证报告仅供有研半导体公司申请发行证券之目的使用，不得用作任何其他目的。
我们同意将本鉴证报告作为有研半导体公司申请发行证券的必备文件，随同其他申报文件一起上报。
二、董事会的责任有研半导体公司董事会的责任是提供真实、合法、完整的相关资料，按照中国证监会《关于前次募集资金使用情况报告的规定》（证监发行字[2007]500号）编制截至2013年4月30日止的《前次募集资金使用情况报告》，并保证其内容真实、准确、完整，不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
三、注册会计师的责任我们的责任是在实施鉴证工作的基础上对有研半导体公司董事会编制的上述报告独立地提出鉴证结论。
四、工作概述我们按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3101号—历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》的规定执行了鉴证业务。
该准则要求我们计划和实施鉴证工作，以对鉴证对象信息是否不存在重大错报获取合理保证。
在鉴证过程中，我们实施了包括核查会计记录等我们认为必要的程序。
我们相信，我们的鉴证工作为发表意见提供了合理的基础。
五、鉴证结论我们认为，有研半导体公司董事会编制的截至2013年4月30日止的《前次募集资金使用情况报告》符合中国证监会《关于前次募集资金使用情况报告的规定》（证监发行字[2007]500号）的规定，在所有重大方面如实反映了有研半导体公司截至2013年4月30日止的前次募集资金使用情况。
募投资金专项使用
附件二《公司募集资金存放与实际使用情况的专项报告（格式指引）》证券代码：证券简称：公告编号：××股份有限公司关于公司募集资金存放与实际使用情况的专项报告本公司及董事会全体成员、监事会全体成员、高级管理人员保证公告内容真实、准确和完整，并对公告中的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏承担责任。
一、募集资金基本情况说明扣除发行费用后的实际募集资金金额、资金到账时间、以前年度已使用金额、本年度使用金额及当前余额。
二、募集资金管理情况说明《募集资金管理制度》的制定和执行情况，包括募集资金在各银行账户的存储情况，公司与保荐人及商业银行签订《募集资金专户存储三方监管协议》的时间、与《募集资金专户存储三方监管协议（范本）》是否存在重大差异，《募集资金专户存储三方监管协议》的履行情况及存在的问题。
三、本年度募集资金的实际使用情况公司应在“募集资金使用情况对照表”（见附表1）中说明如下内容：1．募集资金投资项目（以下简称“募投项目”）的资金使用情况。
分项目说明募集资金承诺投资项目、承诺投资总额、调整后投资总额、截至期末承诺投入金额（以最近一次已披露计划为依据）、本年度投入金额、截至期末累计投入金额、截至期末累计投入金额与承诺投入金额的差额、截至期末投入进度、项目达到预定可使用状态日期、本年度实现的效益、是否达到预计效益及项目可行性是否发生重大变化等。
募投项目出现上海证券交易所《上市公司募集资金管理规定》第八条第（四）项所列情形的，应披露有关情况及拟采取的措施。
募投项目无法单独核算效益的，应说明原因，并就该投资项目对公司财务状况、经营业绩的影响作定性分析。
2．募投项目先期投入及置换情况。
公司以募集资金置换预先已投入募投项目的自筹资金的，应说明先期投入的金额、用募集资金置换先期投入的金额、时间和履行的决策程序。
3．用闲置募集资金暂时补充流动资金情况。
公司以闲置募集资金暂时补充流动资金的，应说明决策程序、批准使用金额、起止时间、实际使用金额、募集资金是否如期归还等内容。
募集资金专项审计报告
募集资金专项审计报告报告编号：XXXX-XXX审计机构：XXX会计师事务所被审计单位：XXX公司审计期间：XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日审计目的：对XXX公司募集资金的收入、支出、使用和管理情况进行专项审计，确保募集资金合规、有效使用，保护投资者利益。
一、审计范围和方法本次审计范围涵盖了XXX公司募集资金的全部收入和支出项目，包括募集资金专户的开立、资金到账、使用、管理等方面。
审计方法采用查阅相关凭证、资料、询问相关人员等方式，对募集资金的合规性和有效性进行审计。
二、募集资金基本情况根据审计结果，XXX公司共计募集资金XXX万元，其中通过公开发行股票募集资金XXX万元，通过非公开发行股票募集资金XXX万元。
截至审计结束日，募集资金专户余额为XXX万元。
三、审计发现和建议1. 募集资金专户开立程序合规，但资金到账时间略有延迟。
建议公司加强与银行的沟通协调，确保资金及时到账。
2. 公司在使用募集资金时，部分支出项目与招股说明书披露的用途不完全相符。
建议公司严格按照招股说明书披露的用途使用募集资金，确保资金的有效利用。
3. 募集资金专户管理存在漏洞，部分凭证保存不完善。
建议公司加强内部管理，完善凭证保存制度，确保募集资金的安全和合规使用。
四、审计结论本次审计表明，XXX公司在募集资金使用和管理方面基本合规，但在部分支出项目与招股说明书披露的用途不完全相符、凭证保存不完善等方面存在问题。
公司应根据审计建议，加强内部管理和制度建设，确保募集资金的安全、合规和有效使用。
同时，审计机构将持续关注公司募集资金的使用情况，并保留进一步追查的权利。
中国银行间市场交易商协会关于提示做好绿色金融债券2024年存续期定期报告披露工作的通知
中国银行间市场交易商协会关于提示做好绿色金融债券2024年存续期定期报告披露工作的通知文章属性•【制定机关】中国银行间市场交易商协会•【公布日期】2024.03.29•【文号】•【施行日期】2024.03.29•【效力等级】行业规定•【时效性】现行有效•【主题分类】金融债券正文关于提示做好绿色金融债券2024年存续期定期报告披露工作的通知各市场成员：在绿色发展理念的引领下，绿色金融债券发行人数量不断扩容，发行规模持续大幅增长。
截至2023年底，绿色金融债券存续147只，余额8388.6亿元，涉及发行人88家。
2023年绿色金融债券发行人基本均按时完成存续期报告的披露，整体披露的规范性有所提升。
为进一步做好2024年绿色金融债券存续期信息披露工作，现就有关事项通知如下。
一、严格落实绿色金融债券定期报告编制要求。
绿色金融债券发行人应按照中国人民银行公告〔2015〕第39号文件、《中国人民银行关于加强绿色金融债券存续期监督管理有关事宜的通知》（银发〔2018〕29号）及其所附的《绿色金融债券存续期信息披露规范》的相关要求，按期编制募集资金使用情况报告。
内容主要包括债券基本情况、募集资金管理及使用情况、募集资金支持绿色项目情况与环境效益、信息披露制度及执行情况等。
二、及时做好绿色金融债券存续期信息披露。
绿色金融债券发行人应于2024年4月30日前披露2023年度募集资金使用情况报告和专项审计报告，以及2024年第一季度募集资金使用情况报告；应于2024年8月31日和10月31日前分别披露2024年第二季度和第三季度募集资金使用情况报告。
预计不能按期披露的发行人，应在对应日期前披露不能按期披露定期报告的说明文件，披露上述文件不能豁免定期报告的披露义务。
三、重点关注披露信息的完备性。
从以往各年度存续期定期报告情况来看，披露不规范情形集中于以下三类信息不完整或缺失，即“绿色项目资金投放情况”“绿色项目投放余额及数量的类别分布、地域分布等”和“绿色项目新投放金额及数量、到期金额及数量、期末投放金额及数量”。
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浙江众成包装材料股份有限公司截至2013年4月30日止的前次募集资金使用情况报告根据中国证券监督管理委员会《关于前次募集资金使用情况报告的规定》（证监发行字[2007]500号）的规定，本公司将截至2013年4月30日止的前次募集资金使用情况报告如下：一、前次募集资金基本情况(一) 募集资金的管理情况经中国证券监督管理委员会于2010年11月22日签发的证监许可〔2010〕1664号文核准，浙江众成包装材料股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）于2010 年12月6日由主承销商（保荐人）广发证券股份有限公司采用网下询价配售与网上资金申购定价发行相结合的方式发行人民币普通股（A股）2,667万股，发行价格为每股人民币30.00元，募集资金总额为人民币80,010.00万元，扣除主承销商承销佣金及保荐费3,200.40万元后，于2010 年12月6日存入本公司募集资金专用账户76,809.60万元；另扣减其余发行费用1,151.74万元后，实际募集资金净额为75,657.86万元。
上述募集资金于2010年12月6日到位，业经立信会计师事务所有限公司验证并出具信会师报字（2010）第25608号《验资报告》。
本公司已按照《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、中国证监会《关于进一步加强股份有限公司公开募集资金管理的通知》精神和深圳证券交易所的有关规定要求制定了《浙江众成包装材料股份有限公司募集资金专项存储管理制度》，对募集资金实行专户存储制度。
本公司董事会为本次募集资金批准开设了中国工商银行股份有限公司嘉善支行、中信银行股份有限公司嘉兴分行、嘉兴银行股份有限公司嘉善支行、中信银行股份有限公司嘉兴分行四个专项账户，其中公司中国工商银行股份有限公司嘉善支行活期存款账户为：1204070029300028420；公司中信银行股份有限公司嘉兴分行活期存款账户为：7333510182100022095、7333510182100022763；公司嘉兴银行股份有限公司嘉善支行活期存款账户为：905101201900024747。
本公司已与保荐人广发证券股份有限公司、中国工商银行股份有限公司嘉善支行、中信银行股份有限公司嘉兴分行、嘉兴银行股份有限公司嘉善支行、中信银行股份有限公司嘉兴分行签订了《募集资金三方监管协议》。
三方监管协议与深圳证券交易所三方监管协议范本不存在重大差异，三方监管协议的履行不存在问题。
2012年7月4日,公司第二届董事会第五次会议审议同意通过了《关于使用部分超募资金对外投资设立子公司“浙江众大包装设备有限公司”的议案》,同意公司使用首次公开发行股票募集的超募资金3,750.00万元用于投资设立子公司“浙江众大包装设备有限公司”，本公司董事会批准开设中信银行股份有限公司嘉兴分行募集资金专项账户，账户为：7333510182100023810。
2012年11月25日，公司已和浙江众大包装设备有限公司及保荐机构广发证券股份有限公司与中信银行股份有限公司嘉兴分行签订《募集资金四方监管协议》。
四方监管协议与深圳证券交易所监管协议范本不存在重大差异，四方监管协议的履行不存在问题。
2013年4月23日，公司2012年度股东大会审议通过了《关于变更部分募集资金用途的议案》，同意终止使用部分超募资金对外投资设立子公司“浙江众大包装设备有限公司”，已使用部分募集资金由公司用自有资金补足并继续投资。
2013年4月25日公司将自有资金1,500.00万元转入在中国工商银行股份有限公司嘉善支行的募集资金账户1204070029300028420，补足已作为注册资本投入浙江众大包装设备有限公司的1,500.00万元超募资金。
(二) 募集资金专户存储及结余情况1、募集资金存储情况截至2013年4月30日止，募集资金的存储情况列示如下：注：为实现闲置募集资金的合理回报，公司将暂时闲置的募集资金存入专户开立银行的定期户或通知存款户，该定期户或通知存款户所存闲置募集资金只能先划入活期专户后才能用于募集资金项目投资的支出。
根据本公司的募集资金使用管理制度，所有募集资金项目投资的支出，在募集资金使用计划或本公司预算范围内，由项目负责人根据实际实施使用的情况提出申请，财务部门核实、财务总监审核、董事长签批。
募集资金使用情况由本公司审计部门进行日常监督。
财务部门定期对募集资金使用情况进行检查，并将检查情况报告董事会、监事会。
2、募集资金结余情况截止2013年4月30日，本公司募集资金专用账户余额为35,741.76万元，募集资金余额应为32,405.47万元，差异3,336.29万元，原因系银行存款利息收入，其中2010年度收到银行存款利息收入17.16万元，2011年度收到银行存款利息收入1,458.63万元，2012年度收到银行存款利息收入1,589.77万元，2013年1-4月收到银行存款利息收入270.73万元。
二、前次募集资金的实际使用情况(一)前次募集资金实际使用情况对照表前次募集资金使用情况对照表详见本报告附表1。
(二)前次募集资金实际投资项目变更情况1、募集资金项目用途、投资进度调整等变更情况（1）2011年4月26日，公司2010年度股东大会会议通过了《关于使用部分超募资金投资“新型3.4米聚烯烃热收缩膜生产线二期项目”的议案》，同意为提高超募集资金的使用效率，提升产品生产能力与产品档次，占领市场份额，培育新的利润增长点，提高公司的核心竞争力，实现公司发展战略，公司以首次公开发行股票募集的超募资金23,789.00万元用于投资建设“新型3.4米聚烯烃热收缩膜生产线二期项目”。
（2）2012年4月19日，公司2011年度股东大会审议通过了《关于对研发制造中心建设项目的资金使用计划进行调整的议案》，同意将“众成包装研发制造中心建设项目”分年度用款计划调整为：2012 年完成2,430万元，同时计划完工时间推迟至2012年9月30日。
（3）2012年7月4日，公司第二届董事会第五次会议审议通过了《关于使用部分超募资金对外投资设立子公司“浙江众大包装设备有限公司”的议案》,同意使用首次公开发行股票募集的超募资金3,750.00万元用于投资设立子公司“浙江众大包装设备有限公司”。
（4）2013年4月23日，公司2012年度股东大会审议通过了《关于变更部分募集资金用途的议案》，同意1）、终止使用部分超募资金对外投资设立子公司“浙江众大包装设备有限公司”，已使用部分募集资金，由公司用自有资金补足并继续投资；2）、增加“新型3.4米聚烯烃热收缩膜生产线一期项目”投资金额，新增投资2,250.00万元（由超额募集资金投入）；3）、增加“新型3.4米聚烯烃热收缩膜生产线二期项目”投资金额，新增投资2,530.00万元（由超额募集资金投入）；审议通过了《关于对研发制造中心建设项目和年产2,000吨印刷膜生产线建设项目的资金使用进度计划进行调整的议案》，同意将“研发制造中心建设项目”计划完工时间推迟至2013年9月30日，分年度用款计划调整为：2013 年完成279.04万元；将“年产2,000吨印刷膜生产线建设项目”计划完工时间推迟至2013年12月30日，分年度用款计划调整为：2013 年完成449.92万元。
2、变更部分募集资金投资项目的原因：（1）终止使用部分超募资金对外投资设立子公司“浙江众大包装设备有限公司”的原因：“浙江众大包装设备有限公司”是公司参股成立的子公司，计划生产和销售用于POF热收缩膜相关的包装机械设备并同时销售相关制品及耗材，但是公司在实际经营中发现，该项目募集资金由参股公司使用，给募集资金的管理和使用带来不便，为加强对募集资金使用的统一管理，公司决定终止使用超募资金投资该项目，已使用的部分募集资金，由公司用自有资金补足。
（2）增加“新型3.4米聚烯烃热收缩膜生产线一期项目及二期项目”投资金额变动的原因：A、公司新型3.4米聚烯烃热收缩膜生产线项目及二期项目等四个募投项目与超募项目均共同位于浙江省嘉善县经济开发区的泰山路公司新厂区。
为考虑公司长远发展的战略需要，公司对该厂区的生产及办公用房等进行了统一考虑规划布局并建设，按照原计划，公司“新型3.4米聚烯烃热收缩膜生产线项目及二期项目”等四个募投项目共计建设厂房建筑面积98,000平方米，办公用房建筑面积26,000平方米，合计建筑面积124,000平方米。
但公司在实际规划施工建设过程中，考虑到生产实际和日后发展的需要，增加建设厂房及仓储、配电等辅助用房约7,200平方米，办公及配套用房约5,600平方米。
按照厂房及仓储辅助用房造价1,500元/平方米、办公及配套用房造价2,000元/平方米计算，共计增加投资2,200万元。
B、公司在进行上述项目建设可行性评估时，按照当时市场情况，对工程造价部分按照厂房1,200元/平方米进行工程测算，但由于近年来物价上涨，建筑材料及建造人工成本上升等因素的影响，现预计实际工程造价将达厂房1,500元/平方米，较原计划估算增加300元/平方米，则新型3.4米聚烯烃热收缩膜生产线项目及二期项目规划的建筑面积86,000平方米厂房较原计划增加投资2,580万元。
（3）研发制造中心建设项目和年产2,000吨印刷膜生产线建设项目预计完工时间调整的原因：公司新厂区整体的土建工程建设部分需一同设计、勘察、打桩、施工，并进行厂区内部的道路建设、绿化等，以及一同进行竣工验收等，在新厂区整体工程未完工的情况下，该两个项目的厂房建筑无法正式使用，因此，需对该两个项目的投资进度进行调整。
三、前次募集资金投资项目对外转让或置换情况在募集资金到位前，公司已经以自筹资金预先投入募集资金投资项目，根据立信会计师事务所有限公司截止2010 年12月20日以自筹资金预先投入募投项目的鉴证报告（信会师报字[2010]第25714号），公司已投资2,482.25万元于本次募集资金拟投资项目，募集资金到位后，公司于2010年12 月29日、30 日分别置换出先期投入的垫付资金637.02万元、1,845.23万元。
本次置换已经本公司第一届董事会第十次会议审议通过。
截止2013年4月30日，前次募集资金投资项目未发生对外转让。
四、暂时闲置募集资金使用情况截止2013年4月30日，本公司不存在以闲置募集资金暂时补充流动资金情况。
五、前次募集资金投资项目产生的经济效益情况截止2013年4月30日，本公司募投项目尚处于建设期，故项目尚未实现效益。
六、其他事项说明2013年5月17日，公司第二届董事会第十三次会议审议通过了《关于使用超募资金及募集资金利息投资建设“年产7000吨高阻隔PVDC热收缩膜建设项目”》的议案，同意公司使用首次公开发行股票募集的超募资金及募集资金利息21,123.00万元（其中超募资金17,662.86万元，募集资金利息3,460.14万元）投资建设年产7000吨高阻隔PVDC热收缩膜建设项目；审议通过了《关于对部分超募资金投资项目的资金使用进度计划进行调整的议案》，同意将新型3.4米聚烯烃热收缩膜生产线一期项目计划完工时间提前至2013年6月30日，分年度用款计划不调整；将新型3.4米聚烯烃热收缩膜生产线二期项目计划完工时间提前至2013年12月31日，分年度用款计划调整为：2013年完成12,291.95万元。