2020年高级审计师考试大纲

合集下载

2023年度高级审计专业技术资格考试大纲

2023年度高级审计专业技术资格考试大纲2023年度高级审计专业技术资格考试大纲以下是其变化的概述和比较详细的变动情况：总体变化：总体来说，2023年度高级审计专业技术资格考试大纲与去年相比变动较大，主要集中在增加了“投资与融资审计”方面。

考试大纲的具体变动包括：1.审计理论方面的知识考察更加深入，对审计基本概念、原则和方法的要求更加严格。

2.对于财务报表审计的内容进行了重新划分，对各类财务报表的审计要求更加明确。

3.对于审计报告的内容进行了更新，要求更加规范、专业和详尽。

4.增加了对内部控制审计的考察，要求考生掌握内部控制审计的基本概念、原则和方法。

5.涉及到的知识点更加细致，对考生的综合素质要求更高。

详细变动情况：1.在审计理论方面，大纲要求考生掌握审计的基本概念、原则和方法，对审计理论方面的知识考察更加深入。

具体来说，要求考生掌握审计的起源与发展、审计的分类、审计的程序与方法、审计证据与审计风险等方面的知识。

2.在财务报表审计方面，大纲要求考生对各类财务报表的审计熟练掌握，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。

同时，还要求考生掌握财务报表审计的基本流程、主要财务报表审计程序和财务报表舞弊风险的识别与应对等方面的知识。

3.在内部控制审计方面，大纲要求考生掌握内部控制审计的基本概念、原则和方法，包括内部控制的定义与要素、内部控制的测试与评价、内部控制的缺陷认定与改进等方面的知识。

4.在审计报告方面，大纲要求考生能够撰写符合规范的审计报告，包括审计报告的基本要素、审计报告的撰写要求、管理层声明书等方面。

5.在其他方面的变动中，大纲还涉及到了一些新的知识点，如增加了对投资与融资审计的考察，要求考生掌握投资和融资业务的基本知识以及相关的内部控制和风险管理等方面的知识。

此外，还涉及到了一些细节上的变动，如对一些知识点的重新划分和更细致的要求等。

总体来说，2023年度高级审计专业技术资格考试大纲的变动主要集中在增加了“投资与融资审计”方面，对考生的综合素质要求更高。

年高级审计师考试内部资料

量） ❖ 9.抓紧两段时间:国庆与考前一周充分利用时间看书 ❖ 10. 99度+1度旳坎
社会资源
宏观经济
市场
起基础性作用第1位看不见旳手
运动员：市场、企业追求目的利润最大化
政府
弥补市场失灵第2位看得见旳手
裁判员：政府有效政府，公共服务性
四大杠杆
+
三驾马车
财政政策、货币政策产业政策、分配政策
答题注意事项
❖ 存在旳问题： 1.概念含混、思绪不清。主要是对概念内涵旳了解含混不清，或与别旳概念相互混同，造成所回答旳内容偏离主题，失去应得分数，最终影响到总体成绩。
2. 答题内容过于笼统、精确性差。 3.对考题涉及旳内容掌握不完全，答题缺乏完整性。
4. 对回答下列问题缺乏分析旳深度，理论概括旳力度不够。
❖ 两位老师同步阅卷；按要点给分，相差3分以上再审核；2分以内及格可能调整。
出题规律
❖ 1.近三年一般不反复考，但其中部分内容可能考。
❖ 2.了解上有歧义旳一般不考。 ❖ 3.23年此前一般不考过程、意义，23年后有
变化；近年来综合题不但只抽考例题，而且增长了从内容讲解中抽题考（30%）。 ❖ 4.要点考是什么，怎么办，有时涉及为何。
❖ 2.审计理论与审计案例分析
❖ 考试时间：考试采用闭卷笔答方式, 10月13日上午9：00—12：00 《经济理论与宏观经济政策》下午14：00—17：00 《审计理论与审计案例分析》
❖ 考试合格率（1998-2023）27-41%；39%；48%； 56%；52.3% 一般是中师合格率2倍:全国60分考过即发资格证；地方有降分权，尤其是西部。
复习总方针:十大着手
❖ 1.全方面着手：全方面下工夫，因为工夫不负有心人

20XX年高级审计师考试大纲(2)第2页-审计师考试.doc

第二部分
审计案例分析
本部分所运用的技术与方法主要有：一、审计程序的安排
审计程序的设计
审计目标的确定
不同审计阶段对审计方法的选用
审计程序的控制
二、重要性和审计风险
重要性水平的确定
审计风险评估
三、内部控制测评
内部控制的调查了解
内容控制的初步评价
内部控制测试
测评结果的运用
四、审计抽样
抽样方法的选择
货币单位抽样法的应用
五、分析性复核
分析性复核方法及其选择
分析性复核在审计准备阶段的运用
分析性复核在审计实施阶段的运用
分析性复核在审计报告阶段的运用
六、审计取证的一般方法
检查、监盘、观察、查询、函证、计算等方法的运用七、审计工作底稿的编制和管理
审计工作底稿的编制
审计工作底稿的复核
审计工作底稿的管理
八、审计报告与审计结果的利用
审计证据的汇总与评价
对所审计事项的综合评价
编写审计报告和做出审计决定九、审计信息的整理与编写审计信息的加工整理
审计信息的编写。

2020年最新版(审计师)审计专业相关知识理论提纲

第一部分宏观经济学基础第一章概述【考点一】宏观经济学研究的对象1.滞胀：经济增长停滞（产出不变）、大量失业与通货膨胀并存（通货膨胀与失业率上升）。

2.研究对象：短期经济周期波动中的失业和通货膨胀问题；长期经济增长问题。

【考点二】市场失灵1.市场失灵的概念：市场机制（“看不见的手”）不能有效配置资源。

2.市场失灵的情形：公共物品、外部性、不完全竞争、不完全信息——由政府进行干预。

【考点三】公共物品1.特点：非竞争性和非排他性。

2.例子：国防、广播电视、灯塔、警察、道路等。

【考点四】外部性1.情形：分类影响例子外部经济生产的外部经济1.私人利益小于社会利益2.私人成本大于社会成本企业培训雇员消费的外部经济家庭对周围环境绿化外部不经济生产的外部不经济1.私人利益大于社会利益2.私人成本小于社会成本企业排放污水消费的外部不经济吸烟2.干预方式：征税和补贴；企业合并；明确产权；政府直接管制。

【考点五】不完全竞争1.表现：市场垄断（完全垄断、寡头竞争、垄断竞争）2.干预方式：（1）政府管制:经济管制（对垄断厂商的产品价格、产量、市场进入和退出条件、特殊行业的服务标准的控制等）；社会管制（保护环境以及劳动者和消费者的健康和安全）。

（2）反托拉斯法。

【考点六】不完全信息1.主要表现：逆向选择（差的商品将好的商品驱逐出市场）和道德风险（损人利己）。

【考点七】总需求和总供给1.总供给决定因素：（1）劳动力（2）生产性资本存量（3）技术。

2.总需求决定因素：消费需求、投资需求、政府需求、国外需求。

【考点八】国民收入的相互关系国内生产总值（GDP）地域范围国民生产总值（GNP）国民范围：GNP=GDP+国外净要素收入国民生产净值（NNP）NNP=GNP-折旧等资本消耗国民收入（NI）N I=NNP-（间接税-补贴）个人收入（PI）PI=NI-公司未分配利润-企业所得税及社会保险税（费）+政府给居民的转移支付+政府向居民支付的利息个人可支配收入（DPI）DPI=PI-个人所得税-社会保障支出【考点九】国民收入核算方法1.支出法：GDP=消费C+投资I+政府购买G+（出口X-进口M）2.收入法：GDP=工资、利息和租金等生产要素的报酬+非公司企业主收入+公司税前利润+企业转移支付及企业间接税+资本折旧【考点十】储蓄与投资恒等式1.I＝S+（T－G）+（M－X+Kr），政府储蓄=T－G，本国用于对外国的储蓄=M－X+Kr。

2020年注会《审计》大纲变化深度解读

审计大纲无实质变化？小细节不可忽略2020年3月20日，财政部注册会计师考试委员会公布了2020年注册会计师全国统一考试大纲，其中审计考试大纲与2019年相比，除部分内容的能力等级要求有升降外，其他的内容几乎没有变化，这对于广大考生来说，无疑是一个好消息。

一、大纲主要变化2020年注会《审计》大纲主要变化：调整了部分内容的能力等级，另外参考法规的第5点新增了2019年新修订的问题解答的内容。

能力等级的具体调整情况如下（全部调整或者部分调整）：调低：1.初步业务活动2.计算机辅助审计技术和电子表格的运用3.企业内部控制审计4.质量控制中的客户关系和具体业务的接受与保持、人力资源调高：1.控制测试2.完成审计工作概述3.期后事项二、变化解读大纲的考试目标以及考试内容完全没变，预计审计教材的框架并不会发生变化。

另外，大纲中部分内容的能力等级的变化，更像是对之前的能力等级的一个“修正”。

比如“控制测试”2019年的能力等级为“1”,2020年将其调整至“3”。

新大纲提升了这部分内容的重要程度，然而结合历年考试题目以及老师授课情况来看，这部分内容早已成为老师授课的重点以及考试的热门内容。

所以这次大纲中对能力等级的调整，更贴合了考试对重点内容的考查情况，这说明我们网校老师强调的重点复习方向和内容是对的。

需要注意的是“企业内部控制审计”相关内容的能力等级有所降低，考虑到这部分内容与控制测试的内容有重复，所以这里的能力等级调低也是合理的。

大纲的另一个变化是在参考法规第5点新增了2019年新修订的问题解答，这是早就预料到的，毕竟新出的法规自然要补充到相应的参考法规中。

鉴于中注协有针对性地选择了职业怀疑等五项审计准则问题解答进行修订，并于2019年12月31日发布施行，预计2020年教材个别章节的具体内容可能会随着审计准则问题解答的变化而变化。

根据中国注册会计师协会发布的关于审计准则问题解答的相关内容，我们可以预测2020年的审计教材可能会有下列变动：1.《中国注册会计师审计准则问题解答第1号——职业怀疑》。

2020注册会计师《审计》大纲变动

1.初步业务活动
（1）初步业务活动的目的和内容2
（2）审计的前提条件2
（3）审计业务约定书2
..........
（二）审计计划
1.初步业务活动
（1）初步业务活动的目的和内容1
（2）审计的前提条件1
（3）审计业务约定书1
.........
将“初步业务活动”相关内容的能力等级均由2降至1
（三）审计证据
（三）审计证据
（二）审计业务对独立性的要求
（二）审计业务对独立性的要求
参考法规
5.中国注册会计师审计准则问题解答（会协[2013]77号、会协[2014]76号）
参考法规
5．中国注册会计师审计准则问题解答（会协〔2013〕77号、会协〔2014〕76号和会协〔2019〕41号）
增加了2019年新修订的问题解答
（一）对舞弊和法律法规的考虑
（二）审计沟通
（二）审计沟通
（三）注册会计师利用他人的工作
（三）注册会计师利用他人的工作
（四）对集团财务报表审计的特殊考虑
（四）对集团财务报表审计的特殊考虑
（五）其他特殊项目的审计
（五）其他特殊项目的审计
五、完成审计工作与出具审计报告
五、完成审计工作与出具审计报告
（一）完成审计工作
5.业绩评价、工薪和晋升3
6.项目组的委派3
..........
........
（三）客户关系和具体业务的接受与保持
1.总体要求2
2.考虑客户的诚信情况2
3.考虑是否具备执行业务的必要素质、专业胜任能力、时间
和资源2
4.考虑能否遵守相关职业道德要求2
5.考虑其他事项的影响2
（四）人力资源
1.总体要求2

2020年CIA考试大纲修订版本：《内部审计知识要素》

2020年CIA考试大纲修订版本：《内部审计知识要素》cia考试第三部分大纲变动情况以下是对CIA考试第三部分大纲变动情况的概述。

例如，现行的CIA考试第三部分大纲中包含八个领域的内容，修订版大纲中只包含四个领域的内容。

考试题量和时长没有发生变化，依然是100题和120分钟。

现行版本I.治理/商业道德(5-15%)II.风险管理(10-20%)III.组织结构/业务流程和风险(1525%)IV.沟通(5-10%)V.管理/领导规则(10-20%)VI.IT/业务连续性(15-25%)VII.财务管理(10-20%)VIII.世界化经营环境(0-10%)修订版本I.经营才能(35%)II.信息安全(25%)III.信息技术(20%)IV.财务管理(20%)对第一部分大纲的修订还有一些需要注意的特点：第三部分注重的内容集中到了对内部审计人员来说最为关键的核心领域；新增了数据分析这个子领域；提升了相关信息安全内容的占比，加入了网络安全风险和新兴技术实务等内容；大纲中占比的领域为“经营才能”（35%）；考试中部分内容要求考生基本理解相关概念，还有部分内容要求考生精通相关知识和技能。

对CIA考试三个部分大纲中涵盖的主要内容实行修订的目的是：更新考试内容，使其符合当前内部审计实务的要求；明确考生通过考试必须掌握的知识和技能；完善CIA考试各部分大纲之间（尤其是第一部分和第二部分之间）的内在结构和相互关系，明确大纲与IIA《标准》的对应关系；将第三部分考试内容的注重点转移到内部审计人员从业必须掌握的核心知识和技能。

审计专业相关知识考试大纲

审计专业相关知识考试大纲第一部分宏观经济学基础一、概论初级资格考试要求一市场失灵与政府干预1、掌握市场失灵的几种情况：公共物品、外部性、不完全竞争和不完全信息,及其对经济资源配置的影响2、熟悉政府干预市场失灵的手段3、了解宏观经济学的产生和研究对象4、了解政府干预经济的主要阶段二国民收入核算1、掌握总供给与总需求的含义2、掌握国内生产总值、国民生产总值、国民生产净值、国民收入、个人收入和个人可支配收入的含义及其相互关系3、掌握国民收入核算的收入法和支出法4、熟悉储蓄与投资恒等式三宏观经济政策目标掌握宏观经济政策的四个目标：物价稳定、充分就业、经济增长、国际收支平衡二、财政政策分析初级资格考试要求一财政收入1、掌握财政收入的分类2、掌握税收和公债的含义、分类及运用3、熟悉非税收入的内容二财政支出1、掌握财政支出的功能分类2、掌握购买性支出和转移性支出的含义3、熟悉影响和确定财政支出规模的主要因素4、了解购买性支出和转移性支出对社会再生产和经济活动的影响5、了解我国财政支出结构的发展变化以及如何优化我国的财政支出结构三财政政策分析1、掌握财政政策的目标2、掌握财政政策的类型3、熟悉财政政策的“挤出效应”4、熟悉相机抉择的财政政策及其运作机理5、熟悉财政政策的内在稳定器作用三、货币政策分析初级资格考试要求一金融体系1、掌握金融市场的要素、类型和功能2、熟悉金融机构体系的一般构成和作用3、了解我国现行的金融机构二货币政策分析1、掌握货币政策目标2、掌握货币政策工具的原理与运用3、熟悉宏观金融风险管理和微观金融风险管理4、熟悉货币政策目标的统一与冲突5、了解金融风险管理体制和一般程序第二部分企业财务管理一、财务管理基础初级资格考试要求一财务管理概述1、掌握财务活动的过程2、掌握财务管理的含义与内容3、掌握财务管理的职能4、熟悉财务关系的类型5、熟悉财务管理的目标二货币时间价值1、掌握货币时间价值的原理与应用2、掌握复利终值和现值的计算与运用3、掌握年金的类型及终值和现值的计算与运用4、熟悉货币时间价值的复杂情况的计算与运用5、了解货币时间价值的特殊情况的计算与运用三投资风险报酬1、掌握投资风险与报酬及其关系2、熟悉单项投资风险报酬率的计算与运用3、熟悉投资组合的风险类型4、了解投资组合风险报酬率和必要报酬率的计算与运用二、财务战略和预算初级资格考试要求一财务战略1、熟悉财务战略的特征与类型2、了解企业财务战略的规划二经营预算1、掌握经营预算的构成2、掌握固定预算和弹性预算的方法与运用3、熟悉定期预算和滚动预算的特点4、熟悉零基预算和增量预算的特点5、了解经营预算的编制三财务预算1、掌握财务预算的构成2、了解预算现金流量表的编制3、了解预算利润表的编制4、了解预算资产负债表的编制三、投资决策管理初级资格考试要求一投资现金流量1、掌握债券投资现金流量的计算与运用2、掌握股票投资现金流量的估计方法3、掌握项目投资现金流量的计算与运用二证券投资决策1、熟悉债券和股票投资的估值方法与运用2、熟悉债券和股票投资的风险3、了解债券和股票投资收益率的计算与运用三项目投资决策1、掌握项目投资决策的非折现方法和折现方法2、了解具体情况下项目投资决策方法的应用四、筹资决策管理初级资格考试要求一长期筹资方式1、掌握股权性筹资各类方式的含义、内容、分类和优缺点2、掌握债权性筹资各类方式的含义、内容、分类和优缺点3、熟悉可转换债券筹资和认股权证筹资4、了解股票发行定价的定价基础和实际定价方式5、了解债券发行与价格决策二资本成本1、掌握资本成本的作用2、熟悉个别资本成本计算与运用3、了解综合资本成本计算与运用三杠杆原理1、掌握成本习性、边际贡献与息税前利润2、掌握经营杠杆系数、财务杠杆系数、联合杠杆系数的计算与运用3、熟悉杠杆原理与风险的关系四资本结构决策1、掌握资本结构决策的含义与意义2、了解资本结构决策的方法与运用3、了解影响资本结构的定性因素五、营运资本管理初级资格考试要求一资产组合与筹资组合1、掌握资产组合策略与筹资组合策略2、熟悉资产组合与筹资组合的含义及影响因素二流动资产管理1、掌握现金持有目的与现金管理目标2、掌握信用政策的内容及其财务评价3、掌握存货的成本与经济订货批量4、熟悉现金支出的内部控制5、熟悉应收账款的功能、成本与管理目标6、了解现金集中管理制度7、了解ABC分类管理三流动负债管理1、掌握各类短期银行借款2、掌握商业信用的类型、管理的内容和筹资的优缺点3、了解短期融资券的发行和优缺点六、利润及其分配管理初级资格考试要求一利润管理1、掌握利润构成的内容2、了解利润控制的方法二非股份制企业利润分配1、掌握利润分配的基本程序2、掌握利润分配项目3、了解利润分配的原则三股份制企业利润分配1、掌握股利政策的类型与应用2、掌握股利支付方式3、熟悉影响股利政策的因素4、熟悉股利政策的基本理论5、了解利润分配的特点6、了解股利发放程序七、财务分析与绩效评价初级资格考试要求一财务比率分析掌握财务比率分析方法与应用二财务趋势和综合分析1、熟悉财务趋势分析方法与应用2、了解财务综合分析方法与应用第三部分企业财务会计一、概论初级资格考试要求一会计目标和会计要素1、熟悉会计要素的构成和特征2、了解会计目标二会计核算的基本前提掌握会计核算的基本前提三会计信息质量要求掌握会计信息的质量要求四会计计量熟悉会计的计量属性二、流动资产初级资格考试要求一货币资金1、掌握银行存款的核对2、掌握其他货币资金的内容与核算3、熟悉银行结算方式的种类4、熟悉现金日常收支管理的主要内容5、了解库存现金的使用范围和限额6、了解银行存款开户的管理二交易性金融资产1、掌握交易性金融资产取得2、掌握交易性金融资产持有期间收到股利、利息3、了解交易性金融资产的含义4、了解交易性金融资产的期末计价5、了解交易性金融资产的出售三应收及预付款项1、掌握应收票据的性质与核算2、掌握应收账款的入账金额和核算3、掌握坏账的核算4、了解应收账款的性质与范围5、了解预付账款、其他应收款的核算四存货1、掌握存货取得、存货发出的计价与核算2、熟悉存货的清查3、了解存货的期末计价三、非流动资产一初级资格考试要求一可供出售金融资产了解可供出售金融资产的核算二持有至到期投资1、掌握持有至到期投资的取得和收益2、掌握持有至到期投资的到期3、了解持有至到期投资的减值三长期股权投资1、掌握长期股权投资的取得2、熟悉长期股权投资核算的成本法3、熟悉长期股权投资核算的权益法4、了解长期股权投资的减值5、了解长期股权投资的处置四、非流动资产二初级资格考试要求一固定资产1、掌握固定资产的取得2、掌握固定资产折旧的范围3、掌握固定资产折旧的计算方法和总分类核算4、掌握固定资产的处置5、熟悉固定资产的清查6、了解固定资产的后续支出7、了解固定资产的减值二无形资产及商誉1、掌握无形资产的取得2、掌握无形资产的摊销3、掌握无形资产的处置4、了解无形资产的特征5、了解无形资产的减值6、了解商誉的取得7、了解商誉的期末计价五、流动负债初级资格考试要求一短期借款1、掌握短期借款的核算二应付及预收款项1、掌握应付票据的核算2、掌握应付账款的核算3、掌握预收账款的核算4、熟悉其他应付款的核算三应付职工薪酬1、掌握应付工资和应付福利费的核算2、熟悉职工薪酬的内容3、了解应付社会保险费及住房公积金的核算4、了解其他应付职工薪酬的核算四应交税费1、掌握一般纳税人应交增值税的核算2、熟悉应交消费税、城市维护建设税及教育费附加等的核算3、了解其他应交税费的核算4、了解小规模纳税人应交增值税的核算六、非流动负债初级资格考试要求一长期借款1、掌握长期借款取得和偿还的核算2、了解长期借款的借款费用的核算二应付债券掌握应付债券的核算七、所有者权益初级资格考试要求一投入资本1、掌握实收资本的核算2、掌握股本的核算3、了解企业组织形式对投入资本核算的影响二资本公积1、掌握资本溢价或股本溢价的核算2、了解其他资本公积的核算三其他综合收益掌握其他综合收益的核算四留存收益掌握留存收益的核算八、收入、费用及利润初级资格考试要求一收入、费用和利润概述1、掌握销售商品收入的确认条件2、熟悉提供劳务收入的确认与计量3、熟悉让渡资产使用权收入的确认条件4、熟悉费用的确认标准5、了解收入的范围6、了解费用的范围7、了解利润的构成二利润总额的形成1、掌握营业收入与营业成本的核算2、掌握营业税金及附加的核算3、掌握期间费用的核算4、掌握公允价值变动损益的核算5、掌握投资收益的核算6、掌握营业外收支的核算7、了解资产减值损失的核算8、了解本年利润的结转三所得税费用了解所得税费用的核算四利润分配1、掌握利润分配的顺序2、熟悉利润分配的核算九、财务报告初级资格考试要求一财务报告概述了解财务报告的结构和编制要求二资产负债表1、熟悉资产负债表的结构2、熟悉资产负债表的编制方法三利润表1、熟悉利润表的结构2、熟悉利润表的编制方法四所有者权益变动表1、熟悉所有者权益变动表的构成2、熟悉所有者权益变动表的编制方法第四部分法律一、法律基础知识初级资格考试要求一法律的基本概念1、掌握法的含义、特点和本质2、掌握我国法律的形式3、熟悉法律价值和法律理念4、熟悉我国的主要法律部门二法律关系及其构成要素1、掌握法律关系及其构成要素2、熟悉法律事实及其种类三民事法律行为与法律责任1、掌握民事法律行为及其特点2、掌握民事法律行为的有效要件3、掌握无效民事行为4、掌握可变更、可撤销民事行为5、掌握民事行为被确认为无效和可撤销的法律后果6、掌握法律责任的特点和分类7、熟悉附条件与附期限的民事法律行为8、熟悉效力未定的民事行为9、熟悉法律制裁二、审计法初级资格考试要求一审计法概述1、掌握审计监督的原则2、掌握我国审计机关的设置及其负责人的任免3、掌握国家审计与内部审计、社会审计的关系4、熟悉审计法律关系5、了解广义和狭义审计法的含义及审计法的渊源二审计机关的职责和权限1、掌握我国审计机关的职责和权限2、掌握审计管辖、确定审计管辖权的原则及审计管辖权的转移三审计程序掌握审计程序的具体规定四法律责任熟悉审计法规定的法律责任的主要内容三、行政法初级资格考试要求一行政法概述1、熟悉行政行为及其种类2、熟悉行政法的基本原则3、了解行政法的含义与特征二行政处罚法1、掌握行政处罚的种类与设定2、掌握行政处罚的管辖和适用3、掌握行政处罚的决定和执行4、熟悉行政处罚的实施机关三行政复议法1、掌握行政复议的范围2、掌握行政复议申请和受理3、掌握行政复议决定4、熟悉行政复议的原则5、了解行政复议的含义与特征四、财政法、预算法初级资格考试要求一财政法概述1、了解财政法的含义、原则和特征2、了解财政法的体系二国有资产管理法1、了解国有资产产权的界定2、了解国有资产评估管理3、了解企业国有资产转让制度三预算法1、掌握预算法的基本原则2、掌握预算管理职权和预算收支范围3、掌握预算编制4、掌握预算执行和调整5、熟悉预算审批和备案6、熟悉决算的编制和审批7、熟悉国有资本经营预算管理五、税法初级资格考试要求一税法的概述1、掌握我国现行税种体系和分税制2、掌握税务管理的主要内容3、掌握税款征收的主要内容、方式和保障措施4、熟悉税务检查的具体范围5、了解税法的含义和内容6、了解我国现行税制建立的原则7、了解税收征收管理法中的法律责任二增值税1、掌握增值税纳税人和征税范围2、掌握增值税的税率与征收率3、熟悉增值税应纳税额的计算4、了解增值税专用发票的使用和管理5、了解纳税义务发生时间与纳税期限6、了解纳税地点三消费税1、掌握消费税的纳税人2、掌握消费税的税目与税率3、掌握消费税的计税依据4、熟悉消费税应纳税额的计算5、了解消费税的纳税期限和减免税6、了解纳税地点四企业所得税1、掌握企业所得税的纳税人与征税对象2、掌握企业所得税的税率3、熟悉应纳税所得额的计算4、熟悉企业所得税应纳税额的计算5、了解企业所得税的纳税申报与征收管理6、了解企业所得税的税收优惠六、公司法初级资格考试要求一公司法概述1、掌握有限责任公司和股份有限公司的含义、特征和区别2、掌握公司的设立3、掌握公司的注册资本及股东出资4、掌握股东的权利和义务5、掌握公司的财务会计6、熟悉公司对外投资和担保二有限责任公司1、掌握有限责任公司的组织机构2、掌握一人有限公司的特别规定3、掌握国有独资公司的特别规定4、熟悉有限责任公司的股权转让三股份有限公司1、掌握股份公司的组织机构2、熟悉股份公司的股份发行和转让四公司董事、监事、高级管理人员的资格和义务1、了解董事、监事、高级管理人员的任职资格2、了解董事、监事、高级管理人员的义务五公司债券1、掌握公司债券的发行条件和程序2、熟悉公司债券的转让六公司合并、分立、减资、增资、解散和清算1、熟悉公司的减资和增资2、了解公司的解散和清算3、了解公司的合并与分立七、票据法和证券法初级资格考试要求票据法1、掌握票据法律关系2、掌握票据行为3、掌握票据权利4、掌握票据抗辩5、掌握汇票的含义、特征及其分类6、掌握汇票的出票、背书、承兑、保证、付款与追索权7、掌握本票和支票的相关运用8、熟悉票据的作用和种类9、熟悉票据法上的非票据关系和票据基础关系10、了解违反票据法的法律责任11、了解广义及狭义票据的含义及票据的特征12、了解票据和票据法的含义与特征13、了解涉外票据的法律适用。

2020年审计师考试《审计理论与实务》讲义

2020年审计师考试辅导《审计理论与实务》讲义【内容介绍】【第一部分审计理论与方法】第一章总论第二章审计组织与审计法律责任第三章审计准则、质量控制标准和职业道德第四章审计目标和审计程序第六章审计取证方法第九章审计报告【第二部分企业财务审计】第一章销售与收款循环审计第二章采购与付款循环审计第三章生产与存货循环审计第四章货币资金审计第一部分审计理论与方法——第一章总论【考情分析】第一章介绍中外审计的起源，审计的含义、职能、分类、作用等审计基本知识，内容比较简单，每年考试都有所涉及。

分值一般占3-5分，都是在单选和多选的范围内出题。

本章考试大纲对中级审计师与初级审计师的要求基本相似，初级在（1）国家审计、内部审计和社会审计的产生和发展（2）审计分类的意义和适用条件中要求了解。

【介容内绍】第一节概述第二节审计的职能、地位和作用第三节审计的分类第一节概述一、审计的产生和发展审计是经济社会发展到一定阶段的产物，是在受托经营、受托管理所形成的经济责任关系下，基于经济监督的需要而产生的。

（一）国家审计的产生和发展1.我国国家审计的产生和发展记忆几个有代表性的时间：西周就出现了带有审计性质的财政经济监察工作，设“宰夫”。

秦、汉两代采用“上计制度”。

唐朝前的“比部审计制度”。

宋代设立审计司和审计院，出现“审计”一词命名的审计机构。

民国时期，北京政府初期设立临时审计机关——审计处，后根据《中华民国约法》改为审计院。

中华人民共和国：1982年12月4日，人大通过修改的《宪法》，规定我国建立审计机关，实行审计监督制度。

1983年9月15日，国务院正式设立审计署，地方各级政府的审计机关相继建立。

补充：法律效力的层次①宪法，全国人大；②法律，全国人大及其常委会；③行政法规，国务院；④地方性法规，省级人大及其常委会，省会所在地的市和国务院规定的较大的市人大及其常委会（民族自治地方的自治条例和单行条例、经济特区规范性文件）；规章，国务院各部委、省级人民政府、省会所在地的市和国务院规定的较大的市政府。

2023年度高级审计专业技术资格考试大纲

2023年度高级审计专业技术资格考试大纲摘要：一、引言二、2023年度高级审计师考试大纲概述1.考试科目2.考试目的和要求3.考试涉及的专业知识与实务三、审计基础1.中国特色社会主义审计制度2.审计环境及其对审计的影响3.审计过程四、审计规范1.审计法律2.审计准则3.审计职业道德规范五、审计方案1.审计目标2.审计范围、内容和重点3.审计标准4.审计程序的设计5.审计方案的编制六、高级审计实务操作能力考查1.分析判断能力2.组织协调能力3.发现问题和分析评价能力4.组织、安排、协调、落实审计工作的能力5.综合、分析、判断、处理和评价各类材料与审计信息工作的能力七、结论正文：一、引言随着2023年的到来，新一轮的高级审计专业技术资格考试即将拉开帷幕。

为了帮助广大考生做好备考准备，中华人民共和国审计署发布了2023年度高级审计师专业技术资格考试大纲。

本文将为您详细解读2023年度高级审计师考试大纲的主要内容，以助您顺利通过考试。

二、2023年度高级审计师考试大纲概述2023年度高级审计师考试大纲主要包括以下几个方面：1.考试科目高级审计实务：主要考查高级审计师在审计实践中进行分析判断、组织协调等实务操作的能力。

2.考试目的和要求（1）考查考生对审计基础理论的掌握程度。

（2）考查考生对审计规范的理解和应用能力。

（3）考查考生在实际审计工作中的实务操作能力。

3.考试涉及的专业知识与实务（1）审计基础：包括中国特色社会主义审计制度、审计环境及其对审计的影响、审计过程等。

（2）审计规范：包括审计法律、审计准则、审计职业道德规范等。

（3）审计方案：包括审计目标、审计范围、内容和重点、审计标准、审计程序的设计、审计方案的编制等。

三、高级审计实务操作能力考查2023年度高级审计师考试大纲对考生的实务操作能力进行了详细的考查，主要包括以下几个方面：1.分析判断能力：考查考生在审计实践中对各类审计问题进行分析、判断的能力。

[关于高级审计师资格考试大纲]高级审计师含金量

《[关于高级审计师资格考试大纲]高级审计师含金量》科目一经济理论与宏观经济政策本科目主要考查作为高级审计师对社会主义市场经济、财政、金融、财务会计和财务管理诸方面的理论及相关经济政策的理解掌握、分析判断和综合运用能力。

本科目设置一种题型——综合分析题，重点考查运用有关经济理论和政策对问题进行理解、分析、判断、处理、评价和综合的能力。

本科目所考查的知识范围如下：第一部分社会主义市场经济一、社会主义初级阶段基本经济制度传统计划经济体制社会主义初级阶段的基本经济制度中国特色社会主义经济理论二、建立社会主义市场经济体制发展市场经济的必要性中国渐进式改革道路的基本特征全面深化经济体制改革的思路市场经济是法治经济三、社会主义市场经济条件下的所有制结构社会主义初级阶段的所有制结构社会主义公有制的主体地位和实现形式非公有制经济的作用、发展状况与存在问题四、社会主义市场经济条件下的分配制度社会主义市场经济中的分配方式收入分配中的公平与效率关系当前我国收入分配中存在的主要问题以及原因我国收入分配制度改革的基本思路五、国有企业改革与国有资产管理体制改革国有企业的产权制度分析国有企业改革的必要性以及改革的基本思路积极发展混合所有制经济推动国有企业完善现代企业制度完善国有资产管理体制改革六、社会主义市场经济条件下的市场体系与市场机制我国市场体系的基本构成发挥市场在资源配置中的决定性作用规范市场秩序的基本思路完善社会主义市场体系和市场机制七、宏观经济管理的基本知识与国民经济的协调发展宏观经济管理的基本知识总供给与总需求的构成及其平衡国民经济的协调发展八、社会主义市场经济条件下的宏观经济管理政府与市场的关系政府职能转换与宏观调控方式转换宏观经济政策的目标选择与手段选择九、社会主义市场经济条件下的经济增长与可持续发展经济增长与经济发展的含义加快转变经济发展方式的必要性和紧迫性经济发展方式转变的条件与路径可持续发展与科学发展观十、社会主义市场经济条件下的农村经济发展与城镇化进程农业与农村经济发展区域经济协调发展城镇化进程与中国的经济发展十一、社会主义市场经济条件下的经济结构调整二元经济结构与农村剩余劳动力转移新型工业化道路产业结构优化升级与产业政策选择新常态下的中国经济增长与经济转型升级十二、社会主义市场经济条件下的对外经济关系我国对外开放的理论与实践经济全球化的特征以及经济全球化对我国经济的影响跨国资本流动与中国经济发展构建开放型经济新体制第二部分财政一、我国的现代财政制度建设财政在国家治理体系中的定位现代财政制度建设的主要内容推进现代财政制度建设的重点与难点现代财政制度建设的未来取向二、经济发展新常态下的财税制度安排经济发展新常态与转变经济发展方式财税制度安排对加快转变经济发展方式的意义加快转变经济发展方式的财税制度安排设计三、财政支出的规模与结构财政支出规模、结构的概念与衡量我国财政支出规模与结构的现状优化我国财政支出结构的改革四、我国的政府收入体系政府收入体系的内涵我国政府收入体系的现状我国政府收入体系存在的问题我国政府收入体系的改革目标五、我国的税收制度我国税收制度的现实格局我国税收制度存在的问题我国税收制度的改革目标我国税收制度的改革前瞻六、我国的预算管理改革预算的基本概念我国政府预算管理的基本格局我国政府预算管理制度的历史沿革我国政府预算管理制度的改革方向七、部门预算部门预算的内涵我国部门预算的改革进程部门预算与预算其他领域改革的关系八、国库管理与政府采购等改革我国的国库集中收付制度我国国库现金管理的现状与改革我国的政府采购改革我国的“收支两条线”改革我国的政府收支分类改革九、政府会计与预算绩效管理我国政府会计的现状我国政府会计制度存在的问题我国政府会计的改革前瞻与权责发生制的政府综合财务报告制度预算绩效管理的内涵与方法十、我国的财政管理体制我国财政管理体制的现状与问题分税制管理体制的完善方向与对策转移支付制度改革地方政府债务管理制度改革与规范化十一、我国的社会保障制度改革社会保障制度的内涵与职能我国社会保障体系存在的问题世界各国社会保障制度改革的经验与启示我国社会保障制度改革的目标与模式十二、我国的财政政策财政政策的基本问题财政政策的操作机制财政政策与货币政策的协调国际金融危机背景下我国财政政策的走向第三部分金融一、金融学理论金融学的基本体系金融学的研究重点利率水平决定理论的内涵资产定价理论的主要类型汇率制度的基本类别二、银行业商业银行的性质和业务经营特点我国商业银行的改革与发展农村银行业金融机构的发展状况政策性银行的改革与发展三、证券期货业证券业机构的主要类型证券、期货交易所的主要作用基金业的主要参与主体证券期货业存在的问题及对策四、保险业保险的特点与作用保险公司的种类与特点保险中介机构的类型与特点保险业存在的问题及对策五、其他金融机构信托公司的发展历程及改革方向企业集团财务公司的发展历程与改革方向金融租赁业的发展历程与改革方向汽车金融公司、货币经纪公司、消费金融公司、融资性担保公司的发展状况六、货币市场货币市场的构成货币市场的参与主体货币市场运行机制货币市场工具的定价我国货币市场的形成与发展七、债券市场债券市场格局与功能定位债券市场结构与工具债券市场发行定价机制与交易机制债券市场风险管理机制我国债券市场存在的问题与改革思路八、股票市场股票的概念与股票价值、价格股票的发行与交易机制股票市场参与者的类型与作用我国股票市场存在的问题与改革思路九、衍生品市场基本概念及功能特征衍生品市场结构及发展状况我国衍生品市场的主要问题和监管十、中央银行和货币政策中央银行的职能货币政策的目标与工具货币政策的传导机制我国货币政策的调整和完善十一、我国金融体制改革金融体制改革的历程金融体制改革的重点问题利率市场化与人民币汇率形成机制改革我国金融业国际化经营的发展与存在问题人民币国际化十二、金融监管体制金融监管的改革与基本理论分行业的监管状况及特点宏观审慎管理的概念及内涵我国实施宏观审慎的政策建议影子银行的内涵及监管第四部分财务会计和财务管理一、财务会计的基础理论财务报告目标会计基本假设会计信息质量要求会计要素及其确认与计量财务报告二、会计准则的国际趋同会计准则从国际协调到国际趋同的发展路径国际会计准则理事会的发展历程国际财务报告准则的制定程序可扩展商业报告语言(XBRL)技术规范系列国家标准和企业会计准则通用分类标准我国企业会计准则国际趋同的路径及其后果三、企业合并与合并财务报表长期股权投资的确认与计量同一控制下的企业合并非同一控制下的企业合并合并财务报表四、租赁会计租赁的含义及其分类经营租赁的会计处理融资租赁的会计处理五、所得税会计所得税会计概述资产、负债的计税基础及暂时性差异递延所得税资产和负债所得税费用的确认与计量六、政府及非营利组织会计政府及非营利组织会计要素行政单位会计体系和特点事业单位会计体系和特点七、财务管理的基础理论财务管理的基本内容财务管理的假设财务管理的目标八、企业全面预算管理全面预算管理的内容全面预算管理模式全面预算控制的形式九、价值评估企业价值评估概述资本成本估算企业价值评估模型十、企业业绩评价业绩评价概述基于财务报表的企业业绩评价方法基于战略的企业业绩评价系统十一、企业并购财务管理并购的动因和效应企业并购估价企业并购筹资管理层收购十二、企业集团财务管理企业集团财务管理的特征企业集团财务管理体制企业集团筹资管理的重点企业集团投资管理的重点内部转移价格的概念和形式科目二审计理论与审计案例分析本科目主要考查作为高级审计师在审计理论与实务方面进行研究本科目设置两种题型——综合分析题和案例分析题。

审计考试大纲

审计考试大纲
审计考试大纲主要包含以下几个方面：
1. 宏观经济学：掌握国民收入核算方法、国民收入决定理论、宏观经济政策及其目标等。

2. 财政政策分析：包括财政学的一般原理、财政收入和支出等。

3. 财务报表审计测试流程：包括风险识别和评估、风险应对等。

4. 财务报表审计中各类交易和账户余额审计：包括销售与收款循环、采购与付款循环、生产与存货循环以及货币资金的审计等。

5. 财务报表审计中对特殊项目的考虑：包括对舞弊和法律法规的考虑、审计沟通、对集团财务报表审计的特殊考虑、利用他人的工作，以及对会计估计、关联方和期初余额等其他特殊项目的审计等。

6. 审计工作的完成与审计报告。

7. 企业内部控制审计。

8. 会计师事务所质量管理和审计项目的质量管理。

9. 注册会计师职业道德守则：包括职业道德基本原则和概念框架、审计业务对独立性的要求等。

以上内容仅供参考，具体考试大纲以官方发布为准。

高级财务审计专家考试大纲

高级财务审计专家考试大纲一、考试目的高级财务审计专家考试旨在评估考生在财务审计领域的专业知识、技能和综合能力，以确定其是否具备成为一名高级财务审计专家的资质。

通过本考试，选拔出能够在复杂的商业环境中提供高质量财务审计服务，为企业的财务健康和合规运营提供有力保障的专业人才。

二、考试内容1、财务审计基础理论审计的定义、目标和种类审计准则和职业道德规范审计证据的收集、评价和运用审计风险的评估与应对2、财务报表审计财务报表的编制基础和要素资产、负债、所有者权益、收入和费用等项目的审计财务报表附注的审计合并财务报表的审计3、内部审计内部审计的职能、目标和范围内部审计的流程和方法内部审计与外部审计的协调4、审计计划与审计程序审计计划的制定审计程序的类型和选择审计抽样方法的应用5、审计报告审计报告的类型和格式审计意见的形成和表达审计报告的撰写和披露要求6、企业风险管理与内部控制审计企业风险管理的框架和流程内部控制的要素和评价内部控制审计的程序和方法7、特殊项目审计关联方交易审计非货币性交易审计或有事项审计期后事项审计8、信息技术环境下的审计信息技术对审计的影响计算机辅助审计技术的应用信息系统审计9、税务审计税务法规和税收政策税务审计的程序和方法税务筹划与审计的关系10、舞弊审计舞弊的类型和特征舞弊审计的程序和方法防范舞弊的内部控制措施三、考试形式1、笔试题型包括选择题、简答题、案例分析题等。

考试时间为_____小时。

2、面试主要考察考生的沟通能力、解决问题的能力、职业判断能力等。

面试时间为_____分钟。

四、考试要求1、考生应具备扎实的财务、会计和审计知识，熟悉相关法律法规和政策。

2、能够熟练运用审计方法和技术，对复杂的财务审计问题进行分析和处理。

3、具备良好的沟通能力、团队合作能力和职业判断能力。

4、具有较强的学习能力和适应能力，能够不断更新知识和技能，适应审计领域的发展变化。

五、参考资料1、《审计学》（＿____版），＿____著，＿____出版社。

2023高级审计师大纲

2023高级审计师大纲一、审计学的基本概念和原理1.审计学的定义与发展2.审计学的基本原理和方法3.审计学在经济管理中的地位和作用4.审计学与其他相关学科的关系二、审计机构的组织和职能1.审计机构的分类和特点2.审计机构的组织体制和人员配置3.审计机构的职责和权力4.审计机构的独立性和责任三、审计过程和方法论1.审计过程的基本概念和步骤2.审计程序的设计和实施3.审计证据的收集和评价4.审计风险的评估和控制5.审计报告的编制和发表四、财务报表审计1.财务报表审计的基本要求和流程2.财务报表审计的关键事项和程序3.财务报表的审计风险和控制4.财务报表审计的专题和特殊要求五、内部控制与审计1.内部控制的基本概念和要素2.内部控制的设计、实施和监督3.内部控制与审计的关系与配合4.内部控制评价的方法和过程六、资产负债表项目的审计1.资产负债表项目的基本要求和检查2.资产负债表项目的审计程序和方法3.资产负债表项目的风险和调整4.资产负债表项目的审计工作七、利润表项目的审计1.利润表项目的基本要求和检查2.利润表项目的审计程序和方法3.利润表项目的风险和调整4.利润表项目的审计工作八、现金流量表项目的审计1.现金流量表项目的基本要求和检查2.现金流量表项目的审计程序和方法3.现金流量表项目的风险和调整4.现金流量表项目的审计工作九、附注和重大会计政策与核算方法的审计1.附注和重大会计政策的基本要求和审查2.附注和重大会计政策的审计程序和方法3.附注和重大会计政策的风险和调整4.附注和重大会计政策的审计工作十、其他审计工作1.专项审计和特殊审计工作的规范与程序2.网络审计和信息技术审计的基本方法3.合并财务报表和涉外审计的关键事项十一、审计专业道德和质量控制1.审计师的职业道德和操守2.审计师的独立性和无偏见原则3.审计质量控制的基本要求和措施4.审计质量控制的评价和持续改进以上是2023高级审计师的大纲，包括了审计学的基本概念和原理、审计机构的组织和职能、审计过程和方法论、财务报表审计、内部控制与审计、资产负债表项目的审计、利润表项目的审计、现金流量表项目的审计、附注和重大会计政策与核算方法的审计、其他审计工作、审计专业道德和质量控制等内容，旨在全面系统地培养和提高高级审计师的执业能力和素质。

2020年审计师考试《审计专业相关知识》讲义

2020年审计师考试《审计专业相关知识》讲义第一部分宏观经济学基础——第一章概论第一节国民收入核算知识点：宏观经济学的研究对象与内容（一）宏观经济学的产生与发展1.1933年，挪威经济学家弗里希提出“宏观经济学”的概念。

2.1936年，英国经济学家凯恩斯出版《就业、利息和货币通论》，主张将经济学分为微观经济学和宏观经济学，创造性地提出了国民收入决定理论，开创了总量分析的宏观经济学。

（二）宏观经济学的研究对象与内容1.宏观经济学以整个国民经济活动为研究对象，采用总量分析方法，研究一国整体经济的运行规律和宏观经济政策，包括经济增长、物价变动、就业与失业问题。

2.宏观经济学与微观经济学的区别3.宏观经济学的两大核心命题（1）商业周期：产出、就业、金融环境和价格的短期波动；（2）经济增长：产出和生活水平的长期变动趋势。

4.宏观经济学的研究问题（1）总供给和总需求的相互作用如何决定国民收入和价格水平；（2）国民收入及其增长率；（3）通货膨胀问题；（4）稳定就业问题，经济发展缓慢、停滞和倒退问题；（5）政府如何运用宏观经济政策来影响国民经济活动；（6）一国的宏观经济状况如何影响其他国家的经济行为；（7）全球化如何影响一国的就业与产出。

5.宏观经济学包括宏观经济理论与宏观经济政策知识点：国民收入的几个概念国民收入是按市场价格计算的描述一个国家（地区）所有常住单位在一定时期内生产活动的最终成果，有三种表现形态：价格形态、收入形态和产品形态。

（一）国内生产总值（GDP）国内生产总值（Gross Domestic Product, GDP）是指经济社会（即一国或地区）在一定时期内（通常为一年）所生产的全部最终产品（物品和劳务）的市场价值总和。

1.GDP是一定时期内生产的最终产品价值，是流量（时期指标）而不是存量（时点指标）。

2.GDP是一国范围内生产的最终产品的市场价值，是地域概念。

无论劳动力及其他生产要素是属于本国还是属于其他国家，只要在本国领土上生产的物品和劳务的价值，都计入该国的国内生产总值。

度高级审计专业技术资格考试大纲

度高级审计专业技术资格考试大纲度高级审计专业技术资格考试大纲一、考试目的和要求1. 考试目的：根据《度高级审计专业技术资格管理办法》，对申请取得度高级审计专业技术资格（以下简称“高级审计师”）的人员进行考核，以确定其是否具备担任高级审计师职务的资格。

2. 考试要求：考试内容主要包括审计知识和实务、财务会计、财务成本管理、税务与统计、企业风险管理等方面的知识。

二、考试科目和考试大纲1. 审计知识和实务（1）审计理论与方法（2）审计过程与方法（3）内部控制及其评价（4）审计报告及相关文件的编制（5）审计风险与管理2. 财务会计（1）基本会计理论和准则（2）财务报表编制与分析（3）会计信息系统与内部控制（4）会计政策与会计估计（5）专门会计处理及业务规则3. 财务成本管理（1）成本管理的基本概念和原则（2）成本控制与成本核算（3）成本管理方法和工具（4）成本管理信息系统（5）成本管理与决策4. 税务与统计（1）税法与税务实务（2）企业所得税（3）增值税与消费税（4）关税与税收征收管理（5）经济统计与统计方法5. 企业风险管理（1）风险管理基本理论和方法（2）风险管理过程与方法（3）风险评估与控制（4）风险管理信息系统（5）企业风险管理与决策三、考试形式和时间1. 考试形式：采用闭卷笔试形式进行。

2. 考试时间：根据考试科目的数量和难度确定。

一般为每科3小时。

四、考试标准和评分办法1. 考试标准：根据考试科目的不同，采取定性和定量相结合的评价方法。

成绩分为合格和不合格两个等级。

2. 评分办法：根据答案的准确性、深度和综合能力等方面进行评分。

根据总分进行排名。

五、合格证书颁发1. 符合考试合格标准的人员，由度高级审计师资格考试委员会颁发高级审计专业技术资格合格证书。

2. 合格证书有效期为5年，有效期内可继续从事高级审计师相关工作。

2023年《高级审计专业技术资格》高级审计实务考试大纲

考试大纲2023年《高级审计专业技术资格》高级审计实务考试大纲(一)审计基础1、中国特色社会主义审计制度2、审计环境及其对审计的影响3、审计过程(二)审计规范1、审计法律2、审计准则3、审计职业道德规范(三)审计方案1、审计目标2、审计范围、内容和重点3、审计标准4、审计程序的设计5、审计方案的编制(四)审计证据和审计记录1、审计证据类别和质量特征2、审计取证的一般方法3、大数据环境下的审计取证方法4、审计抽样5、审计记录的种类和要求6、审计工作底稿(五)审计报告和审计信息1、审计发现问题的处理2、审计建议3、审计报告的编制4、审计信息的编写5、审计结果公告(六)审计管理1、审计计划管理2、审计质量控制3、审计发现问题整改情况的检查(七)财政审计1、财政预算管理情况审计2、部门和单位预算执行审计3、专项资金审计4、决算草案审计5、政策措施落实情况审计(八)企业财务审计1、重大错报风险评估与应对2、企业各类交易和账户余额审计3、企业财务报表审计(九)资源环境审计1、自然资源资产离任审计5、环境、社会和公司治理评价与审计(十)固定资产投资审计1、建设项目运营管理审计2、建设项目竣工决算审计(十一)经济责任审计1、经济责任审计的特点2、经济责任审计的对象和内容3、经济责任审计评价和结果运用(十二)绩效审计与专项审计调查1、绩效审计的程序2、绩效审计的方法3、专项审计调查的主要类别4、专项审计调查的工作要求(十三)内部控制和风险管理审计1、内部控制的要素2、IT 条件下内部控制的特征3、内部控制审计4、风险管理框架5、风险管理审计(十四)信息系统审计1、信息系统审计的目标2、信息系统审计的对象和内容3、信息系统审计的基本方法(十五)对特殊事项的审计1、重大违法行为检查2、舞弊和舞弊审计3、关联方交易审计4、企业合并、分立和清算审计。

2020注册会计师《审计》大纲变动

5.业绩评价、工薪和晋升3
6.项目组的委派3
..........
........
（三）客户关系和具体业务的接受与保持
1.总体要求2
2.考虑客户的诚信情况2
3.考虑是否具备执行业务的必要素质、专业胜任能力、时间
和资源2
4.考虑能否遵守相关职业道德要求2
5.考虑其他事项的影响2
（四）人力资源
1.总体要求2
七、质量控制
........
（三）客户关系和具体业务的接受与保持
1.总体要求3
2.考虑客户的诚信情况3
3.考虑是否具备执行业务的必要素质、专业胜任能力、时间
和资源3
4.考虑能否遵守相关职业道德要求3
5.考虑其他事项的影响3
（四）人力资源
1.总体要求3
2.人力资源管理的要素3
3.招聘 3
4.人员素质、胜任能力和职业发展3
（一）对舞弊和法律法规的考虑
（二）审计沟通
（二）审计沟通
（三）注册会计师利用他人的工作
（三）注册会计师利用他人的工作
（四）对集团财务报表审计的特殊考虑
（四）对集团财务报表审计的特殊考虑
（五）其他特殊项目的审计
（五）其他特殊项目的审计
五、完成审计工作与出具审计报告
五、完成审计工作与出具审计报告
（一）完成审计工作
2.总体审计策略和具体审计计划2
（三）自上而下的方法
1.识别、了解和测试企业层面的控制2
2.识别重要账户、列报及其相关认定2
3.了解潜在错报的来源并识别相应的控制2
4.选择拟测试的控制2
..........
将“企业内部控制审计”相关的部分内容的能力等级要求调低，最高等级由原来的“3”调整到“2”

高审计师资格考试大纲

xx年高级审计师资格考试大纲本大纲给出了xx年高级审计师资格考试“经济理论与宏观经济政策”和“审计理论与审计案例分析”两个考试科目的考查目标、知识范围和能力要求。

本大纲由审计署制定，人力资源和社会保障部审定。

科目一经济理论与宏观经济政策本科目主要考查作为高级审计师对社会主义市场经济、财政、金融、财务会计和财务管理诸方面的理论及相关经济政策的理解掌握、分析判断和综合运用能力。

本科目设置一种题型——综合分析题，重点考查运用有关经济理论和政策对问题进行理解、分析、判断、处理、评价和综合的能力。

本科目所考查的知识范围如下：第一部分社会主义市场经济一、市场经济的基本含义、市场经济运行的主要特征以及我国经济体制转型的过程与特征市场经济的基本含义市场经济运行的主要特征我国向市场经济转型的过程我国向市场经济转型的特征我国向市场经济转型中面临的主要障碍二、我国所有制结构的多元化与混合所有制结构的发展混合所有制经济的主要类型发展混合所有制经济的意义我国国有经济调整的基本依据和政策思路三、公平、效率与收入分配政策的完善收入分配中公平与效率的内涵及相互关系我国收入分配制度改革中对公平与效率关系认识的过程构建公平与效率相互协调的收入分配制度的政策思路四、公司治理与国有企业公司制改革公司治理的含义、结构和机制公司治理的三种模式及其优缺点我国国有企业体制改革的过程我国国有企业公司治理模式存在的主要问题我国国有企业公司治理创新五、市场体系、市场秩序、市场失灵与市场监管市场体系的内涵以及我国市场体系的完善市场秩序的含义以及市场秩序形成的内在机制与外部约束市场失灵及其表现市场监管的原则与方法六、宏观经济分析的主要内容与当前我国的宏观经济政策宏观经济分析的主要变量国民经济核算的主要内容当前我国宏观经济面临的主要问题政府应对当前宏观经济形势出台的相关政策七、市场经济中政府的主要职能以及我国政府职能的转换市场经济中政府的主要职能改革开放以来我国政府职能转换的过程当前我国政府职能转换的重点八、我国的农业发展、农村非农业化与城镇化以及社会主义新农村建设农业部门对经济发展的贡献以及我国农业的产业化问题农村非农业化与城镇化的理论我国农村非农业化与城镇化的实践我国新农村建设的基本内容与意义九、我国的工业化、城市化与城乡协调发展工业化与城市化的内涵、过程与测度当前我国工业化的现状及面临的主要问题当前我国城市化的现状及面临的主要问题我国的城乡协调发展十、经济发展中的劳动力转移以及我国劳动力市场的改革与发展关于发展中国家劳动力转移的基本理论改革开放以来我国劳动力市场改革的进程改革开放以来我国农村劳动力转移的情况进一步促进我国农村劳动力转移的政策思路十一、全球经济一体化情况下我国的对外开放当前全球经济一体化的趋势与特征我国对外开放的历史进程新形势下我国对外贸易情况及应对措施新形势下我国利用外资与对外投资情况及应对措施十二、经济增长理论和经济发展阶段理论在我国的实践经济增长与经济发展的含义经济增长理论及其在我国的实践经济发展阶段理论及其在我国的实践当前我国经济发展阶段与科学发展观第二部分财政一、公共财政框架公共财政的内涵与特征公共财政框架的主要内容构建我国公共财政框架的主要对策二、财政支出结构优化的制度保证财政支出结构的现状及问题我国优化财政支出结构的政策思路财政支出结构优化的制度保证三、市场经济下政府投资的职能作用市场经济下政府投资职能和范围的界定地方政府投融资问题政府投资在资源配置中的宏观导向作用完善财政投资、提高投资效益的对策四、我国社会保障制度社会保障的内涵与职能我国社会保障制度体系的建设与面临问题财政在社会保障体系建设中的作用我国社会保障制度改革和发展的思路五、我国税收制度税收优化的内涵与目标增值税的类型和增值税转型的原因我国深化税制改革的基本方向和任务六、财政政策和财政风险积极财政政策的理论与实践财政赤字和债务政策的基本问题我国财政赤字和债务政策的选择国际金融危机下我国财政政策的状况、问题及对策七、分税制管理体制分税制财政体制下省直管县财政改革与公共资源配置效率政府间转移支付制度的内涵、存在原因及形式我国财政分税制的现状我国财政分税制及转移支付制度的规范和完善八、预算体系改革与管理制度创新政府预算体系改革预算管理制度创新的重要性预算管理改革的理念创新绩效预算改革与实践行政事业单位国有资产管理与改革九、部门预算与政府收支分类部门预算的内涵部门预算改革的目标和对策政府收支分类改革十、国库集中支付制度与国库现金管理国库集中支付制度与国库现金管理的内涵国库集中支付制度与国库现金管理改革的原则和思路政府会计改革部门预算、决算存在的问题及对策十一、政府采购制度政府采购的内涵和基本特征政府采购的方法和种类我国政府采购制度的实践与问题完善我国政府采购制度的目标与政策思路十二、财政监督财政监督的必要性当前财政监督面临的主要问题完善我国财政监督的思路第三部分金融一、我国金融体系的建立存款货币银行体系建立信托公司与其他非银行金融机构的发展金融市场：货币和债券市场金融市场：迅速发展的股票市场金融机构和金融运行二、中央银行和货币政策中央银行的职能货币政策的目标货币政策工具货币政策的传导机制通货膨胀与货币供给我国的货币政策：直接调控到间接调控三、现代商业银行??商业银行的性质和特定职能现代商业银行的主要业务现代商业银行的经营原则商业银行的管理体制与类型我国银行业的改革与发展四、资本市场资本市场的分类与交易工具其他资本市场（包括：债券市场、股票市场、投资基金市场、公司并购市场、衍生品市场）各国资本市场比较我国资本市场的建立与发展多层次资本市场体系与防范金融风险五、货币市场货币市场的分类同业拆借市场国债回购市场票据市场我国货币市场发展中的主要问题与未来发展方向六、我国银行业的改革与发展监管部门对商业银行风险管理的主要措施我国商业银行面临的主要问题我国银行业改革的原则和思路???银行业开放与外资银行监管政策性银行转型问题七、我国证券业的发展与监管我国证券业的发展历史与现状证券公司存在的问题与对策我国基金行业存在的问题与对策我国证券业监督中的重要问题八、保险业的理论与实践发展保险的功能保险的基本原则保险资金的运用及其安全性国际保险业发展的主要趋势我国保险业发展应解决的问题我国保险业监管体系九、金融监管体制金融监管的内涵金融监管理论的发展趋势国际金融监管实践的新趋势我国金融监管体系的现状及其问题改革金融监管的政策取向十、人民币汇率汇率与汇率制度人民币汇率的形成机制改革影响人民币汇率调整的因素人民币自由兑换人民币国际化十一、我国的金融风险与金融安全金融风险的定义及分类系统金融风险的形成原因国有企业与系统金融风险的生成过程金融开放与中国的金融安全十二、中小企业融资问题中小企业融资现状中小企业融资难的原因中小企业融资的国际经验借鉴完善国内中小企业融资途径的办法十三、地方政府融资问题政府融资机制的国外经验地方政府融资中的问题地方政府融资机制的变革第四部分财务会计和财务管理一、财务会计的基础理论财务报告目标会计基本假设会计信息质量要求会计要素的确认与计量财务报告二、会计准则的国际趋同会计准则从国际协调到国际趋同的发展路径国际会计准则理事会的发展历程国际财务报告准则的制定程序国际会计准则理事会应对金融危机的举措三、企业合并与合并财务报表长期股权投资的确认与计量同一控制下的企业合并非同一控制下的企业合并合并财务报表四、租赁会计租赁的含义及其分类经营租赁的会计处理融资租赁的会计处理五、所得税会计所得税会计概述资产、负债的计税基础及暂时性差异递延所得税资产和负债所得税费用的确认与计量六、政府及非营利组织会计政府及非营利组织会计要素行政单位会计体系和特点事业单位会计体系和特点七、财务管理的基础理论财务管理的基本内容财务管理的假设财务管理的目标八、企业全面预算管理全面预算管理的内容全面预算管理模式全面预算控制的形式九、价值评估风险与收益资产定价原理资本成本与资本结构证券估价企业价值评估模型十、企业业绩评价业绩评价的定义和类别财务评价指标财务指标综合评价方法杜邦分析系统基于战略的企业业绩评价十一、企业并购财务管理并购的动因和效应企业并购估价企业并购筹资管理层收购十二、企业集团财务管理企业集团财务管理的特征企业集团财务管理体制企业集团筹资管理的重点企业集团投资管理的重点内部转移价格的概念和形式xx年高级审计师资格考试大纲(2)发表日期：xx-5-21 中国审计师考试网[网络课堂] [考试用书] [在线考试] [在线问答]本大纲给出了xx年高级审计师资格考试“经济理论与宏观经济政策”和“审计理论与审计案例分析”两个考试科目的考查目标、知识范围和能力要求。