财务管理之公司财务管理守则框架.doc7.doc

财务管理之公司财务管理制度框架7

完达山股份公司财务管理制度

一、公司财务管理框架(见财务机构框架图)

二、财务管理体制（模式）

按股份公司管理框架建立财务管理框架，根据企业经营范围广、分支机构多、物资流量和资金流量大，企业经营方针由商品经营为主转变为以资本经营为主,因此总公司、子公司应成为投资中心和利润分配中心，子公司、分公司和事业部构成为利润中心或成本中心。适当划分各级管理权限，费用计划管理,资金有偿使用,以资本增值最大化为目标。总公司对子公司、分公司和事业部总的管理原则是:（１)适当集中财务管理权限,强化管理。资金调度权、资产处置权、投资权、收益分配权、财务人员的任免权要适当集中，各分支机构只有经营权。缩小管理半径，尽量少设三级或以下的分公司，减少管理层次,有利于适当集中财权，实现有效监控。

（２）健全内部机制,强化财务监管。财务管理是企业管理的中心，因此必须保证财务管理的权威地位。财务管理机构设置要科学,财务管理制度要健全统一，执行要有刚性,检查、监管要到位。实行公司内部财务信息联网,提高财务监控质量。

(3）实行目标管理，健全激励机制。目标管理是一种以考核最终成果为核心的现代管理方式,实现对下属子公司的绩效评价与控制，是最理想的激励方式,对调动下属子公司的经营和管理的积极性来说，是一种强制约束机制。

（4)对分公司实行标准成本管理，统一采购物资。实行类似政府采购制度的统一采购制度，以降低采购成本,减少仓储费用,加速资金周转。

三、财务部门的管理职能

母公司财务部职能描述

母公司财务管理以产权管理为核心,以财务管理为主线，以财务制度为依据，体现了现代企业制度,特别是产权制度管理的思想。

母公司对公司的全部资产、生产经营活动负责。信贷报财务部初审,经董事会(或总经理)办公会审批。会计报表由母公司统一对外，对内的经营活动主要由下属公司来完成。下属公司与母公司之间实行有偿服务、费用分摊,母公司对下属公司负有组织管理职能。各下属公司实行独立核算，其财务管理受母公司监控,经济考核在母公司财务部统一进行。

通过制定财务管理制度来实现对下属公司财务的集权管理。一是

对下属公司财务部门集中控制。二是统一财务会计核算办法。通过采取以下管理方式，实现对下属公司的集权管理，实现利益一体化和最大化。

母公司财务部是集资金运筹、会计核算、预算控制、成本管理、财务人员管理为一体的财务管理机构，根据管理的需要，将其职能进一步划分为财务管理及会计核算两部分：

财务管理职能包括整个公司财务工作的规划、指导和制度的建设,制定公司的会计政策和规章制度，以及对各下属公司财务管理制度执行情况的监督。制定资本保值增值考核指标并组织实施，参与集团公司投资等重大经济活动的调研、论证和分析工作;从事企业财务目标的确定、利润分配方案的实施、财经政策信息的研究及公司资金的筹措、管理和运营。

会计核算职能,包括提供公司的财务信息,编制合并的财务报告,进行会计分析,对外披露会计信息，对内提供管理所需的各种会计信息,指导和监督各下属公司的会计核算工作，财务部会计核算分为两部分:一是粉事业部的生产经营;二是股份公司管理部门的费用核算。

股份公司财务部具体职责:

1、制定公司财务管理、会计核算制度,实施相关的指导，协调管理下属公司的财务核算工作,并对其财务操作方面、财务制度建设的问题予以指导和监督；

2、监控公司总体的财务运作状况；

３、进行母公司及下属公司的资本结构和财务状况分析;

４、负责对公司各项经营活动实施会计监督;

５、办理公司各项经营活动的会计手续，进行会计核算；

6、定期编写财务分析报告;

7、编制企业对外会计报表和内部管理报表；

8、负责汇总公司预算、实施预算并进行预算控制;

9、负责公司现金流量的预测、计划,合理控制现金流;

10、配合战略发展部完成公司的长、短期投资方案，并知道对外投资企业的会计核算、分析和管理等工作：

11、负责公司的资产与资本管理;

12、组织公司财务系统的各类岗位培训、技能培训工作；

13、协助会计师事务所的审计,配合公司监事会、审计部门的检查与审计工作；

１４、定期对公司及下属经营机构的生产经营情况进行汇总分析,

并从财务角度对公司提高经营效益提出建议；

１５、逐步推进公司的电算化进程，以实现数据处理的规范化，提高信息的时效性和准确性。

子公司财务部职能

根据母公司权力划分,子公司对重大财务决策事项以外的财务事项有决策权或审批权,主要是日常财务决策权与管理权，子公司对决策结果应报请母公司备案。

子公司财务在母公司的集中管理权限内进行独立核算，充分体现子公司的法人地位。子公司在母公司审定的决策范围内，自主经营、自负盈亏,对本公司的生产、销售、投资、分配等活动

享有法定的经营权。子公司会计核算的制单、审查、记账和报表系统均按财务会计制度和有关规定办理。

事业部财务职能按子公司财务部职能执行。各事业部在总公司的统一领导下,实行独立经营,单独核算，自负盈亏。事业部是一个利润中心,对总公司负有完成利润计划的责任，同时，在经营管理上拥有相应的自主经营权力,事业部制实行“集中决策、分散经营”的原则,总公司主要负责研究和制定公司的各种政策、总体目标和长期计划,并对各个事业部的经营、人事、财务等实行监督。各个事业部在

财务管理之规章制度(财务部－采购管理制

度）7

泉州湖心大酒店规章制度内容:采购管理制度

部门:财务部岗位:

生效日期：编号:２Ｂ０05-０1

目的；

制度:

采购管理制度

１、采购部的工作职责

采购部是保证酒店经营所需物资供应的职能部门。它的工作职责

是以最佳的质量/

价格比,及时适量地为酒店经营管理提供适用的物资物品,并参

与成本、费用、库存

的控制,负责进口物质的审批、报关手续。

２、采购部的组织机构

（1)采购部设经理一名。负责制定本部门工作计划、人员分工及工作安排,主管采购部的一切日常工作，向总经理负责并负担管

理责任。

（2)采购部下设食品采购、物料采购、能源及维修件采购、文员各一名。各采购员有分工但不分家地完成采购部经理安排的工作，

向采购部经理负责并承担工作责任。

3、采购工作规定

(1）各部门／仓库申请采购的物品一律须填制“请购单”,交采购部报价、财务部经理审批,总经理批准后方可执行。