营改增将给金融业带来影响分析

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浅议营改增对融资租赁行业的影响

【摘要】

营改增对融资租赁行业造成了诸多影响。企业税负压力加大，增

值税率的上调导致融资租赁公司的纳税成本增加。融资租赁利润受损，税负增加导致公司盈利能力下降。竞争加剧，行业内的竞争更加激烈，利润空间被挤压。税收优惠力度减弱，原有的税收优惠政策受到限制，给行业发展带来压力。融资租赁公司面临调整与转型挑战，需要加快

转型步伐，寻找新的盈利模式。营改增政策对融资租赁行业带来了诸

多挑战和困扰，行业发展面临严峻考验。

【关键词】

税改增, 融资租赁行业, 税收优惠, 竞争, 调整, 转型, 企业税负,

利润受损, 挑战, 结论

1. 引言

1.1 引言

随着我国实施营改增政策的深入推进，各行各业都开始感受到税

制变革带来的影响。融资租赁行业作为金融领域的重要组成部分，也

无法幸免于变革的影响。营改增政策的实施，对融资租赁行业造成了

一系列的影响，不仅是财务成本上的影响，更是对经营模式和市场竞

争格局的重新塑造。本文将从企业税负压力加大、融资租赁利润受损、竞争加剧、税收优惠力度减弱以及融资租赁公司面临调整与转型挑战

等方面，深入探讨营改增对融资租赁行业的影响和应对之策。希望通

过本文的分析，能够更好地认识这一政策对融资租赁行业的影响，为

行业的发展提供一定的参考和建议。

2. 正文

2.1 企业税负压力加大

企业税负压力加大是指自营融资租赁公司在营业税改为增值税后，税负压力随之增加的情况。增值税一般是按照增值税的适用税率乘以

企业销售额来计算的，相比之前的营业税率，增值税率一般会更高，

导致公司对税收的负担增加。融资租赁公司通常会向客户提供长期的

“营改增”对银行业的影响及应对策略

“营改增”是指将原本由营业税和增值税两种税种共同征收的税收制度，转变为只征

收增值税的税收制度。此举旨在减轻企业税收负担，促进经济发展。对于银行业而言，营

改增所带来的影响是复杂的，需要银行业及时调整其经营策略，以适应税制改革带来的新

环境。

营改增对银行业的影响体现在税收负担的变化上。营业税是以银行营业收入作为征税

基础的税种，税率一般为5%。而增值税则是以增值额（销售额减去购买商品和服务所支出的金额）作为征税基础的税种，税率一般为17%。由于银行业的主要业务是提供金融服务而非商品销售，因此增值税税负相对较高。营改增后，银行业只需缴纳增值税，减轻了税负，有利于银行业的盈利能力提升。

营改增对银行业的影响还体现在增值税进项抵扣方面。银行业在开展业务过程中需要

采购大量的商品和服务，并支付相应的增值税。在传统的营业税制度下，这部分税费无法

抵扣，直接成为企业的成本。而在营改增后，银行业可以将进项增值税作为抵扣，减少纳

税额，提高企业经营效益。

营改增对银行业的影响还体现在涉及金融衍生品交易的增值税征管方面。金融衍生品

交易是银行业的重要业务之一。在营改增前，这类交易的征税办法尚不完善，税负较高。

而在营改增后，金融衍生品交易被纳入增值税税务管理，有助于规范交易行为，提高税收

监管效率。

针对以上的影响，银行业可以采取一些应对策略。银行业应加强对新税制政策的学习

和研究，及时了解相关政策的变化和执行细则，确保自身在征税过程中合法合规。银行业

应优化业务结构，减少对增值税的依赖，转变盈利模式，提升经营能力。可加强金融创新，开发新型金融产品，增加非增值税的收入来源。银行业还可以加强与税务部门的沟通合作，共同研究税收政策对银行业的影响，提出合理化建议，为政府制定税策提供参考。

“营改增”对金融业的影响

3下 2017年第9期（总第563期）

【财税金融】 The Fiscal and Taxation Financial

2011年，国务院批准了“营改增”政策，并由财政部、国家税务总局联合发布了相关的试点方案。“营改增”政策自2012年首先在交通运输业和部分现代服务业进行小范围的试点。2013年下半年，“营改增”试点范围开始扩大。2016年5月1日，试点范围扩大到金融业、建筑业、不动产业和生活服务业。

一、我国现行增值税和营业税政策

1.我国现行增值税政策

增值税最显著的优点在于避免重复征税。对于企业来说，增值税的征收对象是企业销售收入中由本企业创造且未经征税的部分，从其他企业转移过来的已征税部分不再重复征税，有利于深化市场的分工协作。同时，增值税有利于防止偷税漏税。因为下游企业若想抵扣从上游企业进货时支付的税费，必须取得进项税额发票，意味上游企业必须如实缴纳销项税额，此时下游企业对上游企业销项税额的缴纳起到了监督作用。

2.我国现行营业税制度

营业税是一种商品劳务税，征收对象是营业额。我国营业税按行业设置税目，采用比例税率，比如，金融保险业的税率为5%；建筑业税率为3%。营业税额的计算方法是营业额乘以规定的适用税率。

二、国际金融业增值税制的现状

1.英国金融业现行的增值税制

英国金融业采用标准税率25%、低税率5%和零税率三档增值税税率。其税基为商品销售、提供劳务或进口货物的价值。同时，英国税法规定，银行提供的大部分金融服务是免征增值税的。英国以增值税为代表的总体金融业税负都比较低，这为英国金融业的发展提供了竞争优势。同时，英国的增值税税制只有三档税率，简洁的税制结构大大提高了金融业在计税方面的工作效率。其税制中有关反避税条例降低了企业通过税务筹划以求避税的可能，降低了税收征管成本和税收遵从成本。

“营改增”对金融业的影响及建议--以平安银行为例

第一章引言1954年，增值税由法国政府领先颁发，且在法国成功实施后，欧洲各国也纷纷采用这种新税种。由于增值税的显著特征受到全球170多个国家的青睐，以至于出现世界税收史上辉煌的一面。1979年的开端，我国也正式引入增值税，期间历经了由生产型到消费型的转变，最终演变成营业税与增值税两大税种并存的局面。两大税种的共存，保证了中央与地方的财政收入，但重复征税的弊端日渐显露，不但限制了我国各大行业的经济发展，也阻碍了进出口贸易的经济流通。因此，促进我国市场经济以及国民经济的增长成为了首要任务，其前提则是我国需上演一次重大的税制变革，即意味着需在营业税与增值税里面做出抉择。2011年，国务院下达了营业税改增值税的试点方案。2012年，开始对上海部分行业开展“营改增”试点。2013年，将“营改增”推向全国并试行。直到2016年，明确提出“营改增”的全面实行方案，把包含金融业在内的最后四个行业一并纳入试点范畴。从此，营业税挥手告别，增值税地位不断巩固。金融业，是现代社会经济的重要枢纽，是调节宏观经济的重要环节。可见，金融业的发展是牵引着国民经济的变动，而金融业的税收制度更是与经济建设密切相关。然而，在金融业中，银行业却是占主体部分。由于银行是资本筹集和资金分配的主要门槛，其提供的效力又是掌握了经济增长的命脉，所以银行业几乎是与世界的总产出同步增长，这也就直接关系到我国的财政收入。在中国，银行业的规模都不尽相同，自然所承担的税负也各有所差。虽然如此，自“营改增”后，各行各业几乎都能收到良好的反响：企业沉重的税负大幅度下降，增值税的抵扣链条得到完善，个人的就业机率相应提高。可想而知，我国选择了“营改增”这条道路是明智的。它是符合国际惯例的一项可行政策，是结构性减税的重要一步，更是为社会营造一个良性循环的氛围。但是，所谓的完美变革也是会存在双面性，终究也逃不出瑕疵的缝隙。为此，若想要更深一层探究利弊，就要从“营改增”影响金融业的发展方面着手，这必然就会联系到银行业的未来。因而研究“营改增”对金融业的影响是具有一定的意义，这是对于优化和完善银行业的税制结构提供了实质性帮助。在此背景下，本文采用了文献研究法、个案研究法和比较分析法对金融业深入研究，以平安银行为例，收集平安银行在“营改增”前后的财务数据，切入分析平安银行的各种业务在“营改增”的政策下产生何种变化，紧随着变化的情况得出“营改增”存在的问题，进而推导出“营改

营改增对金融业的影响

作者：陈海棠

来源：《财经界·学术版》2016年第14期

摘要：自2016年5月1日起，我国已在全国范围内推广营改增试点，并且将金融业纳入到了试点范围。不容忽视的是，营改增的推行给金融业带来了巨大的影响。基于此种情况，笔者通过对营改增中的难点以及问题进行了深入地分析，并对其影响进行了深刻地探讨，并提出了自己的几点意见。

关键词：营改增金融业影响

营业税的征收范围是围绕商品和劳务的营业额来开展，征税的主体主要是以服务业为主。而增值税的征收范围主要是围绕对商品、劳务的增值额来开展，其针对的征税主体以制造业为主。而对于金融业的营改增，也就是用增值税取代营业税所缴纳的项目，从而达到调整税收结构的目的。本文以营改增对银行的影响作为文章内容的入手点，并对金融业实施营改增的难点以及影响进行了详细地阐述。

一、营改增对银行的影响

营改增作为我国一项重大税收改革，但是金融业作为改革难点，主要体现在营改增对银行产生的影响是非常大的。营改增对银行所产生的影响，不能一概而论，因为不同规模、性质的银行，其政策也是不一样的，有很多专家认为，根据当前银行经营情况的测算，不同规模的银行其利润影响情况也是不同的，一般而言，大型银行受到的影响较少，区域性中小型银行则受到的影响非常大，而农村信用社和村中银行其利润下降的最为明显。营改增对银行产生的影响主要体现在以下几个方面：首先，会对银行客户的构成产生影响，这主要是因为银行想要实现营改增，要看其转嫁的对象，若是对象是公司客户，作为增值税一般能够抵扣进项税，在这样的情况下，银行可以努力尝试转嫁一部分或者是全面的增值税。但是，若是个人客户，一般无法进行抵扣，但是，在银行业竞争如此激烈的背景下，这样就不利于银行利益的最优化获得。其次，银行采购周期的不同，在实行营改增之后对银行的影响也有所不同，比如，若是银行引进大型IT设备，在实行营改增之前和实行之后还是有很大的区别的，这就对银行实际利润的获得产生了一定的影响。最后，银行规模、业务模式的不同，营改增对其产生的影响也不同。一般来说，银行主要分为三块收入，即利息、中间业务、金融商品买卖这三方面收入，对这三项收入，其增值税政策都是不一样的。虽然各个银行的业务有所不同，但是，只要免税的业务种类非常多，或者是税负非常低，那么影响就会非常小，但是，若是税负较高的业务非常多，则影响非常大。

2023年营改增政策对各个行业影响分析

2022年营改增政策对各个行业影响分析营改增最新政策消息：从两年前就传的沸沸扬扬的营改增，在建筑和房地产行业最终要落实了，2022年将全面推开营改增改革，减税力度前所未有。那么2022年营改增最新政策对各个行业影响有哪些呢？

根据今年政府工作的支配，今年要全面完成“营改增”改革。营业税这一从前的地方大税种将由此退出历史舞台。从5月1日起，将营改增试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业，并将全部企业新增不动产所含增值税纳入抵扣范围，确保全部行业税负只减不增。如何看待营改增对相关行业的影响？对此，业内人士表示，营改增全面实施有助于降低整体税负，将提升上市公司的整体业绩，其详细影响还要看细则，从目前看或对地产、生活服务业等偏利好。

整体税负将削减

我国从2022年1月1日开头，分行业逐步推行“营改增”改革。实施4年多来，只剩下建筑、房地产、金融和生活服务四个行业还未掩盖到。

不过，这四个行业却涉及了近1000万户纳税人，对应的营业税是1.9万亿，占原来营业税总收入约80%。财政部税政司曾表示，四个行业户数众多、业务形态丰富、利益调整简单，尤其是房地产业

和金融业的增值税制度设计是国际难题。

据国家税务总局数据显示，截至2022年6月底，全国纳入“营改增”试点的纳税人共计509万户，已累计减税4848亿元。全面推开“营改增”，将给企业带来多大利好？国家税务总局原副局长许善达曾表示，全面“营改增”的减税额度有望达到9000亿元。

关于四大行业营改增方案的详细内容，此前业内认为方案或者如下：即金融保险业或由5%的营业税改为6%的增值税，房地产和建筑业或由5%和3%的营业税改为11%的增值税，酒店、餐饮等生活服务业或由5%的营业税改为6%的增值税。

“营改增”对商业银行流转税税负的影响及建议——基于河北省6家商业银行调研数据

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圆桌论坛“营改增”对商业银行流转税税负的影响及建议——基于河北省6家商业银行调研数据

■ 文 / 李江凤

摘要：距2016年“营改增”扩围至已逾4年，其政策效果是我们共同关注的。本文基于河北省6家商业银行的调研数据进行实证分析，认为目前银行业流转税税负存在“不降反升”现象，进而深入税法原理，剖析我国和国际银行业征税模式差异，最后提出有针对性的建议。

关键词：营改增；商业银行；流转税税负；河北省

一、引言

2016年5月“营改增”政策扩围，克服了营业税重复征税的税制弊病，更有效解决了“二税并行”带来的增值税抵扣链条断裂的现象，为盘活商业银行竞争力、打开国际市场奠定了基础。而今，营改增的实施是否给银行业带来了预期的减负效果？其作用原理是什么？目前的政策是否尚存完善的空间？

二、“营改增”对银行业流转税税负影响的实证分析——以河北省6家商业银行调研数据为例

银行业缴纳税种包括流转税、所得税及小税种等大概10个税种。从税额占比来说，流转税与所得税合计占比高达80%左右，流转税又以营业税和增值税

为最。因此本文分析营改增对银行流转

税税负的影响，简化为分析对营业税及

附加和增值税及附加的影响。流转税税

负以税金及附加/营业收入表示，流转

税额以现金流量表中的应缴纳税金减除

税金返还及所得税额表示。

考虑数据的代表性和可获得性，本

文选取河北省内7家银行的自2012年至

2018年的年报数据（数据来源：CSMAR

数据库及银行调研数据），包括国有股

份制银行河北省分行2家，城市商业银

行4家。数据表明“营改增”以来，河

关于营改增对金融企业税负影响的分析

营改增（营业税改为增值税）是我国改革开放以来的一个重要税制改革，通过将原本

复杂繁琐的营业税转为增值税，有效降低了纳税人的税负，促进了经济的发展。金融企业

作为国民经济的重要组成部分之一，其税负情况一直备受关注。本文将从营改增对金融企

业税负的影响进行深入分析，以期为金融企业提供一些有益的参考。

一、营改增对金融企业税负的影响

1.1 增值税率的变化

营改增将原本的营业税转为增值税，由此带来了增值税率的变化。根据相关政策，一

般纳税人增值税税率为17%，小规模纳税人增值税税率为3%、5%或者6%，对于金融服务业来说，由于“金融保险业”属于特殊行业，增值税一般按3%的税率征收。换句话说，对于金融企业来说，营改增后的增值税税率是有所下降的，这对于金融企业来说是一个利好消息。

1.2 税负的分担

营改增将税负从生产环节转移到了消费环节，这样可以有效分散企业的税负压力。对

于金融企业来说，产品和服务的消费者承担了部分增值税，不仅减轻了金融企业的税负，

也符合了税负分担的原则，提高了税收效率。

1.3 抵扣政策的实施

营改增后，企业可以按照规定的政策进行增值税的抵扣，将其支付的增值税从应纳税

额中扣除。对于金融企业来说，由于其业务的特殊性，通常较为复杂，涉及到大量的资金

流动和业务往来，因此可以实现增值税的抵扣，减少实际应纳税额，降低了税负水平。

1.4 征税便民化

营改增将原本的营业税转为增值税，减少了税种之间的转换环节，降低了税收征管的

成本。对于金融企业来说，营改增的实施使得税收征管更加便民化、规范化，使得企业可

金融专业的毕业论文优秀范文

金融行业在我国得到了有力的发展，促进了相关高校金融专业的发展，同时也提出了金融业发展新形势下金融专业培养人才模式的要求。下面是店铺带来的关于公司金融方面的论文的内容，欢迎阅读! 金融专业的论文篇1

浅谈全面营改增对金融业的影响及对策

从2016年5月1日起，我国全面实施营改增税收政策。随着适用范围的扩大，金融行业也纳入其中。对于金融行业来说，这是一个调整自我，完成改革，实现发展的重要契机。长远来看，营改增能够降低金融企业的税负，为其发展提供新的动力。本文主要分析营改增对我国金融业的影响及应对对策。

一、营改增

1.概念

营改增即营业税改征增值税，是指以前缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税，增值税只对产品或者服务的增值部分纳税。这一做法可以减少重复征税，减轻税负，深化我国财税体制改革，为市场的发展提供新的动能。

2.意义

对于金融业来说，营改增具有重要意义和积极作用。传统的营业税存在重复纳税问题，在一定程度上制约了我国金融业的发展。尤其是2003年，我国加入世界贸易组织，传统的征税模式更加难以满足金融行业发展的需要。

相较于营业税，增值税具有诸多优势。首先，它以流转过程中产生的增值额为计税依据，不会因流转环节多而重复征税、增加企业的税负;其次，增值税是按照能力负税的税收原则对企业征收税负，能最大程度的保证公平，不会对经济主体差别对待。

对于金融行业来说，增值税更加符合其发展需要。这主要是因为我国金融行业经营的业务十分复杂，生产服务的性质更加明显。以银行业来说，就具有贷款业务、中间业务、差价业务等。因而重复征税

＂营改增＂新政财税[2016]36号——对金融服务及保险行业的影响-财税法规解读获奖文档

会计实务类价值文档首发！＂营改增＂新政财税[2016]36号——对金融服务及保险行业的影

响-财税法规解读获奖文档

文件颁布

财政部及国家税务总局于2016年3月24日共同颁布财税[2016]36号文件，规定了营改增扩围剩余行业的增值税税率以及相关增值税政策，该文件自2016年5月1日起生效。

在毕马威第9期中国税务快讯中，我们分析了新增值税政策对于所有行业的一般影响。本期税务快讯中，我们将深入分析其对于金融服务及保险业的影响。

金融服务和保险业适用的增值税税率

我们在2016年3月5日的中国税务快讯中所预测的增值税税率，在36号文中已被确认。金融服务行业的增值税税率和营业税税率的对比如下：

由于增值税实际上是基于差额征税（销项减进项），而营业税是基于全额征税（仅销项），所以单纯将新税率和老税率直接比较是没有意义的。

主要影响

最新公布的营改增法规使我国成为世界上第一个对金融服务业征收增值

税的国家。由于我国曾在很长时间内都对金融服务业征收5%营业税，加之国有银行和保险公司的市场垄断程度较高，相较于其他国家，我国对金融服务业征收增值税可能会比较容易。不仅如此新法规的实施将受到世界各国的广泛关注，如果中国实现对金融服务业征收增值税，无疑会促使其他国家采取相同的措施。

新政策对于金融服务业的主要影响在于：

金融保险业“营改增”面临的困难与应对

金融保险业营改增面临的困难与应对

杨㊀硕

摘㊀要：金融保险业在我国市场经济当中占有重要地位，对于推动金融市场的发展和经济增长具有重要影响㊂随着我国经济的不断发展，国家越来越重视税制改革㊂自从我国实行营改增税改之后，极大地推动了国民经济的向前发展，但是营改增税改制度的诞生为金融保险行业带来好处的同时，也给金融保险行业带来了巨大冲击㊂为了实现金融保险行业长远发展，文章就金融保险业营改增面临的困难与应对进行分析㊂

关键词：金融保险业；营改增；营业税；增值税

一㊁金融保险业营改增的价值

营改增作为我国税务制度主要改革的方向之一，在我国经济发展中发挥着至关重要的作用㊂它不仅可以促进我国经济社会的发展，也可以帮助金融保险行业减轻负税负的降低其企业压力，为企业更快更好的发展提供契机㊂因此，营改增税制改革是金融保险行业的必然趋势通过营改增税制改革重新划分税收方式，将营业税比重控制在合理的范围之内，将增值税比重进行提升，从而实现金融保险业营业税和增值税的有效整合，降低金融保险业的赋税负担㊂市场经济的迅猛发展，营改增政策被广泛地应用到了金融保险行业，这就对金融保险行业提出了全新的要求㊂首先，营改增政策在金融保险行业中的应用明确了税收标准，有效地避免了复征税现象的出现，极大地降低了企业赋税，提高了企业的收益比重㊂其次，金融保险行业运营需要强大的资金链，这就要求金融保险行业提高资金周转的灵活性㊂一方面，通过应用营改增政策，有利于促进金融保险行业的协调统一，拓展和完善融资渠道，提高金融保险行业经济运行的稳定㊂另一方面，营改增政策的应用是金融保险行业顺应社会发展趋势的选择，可以有效地发现金融保险行业存在的问题并进行解决，有利于推动金融保险行业的长远发展㊂

“营改增”实施及其对银行业的影响

营改增是指营业税改为增值税的一项税制改革。在此前，企业缴纳的税款是按照营业额计算的营业税，而在营改增后，企业缴纳的税款变为按照产品和服务的增值部分计算的增值税。这样的改革不仅有利于减轻企业的负担，也能带来更加精细化的税制管理。作为金融行业的代表之一，银行业也不可避免地受到了“营改增”的影响。

首先，营改增对银行业的影响在于税负的改变。营业税按照收入计算，而增值税按照利润计算，对于银行业来说，其发放贷款的市场规模决定了税负的高低。如过去，银行发放的贷款规模很大，营业税的征收额也较高，而如果银行计息较低，则增值税也会减少相应的征税额。但总体来说，银行的税负将减轻。

其次，受营改增影响最大的是银行的同业部门和批发部门。同业部门主要发放短期的资金、货币，而批发部门以卖出商品为主要目的。这两个部门的结算方式和税率发生重大的变化。这样的影响会抗拒营业税部门的影响更多。

再次，营改增实施也对商业银行的竞争结构产生了影响。通过努力，商业银行耗费较大的成本竞争也将减少，而对于那些通常被认为效率低的银行来说，市场地位和市场份额将会受到损失。

总之，营改增的实施对银行业来说不仅有利于减轻企业负担，而且对税制管理也有非常重要的作用。银行业必须对税制变化做出相应的应变，才能保证其在竞争中的地位和市场份额。

“营改增”实施及其对银行业的影响

随着我国经济的不断发展和改革开放的不断深入，税制改革一直是我国经济领域的重要内容之一。作为我国税制改革的一项重要内容，“营改增”政策的实施对我国银行业产生了深远的影响。本文将从“营改增”政策的背景及内容、对银行业的影响等方面展开介绍。

“营改增”政策的背景及内容

“营改增”是营业税改征增值税的简称，是指我国国家税务总局自2009年试点以来，陆续在全国范围内全面推行的一种增值税税制。营业税是我国财政税种之一，是一种按照企业销售额收取的税金，适用范围非常广泛，包括了商业、服务业、制造业、建筑业等行业。而增值税是按照企业的增值额来征收的税金，是适用范围比营业税更广泛的一种税制。

从上述的对比可以看出，营业税和增值税在征收方式及对象上存在着很大的差异，其中最大的差别就是营业税是按照销售额来计征税金，而增值税是按照企业的增值额来计征税金。而从整体来看，增值税相对于营业税来说，所征税金的负担更加公平，有助于减少税负不公平的问题。

我国国家税务总局决定逐步取消营业税，全面改征增值税，以进一步完善我国税制，减少税制变迁对企业和社会的影响，提高税收征管效率，推动我国经济结构调整，促进经济平稳增长。而银行业作为我国金融行业的主体之一，也在这一政策的实施中发生了很大的变化。

对银行业的影响

营改增政策的实施对银行的资金管理和风险控制提出了更高的要求。由于增值税实行的主要对象是企业的生产经营活动，而银行作为企业的融资主体，其融资活动所涉及的贷款和债券利息等支出项均属于营业税的征税范围。在此之前，银行在贷款和债券利息上所需要缴纳的营业税是计算在贷款利率和债券收益率中的。而随着营改增政策的实施，银行所需缴纳的增值税则需要根据《增值税暂行条例》等具体法律法规来进行缴纳。这就对银行的资金管理和风险控制提出了更多的要求。

解读营改增对四大行业的影响

营改增四行业税负是增还是减

解读：“所有行业税负只减不增”但个别企业可能上升

1、建筑业应纳增值税=销项税额—进项税额=销售额*10%-进项税额

可以看出，购进建材和设备等进项税率为16%，高于销项税率10%，再加上建筑业进项比重比较大，减税可期。但问题是，购进砂石等建材的发票不规范，有可能影响扣税数额，导致税负上升。

2、房地产业

特别值得注意的是，销售额中，可扣除土地价款，这一块约占成本20-40%;同时进项比较大。也就是说，抵扣税额也比较大，减税可期。和建筑业一样，也需要规范发票管理。3、金融业算法相同。销项税率由5%转换为6%，提高少;而进项税率高，比如，购进材料、设备等的税率为16%，购进房地产为10%。进项税率高于销项税率，减税可期。对于营业网点，是租入、还是购进?测算选择以取得最优的减税效果。

4、生活服务类

销项税率由5%转换为6%，提高少;而进项税率高，比如，购进设备等的税率为16%，购进房地产为10%。进项税率高于销项税率，减税可期.但问题是，有些服务业如餐饮业，购进发票不规范，影响扣税效果。

5、特例：交通运输业税负会降低吗?

解读：路桥费可以抵扣，税负降低

由于交通运输涉及很多人的利益，很多人问到了此前试点营改增的交通运输行业，在全面营改增后，会不会受益?全面实施营改增后，企业拿到过路过桥费的增值税专用发票后，也将可以抵扣税。这样看来，交通运输行业也将受益不小。

6、个人买卖二手房要交增值税多花钱还是省钱?

解读：营改增一个和老百姓利益密切相关的规定是，个人买卖二手房也要改征增值税。

金融业营改增发展存在的问题及案例分析

作者：

来源：《农村经济与科技》2017年第18期

[摘要]营改增政策是指我国在现代市场建设之中为了方便中小企业的发展而实施的政策，主要是指在企业营业税的收取上由原先的经营税改为增值税，有利于小型企业的发展。本文对于营改增之后对金融业经营的影响进行了介绍，并根据该影响，分析了未来营改增政策实行之后金融业发展问题具体应对措施。

[关键词]金融业；营改增发展；问题；案例分析

[中图分类号]F812.42 [文献标识码]A

1 营改增政策概述

1.1 内容

营业税改为增值税是国家在发展之中适应市场经济的特点，改变原先税收工作的弊端的举措。营业税是指企业在经营过程之中根据其所获的利润进行的征税，增值税是指企业在生产经营过程之中，根据企业的经营增值额度进行的增税。营改增政策是我国对原有的税务制度进行调整的重要举措，其主要的目的是解决在当前市场发展过程之中存在的重复征税现象，完善我国的税收制度，推动我国市场经济的进一步发展。根据此政策在服务业运行经营过程之中的试行情况来看，营改增政策对于中小企业的税收较为宽容，对于服务业的经营收益有很大的影响。试行的数据表明，在改革的税收制度推广之后，一些中小型企业的营业税收额度小幅度降低，对于小规模企业的减税作用较为明显。该政策的推广体现了国家通过扶持中小企业的经营来推动市场发展的目的。新政策的试行有利于我国未来税收制度的改善，对于我国的经济发展有较大的推动作用。

1.2 实行方法

在企业的经营过程之中，企业销售产品获得利润，因此，在税收工作之中，缴纳的税款应该是正值。企业的税额计算一般按照销项税额减去进项税额的方式来进行计算。在我国试行营改增政策之后，金融业的经营也被纳入了营改增的实行范围，其企业的税额按照经营增值来进行计算。根据新政策之中对金融业税款的规定，在经营之中转让金融商品不得开具增值税发票，要求企业在转让金融资产的过程之中不适合使用与商品劳务相同的方式来进行增值税的计算，应该采用增值额乘以使用税率来进行税款的计算。在营改增政策背景之下，企业需要对经营过程之中的金融资产转让所产生的企业增值额进行计算，以完成增值税款的确定。一般在税款的收取过程之中将增值税额定义为金融资产买卖差价和持有金融资产时取得的收益和。

“营改增”对证券公司的影响与对策

随着中国税制改革的推进，营业税逐步被增值税所取代，其中最重要的举措是实行“营改增”政策。该政策的实施对于证券公司有着直接的影响，本文将从三个方面分析“营改增”对证券公司的影响，并提出相应的对策。

“营改增”对证券公司的税负有积极的影响。过去，证券公司是纳税人，按照适应税率和规定的计税基准向税务机关纳税。而在“营改增”之后，证券公司的主要业务收入将以增值税的方式进行计税，可以享受到相应的税收优惠政策。这将减轻证券公司的税负，增加公司的税收收入，提高公司的盈利能力。证券公司可以通过调整经营策略，增加增值税的纳税基数，进一步降低税负，提高公司的竞争力。

“营改增”对证券公司的流动性风险有一定的影响。作为增值税纳税人，证券公司需要在销售商品或提供劳务时缴纳增值税，并在购买商品或接受劳务时抵扣相应的增值税。这将增加证券公司的现金流压力，可能导致公司的流动资金紧张。证券公司可以通过合理规划资金使用和加强内部控制，缓解流动性风险，确保公司的正常运营。

“营改增”对证券公司的业务模式有着重大的影响。过去，证券公司主要以经纪业务为主，收入主要来自业务佣金。“营改增”之后，证券公司的主要业务将变为资产管理业务，收入主要来自管理费用。这意味着证券公司需要加大对资产管理业务的投入，提高资产管理能力，并与其他金融机构合作，共同开展资产管理业务。证券公司还可以通过创新产品和增加服务内容，提高企业在资产管理业务领域的竞争力。

加强内部管理，优化经营策略。证券公司应根据“营改增”政策调整税负情况，合理规划业务发展方向，减轻税负，提高盈利能力。