“营改增”对金融业的影响及建议--以平安银行为例
“营改增”对银行业的影响及应对策略
“营改增”对银行业的影响及应对策略随着中国经济的快速发展，税收体制也在不断改革和完善。
“营改增”是一个重要的税制改革举措，对各行各业都将产生深远的影响。
银行业作为国民经济的重要组成部分，也将受到“营改增”的影响。
本文将从“营改增”对银行业的影响和应对策略两方面进行分析。
一、“营改增”对银行业的影响1.增值税税率的变化“营改增”是由增值税方式代替原有的营业税和增值税两种税种，其中增值税税率是关键的影响因素。
按照政策要求，增值税税率的变化是逐步推进的，可能会对银行业的金融业务产生一定的影响。
银行业在属于服务行业范畴，其主要服务包括储蓄、贷款、理财、信用卡等，这些服务对应的增值税税率会影响银行的成本和利润水平。
2.资金成本的变化“营改增”实施后，银行业的服务收费也将受到一定程度的影响，原有的营业税部分将转变成增值税，这将直接影响到银行的资金成本。
银行要保证正常的运营和发展，必须调整贷款利率、存款利率等产品价格，以适应增值税税率的变化，这将对银行业的盈利和运营产生一定的影响。
3.纳税申报的变化“营改增”实施后，银行业的纳税申报方式也将发生变化。
由于增值税的入账和抵扣环节复杂，银行需要加强对纳税政策的研究和理解，规范纳税申报流程，确保税收合规运营。
4.对金融创新的影响银行业作为金融服务的提供者，注重金融创新是其发展的重要动力。
“营改增”实施后，对于新金融产品的增值税税率如何确定，对于金融创新的奖励政策如何落实等问题，都需要银行业重新评估并进行调整。
二、“营改增”对银行业的应对策略1.加强政策研究和预警机制建设银行业需要建立完善的政策研究和预警机制，密切关注“营改增”相关政策的调整和变化，及时做出应对措施，降低税收风险。
2.优化产品结构，提高服务水平“营改增”实施后，银行业需要优化产品结构，提高服务水平，加大对增值税税率影响小的高附加值产品的开发力度，以提高整体盈利水平。
3.积极开展税收管理银行业需要积极开展税收管理工作，加强对税收政策的学习与理解，规范财务会计核算流程，建立完善的税务风险防范机制。
金融业“营改增”面临的挑战与风险应对策略
金融业“营改增”面临的挑战与风险应对策略随着我国经济的不断发展和金融体制的不断完善，金融业作为国民经济的重要组成部分，扮演着至关重要的角色。
近年来，我国金融业也经历了一系列的改革和转型，其中“营改增”政策的实施，对金融业带来了一定的挑战与风险。
本文将从“营改增”对金融业的影响、面临的挑战与风险及应对策略等方面进行分析。
一、“营改增”对金融业的影响“营改增”政策是我国财税体制改革的重要组成部分，其核心目的是转变税收征管方式，推进税收体制改革和经济结构调整。
具体到金融业，主要表现在以下几个方面：1. 纳税方式变化。
之前金融业主要采用增值税和营业税的混合征收方式，现在将统一改为增值税征收。
这对金融机构而言，意味着原来的税收结构将发生变化。
2. 税负变动。
鉴于金融业的特殊性，增值税税率有所调整，并且对金融业的增值税抵扣也有相应政策调整，这都可能对金融业的税负产生一定的影响。
3. 税收征管方式升级。
增值税征收方式相对于营业税更加科学、透明和便于管理，对国家税收征管水平的要求也更高，对金融机构的纳税信息管理和纳税申报等方面提出了更高的要求。
以上影响表明，“营改增”政策对金融业的影响是深远的。
在这一背景下，金融业面临着一系列的挑战与风险。
1. 税收负担增加。
营改增政策的实施将对金融机构的税收负担产生影响，由于增值税的税率较高，金融机构的税负有可能会进一步增加。
2. 纳税管理难度加大。
增值税的纳税管理相对复杂，金融机构需要建立专门的增值税发票管理系统和税务申报系统，对纳税管理的要求更高。
3. 税收风险加大。
由于增值税的纳税管理相对复杂，金融机构在纳税申报过程中，容易出现误操作或者纳税风险，对纳税管理的风险也有所加大。
4. 征税政策不确定性。
随着税收政策的调整和改变，金融机构需要不断跟进政策变化，增值税政策的不确定性也会给金融机构的经营带来一定的不稳定性。
以上种种挑战和风险，都凸显了金融业在“营改增”政策下所面临的困难。
“营改增”对银行业的影响及应对策略
“营改增”对银行业的影响及应对策略“营改增”是指将原本由营业税和增值税两种税种共同征收的税收制度，转变为只征收增值税的税收制度。
此举旨在减轻企业税收负担，促进经济发展。
对于银行业而言，营改增所带来的影响是复杂的，需要银行业及时调整其经营策略，以适应税制改革带来的新环境。
营改增对银行业的影响体现在税收负担的变化上。
营业税是以银行营业收入作为征税基础的税种，税率一般为5%。
而增值税则是以增值额（销售额减去购买商品和服务所支出的金额）作为征税基础的税种，税率一般为17%。
由于银行业的主要业务是提供金融服务而非商品销售，因此增值税税负相对较高。
营改增后，银行业只需缴纳增值税，减轻了税负，有利于银行业的盈利能力提升。
营改增对银行业的影响还体现在增值税进项抵扣方面。
银行业在开展业务过程中需要采购大量的商品和服务，并支付相应的增值税。
在传统的营业税制度下，这部分税费无法抵扣，直接成为企业的成本。
而在营改增后，银行业可以将进项增值税作为抵扣，减少纳税额，提高企业经营效益。
营改增对银行业的影响还体现在涉及金融衍生品交易的增值税征管方面。
金融衍生品交易是银行业的重要业务之一。
在营改增前，这类交易的征税办法尚不完善，税负较高。
而在营改增后，金融衍生品交易被纳入增值税税务管理，有助于规范交易行为，提高税收监管效率。
针对以上的影响，银行业可以采取一些应对策略。
银行业应加强对新税制政策的学习和研究，及时了解相关政策的变化和执行细则，确保自身在征税过程中合法合规。
银行业应优化业务结构，减少对增值税的依赖，转变盈利模式，提升经营能力。
可加强金融创新，开发新型金融产品，增加非增值税的收入来源。
银行业还可以加强与税务部门的沟通合作，共同研究税收政策对银行业的影响，提出合理化建议，为政府制定税策提供参考。
“营改增”对银行业的影响是复杂的，既带来了减轻税收负担的好处，也对经营策略、业务结构等方面带来了调整的压力。
银行业应根据新的税制环境，及时调整经营策略，灵活应对税制改革带来的新挑战，实现可持续发展。
“营改增”对银行业的影响及应对策略
“营改增”对银行业的影响及应对策略1. 引言1.1 营改增政策介绍营改增是指将原先的营业税和增值税合并为增值税，并逐步扩大增值税纳税范围的一项改革举措。
这一政策的实施旨在优化税制结构、降低税负、促进经济发展，对于推动我国经济结构调整和转型升级具有重大意义。
营改增政策的主要内容包括：取消营业税，将所得税和增值税合并为增值税，将增值税税率设定为17%等。
通过这些改革举措，企业在销售产品和提供服务时只需要缴纳增值税，避免了原来复杂繁琐的税收制度，减少了税负，提高了税收征管效率。
营改增政策的实施对于银行业来说也带来了一定影响。
银行业原本缴纳的营业税会被纳入增值税范围，增值税税率的设定也会直接影响到银行业的税负。
银行业需要认真研究政策内容，及时调整税收策略，以应对这一重大改革带来的挑战。
1.2 银行业面临的挑战银行业面临的挑战包括竞争加剧、盈利压力增大、税负增加等问题。
随着经济发展和市场竞争加剧，银行业面临着来自各个方面的挑战。
随着金融市场不断开放和金融创新的加速推进，银行业面临的竞争日益激烈。
各种金融机构相互之间的竞争愈发激烈，传统银行面临来自新型金融机构的挑战，市场份额受到挤压，盈利状况不容乐观。
随着宏观经济形势的变化和金融监管政策的调整，银行业盈利压力增大。
不良贷款率上升、信贷风险加大、利润空间受到挤压等因素导致银行业盈利能力受到影响。
政策对银行的监管力度加大，资本金要求提高，对银行的整体经营状况提出更高要求，这也对银行的盈利能力构成挑战。
营改增税制的实施给银行业带来了税负的增加。
营改增税制的推行，使得银行业的税负由原来的5%提高至6%，这对银行的盈利能力有一定的负面影响。
银行需要面对税负增加带来的财务压力，同时还需要针对新的税收政策进行调整和应对，以保证经营的稳健和良好。
银行业在面临激烈的市场竞争、盈利压力增大和税负增加等多重挑战的情况下，需要采取有效的应对措施，以确保业务稳健发展。
2. 正文2.1 营改增对银行业的影响营改增政策的实施对银行业产生了深远的影响。
“营改增”对银行业的影响及应对策略
“营改增”对银行业的影响及应对策略摘要：融业是现代经济的命脉，而商业银行是金融体系的核心，其营改增改革对上要衔接货币政策和财政政策，对下要促进实体经济发展和结构转型，因此更是备受业界瞩目。
本文分析了本次“营改增”对中国商业银行业的影响和未来银行业的应对措施。
关键词：营改增银行业影响策略一、“营改增”对银行业的主要影响（一）提高了银行的税负水平、降低了银行的利润。
银行的主要收入来源贷款服务和直接收费金融服务。
由于贷款利息支出不可进项抵扣，导致贷款服务利息收入实际上相当于按照全额征税。
如果给客户的贷款报价不变，则100万元的利息收入，缴税金额由5万元提高至5.66万元，税负提高了13%。
同样，在对外报价不变的情况下，直接收费金融服务的税负也提高了13%。
“营改增”大大提高了银行的税负水平，提高了银行的服务成本，降低了银行的利润水平。
（二）影响了商业银行内部考核指标的完成营业税是价内税，各家银行的报价均为含税价，而且不细分税额。
因此全部收入悉数计入营业收入科目，作为银行内部的业绩纳入考核指标。
银行为该收入支付的税款是从营业税金及附加科目支付，在绩效考核中，一般不为此扣减收入绩效。
而增值税是价外税，报价可含税或不含税，但均应明确税额，从客户收到的资金需细分收入部分和税款部分。
如果向客户的报价不变，“营改增”后商业银行的主营业务收入金额会直接减小，而银行内部考核的标准主要是收入账面金额。
如营业额100万元，“营改增”前，主营业务收入是100万元；而“营改增”后，账面收入是94.34万元，相比改革前，收入下降5.66万元。
所以如果业务考核指标没有做到准确及时的调整，行内会由于“营改增”的原因，导致业务考核变成了不达标，影响了银行员工的业绩考核指标的完成。
（三）引起地方政府融资平台贷款风险上升2015年国内增值税31109亿元，中央与地方分成比例为地方25%、中央75%，则地方政府的增值税收入为7777亿元。
营改增对保险业的影响--以中国平安保险公司为例
营改增对保险业的影响--以中国平安保险公司为例
营改增对保险业的影响主要表现在两个方面：税负变化和商业
模式调整。
一、税负变化
营改增将原来的增值税和营业税合并为一种税，即增值税。
针
对保险公司来说，原来采取的营业税的计税方法不再适用，保险公
司只需要按照增值税的计税方法缴付税款。
这样可以减轻保险公司
的税负重压，增加公司的税收减免空间，提高公司的经济效益。
以中国平安保险公司为例，公司在2016年实现了894.24亿人
民币的保险业务收入，其中营业税支出高达17.39亿元，占收入的1.95%。
如果以增值税来计算，公司的税负将大幅降低，有利于公司
的盈利。
二、商业模式调整
营改增也催生了保险公司面临商业模式调整，以适应税制改革
的新形势。
保险公司需要重新审视自身的业务模式，采取相应的策
略进行调整。
中国平安保险公司在营改增税制下积极调整经营模式，在销售
方面，加快推进不同形式的渠道合作，推出以规模化产业工厂为核
心的全流程、智能化的互联网保险销售平台，“互联网+保险”商业
模式的应用不断提升；在业务结构上，加强对潜在竞争对手的监测，制定相应的反应计划，提高公司的竞争力，确保公司在营税改革的
大潮中稳健的前进。
综上，营改增为保险公司营运带来了新的机遇和挑战，适应税制改革的新形势，加速转型升级，将是保险公司在未来发展中需要着重关注的问题。
“营改增”对银行业的影响及应对策略
“营改增”对银行业的影响及应对策略“营改增”是指将原先的营业税改为增值税的一项改革措施，对于银行业来说，影响主要体现在税负的变化以及相关的业务操作调整。
本文将从这两个方面来分析“营改增”对银行业的影响，并提出应对策略。
首先是税负的变化。
由于原先的营业税是按照营业收入来征收的，而增值税是按照货物和劳务的增值额来征收的，因此对于银行业来说，税负的变化主要体现在手续费、利息收入和投资收入方面。
在原先的营业税制度下，银行业支付的税负相对较低，而采用增值税制度后，手续费、利息收入以及投资收入等均被包含在征收增值税的范围内，税负相对提高。
为了应对这一变化，银行业可以通过以下策略来减轻税负：1. 调整收费策略：由于增值税是按照货物和劳务的增值额来征税的，因此银行可以通过调整收费项目和模式，减少增值税的征收额。
可以考虑将一部分收费服务转为优惠活动或免费服务。
2. 优化投资组合：由于增值税是按照投资收入来征税的，银行可以通过优化投资组合，降低投资收入导致的税负增加。
可以选择更加稳健的投资标的，降低投资收益的波动性和风险，从而减少增值税的征收额。
3. 加强税收筹划：银行可以通过加强税收筹划，优化税务结构，减少税负的增加。
可以利用税收优惠政策，合理规划企业组织架构和业务结构，优化税收方式和税负。
其次是相关业务操作调整。
随着“营改增”的实施，银行业在相关业务操作上也需要进行调整。
1. 税收结算：由于营业税征收方式的变化，银行需要调整相关业务操作，重点关注增值税的计算和申报。
银行需要建立相应的税务管理系统和流程，确保准确计算和申报增值税，避免因误差而导致的损失。
2. 会计处理：增值税的征收方式与营业税有所不同，银行需要调整会计处理方式，确保正确计算和申报增值税，同时做好会计记录和资产负债表的调整。
3. 宣传教育：银行需要加强对员工的宣传教育，提高他们对“营改增”政策的理解和应对能力，确保员工能够正确操作并遵循相关政策规定。
金融业“营改增”面临的挑战与风险应对策略
金融业“营改增”面临的挑战与风险应对策略金融业是国民经济的重要组成部分，对于金融机构来说，税收政策的变化往往会直接影响到其盈利水平。
近年来，我国实施了营改增政策，对金融业的税收政策也进行了调整，这给金融业带来了一些挑战与风险。
本文将从金融业“营改增”面临的挑战和风险出发，探讨相应的应对策略。
一、营改增对金融业的影响营改增是我国财税体制改革的一项重要举措，主要是指用增值税取代原来的营业税。
营改增的实施对金融业有着直接的影响，主要表现在以下几个方面：1. 利润水平下降原营业税是按照销售额来征税的，而增值税是按照价值增量来征税的。
对于金融机构来说，原来的营业税负担可能比增值税要轻，因此一些金融机构的利润水平可能会因为税收负担的加重而下降。
2. 业务成本增加与此实施营改增政策也会使金融机构的业务成本增加。
增值税是一种现金流税，金融机构需要提前缴纳增值税，而要等到公司的产品或服务真正卖出去后才能收回这部分税款。
这样一来，对金融机构的资金流动性会产生一定的影响，可能会使其业务成本增加。
3. 应纳增值税适用的金融业务范围扩大在原有财税政策下，金融业主要适用营业税，而实施营改增政策后，需要适用增值税的金融业务范围也将扩大。
这也就意味着金融机构需要对原有的业务模式进行调整，并适应新的税收政策。
4. 法律法规不明确随着营改增政策的实施，金融业的相关法律法规也需要进行相应的调整。
目前，一些颁布的法律法规在细节层面还存有不明确之处，这给金融机构的经营带来了一定的不确定性。
二、营改增面临的挑战与风险营改增对金融业所带来的挑战与风险主要表现为：1. 风险管理风险管理风险金融机构作为国民经济重要的服务行业，其稳健经营、风控管理、税收管理都与整个经济环境息息相关。
营改增税制改革对于金融机构的业务模式和盈利模式都将产生影响。
金融机构需要加强风险管理，规避税收风险。
2. 资金流动性风险营改增实施后，金融机构需要提前缴纳增值税，这将对其资金流动性产生一定影响。
“营改增”对我国金融业的影响及其建议
我国金融业营业税适用“银行业、保 险业、信托业、证券业和租赁业”税目， 征收范围涵盖融资租赁、贷款、金融经纪 业、金融商品转让等业务，其中作为核心 业务的贷款利息收入全额征收营业税。我
国金融业营业税税率 5.3%-5.5%；同国际 上大多数国家相比，我国金融业营业税税 率明显偏高。我国之前的金融业采用营业 税期间，金融业不仅要承担增值税进项税 额不能抵扣的税收负担，而且营业税计税 基础为价内税，营业税在税率和计税基础 方面都体现出税负较重，对金融业发展速 度与盈利能力形成了制约。
512.00
-366.50 2,570.50 128.53 -495.03
金融业 6% 5% 2,425.00 145.50 2,570.50 2,570.50
145.50
——
2,570.50 128.53 ——
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浅谈“营改增”对银行的影响及其应对策略
浅谈“营改增”对银行的影响及其应对策略随着我国经济的不断发展和国际化进程的不断加快，对于营改增的概念也越来越为人所熟知。
营改增是我国在改革税制的过程中推出的一项重要政策，主要就是将营业税和增值税进行了合并。
营改增政策的出台对于各行各业都有着深远的影响，特别是对于银行行业更是影响深远。
本文将从银行业的角度，分析营改增所带来的影响，并提出相应的应对策略。
一、营改增对银行的影响营改增对银行的影响主要体现在以下几个方面：1. 利润影响营改增政策的实施，对于银行的利润影响是显而易见的。
原来银行所缴纳的营业税是按照营业收入的一定比例进行缴纳的，而增值税是按照营业收入减去成本后的差额进行缴纳的。
对于同样的营业收入来说，原来缴纳的税金要远远高于现在的增值税，这就直接影响了银行的利润水平。
尤其是对于大型银行来说，这种影响更为显著。
2. 资金成本变化3. 业务结构调整二、银行的应对策略针对营改增政策给银行带来的影响，银行需要采取相应的应对策略，以保障自身的利润水平和盈利能力。
1. 优化税务筹划面对营改增政策带来的利润影响，银行需要优化自身的税务筹划，以降低税负的同时提高税收回报率。
通过精心的税务筹划，银行可以降低自身的税负，提高盈利能力，为企业的稳健经营提供有效的保障。
2. 加强成本管理银行需要加强成本管理，降低运营成本，以弥补营改增政策带来的利润影响。
通过加强成本管理，银行可以有效地提高运营效率，降低资金成本，提高盈利能力，为企业的可持续发展提供有效的支持。
3. 拓展增值税服务面对营改增政策带来的业务结构调整，银行需要拓展增值税服务，以满足客户的多样化需求。
通过拓展增值税服务，银行可以扩大自身的业务范围，增加盈利渠道，提高盈利能力，为企业的快速发展提供有力支持。
4. 提升风控能力5. 加强政策研究面对营改增政策带来的影响，银行需要加强政策研究，及时了解并适应政策动态，保障企业的利润水平和盈利能力。
通过加强政策研究，银行可以更好地把握市场动态，及时调整经营策略，为企业的快速发展提供有力支持。
“营改增”对银行业的影响及应对策略
“营改增”对银行业的影响及应对策略“营改增”是指以增值税代替营业税的改革措施。
对于银行业来说，营改增将带来一定的影响和挑战。
本文将从增值税改革对银行业的影响、应对措施等方面进行阐述。
一、增值税改革对银行业的影响1.增加税负压力：营业税和增值税的税率不同，营业税税率相对较低，而增值税税率较高。
银行业在转型过程中将面临税负增加的问题，需要提高经营效率以保持盈利。
2.税收成本的增加：营业税是根据营业收入计算的，而增值税是按照增值额计算的。
在全面实施增值税之后，银行业需要改变原有的税收申报、结算等流程，增加了税收管理的成本。
3.海量数据的处理：增值税改革需要银行对每一笔交易进行准确的申报和计算，这对于银行来说需要处理海量的数据，这将给银行的信息系统带来巨大的压力。
4.税务稽查的严格：增值税改革之后，税务部门将对银行业的增值税申报和缴纳情况进行严格审核和稽查。
银行面临着被税务部门处罚的风险。
1.提高经营效率：银行业需要通过提高经营效率来应对税负的增加。
可以通过优化业务流程、降低成本、提高服务质量等方式来提高经营效率，增加盈利空间。
2.加强税务合规管理：银行业应加强对税收政策的学习和理解，确保税务申报的准确性和及时性。
建立健全的税务管理制度，加强税务合规的监督与管理，减少违法风险。
3.优化信息系统：银行业需要对信息系统进行升级和优化，提高数据的处理能力和稳定性。
确保银行业能够准确、及时地申报和缴纳增值税。
4.加强人员培训和岗位配置：银行业需要加强对员工的培训，提高员工对税收政策的了解程度，确保员工能够正确地进行税务申报和缴纳。
合理配置税务岗位，加强内部控制，防止内部人员的不当操作。
5.积极与税务部门沟通合作：银行业应积极与税务部门进行沟通合作，及时了解政策动态和要求，解决问题和困难，确保税收申报和缴纳的顺利进行。
营改增对银行业将带来一定的影响和挑战，银行业需要采取一系列的应对策略来应对。
只有加强管理，提高效率，加强沟通合作，才能够确保银行业在营改增政策下顺利运营。
浅谈“营改增”对银行的影响及其应对策略
浅谈“营改增”对银行的影响及其应对策略随着我国经济体制的不断完善和国际贸易的快速发展，税收制度也在不断地进行改革和调整。
营改增是我国税制改革中的一项重要举措。
营改增的推出对各行业都有一定的影响，尤其是对银行业来说，其影响更是不可忽视。
本文将围绕“营改增”对银行的影响及其应对策略展开探讨。
一、营改增对银行的影响营改增是指将原来的增值税和营业税合并为一种税种，从而减少了企业的税负。
对于银行来说，这意味着原本需要缴纳的营业税将被合并到增值税中，税负有所减轻。
增值税的纳税范围更广，对金融服务业而言，出现一定比例的纳税负增加的可能。
营改增之后，银行的增值税纳税范围更广，一定程度上增加了银行的税负支出。
这将直接影响银行的资金成本。
相对而言，银行将会承担更多的税收成本，这将对银行的盈利能力和资金利用率产生一定的影响。
营改增将影响银行的产品定价策略。
原营业税的税率较高，一定程度上使得银行产品的定价受到一定的限制。
而增值税的税率相对较低，将为银行提供了更大的定价空间。
银行可以通过降低产品价格来吸引更多的客户，从而提高市场竞争力。
1. 优化税务筹划银行可以通过优化税务筹划来减少“营改增”带来的税负增加。
通过合理的税务筹划规避一些不必要的税收支出，提高税收的使用效率。
2. 加强内部成本控制对银行而言，要加强内部成本控制，合理配置资金和资源，降低非必要的支出，从而化解“营改增”的税负增加对银行资金成本的影响。
3. 优化产品定价策略银行可以通过优化产品定价策略，降低产品价格，以减少“营改增”带来的税负增加。
通过降低产品价格吸引更多的客户，从而提高市场竞争力。
4. 加大科技投入，提高效率银行可以通过加大科技投入，提高工作效率，降低成本，从而化解“营改增”带来的税负增加对银行资金成本的影响。
提高工作效率也可以提高银行的盈利能力和资金利用率。
5. 改进内部管理机制6. 多元化经营，降低税负压力银行可以通过多元化经营，发展其他业务来降低税负压力。
营改增对金融业的影响及应对措施
营改增对金融业的影响及应对措施发表时间：2019-11-20T10:06:45.720Z 来源：《基层建设》2019年第24期作者：陈鹏[导读] 摘要：缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税即为营改增，在经历了试点尝试后，国内正式实施了营改增，这不仅表明营业税正式退出历史舞台，同时也对各行各业产生了十分直接的影响。
北京海淀科技发展有限公司摘要：缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税即为营改增，在经历了试点尝试后，国内正式实施了营改增，这不仅表明营业税正式退出历史舞台，同时也对各行各业产生了十分直接的影响。
从2016年5月1日开始，我国全面实施"营改增"税制改革，包括金融业在内的所有服务业也正式由营业税改征增值税。
"营改增"税制改革的实施，很大程度上影响了金融业的发展。
营改增对金融业的影响不容小觑，这种影响既包含积极层面的影响，同时也包含消极层面的影响。
营改增全面实施初期，其对金融行业的冲击性影响也相对较大。
本文将系统分析营改增对金融业的影响表现，并就金融业如何在营改增背景下进行更好应对与发展提出合理化建议。
关键词：营改增；金融业；影响营改增全面实施是国内税务改革中的重大事件，其不仅有效的优化了税务体系，同时对各行各业发展也产生了很大影响[1]。
金融业对宏观经济发展的影响十分明显，金融业在发展上也受到了营改增的很大影响。
通过对营改增实施至今金融业发展状况进行分析可以发现，营改增的积极影响与消极影响都十分显著，而营改增客观存在时，金融业在整体发展上自然也要迎合营改增进行一定程度调整与优化。
鉴于此，探寻出营改增背景下金融行业更好发展的策略十分必要。
一、营改增对金融业的具体影响分析营改增对金融业的影响需要一分为二的看待，即营改增对金融业的影响不仅包含积极影响，同时也包含消极影响[2]。
从积极影响的层面看，营改增直接减少了金融业的涉税税种，且降低了重复征税的可能性，这对于促进金融业更好发展具有重要意义，其能够较大程度上释放出金融业的发展活力。
“营改增”对银行业的影响及应对策略
“营改增”对银行业的影响及应对策略“营改增”是我国税制改革的重要内容之一，旨在通过将增值税纳入营业税和所得税的范畴，简化税收制度，减轻企业税收负担，促进经济发展。
银行业是我国经济的基石行业之一，其经营范围广泛，涉及的税收种类较多，因此“营改增”对银行业也有较大的影响。
本文将从影响因素和应对策略两个方面探讨“营改增”对银行业的影响。
影响因素:1.税收成本上升“营改增”实质是将营业税替换为增值税，银行业原缴纳营业税的物业租金、广告费等，现在需要缴纳增值税。
而银行业的物业租金、广告费较为高昂，增值税税率较营业税税率也要高，因此增加了银行业的税负。
2.税负转移随着营改增的实施，税负由生产企业转移到服务业，银行业作为服务业的一员，相应的税负也将增加。
3.会计核算复杂度提升“营改增”纳入了增值税、营业税和所得税，涉及到增值税进项抵扣、营业税转型应纳应抵、所得税计算等多个环节，这对银行业的会计核算复杂度提出了更高的要求。
应对策略:1.提高资金使用效率银行业可以通过提高资金使用效率，减少税负对经营的影响。
减少库存存货，提高资金使用效率可以降低增值税的计税依据，从而减轻税负。
2.合理规避税负银行业可以通过技术手段如财务软件等准确把握每个环节的税负并进行科学管理，采取合理措施规避税负。
3.控制成本银行业可以采取控制成本的一系列措施，如合理规划广告宣传费用、降低物业租金等，以减轻税负。
同时，银行业还可以优化组织结构、提高管理效率等方式以降低成本。
4.提高技术水平银行业应针对营改增对会计核算提出的更高要求，强化内部管理和财务技术创新，提高技术水平，减少会计核算复杂度对经营造成的影响。
综上所述，银行业要积极适应“营改增”带来的新税制环境，主动应对税制改革，采取有效措施降低税负、控制成本，优化经营结构，提高管理效率和技术水平，以适应新形势和挑战，为行业可持续发展打下坚实基础。
浅谈营改增对金融业的影响及应对措施
佥融•税务浅谈营改增对金融业的影响及应对措施□南昌陈若涵近些年来，为了助力于金融行业平稳健康发展，国家在税收政策上面做了积极调整，即把营业税改为增值税。
随着营改增政策深入的推行，从实践中看确实帮助部分企业减少税收负担。
但针对金融行业执行营改增之后，却在实践中为金融企业建立了自我完善的体制，完备税收管控的良机，同时促进了金融行业整体良性发展的时机。
但事物都有两面性，新的政策既给了机会和优惠，也在现阶段给企业带来了震痛感。
因此，大家要重视现阶段对金融业产生的变化影响，积极采取应对措施完善自我内部管控体制。
争取做到既不阻碍金融业发展的前提下，保持金融业经济成效稳步提升，实现金融行业良性循环发展。
一、营改增之后对金融业有哪些变化影响1.会计审核计算影响。
在执行营业税阶段，营业税征收是在营业收入的基础上征收，方式比较简单，所以会计做的账簿目录较简洁，只有营业税金及附加税和应缴税费应交营业税两项，而在执行营改增之后，之前的 两项目录中的应交营业税改为应交增值税和未交增值税两项。
依据公司自身需要，部分增设了增值税留抵税额和待抵扣进项税额等项目，再有需要新建进行税额或销项税额、进项税转出或减免税款等三层项目进行具体管控，增加会计具体工作量。
一般情况下，金融公司属于一般纳税人。
因此，金融公司在购买货品或有营业收入时会计在审核计算与营业税时期会存在很大的不同。
即：购买货品会计在税改前后处置不同，营改增之前会计的处置借方面是低值易耗品、包装物、在建工程等；贷方面为银行存款、应付款项；营改增之后会计的处置借方面是低值易耗品、包装物、在建工程等，应交进项税额；贷方面为银行存款、应付款项。
有营业收入时会计在税改前后处置不同，营改增之前会计处置借方面是应收款项、银行存款、营业税金及附加贷主要业务收入，应交营业税；营改增之后会计处置借方面是应收款项、银行存款、贷方面为主要业务收入，应交销项税额；从以上营改增之后分解会计审核计算项目来看，第一增加了审核项目种类；第二税收征收不是从总收入中提取，是从具体产生的业务增值当中提取的。
“营改增”对银行业的影响及应对策略
“营改增”对银行业的影响及应对策略随着中国国内经济的不断发展，银行业作为国民经济的重要组成部分，也在不断适应环境变化，并不断应对相关政策的调整。
“营改增”政策作为近年来银行业面临的重要调整之一，对银行业产生了深远的影响。
本文将从税收政策角度出发，分析“营改增”政策对银行业的影响，并提出相应的应对策略。
我们需要了解“营改增”政策的背景和目的。
所谓“营改增”，是指将原有的以增值税为主的税制改为以营业税为主的税制，主要目的是降低企业经营成本，优化税收结构，促进经济结构调整和转型升级。
对于银行业来说，主要影响体现在以下几个方面。
第一，税负的变化。
营业税通常按照销售额的一定比例征收，而增值税则是按照销售额减去进项税额的差额征收。
由于银行业的主要收入来源是利息、手续费和佣金，而不是销售商品，因此往往无法通过减去进项税额来抵消增值税的征收。
对于银行业来说，由营业税转为增值税的政策调整，意味着其税负将会增加，经营成本将进一步上升。
第二，业务结构的调整。
由于银行业收入中的一部分没有进项税额可抵扣，所以转为增值税征收后，银行业的业务结构可能会发生调整。
一方面，为了减少增值税的负担，银行可能会减少一些不可抵扣增值税的业务，如理财产品和财富管理等。
银行可能会加大对可抵扣增值税业务的投入，如贷款业务、信用卡业务等。
业务费用的变化。
转为增值税征收后，银行业的业务支出也会受到一定的影响。
银行需要对征收的增值税进行垫付，并在客户交纳相应费用时一并收回，这就需要银行进一步提高内部管理水平，加强成本控制，以保证自身的盈利能力。
银行还需要与税务部门进行密切合作，确保合规操作，避免发生税务风险。
针对以上的影响，银行业可以采取一系列的应对策略来降低税收压力，提高经营效益。
银行可以优化业务结构，加大对可抵扣增值税的业务的投入，如贷款业务和信用卡业务等。
这样可以最大程度地利用增值税抵扣，降低税负。
银行还可以通过创新业务模式，开拓更多符合增值税抵扣要求的业务领域，增加增值税抵扣空间。
“营改增”对银行业的影响及应对策略
“营改增”对银行业的影响及应对策略1.利润率下降在过去的税收政策中，银行业是纳入营业税范围的，按营业税率计税。
而在“营改增”后，银行业的税务成本将由营业税转为增值税，税率从17%下降至6%，按增值税率计税。
这虽然看似优惠，但实际上由于银行业从业资金投入大、资产负债表规模大等因素，导致“营改增”后银行业的税收成本将大幅上涨，从而影响银行业的利润率。
2.财务报表变化由于税负的变化，银行业的财务报表也将发生变化。
以往银行业的营业收入与利润主要计入营业成本和营业税/附加上，而现在将计入增值税应纳税额。
这对银行业的财务报表有着较大的影响，需要重新调整财务报表计算方法。
3.资金流动性降低“营改增”将增值税从企业进项、销项中抵扣，而对于银行来说，由于其只能扣除进项增值税，销项增值税无法抵扣，因此银行业的增值税成本将较往年显著增加。
这将导致银行资金流出减少，增加了银行业的融资成本，进而减少了银行业的流动性。
二、应对策略1.抢占新业务领域由于“营改增”会对银行利润率造成很大的影响，因此银行业需要尽快抢占新业务领域，主动拓展营收渠道，寻找新的利润增长点。
银行业可以加大对科技金融、消费金融等细分领域的投入，在“营改增”带来的困境中寻找机会。
2.优化资金流动银行业需要寻求优化资金流动的方式，以提高银行资金流动性。
预测准确的现金流分析和完备的资金管理系统可以帮助银行有效地实现资金流量控制。
3. 调整财务报表银行可以根据“营改增”点对财务报表进行相应调整。
由于税负的减轻，资产负债表中的资产和负债会增加，这会影响银行的财务分析。
因此，银行可以进一步加强财务运营分析，扩大对财务报表调整的研究。
4.加强对政策的了解和应变能力银行业需要加强对政策的了解和应变能力。
在“营改增”这个新的税制改革背景下，银行业需要逐渐适应和适应政策的变化，加强对新政策政策的预判和应变，及时排除风险。
综上，虽然“营改增”给银行业带来了一定的税负压力，但是银行业可以适应环境变化，采取合理的调整策略，提高利润率，创造稳定的收益，同时还要加强对新政策的了解和应变能力，以保持银行的健康发展。
“营改增”对金融企业的影响及应对策略
“营改增”对金融企业的影响及应对策略摘要：从2016年5月1日起，包括金融业在内所有服务业都将全面实施营改增改革，这对金融企业来说既充满了未知的风险，也提供了极大的机遇。
本文分析了营改增对金融企业税负、会计处理、发票管理以及盈利状况产生的影响，并从重视进项税额抵扣工作，加强专用发票管理，进行税收筹划，对财务人员营改增专项知识培训四个方面提出了应对措施。
关键词：营改增金融企业税负影响发票管理一、金融企业“营改增”概况（一）“营改增”前金融企业征税状况国务院1984年颁布《中华人民共和国营业税条例（草案）》，规定金融企事业单位法定营业税税率为5%，后几经变迁对金融企业都是征收营业税。
1994年国家税制改革，根据《中华人民共和国营业税暂行条例》对金融企业新增了一些优惠政策，并进一步减少了金融企业的征税范围。
国务院1997年颁布《关于调整金融保险业税收政策有关问题的通知》，把金融企业营业税税率提高至8%。
为减轻金融企业税负，自2001年起在8%税率的基础上，每年降低1%，到2003年恢复至5%的营业税税率。
为简化税制，2009年国家对营业税暂行条例和实施细则进行修订，平衡了境内外资金投资金融事业的税负差距，金融企业营业税也得以完善和固定下来。
金融企业征收营业税多是以营业额全额作为计税基础，虽然一定程度上方便了金融企业营业税的征缴，但也造成了金融企业较高的税收负担，这对金融企业的做大做强和参与世界竞争是不利的。
营改增前金融企业既要按照营业额征收营业税，其缴纳的进项税额又不能抵扣，同时金融企业在收取下游企业利息费用、手续费用和结算等费用时因不能开具增值税专用发票，也加剧了下游企业的经营成本和税收负担，增值税的抵扣链条在金融企业处被打断。
开始于2012年上海交通运输和现代服务业的营改增改革试点，发展到2016年5月1日包括金融业在内的全部服务业将全面实施营业税改征增值税，这对金融企业来说既是机遇但也是重大挑战。
全面营改增对金融业的影响及对策分析
全面营改增对金融业的影响及对策分析从2016年5月1日起，我国全面实施营改增税收政策。
随着适用范围的扩大，金融行业也纳入其中。
对于金融行业来说，这是一个调整自我，完成改革，实现发展的重要契机。
长远来看，营改增能够降低金融企业的税负，为其发展提供新的动力。
本文主要分析营改增对我国金融业的影响及应对对策。
一、营改增1.概念营改增即营业税改征增值税，是指以前缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税，增值税只对产品或者服务的增值部分纳税。
这一做法可以减少重复征税，减轻税负，深化我国财税体制改革，为市场的发展提供新的动能。
2.意义对于金融业来说，营改增具有重要意义和积极作用。
传统的营业税存在重复纳税问题，在一定程度上制约了我国金融业的发展。
尤其是2003年，我国加入世界贸易组织，传统的征税模式更加难以满足金融行业发展的需要。
相较于营业税，增值税具有诸多优势。
首先，它以流转过程中产生的增值额为计税依据，不会因流转环节多而重复征税、增加企业的税负；其次，增值税是按照能力负税的税收原则对企业征收税负，能最大程度的保证公平，不会对经济主体差别对待。
对于金融行业来说，增值税更加符合其发展需要。
这主要是因为我国金融行业经营的业务十分复杂，生产服务的性质更加明显。
以银行业来说，就具有贷款业务、中间业务、差价业务等。
因而重复征税的几率相较于其他行业更大。
而征增值税恰好能够规避重复征税问题，有利于金融业健康、良好的发展。
二、全面营改增对金融业的影响1.对税负的影响全面营改增后，金融行业的税率发生了变化，由之前的5%营业税变为6%增值税。
从表明数字来看，税率有所增加，实际上金融行业的税负是降低的。
营改增之前，金融企业的营业收入需要征收5%的营业税，并在营业税的基础上计征10%以上的附加税费，再加上25%的企业所得税，这无疑制约了金融企业的发展。
从长远角度来看，随着增值税抵扣链条的完善，企业固定资产、不动产的购进都会产生进项税额抵扣，金融业的整体税负会有所下降。
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பைடு நூலகம்
1954年，增值税由法国政府领先颁发，且在法国成功实施后，欧洲各国也纷纷采用这种新税种。由于增值税的显著特征受到全球170多个国家的青睐，以至于出现世界税收史上辉煌的一面。1979年的开端，我国也正式引入增值税，期间历经了由生产型到消费型的转变，最终演变成营业税与增值税两大税种并存的局面。两大税种的共存，保证了中央与地方的财政收入，但重复征税的弊端日渐显露，不但限制了我国各大行业的经济发展，也阻碍了进出口贸易的经济流通。因此，促进我国市场经济以及国民经济的增长成为了首要任务，其前提则是我国需上演一次重大的税制变革，即意味着需在营业税与增值税里面做出抉择。2011年，国务院下达了营业税改增值税的试点方案。2012年，开始对上海部分行业开展“营改增”试点。2013年，将“营改增”推向全国并试行。直到2016年，明确提出“营改增”的全面实行方案，把包含金融业在内的最后四个行业一并纳入试点范畴。从此，营业税挥手告别，增值税地位不断巩固。
（二）国内研究
雷根强,冼彬璋（2012）建议我国金融业的税收管理应引荐欧盟金融业的管理制度，学习欧盟不断强化金融市场，可以驱动金融业在税收方面的转换，为金融业的“营改增”提供动力。白净（2017）提出银行业在“营改增”的税收上并没有如期获得较好的收益，反而使银行业承担了更多的税负问题，结合银行的纳税状况，发觉到是由于减免税政策的欠缺，因此希望有关政府部门可以在税收优惠管理方面做出适当的调节，提高税收管理质量。王爽（2017）为了研究“营改增”对银行业的财务影响，选取银行的税收情况、各种物资的抵扣和经营费用这三方面进行比较，再结合银行的各项财务指标做出合理性分析，提出假设并得出“营改增”与银行业的发展紧密相连。邵学峰,刘丽,赵志琦（2018）采用数据包络测算法对七个城市的金融行业的征税差异进行分析，发现金融业在“营改增”的适应方面还有很大的进步空间。张华威（2018）以商业银行为中心，着重在资本投资、税收危机以及各项业务的立场去思考，再细分“营改增”存在的影响。王海青（2018）汲取各种税收理论和可行方案，对十五家上市银行进行税前税后比较，引用数据模型，最终发现“营改增”与银行的盈利相抵触。李论（2018）通过对农村商业银行进行实地考察，深入了解银行在“营改增”前后出现的疑问，再对市区和县城的税收特征加以区分，最后做出应对策略。由此可见，在金融业和商业银行应对“营改增”方面，许多学者都做了相应的分析，这些文献成果都能对本课题的研究起到极大的借鉴作用。同时，表明了在研讨“营改增”对金融业的影响的情况下，是离不开对银行业的研究。所以，以银行为例子，不仅是要挖掘“营改增” 在银行业存在的问题，还要把问题联系到金融业的发展中，判断其问题的可重要性。
本文的余下内容安排：文献综述作为第二部分，这是对国内外的情况进行简单概括，再结合文献做出评述；第三部分是对金融业“营改增”的探讨，阐述“营改增”的基本理论、试点情况以及相关政策变动；第四部分是对银行业的研究，选取平安银行，分析其业务状况、税收状况、经营状况等，再进一步讨论营业税变增值税所带的影响；第五部分是根据上一步的结论再对金融业“营改增”存在的问题仔细分析，最后得出“营改增”对金融业的影响；提出对策和方案则是第六部分；第七部分为结论，对一系列的观点归纳总结。
在此背景下，本文采用了文献研究法、个案研究法和比较分析法对金融业深入研究，以平安银行为例，收集平安银行在“营改增”前后的财务数据，切入分析平安银行的各种业务在“营改增”的政策下产生何种变化，紧随着变化的情况得出“营改增”存在的问题，进而推导出“营改增”对平安银行的影响，最后根据影响提出针对性策略。其主要是把理论和实际相结合，以平安银行的各种变动数据为主要依据。
金融业，是现代社会经济的重要枢纽，是调节宏观经济的重要环节。可见，金融业的发展是牵引着国民经济的变动，而金融业的税收制度更是与经济建设密切相关。然而，在金融业中，银行业却是占主体部分。由于银行是资本筹集和资金分配的主要门槛，其提供的效力又是掌握了经济增长的命脉，所以银行业几乎是与世界的总产出同步增长，这也就直接关系到我国的财政收入。在中国，银行业的规模都不尽相同，自然所承担的税负也各有所差。虽然如此，自“营改增”后，各行各业几乎都能收到良好的反响：企业沉重的税负大幅度下降，增值税的抵扣链条得到完善，个人的就业机率相应提高。可想而知，我国选择了“营改增”这条道路是明智的。它是符合国际惯例的一项可行政策，是结构性减税的重要一步，更是为社会营造一个良性循环的氛围。但是，所谓的完美变革也是会存在双面性，终究也逃不出瑕疵的缝隙。为此，若想要更深一层探究利弊，就要从“营改增”影响金融业的发展方面着手，这必然就会联系到银行业的未来。因而研究“营改增”对金融业的影响是具有一定的意义，这是对于优化和完善银行业的税制结构提供了实质性帮助。
第二章 文献综述
（一）国外研究
增值税的诞生，最初仅是为了在生产经营中获取更多的收入，最终却慢慢延伸到大部分的经济领域中，成为了商品买卖和劳务交易中的流转税。法国，是推崇消费型增值税的国家，除了制定一般纳税制度还规定了一些特殊纳税，如小规模商家的税务登记是取决于自己，还为农作户的生产者颁布免税政策等。荷兰，类似于法国的税收管理；匈牙利、土耳其则是实行收入型增值税。显然，每个国家都有各自的税收政策，但在金融行业却是大同小异。美国，是一个罕见的不采纳增值税国家，却对金融业实施超额累进税率，对银行业采取流转税直接纳入所得税中的税收制度；在各州还依据不一样的销售税率征税，出台一系列的税收优惠政策。澳大利亚、新加坡对金融行业又是另一种措施，制定的是进项税额部分抵扣免税法；而加拿大、新西兰都是实施零税率法。欧盟，由于需要缴纳增值税的税基难以确定，所以成员国可以根据自身条件决定是否将金融业纳入征税范围，再结合本国的发展选择征税方法。换句话说，金融业即是可征税也是可免税。例如：德国、法国从事金融业的业务繁多，税基则会直接取决费用或者报酬；而爱沙尼亚在金融业却是适合免税。Tereza Šinkyříková,Jana Soukopová（2012）提出增值税的存在是否重要，选取了标准税率中的平均数和中位数，计算出增值税占总税率的百分比，得出增值税所占比例最高的国家，并将其标准税率与欧盟各国的平均水平进行比较，再研究增值税税率对欧盟各国的税制结构构成的影响。Ivana Dražić Lutilsky,Sanja Broz Tominac,Ivana Dražić Lutilsky（2012）通过调查欧盟各国怎样处理金融业的增值税问题，揭示了各国的差异和改进问题，发现免税政策的不平等使用造成收税竞争出现不公平的现象。