浅析营改增”新政策对金融业的影响
浅析“营改增”对融资租赁行业的影响
浅析“营改增”对融资租赁行业的影响摘要：近期，财政部和国家税务总局发布了营业税改征增值税（以下简称“营改增”）试点税收政策的通知，该通知以及各地税务机关的相关税务解释对我国融资租赁行业产生了重要影响。
本文从相关税务规定出发，分析了“营改增”对我国融资租赁行业的影响，最后针对存在的问题，给出了自己的一点建议。
关键词：融资租赁；营改增；影响2013年5月24日，财政部和国家税务总局联合发布了《关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》（财税〔2013〕37号，以下简称”37号文”），该通知明确自2013年8月1日起，在全国范围内开展“营改增”试点，融资租赁行业作为现代服务业的一种也被纳入此次“营改增”试点范围中。
融资租赁是指具有融资性质和所有权转移特点的有形动产租赁业务活动，即出租人根据承租人所要求的规格、型号、性能等条件购入有形动产租赁给承租人，合同期内设备所有权属于出租人，承租人只拥有使用权，合同期满付清租金后，承租人有权按照残值购入有形动产，以拥有其所有权，不论出租人是否将有形动产残值销售给承租人，均属于融资租赁。
我国的融资租赁行业起步时间较晚，市场渗透方面也远不及欧美等发达国家，但是随着融资租赁在经济中的重要性不断提高，融资租赁行业逐步呈现出大踏步发展的趋势，截至2013年2季度，租赁业务总量已接近2万亿，融资租赁行业已成为我国经济体系中的重要组成部分。
37号文发布后，融资租赁行业的税额计算以及税收缴纳发生重大变化，因此，分析研究“营改增”对融资租赁行业的影响并提出相关建议，具有重要意义，一、税率与税基双双增加“营改增”之前，融资租赁行业适用于5%的营业税税率，税基为向承租方收取的全部价款和价外费用（包括残值）扣除出租方承担的出租货物的实际成本之后的余额，出租货物的实际成本包括由出租方承担的货物的购入价、关税、增值税、消费税、运杂费、安装费、保险费和贷款利息。
“营改增”对证券公司的影响与对策
“营改增”对证券公司的影响与对策简介：中国自2012年开始实施增值税改革，在全国范围内逐步推行“营改增”，即将原来的营业税完全替代为增值税，这一改革对各个行业都产生了重大影响，证券公司也不例外。
本文将论述“营改增”对证券公司的影响和应对策略。
影响：1. 税负调整：原营业税的税率一般在营业收入的5%至20%之间浮动，而增值税的税率为3%、3%、6%、11%，平均税负相对较低。
证券公司的营业收入主要来自于证券交易佣金和债券利息，以及其他金融衍生品，并且通常以免征增值税的项目为主，因此“营改增”的税负调整对证券公司影响较小。
2.发票管理：增值税的核定需要进行发票管理，证券公司需要建立严格的财务核算和发票管理制度，以确保开具和使用增值税专用发票的准确性和合法性。
3.境外业务：在“营改增”税制下，证券公司参与的境外业务，如跨境资本运作和境外证券交易，将面临更复杂的税务管理和审计程序。
证券公司需要加强与国际税务机构的合作，提高对国际税收政策和法规的了解，以确保合规运营。
对策：1.优化税务筹划：证券公司可以通过合理的税务筹划措施，如选择适合自身情况的税务政策、合理安排利润分配，来降低税负，提高利润。
证券公司还可以积极申请符合条件的免税政策，合法的享受优惠政策。
2.加强财务管理：证券公司需要优化财务管理制度，加强内部控制，确保财务核算和发票管理的准确性和合规性。
建立健全的企业会计制度，确保财务报表的真实和完整。
3.强化风险管理：证券公司需全面评估“营改增”带来的风险，如税务风险、合规风险等，及时制定相应的风险控制措施和应急预案。
证券公司还需要加强内外部风险信息的收集与分析，确保对市场风险、操作风险等的识别和防范。
4.加强人才培养：证券公司需要加强人才培养，提高员工对税收政策和法规的了解和掌握能力，建立和完善相应的税务培训和知识分享机制。
培养一支专业化的税务管理团队，提高对税务风险的应对能力。
结论：“营改增”对证券公司的影响相对较小，但仍需要证券公司及时应对，加强财务管理和风险防控。
2024年浅谈“营改增”对企业税负的影响及应对措施
2024年浅谈“营改增”对企业税负的影响及应对措施1. 营改增概述营改增，即营业税改征增值税，是我国税收制度的一次重大改革。
其核心内容是将过去对企业征收的营业税逐步改为征收增值税，以消除重复征税，降低企业税负，促进经济结构调整和转型升级。
自2012年开始试点以来，营改增逐步推广至全国，对各行业企业税负产生了深远影响。
2. 营改增对企业税负的影响营改增的实施，对企业税负产生了积极和消极两方面的影响。
积极影响主要体现在减少了企业的重复征税，降低了整体税负水平，有利于企业健康发展。
消极影响则主要表现在一些行业由于抵扣链条不完整，可能会出现税负增加的情况。
此外，营改增还对企业的财务管理、税务筹划等方面提出了更高的要求。
3. 应对措施之一：税务筹划面对营改增带来的变化，企业应当加强税务筹划，合理利用税收优惠政策，降低税负。
首先，企业应当准确核算增值税，确保应抵尽抵，减少不必要的税负。
其次，企业可以合理利用税收优惠政策，如固定资产加速折旧、研发费用加计扣除等，降低税负水平。
最后，企业还可以通过合理的税收筹划，如选择合适的纳税人身份、调整业务结构等，进一步优化税负。
4. 应对措施之二：内部管理优化除了税务筹划外，企业还应当加强内部管理优化，以适应营改增带来的变化。
首先，企业应当完善财务管理制度，提高财务管理水平，确保准确核算增值税。
其次，企业应当加强员工培训，提高员工的税收意识和税务操作水平。
最后，企业还应当建立健全内部控制体系，防范税务风险，确保企业稳健发展。
5. 应对措施之三：外部合作与策略调整在营改增背景下，企业还应当加强外部合作与策略调整，以应对市场变化。
首先，企业可以与供应商、客户等合作伙伴共同协商，优化供应链管理，降低整体税负水平。
其次，企业可以调整市场策略，拓展新的业务领域，以适应营改增带来的变化。
最后，企业还可以加强与税务部门的沟通与合作，了解政策动态，争取更多的税收优惠政策。
6. 政策适应与市场环境分析营改增政策的实施不仅影响了企业的税负水平，还对整个市场环境产生了深远影响。
浅谈“营改增”对企业的影响及相应对策
（ 一） 减 赋 企 业 １ ． 金融企业。 目前 ， 我国金融服务行业的营业税税率为５ ％， 明
、
“ 营 改增 ”的背景
２ ０ １ ２ 年１ 月１ 日起 ， 上海作 为首个试 点区域启动 “ 营改增”改 革 。２ ０ １ ２ 年７ 月２ ５ 日国务院决定扩大营业税改征增值税试点范围， 自２ ０ １ ２ 年８ 月１ 日起 至年底 ， 将交通运输业和部分现代服务业营业 税 改征增 值税试 点范 围 ， 由上海 市分批 扩大 至北京 、天津 、江 苏 、浙江、安徽、福建 、湖北、广东和厦 门、深圳等地区。２ ０ １ ３ 年继续扩大试点地 区， 并选择部分行业在全国范 围试点 。 试点期 间， 应税服务的年应征增值税销售额超过５ ０ ０ 万元的纳 税 人为一般 纳税 人 ， 未超过规定标准的为小规模纳税人 。作为一 般 纳税 人可采用 抵扣 制 ， 即用于生产经营的外购燃料 、外购设备 和外购劳务等取得 的进项税额允许抵扣销项税额 。一般纳税人适 用的增值税税率为 ： 提供交通运输服务 的， 税率为 ｌ １ ％； 提供 现代服 务 的， 税率为６ ％； 提供有形动产租赁服务 的， 税率为１ ７ ％； 提供 国际 运 输服务 和向境 外提供研 发和设计 服务 的 ， 适用零税率 。而小规 模纳税人适用简易计税方法 ， 适用３ ％的征收率计算缴纳增值税 。 余提高 医院的经营绩效 。开展成本核算最 关键 的就是要 树立全 体员工 的成 本意识和成本 观念。成本核算 的方法有 制定定额成
显高于交通运 输、电信和建筑安装业实行 的３ ％税率 。金融业的 税 收负担 较重 的原 因部分是 因为营业税按 照业务收入全额征税 ， 另外是 由于信息技术的广泛运用 ， 金融业需要大量 的硬件和软件 投资 ， 金融企业 的进项税不 能扣除 ， 金融企业成为增值税和营业税 的双重征收对 象。如果全面实施 “ 营改增” ， 金融行业大量外购 技术投资产生 的进项税额可以扣除 ， 金融企业必将从中受益。 ２ ． 房地产业 。在房地产建筑成本构成 中， 水泥 、钢材等材料 费用 占了很大的 比重， 在 “ 营改增”下 ， 这部分重复计征的税费也 将得 到扣 除， 从而对降低房地产企业的成本 ， 提高房地产企业的利 润产生积极作用 。 ３ ． 融资租赁业 。２ ０ ０ ９ 年增值税由生产型转为消费型后 ， 企业购 买的机器设备等取得 的进项税额可 以抵扣。但企业通过租赁融资 租赁 固定资产， 因无法取得增值税专用发票而无法进行增值税抵扣 ， 这严重阻碍租赁业的发展 。 “ 营改增”后 ， 租赁业纳入增值税的范 围， 租赁公司提供租赁可以开增值税专用发票， 机器设备的租赁费企 业可以抵扣进项税额 ， 融资租赁业会获得很好的发展机遇。 ４ ． 试 的小规模纳税人。如果单纯从税负角度来看， 对试点的小 规模纳税人是利好 ： 试点的小规模纳税人原来 的营业税税率至少是 ３ ％， 有的行业是５ ％， 最高有２ Ｏ ％， 改征增值税则名义税负是 ， 至少不 会增加， 许多企业更会下降不少。Ａ ＷＩ ￣ Ｉ ｃ ￣ 占绝对优势的／ Ｊ 税 人， 如果由原来按５ ％ 税率缴纳营业税调整为按３ ％缴纳增值税 ， 税负下 降达４ ０ ％ 左右， 无疑将成为本次 “ 营改增”试点的最大受益者。这和 促进经济结构转型升级， 着力保 障和改善民生， 扶持／ Ｊ 馓 企业发展 ， 持
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金融专业的毕业论文优秀范文金融行业在我国得到了有力的发展，促进了相关高校金融专业的发展，同时也提出了金融业发展新形势下金融专业培养人才模式的要求。
下面是店铺带来的关于公司金融方面的论文的内容，欢迎阅读! 金融专业的论文篇1浅谈全面营改增对金融业的影响及对策从2016年5月1日起，我国全面实施营改增税收政策。
随着适用范围的扩大，金融行业也纳入其中。
对于金融行业来说，这是一个调整自我，完成改革，实现发展的重要契机。
长远来看，营改增能够降低金融企业的税负，为其发展提供新的动力。
本文主要分析营改增对我国金融业的影响及应对对策。
一、营改增1.概念营改增即营业税改征增值税，是指以前缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税，增值税只对产品或者服务的增值部分纳税。
这一做法可以减少重复征税，减轻税负，深化我国财税体制改革，为市场的发展提供新的动能。
2.意义对于金融业来说，营改增具有重要意义和积极作用。
传统的营业税存在重复纳税问题，在一定程度上制约了我国金融业的发展。
尤其是2003年，我国加入世界贸易组织，传统的征税模式更加难以满足金融行业发展的需要。
相较于营业税，增值税具有诸多优势。
首先，它以流转过程中产生的增值额为计税依据，不会因流转环节多而重复征税、增加企业的税负;其次，增值税是按照能力负税的税收原则对企业征收税负，能最大程度的保证公平，不会对经济主体差别对待。
对于金融行业来说，增值税更加符合其发展需要。
这主要是因为我国金融行业经营的业务十分复杂，生产服务的性质更加明显。
以银行业来说，就具有贷款业务、中间业务、差价业务等。
因而重复征税的几率相较于其他行业更大。
而征增值税恰好能够规避重复征税问题，有利于金融业健康、良好的发展。
二、全面营改增对金融业的影响1.对税负的影响全面营改增后，金融行业的税率发生了变化，由之前的5%营业税变为6%增值税。
从表明数字来看，税率有所增加，实际上金融行业的税负是降低的。
营改增之前，金融企业的营业收入需要征收5%的营业税，并在营业税的基础上计征10%以上的附加税费，再加上25%的企业所得税，这无疑制约了金融企业的发展。
营改增对融资租赁业的影响及相关建议
全国中文核心期刊·财会月刊□2012．11上旬营改增对融资租赁业的影响及相关建议【摘要】本文在对营业税改征增值税前后融资租赁企业税收政策进行比较分析的基础上，用案例进行解析，从案例剖析中引出对此次改革相关问题的思考。
【关键词】营业税改征增值税融资租赁企业影响思考雷霞（重庆商务职业学院会计系重庆400036）随着《财政部国家税务总局关于印发〈营业税改征增值税试点方案〉的通知》（财税［2011］110号）和《财政部国家税务总局关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》（财税［2011］111号）的发布，标志着我国营业税改征增值税的改革正式拉开序幕，于2012年1月1日在上海“交通运输业和部分现代服务业”开始试点，其中部分现代服务业就包括“有形动产租赁”，即涉及融资租赁企业。
那么试行营业税改征增值税（以下简称“税改”）会对融资租赁企业产生什么影响？笔者就此做出案例分析并提出相关问题以引发思考。
一、营业税改征增值税前后融资租赁企业相关税收政策比较分析1．纳税人：税改前融资租赁业为营业税纳税人；税改后为增值税纳税人，同样对融资租赁企业分为一般纳税人和小规模纳税人，只不过和以前一般纳税人认定标准不同的是，财税［2011］110号文件中规定申请为一般纳税人销售额标准是“提供应税服务的年销售额为500万元”。
2．课税对象：税改前是对所有的融资租赁业务；税改后只是针对租赁服务中的“有形动产租赁服务”，包括有形动产的经营租赁和融资租赁，而不动产租赁并未在这次税改中提及。
3．税率变化：税改前融资租赁业属于金融保险业适用5%的营业税税率；税改后融资租赁业属于“有形动产租赁服务”适用17%的增值税税率。
4．应纳税额的计算不同：税改前融资租赁采用差额计税，应纳营业税=［（应向承租方收取的全部价款和价外费用-出租物的实际成本）×（本期天数/总天数）］×5%，这里“出租货物实际成本包括由出租方承担的货物的购入价、关税、增值税、消费税、运杂费、安装费、保险费和贷款的利息（包括外汇借款和人民币借款利息）”。
政策对金融业的影响与调整
政策对金融业的影响与调整金融业是经济发展的关键性行业，它的发展受到政策的影响。
政策不仅决定金融机构的行为准则，也影响着金融市场的发展趋势和大众的金融消费。
本文将深入探讨政策对金融业的影响，并提出一些建议来调整政策。
一、政策对金融业的影响政策对金融业的影响主要体现在以下几个方面：1. 金融机构的经营规范政策对金融机构的经营行为设置了明确的准则。
银行、保险、证券等金融机构必须遵守政策规定的各种方面，如资本、风险控制、信息披露等等。
这些规定可以保障金融机构的稳健经营，避免金融风险出现。
同时也有利于提高金融机构的服务水平，提升金融消费者对其的信任度。
2. 金融市场的发展趋势政策的变化，特别是宏观经济政策的调整，与金融市场密切相关。
在不断变换的政策环境中，金融行业的定位和发展趋势也会发生变化。
例如，政府推出促进消费的政策，将打开互联网金融市场，因此商业银行推出数字化金融服务，进一步推动了互联网金融行业的发展。
政策准则对金融市场的监管也发挥着重要作用，政策的调整将直接影响金融市场的运行和参与。
3. 金融消费者的行为政策对金融消费者影响较小，但也有影响。
例如，政府制定的金融保障政策将影响消费者的银行投资和保险的选择。
政策对金融消费者的行为影响很大程度上是间接的，但是也有必要重视。
为此，金融机构制定的金融产品和服务需要更加贴近内部环境和政策环境的变化。
二、调整政策的建议政策对金融业有深远的影响，因此需要运用科学的方式制定政策，不断完善和调整。
以下为调整金融政策的建议：1. 您的优秀观点？政策的调整如何呢？首先需要加强政策对金融消费者的引导。
政府可以通过相关的推广、宣传活动等方式，对金融产品和服务进行合理的引导，以提高金融消费者的理财能力和风险防范能力。
政策的调整应注重保障金融消费者的权益，防范金融风险。
2. 您的优秀观点？其次，政府应该加强金融行业的监管力度，调整市场发展方向。
保护消费者利益是核心，同时进行市场缺陷和金融机构的监管也需要更有针对性，补充落地更本质的措施。
＂营改增＂新政财税[2016]36号——对金融服务及保险行业的影响-财税法规解读获奖文档
![＂营改增＂新政财税[2016]36号——对金融服务及保险行业的影响-财税法规解读获奖文档](https://img.taocdn.com/s3/m/cd4d040852d380eb62946d44.png)
会计实务类价值文档首发！＂营改增＂新政财税[2016]36号——对金融服务及保险行业的影
响-财税法规解读获奖文档
文件颁布
财政部及国家税务总局于2016年3月24日共同颁布财税[2016]36号文件，规定了营改增扩围剩余行业的增值税税率以及相关增值税政策，该文件自2016年5月1日起生效。
在毕马威第9期中国税务快讯中，我们分析了新增值税政策对于所有行业的一般影响。
本期税务快讯中，我们将深入分析其对于金融服务及保险业的影响。
金融服务和保险业适用的增值税税率
我们在2016年3月5日的中国税务快讯中所预测的增值税税率，在36号文中已被确认。
金融服务行业的增值税税率和营业税税率的对比如下：
由于增值税实际上是基于差额征税（销项减进项），而营业税是基于全额征税（仅销项），所以单纯将新税率和老税率直接比较是没有意义的。
主要影响
最新公布的营改增法规使我国成为世界上第一个对金融服务业征收增值
税的国家。
由于我国曾在很长时间内都对金融服务业征收5%营业税，加之国有银行和保险公司的市场垄断程度较高，相较于其他国家，我国对金融服务业征收增值税可能会比较容易。
不仅如此新法规的实施将受到世界各国的广泛关注，如果中国实现对金融服务业征收增值税，无疑会促使其他国家采取相同的措施。
新政策对于金融服务业的主要影响在于：。
中国四大行业营改增税收影响简析及对策
中国四大行业营改增税收影响简析及对策作者：李彧，刘建明来源：《中外企业家》 2016年第8期李彧1刘建明2（1.中国海洋大学管理学院，山东青岛266100；2.青岛市国家税务局，山东青岛266071）摘要：从分析筹划进项税额的视角，对一般计税方式下房地产业、建筑业、金融业和生活服务业的税收影响进行分析，探讨企业抵扣端最大限度享受减税的途径，并提出纳税人身份有利选择、业务模式与流程再造等应对策略，从而为企业科学应对税收新政，经济、合法纳税提供借鉴。
关键词：营改增；税收影响；税收新政中图分类号：F235文献标志码：A文章编号：1000-8772（2016）22-0111-01收稿日期：2016-07-20作者简介：李彧（1994-），男，山东青岛人，本科生，研究方向：企业税收筹划、金融创新。
2016年5月1日起，中国的房地产业、建筑业、金融业和生活服务业（以下简称四大行业）纳入“营改增”范围。
至此试点范围扩大到所有行业，实现增值税对货物和服务的全覆盖，面对这一现状，本文着重对四大行业营改增的税收影响进行分析并提出企业应对策略，从而为企业科学应对税收新政，经济、合法纳税提供借鉴。
一、营改增对四大行业的影响1.营改增对建筑业及房地产业的影响一是建筑业（采用一般计税方法，以下同），制度性设计可能造成税负加重。
营业税税率3%改为增值税税率11%（不考虑价外税的影响，以下同），税率本身提高幅度很大。
同时建筑企业购进的边料（如砂石）多为从个体户和个人手里购买，很难取得增值税专用发票抵扣。
经测算，不考虑其他因素，进项税可抵扣比率高于60%以上时，营改增对企业税收变化产生正面效应。
二是房地产业可抵扣范围增加，理论上税负降低概率大。
经测算，房地产业进项税抵扣率为70%-80%的范围时，房地产企业平均税负降低，增利效应越显著。
同时，房地产企业取得土地使用权的成本可以从销售额中扣除，占比越高，减负效应越明显（一般认为，取得土地成本占总成本的比例在25%至30%以上的，减负效应相应增强）。
论营改增政策对融资租赁业的影响
售货物缴纳增值税 ，承租方可 以凭取得 的 增值税 专用发票抵 扣进项税 ，但这不符合 融资租赁融通资金的 目的 ；要么按租赁收 入全额缴纳营业税 ，但融资租赁 的承租 方 同样将无法取得增值税专用发票抵扣进项 税额。不论上述哪种情况 ，都不利于融资
租赁业务的开展。
不可能一次 性把整个 “ 营改增”推广到全 国 ，因为营业 税和 增值税 两种税加 起来 ， 占比高于我 国总体税收 的５ ０ ％， 如果要把 整个 “ 营改增 ”一次 性推 开 ，对国家税收
安装 费 、保险 费的余额 为销售额 。
融资性质 和所 有权转移特点 的有形动产租 赁业务活动 ，出租人根据承租人 所要求的 规格 、型 号、性能等条件 ，购入 有形动产
租赁给承租人 ，合同期 内设备所 有权 属于 出租人 ，承租 人只拥有使用权 ，合同期满
《 国家税务总局 关于融资租赁业务征收 流转税 问题 的通 知 》 （ 国税 函 ［ ２ ０ ０ ０］ ５ １ ４
有 不同 的做 法 ，这些可能对一些融 资租 赁 公司在操作 上带来一定程度 的困难 。国家
内容 摘 要 ： 融 资租 赁被 纳入 “ 营改增” 范 围 ．这 对 融 资 租 赁 企 业 来 说 是 机 遇 也 是 挑 战 ，其 中税 负 的 改 变 对 于 企 业
来说 至 关重 要 。 本 文从 “ 营 改 增 ”给 融
“ 营 改 增 ”给 融 资租 赁 业 带来
收 制度 ， 也 在考验着整个融资租赁市场 的
统 一 性 和 适应 性 。
的 变 化
《 关于在全国开展 交通运输业和部分现 代服务业 营业税改征增值税试 点税收政策 的通知 》 （ 财税 ［ ２ ０ １ ３］ ３ ７号 ） 规定 ，“ 营
金融行业的政策影响
金融行业的政策影响金融行业是现代社会中一个重要的支柱产业，其涉及的范围广泛，包括银行、证券、保险等领域。
而各个国家的政策对金融行业的发展也产生着深刻的影响，从而对经济和社会产生积极或消极的影响。
一、政策对金融行业的影响1. 政策的引导作用政策的引导作用是指政府利用各种手段来指导金融行业的发展方向和重点，促进其转型升级和优化升级。
例如，中国政府提出的金融供给侧改革政策，旨在优化金融结构，促进金融行业转型升级，推动经济转型升级和高质量发展。
2. 政策的监管作用政策的监管作用是指政府通过制定一系列金融监管政策，对金融机构的运营、监管和治理进行有效管理，防止金融风险的发生和传播。
例如，美国通过多项金融监管政策和规定，对大型银行和金融机构进行严格监管，确保金融市场稳定和投资者的合法权益。
3. 政策的调控作用政策的调控作用是指政府利用货币政策、财政政策、税收政策等手段，对经济和金融市场进行调控，稳定金融市场，促进经济增长。
例如，日本政府通过货币政策和财政政策刺激经济发展，缓解股市低迷和通货紧缩的局面。
二、政策对金融行业的积极影响1. 促进金融创新与发展政策的引导作用能够促进金融行业的创新和发展，推动行业转型升级。
例如，国内政府对金融科技行业的支持力度增加，加快了金融科技创新的步伐，促进了金融行业的转型和发展。
2. 增强金融市场的稳定性政策的监管作用能够有效防范和控制金融风险，增强金融市场的稳定性。
例如，我国政府开展针对金融机构的严格金融监管，有效维护了金融市场的稳定和秩序。
3. 优化经济结构，促进经济增长政策的调控作用能够帮助政府通过有效的货币政策、财政政策和税收政策等手段来促进经济增长和优化经济结构。
例如，美国政府通过减税等政策，增加了企业和个人的资金流动性，促进了经济增长。
三、政策对金融行业的消极影响1. 政策偏向个别利益政策偏向个别利益会破坏金融市场公正竞争的原则，不利于行业的健康发展。
例如，一些国家政府通过制定招揽外资的优惠政策，导致国内本土企业面临巨大的竞争压力和发展难度。
《2024年“营改增”对寿险公司税负的影响》范文
《“营改增”对寿险公司税负的影响》篇一一、引言近年来，中国政府在税收制度改革方面取得了显著的进展，其中“营改增”政策尤为引人注目。
该政策旨在简化税制，优化税收结构，提高税收效率。
寿险公司作为金融行业的重要组成部分，其税负受“营改增”政策的影响显得尤为重要。
本文将从多个角度深入探讨“营改增”对寿险公司税负的具体影响及其背后的原因。
二、营改增政策概述“营改增”即营业税改征增值税，是指将过去征收的营业税改为增值税的一种税制改革。
这一改革的目的在于优化税收结构，降低企业税负，促进经济发展。
增值税作为一种流转税，其征收范围更广，税率更为合理，能够更好地反映商品和服务的增值部分。
三、“营改增”对寿险公司税负的影响1. 税负结构变化“营改增”后，寿险公司的税负结构发生了显著变化。
过去，寿险公司主要缴纳营业税，而营业税属于价内税，对企业的利润影响较大。
而改为增值税后，企业只需就增值部分缴纳税款，降低了企业的整体税负。
然而，由于增值税的征管相对复杂，寿险公司需要重新适应新的税制，可能会面临一定的调整成本。
2. 税率调整“营改增”后，寿险公司的税率也发生了调整。
虽然整体税率有所降低，但不同业务领域的税率存在差异。
例如，对于一些高增值的业务领域，税率可能会相应提高。
这要求寿险公司在业务开展过程中更加关注税务合规，合理规划业务结构，以降低税负。
3. 抵扣范围扩大“营改增”后，增值税的抵扣范围扩大，使得寿险公司在采购服务和商品时可以享受更多的抵扣。
这有助于降低企业的运营成本，提高企业的竞争力。
然而，这也要求寿险公司加强财务管理，确保抵扣的合规性和准确性。
四、影响原因分析1. 政策因素“营改增”政策的实施是政府为了优化税收结构、降低企业税负而采取的措施。
政策的出台和实施对企业税负产生了直接影响。
2. 企业自身因素寿险公司的业务结构和经营模式对其税负具有重要影响。
不同业务领域的增值情况、采购成本等都会影响企业的税负水平。
因此，企业需要加强财务管理和税务规划，以降低税负。
“营改增”对影响及对策
“营改增”对影响及对策一、概述“营改增”是中国自2012年开始实施的一项重大税制改革，即从之前以营业税为主的税制转变为以增值税为主的税制。
这一改革旨在解决重复征税问题，优化税制结构，降低企业税负，促进产业转型升级，推动经济高质量发展。
在“营改增”中国的税制体系中存在营业税和增值税并存的局面。
营业税是对企业的营业额进行征税，而增值税是对企业增加值进行征税。
这种税制存在重复征税的问题，即企业在缴纳营业税后，其购买的原材料、设备等增值部分还要再次缴纳增值税，这无疑增加了企业的税负。
为了解决这个问题，中国政府决定实施“营改增”改革。
原来缴纳营业税的行业和领域开始缴纳增值税，增值税的抵扣制度使得企业可以抵扣其购进原材料、设备等增值部分的税额，从而避免了重复征税的问题。
“营改增”的实施对中国经济产生了深远的影响。
它降低了企业的税负，激发了企业的活力，促进了企业的发展。
它推动了产业转型升级，促进了经济结构的优化。
它有利于推动中国经济的高质量发展，提升中国在全球经济中的地位。
“营改增”也带来了一些挑战和问题。
如何确保增值税的征收公平、合理，如何防止企业利用增值税的抵扣制度进行避税等。
中国政府需要不断完善增值税制度，加强税收征管，确保“营改增”改革的顺利进行。
“营改增”是中国税制改革的一项重要举措，它对中国经济产生了深远的影响。
如何进一步完善增值税制度，解决改革带来的问题，仍是中国政府需要面对的挑战。
1. 介绍“营改增”的概念及其实施背景“营改增”是中国税制改革的重要一环，其全称为“营业税改征增值税”。
就是将过去的营业税改为征收增值税。
营业税是对企业提供的劳务或转让无形资产等取得的收入进行征收的一种税，而增值税则是对商品或劳务在流转过程中新增的价值进行征收的税。
“营改增”的实施背景源于中国经济的转型升级和税制的优化调整。
营业税作为地方税的主要来源之一，对于地方财政收入有着重要影响。
随着经济的发展和税制的完善，营业税的弊端逐渐显现，如重复征税、税负不公等问题。
全面“营改增”对融资租赁行业的影响——财税【2016】36号文解读
全面“营改增”对融资租赁行业的影响——财税【2016】36号文解读2016年3月23日，财政部和国家税务总局联合发布了《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税【2016】36号文），从2016年5月1日起在全国范围内全面推开营业税改征增值税（以下简称“营改增”）试点，将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人纳入试点范围，由营业税改为缴纳增值税。
融资性售后回租视同金融服务中的贷款服务缴纳6%的增值税，而直租和经营性租赁则根据标的物的不同，有形动产按17%的税率缴纳增值税，不动产则按11%的税率缴纳增值税。
内容接近五万字的36号文关于融资租赁业务的税收政策如何规定？为什么36号文要根据标的物的不同来区分不同税率？新的政策对融资租赁行业究竟有那些影响？本文将就以上内容展开论述。
一、 36号文关于融资租赁业务的主要规定1、36号文的关于融资租赁业务的核心思想36号文的核心思想是将融资租赁业务的融资属性和融物属性区分，售后回租业务和直租业务分别纳税。
融资性售后回租更多的体现了融资租赁业务的融资属性，按金融服务—贷款服务计税，税率为6%。
直租是融资和融物的结合，税率区分不动产和动产，不动产租赁税率为11%，动产租赁税率为17%，税率和物本身的税率一致。
我们谈到融资租赁业务时，常说的一句话就是：融资租赁是集融资与融物、贸易与技术更新于一体的新型金融产业。
而以往的税收政策并未完全反应融资租赁集融资和融物于一体的属性，本次36号文较好的解决了这一问题。
融资性售后回租税率虽然低，但是租息进项税不得抵扣。
36号文附件1《试点实施办法》第二十七条第（六）款规定：购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务不得抵扣进项税。
而融资性售后回租属于贷款服务，因此租息不得抵扣，36号文颁布之前，承租人可以抵扣售后回租租息进项税。
2、融资租赁差额征税政策继续保留，且不再区分动产和不动产。
2013年12月，财政部和国家税务总局联合发布了《关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税[2013]106号文），规定了有形动产融资租赁业务的差额征税政策，即借款利息和发债利息可以抵扣融资租赁业务销售额。
增值税转型对企业融资约束的影响
增值税转型对企业融资约束的影响随着我国经济的快速发展，企业的融资问题一直是一个亟待解决的难题。
近年来，增值税转型政策的出台，又给企业融资带来了新的挑战。
本文将探讨增值税转型对企业融资约束的影响。
一、增值税转型政策的背景为了促进经济发展，我国于2016年启动了增值税转型政策。
这一政策将原来的营业税和增值税合并，实行逐步下调增值税税率的方式，从而降低税负、促进经济发展。
这项政策的实施，对我国的国民经济起到了积极的推动作用。
二、增值税转型对企业融资的影响1.增加了企业财务成本实施增值税转型政策后，企业的营业税和增值税都合并为增值税，税率也有所下调。
然而，相比之前的税制，增值税转型后，企业需要承担更多的财务成本。
在增值税的税制下，企业需要进行频繁的纳税、申报等工作，这些工作都需要较高的财务成本。
对于一些资金紧张的企业而言，增值税转型后的税制制约了它们的融资能力。
2.降低了银行贷款额度实施增值税转型政策后，企业的营业税和增值税都合并为增值税。
税率也有所下调。
这导致银行在审批和发放贷款时，对于企业开具的增值税专用发票的认可度较低，从而导致企业贷款额度的降低。
受此影响，企业在融资时往往无法获得进一步的贷款，进一步制约了企业的融资能力。
3.加剧了企业的资金压力实施增值税转型政策后，企业的税负有所降低，但企业需要增加财务成本以满足税务要求，这导致企业面临资金压力的加剧。
在增值税的税制下，企业需要申报、缴纳税款，回款速度较慢，导致企业资金流动较为缓慢，进一步制约了企业的融资能力。
三、如何缓解企业融资约束1.建立健全增值税专用发票制度为了缓解企业融资约束，政府可以建立健全增值税专用发票制度，提高银行对企业开具的增值税专用发票的认可度。
这有助于提高企业融资的信用度，促进贷款额度的提高。
2.降低企业财务成本政府可以对一些经济困难地区和企业降低税负，减少税收的缴纳，从而降低企业的财务成本。
政府还可以积极引导企业采用智能化财务管理系统，降低财务成本。
《2024年“营改增”对寿险公司税负的影响》范文
《“营改增”对寿险公司税负的影响》篇一一、引言随着中国税收制度的不断深化与完善，“营改增”政策自推出以来，已成为财税改革的重要一环。
这一政策改变了过去以营业额为计税依据的制度，转而实施增值税制度，对各行业，特别是金融行业如寿险公司产生了深远的影响。
本文旨在探讨“营改增”对寿险公司税负的具体影响及其应对策略。
二、营改增的背景及概述“营改增”即营业税改增值税，是指将原缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税。
这一改革旨在避免重复征税，促进税收的公平与效率，同时也为经济发展注入新的活力。
在寿险行业，这一改革不仅涉及到公司日常运营的各个环节，还对公司的税务筹划、财务结构和未来发展产生了深远影响。
三、“营改增”对寿险公司税负的具体影响1. 税负结构变化“营改增”后，寿险公司的税负结构发生了显著变化。
原先以营业额为基础的营业税被增值税所取代，使得公司的税负计算更为复杂。
增值税的计税基础是增值部分，这在一定程度上减轻了公司的整体税负。
但同时，由于增值税的征收环节多、税率档次多，公司需要更加精细地进行税务管理。
2. 税务筹划的挑战“营改增”后，寿险公司面临更为复杂的税务筹划工作。
增值税的征收涉及到进项税额和销项税额的计算、抵扣等问题，要求公司对每一笔交易都要进行精确的税务处理。
这无疑增加了公司的税务管理成本和难度。
3. 财务结构调整由于税负结构的变化，寿险公司需要调整其财务结构以适应新的税务环境。
这包括调整资产负偾结构、优化现金流管理、提高资金使用效率等。
同时，公司还需要加强与税务机关的沟通与协作，确保税务处理的准确性和合规性。
四、寿险公司的应对策略1. 加强税务管理寿险公司应加强税务管理，提高税务人员的专业素质和业务能力。
同时，建立完善的税务管理制度和流程，确保税务处理的准确性和合规性。
2. 优化业务结构面对“营改增”带来的挑战，寿险公司应优化业务结构，降低高税负业务的比例，增加低税负或免税业务的比重。
同时，通过创新业务模式和产品，提高公司的市场竞争力。
营改增对金融业的影响
营改增对金融业的影响孙 蕾 杨 威 国电财务有限公司摘要：目前，“营改增”试点只剩下房地产业、建筑行业、生活服务业以及金融业未完成。
其中，金融业因为自身的业务种类繁多，性质复杂，涉及行业众多，客户数量庞大，营改增难度最大。
本文介绍了营改增的进程，并从金融企业的业务特点出发，详细分析了金融业尚未完成增值税改革的原因及难点，并针对营改增对金融业可能带来的影响，讨论了可以采取的应对措施。
关键词：营改增；金融业；难点分析；应对措施中图分类号：F810 文献识别码：A 文章编号：1001-828X(2016)007-000246-02一、营改增的现状（一）营改增的进程2011年12月，经国务院批准，财政部、国家税务总局联合下发营业税改增值税试点方案，规定从2012年1月1日起，在上海开展交通运输业和部分现代服务业的营业税改征增值税试点，拉开了货物劳务税收制度的改革序幕。
自2012年8月1日起至年底，国务院扩大营改增试点至10个省市；从2013年8月1日，“营改增”已推广到全国试行；从2014年1月1日起，铁路运输业和邮政服务业被纳入了营业税改征增值税试点；自2014年6月1日起，电信业也被纳入了营业税改征增值税的试点范围。
（二）营改增的停滞营改增是“十二五”时期我国财税体制改革的一项重要任务，2015年是“十二五”收官之年，官方原计划“十二五”期间全面完成营改增的改革目标。
但今年8月底财政部部长受国务院委托，向全国人大常委会作今年以来预算执行情况的报告，谈到下一步财政工作时表示适时将未改革的行业纳入营改增试点。
该论点激起了广泛的猜测，也间接印证了营改增已经暂停的传言。
在经济下行压力的背景下，国家财政会因营改增减少五千亿到六千亿的收入，地方政府也会因营改增后增值税分成上交中央一部分而加大收入压力，这也许是由“十二五”改为“适时”的原因。
其次，由于建筑业、房地产业、金融业和生活服务业涉及了国民经济的诸多方面，其进项税的抵扣管理在目前也存在很大的困难，强推营改增所面临的局面也尚未可知。
浅谈“营改增”对企业及社会经济的影响
（ 一） 我 国市 场 经 济 的迅 猛 发展 使 得 现 行 的税 收 制度 出现 了诸 多的 问
题
这具体表现在 以几个方 面 ： 首先 ， 我 国现 行 的 税 收 制 度 不 够 合 理 。
相关增值税 进项 的税额 ， 导致 了需要缴纳更多的增值税 。 使企业 的利润 定程度上得到下降。
对 部 分 企 业 的 税 收 也有 所 降 低 。 伴 随 相 关 产 业 的 快 速蓬 勃 发 展 ， 会 对 社 会 经 济 的 综合 协 调发 展 带来 极 强 的动 力 。
一
、
“ 营 改增 ” 的原 因及 意义
善。 其 次， 降低 了建 筑 行 业 的 利 润 ， 并 且 提 高企 业 的负 债 率 。 “ 营 改增 ” 的 实旅 ， 加 大 了 建 筑行 业 购买 货 物 时 获 增 值 税 税 票 的难 度 。 并 且 不 能抵 扣
“ 营改增” 税制的过程中 ， 要 考 虑 不 同 的纳 税 地 点 、 税 种 以及 纳税 人 的 资 质等等较多的因素， 将各种事项处理好 ， 加强 “ 营改增 ” 税 制 的进 一 步 完
பைடு நூலகம்
且 使 得 劳 务 税 以 及 货 物 税 等 税 收 中 的 重 复 性 的 问 题 得 到很 好 的 解 决 ，
务 的 核算 ， 导 致 税 率 的提 高 。
三、 “ 营 改增 ” 税 制 对 社 会 经 济 的 影 响
关键词： 营改 增
企 业影 响 社 会 经 济影 响
减 税 的 作 用 ，但 从 目前 实施 的效 果来 看 ，仍 有 少部 分 企业 税 负不 降 反 增 。为 什 么会 出现 这 种 情 况 ， 接 下 来 我 们 将 进 行具 体 分 析 。根 据增 值 税 对 纳 税 人 的 划 分 办 法 ，增 值 税 纳 税 人 主要 包 括 小规 模 纳 税 人 和一 般 纳
浅析营业税改征增值税给部分行业带来的影响以及相关建议
步，它有利 于优 化我 国的经济结构 ，促进
我 国服务行业 的发展 ，化解 税收征管 中的矛
盾 ，既符合 国际惯例也符 合我国国情 ，还将 有 利于我 国市 场经济 的进 一步发展 。然 而，
盈利 ４ ０万元 ； 第三年发生盈利 ３ ０万元； 第五年发生 盈利 ２ Ｏ万元 ； 则 第 五 年 应 纳 企 业 所 得 税 额
年 内不论 纳税人是盈 利还是亏损 ，都应连续 计算弥补的年限 。 假如某企业：第一年发生亏损 １ ０ ０万元 ：
第二年发生盈利 ２ ０万 元 ； 第 四 年 发 生
是 中国税制改 革及 增值税制度 改革中关键 的
一
收环境 ，由于交通运输 业的 固定资产价值 占
收入 的比重较大 ，只有 在消 费型增 值税 的条 件下 ，对 交通运输 企业征收增值税 ，其税 负 才不会大 幅度增加 ；其次放 宽或降低一般 纳 税人的标准 ，适当调整税制结构 。
也 不同，可 以说 是几家欢喜 几家忧啊 ，对 于
那些 税负不减 反增的企业 ，我们应该 采取一 些 怎样的措施来 弥补这些 企业 内心 的巨大落 差 呢？笔者认为可 以从 以下几个方面着手 ： １ 、增加进项税 的抵扣 比例 与范围
年 度的盈利不 足弥补 的，若假如企业 第一年 亏损 １ ２ ０万元，那 么到第 五年企业 还亏损 ｌ Ｏ 万元，从第六 年度起发 生的盈利不 再弥补 以 前年度亏损 ，按实 际所 得计缴企业所 得税 ， 现在我们假 设将税前利 润弥补期 限延长至 ７
财 税 金 融
浅析营业税改征增值税给部分行业带来的影响以及相关建议
李俊 彤
长江大学 湖北 荆州 ４ ３ ４ ０ ０ ０
摘要 ：２ ０ １ ２年 １月 ，营 改增试点工作首先在 上海展 开，８月 开始 已扩 围到 １ Ｏ 个城 市，２ ０ １ ３年 ，全 国营业税改征增值税实施在 即。这 是一项重大 的税制 改革，对于财税工作者也是一次业务 考验，在这次税制 改革 中对于相关企业是福还是祸 ， 是税 负上 的减轻还是成本上的加重 ，相信这会是大 部分试 点改革相 关企业所关心 的重点 。 关键词 ：营业税 增值 税 税制 改革 营改增
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浅析“营改增”新政策对金融业的影响
摘要 2016年3月5日，李克强总理在政府工作报告中，下达了全面实施营业税改增值税（以下简称营改增）的总攻令。
3月14日，财政部、国家税务总局印发了《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号，以下简称36号文件），由于金融业的行业特殊性，此次出台的36号文件以及《金融业增值税税收政策指引》对金融业具有较强的过渡性特征，本文试对营改增新政策进行解析，并分析其影响。
关键词“营改增” 金融业
一、全面推开营改增税制改革的历程及意义
为适应经济社会发展新形势，加快财税体制改革，进一步减轻企业税负，党中央、国务院从深化改革的总体部署出发作出了营改增的重要决策，可以分为三个阶段。
第一阶段：部分行业，部分地区。
2011年，经国务院批准，财政部、国家税务总局联合下发营业税改征增值税试点方案。
2012年1月1日，在上海交通运输业和部分现代服务业开展营改增试点，营改增的税制改革拉开序幕。
随后，2012年9月1日至年底，营改增试点逐步扩大至10省市。
第二阶段：部分行业，全国范围。
2013年8月1日，营改增试点推广至全国，同时将广播影视服务纳入试点范围；2014年1月1日，铁路运输业和邮政业在全国范围实施营改增试点；2014年6月1日，
将电信业纳入营改增试点范围，实行差异化税率。
第三阶段：所有行业，全国范围。
从2016年5月1日起，将在建筑业、房地产业、金融业和生活服务业全面推开营改增试点，并将所有企业新增不动产所含增值税纳入抵扣范围。
至此，营改增的税制改革迈出了重要的一步，营业税退出历史舞台。
营改增全面推开后，一是实现了货物和服务行业全覆盖，打通税收抵扣链条，与国家治理体系和治理能力现代化相适应的现代消费型增值税制度将最终确立；二是减轻企业税负，用政府收入的“减法”，换取企业效益的“加法”，和市场活力的“乘法”，必将为缓解经济下行压力，推动经济稳中有进、稳中向好提供有力支持。
二、有关金融业营改增新政策解析
（一）税率和征收率
按照36号文件规定，金融业增值税税率为6%，较此前营业税税率5%略有上升。
由于增值税为价外税，是基于差额征税（销项减进项），而营业税是基于全额征税（仅销项），倒算出与营业税同口径的增值税率5.66%，直观上高出0.66%。
此外，小规模纳税人提供金融服务，以及特定一般纳税人提供的可选择简易计税方法的部分金融服务，金融业增值税征收率为3%。
很明显对小规模纳税人来说此次营改增是个利好，为企业降低了税负，增加小规模纳税人的生存机会。
（二）应税范围调整为四大类
金融业在营业税税目下的应税范围分为六大类，分别是贷款、融资
租赁、金融商品转让、金融经纪业务、其他金融业务和保险。
按照36号文件规定，在增值税税目下，调整为四大类，保留了贷款服务、金融商品转让和保险服务，将融资租赁、金融经济业务、其他金融业务归入了直接收费金融服务。
第一，贷款服务，指将资金贷与他人使用而取得利息收入的业务活动。
各种占用、拆借资金的利息收入均按贷款服务缴纳增值税。
以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额。
除了传统的银行贷款，其他企业提供的贷款服务，都属于36号文件规定的贷款服务应税范围。
第二，直接收费金融服务，是指为货币资金融通及其他金融业务提供相关服务并且收取费用的业务活动。
第三，保险服务，是指投保人根据合同约定，向保险人支付保险费，保险人对于合同约定的可能发生的事故因其发生所造成的财产损失或人身伤害承担赔偿保险金责任的商业保险行为，包括人身保险服务和财产保险服务。
第四，金融商品转让，是指转让外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品所有权的业务活动。
其他金融商品转让包括基金、信托、理财产品等各类资产管理产品和各种金融衍生品的转让。
（三）税收优惠政策基本予以保留
第一，延续了原营业税下存款利息和银行间同业拆借的免税政策。
根据36号文件，以下情况免征增值税：一是人民银行与银行间的资金往来；二是同一银行系统内联行往来业务；三是经人民银行批准，
进入全国银行间同业拆借市场的金融机构之间，通过全国统一的同业拆借网络开展的短期（一年以下）无担保资金的融通行为；四是金融机构之间开展的转贴现业务。
第二，原则上延续了原营业税下对国债、地方政府债利息收入的免税规定。
对于业界普遍关注的逾期贷款是否缴税这一细节，36号文件规定，金融企业自发放贷款后，自结息日起90天内发生的应收未收利息按现行规定缴纳增值税，自结息日起90天后发生的应收未收利息暂不缴纳增值税，待实际收到利息后按规定缴纳增值税。
第三，合格境外投资者（QFII）委托境内公司在我国从事证券买卖业务、香港市场投资者通过沪港通买卖上海证交所上市A股等在此次过渡政策中被列入免税的范围。
除了对税收优惠政策的延续之外，36号文件最大亮点是明确了固定资产抵税细则，规定一般纳税人在2016年5月1日后取得的固定资产或在建工程，其进项税额自取得之日起分2年按60%、40%从销项税额中抵扣。
三、营改增新政策对金融业的影响
（一）对税负的影响
金融业原营业税税率为5%，营业税作为价内税，其计税依据却是其经营金融业务营业收入全额。
营改增后，金融业一般纳税人增值税税率为6%，因增值税为价外税，其计税依据首先得换算为不含税收入。
因此，虽然利率上升了1%，但倒算出与营业税同口径的增值税率5.66%，直观上高出0.66%。
同时，一般纳税人可以通过取得增值税
专用发票进行进项税额抵扣，如电子设备、办公设备及其房产等固定资产采购；信息技术系统所需的硬件和软件支出等。
但在实际业务中，有更多的成本支出将因无法取得增值税专用发票而不能抵扣，如利息费用以及与贷款业务直接相关的佣金与手续费支出，从业人员的人工支出等。
因此，能否取得可抵扣增值税专用发票，是金融业一般纳税人税负增减的关键。
此外，金融业小规模纳税人提供金融服务，以及特定一般纳税人提供的可选择简易计税方法的部分金融服务，金融业增值税征收率为3%，税负下降幅度达40%左右。
（二）对业务管理的影响
营改增后，一方面，在为客户提供金融服务时，需要充分考虑每项业务税负变化对价格与利润产生的影响，并根据市场行情，制定出合适的服务价格，在增值税发票开具方面，应及时准确地收集客户的开票信息，做好增值税发票管理工作。
另一方面，进项税的抵扣对金融业税负的重要影响。
因此，金融企业需要做好税务筹划，完善供应商管理，对增值税一般纳税人和小规模纳税人采用不同的购买合同价格谈判办法，提升议价能力水平，同时对与供应商签订合同中的涉税条款的合法性、合规性进行审阅和修订，并对采购流程、支付报销流程、增值税发票取得与认证流程、成本费用核算等环节的流程进行改造与优化。
（三）对企业管理的影响
营改增后，金融企业一是需要结合增值税的基本原理，对信息技术。