内蒙古税务师《涉税服务法律》：留置权模拟试题
内蒙古2016年上半年税务师《涉税服务法律》：留置权试题
内蒙古2016年上半年税务师《涉税服务法律》：留置权试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、个人取得下列所得应缴纳个人所得税的是__。
A．个人购买福利彩票中奖8000元B．职工领取的原提存的住房公积金30000元C．员工依据量化的国有股份作依据分得的劳动分红20000元D．被拆迁人按照国家规定取得的拆迁补偿款14000元2、20×7年12月31日，丁公司计提存货跌价准备500万元，固定资产减值准备2000万元，可供出售股权投资减值准备1200万元。
在20×7年末计提上述资产、减值准备之前，20×7年已发生存货跌价准备转回100万元，可供出售股权投资减值准备转回300万元。
假定不考虑其他因素，则丁公司对上述资产价值变动应（）。
A．确认管理费用500万元、营业外支出2000万元、投资收益-1200万元B．确认管理费用400万元、资产减值损失2000万元、资本公积-1200万元C．确认管理费用400万元、资产减值损失2900万元D．确认资产减值损失3600万元3、某外贸进出口公司2008年5月从日本进口10辆小客车，排量为2200毫升，每辆车的关税完税价格为5万元，已知我国确定的日本小客车关税税率为25%，该排量的车辆的消费税税率为9%。
进口轿车应缴纳消费税__万元。
A．6.18B．7.37C．6D．13.854、我国现行税法体系的主要特点有__。
A．以实体税法的改革为重心；比较注意保护纳税人的合法权益；规范化得到加强B．以实体税法的改革为重心；规范化得到加强；税收处罚法得到强化C．立法依据明确；规范化得到加强；税收处罚法得到强化D．立法依据明确；比较注意保护纳税人的合法权益5、外商投资企业取得的下列所得，可不计入应纳税所得额的有__。
A．以实物向其他企业投资，其投资资产经投资合同认定的价值大于原账面净值，取得的收益B．兼营投资业务，从被投资的企业取得的利润(股息)C．将持有的人民币特种股票转让取得的净收益D．提供担保取得的担保费收入6、某企业本期商品销售收入实际收到现金936万元，其中增值税销项税额为136万元，本年度销售退回支出现金50万元(不含增值税)，收到出口退税17万元，则该企业销售商品的现金流入为__万元。
内蒙古2015年税务师《涉税服务法律》：留置权考试题
内蒙古2015年税务师《涉税服务法律》：留置权考试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、进口应税消费品组成计税价格的计算公式为__。
A．关税完税价格/(1-消费税税率)B．(关税完税价格+关税)/(1+消费税税率)C．关税/(1+消费税税率)D．(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)2、行政征收的主要特征不正确的是__。
A．行政征收的主要特征是行政主体针对公民、法人或其他组织实施的一种多方面具体行政行为B．其实质在于行政主体以强制方式无偿取得相对方的财产的所有权C．其实施须以相对方负有行政法上的缴纳义务为前提D．行政征收是针对公民、法人及其他组织实施的3、2008年6月李某因改善居住条件，经向税务机关申报核准转让其已居住两年的非普通住宅一套，取得转让房款24万元。
经评估，该住房的重置成本价为20万元，成新度70%。
住房转让时，李某已按国家统一规定交纳手续费0.18万元、评估费0.5万元、税金1.32万元。
李某应缴纳土地增值税__万元。
A．2.4B．1.2C．0.6D．04、根据契税的有关规定，下列项目中需要征收契税的情况有__。
A．企业分立中，新设方承受原企业土地、房屋权属的B．企业合并中新设方或存续方承受被解散方土地、房屋权属，合并前各方为相同投资主体的C．个人之间不等价交换房产D．企业破产清算期间，对债权人承受破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的5、关于纳税申报和税款征收，下列表述不正确的有__。
A．纳税申报是整个税收征收管理的首要环节B．纳税申报是税务机关确定纳税人、扣缴义务人法律责任的依据C．税款征收在整个税收征管中处于核心环节和关键地位D．税款征收_的内容包括征收方式的确定、核定应纳税额、税款入库、减免税管理和欠税的追缴等6、加工贸易进口料件或者其制成品应当征税的，下列符合海关审定完税价格规定的是__。
A．进料加工进口料件或者其制成品申报内销时，海关以料件的现在进口成交价格为基础审查确定完税价格B．来料加工进口料件或者其制成品申报内销时，海关按接受内销申报的同时或大约同时进口的，与料件相同或类似的货物的进口成交价格为基础审查确定完税价格C．出口加工区内的加工贸易企业申报内销加工贸易制成品时，海关按该料件申报进口时的价格确定完税价格D．加工贸易企业加工过程中产生的边角料或副产品申报内销时，海关以料件的原进口成交价格为基础确定完税价格7、某酒厂6月份发生如下业务：(1)销售瓶装粮食白酒20吨，取得收入80000元(不含增值税)。
2015年下半年内蒙古税务师《涉税服务法律》：留置权考试试题
2015年下半年内蒙古税务师《涉税服务法律》：留置权考试试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、行政许可申请人隐瞒有关情况或者提供虚假材料申请行政许可的，__。
A．行政机关不予受理或者不予行政许可，并给予警告B．申请人在2年内不得再次申请该行政许可C．行政机关应当给予行政处罚D．构成犯罪的，依法追究刑事责任2、纳税申报的程序不包括__。
A．受理B．核准C．审核D．处理3、取得银行存款利息收入应缴纳的个人所得税为__元。
A．480B．0C．80D．4004、在行政诉讼案件开庭审理前，__。
A．人民法院应当在收到起诉状之日起5日内，将起诉状副本和应诉通知书发送被告B．被告提交答辩状的，人民法院应当在收到答辩状之日起lo H内，将答辩状副本发送原告C．公开审理的案件应当山3名审判员组成合议庭D．人民法院应当在开庭前3天内将开庭时间、地点通知当事人和其他诉讼参与人5、销售下列外购已税消费品生产的应税消费品时，准予扣除外购时已纳消费税的有__。
A．外购已税轮胎生产的小汽车B．外购已税珠宝玉石生产的金银首饰C．外购已税两轮摩托车生产的三轮摩托车D．外购已税酒生产的勾兑酒6、中国公民李某取得翻译收入20000元，从中先后拿出6000元、5000元，通过公益性社会团体分别捐给了农村义务教育和贫困地区，李某就该笔翻译收入应缴纳的个人所得税为__元。
A．1052B．1064C．1040D．10727、下列各项收入中，可以免征营业税的是__。
A．电影发行单位取得的片租收入B．个人出租自有住房取得的租金收入C．企业接受他人委托从事技术开发业务取得的收入D．高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入8、B地某矿山为增值税一般纳税人，2009年开采铜矿石80万吨，在A地收购未税铜矿石8万吨；销售铜矿石50万吨(其中销售收购的铜矿石5万吨)。
该企业应就上述业务在矿山所在B地税务机关申报缴纳资源税__万元。
内蒙古217年税务师《涉税服务法律》：留置权考试试卷
内蒙古2017年税务师《涉税服务法律》：留置权考试试卷本卷共分为2大题60小题，作答时间为180分钟，总分120分，80分及格。
一、单项选择题(在每个小题列出的四个选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题干后的括号内。
错选、多选或未选均无分。
本大题共30小题，每小题2分，60分。
)1、对新办的独立核算的从事咨询业、信息业、技术服务业的企业或经营单位，自开业之日起，可以享受的企业所得税税收优惠是__。
A．第1年减半征收所得税B．第1年免征所得税C．第1年至第2年减半征收所得税D．第1年至第2年免征所得税2、该企业1994-2002年度共纳企业所得税__万元。
A．70.5B．81C．58.5D．753、某外商投资企业2008年实际占用土地面积共 30000平方米，其中5000平方米为厂区内的绿化区，企业的医院共占地500平方米，1500平方米土地无偿借给武警部队作为训练场地，单位税额为5元/平方米。
该公司2008年应缴纳城镇土地使用税为__元。
A．135000B．0C．141500D．1400004、某单位购买一块土地的使用权，成交价格为1000万元；接受捐赠的房屋一幢，该房屋的市场价格为200万元；及另一单位交换房产，支付差价300万元。
当地规定的契税税率为3%。
则该单位应纳的契税为__。
A．30万元B．36万元C．39万元D．45万元5、某外国投资者1994年在沿海经济开放区投资设立了一家生产性独资企业，经营期限 20年，1997年被税务机关认定为获利年度。
2003年该企业董事会决定从以前年度税后利润中提取的公积金中取出100万元转作再投资(包括1998年的30万元，2001年的30万元，2002年的40万元)，用于增加本企业注册资本，再投资经营期限6年。
该独资企业再投资应退企业所得税__万元。
(不考虑地方所得税)A．3.80B．5.45C．6.69D．8.976、有限责任公司应当由__出资设立。
下半年税务师《涉税服务法律》：留置权考试试卷
黑龙江2021年下半年税务师【涉税效劳法律】：留置权考试试卷一、单项选择题〔共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意〕1、根据我国行政立法体制，__享有行政规章的制定权。
A．国务院直属机构B．国务院部委管理的国家局C．国务院办事机构D．国务院2、我国具体会计准那么规定的会计政策的追溯调整法，是将会计政策变更的累积影响数调整__。
A．计入当期损益B．计入某项资产价值C．期初留存收益D．管理费用3、关于伴采矿资源税税务处理的说法，正确的选项是()。
A．伴采矿量小的，可以不缴纳资源税B．伴采矿按照纳税人所在地的主矿资源税适用税额计算纳税C．伴采矿量大的，按照省、自治区、直辖市人民政府根据规定核定的单位税额计算纳税D．纳税人所在地主矿和伴采矿资源税税额上下不同的，伴采矿按照从高的原那么计算纳税4、A公司20×3年1月1日起计提折旧的一台设备，原值84000元，估计使用8年，净值4000元，按直线法折旧。
到20×7年初，由于新技术开展，对原估计的使用期限定为6年，净残值2000元，那么20×7的计提的折旧为__元。
A．21000B．13667C．10500D．200005、以修改其他债务条件进行债务重组的，如债务重组协议中附有或有应收金额的，债权人对或有应收金额，正确的处理是__。
A．在债务重组时计入当期损益B．在债务重组时计入重组后债权的入账价值C．在债务重组时不计入重组后债权的入账价值，实际收到时计入资本公积D．在债务重组时不计入重组后债权的入账价值，实际收到时计入当期损益6、在票据法理论上，可以将票据当事人分为根本当事人和非根本当事人。
__属于根本当事人。
A．背书人B．被背书人C．承兑人D．汇票的出票人7、王某给一家酒店装修，装修完毕共获得劳务报酬所得30000元，其中包括设计费 8000元，装修费22000元，那么王某应纳个人所得税税额为__元。
A．5880B．5000C．5200D．48008、在计算外商投资企业应纳税所得额时，除按规定可不留残值的固定资产外，计算折旧前固定资产的残值比例__。
2017年内蒙古税务师《涉税服务法律》：留置权模拟试题
2017年内蒙古税务师《涉税服务法律》：留置权模拟试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、关于契税的计税依据，下列说法正确的是__。
A．土地使用权出售、房屋买卖，其计税依据为成交价格B．土地使用权相交换的，以交换的土地使用权的价格作为计税依据C．以竞价方式出让土地使用权的，以不包括各种补偿费用的竞价成交价格为计税依据D．已购公有住房经补缴土地出让金成为完全产权的，以补缴的土地出让金为计税依据2、采用宽松信用政策，以赊销为主的企业，其流动比率__那些以现金销售为主的企业。
A．高于B．低于C．相等D．无法比较3、在境内设有两个以上营业机构的外国企业实行合并纳税时，如各营业机构适用不同税率，则__。
A．从高适用税率B．从低适用税率C．按负有管理责任的机构的税率计算纳税D．按照不同的税率分别计算纳税4、某卷烟厂将自产第一类卷烟50箱用于职工福利，其卷烟的调拨价格为20000元/每箱，该卷烟厂应纳消费税为__元。
A．7500B．0C．457500D．4500005、根据《行政处罚法》的规定，下列有关行政处罚听证程序的表述中，正确的是（）。
A．当事人可以委托1～2人代理参加听证B．行政机关收到听证申请后应当在15日内举行听证C．当事人有权申辩，但无权质证D．当事人的听证申请必须以书面形式提出6、一般保证的保证人与债务人未约定保证期间的保证期间为主债务履行期届满之日起__。
A．6个月B．1午C．2年D．5年7、某房地产开发企业从事房地产开发项目，取得土地使用权支付了200万元，房地产开发成本为360万元。
计算土地增值税的增值额时，两项支出允许扣除的金额为__万元。
A．560B．660C．672D．6328、某作家指控某杂志社侵犯其著作权，法院裁定作家胜诉，该作家取得杂志社的经济赔偿款30000元，该赔偿收入应缴纳个人所得税额__元。
A．0B．3360C．4800D．52009、个体商贩及个人在集市上出售商品，对其征收临时经营的增值税时，应__。
2015年内蒙古税务师《涉税服务法律》：留置权试题
2015年内蒙古税务师《涉税服务法律》：留置权试题一、单项选择题（共20题，每题3分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）1、各种税费10万元。
该企业本月应纳城市维护建设税和教育费附加为__万元。
A．21.44B．17.84C．17.6D．16.642、住宿费、交通费、门票共计59万元；组团欧洲旅游收入289万元，付给境外接团企业费用112万元，则该旅行社本月应纳营业税税额__万元。
A．18.35B．18.4C．24D．26.953、企业以每张96元的价格折价购进1200张面值为100元的债券，期限为2年，年利率为10%，按直线法摊销折价。
则每月摊销折价和每月投资收益的数额分别为__。
A．200元和1200元B．200元和960元C．200元和1000元D．200元和800元4、业务(7)固定资产的入账价值为__元。
A．500000B．100000C．475000D．5250005、关于税法的解释，下列说法正确的是__。
A．法定解释是对具体的法律条文、具体的事件或案件作出的，其效力具有针对性、普遍性和一般性B．由最高行政机关制定的税收行政法规，由全国人大负责解释，其形式主要是各类税收行政法规的实施细则C．在适用法律的过程中，如果审判解释和检察解释有原则分歧，应报请国务院解释或决定D．税法行政解释可以作为法庭判案的直接依据6、按照车辆购置税的规定，下列说法正确的是__。
A．最低计税价格的核定权限属于各个地方国家税务局，确定后，上报省级国税B．纳税人以外汇结算应税车辆价款的，按照购买之日中国人民银行公布的人民币基准汇价，折合成人民币计算应纳税额C．所有非运输车辆实行法定减免D．底盘发生更换的车辆，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格的70％7、某企业进行某项投资，相似项目的投资报酬率为15%，标准离差率为60%，无风险报酬率为3%并一直保持不变，经测算该项投资的标准离差率为50%，则该项投资的投资报酬率为__。
税务师《涉税服务相关法律》模考卷和解析
税务师《涉税服务相关法律》模考卷和解析一、单项选择题（共40题，每题1.5分，共60分。
每题的备选项中，只有1个最符合题意。
）1.一物一权原则是物权法的基本原则之一，其含义是（）。
A.一物之上只能成立一个物权B.禁止在同一物上同时设立两个以上的抵押权C.同一物上不得同时并存所有权和他物权D.不得在同一物上同时设立两个以上内容相冲突的物权2.根据行政法的相关规定，下列关于法律、法规授权的组织的说法中错误的是（）。
A.可以自己的名义行使所授职权B.享有与行政机关相同的行政主体地位C.基层群众性自治组织不可以成为授权行政主体D.教学科研单位经过法律、法规的授权可成为行政主体3.甲市某行政机关向某企业发放营业执照后，发现该企业所提交的申请材料有问题。
经该行政机关进一步调查核实，申请材料系伪造的。
根据行政许可法，在办理该许可证的注销手续前，该行政机关应（）。
A.吊销许可证B.撤回该许可C.撤销该许可D.废止该许可4.根据行政处罚法的规定，下列有关行政处罚管辖和适用的表述中，正确的是（）。
A.不满16周岁的未成年人有违法行为的，不予行政处罚B.当事人受他人胁迫有违法行为的，应当从轻或者减轻处罚C.海关行政处罚应当由发现违法行为的海关管辖D.行政处罚的追究时效为5年5.根据行政强制法，下列关于代履行的说法中，正确的是（）。
A.行政机关可以代履行，但是不得采用暴力、胁迫或者其他非法方式，且不可以委托第三人代履行B.代履行主要适用于行政机关依法作出要求当事人履行给付金钱或财物等义务的行政决定而当事人到期仍未履行的情形C.代履行的费用按照成本合理确定，由行政机关、代履行人以及当事人共同分担，但是法律另有规定的除外D.代履行3日前，行政机关应当催告当事人履行，且实施代履行前应送达代履行决定书6.根据行政强制法的规定，下列关于行政强制执行的说法错误的是（）。
A.对没有明显社会危害，当事人确无能力履行，中止执行满2年未恢复执行的，行政机关不再执行B.在执行中或者执行完毕后，据以执行的行政决定被撤销、变更，或者执行错误的，应当恢复原状或者退还财物C.实施行政强制执行，行政机关可以在不损害公共利益和他人合法权益的情况下，与当事人达成执行协议D.当事人不履行执行协议的，行政机关应当恢复强制执行7.根据行政强制法规定，下列关于代履行的说法正确的是（）。
2022年税务师考试《涉税服务相关法律》模拟试卷3
2022年税务师考试《涉税服务相关法律》模拟试卷32022年税务师考试《涉税服务相关法律》模拟试卷3单选题（共44题，共44分）1.根据民法理论，担保物权的特征之一是（）。
A.担保物权的设立以物的利用为目的B.担保物权具有不可分性，即可以不依附于债权而单独设立C.担保物权具有物上代位性D.担保物权是为确保物权的实现而设立2.根据《行政强制法》规定，下列关于行政强制执行实施的说法中，正确的是（）。
A.实施行政强制执行时，行政机关不可以与当事人达成执行协议B.作出行政强制执行决定前，行政机关无须事先催告当事人履行C.实施行政强制执行，可以适用执行和解程序D.行政强制执行不可以由法律、行政法规授权的组织实施3.根据《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》，下列关于移送案件的说法中，错误的是（）。
A.行政执法机关正职负责人或者主持工作的负责人应当自接到报告之日起3日内作出批准移送或者不批准移送的决定B.行政执法机关向公安机关移送涉嫌犯罪案件，应当移交案件的全部材料，同时将案件移送书及有关材料目录抄送人民检察院C.行政执法机关在移送案件时未作出行政处罚决定的，原则上应当在公安机关决定不予立案或者撤销案件.人民检察院作出不起诉决定.人民法院作出无罪判决或者免予刑事处罚后，再决定是否给予行政处罚D.行政执法机关向公安机关移送涉嫌犯罪案件前已经作出的警告，责令停产停业，暂扣或者吊销许可证.暂扣或者吊销执照的行政处罚决定，停止执行4.根据民事法律制度的规定，属于委托代理终止情形的是（）。
A.代理人不知道并且不应当知道被代理人死亡B.代理期间届满或者代理事务完成C.被代理人的继承人予以承认D.被代理人死亡前已经实施，为了被代理人的继承人的利益继续代理5.根据民事法律制度的规定，下列关于委托合同的表述中，正确的是（）。
A.无偿的委托合同，因受托人的一般过失给委托人造成损失的，应当向委托人赔偿损失B.有偿的委托合同，受托人因过错给委托人造成损失的，可以向委托人赔偿损失C.因不可归责于受托人的事由，委托事务不能完成的，委托人应当向受托人支付相应的报酬；当事人另有约定的，按照其约定D.两个以上的受托人共同处理委托事务的，对委托人承担按份赔偿责任6.根据民事诉讼法律制度的规定，下列关于证据的调查收集和保全的说法中，错误的是（）。
2016年内蒙古税务师《涉税服务法律》：留置权试题
2016年内蒙古税务师《涉税服务法律》：留置权试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、纳税义务人的税收实际负担率是指__。
A．现行税法所规定的法定税率B．纳税人在一定时期内应缴纳税额与课税对象的比例C．纳税人在一定时期内实际缴纳税额与全部课税对象的比例D．纳税人在一定时期内实际缴纳税额占其课税对象实际数额的比例2、纳税人将不动产无偿赠与他人的，其营业税纳税义务发生时间为__。
A．不动产处置权转移的次日B．不动产处置权转移的当天C．不动产收益权转移的当天D．不动产所有权转移的当天3、注册税务师审核中应特别注意审核库存商品明细账的发出栏记录，其对应账户正确的是__。
A．分期收款发出商品B．银行存款C．原材料D．应付账款4、企业对外销售材料应分摊的材料成本差异，应从“材料成本差异”账户转入__。
A．其他业务支出B．销售费用C．管理费用D．主营业务成本5、根据我国《民事诉讼法》的规定，下列关于民事诉讼级别管辖的说法正确的是__。
A．我国《民事诉讼法》确定级别管辖的标准是案件的财产争议金额大小B．高级人民法院管辖的案件是二审案件C．重大涉外案件由中级人民法院管辖D．中级人民法院管辖高级人民法院确定由中级人民法院管辖的案件6、业务(6)通过以前年度损益科目转入“利润分配——未分配利润”科目的数额为__元。
A．84822B．41778C．23400D．12723.307、合伙企业的新合伙人对其入伙前合伙企业的债务__。
A．无需承担责任B．须承担连带责任C．按出资比例承担责任D．依合伙协议决定是否敢担责任8、加工贸易进口料件及其制成品需征税或内销补税的，海关按照一般进口货物，审定完税价格。
内销的进料加工进口料件或其制成品，海关审定的完税价格是__。
A．以该料件申报进口时的价格估定B．以料件原进口时的价格估定C．以料件申报内销时的价格估定D．以制成品申报内销时的价格估定9、注册税务师受托对某企业2001年度企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业向非金融机构的借款利息支出为20万元，按照金融机构的同期、同类贷款利率计算的利息应为14万元，则在计算2001年度应纳税所得额时，允许扣除的利息为__万元。
2024年税务师考试《涉税服务相关法律》试卷及解答参考
2024年税务师考试《涉税服务相关法律》模拟试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列哪项不属于税务登记的范围？A、企业开业登记B、个体工商户变更登记C、境外企业设立分支机构登记D、事业单位设立登记2、在税务代理业务中，税务师对委托人提供的税务资料进行审核，发现委托人存在税收违法行为，以下哪种做法是正确的？A、立即向税务机关报告B、向委托人指出问题，要求其自行改正C、隐瞒事实，不向委托人指出D、向委托人指出问题，但保留是否向税务机关报告的决定3、下列关于合同法中无效合同的说法，正确的是：（）A. 任何合同在成立时都应当是有效的B. 有效的合同应当符合法律规定、尊重社会公德，不得扰乱社会经济秩序C. 无效合同自成立时起即不具有法律约束力D. 无效合同是当事人自愿达成的，但未按照法律规定的形式进行4、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列关于税务登记的说法，正确的是：（）A. 税务登记机关应当自收到纳税人提交的登记资料之日起15日内完成登记工作B. 纳税人办理税务登记，应当自领取营业执照之日起30日内向税务机关申报C. 税务登记的内容包括纳税人的名称、住所、法定代表人等基本信息D. 税务登记证的有效期为5年5、根据我国《行政诉讼法》，下列情形中，公民、法人或其他组织可以提起行政诉讼的是：A. 对行政机关制定、发布的具有普遍约束力的决定不服的B. 对行政机关工作人员的奖惩、任免等决定不服的C. 认为行政机关侵犯其法定经营自主权的D. 对行政机关对行政机关工作人员的奖惩、任免等决定不服的6、在合同法中，下列哪种情形下，当事人一方有权请求人民法院或者仲裁机构变更或者撤销合同？A. 因重大误解订立的合同B. 在订立合同时显失公平的合同C. 合同违反法律法规强制性规定的D. 合同是以合法形式掩盖非法目的的7、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，以下哪项不属于税务机关在税收征收管理中的职责？A、依法征收税款B、对纳税人进行税务审计C、对违反税收法律法规的行为进行行政处罚D、为纳税人提供税收咨询服务8、在税务师事务所为纳税人提供的涉税服务中，以下哪项不属于税务师事务所的主要业务范围？A、代理纳税申报B、税务筹划C、税务审计D、提供税收法律咨询9、根据《中华人民共和国行政强制法》的规定，下列关于行政机关实施查封、扣押的说法中，不正确的是：A. 查封、扣押的期限一般不得超过30日B. 行政机关决定实施查封、扣押的，应当制作并当场交付查封、扣押决定书和清单C. 查封、扣押限于涉案的场所、设施或者财物D. 当事人没有违法行为的，行政机关应当及时作出解除查封、扣押决定11、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不属于税务登记的内容？A. 纳税人名称B. 纳税人住所C. 纳税人法定代表人D. 纳税人银行账户信息13、根据我国刑法的规定，下列哪一项属于犯罪构成要件中的客观方面？A. 犯罪行为B. 犯罪动机C. 犯罪故意D. 犯罪过失15、《税收征收管理法》规定，纳税人、扣缴义务人必须按照规定的期限缴纳或者解缴税款，逾期缴纳的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款一定比例的滞纳金。
2022年税务师考试《涉税服务相关法律》试题及答案(新版)
2022年税务师考试《涉税服务相关法律》试题及答案(新版)1、[选择题]侦查机关办理此案时，正确的做法有( )。
A.对张某决定采取刑事拘留措施B.同时传唤宋某、唐某，对二人一并询问C.在张某被采取刑事强制措施时，告知张某若对采取的强制措施不服有权提起行政诉讼D.将张某的有关银行存折扣押。
E,将祥云运输公司财务账册封存【答案】ADE【解析】本题考核拘留及侦查措施。
拘留是公安机关在特定情况下，对现行犯或重大嫌疑分子采取的临时限制其人身自由的一种强制措施。
所以选项A正确。
询问应当个别进行。
所以选项B错误。
公安、国家安全等机关依照《刑事诉讼法》的明确授权实施的行为，不属于法院行政诉讼受案范围。
所以选项C错误。
侦查人员在侦查活动中发现可用以证明犯罪嫌疑人有罪或无罪的各种财物、文件的，应当查封、扣押。
所以选项D、E正确。
2、[选择题]甲借款给乙10万元，丙为乙的保证人。
此后乙与甲协商变更借款数额为15万元，对此丙不知情。
合同到期时，乙无力偿还该借款。
对此，下列说法不正确的有( )。
A.丙应承担15万元的保证债务B.丙应承担10万元的保证债务C.丙不承担该保证债务D.丙承担保证债务后有权向乙追偿。
E,未经丙同意，甲乙之间有关借款数额的变更无效【答案】ACE【解析】保证期间，债权人与债务人变更主合同，不必取得保证人的同意(选项E错误)，但未经保证人同意，如果减轻债务人的债务的，保证人仍应当对变更后的合同承担保证责任;如果加重债务人的债务的，保证人对加重的部分不承担保证责任。
3、[选择题]在刑事诉讼中，以个人名义直接向人民法院提起诉讼的人是自诉人。
下列有关自诉人权利或权利限制的说法中，正确的是( )。
A.依法告诉才处理的案件，在人民法院宣告判决前，自诉人不能撤回自诉B.被害人有证据证明的轻微刑事案件不适用调解C.自诉人可以对一审法院尚未发生法律效力的判决提出上诉D.自诉人无权委托诉讼代理人【答案】C【解析】(1)选项A：自诉人在宣告判决前，可以同被告人自行和解或者撤回自诉。
税务师职业资格考试《涉税服务相关法律 》历年真题精选及答案1230-71
税务师职业资格考试《涉税服务相关法律》历年真题精选及答案1230-711、下列选项中，属于占有性担保物权的是（）。
【单选题】A.动产抵押权B.不动产抵押权C.留置权D.固定财产抵押权正确答案:C答案解析:本题考核担保物权的分类。
占有性担保物权，是指以占有担保物，迫使债务人清偿债务为主要效力的担保物权。
留置权、质权属此类担保物权。
2、本案中，屠某的行为应构成( )。
【客观案例题】A.虚开增值税专用发票罪B.非法购买增值税专用发票罪C.非法持有增值税专用发票罪D.非法使用增值税专用发票罪E.非法取得增值税专用发票罪正确答案:A、B答案解析:本题考核非法购买增值税专用发票罪、虚开增值税专用发票罪。
虚开增值税专用发票罪中的“虚开”行为包括为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开四种情况。
行为人只要实施其中一种，即可构成虚开。
本案中，屠某为制衣厂虚开增值税专用发票的行为，构成虚开增值税专用发票罪。
所以选项A正确。
构成非法购买增值税专用发票罪，须满足数量在25份以上或者票面额累计在10万元以上。
本案中，屠某虚开增值税专用发票的票面金额为42万元，达到了起刑标准，构成非法购买增值税专用发票罪。
所以选项B正确。
《刑法》没有规定非法持有增值税专用发票罪、非法使用增值税专用发票罪和非法取得增值税专用发票罪。
所以选项C、D、E错误。
【提示】非法购买增值税专用发票后又虚开的，最后定虚开增值税专用发票罪。
因此，虽然屠某的行为构成非法购买增值税专用发票罪和虚开增值税专用发票罪，但最后只按虚开增值税专用发票罪进行处罚。
3、根据《公司法》的规定，下列有关股份有限公司设立条件的表述中，符合《公司法》规定的是（）。
【单选题】A.采取发起方式设立的，注册资本为在公司登记机关登记的实收股本总额B.发起人共5人，其中3人在中国境内有住所，可以发起设立股份有限公司C.非法人组织不能作为发起人D.采取募集方式设立的，全体发起人首次出资额不得低于注册资本的20%正确答案:B答案解析:本题考核股份有限公司的设立。
2022年税务师考试《涉税服务相关法律》试题及答案(新版)
2022年税务师考试《涉税服务相关法律》试题及答案(新版)1、[多选题]被告人李某虚构可以为他人购买中原油田内部房屋的事实，骗取刘某、张某等50名受害者人民币890万元。
本案中，刘某、张某作为刑事诉讼的被害人，依法可行使的权利有( )。
A.有权申请被告辩护律师回避B.有权提起刑事附带民事诉讼C.自案件移送审查起诉之日起，有权委托诉讼代理人D.对人民检察院作出的不起诉决定不服，有权向上一级人民检察院提出申诉，请求提起公诉。
E,对一审判决不服，有权请求人民检察院提出申诉【答案】BCD【解析】本题考核被害人的权利。
辩护律师不属于回避的人员范围;所以选项A错误。
被害人对一审判决不服的，有权请求人民检察院提出“抗诉”，而非“申诉”;所以选项E错误。
2、[选择题]北京的甲将其存放在天津码头某仓库的一批货物出售给上海的乙，双方约定的合同履行地点为重庆，如果发生纠纷应当向天津的法院提起诉讼;双方在天津举行了隆重的签约仪式;后因乙迟延支付购货款，甲拟提起诉讼。
根据规定，下列说法正确的是( )。
A.甲只能向北京的法院提起诉讼B.甲只能向上海的法院提起诉讼C.甲只能向天津的法院提起诉讼D.甲只能向重庆的法院提起诉讼【答案】C【解析】当事人可以选择被告住所地(上海)、合同履行地(重庆)、合同签订地(天津)、原告住所地(北京)、标的物所在地(天津)等与争议有实际联系的地点的人民法院管辖。
但不得违反民事诉讼法对级别管辖和专属管辖的规定。
在本题中，就货物买卖合同协议管辖不违背专属管辖的规定，当事人约定由合同签订地、标的物所在地天津的法院管辖，此约定合法有效，因此，纠纷发生后，甲只能依约向天津的法院提起诉讼。
3、[选择题]经人民法院调解公司收购原告股份的，公司应当自调解书生效之日起( )内将股份转让或者注销。
A.10日B.1个月C.3个月D.6个月【答案】D【解析】本题考核公司收购本公司股份的规定。
根据规定，经人民法院调解公司收购原告股份的，公司应当自调解书生效之日起6个月内将股份转让或者注销。
2023年内蒙古税务师涉税服务法律留置权考试试卷
内蒙古2023年税务师《涉税服务法律》: 留置权考试试卷一、单项选择题（共25题, 每题2分, 每题旳备选项中, 只有1个事最符合题意）1.为了保证再生产旳维持, 税收不能课及__。
A. 剩余财产B. C+VC. MD. 积淀财富2.带料加工、翻新改制旳金银首饰, 其消费税纳税义务发生时间为__。
A. 委托方交款旳当日B. 委托方交货旳当日C. 受托方材料入库旳当日D. 受托方交货旳当日3.如下对于注册税务师行业特点理解不对旳旳是__。
A. 注册税务师需要精通税收法律及财务会计制度B. 由于注册税务师旳原因导致企业少缴税款应由注册税务师承担法律责任C. 在执业过程中, 注册税务师必须站在客观、公正旳立场上行使权限, 且其行为受税法及有关法律旳约束D. 执业内容是法定旳, 不得超越权限代理4、《国务院有关印发实行〈国家中长期科学和技术发展规划纲要(2023-2023年)〉若干配套政策旳告知》(国发[2023]6号)规定, 容许企业按当年实际发生旳技术开发费用旳150%抵扣当年应纳税所得额。
这属于__。
A. 税基式减免B. 税额式减免C. 税率式减免D. 综合式减免5.在上海浦东新区设置旳从事机场、港口等能源、交通建设项目投资旳外商投资企业, 经营期在23年以上旳, 经企业申请, 上海市税务机关同意, 从开始获利年度起, 企业所得税旳税后优惠政委是__。
A. 免一减二B. 免二减三C. 免五减五D. 一直免征6.一般而言, 下列筹资方式中, 资金成本最高旳是__。
A. 发行一般股票B. 发行优先股票C. 长期借款D. 发行债券7、下面情形中, 不属于主管税务机关可规定房地产开发企业进行土地增值税清算旳是__。
A. 获得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕旳B. 整体转让未竣工决算房地产开发项目旳C. 纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续旳D. 已竣工验收旳房地产开发项目部分销售, 其他可销售部分自用或出租旳8、某企业拟发行5年期债券进行筹资, 债券票面金额为100元, 票面利率为12%, 每年年末付息一次, 当时市场利率为10%, 那么, 该企业债券发行价格应为__元。
【考试】：税务师《涉税服务相关法律》模拟试卷(三)
模拟试卷姓名：《涉税服务相关法律》模拟试卷（三）一、单项选择题（共40题，每题1分。
每题的备选项中，只有1个最符合题意）1. 关于债权与物权的比较，下列说法中不正确的是（）。
A. 债权是对人权，物权是对世权B. 债权是相对权，物权是绝对权C. 债权是请求权，物权是支配权D. 物权是主权利，债权是从权利2. 依照我国《刑法》的规定，对犯罪分子的减刑，由执行机关向（）提出减刑建议书。
A. 监狱的上一级主管机关B. 省级以上司法行政机关C. 监狱所在地的基层人民法院D. 中级以上人民法院3. 下列关于持有伪造的发票罪的表述中，说法正确的是（）。
A. 本罪中的发票不包括增值税专用发票B. 明知是伪造的发票而故意持有的，构成本罪C. 犯罪主体包括自然人和单位D. 犯罪主观方面包括故意和过失4. 人民法院审理公诉案件，一般应当在受理后的（）内宣判，至迟不得超过（）。
A. 一个月；一个半月B. 两个月；三个月C. 三个月；四个月D. 六个月；十个月5. 单个证据无法直接证明待证事实，而通过与其他证据联合在一起，方有可能证明待证事实的证据，称为（）。
A. 直接证据B. 原始证据C. 间接证据D. 派生证据6. 下列关于物权的概念与特征的表述中，正确的是（）。
A. 所有权和用益物权属于自物权B. 一物之上可以同时存在两个以上互不相容的物权C. 物权的权利主体是特定的，而义务主体是不特定的D. 物权人能够在合法范围内有限制的、相对的实现其权利7. 甲欠乙10万元，丙为甲的保证人，约定甲和丙对乙承担连带保证责任。
后甲到期未偿还债务，乙要求丙偿还债务，丙拒绝，乙遂向人民法院提起诉讼（）。
A. 乙可以以甲、丙为共同被告B. 甲、丙为普通的共同诉讼人C. 若乙只起诉甲，法院应当追加丙为第三人D. 甲的行为，对丙发生同样的效力8. 下列有关行政诉讼的特征的表述中，错误的是（）。
A. 行政诉讼处理的争议，包括所有的行政行为争议B. 行政诉讼是一种司法活动C. 行政诉讼的被告是行政主体D. 行政诉讼在证据规则上实行被告举证责任原则9. 某县土地管理局以刘某非法占地建住宅为由，责令其限期拆除建筑，退还所占土地。
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内蒙古税务师《涉税服务法律》：留置权模拟试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、根据个人所得税法的规定，下列处理正确的是__。
A．全年一次性奖金与内部退养的个人所得税处理是相同的，都是与当月工资合并纳税B．个人取得年终兑现的年薪和绩效工资单独作为一个月的工资缴纳个人所得税C．对在我国工作时间不满一个月的无住所个人，其取得全年一次性奖金以外的其他名目的奖金，与我国公民的处理方法是相同的D．个体工商户为个人支付的个人所得税款，不得在所得税前扣除2、下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是__。
A．与国有企业换房的外资企业B．合作建房后出售房产的合作企业C．转让办公楼的事业单位D．继承房产的子女3、仲裁庭评议案件，实行下列__原则。
A．民主仲裁B．首长负责制C．少数服从多数D．合议制4、北京红杉旅行社2008年10月，组织团体北京旅游，收取旅游费共计35万元；另组团在境内旅游，取得收入215万元，替旅游者支付给其他单位餐费、住宿费、交通费、门票共计59万元；组团欧洲旅游收入2890万元，付给境外接团企业费用1112万元，则该旅行社本月应纳营业税税额__万元。
A．10.75B．98.45C．155.25D．152.305、某甲因为不正当竞争行为被工商局处以罚款10万元的处罚，某甲不服，提起行政复议。
在行政复议过程中，某甲死亡，__可以以自己的名义继续进行行政复议。
A．甲的养子B．某甲的外甥女C．某甲的舅舅D．某甲的好友6、下列各项所得中，应当征收个人所得税的是__。
A．国家发行的金融债券利息收入B．个人取得的教育储蓄存款的利息收入C．外籍个人以现金形式取得的住房补贴D．外籍个人以实报实销形式取得的伙食补贴7、若采用单项比较法确定期末存货的价值，×公司1999年末的期末存货净额为__元。
A．18800B．18250C．18200D．196008、行政机关责令当事人限期改正违法行为，在行政法上属于__。
A．行政处罚B．行政裁决C．行政命令D．行政强制执行9、下列营业额的确定不正确的是。
__。
A．电信部门以集中受理方式为集团客户提供跨省的出租电路业务，由受理地区的电信部门按取得的全部价款减除分割给参与提供跨省电信业务的电信部门的价款后的差额为营业税计税依据B．广播电视有线数字付费频道业务应由直接向用户收取数字付费频道收视费的单位按其向用户收取的收视费减除分付给各合作单位的收视费后的余额为营业额C．娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各项费用D．单位和个人销售其购置的不动产的，以取得的全部销售收入减除不动产的购置原价后的余额为营业额10、某企业将自己开采的原油用于生产车间加工成品油，按规定计算出应缴纳的资源税应计入__。
A．生产成本B．制造费用C．销售费用D．营业税金及附加11、下列关于消费税的规定中，正确的是__。
A．纳税人用于抵偿债务的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税B．委托加工的应税消费品，一律由受托方向所在地主管税务机关解缴消费税税款C．纳税人进口应税消费品，应当白海关填发税款缴纳证的次日起7日内缴纳税款D．对酒类产品生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还与会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征收消费税12、根据规定，依法应当从轻或减轻行政处罚的情况有__。
A．已满16周岁不满18周岁的人有违法行为的B．主动消除或加重违法危害后果的C．受他人指使的违法行为D．配合行政机关查处违法行为有立功表现的13、乙企业“原材料”科目借方余额300万元，“生产成本”科目借方余额200万元，“物资采购”科目借方余额50万元，“受托代销商品”科目借方余额100万元，“代销商品款”科目借力余额为100万元，“材料成本差异”科目贷方余额30万元，“存货跌价准备”科目贷方余额为20万元。
该企业期末资产负债表中“存货”项目应填列的金额为__万元。
A．650B．500C．550D．52014、某生产企业2009年6月8日为其销售部门购进1套电子设备，取得增值税专用发票，注明价款共计160万元，增值税27.2万元，企业发生运杂费及安装费22.8万元，该设备于当月投入使用。
假定该企业固定资产预计净残值率5%，按税法规定的固定资产最低折旧年限折旧，该设备在当年所得税前扣除的折旧额为__。
A．28.94万元B．29.46万元C．31.67万元D．33.25万元15、根据法律规定和股东会决议公司分立成两个或者数个公司后，原公司的债权、债务由__承受。
A．分立后的公司B．分立前的公司按照股东投资比例C．分立前的股东按照资产和负债的比例D．分立后的股东16、2009年我国某作家出版一部长篇小说，2月份收到预付稿酬20000元，4月份小说正式出版又取得稿酬20000元；另外购买了境内某上市公司的股票，10月16日取得该上市公司分配的股息6000元。
该作家以上收入在应缴纳个人所得税__元。
A．5480B．5080C．4480D．480017、下列叙述错误的是__。
A．投资收益是企业对外进行股票、债券或其他投资活动中取得的收益B．采用“成本法”核算的企业，其审查要点包括：公司在未收回投资前，有无对“长期投资”账户的账面价值进行了调整；公司有无将收到的股利，不作当期投资收益处理C．投资收益仅包括企业在对外投资中分得的利润、股利和债券利息D．股票投资，一般采用成本法和权益法进行会计处理18、甲某是从美国回国服务的留学人员，2001年10月用现汇购买国产轿车一辆自用，发票上列示的销售额为235000元。
2003年10月，乙某向甲某购买该辆小轿车，支付货款46000元，与该轿车同类型的新车最低计税价格为215000元，国产轿车规定的使用年限为10年。
下列说法正确的是__。
A．甲某购买该车时缴纳车辆购置税23500元，乙某购买该车时不再缴纳车辆购置税B．甲某购买该车时不缴纳车辆购置税，乙某购买该车时缴纳车辆购置税21500元C．甲某购买该车时不缴纳车辆购置税，乙某购买该车时缴纳车辆购置税17200元D．甲某购买该车时缴纳车辆购置税23500元，乙某购买该车时缴纳车辆购置税21500元19、若采用单项比较法确定期末存货的价值，“存货跌价准备”账户的期初贷方余额为1850元，×公司1999年末应作的调整会计分录为__。
A．借：存货跌价准备1350 贷：存货跌价损失1350B．借：存货跌价损失1400 贷：存货跌价准备1400C．借：存货跌价损失500 贷：存货跌价准备500D．借：存货跌价准备450 贷：存货跌价损失45020、2008年9月1日某公司由于承担国家游泳场重要工程项目，经批准免税进口了一套机械施工设备，项目完工，公司于2009年8月14日公司将该设备出售给了国内另一家企业。
该设备的到岸价格为1300万元，关税税率为10%，海关规定的监管年限为5年，按规定公司应补缴关税__万元。
A．102.23B．103.36C．104D．106.1721、下列各项中，对企业股权投资转让所得和损失的所得税处理，表述正确的是__。
A．需补税的股息性所得不还原直接计入纳税申报表中的“收入总额”B．被投资企业发生的经营亏损，投资方可以确认为投资损失C．企业因收回、转让股权投资而发生的投资损失，可以按实在税前扣除D．被投资企业分配给投资方的金额都属于股息性所得22、第一种付款方式所付款项的现值为__A．10万元B．9.09万元C．9.26万元D．9.72万元23、外商投资企业和外国企业所得税法规定，采取产品分成方式取得收入的，其收入额确定的正确方式是__。
A．按合同规定的价格B．按合同签订时的市场价格C．按成本价格D．按卖给第三方的销售价格改参照当时的中场价格24、M公司于2008年1月1日从证券市场购入N公司发行在外的股票30 000股作为可供出售金融资产，每股支付价款10元，另支付相关费用6000元。
2008年12月31日，这部分股票的公允价值为320 000元，M公司2008年12月31日计入公允价值变动损益科目的金额为__元。
A．0B．+10 000C．+5 000D．-1000025、观察下列图片，选择一个正确的答案，使之呈现一定的规律。
（）A.AB.BC.CD.D二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。
错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5 分）1、某建筑设计院中标后对一建筑工程项目负责设计，而未对该工程的施工进行承包，则对其取自于该工程的收入征收营业税时，适用的税目A．建筑业—建筑B．建筑业—其他工程作业C．服务业—代理服务D．服务业—其他服务2、某金银珠宝店，既经营金银首饰，又经营珠宝玉石，已分别核算销售额，则下列经营品种，应在生产环节征收消费税的有__。
A．纯金项链、手链、戒指B．白金镶嵌钻戒、项链C．镀金工艺项链D．珍珠项链3、某酒厂2009年7月份生产销售散装啤酒400吨，每吨不含税售价3800元。
另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10％。
该厂当月应缴纳的消费税和增值税合计为__元。
A．362253.75B．339877.62C．362161.25D．338798.844、外商投资企业和外国企业所得税的设计原则为__。
A．税负从轻B．优惠从宽C．手续从简D．税法连续，税负稳定5、下列各项中，应按“个体工商户生产、经营所得”项目征税的有__。
A．个人因从事彩票代销业务而取得的所得B．个人因专利权被侵权而获得的经济赔偿所得C．私营企业的个人投资者以企业资本金为本人购买的汽车D．个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买的住房E．出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的所得6、1998年该企业应纳所得税额为__万元。
A．13.5B．22.5C．15.75D．11.257、2000年，该项目工程应确认的增值税销项税额为__。
A．493000B．503200C．512720D．7888008、针对有关客户的诚信，税务师事务所应当考虑下列__事项。
A．变更税务师事务所的原因B．客户是否过分考虑将税务师事务所的收费维持在尽可能低的水平C．工作范围受到不适当限制的迹象D．客户主要股东、关键管理人员及治理层对内部控制环境和税收法律法规等的态度E．如果需要项目质量控制复核，是否具有符合标准和资格要求的项目质量控制复核人员9、企业当年发生的下列会计事项中，不需要调整年初未分配利润的有__。