税务稽查工作规程考试复习题
2021年税收稽查业务知识考试题库(含答案)
C、大写字母、小写字母、数字必须三选二 D、大写字母、小写字母、特殊符号必须三选二 答案：A 解析：金三系统密码设置规则为：大写字母、小写字母、数字、特殊符号必须四 选三。 15.提单检查在出口退税案件检查中很非常重要，下列关于提单的说法不正确的 是： A、提单是具有法律效力的凭证 B、提单不含托运人的名称信息 C、提单是承运人保证据以交付货物的单证 D、提单中含有出口的重要信息，如货物的品名、承运人的名称、收货人的名称 等。 答案：B 解析：《海商法》第七十一条规定：提单，是指用以证明海上货物运输合同和货 物已经由承运人接收或者装船，以及承运人保证据以交付货物的单证。提单中载 明的向记名人交付货物，或者按照指示人的指示交付货物，或者向提单持有人交 付货物的条款，构成承运人据以交付货物的保证；第十二条规定：货物由承运人 接收或者装船后，应托运人的要求，承运人应当签发提单。 16.某小规模纳税人酒厂（非湖北省），2020 年 4 月销售 1 吨白酒，取得含税销 售额 100000 元。该酒厂本月缴纳消费税税额是（）。 A、20801.98 元 B、20417.48 元 C、19801.98 元 D、19417.48 元 答案：A 解析：自 2020 年 3 月 1 日至 5 月 31 日，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市 的增值税小规模纳税人，适用 3%征收率的应税销售收入，减按 1%征收率征收增 值税。销售额=含税销售额/（1+1%）。则该酒厂本月缴纳消费税税额=100000/(1 +1%)*20%+1*2000*0.5=20801.98 元。
全市税务稽查考试试题(含答案)
税务稽查业务测试题
单位：姓名：得分：
十分抱歉：1、单选题第9题出题时少条件，本次已修改。
2、实务题第五题中表述有问题，已用红字标注。
一、单选题（请从备选答案中选出一个符合题意的答案，多选、不选不得分，每题1分，共20分）
1、根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，来源于中国境内、境外的所得，按照法定原则确定，下列表述不正确的有（ A ）。
A、权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定
B、股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定
C、利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定
D、其他所得，由国务院财政、税务主管部门确定
2、扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（C）内缴入国库，
并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。
A．三日 B.五日 C.七日 D.十日
3、A公司于2008年1月以经营租赁方式向B公司租出自有的固定资产，租赁期4年，合同约定B公司应在2009年12月31日及2011年12月31日向A公司支付租赁费20万元，，则A公司应确认2008年度租金收入（ A ）万元申报缴纳企业所得税。
A．0 B.10 C.40 D.60
4．2009年2月28日中华人民共和国第十一届全国人民代表大会常务委员会第七次会议通过了《中华人民共和国刑法修正案（七）》，该修正案对刑法第二百零一条偷税罪名及相关追诉标准进行了修改，请问刑法修正后，纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报造成少缴税款构成犯罪的罪名是（ C ）
稽查类考试试卷
姓名__________ 所在单位____________ ____
常州市地税四分局稽查业务考试卷
注意事项：1.所有试题的答题结果都必须写在试卷上。
2.试题中涉及有计算的，保留2位小数（四舍五入）
一、单项选择题（本类题共20分，每小题1分。每题只有一个符合题意的正确答案，请你将选定的答案编号用英文大写字母填入相应的位置。）
1、2010年10月15日，某地税稽查局发现甲建筑公司于2008年2月发生的建筑业务营业额未缴纳营业税，应按旧的《营业税暂行条例》的有关规定处理甲建筑公司的违法行为。这主要体现了法律适用中的（）。
A．上位法优于下位法原则B．法律不溯及既往原则
C．新法优于旧法原则D．特别法优于一般法原则
2、按照《江苏省地方税务局税务行政处罚实施办法》规定,下列表述正确的是（）。
A. 行政相对人实施的一个税收违法行为可以适用数个处罚条款的，应当给予两次以上的罚款处罚
B. 处罚对象为法人和其它组织的，处罚金额不得低于50元
C. 行政相对人税收违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的，应当从轻或减轻处罚
D. 行政相对人实施的数个税收违法行为之间存在手段与目的或者原因与结果的关系，应当选择对法律责任较重的违法行为实施处罚
3、按照《江苏省地方税务局税务行政执法证据采集规范》规定，认定当事人抗税的，可以不采集的证据是（）。
A. 当事人实施暴力、威胁行为影像资料，询问笔录，证人证言等
B. 证明纳税人不缴纳税款的证据
C. 公安机关的调查报告或事实认定材料
D. 转移、隐匿、销毁有关资料的询问笔录、影像资料或者证人证言等
税务稽查练兵基础习题(一)
税务稽查练兵基础习题
1.审理部门认为《税务稽查报告》认定的税收违法事实清楚、证据充分，但适用法律、行政法规、规章及其他规范性文件错误的，（）
A.可以退回检查部门
B.应当退回检查部门
C.可以另行提出税务处理、处罚意见
D.应当另行提出税务处理、处罚意见
答案要点：《税务稽查工作规程》第四十九条规定，《税务稽查报告》认定的税收违法事实清楚、证据充分，但适用法律、行政法规、规章及其他规范性文件错误，或者提出的税务处理、处罚建议错误或者不当的，审理部门应当另行提出税务处理、处罚意见。
正确答案：D
2.采取税收保全措施的期限一般不得超过的期限是（）：
A.1个月
B.2个月
C.3个月
D.6个月
答案要点：《税务稽查工作规程》第三十八条规定，采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月。
正确答案：D
3.以拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款和拍卖、变卖费用后，尚有剩余的财产或者无法进行拍卖、变卖的财产的，应当拟制《返还商品、货物或者其他财产通知书》，附《返还商品、货物或者其他财产清单》，送达被执行人，并自办理税款、滞纳
金、罚款入库手续之日起（）个工作日内退还被执行人。A.1B.3 C.5 D.7
答案要点：《税务稽查工作规程》第六十七条规定，以拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款和拍卖、变卖费用后，尚有剩余的财产或者无法进行拍卖、变卖的财产的，应当拟制《返还商品、货物或者其他财产通知书》，附《返还商品、货物或者其他财产清单》，送达被执行人，并自办理税款、滞纳金、罚款入库手续之日起3个工作日内退还被执行人。
正确答案：B
税务稽查业务基础题库 案源管理程序要求及工作规范等专题
税务稽查业务基础题库
案源管理程序要求及工作规范等专题
一、单项选择题
1.已被抽查的随机抽查对象不再列入随机抽查范围的年限是（）。
A. 1年内
B. 2年内
C. 3年内
D. 5年内
参考答案：C
答案解析：根据《税务稽查随机抽查对象名录库管理办法（试行）》第二十一条第四款，三年内已被抽查的随机抽查对象，不列入随机抽查范围。
2.未设立稽查局的县（区）税务局受理的检举事项，符合涉嫌偷税，逃避追缴欠税，骗税，虚开、伪造、变造发票，以及其他与逃避缴纳税款相关的税收违法行为，应当提交处理部门是（）。
A. 所在县（区）局风险管理部门
B. 上一级税务局稽查局举报中心
C. 上一级税务局风险管理部门
D. 违法企业或个人主管税务机关
参考答案：B
答案解析：根据《税收违法行为检举管理办法》第三条，本办法所称税收违法行为，是指涉嫌偷税（逃避缴纳税款）,逃避追缴欠税，骗税，虚开、伪造、变造发票，以及其他与逃避缴纳税款相关的税收违法行为。根据《税收违法行为检举管理办法》第十八条，未设立稽查局的县税务局受理的检举事项，符合本办法第三条规定的，提交上一级税务局稽查局举报中心统一处理。
3.除特殊情况外，检举事项完成分级分类处理的期限应当是自受理之日起（）。
A. 5个工作日内
B. 7个工作日内
C. 15个工作日内
D. 30天内
参考答案：C
答案解析：根据《税收违法行为检举管理办法》第二十二条，举报中心应当在检举事项受理之日起十五个工作日内完成分级分类处理，特殊情况除外。
4.未要求上报查办结果的交办检举案件，承办机关办理完毕的期限应当是在收到上级举报中心转来的检举材料之日起（）。
第三章税务稽查工作流程(案源管理)习题库
第三章税务稽查工作规程(案源管理)习题集
一、单项选择题
1、下列（）的税务稽查案源一般采用筛选确定。
A．日常稽查B．转办案源
C．交办案源D．协查案源
2、在下列各项中，不属于税务稽查管辖划分原则的是（）。
A．属地管辖原则B．分税制管理原则
C．统筹协调原则D．效率优先原则
3、涉税案件的查处一般由被查对象所在地的税务机关负责。它符合税务稽查管辖的（）原则。A．属地管辖原则B．分税制管理原则
C．统筹协调原则D．简便易行原则
4、按照涉税案件管辖的相关规定，对于（），应由案发地税务机关组织查处。
A．重大偷税、骗税案件B．重大增值税专用发票的违法案件
C．涉及被查对象主管税务机关人员的案件D．发票违法案件
5、在涉税案件管辖中规定，对重大偷税、骗税案件，重大增值税专用发票的违法案件，以及涉及被查对象主管税务机关人员的案件，应由（）组织查处。
A．涉案地区的上级税务机关B．案发地税务机关
C．注册地主管税务机关D．经营地主管税务机关
6、根据现行法律法规，税务稽查管辖的种类主要有（）种。
A．2 B．3
C．4 D．5
7、（）是指不同的税务机关依据各自不同的职权，对实施稽查所作的分工，是税务机关根据各自的职能确定的对稽查事项的管辖权利。
A．职能管辖B．级别管辖
C．地域管辖D．指定管辖
8、（）是指各级税务机关之间在实施稽查上的分工和权限。
A．职能管辖B．级别管辖
C．地域管辖D．指定管辖
9、（）是指不同地区的同级税务机关之间，实施税务稽查的职权划分。
A．级别管辖B．地域管辖
C．职能管辖D．移送管辖
10、税务稽查的B类案源有（）。
2021年税收稽查业务知识考试题库(含答案)
一、单选题 1.除特殊情况外，检举事项完成分级分类处理的期限应当是自受理之日起（）。 A、5 个工作日内 B、7 个工作日内 C、15 个工作日内 D、30 天内 答案：C 解析：根据《税收违法行为检举管理办法》第二十二条，举报中心应当在检举事 项受理之日起十五个工作日内完成分级分类处理，特殊情况除外。 2.纳税人对税务机关的处罚决定，逾期不申请行政复议、不提起诉讼、又不履行 的，作出决定的税务机关可以（），或者申请人民法院强制执行。 A、依法强制执行 B、向人民法院起诉 C、移送给检察院 D、向仲裁机构提请仲裁 答案：A 解析：《中华人民共和国税收征收管理法》第八十三条规定，当事人对税务机关 的处罚决定逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行的，作出处罚决 定的税务机关可以采取本法第四十条规定的强制执行措施，或者申请人民法院强 制执行。 3.执行过程中发现涉嫌犯罪的，执行部门应当及时将执行情况通知相关部门，并 提出向公安机关移送的建议，该相关部门是（）。 A、案源管理部门 B、所属税务局法规部门 C、审理部门 D、检查部门 答案：C
4
D、10 年以内 答案：B 解析：《中华人民共和国税收征收管理法》第五十二条规定，因纳税人、扣缴义 务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、 滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到五年。《中华人民共和国税收征收管 理法实施细则》第八十二条规定，税收征管法第五十二条所称特殊情况，是指纳 税人或者扣缴义务人因计算错误等失误，未缴或者少缴、未扣或者少扣、未收或 者少收税款，累计数额在 10 万元以上的。 12.重大税收违法失信案件信息自公布之日起满()年的，停止公布并从公告栏中 撤出。 A、2 B、3 C、4 D、5 答案：B 解析：重大税收违法失信案件信息自公布之日起满 3 年的，停止公布并从公告栏 中撤出。依据《重大税收违法失信案件信息公布办法》。 13.负责主持集体审理会议并签发《税收违法案件集体审理纪要》、《税收违法 案件集体审理意见书》的是（）。 A、审理部门领导 B、稽查局分管领导 C、稽查局局长 D、税务局局长 答案：C 解析：根据《全国税务稽查规范》（1.1 版）规定，稽查局局长负责主持集体审 理会议并签发《税收违法案件集体审理纪要》、《税收违法案件集体审理意见书》。 14.金税三期税收征管系统用户的密码设置规则为()。 A、大写字母、小写字母、数字、特殊符号必须四选三 B、大写字母、小写字母、数字、特殊符号必须四选二
税务稽查试卷（试题）[1]课案
![税务稽查试卷（试题）[1]课案](https://img.taocdn.com/s3/m/e9b864b3dc3383c4bb4cf7ec4afe04a1b071b0a9.png)
税务稽查试卷（试题）[1]课案
许昌市国家税务局税务稽查考试试卷
姓名成绩
一、单项选择题(下列各题给出的备选答案中只有一个是正确的，请将你认为正确的答案符号[A、B、C、D中选一个]填入下表中。本题共20小题，每小题1分，共20分。)
1．稽查局局长的回避，由（）依法审查决定。
A 稽查局领导班子集体
B 所属税务局领导
C 所属税务局局长
D 稽查局局长本人
2．举报案件应当经下列程序立案稽查。（）
A 受理→分析筛选→稽查局局长批准立案
B 受理→分析筛选→稽查局局长批准列入案源信息或其他→立案
C 受理→分析筛选→稽查局局长批准列入案源信息或其他→选案部门确定待查对象→立案
D 受理→分析筛选→稽查局局长批准列入案源信息或其他处理→选案部门确定待查对象→经稽查局局长批准立案
3．对采用电子信息系统进行管理和核算的被查对象进行检查时，下列说法不正确的是（）。
A 以电子数据的内容证明案件事实的，应当要求当事人将电子数据打印成纸质资料，并由当事人签章、确认。
B 可以要求其打开该电子信息系统，或者提供与原始电子数据、电子信息系统技术资料一致的复制件。
C 被查对象拒不打开或者拒不提供的，可以采用适当的技术手段对该电子信息系统进行直接检查。
D 与被查个人、单位的法定代表人或者财务负责人一起将电子数据复制到存储介质上并封存，同时在封存包装物上按规定注明有关内容，并由电子数据提供人签章。
4．下列关于税务稽查询问说法正确的是（）。
A 在被查对象生产、经营场所询问的，可以由一名稽查人员直接询问。
B 在被查对象生产、经营场所询问的，也必须送达《询问通知书》。
(新版)税收稽查业务知识考试题库(全真题库)
解析：《资源税暂行条例》第 4 条：资源税的应纳税额，按照从价定率或从量定 额的办法，分别以应税产品的销售额乘以纳税人适用的比例税率或以应税产品的 销售数量乘以纳税人具体适用的定额税率计算。所以选 D。 15.采取冻结纳税人在开户银行或者其他金融机构的存款措施时，应当向纳税人 开户银行或者其他金融机构送达的文书是（）： A、《税务协助执行通知书》 B、《冻结存款通知书》 C、《税收保全措施决定书》 D、《扣缴税收款项通知书》 答案：B 解析：《税务稽查工作规程》第三十五条规定，采取冻结纳税人在开户银行或者 其他金融机构的存款措施时，应当向纳税人开户银行或者其他金融机构送达《冻 结存款通知书》，冻结其相当于应纳税款的存款。 16.稽查指挥管理应用系统包括七个功能模块，分别为案源信息管理、稽查任务 管理、案件多维跟踪、重大税收违法失信案件查询统计、检举案件管理及（）等 七个功能模块。 A、执法风险防控、金三核心征管 B、执法风险防控、稽查数据统计 C、稽查质量内控、金三核心征管 D、稽查质量内控、协查案件管理 答案：B 解析：稽查指挥管理应用系统包括七个功能模块，分别为案源信息管理、稽查任 务管理、案件多维跟踪、执法风险防控、重大税收违法失信案件查询统计、稽查 数据统计、检举案件管理等七个功能模块。 17.因纳税人计算失误，未缴或者少缴税款的，税务机关的处理正确的是（）。 A、税务机关在 3 年内可以追征税款 B、税务机关不得追加滞纳金 C、未缴或者少缴税款为 8 万元的，追征期可以延长到 5 年 D、追征的年限不受限制
2022～2023税务稽查考试题库及答案参考92
2022～2023税务稽查考试题库及答案
1. 哪些人会被稽查人员询问
A.财务经理
B.工程人员，销售人员
C.老板
D.出纳
正确答案：
ABCD
2. 下列属于税务行政诉讼特征的有()。
A.税务行政诉讼的原告的特定性
B.税务行政诉讼的被告的特定性
C.税务行政诉讼的对象的特定性
D.税收具体行政行为不因诉讼而停止执行
正确答案：
ABCD
3. 农机零配件的税率为()。
A.0
B.10%
C.13%
D.17%
正确答案：
B
4. 根据《税务稽查规程》的规定，各级国家税务局和地方税务局分别负责所辖税收的税务稽查工作符合税务稽查管辖原则的()。
A.属地管理
B.分税制管理
C.统筹协调
D.指定管理
正确答案：
B
5. 违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在3年内未被发现的，不再给予行政处罚。
正确答案：
错误
6. 对被查对象认为应当回避的，稽查人员是否回避，由()审定。
A.上级税务机关的稽查局长
B.检查小组负责人
C.检查小组负责人
D.市级税务机关的局长
正确答案：
C
7. 根据现行增值税法，下列关于增值税纳税义务发生时间的规定，错误的是()。
A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得索取销售额的凭据，并将提货单交给买主的当天
B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天
C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为按合同约定的收款日期的当天
D.采取赊销和分期收款方式销售货物，为按合同约定的收款日期的当天
正确答案：
D
8. 采取邮寄送达方式的，以()为送达日期
A.邮寄日期B
B.收寄日期
税务稽查业务基础题库（完整版）
税务稽查业务基础题库（完整版）
税务稽查业务基础题库（完整版）
单选题1.增值税一般纳税人销售自行开发生产的软件产品，享受的增值税优惠政策是（）。
A、先征后退
B、即征即退
C、先征后返
D、减半征收答案：B 解析：增值税一般纳税人销售自行开发生产的软件产品，按基本税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。
2.英国某公司派员工丽莎来我国某企业工作,丽莎于2019 年2 月1 日来华,工作时间 3 个月,于 5 月31 日离开,后因技术问题,丽莎于2019 年7 月 1 日再次来华,于次年 3 月1 日离开,丽莎工资由英方支付,月工资合人民币__ 元,丽莎2019年应在我国缴纳的个人所得税是（）
A、0 元
B、__ 元
C、__ 元
D、__ 元答案：D 解析：根据《财政部税务总局关于非居民个人和无住所居民个人有关个人所得税政策的公告》等文件规定，在境内居住满183 天的年度连续不满 6 年的无住所个人，其取得的全部工资薪金所得，除归属于境外工作期间且由境外单位或者个人
支付的工资薪金所得部分外，均应计算缴纳个人所得税。本题丽莎属于无住所居民个人,且2019 年在境内居住满183 天的年度连续不满 6 年。因此,丽莎 1 月份工资薪金收入额=__×（1-__/__×31/31）=0,2-5 月份工资薪金收入额=__×（1-__/__×0/31）×4=__,6 月份工资薪金收入额
=__×（1-__/__×30/30）=0，7-12 月份工资薪金收入额=__×（1-
__/__×0/31）×6=__，全年合计工资薪金收入额=__+__=__，需在中国缴纳税款=(__-__）×20%-__=__(元)。
税务稽查业务基础题库 税务稽查方法及文书使用专题
税务稽查业务基础题库
税务稽查方法及文书使用专题
一、单项选择题
1.税务机关使用《调取账簿资料通知书》调取纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的，应及时完整退还，调取期限不超过（）。
A.30天
B.2个月
C.3个月
D.6个月
参考答案：C
答案解析：根据《国家税务总局关于印发的通知》（国税发〔2009〕157号）第二十五条的规定，税务机关使用《调取账簿资料通知书》调取纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料时，应由县以上税务局(分局)局长批准，并在3个月内完整退还。
2.《税务检查通知书（一）》适用于税务机关（）。
A.依法对纳税人、扣缴义务人实施税务检查
B.调查取证与纳税、代扣代缴、代收代缴税款有关情况
C.需要纳税人、扣缴义务人配合协助调查
D.对纳税人、扣缴义务人开展纳税评估
参考答案：A
答案解析：根据《全国统一税收执法文书式样》（国税发〔2005〕179号）的规定，《税务检查通知书(一)》适用于税务检查人员在依法对纳税人、扣缴义务人实施税务检查时使用。
3.《税务稽查工作底稿（二）》主要用于记录（）。
A.被查对象账簿凭证资料中的摘录内容
B.案件具体事实
C.被查对象对调查事实的意见
D.被查对象税收违法行为应补缴税款情况
参考答案：B
答案解析：根据《税务稽查执法文书式样》（国家税务总局公告2012年第2号）的规定，《税务稽查工作底稿（一）》主
要用于记录从被查对象的账簿凭证资料中摘录的内容；《税务稽查工作底稿（二）》主要用于记录案件具体事实。
4.在税务稽查案件查办的过程中,《税务行政处罚事项告知书》适用的情形为税务稽查部门拟对被查对象或者其他涉税当事人作出（）。
税务稽查工作规程考试复习题
《税务稽查工作规程》考试复习题
选择题（多选）
1。税务稽查人员有《税收征管法细则》规定回避情形的，应当回避。以下表述正确的是（） A 、被查对象要求税务稽查人员回避的，或者税务稽查人员自己提出回避的，由稽查局局长依法决定是否回避.
B、稽查局局长发现税务稽查人员有规定回避情形的,应当要求其回避。
C、税务稽查人员自己提出回避的，由稽查局局长依法决定是否回避。
D、稽查局局长的回避，由所属税务局领导依法审查决定。
2.税收违法案件举报中心应当对检举信息进行分析筛选,区分不同情形,经稽查局局长批准后分别作出如下（ )处理：
A、线索清楚，涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗税、虚开发票、制售假发票或者其他严重税收违法行为的，由选案部门列入案源信息;
B、检举内容不详,无明确线索或者内容重复的，暂存待办；
C、属于税务局其他部门工作职责范围的，转交相关部门处理；
D、不属于自己受理范围的检举，将检举材料转送有处理权的单位。
3。实施检查时，依照法定权限和程序，可以采取实地检查和（）等方法。
A、调取账簿资料
B、询问
C、查询存款账户或者储蓄存款
D、异地协查
4.采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月；查处重大税收违法案件中,有下列（）情形之一，需要延长税收保全期限的，应当逐级报请国家税务总局批准：
A、案情复杂，在税收保全期限内确实难以查明案件事实的；
B、被查对象转移、隐匿、销毁账簿、记账凭证或者其他证据材料的；
C、被查对象拒不提供相关情况或者以其他方式拒绝、阻挠检查的；
D、解除税收保全措施可能使纳税人转移、隐匿、损毁或者违法处置财产,从而导致税款无法追缴的.
第三章-税务稽查工作规程(执行)习题库
第三章税务稽查工作规程(执行)习题集
一、单项选择题
1、税务执行机构接到审理机构转交的决定性文书后，应指派两名以上税务人员，在（）日内将有关文书送达被查对象，并监督其履行。
A 3日
B 7日
C 15日
D 30日
2. 税务案件处理决定受送达人是公民的，应当由本人直接签收；本人不在的，交（）签收。
A、其邻居
B、其单位领导
C、其单位收发
D、其同住成年家属
3. 税务案件处理决定采用留置送达方式，送达人应当在送达回证上记明拒收理由和日期，并由（）签名或者盖章。
A、送达人
B、见证人
C、受送达人
D、送达人和见证人
4. 税务案件处理决定委托送达主要适用于（）。
A、受送达人或者他的同住成年家属、税务代理人、代收人拒绝接收税收处理决定的情况
B、受送达人是公民
C、一般税务违法案件
D、在直接送达有困难的情况下
5. 税务案件处理决定采取公告送达的，自公告之日起满（），即视为送达。
A、一个月
B、7天
C、15天
D、30天
6、同一送达事项的受送达人众多，可采用（）送达方式。
A委托送达B直接送达
C邮寄送达D公告送达
7、邮寄送达税务文书的，以（）为送达日期，并视为已送达。
A签收日期B寄送日期C挂号函件回执注明的收件日期D见证日期
8、关于税务文书送达，下列说法正确的是（）
A.税务机关送达税务文书，必须直接送交受送达人
B.税务机关将税务文书留在受送达人处，即视为送达
C.受送达人是法人或者其他组织的，应当由法人的法定代表人或其他组织的主要负责人签收
D.受送达人有代理人的可以送交其代理人签收。
9、根据《行政处罚法》第四十条和《民事诉讼法》第八十四条的规定，行政处罚决定的公告送达期间应为（）日。
税务稽查业务基础题库 执行管理程序要求及工作规范专题
税务稽查业务基础题库
执行管理程序要求及工作规范专题
一、单项选择题
1. 《全国税务稽查规范(1.1 版)》明确，下列岗位中，有权负责申请人民法院强制执行的审核以及执行结果反馈审批的是()。
A.执行实施岗
B.执行部门领导岗
C.税务局稽查局分管领导
D.税务局稽查局局长
参考答案： B
答案解析：《全国税务稽查规范(1.1 版)》案件执行操作岗位的相关规定：执行部门领导岗，负责纳税担保，阻挠出境，收缴、住手发售发票，税收保全措施，税收强制执行，申请人民法院强制执行等工作的审核以及执行结果反馈审批。
2.下列情形中税务文书使用错误的是( )。
A.对被执行人采取强制执行措施时，应当向被执行人送达《税收强制执行决定书》，告知其采取强制执行措施的内容、理由及依据，并告知其依法申请行政复议或者提出行政诉讼的权利
B.采取查封商品、货物或者其他财产措施时，应当填写《查封商品、货物或者其他财产专用收据》，由纳税人核对后签章
C.稽查局拍卖、变卖被执行人商品、货物或者其他财产前，应当拟制《拍卖/变卖抵税财物决定书》，经所属税务局局长批准后送达被执行人，予以拍卖或者变卖
D.税收违法行为涉嫌犯罪的，填制《涉嫌犯罪案件移送书》，经所属税务局局长批准后，依法移送公安机关
参考答案： B
答案解析：《税务稽查工作规程》第三十五条：采取查封商品、货物或者其他财产措施时，应当填写《查封商品、货物或者其他财产清单》
3.税务机关书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款或者扣押、查封纳税人的价
值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产的措施是( )。
新税务稽查工作规程试题8
新税务稽查工作规程试题8
《税务稽查工作规程》习题集第一部分
一、单项选择题
1、税务稽查应当以事实为根据，以法律为准绳，坚持公平、公开、公正、（）的原则。
A、合理
B、便利
C、合法
D、效率
2、查询案件涉嫌人员储蓄存款的，应当经（）批准，凭《检查存款账户许可证明》向相关银行或者其他金融机构查询。
A、所属设区的市、自治州以上税务局局长
B、县以上税务局（分局）局长批准
C、稽查局局长
D、所属税务局局长
3、检查从事生产、经营的纳税人以前纳税期的纳税情况时，发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入迹象的，经（）批准，可
以依法采取税收保全措施。
A、所属设区的市、自治州以上税务局局长
B、县以上税务局（分局）局长批准
C、稽查局局长
D、另行提出税务处理、处罚意见
11、税务稽查人员应当依法为纳税人、扣缴义务人的商业秘密、个人隐私保密，下列哪项不属于保密内容。（）
A、纳税信息
B、税收违法行为
C、纳税人客户信息
D、纳税人销售信息
12、税务稽查案卷应当在立卷次年（）前移交所属税务局档案管理部门保管。
A、1月1日
B、1月30日
C、6月1日
D、6月30日
13、选案部门对案源信息进行筛选时，可采取的方法不包括（）。
A、人机结合分析
B、随机抽查分析
C、计算机分析
D、人工分析、
14、税务稽查工作规程所称签章属于法人或者其他组织的，由（）签名，加盖单位印章并注明日期。
A、税务检查人员
B、案件执行人员
C、相关人员
D、文件收发人员
15、税务机关人员需要查阅或者借阅税务稽查案卷的，应当经（）批准。
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《税务稽查工作规程》考试复习题
选择题(多选）
1、税务稽查人员有《税收征管法细则》规定回避情形得,应当回避。以下表述正确得就是( ）
A 、被查对象要求税务稽查人员回避得,或者税务稽查人员自己提出回避得，由稽查局局长依法决定就是否回避.
B、稽查局局长发现税务稽查人员有规定回避情形得，应当要求其回避。
Ｃ、税务稽查人员自己提出回避得，由稽查局局长依法决定就是否回避。
D、稽查局局长得回避，由所属税务局领导依法审查决定。
2、税收违法案件举报中心应当对检举信息进行分析筛选，区分不同情形,经稽查局局长批准后分别作出如下（）处理：ﻫ A、线索清楚，涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗税、虚开发票、制售假发票或者其她严重税收违法行为得,由选案部门列入案源信息;ﻫB、检举内容不详，无明确线索或者内容重复得,暂存待办;ﻫＣ、属于税务局其她部门工作职责范围得，转交相关部门处理;
D、不属于自己受理范围得检举,将检举材料转送有处理权得单位。
3、实施检查时，依照法定权限与程序，可以采取实地检查与（）等方法.
A、调取账簿资料
B、询问
C、查询存款账户或者储蓄存款
Ｄ、异地协查
４、采取税收保全措施得期限一般不得超过6个月;查处重大税收违法案件中，有下列（)情形之一，需要延长税收保全期限得，应当逐级报请国家税务总局批准: Ａ、案情复杂，在税收保全期限内确实难以查明案件事实得；ﻫB、被查对象转移、隐匿、销毁账簿、记账凭证或者其她证据材料得;ﻫC、被查对象拒不提供相关情况或者以其她方式拒绝、阻挠检查得;
Ｄ、解除税收保全措施可能使纳税人转移、隐匿、损毁或者违法处置财产，从而导致税款无法追缴得。
５、有下列情形之一得,稽查局应当依法及时解除税收保全措施：ﻫA、纳税人已按履行期限缴纳税款得;
Ｂ、税收保全措施被复议机关决定撤销得;ﻫ C、税收保全措施被人民法院裁决撤销得;ﻫ D、其她法定应当解除税收保全措施得.
6、被查对象有下列（ )情形之一得,依照《税收征管法》与《税收征管法细则》有关逃避、拒绝或者以其她方式阻挠税务检查得规定处理：ﻫA、提供虚假资料,不如实反映情况,或者拒绝提供有关资料得;
B、拒绝或者阻止检查人员记录、录音、录像、照相、复制与税收违法案件有关资料得；ﻫ
C、在检查期间转移、隐匿、损毁、丢弃
有关资料得；
Ｄ、其她不依法接受税务检查行为得。
7、有下列情形之一，致使检查确实无法进行得,检查部门可以填制《税收违法案件终结检查审批表》,附相关证据材料，移交审理部门审核,经稽查局局长批准后,终结检查：Ａ、被查对象死亡或者被依法宣告死亡或者依法注销，且无财产可抵缴税款或者无法定税收义务承担主体得。
B、被查对象税收违法行为均已超过法定追究期限得。ﻫ
C、被查对象账目混乱，无法查清得。
D、法律、行政法规或者国家税务总局规定得其她可以终结检查得。
8、有下列情形之一得，审理部门可以将《税务稽查报告》及有关资料退回检查部门补正或者补充调查：ﻫA、被查对象认定错误得。
B、税收违法事实不清、证据不足得。ﻫ
C、不符合法定程序得.ﻫ
D、税务文书不规范、不完整得。
9、审理部门区分下列情形分别作出处理：
（一)认为有税收违法行为,应当进行税务处理得,拟制( ）.
（二）认为有税收违法行为，应当进行税务行政处罚得，拟制（ )。
（三）认为税收违法行为轻微，依法可以不予税务行政处罚得，拟制( ）.
(四）认为没有税收违法行为得，拟制( )。
A、《税务处理决定书》
B、《税务行政处罚决定书》
C、《不予税务行政处罚决定书》
D、《税务稽查结论》
10、税收违法行为涉嫌犯罪得，填制《涉嫌犯罪案件移送书》,经所属税务局局长批准后，依法移送公安机关，并附送以下( ）资料:
A、《涉嫌犯罪案件情况得调查报告》;
B、《税务处理决定书》、《税务行政处罚决定书》得复制件；
C、涉嫌犯罪得主要证据材料复制件；
D、补缴应纳税款、缴纳滞纳金、已受行政处罚情况明细表及凭据复制件。
11、、执行过程中发现有下列( ）情形之一得,由执行部门填制《税收违法案件中止执行审批表》,附有关证据材料,经稽查局局长批准后，中止执行。中止执行情形消失后,应当及时填制《税收违法案件解除中止执行审批表》，经稽查局局长批准后，恢复执行。
Ａ、被执行人死亡或者被依法宣告死亡,尚未确定可执行财产得;
B、被执行人进入破产清算程序尚未终结得；
C、可执行财产被司法机关或者其她国家机关依法查封、扣押、
冻结，致使执行暂时无法进行得.
Ｄ、法律、行政法规与国家税务总局规定其她可以中止执行得。
判断题
1、税务稽查人员应当依法为纳税人、扣缴义务人得商业秘密、个人隐私保密。纳税人、扣缴义务人得税收违法行为不属于保密范围。
2、上级稽查局可以根据税收违法案件性质、复杂程度、查处难度以及社会影响等情况，组织查处或者直接查处管辖区域内发生得税收违法案件。下级稽查局查处有困难得重大税收违法案件，可以报请上级稽查局查处。
３、检查前，应当告知被查对象检查时间、需要准备得资料等，但预先通知有碍检查得除外。
4、国家税务局稽查局、地方税务局稽查局联合检查得,应当出示各自得税务检查证与联合得《税务检查通知书》.
5、调查取证时,不得违反法定程序收集证据材料;不得以偷拍、偷录、窃听等手段获取侵害她人合法权益得证据材料;不得以利诱、欺诈、胁迫、暴力等不正当手段获取证据材料。
6、调取纳税人、扣缴义务人得账簿、记账凭证、报表与其她有关资料得,应当经所属税务局局长批准，并在3个月内完整退还。
7、受托地稽查局应当根据协查请求，依照法定权限与