商业银行的资本内涵与资本比率

MM理论商业银行资本结构与资本充足率

MM理论商业银行资本结构与资本充足率【摘要】本文主要探讨了MM理论在商业银行资本结构与资本充足率方面的影响。

首先介绍了MM理论的基本概念，然后分析了商业银行资本结构和资本充足率的重要性。

接着探讨了MM理论对商业银行资本结构和资本充足率的具体影响，分析了其优势和局限性。

最后总结了MM理论对商业银行资本结构和资本充足率的启示，指出商业银行应根据自身情况灵活调整资本结构，提高资本充足率，以应对市场变化和风险挑战。

通过本文的研究，有助于加深对MM理论在商业银行领域的应用及其实际意义的理解，为商业银行资本管理提供参考和借鉴。

【关键词】MM理论、商业银行、资本结构、资本充足率、影响、启示1. 引言1.1 研究背景在当今全球金融体系的背景下，商业银行作为金融市场中的重要组成部分，其资本结构和资本充足率对整个金融体系的稳定性和健康发展起着关键作用。

在金融危机频发的背景下，商业银行的资本结构和资本充足率受到了广泛的关注和研究。

而MM理论作为金融学中的重要理论之一，在分析商业银行资本结构和资本充足率方面有着一定的应用和启示意义。

通过对MM理论与商业银行资本结构、资本充足率的关系进行深入研究，可以帮助我们更好地理解商业银行在金融市场中的运作机制，从而提升金融市场的稳定性和效率。

对MM理论在商业银行资本结构和资本充足率方面的影响进行深入探讨，具有重要的理论和实践意义。

1.2 研究目的研究目的：本文旨在探讨MM理论在商业银行资本结构和资本充足率方面的具体作用，以及对商业银行经营和监管的启示。

通过深入分析MM理论对银行业务模式和风险管理的影响，旨在提供对商业银行资本结构和资本充足率管理的理论基础和实践指导。

通过研究其在实际监管和政策实施中的应用，可以为提高商业银行的风险抵御能力和盈利能力提供重要思路。

本研究旨在为银行业界和监管部门提供理论支持和政策建议，推动商业银行资本结构和资本充足率的优化与提升，以促进金融体系的稳健发展和经济的可持续增长。

商业银行管理名词解释+简答

商业银⾏管理名词解释+简答名词解释1.商业银⾏:依照《中华⼈民共和国商业银⾏法》和《中华⼈民共和国公司法》设⽴的吸收公众存款、发放贷款、办理结算等业务的企业法⼈。

2.同业拆借：⾦融机构(主要是商业银⾏)之间进⾏的短期资⾦融通⾏为，⽬的在于调剂头⼨和临时性资⾦余缺。

3.巴塞尔协议：国际清算银⾏通过的关于统⼀国际银⾏资本衡量和资本标准的协议，其三⼤⽀柱为：①最低资本要求②监管当局的监督检查③市场纪律4.贷款风险分类：五级分类法，按照贷款的风险程度，将贷款分为五类，即正常类，关注类，次级类，可疑类，损失类。

5.不良贷款：次级类、可疑类和损失类贷款合称为不良贷款，指借款⼈未能按原定的贷款协议按时偿还商业银⾏的贷款本息，或者已有迹象表明借款⼈不可能按原定的贷款协议按时偿还商业银⾏的贷款本息⽽形成的贷款。

6.⾦融租赁：由承租⼈选定所需设备后，由租赁公司（出租⼈）负责购置，然后交付承租⼈使⽤，承租⼈按租约定期交纳租⾦。

7.杠杆率：商业银⾏资产负债表上的资产与资本的⽐率，是衡量负债风险的指标。

8.票据发⾏便利：有关银⾏与借款⼈签订协议，约定在未来⼀段时间，借款⼈根据具有法律约束⼒的融资承诺，连续发⾏⼀系列的短期票据，由银⾏购买并以最⾼利率成本在⼆级市场上出售，否则由包销银⾏提供等额贷款以满⾜借款⼈筹措资⾦需要的⼀种融资创新活动。

9.消费⾦融公司：不吸收公众存款，以⼩额、分散为原则，为中国境内居民个⼈提供以消费为⽬的的贷款的⾮银⾏⾦融机构。

10.盈利分解分析法：⼜称杜邦分析法，将企业净资产收益率逐级分解为多项财务⽐率乘积，综合地分析企业的财务状况，是从财务⾓度评价企业绩效的⼀种经典⽅法。

11.存款保险制：由官⽅或⾏业性的特种公司对商业银⾏或其他⾦融机构所吸收的存款承担保险义务的⼀种制度安排。

12.远期利率协议：⼀种远期合约，交易双⽅在订⽴协议时商定在将来的某⼀个特定⽇期，按照规定的货币、⾦额、期限和利率进⾏交割的协议。

商业银行资本的构成与管理

2021/12/15
我国商业银行资本构成中国银监会以《巴塞尔协议》为蓝本，根据我国金融现状
制定并于2004年3月1日起实施了《商业银行资本充足率管理办法》。该管理办法规定：商业银行资本包括核心资本和附属资本。 1.核心资本（1）实收资本或股本（2）资本公积（包括股权投资准备、关联交易差价和其他资本公积）（3）盈余公积（4）未分配利润（以前年度实现的未分配利润和弥补亏损）（5）少数股权
2021/12/15
2.附属资本（1）重估储备（2）一般准备（3）优先股（4）可转换债券（5）长期次级债务
3.资本的扣除额（1）商誉（2）商业银行对未合并报表的银行机构的资本投资（3）商业银行对非自用不动产、非银行金融机构和企业
的资本投资
2021/12/15
《巴塞尔协议》规定的银行合规资本构成《商业银行资本充足率管理办法》规定的合规资本构成
商业银行资本的内涵较为宽泛，除了所有者权益外，还包括一定比例的债务资本。商业银行具有双重资本的特点，为此，商业银行将所有者权益称为一级资本或和核心资本，而将长期债务称为二级资本或附属资本。
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股本：普通股和优先股
银行的实收资本是指投资者按照企业章程或合同、协议的约定实际投入银行的资本。股份制银行的股本是在核定的股本总额及核定的股份总额的范围内通过发行股票或股东出资取得，一般分为普通股和优先股。
商业银行资本的构成与管理 (ppt 91页)
第二章商业银行资本
银行资本金的构成银行资本充足性及其测定银行的资本管理与对策：分子对策和分母
对策银行并购决策与管理
2021/12/15
2.监管资本－指银行已经持有的或是必须持有的符合监管法规规定的资本。各国银行业监管当局，基于对本国银行业资本充足监管的需要，均对本国银行所拥有的符合监管口径要求的资本数量规定了最低标准，并根据构成监管资本项目的不同及其对抵御风险作用的差异，要求资本充足不仅需要资本数量适度，还需要资本结构合理。通常意义上所说的资本充足率中的资本即是指监管资本。

商业银行资本名词解释

商业银行资本名词解释银行资本是指银行资本所有者为经营银行获取利润所投入的自有资本和通过各种途径集中到银行的货币资本。

银行资本大体可分为账面资本、经济资本、监管资本和合格资本。

账面资本是直接反映在资产负债表上的银行资本；经济资本是银行抵御非预期风险的资本；监管资本是银行监管机构对各商业银行实施监管的资本要求，通常用于计算资本充足率；合格资本是银行监管机构认定的符合标准的资本。

1、银行资本作为一种资金的来源。

首先，资本是一种资金来源。

一家新银行需要有资金来支付在土地、房屋和设备资本投资等方面的初始成本。

原有银行需要有资本金来支持发展，维持正常经营和使经营手段现代化。

另外资本还用来支持重大的结构调整，如收购和兼并。

2、银行资本承担非预期损失。

其次，资本是用来覆盖非预期的经营损失。

为了防范贷款和投资损失对正常经营产生影响，银行要根据贷款和投资的风险状况提取贷款损失准备金。

但贷款损失准备金只覆盖预期的经营损失，超过贷款损失准备金的贷款和投资损失要由资本来承担。

如果非预期损失超过了资本额，则银行就处于资不抵债的状况，就会发生倒闭。

3、银行经营的预期损失和非预期损失。

这是两个学术上常提到的概念。

预期损失指可以合理估计或事先估算的损失；非预期损失则是指无法事先估算的损失。

衡量非预期损失的方法很多，比较普通的衡量方法是计算偏离预期损失均值的波动水平。

所以从统计学角度讲，预期损失是概率分布的均值，而非预期损失则是偏离预期损失均值的标准差。

其中是一种资产的预期损失，、和分别是平均风险敞口、平均违约概率和违约后平均损失。

上面谈到的平均风险敞口、平均违约概率和违约后平均损失又是三个重要概念。

平均风险敞口指银行某一种信用业务平均余额；平均违约概率指银行某一种信用业务的违约概率；违约后平均损失指某一种信用业务发生违约后的平均实际损失额。

各种非预期损失的合计就是一家银行所需的经济资本。

具体计算时还要考虑到各种资产收益或损失之间的相关性。

第二章商业银行资本业务

二、商业银行资本的功能

（一）营业功能资本是银行开业经营的先决条件资本为银行开业提供了启动资金资本为银行的扩张和银行新业务的创新提供了资金，使银行得以扩大市场份额
哈尔滨金融高等专科学校金融系

（二）保护功能银行资本是保护存款人利益、承担银行经营风险的保障（三）管理功能银行资本是金融管理当局进行金融监管的重要参数，成为金融监管当局不可缺少的调控手段和调控风险业务的基础
哈尔滨金融高等专科学校金融系
新资本协议结构
哈尔滨金融高等专科学校金融系
《新巴塞尔协议》的三大支柱

第一支柱：最低资本规定
第一支柱力图使银行的资本要求与银行面临的风险紧密联系在一起。在各种风险中，新资本协议集中考虑了信用风险、市场风险和操作风险。
核心资本＋附属资本

资本比率＝—————————————————×100%≥8%
信用转换系数为100%的有：

①直接信贷的工具。如一般负债保证(包括为贷款和证券提供财务保证的备用信用证)和承兑(包括具有承兑性质的背书)； ②销售和回购协议以及有追索权的资产销售；③远期资产购买、超远期存款和部分缴付款项的股票和代表一定损失的证券。
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信用转换系数为50%的有：
资产负债表外项目
用来支持政府发行债券的备用信用证对企业的长期信贷承诺表外项目加总
1)
首先计算表外项目的信用对等额，将表外项目转变为对等数量的银行贷款，以衡量银行的风险。
表外项目
银行提供的备用信用证对企业的长期信贷承诺

账面价值 150
转换系数 × 1.00

商业银行管理重点

名字解释1、商业银行：商业银行是以追求利润最大化为目标，以多种金融负债筹集资金，以多种金融资产为其经营对象，能利用负债进行信用创造，并向客户提供多功能、综合性服务的金融企业。

2、同业拆借：指的是金融机构之间的短期资金融通。

主要用于支付日常性的资金周转，他是商业银行为解决短期资金余缺、调剂法定准备金头寸而融通资金的重要渠道。

3、票据贴现：是一种以票据所有权的有偿转让为前提的约期性资金融通。

票据贴现不仅仅是一种票据买卖行为，它实质上是一种债权债务关系的转移，是银行通过贴现而间接地把款项贷放给票据的付款人，是银行nag贷款的一种特殊方式。

4、巴塞尔协议：《巴塞尔协议》是国际清算银行（BIS）的巴塞尔银行业条例和监督委员会的常设委员会———“巴塞尔委员会”于1988年7月在瑞士的巴塞尔通过的“关于统一国际银行的资本计算和资本标准的协议”的简称。

该协议第一次建立了一套完整的国际通用的、以加权方式衡量表内与表外风险的资本充足率标准，有效地扼制了与债务危机有关的国际风险。

5、贷款风险分类：按照贷款的质量和风险程度划分，银行贷款可以分为正常贷款——有充分把握按时足额偿还本息；关注贷款——本息偿还正常，但出现了一些影响因素，需要关注；次级贷款——正常的收入已经无法偿还本息，不得不通过重新融资来还款；可疑贷款——即使抵押和担保也要承担一定的损失；损失贷款——采取了可能的措施和必要的法律程序后本息仍无法收回。

6、不良贷款：指非正常贷款或有问题贷款是指借款人未能按原定的贷款协议按时偿还商业银行的贷款本息，或者已有迹象表明借款人不可能按原定的贷款协议按时偿还商业银行的贷款本息而形成的贷款。

7、金融租赁：由出租人根据承租人的请求，按双方的事先合同约定，向承租人指定的出卖人，购买承租人指定的固定资产，在出租人拥有该固定资产所有权的前提下，以承租人支付所有租金为条件，将一个时期的该固定资产的占有、使用和收益权让渡给承租人。

这种租赁具有融物和融资的双重功能。

商业银行管理复习资料

1、简述银行产品特性。

答:同质性、使用权让渡和重复买卖.★2、简述商业银行经营管理的“三性”目标（三个基本原则)?如何协调三者之间的关系?答：“三性"目标是：安全性、流动性和赢利性.协调方法:在对资金来源和资产规模及各种资产的风险、收益、流动性进行全面预测和权衡的基础上，首先考虑安全性，在保证安全的前提下，争取最大的利润.解决安全性和赢利性的矛盾，实现安全性和赢利性统一的最好选择就是：提高银行经营的流动性。

★★3、简述银行资本的定义，双重性及其分类。

答：银行资本定义：商业银行资本的内涵较为宽泛，除了所有者权益外，还包括一定比例的债务资本。

双重性：商业银行具有双重资本的特点，所有者权益称为一级资本或核心资本，而将长期债务称为二级资本或附属资本。

分类：1988年的《巴塞尔协议》重新界定了银行资本，将资本分为两部分：第一级资本称“核心资本”，由股本和税后留利中提取的储备金组成。

第二级资本称附属资本,由未公开储备、重估准备、普通呆帐准备金、长期次级债券所组成。

判断：对银行资本划分的重要依据;不是资本的外在形式，而是吸收银行损失的高低。

★4、简述银行资本充足性的定义，比率要求。

答:所谓银行资本充足性是指银行资本数量必须超过金融管理当局所规定的能够保障正常营业并足以维持充分信誉的最低限度；同时，银行现有资本或新增资本的构成,应该符合银行总体经营目标或所需新增资本的具体目的.因此银行资本充足性有数量和结构两个层次内容。

一是资本数量的充足性，二是资本结构的合理性.比率要求：总资本与风险资产比率不得低于8％，核心资本与风险资产比率不得低于4％。

★★5、简述银行资本管理的分子、分母对策是指什么.答:“分子对策”是针对《巴塞尔协议》中的资本计算方法，尽量地提高商业银行的资本总量，改善和优化资本结构。

包括内源资本策略和外源资本策略。

内源资本策略为：增加银行资本金。

内源资本来源是银行充实资本金的第一选择，但是通过内源资本补足资本金的做法必然减少股利分配，这有可能造成股价下跌,导致银行实际资本价值受损.内源扩充资本,受三个因素因素限制：①银行自身赢利高低；②受银行股利政策的影响（分红高低);③当局最低资本金要求外源资本策略为：一般通过发行股票和发行非累积性优先股或将资本赢余部门以股息形式发给股东等方式增加核心资本。

《商业银行资》

（3）普通风险资产。除政府公债以外的证券投资和证券贷款。12%。
（4）风险较高的资产。对财务状况差、信用水平低、担保不足的债务人的贷款，20%。
（5）有问题贷款。超过偿付期限、可疑贷款。50%。
（6）亏损资产和固定资产。100%。
▪ 在以上分类基础上，采用加权平均法，即可计算出所要求的最低资本量。
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（二）资本标准 ▪ 根据《巴塞尔协议》规定，资本对风险资产的比率应
达到8%以上，其中，核心资本占总资本的比重至少要达到50%，一级资本比率不低于4%，附属资本内普通准备金不能高于风险资产的1.25%，次级长期债务的金额不得超过一级资本的50%。 ▪ 一级资本比率=核心资本/风险资产×100% ▪ 二级资本比率=附属资本/风险资产×100% ▪ 资本对风险资产比率=（核心资本+附属资本）/风险资产×100%=一级资本比率+二级资本比率
第三节《巴塞尔协议》及我国的响应
一、《巴塞尔协议》
▪ 1988年国际清算银行通过了《关于统一国际银行资本衡量和资本标准的协议》（即《巴塞尔协议》）。
（一）资本构成 1.核心资本。包括：
（1）股本 ①普通股。包括发行普通股、盈余转增。②永久性非累计优先股。
（2）公开储备 ▪ 公开储备是指通过保留盈余的方式在资产负债表上明确
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二、银行资本的构成（p39资产负债简表）
（一）股本：普通股和优先股商业银行普通股和优先股是银行股东持有的主权证书。银行通过发放普通股和优先股所形成的资本是最基本、最稳定的银行资本。它属于银行的外源资本。 1.普通股
▪ 普通股构成银行资本的核心部分，它不仅代表对银行的所有权，而且具有永久性。
▪ 要知道这是以“杠杆效应”放大了几十倍的期货合约。当日经225指数跌至18500点以下时，每跌一点，李森的头寸就要损失两百多万美元。

第2章商业银行资本

2014/3/7 19
二、银行资本充足性的测定：测定指标和测定方法
（一）测定指标
1、资本与存款比率——二战前，10%左右
2、资本与总资产比率——8%左右 3、资本与风险资产比率——15%以上，风险资产不包含商业银行，第一、
第二级准备金在内
（二）测定方法 1、分类比率法——纽约公式（20世纪50年代）
第二章商业银行资本
本章要点概览：
1、商业银行资本的含义。
2、商业银行资本的作用及构成。 3、银行监管当局和银行所有者对资本规模的看法。
4、资本充足性水平
5、银行资本的最佳需要量资本是商业银行业务发展的基石，对银行经营的稳健水平和营利水平等方
面有至关重要的影响。银行资本都由哪些部分构成，能起到哪些具体作用？
3、《巴塞尔协议》法
国际清算银行，Bank for International Settlements BIS是一家办理中央银行业务的金融机构，是各国“中央银行的银行”，成立于1930年2月。BIS由美国摩根、纽约和芝加哥花旗银行组成的银行团，与英、法、意、德、比、日6国的中央银行共同投资设立，行址设在瑞士巴塞尔(Basle，Switzerland)。
NW＝A－L
除会计意义上的银行资本之外，各国有关当局还规定长期的次级债
券(subordinated securities)可以作为银行资本，其偿还次序在银行存款
之后。也称为债务资本。由于此种债券的长期性与后期偿还性，它可以作为保证银行存户利益，作为应对危机的资金来源，从而扮演了银行资本的作用。这种规定扩大了银行资本的范围，并影响到银行资本的作用与银行资本的组合。
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四、其他来源：准备金
1、公开准备：包括被披露的普通准备。

商业银行商业银行资本规定

通过本章学习要求掌握商业银行资本的功能及构成、资本充足度的涵义及资本充足率的计算, 并了解新资本协议草案的内容。
4.1 商业银行资本的构成
4.1.1 商业银行资本的功能 : 1. 保护存款人利益 2. 满足银行经营 3. 满足银行管理
4.1.2 商业银行资本的构成
➢ 《巴塞尔协议》将银行的资本划分为两类: 一类是核心资本（一级资本）；另一类是附属资本（二级资本）。
• 为了保持资本质量，避免银行集团内部的双重杠杆作用，新协议的适用范围将在全面并表基础上扩大到以银行业务为主的银行集团的持股公司。
• 新协议还考虑了银行业的进步和业内对1988年协议的批评意见，明确提出五大目标:
• 把评估资本充足率的工作与银行面对的主要风险更紧密的联系在一起，促进安全稳健性；
• 对经合组织国家注册银行的债权, 以及由经合组织国家注册银行提供担保的贷款
• 对经合组织以外国家注册银行剩余期限在1年期内的债权和由经合组织以外国家注册的银行提供担保的、剩余期限在1 年之内的贷款
• 对非本国的经合组织国家公共机构（不包括中央政府）的债权, 以及由这些机构提供担保或以其所发证券作为抵押的贷款
• 粗线条的风险权重不能精确地把资本与银行面临的风险密切结合在一起，未能从监管上为银行改善自己的风险管理水平提供激励。
3. 在计算资本充足率时，确认资产（包括对政府、银行、企业的债权）风险权重的大小主要依据债务人所在国是否为经合组织成员国，成员国的主权风险为零，而非经合组织成员国的主权风险为20%。 OECD与非OCED的划分标准带有明显的“国别歧视”。
盈余资本盈余留存盈余——内源资本
债务资本资本票据资本债券
储备金资本储备金损失储备金贷款损失储备金

商业银行资本构成解析

商业银行资本的构成
• • • • （一）股本：普通股和优先股（二）盈余：资本盈余和留存盈余（三）债务资本：资本票据和债券（四）其他来源：储备金
股本：普通股和优先股
商业银行普通股和优先股是银行股东持有的主权证书。银行通过发放普通股和优先股所形成的资本是最基本最稳定的银行资本。它属于商业银行的外源资本。（一）普通股银行普通股是一种主权证书。银行普通股构成银行资本的核心部分，它不仅代表对银行的所有权，而且具有永久性质。银行普通股持有人享有对银行的所有权，这种主权体现在银行普通股持有人是公司最终的所有者，享有分配和处置银行税后利润以及制定和修改银行章程、任免银行董事会成员、决定银行经营大政方针等的权利。（二）优先股银行优先股也是一种股票，但是兼有普通股与债券的特点。一般而言，银行优先股持有人按固定股息率取得股息，对银行清算的剩余资产的分配权优于普通股持有人，不拥有对银行的表决权。
我国商业银行的资本构成
• 2004年2月23日，中国银行业监督管理委员会公布了《商业银行资本充足率管理办法》，自2004年3月1日起，开始实行新的资本构成定义。 • 该管理办法要求：商业银行的资本包括核心资本和附属资本，其中核心资本包括实收资本或普通股、资本公积、盈余公积、未分配利润和少数股权；附属资本包括重估储备、一般储备、优先股、可转换债券和长期次级债券。同样，附属资本不能超过核心资本100%，计入附属资本的长期次级债务不能超过核心资本的50%。
储备金
• 储备金是为了防止意外损失而从收益中提留的资金，包括资本准备金和放款与证券损失准备金。前者主要用于应付优先股购回导致的股本减少，后者主要用于弥补贷款或证券投资的损失。 • 储备金逐年累计提取不会对当年的分红产生巨大影响；补偿取用时，又可使银行避免因资产损失而对当年收益造成冲击；在许多国家税前列支，使银行享有税收优惠。 • 但是储备金在银行资本中比重不会太大，银行收益规模、股利政策及金融管理部门的管制都对其进行约束。对上市银行来说提留过多储备金会影响本年利润分配，从而造成股价波动。

经济资本的内涵及作用

经济资本系列网讯之二――商业银行经济资本的内涵及作用编者按――“经济资本”是目前国际先进商业银行较为普遍使用的管理参数，从理论到实践都已经成熟，并取得了显著效果，且经济资本管理理念己经成为国际现代商业银行发展所公认的三大进步之一。

当前，我国商业银行面临的经营环境越来越复杂，面临的风险种类也越来越多，为了适应不断创新的业务需要及复杂的国际融资环境，我们必须树立全面的风险管理理念，而经济资本就是实现全面风险管理的核心。

商业银行可以通过对经济资本体系的构建完成对风险的识别和度量，并在此基础上达到全面风险管理的目的。

为此，我们收集整理了经济资本相关资料、文章，编制经济资本管理研究系列网讯，供大家学习、参考。

资本是商业银行存在的前提和发展的基础，是商业银行从事货币信用经营管理活动的期初的预付与以后的积累。

商业银行资本的来源一般有两个：一是商业银行创立时筹措的资本，二是经营利润的一部分。

商业银行资本主要有实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润、重估准备、权益准备金、次级债务等。

1988年，国际清算银行颁布的《关于统一国际银行资本衡量和资本标准的协议》（简称《巴塞尔协议》）将商业银行资本分为核心资本和附属资本两类。

核心资本由股本（普通股、永久非累积优先股）和公开储备组成。

附属资本包括未公开储备、重估储备、普通准备金、混合资本工具、长期附属债务。

根据2004年2月23日中国人民银行公布的《商业银行资本充足率管理办法》，我国商业银行的资本包括三个内容：一是核心资本，包括实收资本或普通股、资本公积、盈余公积、未分配利润、少数股权；二是附属资本，包括重估准备、一般准备、优先股、可转换债券、长期次级债务；三是资本的扣除项，包括商誉、商业银行对未并表的银行机构的资本投资、对非自用不动产和非银行金融机构的投资等。

商业银行资本具有多种功能和作用：首先，保证商业银行的注册成立和正常经营。

为商业银行的成立、组织营业以及吸收到存款前的经营提供启动资金，如购买或租赁办公房产、购买及安装设备、购买办公用品等。

商业银行第二章资本金管理

Basel Ⅱ在中国的实施
第一阶段：2004年。中国银监会发布《商业银行资本
充足率管理办法》
达标时间2007年1月1日分三类银行：资本充足、资本不足、资本严重不足资产达到一定规模的银行单独计提市场风险资本
发行长期次级债券、可转债，上市或增资扩股等多种方式补充资本 2004年国务院用450亿美元的外汇储备，补充中国银行、中国建设银行资本，2005年用150亿美元补充工商银行资本，2008年注资农业银行200亿美元部分股份制商业银行通过发行次级债券筹集资本
银行名称
中国工商银行中国建设银行西班牙国际银行中国银行西班牙BBVA银行
汇丰银行
93
89 40
汇丰银行
美国银行花旗银行
219（7）
--147（9）
1396（3）
1592(1) 1319（4）
巴克莱银行美国银行
全球1000家银行利润占比（2007与2012）
第二节银行资本充足性衡量
•为银行资本管理提供了余地 •调节资本结构，发挥财务杠杆效应
二、商业银行资本的构成
普通股股本（实收资本）资本公积未分配利润次级债券
银行资本的构成
核心资本
优先股资本盈余留存收益
债务资本
附属资本普通呆账准备
储备金资产重估储备
银行的附属资本工具——次级债券
2004年1月,银监会发布了《关于将次级定期债务计入附属资本的通知》：
三菱日联美国银行
20917
18176 17158
工商银行
Santander 中国银行
663
585 562
巴克莱银行
建设银行
142

商业银行的资本管理策略

What is 城市轨道交通 urban rail transport
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2、监管资本的计算
一是风险资产的计算。所有的资产根据与自身相关的风险进行加权，得出风险加权资产
例如，十国集团的政府被认为是零风险的，其风险权重为0；但十国集团银行的风险权重为 20%，因为要受到巴塞尔协议对资本要求的制约
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1、定义
指一国金融管理当局以法定形式规定的资本，包括银行用于抵补预期损失的准备金和非预期损失的风险资本部分
预期损失：银行贷款组合在一年中可能遭受的平均损失。通常以税前贷款利息收入支付，列为成本
水平的确定：通过计算一级资本与总资本的比例（核心资本与总资本，除以风险权重资产）得出
的确定；资本供给方式的选择。
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（一）股本：普通股与优先股（外源资本）
（二）盈余：资本盈余、留存盈余（内源资本）
（三）债务资本：资本票据、债券
（四）其他来源：准备金——资本准备金、贷款损失准备金、证券损失准备金
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2、会计资本管理的主要内容
一是资本的可获得程度以及投资方式
决定资本的可获得程度的主要因素：银行业务的预期水平和性质；资本充足率的期望水平
由于银行筹集资金和管理利率风险方式的特殊性，银行筹集资本的目的和使用方式之间有着极大的差别
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从股东的观点看，银行资本的职能就是获得足够的收益以弥补经营成本，并给所有者适当的净回报

如何评估商业银行的资本质量与回报率

如何评估商业银行的资本质量与回报率商业银行作为金融行业的重要组成部分，扮演着促进经济发展和资金流动的重要角色。

评估商业银行的资本质量与回报率，对于监管机构、投资者以及银行自身进行风险管理和战略决策具有重要意义。

本文将介绍如何评估商业银行的资本质量与回报率，并提供相应的指标和方法。

I. 介绍商业银行的资本质量与回报率的概念商业银行的资本质量指的是其资本充足程度与质量的稳健程度，包括资本资产比率、风险资本比率等指标的评估。

而回报率则是指银行在经营过程中所获得的利润与所投入的资本之间的关系。

II. 评估商业银行的资本质量的指标和方法1. 资本充足率资本充足率是衡量商业银行资本质量的重要指标之一，它是指商业银行核心资本与风险加权资产之比。

一般来说，银行的资本充足率应该达到法定要求，以确保其在面临风险时能够承担损失。

2. 风险资本比率风险资本比率是用来衡量商业银行在面临风险时所能够覆盖的损失程度。

较高的风险资本比率意味着银行更具备应对风险的能力，因此是资本质量较好的表现。

3. 不良资产比率不良资产比率用来衡量商业银行不良资产（如逾期贷款、呆账等）所占的比例。

较低的不良资产比率意味着银行风险较小、资本质量较好。

4. 杠杆比率杠杆比率是商业银行总资产与核心资本的比率，用来衡量银行的杠杆程度和资本回报率。

较低的杠杆比率意味着银行风险较小，回报率相对较高。

III. 评估商业银行的回报率的指标和方法1. 资产回报率资产回报率是衡量商业银行运营效益的重要指标，它是指银行在一定时期内所实现的净利润与平均总资产之比。

较高的资产回报率意味着银行具备较高的盈利能力。

2. 资本回报率资本回报率是指商业银行的净利润与平均资本之比，用来衡量银行所获得的回报率。

较高的资本回报率意味着银行所投入的资本取得了较好的回报。

3. 净息差净息差是指商业银行通过贷款和其他投资获得的利息收入与利息成本之间的差额，是评估银行获利能力的重要指标。

较高的净息差意味着银行的获利能力较强。

商业银行资本管理指标体系及内容

商业银行资本管理指标体系及内容商业银行的资本管理是指商业银行为保证其正常运营和风险防控能力，在金融监管机构指导下，建立一套完善的资本管理指标体系，通过监测和评估资本充足率等指标，对银行的资本水平和负债结构进行有效管理和调控，以保证商业银行的偿债能力和可持续发展能力。

资本管理的目的是为了确保银行具备足够的资本去承担风险，同时符合金融监管机构的要求，保护存款人和投资者的利益。

下面将介绍商业银行资本管理的指标体系及其主要内容。

一、资本充足率资本充足率是商业银行资本管理的核心指标，也是国际上最重要的资本监管指标之一、资本充足率是指商业银行资本与其风险暴露之间的比率，用于衡量商业银行的资本充足程度。

根据风险暴露的不同，可以分为风险加权资本充足率和核心一级资本充足率等不同类型的资本充足率。

二、风险权重资本比率风险权重资本比率是商业银行风险管理的重要指标之一，用于衡量商业银行的风险承受能力。

风险权重资本比率是通过对资产进行风险加权，计算出商业银行资本与风险加权资产之间的比率。

根据不同的资产风险加权，可以分为风险加权资产比率、风险加权负债比率等不同类型的风险权重资本比率。

三、资本结构四、杠杆率杠杆率是商业银行资本管理的重要指标，用于衡量商业银行资本与其总资产之间的比率。

杠杆率指标反映了商业银行的负债水平和杠杆风险，监管机构通常会对商业银行的杠杆率采取监管要求，以保证商业银行的偿债能力和稳定性。

五、应急资本缓冲应急资本缓冲是商业银行资本管理的一项重要机制，用于应对危机和风险的紧急情况。

商业银行应建立应急资本缓冲，以应对可能发生的不可预测风险事件。

监管机构通常会设立一定的应急资本缓冲要求，以确保商业银行能够应对紧急情况，并保持正常运营。

总之，商业银行资本管理的指标体系包括资本充足率、风险权重资本比率、资本结构、杠杆率和应急资本缓冲等多个指标。

这些指标通过评估和监测商业银行的资本水平和负债结构，帮助商业银行实现风险防控和偿债能力的提升，以保证商业银行的正常运营和可持续发展。

商业银行的资本

银行资本形式
长期债务资本：次级票据及债券股权资本：
普通股，平价永久性优先股，平价溢价未分配利润及资本准备金外汇计价调整总股权资本总长期债务和股权资本
金额（10 在总资本中所亿美元）占比例
37.0 11.6%
32.7 1.6 122.8 125.4 （1.1） 281.5 318.5
(2) 低风险资产(minimum-risk assets) x 5% （3）组合资产（portfolio assets) x 12%
(4) 次级资产（substandard assets) x 20% (5) 可疑资产(doubtfull assets) x 50% （6）固定资产和损失资产（fixed & lost assets) x100% 优点：对表内资产的风险划分比较精确。缺点：没考虑表外资产的风险，没有统一的资本比率要求
性质资产的风险权数
第二. 统一最低资本比率标准核心资本比率=核心资本/风险资产> 4% 总资本比率=（核心资本+次级资本）/风险资产>8%
优点：银行资本金与资产风险严格对应，测量准确。缺点：计算工作量大，周期长，未考虑非信用风险，难以实施动态管理
风险权数系统
• 风险资产是指资产负债表内不同种类的资产以及表外项目根据其广泛的相对风险进行加权汇总
• 长期从属债务
– 传统无担保的、期限5年以上的长期从属债务工具，不超过核心资本的50%
从属债务
• 又称后期偿付债务，次级长期债务
• 债务人破产清算时，对资产的要求权比较靠后的债务，只有在有更高的要求权的其它债务获得清偿后才予以支付的债务
• 作为银行资本时，在最后的5年期里，每年对这部分资本进行20%的累积折扣，反映其作为资本来源的价值缩减情况