“职工福利费”科目稽查容易出错的3个问题
员工薪资福利计划的五个常见错误及避免方法
员工薪资福利计划的五个常见错误及避免方法在管理人力资源的过程中，员工薪资福利计划是至关重要的一环。
一个合理、有竞争力的薪资福利计划能够吸引和留住优秀人才，提高员工满意度，进而推动企业的发展。
然而，在制定和执行薪资福利计划的过程中，经常会出现一些常见错误。
本文将介绍五个常见的错误，并提供相应的避免方法。
错误一：薪资福利计划不与企业战略一致在制定薪资福利计划之前，企业应该先明确自己的战略目标及长远发展计划。
然而，有时企业在制定计划时，并未将其与企业战略进行有机融合。
这样的薪资福利计划往往无法支持企业战略的实现，导致资源浪费和目标不一致的情况发生。
解决方法：1. 明确企业战略目标：确保薪资福利计划与企业的长远发展目标保持一致。
2. 打造差异化福利：根据企业战略，提供符合员工需求的差异化福利，以提高员工满意度和忠诚度。
错误二：不了解员工需求和市场趋势一个成功的薪资福利计划应该基于对员工需求和市场趋势的深入了解。
如果企业未能正确了解员工的需求和市场的变化，很可能导致薪资福利计划的效果不佳。
解决方法：1. 调研员工需求：通过员工调研和反馈机制，了解员工对薪资福利的期望和需求。
2. 跟踪市场趋势：定期分析市场的薪资福利趋势，确保企业的薪资福利计划具备竞争力。
错误三：缺乏透明和沟通在制定和执行薪资福利计划时，透明度和沟通是至关重要的。
如果企业缺乏透明度，员工无法了解自己的薪资福利待遇，会导致不满和误解。
解决方法：1. 透明公开薪资福利政策：确保员工能够清楚了解薪资福利计划及相关政策，并定期进行更新和公开。
2. 加强沟通与解释：定期与员工进行沟通，解答与薪资福利相关的疑问，并及时回应员工的反馈。
错误四：不考虑绩效和激励因素薪资福利计划应该与员工的工作表现和绩效挂钩，激励员工的工作积极性和创造力。
然而，一些企业在制定薪资福利计划时，往往忽视了绩效和激励因素，导致员工缺乏动力和归属感。
解决方法：1. 建立绩效评估体系：建立科学公正的绩效评估体系，将员工的工作表现与薪资福利挂钩。
企业员工福利、补贴税务问题与主要风险介绍
企业员工福利、补贴税务问题与主要风险介绍年终或节假日员工发福利发补贴是每个企业必不可少的事情，但是在企业日常经营中，职工福利、补贴发生频率较高，而会计、企业所得税法、个人所得税法中相关处理规定存在差异和模糊地带，很容易出现税务风险。
重庆代账公司介绍大企业在福利、补贴税务处理中主要存在三类风险或问题大家一定要注意！第一，“实报实销”方式列支职工福利、补贴，可能存在漏缴个人所得税的风险。
重庆代账公司介绍企业为员工发放福利、补贴等，大多属于个人所得税应税所得范畴，应该计入工资、薪金所得项目征税。
但是在实际经营中，有些企业为了让员工得到更多实惠，将原本应通过工资、福利等科目发放的交通补贴、通讯补贴以及住房补贴等项目，通过“实报实销”的方式处理，进而规避个人所得税。
第二，按规定标准包干列支的费用，税前列支未取得合法凭证。
实际经营中，一些企业发生的按照规定标准包干使用的费用，比如差旅费、伙食补助费等，一般按员工出差自然(日历)天数计算，按规定标准包干使用并税前列支，报销时并不需要员工取得相应的发票。
根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)规定，企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，重庆代账公司提示，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额核算;但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。
这样就导致了所得税汇算清缴被纳税调整的风险。
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第三，福利及补贴未区分个人消费与企业消费，容易造成税前列支混乱。
由于企业没有界定和区分福利、补贴的消费属性，进而产生了征管盲点和涉税风险。
比如，某企业按月按标准给员工发放通讯补贴300元/人，用于补偿员工的办公经营支出(比如联系客户)和补助员工生活通讯支出。
在这些按月按标准发放的通讯补贴中，有一部分用于办公经营或者联系客户使用，员工获取后并不能自由支配，要优先确保办公使用支出，实质上属于企业消费或者与企业生产经营有关的支出，如果不加区分，全部作为个人所得，将导致人为扩大了个人所得税计税基础。
员工薪资福利管理中的常见误区与避免方法
员工薪资福利管理中的常见误区与避免方法在企业的薪资福利管理中，有许多常见的误区存在，并且这些误区可能会给员工和企业带来不必要的麻烦。
本文将针对员工薪资福利管理中的常见误区进行探讨，并提供一些避免这些误区的方法。
一、误区一：不了解法律法规在员工薪资福利管理中，不了解相关的法律法规是一个常见的误区。
通过了解和掌握相关的法律法规，企业能够在薪资福利发放过程中避免法律风险。
避免方法：企业应该建立一支专业的人力资源团队或者委托专业的劳动法律顾问，及时了解和更新劳动法律法规的变化，并将其落实到企业的薪资福利管理中，确保合法合规的操作。
二、误区二：薪资福利不公平不公平的薪资福利待遇是员工流失的主要原因之一。
如果员工感到自己的薪资福利待遇不公平，会对其工作动力和积极性产生负面影响。
避免方法：企业应建立合理的薪资福利制度，并确保其公平公正。
对于同样岗位的员工，根据其绩效与贡献给予相应的薪资福利待遇。
同时，企业应定期进行薪资调研，了解行业的薪资水平，并根据市场情况适时进行调整。
三、误区三：缺乏透明度缺乏薪资福利的透明度也是一个常见的误区。
如果企业在薪资福利的发放和调整过程中缺乏透明度，员工会对企业的管理产生怀疑和不满。
避免方法：企业应建立透明的薪资福利管理机制，及时向员工公布薪资福利政策，并明确员工的工资构成和发放标准。
同时，企业也可以通过员工满意度调查等方式，及时了解员工对薪资福利的需求和反馈，不断完善薪资福利制度。
四、误区四：缺乏奖励机制缺乏奖励机制也是员工薪资福利管理中的一个常见误区。
如果企业只注重基本薪资的发放，而忽视了对员工出色表现的奖励，将会导致员工的积极性和工作动力下降。
避免方法：企业应建立奖励机制，对员工的出色表现和贡献进行认可和奖励。
可以通过设置绩效奖金、年度奖金、股权激励等方式，激发员工的工作热情和积极性。
五、误区五：忽视员工需求忽视员工需求也是一个常见的误区。
在薪资福利管理中，如果企业没有充分考虑员工的需求，很可能导致员工流失和员工满意度的下降。
企业员工福利存在的问题及对策研究结语
企业员工福利存在的问题及对策研究结语企业员工福利存在的问题及对策研究结语企业员工福利一直以来都是人力资源管理中的重要议题，它直接关系到员工的满意度、忠诚度和工作效率。
然而，尽管企业对员工福利的投入不断增加，但仍存在一些问题。
通过对企业员工福利存在的问题进行深入分析，并提出相应的对策，可以更好地优化员工福利体系，提升员工工作积极性，增强企业的竞争力。
一、企业员工福利存在的问题1.1 资金不足与资源分配不当企业员工福利的资金来源一般来自于企业的利润或专门的员工福利基金。
然而，由于经济压力等因素，企业在投入员工福利方面常常遇到资金不足的问题。
这导致员工福利待遇的水平无法满足员工的期望，进而影响员工的工作积极性和忠诚度。
另外，企业在员工福利资源的分配上也存在问题。
有些企业过于关注一些表面性的福利待遇，如年度奖金、团队旅游等，而忽视了更为基础和实质性的福利，如培训机会、职业发展规划等。
这种资源分配不当导致员工福利体系的结构不合理，对员工的长远发展帮助有限。
1.2 员工福利策划不周在许多企业中，员工福利策划常常是随机应变和临时性的，缺乏系统性和长期性。
在没有明确的员工福利策划的情况下，员工福利体系的各项待遇和政策可能存在不完善、不公平和不透明的问题，导致员工对福利待遇的不满。
一些企业在员工福利策划中也存在“一刀切”的问题，忽视了员工的个体差异。
不同的员工对福利待遇的需求和期望是不同的，企业应该根据员工的个体特点和职业发展阶段，量身定制适合的福利政策。
1.3 忽视员工福利的内在价值一些企业在员工福利方面过于注重表面形式，却忽视了员工福利的内在价值。
员工福利不仅仅是金钱和物质上的回报，更包括企业文化、激励机制和员工关系等方面。
忽视了这些内在价值的企业，员工福利体系只是一纸空文，不能真正激发员工的热情和积极性。
二、对策研究及结论2.1 加大资金投入和资源配置优化为了解决企业员工福利资金不足的问题，企业可以通过增加投入、改善盈利结构等方式来增强员工福利的资金来源。
员工福利管理中常见问题及解决方法
员工福利管理中常见问题及解决方法员工福利管理中随时会出现多种问题，这些问题需要管理层去具体解决，确保员工福利管理的顺利进行。
在2023年，各大企业面临的员工福利管理问题愈发严峻，本文将就这些问题进行探讨，并提出合理的解决方案。
1. 高额成本员工福利在企业中扮演着重要的角色，作为吸引和留住人才的手段，企业需要提供具备吸引力的福利，但是这些福利的成本可能会让企业财政雪上加霜。
如何在控制成本的基础上，提供好的员工福利，是企业管理层面对的首要问题。
解决方案：企业可以通过智能化福利管理方案来解决高额成本的问题。
这些方案可以帮助企业更好的了解员工的需求，同时提供合适的福利选择，并在不同阶段随时调整福利内容。
通过这种方式，企业可以更好地管理福利成本，同时提供更优质的员工福利。
2. 福利选择不灵活企业需要提供不同的福利选择，以满足员工日益多样化的需求，但是一些企业可能会提供过于定制化的福利，这样会让管理工作变得繁琐、冗杂和低效，影响企业的效率。
解决方案：企业可以通过数字化管理方式，统筹整合所有福利，员工可以通过数字平台自主选择相应的福利，有一些代表性的福利可供选择，自主选择永远符合员工对福利的需求。
通关使用福利平台，员工可以随时查询自己的福利状况，并进行调整。
3. 福利效果不明显过度定制化的员工福利奖励可能会产生相反的效果，对员工的激励效果存在一定的阻碍。
一些福利选择不具备实质性作用，时效性不高，也可能缺乏员工的关注度和兴趣。
解决方案：每一项福利都需要有很明显的实质性作用，企业可以考虑引入新工具，监测员工福利效果，准确认证福利的实际效益，不断完善福利策略，提高福利选择的实质性。
4. 鲁莽投资有些企业将福利管理视为区区一种过程，他们会过度花费金钱在快速推出的福利上，但很多时候这些福利都没有达到预期的效果，最终让福利管理的投资无从回报。
解决方案：合理的福利投资预案能让企业更好地掌控福利预算，与其他单项企业支出协调，创造福利的最大实际效益。
对职工福利费会计核算几个问题的思考
为工资 总额计提 三项 费用 ， 就 不仅仅 是一个 会计 处理 问题 ，
也 涉 及 到 了 企 业 的税 收 利 益 。
关 于 这个 问题 ， 由于对 国税 函【 ２ ０ ０ ９ ］ ３号 和 财 企【 ２ ０ ０ ９ 】 ２ ４ ２号文件 中的规定 存在 不 同的解 读 ，所 以财务 人 员 对相 关会计处 理存 在争议 。 一种 观点认 为 ： 福利部 门职 工 的工资
局关于 企业工 资薪金 及职 工福利 费扣 除问题 的通 知》 （ 国税 函『 ２ ０ ０ ９ ］ ３号 ） 第 二 条 关 于工 资 薪金 总 额 问题 规 定 ： “ 《 企 业 所得税 法实施 条例 》 第 四十 、 四十一 、 四 十二条所 称 的 ‘ 工资 薪金 总额 ’ ， 是 指企业 按照本 通 知第一 条规定 实际 发放 的丁 资薪 金 总和 ， 不包 括企业 的职 工福利 费 、 职工 教育 经 费 、 工 会 经费 以及 养老 保 险费 、 医疗 保险 费 、 失业 保 险 费 、 工 伤保 险费、 生育保 险费 等社会保 险费 和住房 公积金 。” 第三 条关
实 务 与 操 作
ｉ面菌 面 磊 ｓ Ｈ 钒 强｛ ｝ Ｕ ０
口 罗 慧
几 个 问题 的思考
业＿ 会耐制度 通釜
２ ． ５ ％的部分 准予扣 除 。因此 ，福 利部 门职工 的工资 是 否作
（ 广 西 生态 工 程 职 业技 术 学 院 广 西 柳 州 ５ ４ ５ ０ ０ ３ ）
笔 者认 为福利 部门职 工 的工资应该 作 为工资 总额计 提
三项费 用 。理 由如下 ： 第一 ， 国税 函［ ２ ０ ０ ９ １ ３号文件 第一 条规
定， 所说 的工 资薪金 为 ： 《 企业 所得税 法实施 条例 》 第三 十 四
职工福利费税前扣除需注意五项涉税风险
职工福利费税前扣除需注意五项涉税风险职工福利费是企业进行所得税汇算时都要处理的业务，也是税务稽查的必查项目。
《企业所得税法》实施后，企业职工福利费税前扣除适用的税收文件主要有《国家税务总局关于企业工资、薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函[2009]3号）、《国家税务总局关于做好2007年度企业所得税汇算清缴工作的补充通知》（国税函[2008]264号）、《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》（国税函[2009]98号）。
经过两年多的实践，仍有一些企业对职工福利费的规定理解得不够准确，错记、补税现象时有发生。
本文结合典型案例，对企业职工福利费的风险点进行评析，以便纳税人正确进行职工福利费的账务处理。
案例1某企业2007年末职工福利费余额80余万元，2008年计提职工福利费60万元，本年共实际支付50万元，年末余额累计90万元。
2009年10月，税务稽查时，被要求调整增加所得额60万元，此项调整涉及补税15万元。
根据国税函[2009]98号文件规定，企业2008年以前按照规定计提但尚未使用的职工福利费余额，2008年及以后年度发生的职工福利费，应首先冲减上述职工福利费余额，不足部分按《企业所得税法》规定扣除；仍有余额的，继续留在以后年度使用。
税务机关在检查中发现，2010年仍有企业因此被查补企业所得税并征收滞纳金。
需要提醒企业的是，企业职工福利费如有贷方余额，应先行冲减。
案例2某企业2007年末职工福利费余额4300万元，2008年未计提福利费。
当年支付职工福利费900万元，冲减了余额。
然后将职工福利费余额3400万元冲减了管理费用，企业利润增加了3400万元。
在年终所得税汇算清缴申报表中，企业将3400万元作为所得额调减项目，减少了应纳税所得额。
稽查人员要求其补缴企业所得税。
根据国税函[2009]98号文件规定，企业2008年以前节余的职工福利费，已在税前扣除，属于职工权益，如果改变用途的，应调整增加企业应纳税所得额。
给员工发福利发补贴的税务风险及防控有哪些
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给员工发福利发补贴的税务风险及防控有哪些
在企业日常经营中，职工福利、补贴发生频率较高，而会计、企业所得税法、中相关处理规定存在差异和模糊地带，很容易出现税务风险。
因此，在企业所得税汇算清缴中，准确处理职工福利补贴的涉税问题很重要。
主要风险和问题
企业在福利、补贴税务处理中主要存在三类风险或问题。
第一“实报实销”方式列支职工福利、补贴，可能存在漏缴的风险。
企业为员工发放福利、补贴等，大多属于个人所得税应税所得范畴，应该计入工资、薪金所得项目征税。
比如，原本应通过工资、福利等科目发放的交通补贴、通讯补贴以及住房补贴等项目，通过“实报实销”的方式处理，规避个人所得税。
第二按规定标准包干列支的费用，税前列支未取得合法凭证。
比如差旅费、伙食补助费等，标准包干使用并税前列支，报销时并不需要员工取得相应的发票。
根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)规定，企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额核算;但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。
这样就导致了所得税汇算清缴被纳税调整的风险。
第三福利及补贴未区分个人消费与企业消费，容易造成税前列支混乱。
比如，某企业按月按标准给员工发放通讯补贴300元/人，。
职工福利费四大涉税问题剖析
职工福利费四大涉税问题剖析由于职工福利费的涉税问题涉及到每一户纳税人，为了明确和规范职工福利费的涉税事项，国家税务总局于2009年1月4日发布了《关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函[2009]3号文，以下简称国税函3号文），对职工福利费的税前扣除范围及日常核算等问题作出了规定，而财政部2009年11月12日发布的《关于企业加强职工福利费财务管理的通知》（财企[2009]242号文以下简称财企242号文）也对职工福利费的定义及如何规范核算等问题作了规定。
由于上述两大规定在一些具体问题上不够明确或存在一些差异，使得日常实务中对职工福利费的涉税处理还存在一些理解或操作上的困难，笔者归纳了以下四个方面。
一、职工福利费税前扣除的范围究竟如何把握？《企业会计准则讲解（2008）》对职工福利费范围的解释是：“职工福利费，主要包括职工因公负伤赴外地就医路费、职工生活困难补助、未实行医疗统筹企业职工医疗费用，以及按规定发生的其他职工福利支出。
”而财企242号文对企业职工福利费的解释是：“企业职工福利费是指企业为职工提供的除职工工资、奖金、津贴、纳入工资总额管理的补贴、职工教育经费、社会保险费和补充养老保险费（年金）、补充医疗保险费及住房公积金以外的福利待遇支出，包括发放给职工或为职工支付的以下各项现金补贴和非货币性集体福利”。
该文同时还从五个方面对职工福利费做了较为具体的解释。
从表面上看，《企业会计准则讲解》与财企242号文对职工福利费的解释不同，实际上并不矛盾，仅是从不同角度或口径对同一问题的描述。
而国税函3号文对《企业所得税法实施条例》第四十条规定的企业职工福利费包含的内容从三个方面分别做了较为详细的解释：（1）尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室等；（2）为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用等；（3）按照其他规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。
企业工会经费内部审计存在的问题及解决措施
企业工会经费内部审计存在的问题及解决措施工会经费一般就是用来给员工服务及开展工会活动的，侧重于对职工的基本权益进行有效的维护，组织职工教育及群众活动。
当前社会经济发展速度不断加快，企业也得到了很大的发展，很多企业集团分支机构很快的在扩展，这也让工会组织规模扩展，工会经费的支配越来越多，所以，审计监督工会经费具有重要意义。
1.1工会经费审计监督的主体不足经费审查会主要负责审查及监督工会中所有经费的收支以及财产管理工作，其是代表工作会员的。
工作经费审计组织具有其工作方针，即为大局和员工进行服务，体现出重点，重视实际效用，他们要认真严格的对审计工作进行监督，将自身监督审计的作用全面发挥出来，尽力实现监督以及服务的有机结合。
通过审计监督，可以及时的找出和规范不相符的财务管理及财政法律规定的问题，进而有针对性的进行改正和解决。
1.2组织建设不健全、人员配备不足，缺乏完善的经费审计制度在组织建设方面，一些单位在设置工会组织和经费审计组织时，只是让为了应付建会的任务，但是领导对于具体怎样开展工作等并不是很重视。
部分基层工会的经费审计会长没有及时的进行换届选举，会中的委员也没有什么大的变动，这就限制了工会经费审计工作的开展。
另外，在人员配备方面，工会经费审计的主任及干部一般都是兼职的，驻会的专职干部数量很少。
经费审计人员的素质也存在不足，能够掌握审计和财务专业知识的人员数量并不多，大多数人员对于业务都不够熟练，这就使得在审计中无法深入的找出工会经费收支及资产管理中的问题，限制了经费审计工作的效果。
工会经费审计干部缺乏定期培训，人员也不注重提升自身的业务能力，甚至还有一些单位的经费审计干部没有这个岗位应具备的各种专业技能，使得其能力无法满足岗位的要求。
很多工会经费审计制度都不是很完善，在具体落实上也不完全；一些没有依据规定在全委会上作报告，就是作出报告，然而在质量及内容上都存在很大的不足，距离经费审计工作要求差距较大。
企业工会经费内部审计存在的问题及解决措施
企业工会经费内部审计存在的问题及解决措施企业工会经费的内部审计是确保工会资金使用合法合规、合理高效的重要手段。
目前在企业工会经费内部审计中仍然存在一些问题，如审计机制不完善、审计人员专业能力不足、审计文化不健全等。
本文将探讨这些问题，并提出一些建议来解决这些问题。
审计机制不完善是企业工会经费内部审计存在的主要问题之一。
一些企业工会仅仅设立会计岗位，缺少专门的审计机构或者审计岗位，导致对经费使用过程的审计不够严谨和全面。
解决这个问题的关键是建立完善的审计机制，包括设立独立的审计部门或者岗位，并制定详细的审计程序和指导文件，明确审计的职责、权限和程序。
审计人员专业能力不足也是企业工会经费内部审计存在的一个重要问题。
由于审计岗位对专业知识的要求比较高，一些企业工会在招聘和培养审计人员方面存在不足。
解决这个问题的方法之一是加强对审计人员的培训和提升。
企业可以邀请专业的审计机构或者高校开展培训课程，提升审计人员的专业水平。
企业工会还可以通过与其他企业工会的合作，分享经验和学习最佳实践。
审计文化不健全也是企业工会经费内部审计存在的一个难题。
审计文化是企业进行内部审计的一种价值观和行为方式，对整个审计工作起到了指导和约束作用。
但是一些企业工会在培养审计文化方面存在不足，导致审计工作的重要性没有得到充分的认识和重视。
解决这个问题的关键是加强宣传和教育。
企业工会可以通过组织内部培训和讲座，提高工会成员对审计的重要性的认识。
企业还可以通过开展内部审计成绩的评比和激励机制，提高审计文化的建设。
企业工会经费内部审计还存在其他问题，如审计报告的披露不及时、审计结果的跟踪监督不完善等。
解决这些问题的关键是加强监督和问责。
企业可以设立专门的监督机构或者岗位，对审计工作进行监督和评估，并建立相应的问责机制，对审计结果进行追踪和回应。
企业还可以通过开展内部培训和内部交流，提高审计人员的工作质量和效率。
企业工会经费内部审计存在的问题及解决措施
企业工会经费内部审计存在的问题及解决措施企业工会经费是企业汇集工会会员缴纳的会费产生的资金，用于支持工会组织活动、务工会会员权益等。
然而，由于经费使用的复杂性和工会经费管理的不完善，企业工会经费内部审计常常存在以下问题：1. 资金处理不规范: 即使存在明确的工会经费管理程序，一些企业在资金管理方面依旧存在问题，如未按照程序签署票据、未开设专属账户等。
这可能会导致资金的不当使用或滥用。
2. 经费使用不透明: 由于工会经费具有相对独立的特点，有些管理部门可能会利用这种特点来操纵工会经费。
在这种情况下，经费的支出可能不透明，不受审计的内部监管。
这样，资金的使用就难以被追踪和管理。
3. 经费使用目的不符合规定: 一些企业会将工会经费用于其他用途。
如果这些经费用于非法目的，将会受到惩罚。
例如，一些企业将工资、奖金和福利等纳入工会经费，这一行为将违反相关规定。
这些问题往往需要审计机构定期检查，以避免这些问题的发生。
1. 严格遵守审计标准: 企业需要建立内部审计程序，严格遵守审计规范和标准，以确保审计的完整、公正和可靠。
2. 定期进行内部审计: 定期进行内部审计是避免经费滥用的关键措施。
这将有助于发现不规范的改进和不正确的记录。
此外，对于审计发现的问题，企业应制定有针对性的解决方案和改进措施。
3. 加强资金管理: 加强资金流程和程序的管理是确保资金使用规范的关键。
这包括建立专用账户、开展经费审批流程、制定工会经费使用规范等措施。
4. 强化监管: 这样就可以防止资金被滥用或被其他人操纵。
监管机构应成立，以负责监督并实施内部审计和工会经费使用方案。
总之，内部审计是企业工会经费管理的必要工具。
通过严格遵守审计标准，定期进行内部审计，加强资金管理和强化监管，可以确保工会经费使用规范，确保经费的正确性和可靠性，同时也保护了工会会员的权益。
企业工会经费内部审计存在的问题及解决措施
企业工会经费内部审计存在的问题及解决措施企业工会经费是指企业内部由职工自愿缴纳的经费，用于职工之间的团体活动、福利事务等。
在实际运作过程中，工会经费的使用存在一些问题，需要进行内部审计和监督。
工会经费的使用程序不够规范。
一些企业工会在使用经费时往往缺乏明确的规章制度和程序。
有些工会甚至缺乏使用经费的决策机制，导致经费使用的过程缺乏透明度和可追溯性。
这就给一些不法分子或不透明的人员提供了滋生的土壤。
工会经费的监督机制不健全。
由于工会经费的管理普遍缺乏有效的监督机制，使得经费管理存在漏洞和风险。
一些工会负责人对经费的使用缺乏有效监督，存在滥用职权、侵吞经费等问题。
职工对工会经费的使用情况也存在监督意识不强的问题，缺乏对经费使用的了解和参与。
要解决这些问题，需要采取一系列的措施。
完善工会经费的使用制度。
企业工会应制定明确的经费使用规章制度，包括经费的申请程序、审批程序、使用范围、报账要求等，确保每一笔经费的使用都以合法、透明、有效的方式进行。
强化工会经费的审计监督。
企业应设立独立的工会经费审计机构，负责对经费的使用进行审计和监督。
审计机构应具备独立性和专业性，能够对经费的使用过程、资金流向等进行全面、准确的审计，及时发现问题并提出整改措施。
加强职工参与和监督。
企业应建立职工代表大会或职工监事会，让职工在工会经费的使用中发挥监督作用，参与决策和监督，提高经费管理的透明度和公正性。
加强对工会负责人的培训和监管。
企业应定期组织工会负责人进行培训，提高他们对经费管理的认识和意识，增强法律法规意识和职业道德，规范经费使用。
加强对工会负责人的监管，建立健全的问责机制，对滥用职权和侵犯职工利益的行为及时予以纠正和处理。
企业工会经费的内部审计存在一定的问题，但通过完善制度、强化监督、加强职工参与和加强对工会负责人的培训和监管等措施，这些问题是可以得到解决的，从而确保工会经费的合理、透明和有效使用。
职工薪酬审计的常见错弊及检查方法与技巧
职工薪酬审计的常见错弊及检查方法与技巧本文介绍了职工薪酬常见错弊，包括违规使用福利费和工会经费发放职工奖金补贴、未按规定代扣代缴个人所得税等等。
并介绍了应付职工薪酬审计的检查方法与技巧。
一、职工薪酬审计的常见错弊审计署2011年5月20日发布的17户中央企业财务收支审计结果显示，中国长江三峡集团公司、中国远洋运输（集团）总公司、中国南方电网有限责任公司、中国核工业集团公司、中国交通建设集团有限公司等多家企业或其所属单位职工薪酬福利管理存在问题。
审计发现，20**年，三峡集团为职工购买经济适用房垫款22，540.33万元，因部分房屋未售出，截至20**年底尚有7001.33万元垫款未收回；20**年至20**年，三峡集团为职工支付住宅物业管理费用86.28万元；此外，三峡集团领导人职务消费管理制度不够完善，标准不具体。
20**年至20**年7月，中远集团本部和所属企业使用虚假发票分别套取资金97.9万元和1，689.18万元，用于发放职工奖金、补贴；20**年至20**年1月，所属广州远洋等两家企业违规使用福利费和工会经费1，037.06万元用于发放职工奖金、补贴；所属广州远洋公司部分领导班子成员违规在兼任董（监）事的下属公司领取薪酬1375.51万元。
至20*年底，南方电网公司及所属公司在20**年至20**年期间为职工缴纳的19.52亿元企业年金未按规定代扣代缴个人所得税3.3亿元；20*6年至20*9年，南方电网公司及所属单位违规动用工资结余等资金为职工购买商业保险19.4亿元。
20*6年至20*9年，中国核工业集团公司所属秦山核电有限公司代职工承担住房建设成本1，557.82万元、物业管理费2，137.53万元；20*8年至2010年5月，所属中核四川环保工程有限责任公司在发放1，529.15万元保健津贴中，存在部门之间交叉领取、结余现金私自保管等问题。
20*4年至20*9年，中国交通建设集团有限公司所属3家企业薪酬管理与绩效考核制度不够完善，以“赶工奖”、过节费等名义发放职工奖金福利2268.3万元未纳入职工薪酬体系，其中套取资金700.06万元账外存放，并少代扣代缴个人所得税。
会计实务：精选：企业职工福利费典型问题
精选：企业职工福利费典型问题
编辑寄语：小编对关于企业职工福利费的典型问题进行了汇总整理，帮助网友能够系统了解企业福利费的核算以及税法规定。
1、企业职工福利费税前扣除风险提示
经过两年多的实践，仍有一些企业对职工福利费的规定理解得不够准确，错记、补税现象时有发生。
本文结合典型案例，对企业职工福利费的风险点进行评析，以便纳税人正确进行职工福利费的账务处理。
【详细】
2、工伤事故补助或赔偿是否在福利费列支
职工在工作当中不慎出了事故，治疗费用已列入福利费，职工出院后单位给了一部分补助，这部分补助是否也列入福利费科目？【查阅回复】
3、发生福利费支出时是否必须凭发票列支
4、通信费未列入职工福利费能否税前扣除
5、职工福利费范围如何界定及处理？
财企〔2009〕242号文件和国税函〔2009〕3号文件中，有关职工福利费范围不一致，应如何处理？【查阅详细】
6、职工福利费的核算项目
职工福利费”的核算范围，新准则没有更进一步的规范。
企业实务处理时，可以
参照国家税务总局《关于企业工资、薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函[2009]3号）中“关于职工福利费扣除问题”中所描述的范围核算进行操作。
主要包括：【查阅详细】
7、职工福利费余额应缴企业所得税
小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。
因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。
诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。
天道酬勤嘛！。
员工福利管理中存在的问题及改进措施
浅谈员工福利管理中存在的问题及改进措施【摘要】员工福利管理是企业各项管理活动中必不可少的一部分，为企业实现福利计划的预期目标和结果提供制度保障和人员保障，是企业各种管理手段在员工福利系统的综合运用。
本文分析了员工福利管理中存在的问题，探讨了员工福利计划的实施的有效措施。
【关键词】员工福利管理；沟通；问题员工福利管理是指为保证员工福利能够在既定的轨道上良性发展，实现福利计划的预期效果，采取各种措施和手段对员工福利的实施和发展进行控制、调整。
员工福利管理的基本目标，即通过控制和调节员工福利的发展过程，保证员工福利能够按部就班的发展，实现个各阶段的目标。
1.员工福利管理中存在的问题由于福利的大规模发展不过是20世纪60年代以后的事情，再加上福利本身的独特性，所以在福利管理方面，企业还存在着如下许多问题。
1.1企业和员工对福利的认识存在一些混乱在实现中，企业应该给予员工何种福利、员工应该享受何种福利，双方的认识都很模糊。
从企业方面，企业的员工福利能否满足员工？员工的哪些福利需要应当由企业来满足？如何保持企业福利政策的连惯性？企业应当在福利福利项目中承担多大成本？福利政策制度对于企业经营目标的支持程度如何？这些问题始终困扰着企业，在大多数情况下，企业实际上只是在被动的制定福利方案，对这些福利方案实施的合理性及其实施效果并不清楚。
从员工的角度来说，员工只知道自己对于某些福利存在需求，但并不清楚企业是否应当满足自己这方面的需求。
1.2福利成本和效用比配不当不可否认，福利成本对于任何一个企业来讲都是一笔巨大的支付，但这笔支出的作用究竟是怎样呢？福利成本在企业中会存在两个方面的问题，一方面可能存在福利总成本过高的问题，另一方面还存在企业的福利成本增长过快的问题。
一种情况是某种福利在实施之初，企业没有预见到福利发展到一定阶段后会给企业带来非常高的成本，因而，初期设计福利时没有考虑到未来的风险，导致未来企业愈加不堪重负。
税局通知：职工福利费的这4种常用做法，都是错误的！立即改正！
税局通知：职工福利费的这4种常用做法，都是错误的！立即改正！企业职工福利费是指企业为职工提供的除职工工资、奖金、津贴、纳入工资总额管理的补贴、职工教育经费、社会保险费和补充养老保险费(年金)、补充医疗保险费及住房公积金以外的福利待遇支出。
在日常财务工作中，我们财务人员少不了要与这项费用支出打交道，今天，就为您讲讲实务中关于职工福利费常见的4大税务处理误区。
甲公司是一家国有企业，主要从事专用设备生产制造业务，属于增值税一般纳税人。
王总是甲公司的财务总监，这不，近日，王总就把7月发生的成本费用支出进行了抽查复核，结果发现会计小张在职工福利费用税务处理方面存在很多误区，于是张总把小张叫到了总监办公司一起探讨。
具体问题都有哪些呢？我们一起来分析吧~ 误区1.将职工工装支出计入了职工福利费为了既能让员工清凉度夏又能保证其在生产过程中的人身安全与健康，2020年7月5日，甲公司与乙服装生产企业签订了一批服装采购协议。
甲公司为全体员工每人定制2套夏季工装，并要求员工在工作时间内统一着装。
甲公司为此共计发生支出11.3万元。
当月，乙服装生产企业如期交付，并向甲公司开具了增值税专用发票，发票注明不含税金额10万元，税额1.3万元。
针对该笔业务，会计小张是这样理解的：公司为员工订购工装属于给我们员工提供的一项福利，根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1第二十七条第（一）项规定，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产的进项税额不得从销项税额中抵扣。
因此，即便我公司取得的是增值税专用发票也不能抵扣。
所以小张将增值税专用发票认证抵扣后做了进项税额转出处理，将工装支出价税合计支出11.3一并列入职工福利费科目。
那么，会计小张的税务处理正确吗？根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）第二条规定：企业根据其工作性质和特点，由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用，根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十七条的规定，可以作为企业合理的支出给予税前扣除。
职工福利费是每个企业在所得税汇算时都要面对的问题
职工福利费是每个企业在所得税汇算时都要面对的问题，也是税务机关进行所得税稽查时的必查的项目。
今天对2009年以来审理稽查案件进行整理。
结合实际稽查典型案例，对税务稽查企业职工福利费的处理分寸进行一下分析，提示财务人员在所得税汇算时控制好职工福利费的风险点，合理进行职工福利费的帐务处理。
案例一，职工福利费2007年末余额未冲减补税案一建筑企业，每年利润都在50万左右。
2007年末职工福利费余额80余万元，2008年计提60万元，本年共使用50万元，年末余额累计90万元。
2009年10月，稽查局对其检查，调整增加所得额60万元。
此项补税15万元。
稽查依据：国税函（2009）3号，“企业2008年以前按照规定计提但尚未使用的职工福利费余额，2008年及以后年度发生的职工福利费，应首先冲减上述的职工福利费余额，不足部分按新税法规定扣除；仍有余额的，继续留在以后年度使用”。
2010年稽查，仍有企业因此而被补所得税并征收滞纳金。
提示：这个问题太简单，太明显了，每个稽查员都会查了。
看看自己的职工福利费是否有余额？处理好。
案例二，职工福利费余额冲减管理费补税案一特大型央企上市公司之控股子公司，2009年初由一国内著名事务所出具2008年度所得税汇算的鉴证报告，并对其筹划税收策略。
2009年9月税务稽查，发现2007年末职工福利费余额4300万元，2008年未计提福利费。
当年支付职工福利费900万元，冲减了余额。
职工福利费余额还剩下3400万元，企业冲减了管理费。
企业利润增加了3400万元，2008年度报表好看了，对上市公司影响比较好了。
但利润的所得税怎么办？事务所要求企业汇算申报表将3400万元做为所得额调减项目，少申报了所得税。
事务所给出的理由是这3400是老法税时的余额不应再征税了。
此理由得到了许多税务人员的认可。
稽查组认为应补税。
依据：国税函（2009）3号：“企业2008年以前节余的职工福利费，已在税前扣除，属于职工权益，如果改变用途的，应调整增加企业应纳税所得额”。
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“职工福利费”科目稽查容易出错的3个问题
财税解读2020-02-02
日常在对“职工福利费”科目进行稽查时容易出错的问题如下。
易错点一：忽视职工福利费扣除方式改变
举例：本市S公司于2018年计提福利费25万元，未超过工资薪金总额的14%，当年实际发生福利费支出为20万，其他5万元为已计提并在管理费用中列支，但未实际发生。
该公司在2018年所得税汇算清缴时，未对5万元未实际支出的福利费做纳税调整.
经税务稽查，要求S公司调整相应应纳税所得额，并补缴企业所得税和加收滞纳金。
处理政策依据：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十条规定：企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额的14%的部分，准予扣除。
事实上从2008年1月1日起，新企业所得税法及其实施条例开始实施。
与原税法相比，新企业所得税法及其实施条例有很大变化，其中职工福利费的税前扣除政策由原来的允许按税前扣除工资总额的14%计算提取，改为按实际发生额在不超过工资薪金总额14%的部分据实扣除。
易错点二：擅自扩大职工福利费扣除范围
举例：本市Y公司，2018年福利费支出总额未超过工资、薪金总额的14%，但企业在“管理费用——福利费”科目列支20万元费用，其中列支部分员工5万元的“健身费”与15万元的“旅游费”。
经税务稽查，要求该公司对部分员工列支的20万元调整相应应纳税所得额，并补缴企业所得税和加收滞纳金。
处理政策依据一：
《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）规定，可在企业所得税税前限额扣除的职工福利费，主要有三种情况：
（一）尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。
（二）为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。
（三）按照其他规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。
处理政策依据二：是与企业取得收入不直接相关支出，不得税前扣除。
易错点三：科目列支错误，误将不应计入职工福利费的费用计入
举例：本市X公司，2018年在职工食堂招待客户用餐10万元，应计入管理费用—业务招待费，而误入职工福利费；同时2018年年底，X公司工会组织职工业余文体活动，购买运动服装5万元，应计入工会经费，而不应计入职工福利费。
经税务稽查，企业调整相应会计科目，由于该企业2018年原企业所得税汇算清缴时，企业业务活动经费与工会经费均超标，故本次对列支的15万元，调整相应应纳税所得额，并补缴企业所得税和加收滞纳金。
处理政策依据一：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十一条、第四十三条。
处理政策依据二：《中华全国总工会办公厅关于印发〈基层工会经费收支管理办法〉的通知》（总工办发〔2017〕32号）。