述收入分配职能

述收入分配职能

内容摘要：在财政联邦制下，收入分配职能一般归中央政府。然而，随着财政联邦主义理论的发展和一些国家福利改革的实践，出现了收入分配职能的微观化趋势。收入分配职能不能简单地在中央政府和地方政府间分配，收入分配的结构多元化需要良好组合多级政府的决策，构建和谐社会也需要对收入分配职能进行重新定位。

关键词：财政分权，要素流动，收入分配职能

早在20世纪50年代，马斯格雷夫就提出了现代财政的三大职能：资源配置、收入分配、经济稳定。其中，财政的收入分配职能主要通过税制结构、社会保障、福利、针对贫困者的其他形式公共援助项目，以及医疗保险和教育补助等这样的政策来实现。

在传统的财政联邦主义的框架下，一般认为资源的配置职能归地方政府，而收入分配和经济稳定职能归中央政府。然而，随着

财政联邦主义理论的发展和一些国家福利

改革的实践，出现了收入分配职能的微观化趋势以及这种趋势所引起的争论。本文就收入分配职能在中央政府和地方政府的组合

效率作理论和实践上的分析，这种分析对于中国在构建和谐社会的框架下重新定位收

入分配职能将有所裨益。

一、财政分权理论与收入分配职能

福利经济学第二定理认为在一定的条

件下，竞争性均衡的结构可以实现任何帕累托最优配置。从这个意义上，收入分配是一种公共产品，那么这种公共产品应该由中央政府来提供还是由地方政府来提供？以阿

罗-马斯格雷夫-萨缪尔森为代表的的第一

代财政分权理论强调财政的均等性，主张中央政府必须而且能够在建立平等的收入分

配方面发挥比地方政府更大的作用，他们认为收入分配的分权会导致逆向选择。假设穷人和富人是可以流动的，当一个地区使用负所得税进行比其他地区更平均的收入再分

配时，富人会从这个地区迁移到其他地区，而穷人则会流向这个地区，这种结果有时被

称为溢出效应，溢出效应限制了次级政府在收入分配方面的潜能。类似地，Wildasin指出分权化的收入分配会导致外部性，一个地区的政策制定者只关心该地区收入分配过

程的净收益，如果其他地区的穷人流入该地区，则会导致该地区更高的政策成本从而使收入分配的提供不足。无论收入分配由哪级政府实施，都必须涉及政府的收入能力。如果由次级政府实施，那么富人将迁到税率较低的地区，从而使原来地区的收入分配由于政府的收入能力难以持续。然而，Pauly指出分权化的收入分配可以达到帕累托最优。每个人不仅关心他自己的收入分配状况，还关心其他人的收入分配状况，穷人的效用水平是富人效用函数的变量之一，如果地区间的收入分配目标存在差异时，这种有差异的收入分配政策就是帕累托最优的一个必要

条件，很明显，Pauly的分析是基于要素不能自由流动的假设。结论的分歧主要来自于要素流动性的假设，Wellisch在富人利他的假设下分析了富人能够流动而穷人不能流

动的收入分配，结论是相互依存的效用函数

是地区收入分配目标的原因，分权化的收入分配是有效率的。Lee将资本和劳动两种要

素分别考虑，认为在资本或劳动流动性的条件下，地区的收入分配降低了效率；而在资本和劳动两种要素同时具有流动性的情况下，地区的收入分配政策并未降低效率，因此，要素的流动性并不必然影响收入分配的效率。

第一代财政分权理论暗含的一个假设

前提就是政府官员最大化公民的利益，然而，公共选择理论和制度经济学的发展表明政

府官员具有自己的目标函数，如何考虑财政分权过程中的政府官员行为？这便是第二

代财政分权理论关注的焦点。该理论考察非对称信息下的集体选择结果，将信息问题推向更深的层次，在分权的框架下借鉴企业理论中的激励相容与机制设计理论，通过机制设计以实现对各级政府的公共政策制定者

的激励、协调各级政府间的利益、对各级政府进行监督与制约，这些恰恰是第一代财政分权理论所忽视的。其关于收入分配的研究主要集中在两个方面。第一，针对传统财政

分权理论中收入分配职能的要素流动问题，使用新的视角重新作出分析，并得出不同的结论。EppleandRome研究了地区收入分配的多数投票模型，他们认为尽管要素的流动可以导致人口的分层，但地方政府进行收入分配仍然是可行的，原因在于靠固定利息收入居民的比例是地方收入分配水平的一个重

要因素。Mayr通过在劳动要素的技术技术性以及移民的投票权的基础上建立收入分配

的投票模型，最后得出多重均衡。第二，在不完全信息下，通过政治经济模型的建立实现收入再分配职能的有效分权。Padovano创建了一个政治经济模型用来说明次级政府

在收入分配程序中更有效率。有些文献将二者结合起来，设计新的机制避免要素流动带来的收入分配无效。Kolmar研究了在资本要素流动甚至在分配偏好的信息是分散的情

况下，推导出充分设计的制度能够实现最优结果的条件，并指出，如果分权当局能够实施双边甚至多边协议，收入分配政策的适当分权将与效率相容。

二、实践中财政联邦制度下的收入分配

选择

财政联邦制下的收入分配必须考虑财

政能力，因此，简单地认为收入分配职能应该由中央政府来实施可能会带来实践上的

误区。收入分配的结构多元化需要良好的多级政府的决策组合，而这又关系到整个政府的效率。RaffandWilson将问题延伸到地区间的入分配，通过设计最优转移支付函数，辖区间的收入分配可以有效率地进行。实践中，实行财政联邦制国家一方面通过收入进行再分配，比如累进的个人所得税，一般由中央政府执行。另一方面通过支出进行再分配，比如社会保障、福利、教育、医疗等，其中社会保障、福利是通过联邦政府来进行，而教育、医疗则通过地方政府或联邦和地方政府共同负担。然而，一些国家在上世纪90年代将一些社会福利的职责从联邦政府下

放到地方政府，比如美国、加拿大和瑞士。

美国自20世纪30年代建立了比较完善的社会保障体系。一类是社会保险，主要有五类：老年保险、失业保险、医疗保险、伤残保险等；另一类是公共援助与福利，是帮