述收入分配职能
财政收入分配职能
内容摘要:改革开放以来,在我国市场化的改革进程中,收入差距问题变得严峻起来。
在市场经济条件下,调节收入差距是财政的重要职能之一。
但目前我国财政调节收入差距的职能明显弱化,造成调节收入差距机制缺失。
为了抑制收入差距的进一步扩大,财政调节收入分配的职能必须回归,机制必须健全。
关键词:财政收入分配职能;收入差距;财政改革开放以来,随着市场化改革的逐步深入,我国的收入差距问题变得严峻起来。
比如,作为衡量居民收入差距重要指标之一的基尼系数,我国已从1979年的0.33上升到1995年的0.445和2000年的0.458(孙立平,2001),远远高于日本1993年的0.249、德国1994年的0.300、法国1995年的0.327、印度1997年的0.378与美国1997年的0.408(联合国开发计划署,2001)。
收入差距是市场经济运行的必然产物,但收入差距过大则与财政收入分配职能弱化相关,因而本文试图对这个问题做一些尝试性的探讨。
财政分配职能重任:调节收入差距市场经济的自发运行必定会产生收入分配差距过大的结果。
这是因为私人能力和天赋的差异会形成收入分配的差距,私人财富的收入会拉大个人收入差距,遗产和赠与会使收入和财富差距进一步拉开,甚至由于它的累积效应会形成贫富两极分化。
市场经济运行中产生的收入分配差距从效率角度上说是社会需要的,但从社会可持续发展来说则必须矫正。
而市场本身无法解决社会分配不公问题,只有政府才有能力进行长期的、系统的、全社会的和规范的再分配活动,而政府的这种活动又主要是通过财政进行的。
从西方国家的财政实践看,西方国家的财政在调节收入差距方面发挥着巨大的作用。
虽在20世纪以前,西方财政很少参与收入分配,但并不意味着西方财政全然不介入再分配领域。
早在1572年,英国开始征收“济贫税”和兴办教养院,1601年则颁布了世界上第一部《济贫法》,并制定了《教区救济贫民税法》作为对《济贫法》的补充。
到了19世纪末,政府开始较大规模地介入收入再分配领域。
收入分配职能
收入分配职能
1、公共财政收入分配
职能的含义：
公共财政收入分配职能是指财政调整收入分配的职能。
对收入和财富分配的结果进行纠正属于财政收入分配职能的范畴，收入分配职能的目标是实现公平分配。
2、财政实现收入分配
职能的机制和手段（1）根据市场和政府的职责分工，明确市场和财政对社会收入分配的范围和界限；（2）加强税收调节；
通过税收进行的收入再分配活动，是在全社会范围内进行的收入的直接调节，具有
一定的强制性。
如通过企业所得税、个人所得税将企业和个人的收益调节到合理水平，通过资源税调节自然资源形成的级差收入。
（3）发挥财政转移支付作用；
如增加对经济发展相对落后地区的转
移性支出，增加社会保障，收入保障，教育和健康等个人转移性支出等。
（4）发挥公共支出的作用。
通过公共支出提供社会福利（如公共卫生防疫、福利设施与服务、住房）等进行的收入分配，在受益对象上
具有广泛性和普遍性【例题12：07年多选】下列实现公共财政职能的手段中，属于实现收入分配职能的手段有（）。
A．征收企业所得税B．征收遗产税
C．开征资源税调节自然资源形成的级差收入
D．征收个人所得税E．优化财政支出结构答案：ABCD
解析：收入分配职能的手段之一是加强税收调节。
E属于资源配置职能的手段
【例题13：05年多选】财政实现收入分配职能的手段主要是（）。
A.税收
B.转移支
付 C.公共支出D.国债 E.财务管理
答案：ABC
【例题14：课后题第9题】对收入和财富分配的结果进行纠正，属于财政（）职能的范畴
A．资源配置 B．收入分配 C．经济发
展 D．经济稳定答案：B。
中国的收入分配制度
中国的收入分配制度中国的收入分配制度是由国家根据社会主义市场经济的要求和人民群众的固有利益而制定的，旨在实现收入公平、提高人民生活水平和促进社会稳定。
中国的收入分配制度主要包括国家财政收入分配、工资收入分配、个人所得税制度、社会保障制度等方面。
首先，国家财政收入分配是中国收入分配制度的重要组成部分。
国家财政收入主要来自税收和非税收入，包括企业所得税、个人所得税、消费税、资源税等。
中国政府通过适当的税收政策和税率，确保从国家财政收入中能够得到适当的红利。
其中，有一部分会通过国家投资基金，用于整体国家经济建设和社会福利项目，并按照一定的程序与规定对公众公开。
其次，工资收入分配是中国收入分配制度的重要环节。
工资收入是劳动者通过劳动所得到的报酬，包括基本工资、奖金、津贴等。
中国政府通过劳动法和工资制度改革等措施，保障劳动者的工资收入合理、有保障。
同时，按照市场供求关系、劳动生产率以及个人能力等多种因素，合理确定工资水平，并建立完善的劳动关系协商机制，保障劳动者的合法权益。
第三，个人所得税制度在中国的收入分配中起到重要的调节作用。
个人所得税是指个人通过各种形式获得的收入中交纳给国家的一部分税款。
中国政府通过逐步提高个人所得税起征点和调整税率等措施，促使高收入人群承担更多的税负，实现收入再分配。
此外，针对一些特殊情况和利益群体，如农民工、科研人员等，政府也制定相应的税收优惠政策，确保他们的合法权益。
最后，社会保障制度是中国收入分配制度的重要组成部分。
中国政府通过建立社会保险制度、医疗保障制度、养老保障制度等，为社会各个阶层提供一定的保障和福利。
社会保障制度可以通过提供社会福利和救济，确保社会最底层和弱势群体的基本生活需求，减少贫困、失业等社会问题的发生。
同时，中国政府也在不断完善社会保障制度，提高服务质量和覆盖面，加强社会保障体系的公平性和可持续性。
总的来说，中国的收入分配制度是一个保障社会公平、促进经济发展和社会稳定的重要方面。
收入分配制度
收入分配制度
收入分配制度是指企业中部门之间分配收入的一种制度。
企业部门收入分配制度可以提高员工的积极性和工作热情，增强他们的抗压力，促进企业的发展。
一般的企业部门收入分配制度可以分为员工收入分配制度、部门收入分配制度和上下级收入分配制度。
首先，员工收入分配制度是指由个人的工作表现来确定收入和分配的收入比例。
它旨在奖励优秀的员工，激励他们在工作中尽自己的最大努力。
其次，部门收入分配制度是将部门收入根据收入分配比例分配给其他部门，以此来促进部门之间的协调性和合作。
最后，上下级收入分配制度是上级与下级之间的收入分配，以解决下级收入分配的不均衡问题。
企业部门的收入分配制度可以帮助企业实现资源的有效分配，提高企业整体的竞争力。
它不仅可以激励员工，而且也可以增强上下级之间的沟通，促进企业发展。
简述财政收入分配职能
简述财政收入分配职能
财政收入分配职能是指政府根据国家的财政情况，对税收和其他财政收入进行合理的配置和分配，以满足社会经济发展的需要，实现公平和社会公正。
首先，财政收入分配职能包括对税收收入的分配。
政府通过税收的征收和管理来获取财政收入，然后将这些收入分配给不同的领域和对象。
例如，政府可以将税收收入用于基础设施建设、教育医疗、社会保障以及扶贫等方面。
通过合理的税收分配，政府可以提供公共服务，改善民生，促进社会经济的平衡发展。
其次，财政收入分配职能也包括对非税收入的合理分配。
除了税收，政府还可以通过其他途径获取财政收入，如国有资产收益、国际援助、债务收入等。
政府需要制定相应的政策和规定，将这些收入合理地分配给不同的领域和对象。
例如，政府可以利用国有资产收益来支持公共事业的发展，增加对基础设施建设的投资，提高社会保障水平等。
最后，财政收入分配职能还包括对地区和个人的收入分配。
政府可以通过税收制度的改革和调整来实现收入的再分配，以实现社会公平和减少贫富差距。
例如，通过调整税率和所得税制度，政府可以提高对高收入群体的税收负担，减轻低收入群体的税负，以达到财富再分配的目的。
此外，政府还可以通过社会保障制度的建立和完善，为弱势
群体提供救济和保障，确保社会的稳定和和谐发展。
总而言之，财政收入分配职能是政府在财政管理中的重要职责，通过合理的税收和非税收入分配，实现公平、公正的财富再分配，促进社会经济的平衡发展，提高人民群众的生活水平和幸福感。
财政学第六版论述题
财政学第六版论述题1、试论市场经济条件下财政的收⼊分配职能。
收⼊分配指对国民经济各部门在⼀定时期内所创造出的国民收⼊，按⼀定的⽅式在国家、企业和居民个⼈之间进⾏的分割。
在市场经济条件下，国民收⼊分配的起始阶段客观上是由市场价格形成的要素分配，即各种要素收⼊的多少以要素投⼊为依据，由市场供求形成的要素价格所决定。
但市场要素分配难以实现社会公平，还需要以财政为主导的收⼊再分配。
财政实现收⼊分配职能的机制和⼿段主要有：（1）划清市场分配与财政分配的界线和范围。
（2）规范⼯资制度。
（3）加强税收调节，税收是调节收⼊分配的主要⼿段：通过间接税调节各类商品的相对价格，从⽽调节各经济主体的要素分配；通过企业所得税调节公司的利润⽔平；通过个⼈所得税调节个⼈的劳动收⼊和⾮劳动收⼊，使之维持在⼀个合理的差距范围内；通过资源税调节由于资源条件和地理条件⽽形成的级差收⼊；（4）加强和完善转移性⽀出，如社会保障⽀出、救济⾦、补贴等，使每个社会成员得以维持起码的⽣活⽔平和福利⽔平。
2、试论市场经济条件下社会保障制度的经济意义。
（1）充当经济运⾏的“内在稳定器”作⽤；（2）缩⼩收⼊差距，实现收⼊分配的社会公（3）弥补保险市场的失灵—解决逆向选择问题；（4）弥补保险市场的失灵—解决免费搭车问题（5）弥补保险市场的失灵—解决系统性风险问题（6）弥补保险市场的失灵—解决有⽬的在分配问题；3.如何理解财政平衡。
（１）财政平衡是⼀个预算年度政府财政收⽀对等关系；（２）对财政平衡不能绝对化理解（３）在静态平衡与动态平衡中，追求动态平衡。
（４）在局部平衡和全局平衡中，应追求全局平衡。
（５）考虑财政不同层次的平衡问题（６）防⽌出现虚假平衡。
1．试分析制约财政收⼊的因素。
（A）经济发展⽔平和⽣产技术⽔平对财政收⼊规模的制约。
经济发展⽔平反映的是⼀国社会产品的丰富程度和经济效益的⾼低。
其和财政收⼊规模是源与流、根与叶的关系。
⽣产技术⽔平内含于经济发展⽔平，⼀⽅⾯可以加快⽣产速度、提⾼⽣产质量，从⽽促进GDP的增长；另⼀⽅⾯必然带来物耗⽐例降低、经济效益提⾼、M⽐例扩⼤和财政收⼊增长。
论述财政的职能
论述财政的职能？财政的职能是指财政在社会经济生活中所具有的职责和功能。
根据社会主义市场经济的内在要求，我国的财政担负着四个方面的职能，即资源配置职能、收入分配职能、调控经济职能和监督管理职能。
1.资源配置职能（1）资源配置职能的含义。
人类的生产活动离不开资源的使用。
随着社会经济年复一年的发展，人们对资源的需求越来越大。
而资源是有限的，在生产规模不断扩大的同时，资源却日益显得匮乏甚至稀缺，因而优化资源配置成为社会发展的必然。
所谓优化资源配置，就是指通过资源的优化组合，使有限的资源能形成最佳的资产结构、产业结构、技术经济结构和地区结构。
换句话说，就是通过某种经济手段或组织方式，使资源能够达到充分利用。
资源配置的方式有多种，如计划配置、市场配置、财政配置等。
在不同的经济体制下，起主导作用的配置机制是不同的。
在传统的计划经济体制下，起主导作用的是计划配置。
在市场经济体制下，市场配置起基础作用，但必须以完全竞争为条件。
然而完全竞争的市场机制只是一种理论上的假想，由于投机、垄断、信息失真等现象的作用，现实中普遍存在的是不完全的市场机制。
此外，一部分非生产领域也消耗资源，而市场配置对这部分领域是失效的。
例如，公共物品和劳务具有非排他性和非竞争性，是不能通过市场提供的。
因此，无论是计划配置还是市场配置都不是完美的，不能单独达到资源的最优配置，需要有其他配置方式的协调和补充。
在政府的经济职能日益增强的今天，由政府运用财政手段进行资源分配就成为资源配置的一种有效补充方式。
财政的资源配置职能，就是通过财政的收支活动，安排或调整一部分社会资源的分配状况，弥补市场的缺陷，最终促进社会资源的优化配置。
在市场经济中，财政不仅是一部分社会资源的直接分配者，而且是全社会资源配置的调节者。
（2）资源配置职能的范围。
财政配置资源的范围取决于政府职能的范围。
在社会主义市场经济体制下，市场发挥基础性资源配置的作用，政府对经济活动主要是参与、调节、引导、补充，因而财政配置的范围，一是市场配置失效而社会又需要的公共产品方面，如外交、国防、治安、行政管理、教育、卫生、科技、环保、大型公共设施和基础设施，以及对公共资源的管理；二是对外部效应的干预，如控制和治理废水、废气、废料等环境污染，实施森林保护、城市绿化等；三是介入自然垄断行业，如城市供水、供电、供气、公共交通等；四是对短缺资源进行保护或调配。
收入分配职能
收入分配职能，是指政府财政收支活动对各个社会成员收入在社会财富中所占份额施加影响，以实现收入分配公平的目标。
在政府对收入分配不加干预的情况下，一般会以个人财产的多少和对生产所做的贡献大小等因素，将社会财富在社会各成员之间进行初次分配，这种分配可能是极不公平的，而市场对此无能为力，只有依靠政府的力量，才会对这种不公平现象加以调整和改变。
财政收入分配职能的实现方式有四种：一是划清市场分配和财政分配的范围和界限。
原则上讲，属于市场分配的企业职工工资、利润、租金和股息收入等，放手让市场机制发挥作用；财政分配的范围是医疗保健、社会福利和社会保障等。
二是规范工资制度。
主要是由财政供给的国家公务员的工资制度和类似的事业单位职工的工资制度。
凡应纳入工资范围的收入都应纳入工资总额，取消各种明补和暗补，提高工资的透明度；实现个人消费品分配的货币化，取消变相的实物工资等等。
三是加强税收调节。
比如通过个人所得税，调节个人劳动收入和非劳动收入，使之维持在一个相对合理的差距之内，实现社会基本公正；通过企业所得税，调节不同企业的利润水平；通过遗产税、赠与税，调节个人财产分配等等。
四是通过转移性支出，如社会保障支出、救济支出和补贴等，使每个社会成员得以维持基本的生活和福利水平。
进一步转变和强化财政职能随着我国市场经济的发展，必然要求建立适合我国国情的公共财政基本框架，转变和强化财政职能势在必行。
从规范政府职能入手，科学界定财政职能范围，消除“越位”和“缺位”。
能否界定好财政的职能范围，关键看政府的职能究竟能否规范化。
规范政府职能关键是处理好三个关系：一是处理好政府与市场的关系。
按照市场经济的要求，规范政府职能标准就是满足社会公共需要，纠正市场失灵。
真正把市场能完成的事情交由市场完成，对目前政府职能可以逐一鉴别，既可以消除“越位”，把政府不该管的、不属于社会公共需要领域的事务让位于市场，又可以消除“缺位”，把政府该管的、本属于社会公共需要领域的事情真正管好。
高级经济师高频考点：财政的职能
高级经济师高频考点：财政的职能财政的职能是指财政在社会经济生活中所具有的职责和功能。
一般认为，财政具有资源配置、收入分配、调控经济和监督经济良性发展的职能。
以下是百分网小编搜索整理的关于高级经济师高频考点：财政的职能，供参考学习，希望对大家有所帮助!想了解更多相关信息请持续关注我们应届毕业生考试网!1.收入分配职能(1)收入分配职能的含义。
收入分配职能有两层含义，一是指对社会产品和国民收入的分配，这是一般意义上的分配;二是指对已经完成的各种分配的结果所出现的偏差进行纠正、调整或再分配，以实现收入分配的公平。
调节收入分配，缩小贫富悬殊是财政的固有功能，导源于分配关系，是财政本质的最直接、最具体的集中反映，分配职能乃是财政存在的直接动因。
它是国家为了实现自己的积能，维持自己的存在，把财政作为一种分配手段，从社会再生产中筹集一定数量的物质资料，然后供应安排出去的客观功能。
无论从财政本质看，还是从财政产生与发展角度分析，财政天然就具有分配社会产品或国民收入的功能。
如果没有这一职能，财政就失去了存在的必要性及其基础。
因此，我们说分配职能是财政首要的和最基本的职能。
对比传统体制下的财政分配，社会主义市场经济条件下的财政分配职能也发生了很大的变化。
体现在分配的外延或领域、分配形式及其分配结构都有所改变，财政分配对象由较为单一的国有经济转向面向市场、面对各种经济成份和各类经济组织，分配领域较过去大为拓宽。
财政支出形式由仅限于较为单一的税收和利润形式转向以多种形式参与国民收入的分配。
财政支出结构由主要满足生产性投资的供应转向主要保证市场机制正常运行所必需的社会公共需要同时兼顾对国有企业的生产性投入。
(2)收入分配职能的范围。
财政在执行收入分配职能时，首先要划分市场分配与财政分配的界限，各司其职。
①凡是属于市场分配的范围，如企业职工工资、企业利润、租金收入、红利收入、股息收入等，应由市场来进行，财政不宜直接介入，更不应替代。
个人收入分配制度
个人收入分配制度
个人收入分配制度通常包括三种主要形式：市场分配、政府调节和社会调节。
市场分配是指通过市场机制，根据个人的劳动投入和资本投入情况，确定个人的收入水平。
政府调节是指政府通过税收政策、社会保障制度等手段，来调节和引导收入的分配。
社会调节是指社会组织、企业等非政府机构通过工会、合作组织等方式，对个人收入进行调节和分配。
在个人收入分配制度中，要实现公平和效率的平衡，需要考虑以下几个因素：
1.税收政策：税收是政府调节收入分配的主要手段之一、通过税收政策，可以调节不同收入群体之间的财富差距，实现收入的再分配。
高收入者往往需要承担更高的税收责任，以支持低收入者获得更多的社会福利和补贴。
2.社会保障制度：社会保障制度是政府为了保障居民的基本生活和权益而设立的制度。
通过社会保障制度，可以对失业、生病、残疾等情况下的个人提供一定程度的经济支持，保障他们的基本生活水平。
3.最低工资制度：最低工资制度是指政府为了保障低收入者的基本生活水平而设立的制度。
通过规定最低工资标准，可以保障低收入者的基本生活水平，防止他们受到过度剥削。
4.劳动合同和社保制度：劳动合同和社保制度是保障劳动者权益的重要制度。
通过规定劳动合同和社保制度，可以确保劳动者获得应有的薪酬和福利待遇，保障他们的权益不受侵犯。
个人收入分配制度的设计和实施需要综合考虑政治、经济、社会等多方面因素，确保实现公平、效率和可持续的收入分配机制。
只有通过不断
完善和调整个人收入分配制度，才能实现社会的公平和稳定，推动整个社会的发展和进步。
第三节 公平收入分配职能
二、财政公平收入分配职能的内容 （一）公平个人之间的收入分配 （二）公平地区之间的收入分配 （三）公平产业行业间的收入分配
三、财政公平收入分配职能的实现 （一）财政实现公平收入分配职能所应遵 循的原则： “效率与公平兼顾” 公平有两种含义，即经济公平和社 会公平，经济公平实际指的是效率原则， 而社会公平则是指收入分配差距能控制 在社会所能接受的范围之内。 （二）财政实现公平收入分配职能的途径
1、发挥市场在收入分配中的基础性作用 2、财政应通过收支收支手段缩小分配差距 （1）通过税收手段（累进的所得税、财产税、遗 产税、增予税以及消费税）和社会保障制度来缩 小个人收入分配差距。 （2）通过完善税制来公平产业、行业间的收入分 配。 （3）通过政府间的转移支付公平地区间的收入一、财政公平收入分配职能的含义 、 （一）市场经济条件下的收入分配状况 1、市场经济条件下个人收入分配差距拉大 2、市场经济条件下地区间收入分配差距拉大 3、市场经济条件下产业、部门间收入分配差距 拉大 （二）衡量收入分配差距的洛伦兹曲线和吉尼系 数 （三）财政公平收入分配职能的概念
国家财政的职能之收入分配职能
国家财政的职能之收入分配职能第一篇：国家财政的职能之收入分配职能国家财政的收入分配职能存在的问题及对策【摘要】自改革开放以来，中国人民的收入水平不断增长，而中国的经济也得到飞速的发展，而这种过快的发展也造成了很多问题，如收入差距过大，便是近年来一个备受关注的话题，生活在社会最高层的人们享受着最优的工资待遇，而在底层的劳动人民，却是付出的多，收入的少，这种付出和回报不成比例的现象，从客观层面上讲，是与经济的发展产生互动作用的结果。
而这种现象也对社会经济产生了一定的滞后作用，所以，如何更好的运用国家财政的收入分配职能，缩小人民收入差距，便成了当今世界很重要的一个话题。
本文通过对国民收入差距出现的现状和原因的分析，进而对解决收入分配差距过大提出合理化的建议。
【关键词】收入分配职能解释原因建议【正文】财政的职能是指财政在社会经济生活中所具有的职责和功能。
根据社会主义市场经济的内在要求，我国的财政担负着四个方面的职能，即资源配置职能、收入分配职能、调控经济职能和监督管理职能。
一、对收入分配职能的解释。
收入分配是财政被赋予的基本功能，是财政本质的集中体现。
财政的收入分配职能有两层含义：一是指对社会产品和国民收入的分配，即集中组织收入，这是一般意义上的分配；二是指对已经完成的各种分配的结果所出现的偏差进行纠正、调整或再分配，以实现收入分配的公平。
二、中国个人收入差距的最新数据及变化公共产品供给支出的城乡不均,主要从义务教育、公共卫生、公共设施与基础设施等方面的城乡供给差异表现出来。
从义务教育方面来看,由于农村义务教育政府财政投入实行乡财政或县财政负担的体制,而县乡财政普遍困难,所以农村义务教育经费普遍低于城市。
比如,1997年城市学生的人均教育经费为1397元,而农村学生的人均教育经费仅为316元,城市学生的人均教育经费大约是农村学生的4倍;而初中生的人均教育经费分别为2414元和316元,城市初中生的人均教育经费是农村初中生的近8倍。
第三节 收入分配的职能
• 2、私有财产制度本身将使有产者的收入 、 多于无产者， 多于无产者，并不可避免的导致贫富两 极分化。（ 。（另 参考资料） 极分化。（另：参考资料） • • • • • 无产者→工资收入 无产者 工资收入 财产收入 有产者 工资收入 在财富的积累效应下， 在财富的积累效应下，两者之间的 差距将越来越大，最终形成贫富悬殊 贫富悬殊。 差距将越来越大，最终形成贫富悬殊。
• （二）支出方面： 支出方面： • 按照受益能力原则，实行转移支付， 按照受益能力原则，实行转移支付， 把资金转移给那些应该增加收入的人们。 把资金转移给那些应该增加收入的人们。 如补助金、救济金等制度。 如补助金、救济金等制度。
•
• (三)间接再分配 三 间接再分配 • 1、政府制定法律，保障穷人的合理收入； 、政府制定法律，保障穷人的合理收入； • （1）最低工资法； ）最低工资法；
• 参考资料：济南市公布城市低收入家庭廉租住房管理办法 参考资料：
相关连接
• • • • 1、连接1 、连接 2、连接 、连接2 3、连接 、连接3 4、连接 、连接4
(二)市场缺陷 二 市场缺陷
• 1、市场分配的标准是生产要素的投入 、 • 个人所投入的生产要素（劳动力、 个人所投入的生产要素（劳动力、生产资
料）不同，对社会的贡献不同，所以取得的收 不同，对社会的贡献不同， 入也不同。 入也不同。 • 但是，对无生产要素可投的人， 但是，对无生产要素可投的人，市场从来 不与照顾。 这是市场分配的天然缺陷。 不与照顾。——这是市场分配的天然缺陷。 这是市场分配的天然缺陷 • 市场自身的力量（如慈善捐献等） 市场自身的力量（如慈善捐献等）无法解 决这一问题，只有依靠外力——政府，才能弥 政府， 决这一问题，只有依靠外力 政府 补者以缺陷。 补者以缺陷。
中级经济师考试财税专业知识点收入分配职能
20XX年中级经济师考试财税专业知识点：收入分配职能为了帮助考生系统的复习20XX年中级经济师考试财政税收专业的相关重点，网校经济师频道特别了整理中级经济师考试财政税收教材的重点考点，希望提前掌握，以备迎接20XX年中级经济师考试！二、收入分配职能(一)收入分配职能的含义(二)社会公平的准则(三)社会不公平的原因(四)收入分配职能的实现(五)收入分配职能的主要内容(一)收入分配职能的含义1.收入分配的目标：实现公平分配(掌握)2.在市场经济条件下，公平包括经济公平和社会公平两个层次。
经济公平要素投入与要素收入相对称，是市场经济的内在要求社会公平收入差距维持在现阶段各阶层居民所能接受的范围内【例题·单选题】(20XX年)履行财政分配职能的目标是()。
A.实现收入分配效率B.实现收入分配公平C.实现资源合理配置D.实现公平竞争【正确答案】B【答案解析】收入分配的目标是实现公平分配。
(二)社会公平的准则(掌握)1.保证生存权准则——社会公平的基本准则2.效率与公平兼顾(1)效率市场的分配格局是社会公平的基础;市场领域中的“公平”实质上是“效率”，而经济公平以生产要素的初始条件为前提，但初始条件被社会认为是不公平的。
(2)社会公平要尽可能缩小效率市场形成的分配差距，但要尽可能减少效率损失。
3.共同富裕准则【例题·多选题】社会主义市场经济体制下，社会公平的准则包括( )。
A.效率优先、兼顾公平准则B.共同富裕准则C.效率与公平兼顾准则D.保证生存权准则E.要素投入与要素收入相对称【正确答案】BCD【答案解析】社会公平的准则：(1)保证生存权准则;(2)效率与公平兼顾的准则;(3)共同富裕准则。
(三)社会不公平的原因1.生产要素占有状况的不公平——历史的原因2.制度不完善——制度建设的原因如就业不平等、性别歧视、同工不同酬等3.个人及家庭状况的不同——个人自己的原因(四)收入分配职能的实现1.财政的收入分配范围财政的收入分配范围就是社会公平的实施范围(1)在效率的基础上尽可能改善初始条件的不公平保证人们的基本生活条件;提供公平的公共劳务，如义务教育、交通、农田水利建设等(2)完善市场机制，尽可能创造公平竞争的环境(3)在个人偏好方面进行适当的干预——社会保障2.财政的收入分配方式(1)在组织财政收入时要考虑社会公平(2)在安排财政支出时要考虑社会公平：在提供社会公共劳务时要考虑社会公平;构建效率市场的制度体系;不断改善市场机制初始条件的不平等状况。
述收入分配职能
述收入分配职能内容摘要：在财政联邦制下，收入分配职能一般归中央政府。
然而，随着财政联邦主义理论的发展和一些国家福利改革的实践，出现了收入分配职能的微观化趋势。
收入分配职能不能简单地在中央政府和地方政府间分配，收入分配的结构多元化需要良好组合多级政府的决策，构建和谐社会也需要对收入分配职能进行重新定位。
关键词：财政分权，要素流动，收入分配职能早在20世纪50年代，马斯格雷夫就提出了现代财政的三大职能：资源配置、收入分配、经济稳定。
其中，财政的收入分配职能主要通过税制结构、社会保障、福利、针对贫困者的其他形式公共援助项目，以及医疗保险和教育补助等这样的政策来实现。
在传统的财政联邦主义的框架下，一般认为资源的配置职能归地方政府，而收入分配和经济稳定职能归中央政府。
然而，随着财政联邦主义理论的发展和一些国家福利改革的实践，出现了收入分配职能的微观化趋势以及这种趋势所引起的争论。
本文就收入分配职能在中央政府和地方政府的组合效率作理论和实践上的分析，这种分析对于中国在构建和谐社会的框架下重新定位收入分配职能将有所裨益。
一、财政分权理论与收入分配职能福利经济学第二定理认为在一定的条件下，竞争性均衡的结构可以实现任何帕累托最优配置。
从这个意义上，收入分配是一种公共产品，那么这种公共产品应该由中央政府来提供还是由地方政府来提供？以阿罗-马斯格雷夫-萨缪尔森为代表的的第一代财政分权理论强调财政的均等性，主张中央政府必须而且能够在建立平等的收入分配方面发挥比地方政府更大的作用，他们认为收入分配的分权会导致逆向选择。
假设穷人和富人是可以流动的，当一个地区使用负所得税进行比其他地区更平均的收入再分配时，富人会从这个地区迁移到其他地区，而穷人则会流向这个地区，这种结果有时被称为溢出效应，溢出效应限制了次级政府在收入分配方面的潜能。
类似地，Wildasin指出分权化的收入分配会导致外部性，一个地区的政策制定者只关心该地区收入分配过程的净收益，如果其他地区的穷人流入该地区，则会导致该地区更高的政策成本从而使收入分配的提供不足。
收入分配职能
收入分配职能
（1）收入分配：政府运用财政手段调整国民收入初次分配的结果，实现公平收入分配。
（2）市场进行初次分配，政府进行二次分配。
初次分配是按要素所有者的禀赋条件和公平的市场定价实现的。
（3）财政实现收入分配职能的机制和手段
①根据市场和政府的职责分工，明确市场和财政对社会收入分配的范围和界限。
②加强税收调节，通过税收进行的收入再分配活动。
如通过所得税将企业和个人的收益调节到合理水平，通过资源税调节级差收入。
③发挥财政转移支付作用，如对经济发展相对较慢地区，增加社会保障、收入保障，教育和健康等转移性支出等。
④发挥公共支出的作用，通过公共支出提供社会福利（如公共卫生防疫、福利设施与服务、住房）等，具有广泛性和普遍性。
收入分配职能
收入分配职能，是指政府财政收支活动对各个社会成员收入在社会财富中所占份额施加影响，以实现收入分配公平的目标。
在政府对收入分配不加干预的情况下，一般会以个人财产的多少和对生产所做的贡献大小等因素，将社会财富在社会各成员之间进行初次分配，这种分配可能是极不公平的，而市场对此无能为力，只有依靠政府的力量，才会对这种不公平现象加以调整和改变。
财政收入分配职能的实现方式有四种：一是划清市场分配和财政分配的范围和界限。
原则上讲，属于市场分配的企业职工工资、利润、租金和股息收入等，放手让市场机制发挥作用；财政分配的范围是医疗保健、社会福利和社会保障等。
二是规范工资制度。
主要是由财政供给的国家公务员的工资制度和类似的事业单位职工的工资制度。
凡应纳入工资范围的收入都应纳入工资总额，取消各种明补和暗补，提高工资的透明度；实现个人消费品分配的货币化，取消变相的实物工资等等。
三是加强税收调节。
比如通过个人所得税，调节个人劳动收入和非劳动收入，使之维持在一个相对合理的差距之内，实现社会基本公正；通过企业所得税，调节不同企业的利润水平；通过遗产税、赠与税，调节个人财产分配等等。
四是通过转移性支出，如社会保障支出、救济支出和补贴等，使每个社会成员得以维持基本的生活和福利水平。
进一步转变和强化财政职能随着我国市场经济的发展，必然要求建立适合我国国情的公共财政基本框架，转变和强化财政职能势在必行。
从规范政府职能入手，科学界定财政职能范围，消除“越位”和“缺位”。
能否界定好财政的职能范围，关键看政府的职能究竟能否规范化。
规范政府职能关键是处理好三个关系：一是处理好政府与市场的关系。
按照市场经济的要求，规范政府职能标准就是满足社会公共需要，纠正市场失灵。
真正把市场能完成的事情交由市场完成，对目前政府职能可以逐一鉴别，既可以消除“越位”，把政府不该管的、不属于社会公共需要领域的事务让位于市场，又可以消除“缺位”，把政府该管的、本属于社会公共需要领域的事情真正管好。
第三节 收入分配的职能
• 2、私有财产制度本身将使有产者的收入 多于无产者，并不可避免的导致贫富两 极分化。（另：参考资料）
• • • • • 无产者→工资收入 财产收入 有产者 工资收入 在财富的积累效应下，两者之间的 差距将越来越大，最终形成贫富悬殊。
• 3、垄断势力的存在
• (1)垄断使人们不能通过自由竞争获取公 平的经济机会；
•
20世纪初意大利经济学家基尼，根据洛伦茨曲线 找出了判断分配平等程度的指标(如下图)，设实际收 入分配曲线和收入分配绝对平等曲线之间的面积为A， 实际收入分配曲线右下方的面积为B。并以A除以A+B 的商表示不平等程度。这个数值被称为基尼系数或称 洛伦茨系数。如果A为零，基尼系数为零，表示收入 分配完全平等；如果B为零则系数为1，收入分配绝对 不平等。该系数可在零和1之间取任何值。收入分配越 是趋向平等，洛伦茨曲线的弧度越小，基尼系数也越 小，反之，收入分配越是趋向不平等，洛伦茨曲线的 弧度越大，那么基尼系数也越大。如果个人所得税能 使收入均等化，那么，基尼系数即会变小。联合国有 关组织规定：若低于0.2表示收入绝对平均；0.2-0.3表 示比较平均；0.3-0.4表示相对合理；0.4-0.5表示收入差 距较大；0.6以上表示收入差距悬殊。
从胡润富豪榜看出的贫富分化 (胡润内地富豪榜上榜人数统计)
公司总部 09年(位) • 广东 169 • 浙江 155 • 江苏 101 • 上海 89 • 北京 86 • 福建 55 • 山东 51 • 四川 34 • 辽宁 32 • 山西 22 • 香港 22 • 内蒙古 21 • 河北 20 • 重庆 19 08年(位) 168 149 94 98 89 54 48 26 32 26 22 21 30 13
（三）我国的基尼系数
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述收入分配职能
内容摘要：在财政联邦制下，收入分配职能一般归中央政府。
然而，随着财政联邦主义理论的发展和一些国家福利改革的实践，出现了收入分配职能的微观化趋势。
收入分配职能不能简单地在中央政府和地方政府间分配，收入分配的结构多元化需要良好组合多级政府的决策，构建和谐社会也需要对收入分配职能进行重新定位。
关键词：财政分权，要素流动，收入分配职能
早在20世纪50年代，马斯格雷夫就提出了现代财政的三大职能：资源配置、收入分配、经济稳定。
其中，财政的收入分配职能主要通过税制结构、社会保障、福利、针对贫困者的其他形式公共援助项目，以及医疗保险和教育补助等这样的政策来实现。
在传统的财政联邦主义的框架下，一般认为资源的配置职能归地方政府，而收入分配和经济稳定职能归中央政府。
然而，随着
财政联邦主义理论的发展和一些国家福利
改革的实践，出现了收入分配职能的微观化趋势以及这种趋势所引起的争论。
本文就收入分配职能在中央政府和地方政府的组合
效率作理论和实践上的分析，这种分析对于中国在构建和谐社会的框架下重新定位收
入分配职能将有所裨益。
一、财政分权理论与收入分配职能
福利经济学第二定理认为在一定的条
件下，竞争性均衡的结构可以实现任何帕累托最优配置。
从这个意义上，收入分配是一种公共产品，那么这种公共产品应该由中央政府来提供还是由地方政府来提供？以阿
罗-马斯格雷夫-萨缪尔森为代表的的第一
代财政分权理论强调财政的均等性，主张中央政府必须而且能够在建立平等的收入分
配方面发挥比地方政府更大的作用，他们认为收入分配的分权会导致逆向选择。
假设穷人和富人是可以流动的，当一个地区使用负所得税进行比其他地区更平均的收入再分
配时，富人会从这个地区迁移到其他地区，而穷人则会流向这个地区，这种结果有时被
称为溢出效应，溢出效应限制了次级政府在收入分配方面的潜能。
类似地，Wildasin指出分权化的收入分配会导致外部性，一个地区的政策制定者只关心该地区收入分配过
程的净收益，如果其他地区的穷人流入该地区，则会导致该地区更高的政策成本从而使收入分配的提供不足。
无论收入分配由哪级政府实施，都必须涉及政府的收入能力。
如果由次级政府实施，那么富人将迁到税率较低的地区，从而使原来地区的收入分配由于政府的收入能力难以持续。
然而，Pauly指出分权化的收入分配可以达到帕累托最优。
每个人不仅关心他自己的收入分配状况，还关心其他人的收入分配状况，穷人的效用水平是富人效用函数的变量之一，如果地区间的收入分配目标存在差异时，这种有差异的收入分配政策就是帕累托最优的一个必要
条件，很明显，Pauly的分析是基于要素不能自由流动的假设。
结论的分歧主要来自于要素流动性的假设，Wellisch在富人利他的假设下分析了富人能够流动而穷人不能流
动的收入分配，结论是相互依存的效用函数
是地区收入分配目标的原因，分权化的收入分配是有效率的。
Lee将资本和劳动两种要
素分别考虑，认为在资本或劳动流动性的条件下，地区的收入分配降低了效率；而在资本和劳动两种要素同时具有流动性的情况下，地区的收入分配政策并未降低效率，因此，要素的流动性并不必然影响收入分配的效率。
第一代财政分权理论暗含的一个假设
前提就是政府官员最大化公民的利益，然而，公共选择理论和制度经济学的发展表明政
府官员具有自己的目标函数，如何考虑财政分权过程中的政府官员行为？这便是第二
代财政分权理论关注的焦点。
该理论考察非对称信息下的集体选择结果，将信息问题推向更深的层次，在分权的框架下借鉴企业理论中的激励相容与机制设计理论，通过机制设计以实现对各级政府的公共政策制定者
的激励、协调各级政府间的利益、对各级政府进行监督与制约，这些恰恰是第一代财政分权理论所忽视的。
其关于收入分配的研究主要集中在两个方面。
第一，针对传统财政
分权理论中收入分配职能的要素流动问题，使用新的视角重新作出分析，并得出不同的结论。
EppleandRome研究了地区收入分配的多数投票模型，他们认为尽管要素的流动可以导致人口的分层，但地方政府进行收入分配仍然是可行的，原因在于靠固定利息收入居民的比例是地方收入分配水平的一个重
要因素。
Mayr通过在劳动要素的技术技术性以及移民的投票权的基础上建立收入分配
的投票模型，最后得出多重均衡。
第二，在不完全信息下，通过政治经济模型的建立实现收入再分配职能的有效分权。
Padovano创建了一个政治经济模型用来说明次级政府
在收入分配程序中更有效率。
有些文献将二者结合起来，设计新的机制避免要素流动带来的收入分配无效。
Kolmar研究了在资本要素流动甚至在分配偏好的信息是分散的情
况下，推导出充分设计的制度能够实现最优结果的条件，并指出，如果分权当局能够实施双边甚至多边协议，收入分配政策的适当分权将与效率相容。
二、实践中财政联邦制度下的收入分配
选择
财政联邦制下的收入分配必须考虑财
政能力，因此，简单地认为收入分配职能应该由中央政府来实施可能会带来实践上的
误区。
收入分配的结构多元化需要良好的多级政府的决策组合，而这又关系到整个政府的效率。
RaffandWilson将问题延伸到地区间的入分配，通过设计最优转移支付函数，辖区间的收入分配可以有效率地进行。
实践中，实行财政联邦制国家一方面通过收入进行再分配，比如累进的个人所得税，一般由中央政府执行。
另一方面通过支出进行再分配，比如社会保障、福利、教育、医疗等，其中社会保障、福利是通过联邦政府来进行，而教育、医疗则通过地方政府或联邦和地方政府共同负担。
然而，一些国家在上世纪90年代将一些社会福利的职责从联邦政府下
放到地方政府，比如美国、加拿大和瑞士。
美国自20世纪30年代建立了比较完善的社会保障体系。
一类是社会保险，主要有五类：老年保险、失业保险、医疗保险、伤残保险等；另一类是公共援助与福利，是帮。