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税务稽查业务考试模拟试题三(国税)含答案解析.
税务稽查业务考试模拟试题三(国税)含答案解析.税务稽查业务考试模拟试题三特别提示：考试时间为150分钟，请在《答题纸》上答题，否则视为零分一、单项选择（每题只有一个正确答案，将正确的答案填在答题纸内，答案标识辨别不清不给分，每题1分，共20分）1．税务稽查在引导纳税遵从方面具有不可替代的重要作用，一般认为，税务稽查是实现纳税人纳税行为转变的“催化剂”。
这里所说的“转变”是指（B ）。
A.从“自律”向“他律”转变B.从“他律”向“自律”转变C.从“他律”向“他律”转变D. 从“自律”向“自律”转变2．行政赔偿义务机关应当自收到赔偿申请书之日起（B ）内做出赔偿或不予赔偿的决定。
A．1个月B．2个月C．3个月D．15天3．纳税人对地市国家税务机关的征税决定不服，可以（D ）。
A．起诉B．向税务总局申请复议C．向市政府申请复议D．向省国税局申请复议4.税务稽查选案包括主动选案和被动选案。
一般而言，下列案源中属于主动选案的案源是（ A ）。
A.日常稽查对象的确定B.专项整治范围的确定；C.上级交办案件的确定D.群众检举案件的确定。
5.税务稽查部门在某一案件的税务稽查实施过程中，如发现其他纳税人、扣缴义务人存在涉税违法嫌疑线索需要依法实施税务稽查的案件，从案源分类角度看，这类被称为“案中案”的案件属于（C ）。
A.交办案件B.转办案件C.拓展案件D.协查案件6．只补税未进行税务行政处罚的案件或者经查实给予退税的案件，其案卷保管期限为（C ）。
A.永久B.15年C.10年D.5年7．对一般性税务行政处罚的案件，其案卷保管期限定为（ B ）。
A.永久B.15年C.10年D.5年8．A稽查局对张某作出了《税务行政处罚决定书》，要求当事人在2008年8月16日之前缴纳罚款，当事人不履行法定义务，A稽查局可以在（ C ）申请人民法院强制执行。
A.当事人逾期后立即B.当事人签收《税务行政处罚决定书》60日之后C.当事人签收《税务行政处罚决定书》3个月之后D.当事人签收《税务行政处罚决定书》15日之后9．在税务稽查中，稽查人员如发现税收征管存在薄弱环节和税收政策缺陷，容易导致纳税人未缴或少缴税款等问题的，税务稽查人员可应编制有关税务稽查建议，向主管领导提出工作汇报，为领导决策提供参考。
(新版)税务稽查业务考试题库(含答案)
本办法追究‛。黄某已调至第二稽查局，应当由第二稽查局进行责任追究，故选 项 B 当选。 6.省、市税务局稽查局和跨区域稽查局分别负责相关案件的执行工作，实施税收 保全、税收强制执行等措施，应按照"()"的原则。 A、谁选案、谁执行 B、谁检查、谁执行 C、谁审理、谁执行 D、谁管辖、谁执行 答案：B 解析：《国家税务总局关于规范稽查机构运转若干问题的通知》（税总发〔201 9〕1 号），按照‚谁检查、谁执行‛的原则，省、市税务局稽查局和跨区域稽 查局分别负责相关案件的执行工作，实施税收保全、税收强制执行等措施。 7.质效管理岗，负责（）。 A、负责税务稽查项目监控启动 B、负责税务稽查项目监控处理 C、负责实施税务稽查质效管理 D、负责税务稽查质效评价的统筹协调及实施评价过程中的审核工作 答案：C 解析：依据《全国税务稽查规范（1.1 版）》11.2 业务岗责，质效管理岗，负责 实施税务稽查质效管理。 8.现行消费税规定，下列关于白酒最低计税价格的核定说法正确的是（）。 A、已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨时间必须达到 6 个月以上，累计上涨或下降幅度在 20%（含）以上的白酒，税务机关重新核定 最低计税价格 B、白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单 位对外销售价格（不含增值税）60%以下的，税务机关应核定消费税最低计税价 格 C、白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报，税务机关核定
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C、单位承受荒滩用于仓储设施开发的，免征契税 D、婚姻关系存续期间，房屋原属夫妻一方所有，变更为夫妻双方共有的，免征 契税 答案：D 解析：选项 A.对金融租赁公司开展售后回租业务，承受承租人房屋、土地权属 的，照章征税；对售后回租合同期满，承租人回购原房屋、土地权属的，免征契 税；选项 B.因不可抗力丧失住房而重新购买住房的，酌情准予减征或者免征契 税；选项 C.承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，并用于农、林、牧、渔 业生产的，免征契税。 20.某卷烟批发企业 2020 年 4 月批发销售卷烟 600 箱，其中批发给另一个卷烟批 发商 350 箱、零售专卖店 170 箱、某个体烟铺 80 箱，每箱不含税批发价为 1200 0 元，该企业应缴纳的消费税税额是（）。 A、330000 元 B、367500 元 C、392500 元 D、942000 元 答案：C 解析：卷烟批发商之间销售卷烟不缴纳消费税；该企业应纳消费税=（170+80）* 12000*11%+(170+80)*250=392500 元。 21.在电子查账系统，由采集企业的财务数据导入电子查账系统的文件格式后缀 名为： A、AIS B、XLS C、DAT D、BAT 答案：C 解析：电子查账系统中只能导入采集软件采集出来的特点格式文件及 dat 格式。 22.对国家安全、国防军工等特殊行业、单位的税收优惠政策保密期限是（）。 A、5 年
税务稽查试题及答案
税务稽查试题及答案一、单选题1. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以采取的措施是：A. 责令限期改正B. 处以罚款C. 强制执行D. 以上都是答案：D2. 纳税人在税务稽查过程中，发现税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益的，可以：A. 直接提起行政诉讼B. 申请行政复议C. 向上级税务机关申诉D. 向人民法院起诉答案：B3. 以下哪项不属于税务稽查的主要内容？A. 纳税申报情况B. 纳税义务履行情况C. 纳税信用等级D. 税收优惠政策的执行情况答案：C二、多选题1. 税务稽查中，稽查人员可以采取以下哪些措施？A. 询问纳税人B. 查阅、复制账簿、记账凭证等资料C. 检查纳税人的财务场所D. 冻结纳税人的银行账户答案：A、B、C2. 纳税人在税务稽查中享有以下哪些权利？A. 知情权B. 申辩权C. 申诉权D. 拒绝权答案：A、B、C三、判断题1. 税务稽查只能由税务机关的稽查人员进行，不能委托给其他单位或个人。
（对/错）答案：对2. 纳税人在税务稽查中，有权要求稽查人员出示税务稽查证件。
（对/错）答案：对3. 税务稽查人员在稽查过程中，可以随意更改纳税人的账簿记录。
（对/错）答案：错四、简答题1. 简述税务稽查的目的和意义。
答：税务稽查的目的是确保税收法律法规的正确实施，维护税收秩序，保护国家税收利益和纳税人合法权益。
其意义在于通过监督和检查纳税人的纳税行为，发现和纠正税收违法行为，提高纳税人的纳税遵从度，促进税收公平和效率。
2. 描述税务稽查的基本程序。
答：税务稽查的基本程序包括：制定稽查计划、通知纳税人、实施稽查、形成稽查结论、处理稽查结果。
稽查人员应按照法定程序和权限进行稽查，确保稽查工作的合法性、公正性和有效性。
五、案例分析题某企业在税务稽查中被发现存在逃税行为，稽查人员要求企业补缴税款并处以罚款。
企业认为稽查结果不公，提出异议。
请分析企业应如何维护自身权益。
税务稽查考试试题及参考答案精华版
第一篇税务稽查概述第一章税务稽查概述本章考试要求一、税务稽查的基本内涵了解：1.税务稽查的概念；税务稽查的分类；税务稽查的地位。
2.税务稽查的原则，包括合法原则、依法独立原则、分工配合与相互制约原则、客观公正原则。
熟悉：税务稽查的基本内涵，包括主体、依据、对象、客体、内容。
二、税务稽查的职能与任务了解：1.税务稽查的职能，包括惩戒职能、监控职能、收入职能、教育职能。
2.税务稽查职能作用；税务稽查任务。
三、税务稽查法律关系了解：税务稽查法律关系，包括执法主体的特殊性、法律关系内容的特殊性、税务稽查法律关系保护。
熟悉：税收法律关系的一般内涵，包括税收法律关系的主体、客体、内容（征纳主体的权利和义务）。
本章典型例题解析一、单项选择题1.我国对税收法律关系中纳税义务人的确定，采取的是（）的原则。
第一篇税务稽查管理第一章税务稽查概述本章考试要求一、税务稽查的基本内涵了解：1．税务稽查的概念；税务稽查的分类；税务稽查的地位。
熟悉：税务稽查的基本内涵，包括主体、依据、对象、客体、内容。
二、税务稽查的职能与任务了解：1．税务稽查的职能，包括惩戒职能、监控职能、收入职能、教育职能。
2．税务稽查职能作用；税务稽查任务。
三、税务稽查法律关系了解：税务稽查法律关系，包括执法主体的特殊性、法律关系内容的特殊性、税务稽查法律关系保护。
熟悉：税收法律关系的一般内涵，包括税收法律关系的主体、客体、内容（征纳主体的权利和义务）。
本章典型例题解析一、单项选择题1. 我国对税收法律关系中纳税义务人的确定,采取的是（）的原则。
A. 属地原则B. 属人原则C. 属地兼属人的原则D. 灵活确定的原则【答案】C【解析】主权国家有权根据本国的意志按照属地原则或属人原则来确定自己的税收管辖权。
在这种情况下，一国对本国居民的境内所得、境外所得，以及外国居民的境内所得都行使征税权。
其中，对本国居民境外所得征税的依据的是属人管辖权；对外国居民在本国境内所得依据的是属地管辖权。
全国税务稽查人员考试试题及答案
全国税务稽查人员考试试题及答案202X年全国税务稽查人员考试试题及答案（单选40题20分、多选20题20分、判断60题30分、实务20小题30分涉及增值税、所得税的计算，没有稽查案例分析之类）一、单项选择题（共40题，每题分，计20分）1、税务稽查的对象是（）。
A.纳税人的经营活动与应税活动B.扣缴义务人的经营活动与应税活动C.纳税人、扣缴义务人的经营活动与应税活动D.纳税人、扣缴义务人.2、税务机关进行税务稽查，在法律上具有（）A.独立性B.规范性C.强制性D.同一性3、税务稽查要以（）为依据A.口供B.事实C.财会制度D.税收法律4、专项稽查是指对（）纳税人进行的重点稽查A.个别B.单一C.某类D.某个5、（）是指对会计凭证、帐簿、报表和其他资料进行仔细阅读和审查的一种税务稽查方法。
A.审阅法B.核对法C.详查法D.抽查法6、稽查对象的（）称为稽查选案A.挑选B.筛选C.确定D.认定7、对纳税人当年的稽查原则上只查一次，认为有必要查二次的，需报（）稽查局长审批。
A.县（含）级以上B.市（含）级以上C.省（含）级以上D.所（含）级以上8、稽查选案必须做到客观（）A.公开B.公平C.公正D.公心9、税务机关实施账务检查的形式有（）。
A.实地检查B.场地检查C.调账检查D.交通要道检查10、在国税、地税各系统内查处的税务案件如果涉及两个或两个以上的税务机关管辖的，应由（）负责查处。
A.纳税人所在地税务机关B.案发地税务机关C.最先查处的税务机关D.共同的上一级税务机关11、税务案件的查处，原则上应当由（）负责。
A.案发地税务机关B.被查对象所在地税务机关C.上级税务机关D.上级税务机关指定的税务机关12、税务稽查中需要证人作证时，应当事先了解证人和当事人之间的利害关系与对案情的明了程度，并告知其（）。
A.当事人的税收违法事实B.税务检查的一般程序C.不如实提供情况应承担的法律责任D.证言材料的写作要求13、税务机关对被查对象未经立案实施检查时，如果在检查过程中发现查补税款在（）元以上的，应当补充立案。
试题题库 税务稽查考试试题及参考答案精华版
试题题库—税务稽查考试试题及参考答案精华版一、单项选择题1、下列哪一项不是税务稽查的基本原则？（）A.依法稽查B.公开公正C.强化管理D.优化服务正确答案：D.优化服务。
2、在税务稽查中，对涉嫌违法行为进行调查时，税务机关可以依法采取下列哪一项措施？（）A.查封、扣押纳税人财物B.限制纳税人的人身自由C.责令纳税人停业整顿D.扣缴义务人代扣代缴税款正确答案：A.查封、扣押纳税人财物。
3、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关在实施税务稽查时，可以采取以下哪一项措施？（）A.查封、扣押纳税人财物B.调换纳税人商品C.责令停业整顿D.扣缴义务人代扣代缴税款正确答案：A.查封、扣押纳税人财物。
二、多项选择题1、下列哪些行为属于偷税？（）A.伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证的B.在账簿上多列支出或者不列、少列收入的C.经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的正确答案：ABC。
2、下列哪些行为属于抗税？（）A.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的B.以暴力抗税的正确答案：AB。
3、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列哪些行为属于逃税？（）A.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的B.以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的正确答案：BC。
税务稽查考试试题及参考答案精华版一、考试试题1、什么是税务稽查？其意义是什么？2、税务稽查的程序包括哪些环节？请列举。
3、税务稽查中，常用的稽查方法有哪些？请详细说明。
4、税务稽查中，如何确定企业的应纳税额？请以实例说明。
5、税务稽查中，如何认定企业的偷税行为？请以实例说明。
6、税务稽查中，如何对企业的税务风险进行评估和管理？请详细说明。
7、税务稽查中，如何提高企业的纳税遵从度？请提出有效措施。
8、税务稽查中，如何保护企业的合法权益？请提出有效建议。
二、参考答案1、税务稽查是税务机关依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务或者扣缴义务情况进行检查、督促、惩处的一系列活动。
税务稽查业务考试试题(国税D定稿解析)
国家税务总局扬州税务进修学院税务稽查业务考试试题（国税D）特别提示：考试时间为150分钟，请在《答题纸》上答题，否则视为零分一、单项选择（每题只有一个正确答案，将正确的答案填在答题纸内，答案标识辨别不清不给分，每题1分，共20分）1．税务稽查在引导纳税遵从方面具有不可替代的重要作用，一般认为，税务稽查是实现纳税5.税务稽查部门在某一案件的税务稽查实施过程中，如发现其他纳税人、扣缴义务人存在涉税违法嫌疑线索需要依法实施税务稽查的案件，从案源分类角度看，这类被称为“案中案”的案件属于（ C ）。
A.交办案件B.转办案件C.拓展案件D.协查案件6．只补税未进行税务行政处罚的案件或者经查实给予退税的案件，其案卷保管期限为（ C ）。
A.永久????B.15年???C.10年??D.5年7．对一般性税务行政处罚的案件，其案卷保管期限定为（ B ）。
A.永久????B.15年???C.10年??D.5年8． A稽查局对张某作出了《税务行政处罚决定书》，要求当事人在2008年8月16日之前缴纳罚款，当事人不履行法定义务，A稽查局可以在（ C ）申请人民法院强制执行。
A.当事人逾期后立即???B.当事人签收《税务行政处罚决定书》60日之后??C.当事人签收《税务行政处罚决定书》3个月之后?D.当事人签收《税务行政处罚决定书》15日之后9．在税务稽查中，稽查人员如发现税收征管存在薄弱环节和税收政策缺陷，容易导致纳税人未缴或少缴税款等问题的，税务稽查人员可应编制有关税务稽查建议，向主管领导提出工作汇报，为领导决策提供参考。
这种向主管领导提交的工作建议属于（ A ）。
D.百货公司将购入电饭锅用于职工福利14.某家电商场为增值税一般纳税人，当期购进商品取得增值税专用发票,注明价款10000元，同时支付运费200元，取得运费发票；当期销售商品价税合计14000元并负责运输，开据运费发票200元，期初留抵进项税100元，企业申报应纳税额194元,应查补增值税（）。
全国税务稽查员考试练习试题库附答案
全国税务稽查员考试练习题库附答案一、填空题（100题）1、《税务行政复议规则（试行）》规定复议机关必须强化责任意识和服务意识，树立依法行政观念，认真履行行政复议职责，忠于法律，确保法律正确实施，坚持有错必纠；行政复议活动应当遵循合法、公正、公开、及时、（）的原则。
2、根据《税务行政复议规则（试行）》的规定，国税局（稽查局、税务所）与地税局（稽查局、税务所）、税务机关与其他行政机关联合调查的涉税案件，应当根据各自的法定职权，经协商分别作出具体行政行为，不得（）具体行政行为。
3、根据《税务行政复议规则（试行）》的规定，对国税局（稽查局、税务所）与地税局（稽查局、税务所）共同作出的具体行政行为不服的，向（）申请行政复议；对税务机关与其他行政机关共同作出的具体行政行为不服的，向其共同上一级行政机关申请行政复议。
4、根据《税务行政复议规则（试行）》的规定，对被撤销的税务机关在撤销前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关的（）税务机关申请行政复议。
5、申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起（）日内提出行政复议申请。
6、申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以（）；口头申请的，复议机关应当当场记录申请人的基本情况、行政复议请求、申请行政复议的主要事实、理由和时间。
7、依法提起行政复议的纳税人及其他当事人为税务行政复议申请人，具体是指纳税义务人、（）、纳税担保人和其他当事人。
8、复议机关收到行政复议申请后，应当在（）日内进行审查，决定是否受理。
对不符合本规则规定的行政复议申请，决定不予受理，并书面告知申请人。
9、对符合规定的行政复议申请，自复议机关法制工作机构收到之日起即为受理；受理行政复议申请，应当（）申请人。
10、对应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服再向人民法院提起行政诉讼的具体行政行为，复议机关决定不予受理或者受理后超过复议期限不作答复的，纳税人及其他当事人可以自收到不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起（）日内，依法向人民法院提起行政诉讼。
2023年-2024年税务稽查业务基础理论考试题库(含答案)
2023年-2024年税务稽查业务基础理论考试题库（含答案）一、单选题1.关于企业单独收取的包装物押金，下列消费税税务处理正确的是（）。
A、销售黄酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税B、销售葡萄酒收取的包装物不并入当期销售额计征消费税C、销售白酒收取的包装物并入当期销售额计征消费税D、销售啤酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税参考答案：C解析：啤酒、黄酒从量定额征收消费税，计税依据是销售数量，包装物押金是价值量，不影响销售数量，所以啤酒、黄酒的包装物押金不征收消费税；从1995年6月1日起，对酒类产品生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还及会计上如何核算，均应并入酒类产品销售额中征收消费税。
销售葡萄酒的包装物押金，在收取时应并入销售额中计征消费税。
2.下列关于契税减免税优惠政策的说法，正确的是（）。
A、金融租赁公司通过售后回租承受承租人房屋土地权属的，免征契税B、因不可抗力丧失住房而重新购房的，免征契税C、单位承受荒滩用于仓储设施开发的，免征契税D、婚姻关系存续期间，房屋原属夫妻一方所有，变更为夫妻双方共有的，免征契税参考答案：D解析：选项A.对金融租赁公司开展售后回租业务，承受承租人房屋、土地权属的，照章征税；对售后回租合同期满，承租人回购原房屋、土地权属的，免征契税；选项B.因不可抗力丧失住房而重新购买住房的，酌情准予减征或者免征契税；选项C.承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，并用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税。
3.税收执法质量评价一个自然年度内应当至少实施()次。
A、B、两C、三D、四参考答案：A解析：《国家税务总局关于印发〈税收执法考评与过错责任追究暂行办法〉的通知》第三十七条:税收执法质量评价一个自然年度内应当至少实施一次。
4.税务机关作出的行政行为程序轻微违法，但对原告权利不产生实际影响的，人民法院()。
A、作出确认违法判决B、作出确认违法判决，但不撤销行政行为C、作出撤销判决D、作出撤销判决，并责令重新作出行政行为参考答案：B解析：根据《行政诉讼法》的规定，行政行为程序轻微违法，但对原告权利不产生实际影响的，判决确认违法，但不撤销行政行为。
税务稽查培训班业务考试试题(国税A定稿答疑卷)
国家税务总局扬州税务进修学院税务稽查业务考试试题（国税A）特别提示：考试时间为2小时，请在配发的《答题纸》上答题，否则视为零分）一、单项选择（每题只有一个正确答案，将正确答案填在答题框内，答案标识辨别不清不给分，每题1分，共20分）1．稽查局按上级税务机关统一部署对管辖范围内的特定行业、特定纳税人或特定税务事宜所进行的专门稽查属于税务稽查分类中（ B ）。
A．日常检查 B．专项稽查 C．专案稽查 D．专项整治2．下列哪些不属于税收实体法基本构成要素：（B ）A. 纳税义务人B.征税主体C. 税目D. 税收优惠1.纳税义务人2.征税对象3.税目4.税率5.纳税环节6.纳税期限7.纳税地点8.税收优惠3．按照现行法律法规规定，税务机关在对公民拟作出（B）元（含本数）以上罚款、对法人或者其他组织作出1万元（含本数）以上罚款的行政处罚决定之前，应告知当事人有申请听证的权力，如果当事人申请，税务机关应当组织听证。
A.1000B.2000C.50D.50004 .根据《税务稽查规程》规定，各级国家税务局和地方税务局分别负责所辖税收的税务稽查工作符合税务稽查管辖原则的（ B ）。
A.属地管理B.分税制管理C.统筹协调D.指定管理5．按税务稽查选案基本方法的一般分类，抽签法属于随机抽样方法中的（ C ）。
A. 等距抽样B. 机械抽样C. 简单随机抽样D. 分层抽样6．审理人员接到稽查人员提交的《税务稽查报告》及有关资料后，应在（ C ）日内审理完毕。
A.15B.7C.10D.307．稽查局拟对A个人独资企业罚款（ B ）元以上，A企业有要求听证的权利。
A.8000B.10000C.2000D.50008．采取邮寄送达方式的，以（ B ）为送达日期。
A.邮寄日期B.回执上注明的签收日期C. 邮戳日期D. 邮政部门接受函件日期9．纵向比较分析是税务稽查成果分析的常用方法。
如果分析的目的是为了说明特定指标的发展方向和变化幅度，则应当运用纵向比较分析方法中的（ A ）A.趋势分析B.波动分析C.相关分析D.弹性分析10.对于税务稽查信息化内涵的理解，一般认为，除了有效利用信息资源这一内涵外，最为重要的是税务稽查信息化是（ C ）。
税务稽查业务考试模拟试题三国税含答案解析精修订
税务稽查业务考试模拟试题三国税含答案解析 SANY标准化小组 #QS8QHH-HHGX8Q8-GNHHJ8-HHMHGN#税务稽查业务考试模拟试题三特别提示：考试时间为150分钟，请在《答题纸》上答题，否则视为零分一、单项选择（每题只有一个正确答案，将正确的答案填在答题纸内，答案标识辨别不清不给分，每题1分，共20分）1．税务稽查在引导纳税遵从方面具有不可替代的重要作用，一般认为，税务稽查是实现纳税人纳税行为转变的“催化剂”。
这里所说的“转变”是指（ B ）。
A.从“自律”向“他律”转变B.从“他律”向“自律”转变C.从“他律”向“他律”转变D. 从“自律”向“自律”转变2．行政赔偿义务机关应当自收到赔偿申请书之日起（ B ）内做出赔偿或不予赔偿的决定。
A．1个月 B．2个月C．3个月 D．15天3．纳税人对地市国家税务机关的征税决定不服，可以（ D ）。
A．起诉 B．向税务总局申请复议C．向市政府申请复议 D．向省国税局申请复议4.税务稽查选案包括主动选案和被动选案。
一般而言，下列案源中属于主动选案的案源是（ A ）。
A.日常稽查对象的确定B.专项整治范围的确定；C.上级交办案件的确定D.群众检举案件的确定。
5.税务稽查部门在某一案件的税务稽查实施过程中，如发现其他纳税人、扣缴义务人存在涉税违法嫌疑线索需要依法实施税务稽查的案件，从案源分类角度看，这类被称为“案中案”的案件属于（ C ）。
A.交办案件B.转办案件C.拓展案件D.协查案件6．只补税未进行税务行政处罚的案件或者经查实给予退税的案件，其案卷保管期限为（ C ）。
A.永久年年年7．对一般性税务行政处罚的案件，其案卷保管期限定为（ B ）。
A.永久年年年8． A稽查局对张某作出了《税务行政处罚决定书》，要求当事人在2008年8月16日之前缴纳罚款，当事人不履行法定义务，A稽查局可以在（ C ）申请人民法院强制执行。
A.当事人逾期后立即B.当事人签收《税务行政处罚决定书》60日之后C.当事人签收《税务行政处罚决定书》3个月之后D.当事人签收《税务行政处罚决定书》15日之后9．在税务稽查中，稽查人员如发现税收征管存在薄弱环节和税收政策缺陷，容易导致纳税人未缴或少缴税款等问题的，税务稽查人员可应编制有关税务稽查建议，向主管领导提出工作汇报，为领导决策提供参考。
税务稽查业务考试模拟试题三(国税)含答案解析
税务稽查业务考试模拟试题三(国税)含答案解析税务稽查业务考试模拟试题三特别提示：考试时间为150分钟，请在《答题纸》上答题，否则视为零分一、单项选择（每题只有一个正确答案，将正确的答案填在答题纸内，答案标识辨别不清不给分，每题1分，共20分）1．税务稽查在引导纳税遵从方面具有不可替代的重要作用，一般认为，税务稽查是实现纳税人纳税行为转变的“催化剂”。
这里所说的“转变”是指（B ）。
A.从“自律”向“他律”转变B.从“他律”向“自律”转变C.从“他律”向“他律”转变D. 从“自律”向“自律”转变2．行政赔偿义务机关应当自收到赔偿申请书之日起（B ）内做出赔偿或不予赔偿的决定。
A．1个月B．2个月C．3个月D．15天3．纳税人对地市国家税务机关的征税决定不服，可以（D ）。
A．起诉B．向税务总局申请复议C．向市政府申请复议D．向省国税局申请复议4.税务稽查选案包括主动选案和被动选案。
一般而言，下列案源中属于主动选案的案源是（ A ）。
A.日常稽查对象的确定B.专项整治范围的确定；C.上级交办案件的确定D.群众检举案件的确定。
5.税务稽查部门在某一案件的税务稽查实施过程中，如发现其他纳税人、扣缴义务人存在涉税违法嫌疑线索需要依法实施税务稽查的案件，从案源分类角度看，这类被称为“案中案”的案件属于（C ）。
A.交办案件B.转办案件C.拓展案件D.协查案件6．只补税未进行税务行政处罚的案件或者经查实给予退税的案件，其案卷保管期限为（C ）。
A.永久B.15年C.10年D.5年7．对一般性税务行政处罚的案件，其案卷保管期限定为（ B ）。
A.永久B.15年C.10年D.5年8．A稽查局对张某作出了《税务行政处罚决定书》，要求当事人在2008年8月16日之前缴纳罚款，当事人不履行法定义务，A稽查局可以在（ C ）申请人民法院强制执行。
A.当事人逾期后立即B.当事人签收《税务行政处罚决定书》60日之后C.当事人签收《税务行政处罚决定书》3个月之后D.当事人签收《税务行政处罚决定书》15日之后9．在税务稽查中，稽查人员如发现税收征管存在薄弱环节和税收政策缺陷，容易导致纳税人未缴或少缴税款等问题的，税务稽查人员可应编制有关税务稽查建议，向主管领导提出工作汇报，为领导决策提供参考。
全市税务稽查考试试题[含答案解析]
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税务稽查业务测试题单位：姓名：得分：十分抱歉：1、单选题第9题出题时少条件，本次已修改。
2、实务题第五题中表述有问题，已用红字标注。
一、单选题（请从备选答案中选出一个符合题意的答案，多选、不选不得分，每题1分，共20分）1、根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，来源于中国境内、境外的所得，按照法定原则确定，下列表述不正确的有（ A ）。
A、权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定B、股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定C、利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定D、其他所得，由国务院财政、税务主管部门确定2、扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（C）内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。
A．三日 B.五日 C.七日 D.十日3、A公司于2008年1月以经营租赁方式向B公司租出自有的固定资产，租赁期4年，合同约定B公司应在2009年12月31日及2011年12月31日向A 公司支付租赁费20万元，，则A公司应确认2008年度租金收入（ A ）万元申报缴纳企业所得税。
A．0 B.10 C.40 D.604．2009年2月28日中华人民共和国第十一届全国人民代表大会常务委员会第七次会议通过了《中华人民共和国刑法修正案（七）》，该修正案对刑法第二百零一条偷税罪名及相关追诉标准进行了修改，请问刑法修正后，纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报造成少缴税款构成犯罪的罪名是（ C ）A．逃避税款罪 B.逃避追缴欠税罪C. 逃避缴纳税款罪D.少缴税款罪5. 甲公司2008年度通过某乡政府，向该乡的一所小学捐赠50万元，通过某县民政局向当地贫困人口捐赠100万元。
请问2008年度允许扣除的捐赠为（ D ）万元。
甲公司当年会计利润为1000万元（不含公益性捐赠）A．50 B.150 C.120 D.1006. 在税务稽查中，税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得阻挠，这是税务稽查原则中（ B ）的具体体现。
税务稽查业务综合模拟考试题(国税)
税务稽查业务模拟考试试题〔三〕时间：180分钟总分：150分姓名：单位：一、单项选择〔每题只有一个正确答案，将答案填在答题纸内，每题1分，共20分〕1．税务稽查所具有的惩戒职能主要来源于法律赋予税务稽查局各项权利中的〔〕。
A. 税收征收权B. 行政处分权C. 行政强迫权D. 行政执行权2．行政机关的行政权是国家政权的重要组成部分，行政权来源于〔〕。
A．上级行政机关 B．国务院C．行政机关固有的 D．法律3．税务机关进展的行政复议活动，是〔〕。
A．内部行政行为 B．抽象行政行为C．自由裁量行为 D．依申请的行政行为4．查处税务案件如涉及两个或者两个以上税务机关管辖的，由( )的税务机关负责。
A. 级别最高B. 最先查处C. 级别最低D. 共同上一级5.( )是全面反映过程和结果的书面总结报告A.税务稽查决定书B.税务稽查结论C.税务稽查工作底稿D.税务稽查报告6．不满〔〕周岁的人有违法行为的，不予税务行政处分。
A.18B.14C.16D.107．对当事人违法行为性质认定的根据，除法律事实之外，还包括〔〕。
A.违法行为的情节B.有关税收法律法规C.违法行为的后果D.当事人对违法事实的认识态度8．拍卖或变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖或变卖等费用后，剩余部分应当在〔〕日内退还被执行人。
A.1B.5C.3D. 29．按报送时间分类，税务机关按季报送的?税务稽查统计报表?主要是〔〕。
A.?整顿和标准税收秩序情况汇总表?B.?税务稽查机构查处税收违法案件情况统计表?D.?税务稽查机构税收行政措施及移送司法机关案件情况统计表?E.?税务稽查机构人员、装备情况统计表?10．会计电算化的根本特点是处理工具电算化、信息载体磁性化、数据处理集中化和〔〕11.〔〕适用于所有企业经济业务的检查，尤其适用于有数据逻辑关系和核对根据内容的检查。
A．审阅法 B、详查法C、抽查法D、顺查法；12．违法行为在〔〕年内未被发现的，不再给予行政处分。
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税务稽查业务考试模拟试题三特别提示：考试时间为150分钟，请在《答题纸》上答题，否则视为零分一、单项选择（每题只有一个正确答案，将正确的答案填在答题纸内，答案标识辨别不清不给分，每题1分，共20分）1．税务稽查在引导纳税遵从方面具有不可替代的重要作用，一般认为，税务稽查是实现纳税人纳税行为转变的“催化剂”。
这里所说的“转变”是指（ B ）。
A.从“自律”向“他律”转变B.从“他律”向“自律”转变C.从“他律”向“他律”转变D. 从“自律”向“自律”转变2．行政赔偿义务机关应当自收到赔偿申请书之日起（B）内做出赔偿或不予赔偿的决定。
A．1个月B．2个月C．3个月D．15天3．纳税人对地市国家税务机关的征税决定不服，可以（D）。
A．起诉B．向税务总局申请复议C．向市政府申请复议D．向省国税局申请复议4.税务稽查选案包括主动选案和被动选案。
一般而言，下列案源中属于主动选案的案源是（A）。
A.日常稽查对象的确定B.专项整治范围的确定；C.上级交办案件的确定D.群众检举案件的确定。
5.税务稽查部门在某一案件的税务稽查实施过程中，如发现其他纳税人、扣缴义务人存在涉税违法嫌疑线索需要依法实施税务稽查的案件，从案源分类角度看，这类被称为“案中案”的案件属于（ C ）。
A.交办案件B.转办案件C.拓展案件D.协查案件6．只补税未进行税务行政处罚的案件或者经查实给予退税的案件，其案卷保管期限为（C）。
A.永久B.15年C.10年D.5年7．对一般性税务行政处罚的案件，其案卷保管期限定为（B）。
A.永久B.15年C.10年D.5年8．A稽查局对张某作出了《税务行政处罚决定书》，要求当事人在20KK 年8月16日之前缴纳罚款，当事人不履行法定义务，A稽查局可以在（C）申请人民法院强制执行。
A.当事人逾期后立即B.当事人签收《税务行政处罚决定书》60日之后C.当事人签收《税务行政处罚决定书》3个月之后D.当事人签收《税务行政处罚决定书》15日之后9．在税务稽查中，稽查人员如发现税收征管存在薄弱环节和税收政策缺陷，容易导致纳税人未缴或少缴税款等问题的，税务稽查人员可应编制有关税务稽查建议，向主管领导提出工作汇报，为领导决策提供参考。
这种向主管领导提交的工作建议属于（A）。
A.汇报型建议B.管理型建议C.政策型建议D.立法型建议10.电子查账软件系统是辅助稽查人员完成对不同税种稽查的信息化查账工具,一般情况下，一套完整电子查账软件系统应包括数据采集软件和（B）两个最基本部分。
A.统计分析软件B.数据处理软件C.证据采集软件D.税款计算软件11、在会计核算软件中最能反映企业资金运动轨迹的模块是（ B ）。
A、往来核算模式B、账务处理模块C、销售核算模块D、会计报表汇总模块12．税务行政诉讼中，（B）有举证责任。
A．原告B．被告C．第三人D．知情公民13.单位或个体经营者的下列行为，应当做增值税进项税额转出的是（D）。
A.某药厂将自产药品捐给灾区B.酒厂将委托加工收回的白酒用于职工福利C.钢材经销公司将购入钢材用于对外投资D.百货公司将购入电饭锅用于职工福利14.某家电商场为增值税一般纳税人，当期购进商品取得增值税专用发票,注明价款10000元，同时支付运费200元，取得运费发票；当期销售商品价税合计14000元并负责运输，开据运费发票200元，期初留抵进项税100元，企业申报应纳税额194元,应查补增值税（）。
A.29B.10C.41D.5514200/1.17K0.17-10000K0.17-200K0.07-100-194=55.2415.下列哪种情况不属于自制应税消费品（C）。
A.由受托方代垫原材料生产的应税消费品B.受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品C.由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品D.由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品16. 下列关于来料加工业务的税收政策中错误的是（ A ）。
??A．出口企业采取“来料加工”贸易方式进口的原材料、零部件、元器件、设备，海关予以免征（保税）进口环节的增值税或消费税 B．加工企业取得的工缴费收入免征增值税、消费税C．出口免税货物所耗用的国内货物所支付的进项税额可以抵扣D．出口企业国内配套的原材料的已征税款不予退税17.深圳立信集团是20KK年批准的高新技术企业，当年实现的主营业务收入8000万元，债务重组收益700万元，收到政府指定用于购置资产补贴收入700万元，该补贴收入有税收政策规定为不征税补贴收入，当年广告费实际支出数额1400万元，若当年实现经营利润1800万元，不考虑其他纳税调整项目，则，应纳税所得税额为（ B ）。
A.270万元B.1300万元C.1800万元D.20KK万元1800-700+(1400-8000K15%)=130018.20KK年成立长顺运输公司并开业营运，资产总额900万元，拥有职工90人，应纳税所得额为25万元，应纳所得税额为（ C ）。
A.3.75万元B.5万元C.6.25万元D.8.25万元不符合小型微利企业,工业30;100;3000.其他30;80;100019. 工业企业将自产产品用于职工福利涉及的增值税处理，下列说法正确的是（ A ）。
A．视同销售处理，耗用物资发生的进项税可以抵扣B.不作视同销售处理，但耗用物资发生的进项税可以抵扣C.不作视同销售处理，但耗用物资发生的进项税不得抵扣。
D．视同销售处理，耗用物资发生的进项税不得抵扣。
20.久久公司向非金融机构借款支付一年的利息60万元，年息10%（银行同期同类贷款利率6%），当年财务费用纳税调整额为（C）。
A.2.4万元B.3.6万元C.24万元D.36万元二、多项选择（每题有2个或2个以上正确答案，将正确的答案填在答题纸内，多选、少选、答案辨别不清均不给分，每题2分，共20分）1．下列哪些属于补强证据规则内容的是：（ABCD）。
A.未成年人所作的与其年龄和智力状况不相适应的证言B．与一方当事人有亲属关系或者其他密切关系的证人所作的对该当事人有利的证言，或者与一方当事人有不利关系的证人所作的对该当事人不利的证言C．无法与原件、原物核对的复制件或者复制品D．经一方或者他人改动，对方当事人不予认可的证据材料2．下列哪些属于多列支出行为方面的证据：（ABCD）。
A．通过扩大产品材料成本多列支出的，应取得反映其材料假出库、变更原材料计价方法、向职工发放福利等计入材料采购成本等的相关账簿凭证资料B．通过税前列支购置、建造固定资产，超标、超范围计提固定资产折旧等手段多列支出的，应取得反映其固定资产购置（建造）成本、折旧方法、折旧率、当期应计提固定资产折旧数额、不得提取的固定资产折旧数额等的相关账簿凭证资料C．通过违规摊销、预提多列支出的，应取得反映纳税人缩短待摊费用摊销期限、违规摊销开办费、大修理费、租赁费以及违规预提费用的相关账簿凭证及合同等资料D．将专用基金支出挤入成本多列支出的，应取得反映其将专用基金支出列入成本费用的相关账簿凭证资料3．检查实施前应当向纳税人送达《税务检查通知书》，告知其检查时间、需要准备的资料、情况等，但有下列情况不必事先通知（ABD）。
A.公民举报有税收违法行为的B.检查机关有根据认为纳税人有税收违法行为C.纳税人连续两年税负率明显偏低D.预先通知有碍检查的4．在编制《税务稽查机构查处税收违法案件情况统计表》时，下列表栏之间逻辑关系的税法中，完全正确的说法是（ACDE）。
A.检查户数≥有问题户数B.有问题户数≥结案户数C.结案户数≥立案户数D查补总额=查补的税款+滞纳金+没收非法所得+罚款。
E.实际入库额=实际入库的税款+滞纳金+没收非法所得+罚款。
F.查补总额≥实际入库额5.审查适用法律法规主要内容包括（ABCD）。
A.适用的法律法规是否完整引用B.引用的法律法规是否正确C.是否规范引用法律法规D.法律法规的位阶引用是否符合要求6.在（BD）情形下，税务行政强制措施方可终止。
A.纳税人递交了纳税保证书B.纳税人履行了纳税义务C.担保人提供了担保D.纳税担保人为纳税人补缴了税款、滞纳金7．下列属于行政处分形式的有：（ABCD）。
A.记大过B.降级C.降职D.开除。
8.代购货物行为同时具备下列（ACD）条件的，不征收增值税。
A.受托方不垫付资金B.受托方垫付资金C.销货方将发票开具给委托方，并由受托方将该项发票转交给委托方D.受托方按销售方实际收取的销售额和增值税额与委托方结算货款，并另外收取手续费9.关于出口货物退（免）税，下列表述正确的是（BCD）。
A.实行免税不退税办法的出口货物，其耗用的原材料、零部件支付的进项税额可以从内销货物的销项税额中抵扣B.来料加工复出口货物实行免税不退税的办法C.出口货物退免税的税种仅限于增值税和消费税D.企业出口货物后，须在自报关出口之日起90日内向税务机关申报退（免）税10 、适用的资产包括（ABCD）。
A.房屋B.大型机械设备C.船舶D.道路、桥梁三、判断题（判断正误，将答案填在答题纸内，正确的打“√”，错误的打“×”，正误标识辨别不清不给分，每题1分，共20分）1、按照税收征管法以及实施细则，国家税务总局稽查局、省级稽查局、地市级稽查局、县级稽查局均依法具有税务稽查执法主体资格。
（×）2．《行政处罚法》第五十一条规定的“可以按罚款数额的百分之三加处罚款”并不违反“一事不二罚”。
（√）3．复议机关收到行政复议申请后，应当在7日内进行审查，决定是否受理。
（P,5日）4．依照税务稽查工作规程和有关政策规定，税务违法案件举报中心一般是不允许受理检举人匿名举报的。
（P）5．依照有关法律规定，如果税务稽查人员和被检查对象符合应当回避的条件，应当申请回避。
一般而言，是否检查人员应当回避，由县以上税务局长批准。
（P稽查局长）6．稽查实施部门对A公司进行检查后，尚未发现其有税收违法行为，对于这样的案件，审理部门无需审理。
（P）7．对物证的审理，应审查物证的充分性。
（P合法、真实、关联是审查内容）8．执行部门接到审理部门移送税务处理文书后，无需对文书正确性等进行审核。
（）不符退审理9.在进行税务稽查报表分析时，如分析人员对纳税人特定财务、税收或税收经济关系指标一段时期走势和趋向进行比较和推断，则分析人采用的分析方法是相关性分析法。
（）10. 税收违法检举案件管理系统是一个依托金税工程系统，对各类税收违法举报案件从立案、查处到结案全过程在税务稽查系统内部实现信息化管理，并提供案件跟踪监管及全面、准确的统计和分析功能的计算机软件。
（）11、运用逆查法检查方法时，通过由会计报表的分析发现问题，再对会计账簿进行检查取证，即可对存在的问题进行确认和定性。