第13章流动负债管理
流动资金管理PPT
Q 2cd / h 22040,000/ 0.4 2000件
TC 2cdh 22040,0000.4 800英镑
N d / Q 40,000 / 2,000 20次
存货周转期 365/ N 365/ 20 18.25天
13章 存货和应收账款管理
➢实行数量折扣的经济订货批量模型
第12、13和14章 流动资金管理
12章 流动资金管理概述 13章 存货和应收账款管理 14章 现金和应付账款管理
12章 流动资金管理概述
1. 流动资金管理的性质和目的
➢ 流动资金（营运资本）的含义：流动资产-流动负 债（广义）/应收账款+存货-应付账款（狭义）
➢ 流动资金管理的目的：在确保满足日常经营需求 的情况下提高资金的回报率，将流动资金维持在 既没有过度资本化又没有过量交易的水平
365,000×12×(1+25%)×10/365－ 365,000×12×30/365=-21,000 25,000 10,000 -6,000
信用期延长引起的利润变动： 销售收入增加额 销售利润率 利润增加额
所有客户都享受新信用期引起的流动资金投资变动： 应收账款增加额
+存货增加额 -应付账款增加额 流动资金投资净增加额 流动资金投资增加部分要求的投资回报 额外投资的回报率 要求投资回报率
采用宽松信用政策（A方式）引起的利润变动：
管理学-习题-第13章
第十三章控制的方法与技术（一）判断题1.预算控制将企业的战略计划落到实处，因而指明了组织活动的方向。
（）2.工作质量取决于产品质量，工作质量是企业产品质量的综合反映，产品质量是保证工作质量的前提。
（）3.信息技术的应用就是信息化。
（）4.管理信息系统是典型的人机结合的辅助管理系统。
（）5.六西格玛业务改进最常用的方法包括测量。
（）6.决策支持系统的特点是：系统的主体是计算机。
（）7.柔性作业系统由若干数控设备、物料运贮装置和计算机控制系统组成的。
（）8.全面质量管理的实施原则包括过程方法。
（）(二)填空题1.存货周转率是销售成本与平均存货的比率，它是衡量和评价_______的指标。
2._______是团体控制的基础。
3._______是以管理科学和行为科学等为基础，以计算机技术，针对半结构化的决策问题，具有智能作用的人机系统。
4._______是与劳动力、土地、资本、企业家一样重要的生产要素。
5.六西格玛业务改进最常用的方法是________。
6. _______的基本内涵是改善质量，追求零缺陷，最终达到提升组织竞争力的目的7.PDCA循环，又叫_______。
8.柔性作业系统的特点包括：以顾客需求为导向、以信息技术为基础和________。
(三)选择题1.出现在多数中大型企业组织里最基本的控制方式是_______。
A.预算控制B.层级控制C.市场控制D.团体集体控制2.反映企业流动资产中可以立即用于偿付流动负债的能力的是_______。
A.速动比率B.应收账款周转率C.流动比率D.资产负债比率3.市场控制的动因是_______。
A.企业内各部门缺乏发展的动力B.企业对经营管理拥有很小的自主控制权C.企业内部组织管理成本过高D.企业缺乏活力4.全面质量管理的基本要求是“三全一多”，不包括以下选项中的_______。
A.全过程的质量管理B.全组织的质量管理C.多方法的质量管理D.全方面的质量管理5.六西格玛组织人员构成不包括下列选项中的_______。
第十三章 经济效益审计
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第四节 经济效益审计的现状及完善办法
开展经济效益审计的环境需要完善，不少单位为 了片面追求经济总量，不顾效益、效率，高投入 低产出，浪费严重。
经济效益审计的重点把握不准，只重视事后审计， 忽视事前、事中审计。
经济效益审计的作用没得到充分发挥，表现在不 重视审计意见，不改正问题。
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第一节 经济效益审计的涵义、必要性
二、特征: 审计主体具有独立性 内审保持相对独立的地位和身份，保持客观公正 的工作态度。 审计客体具有广泛性 审计依据具有规范性 政策、法规、制度、计算、预算、方案、业务规 范、标准、技术经济指标、同行标准等。
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第一节 经济效益审计的涵义、必要性
被审计单位历史同期最高水平
专业机构研究制定的专业标准、职业组织推荐 的最佳实务标准。
同行业同类组织的先进水平
国家标准或已达到的最高水平
国际标准或已达到的最高水平
社会有关各方对组织有关经营活动的满意程度
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第三节 经济效益审计的主要程序
一、准备阶段： 1、审计项目确定以后，就应按审计项目的要求配 备相应的审计人员。 2、在准备阶段，大量使用调查方法，采用抽样技 术，选取调查样本，对其邮寄问卷、电话调查 或当面询问。
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第一节 经济效益审计的涵义、必要性
2、审计目的：
财务收支审计侧重直接防弊，以审查财务收支的 真实性、合法性及连贯性为主。
经济效益审计直接目的是财政财务收支活动的有 效性、合法性、可行性。但最终目的是促进被审 计单位提高经济效益、降低经营、管理和投资风 险。
第08章流动负债cqgu
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8.2.1 短期借款的取得
• 企业从银行或其他金融机构借入款项时，应签订 借款合同，注明借款金额、借款利率和还款时间 等。
• 取得短期借款时，应借记“银行存款”科目，贷 记“短期借款”科目。“短期借款”科目应按债 权人以及借款种类、还款时间设置明细账。
• （1）融资活动形成的流动负债
• 融资活动形成的流动负债是指企业从银行和其他 金融机构筹集资金形成的流动负债，主要包括短 期借款和应付利息。
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• （2）营业活动形成的流动负债 • 营业活动形成的流动负债是指企业在正常的生产
经营活动中形成的流动负债，可以分为外部业务 结算形成的流动负债和内部往来形成的流动负债。 外部结算业务形成的流动负债主要包括应付票据、 应付账款、预收账款、应交税费、其他应交款、 其他应付款中应付外单位的款项和预提费用等； 内部往来形成的流动负债主要包括应付职工薪酬 和其他应付款中应付企业内部单位或职工的款项。
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8.4.1 应付职工薪酬的性质
• 职工薪酬，是指职工在职期间和离职后提供给职 工的全部货币性薪酬和非货币性薪酬，既包括提 供给职工本人的薪酬，也包括提供给职工配偶、 子女或其他被赡养人的福利等。职工薪酬包括：
• 1．职工工资、奖金、津贴和补贴； • 2．职工福利费； • 3．医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤
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例8-2
承例8-1。该企业采用预提法进行利息费用 的核算，编制会计分录如下:
(1) 4月、5月预提利息费用400元，共预提800元。
借：财务费用 贷：应付利息
400 400
(2) 6月份买际支付借款利息1 200元。
第13章第4节现金流量表
二、现金流量表的结构和内容
（2） “收到的税费返还”项目 反映企业收到返还的所得税、增值税、消费税、关
税和教育费附加等各种税费返还款。
二、现金流量表的结构和内容
（3） “收到其他与经营活动有关的现金”项目 反映企业经营租赁收到的租金等其他与经营活动有 关的现金流入，金额较大的应当单独列示。
可以根据“库存现金”、“银行存款”、“营业 外收入”等账户的记录分析填列。
减少5 650
7.销售产品9 000元，增值税1 170元，价款收到 增加10 170 存入银行。
8.购进自用设备一台80 000元，增值税10 400元， 以银行存款。
减少90 400
9.出售专利权一项100 000元，增值税6 000元， 款存银行，该专利账面余额80 000元，累计摊销10 0 00元。
期
现金等价物
②流动性强：
③易于转换为已知金额：
④现金价值变动风险很小：
通常包括三个月内到期的债券投资 权益性投资不属于现金等价物
一、现金流量表的概念和作用
现金流量：某一期间内企业现金流入和流出的数量。
资产 现金项目 非现金项目
负债及所有者权益 非现金项目
经济业务的类型： 1.现金项目之间： 2.非现金项目与非现金项目之间： 3.现金项目与非现金项目之间：
2.投资活动产生的现金流量 投资活动，是指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范
围内的投资及其处置活动。 主要包括购建固定资产、处置子公司及其他营业单位等流入和
流出的现金和现金等价物。
二、现金流量表的结构和内容
投资活动产生的现金流量：
现 金流出
二、现金流量表的结构和内容
3.筹资活动产生的现金流量 筹资活动，是指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动
财务与会计(2014)第十三章 流动负债 课后作业(下载版)
第十三章流动负债一、单项选择题1.下列关于应付账款的说法不正确的是（）。
A.应付账款一般按照应付金额入账，而不按到期应付金额的现值入账B.如果购入资产在形成一笔应付账款时带有现金折扣，应付账款入账金额按照应付金额总额扣除折扣后的金额入账C.应付账款由于债权单位撤销或者其他原因而无法支付的，将应付款项直接转入营业外收入D.应付账款入账时间的确定，应以所购买物资的所有权转移或接受劳务已发生为标志2.如果购入的资产在形成一笔应付账款时带有现金折扣，在实际获得该现金折扣时记入（）科目。
A.财务费用B.其他业务收入C.营业外收入D.管理费用3.下列关于应付票据的核算，说法不正确的是（）。
A.应付票据不论是否带息，一般按面值入账B.对于带息应付票据，通常是在期末对尚未支付的应付票据计提利息，计入当期财务费用C.票据到期支付时，尚未计提的利息部分直接计入当期财务费用D.应付票据到期，如果企业无力支付票款，按应付票据的账面余额，借记应付票据，贷记应付账款4.应付账款由于债权单位撤销或者其他原因而无法支付的，应将该应付账款账面余额计入（）。
A.主营业务收入B.其他应付款C.其他业务收入D.营业外收入5.下列关于不予抵扣进项税额的账务处理，说法错误的是（）。
A.购入货物时即能认定其进项税额不能抵扣的，其增值税专用发票上注明的增值税税额直接计入购入货物及接受应税劳务的成本B.购入货物时不能直接认定其进项税额能否抵扣的，其增值税专用发票上注明的增值税税额，记入“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目C.如果购入货物以后用于按规定不得抵扣进项税额项目的，应将原已计入进项税额并已支付的增值税转入有关的承担者予以承担D.如果购入货物以后用于按规定不得抵扣进项税额项目的，不进行处理6.甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。
当月销售小汽车车10辆，每辆售价15万元（不含增值税），货款尚未收到，小汽车每辆成本10万元。
第十三章 流动负债 (6)
第三节其他流动负债的核算五、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（一）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债概述以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债可进一步分为交易性金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
（二）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的会计处理1.初始计量企业初始确认交易性金融负债，应当按照公允价值计量。
相关交易费用应当直接计入当期损益（投资收益）。
借：银行存款等投资收益（交易费用）贷：交易性金融负债——成本2.后续计量（1）资产负债表日，按交易性金融负债的票面利率计算利息，借记“投资收益”科目，贷记“应付利息”科目。
借：投资收益贷：应付利息（2）资产负债表日，企业应当按照公允价值进行后续计量，其公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外，应当计入当期损益（公允价值变动损益）。
借：交易性金融负债——公允价值变动贷：公允价值变动损益或：借：公允价值变动损益贷：交易性金融负债——公允价值变动（3）处置（偿还）时：借：交易性金融负债——成本——公允价值变动贷：银行存款投资收益（或借方）借：公允价值变动损益贷：投资收益或：借：投资收益贷：公允价值变动损益【提示】交易性金融负债在相关交易费用、期末公允价值变动及处置（偿还）时的会计处理与交易性金融资产相同。
【例题】2012年10月1日，甲公司经批准在全国银行间债券市场按面值公开发行1亿张人民币短期融资券，期限为1年，票面年利率8%，每张面值为100元，到期一次性还本付息。
所募集资金主要用于公司购买生产经营所需的原材料及配套件等。
公司将该短期融资券指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
假定发行短期融资券相关的交易费用1 000万元。
2012年12月31日，该短期融资券市场价格每张108元（不含利息）；2013年3月31日，该短期融资券市场价格每张105元（不含利息）；2013年6月30日，该短期融资券市场价格每张103元（不含利息）；2013年9月30日，该短期融资券到期兑付完成。
第十三章-物流绩效评价
B、计算Mi的n次方根。
Wi n M i
式中： Wi 第i行各元素的乘积的n次方根 Mi 第i行各元素的乘积
C、对向量正规化（归一化处理）
Wi
Wi W n
i1 i
式中： 特征向量 Wi 第i行各元素的乘积的n次方根
D、计算判断矩阵的特征根
n
i aijW j j 1
式中： λi 第i个特征根 aij 第i个元素与第j个元素的关系比值 Wj 第j个特征向量
C.I.j(n) =（C.I.1(n-1) ,C.I.2(n-1) ,…, C.I.m(n-1)）W(n-1) B、确定平均随机一致性指标R.I. R.I.j(n) =（R.I.1(n-1) ,R.I.2(n-1) ,…, R.I.m(n-1)）W(n-1)
C、计算总一致性比例 C.R. (n) = C.I.(n)/R.I.(n)
（3）库存周转率 库存周转率（次）=销售成本/平均库存 衡量企业购入存货、入库保管、销售发货等环节的管理状 况 一般情况：越高越好 （4）不良资产比率 不良资产比率=年末不良资产总额/年末资产总额×100% 不良资产：3年以上应收账款、积压商品物资、不良投资 等。 一般情况：越低越好
（5）流动比率 流动比率=流动资产/流动负债 衡量企业短期偿债能力 我国：2:1 （6）速动比率 速动比率=速动资产/流动负债 衡量企业短期偿债能力 速动资产=流动资产-存货-预付账款-待摊费用-待处理流 动资产损失 我国：1:1
（三）企业物流绩效评价设计八大要求
1.准确：准确量化 2.及时 3.可接受 4.可理解 5.应变性：对物流系统战略调整及内外部变化敏感 6.目标一致性：与企业发展战略目标一致 7.可控性与激励性 8.反映系统的特性
银行从业《初级公司信贷》复习题集(第4363篇)
2019年国家银行从业《初级公司信贷》职业资格考前练习一、单选题1.质物没有登记、变换、保管手续，造成丢失的情况属于贷款质押风险中的( )。
A、虚假质押风险B、司法风险C、汇率风险D、操作风险>>>点击展开答案与解析【知识点】：第7章>第4节>质押担保的主要风险和管理要点【答案】：D【解析】：操作风险，对于质押贷款业务，银行内部如果管理不当，制度不健全也容易出问题。
主要是对质物的保管不当，例如，质物没有登记、交换、保管手续，造成丢失；对用于质押的存款没有办理内部冻结看管手续等。
2.人民法院审理案件，一般应在立案之日起( )个月内作出判决。
A、3B、6C、12D、1>>>点击展开答案与解析【知识点】：第12章>第2节>现金清收【答案】：B【解析】：人民法院审理案件，一般应在立案之日起6个月内作出判决。
3.以下不属于我国主要国内贸易融资业务的是( )A、国内保理B、打包贷款C、国内信用证D、国内信用证项下打包贷款>>>点击展开答案与解析【知识点】：第1章>第3节>贸易融资【解析】：目前，我国国内贸易融资业务主要有国内保理、国内信用证、国内信用证项下打包贷款等产品。
4.下列不属于财务报表分析内容的是( )。
A、会计报表B、会计报表附注C、企业盈利报表D、注册会计师查账验证报告>>>点击展开答案与解析【知识点】：第5章>第2节>概述【答案】：C【解析】：银行在进行财务报表分析时要注意搜集丰富的财务报表资料，以便于正确地作出贷款决策，具体包括会计报表、会计报表附注和财务状况说明书、注册会计师查账验证报告、其他资料。
5.在客户经营管理状况的分析中，销售阶段的核心是( )。
A、市场B、技术C、进货D、设备>>>点击展开答案与解析【知识点】：第5章>第1节>客户经营管理状况分析【答案】：A【解析】：供应阶段的核心是进货，生产阶段的核心是技术，销售阶段的核心是市场。
管理学第13章控制的方法和技术课后练习
管理学第13章控制的方法和技术课后练习1六西格玛管理的宗旨是消除无增值活动，缩短生产周期,提高客户的满意度B降低生产成本.C提高劳动生产率D获得更高的利润正确答案是:A2信息技术在企业价值链中的应用的主要表现不包括_A供应商管理信息化B营销与服务信化C生产过程信息化D管理过程信息化正确答案是:A3六西格玛管理的宗旨是消除无增值活动，缩短生产周期,A提高客户的满意度B降低生产成本.C提高劳动生产率D获得更高的利润正确答案是:A4政府信息化的主要内容不包括A G2BB G20CG2GD G2C正确答案是:B5出现在多数中大型企业组织里最基本的控制方式是_A预算控制B层级控制C市场控制D团体控制正确答案是:B6是成功推行六西格玛管理的关键因素。
A黑带大师B高层领导C黑带D倡导者正确答案是:B7市场控制的动因是.A企业内各部门]缺乏发展的动力B企业对经营管理拥有很小的自主控制权C企业内部组织管理成本过高D企业缺乏活力正确答案是:C8是六西格玛管理中最重要的角色，他们从事六西格玛改进项目，是成功完成项目的技术骨干，是组织的核心力量。
A倡导者B黑带C黑带大师D高层领导.正确答案是:B9反映企业流动资产中可以立即用于偿付流动负债的能力的是.A速动比率.B应收账款周转率.C流动比率D资产负债比率正确答案是:A10_能够监督各种管理信息真实、正确、合理、合法，推动各项内部控制制度的健全适用和有效实施，从而维护组织财产的安全，促成管理目标的实现。
A内外审计B外部审计C内部审计D财务审计正确答案是:C。
税务师财务与会计历年真题第13章流动负债
）。
【2018 •单选题】下列交易或事项，不通过“其他应付款”科目核算的是（）。
A. 预付经营租入包装物的租金B. 出租固定资产收取的押金C. 存出保证金D. 应付经营租入固定资产租金 【答案】 C【解析】其他应付款核算的内容包括应付经营租入固定资产和包装物租金 （含预付的租金） ；存入保证金（如收取的包装物押金等）；应付、暂收所属单位、个人的款项。
选项C ,通过“其他应收款”核算。
【2018?单选题】长江公司于 2017 年年初为公司管理层制订和实施了一项短期利润分享计划， 公司全年的净利润指标为 7000万元。
如果完成的净利润超过 7000万元， 公司管理层可以获 得超过 7000 万元净利润部分的 1 0%作为额外报酬。
假定长江公司 2017 年度实现净利润 8000 万元，不考虑其他因素，长江公司 2017 年度实施该项短期利润分享计划时应作的会计处理 是（ ）。
A. 借：本年利润 100 贷：应付职工薪酬 100B. 借：禾U 润分配 100 贷：应付职工薪酬 100C. 借：管理费用 100 贷：应付职工薪酬 100D. 借：营业外支出 100 贷： 应付职工薪酬100【答案】 【解析】 下：C 企业应当将短期禾润分享计划作为费用处理，不能作为净禾润的分配。
会计处理如借：管理费用 100 贷：应付职工薪酬100【2018 •单选题】委托方将委托加工应税消费品收回后用于非消费税项目， 则委托方应将受托方代收代缴的消费税计入（ ）。
A. 其他业务成本B. 应交税费——应交消费税C. 收回的委托加工物资的成本D. 管理费用 【答案】 C【解析】委托加工物资收回后以不高于受托方的计税价格出售的， 以及用于非消费税项目的， 应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资成本， 借记“委托加工物资” 科目，贷记“应 付账款”“银行存款”等科目。
【2018 •多选题】下列关于增值税会计核算的表述中，正确的有（ A •“应交税费一一应交增值税（转出未交增值税）”记录企业月终转出当月应缴未缴的增值税额B•“应交税费一一应交增值税（减免税款）”记录企业按规定准予减免的增值税额C•“应交税费一一预交增值税”核算企业转让不动产，提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等，以及其他按规定应预缴的增值税额D. “应交税费——应交增值税（已交税金）”记录企业当月已缴纳的增值税额E. “应交税费——未交增值税”期末借方余额反映未缴的增值税额，贷方余额反映多缴的增值税额【答案】ABCD【解析】选项A，“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”记录一般纳税人月度终了转出当月应缴未缴的增值税额；选项B，“应交税费——应交增值税（减免税额）”记录一般纳税人按现行增值税制度规定准予减免的增值税额；选项C，“应交税费——预交增值税”记录一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等，按现行增值税制度规定应预缴的增值税额；选项D，“应交税费——应交增值税（已交税金）”记录一般纳税人已缴纳的当月应缴增值税额；选项E，“应交税费——未交增值税”期末借方余额反映多缴增值税，贷方余额表示未缴增值税。
非流动负债--注册税务师辅导《财务与会计》第十三章讲义1
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注册税务师考试辅导《财务与会计》第十三章讲义1
非流动负债
一、本章概述
（一）内容提要
本章系统阐述了借款费用资本化的会计处理、应付债券的会计处理、可转换公司债券的会计处理、融资租赁方式下承租方的会计处理、预计负债的会计处理及债务重组的会计处理。
本章应重点关注如下知识点：
1.专门借款费用资本化的计算；
2.一般借款费用资本化的计算；
3.专门借款与一般借款混用时借款费用资本化的计算；
4.应付债券每期利息费用的计算及年初摊余成本的计算；
5.可转换公司债券转股时资本公积的计算；
6.融资租赁方式下承租方利息费用的计算及年初摊余成本的计算；
7.预计负债的金额计算及费用归属；
8.债务重组损益的计算；
9.非现金抵债方式下债务人转让非现金的损益计算及债权人非现金的入账成本的计算。
（二）历年试题分析
二、知识点精讲
13.1 应付债券
（一）一般公司债券
1.公司债券的发行价格
三种发行价的认定。
负债的管理
负债的管理
总负债是指公司承担的能够以货币计量，需要以资产或劳务偿付的债务。
公司负债按期偿还期长短分为长期负债和流动负债，流动负债是指将在一年（含一年）或超过一年的一个营业周期内偿还的债务，包括短期借款、应付票据、应付账款、预收货款、应付工资、应付福利费、应缴税金、应付利润、其它应付款、预提费用和一年内到期的长期借款等。
一、公司各级财务部门必须认真分清每笔负债性质，确定其属于流动负债或长期负债，进行明细核算，逐笔进行清理、支付。
二、各项负债均应按实际发生额核算。
债务重组事项应依据债务重组协议进行核算。
已发生而尚未确定的负债，应根据有关凭证资料合理进行预计核算，待实际数额确定后，再行调整。
三、筹资利息的管理
（一）、短期借款的应计利息支出计入财务费用；
（二）、长期借款的应计利息支出，筹建期间的记入开办费，生产经营期间的记入财务费用，清算期间的记入清算损益；
（三）、凡是与购建固定资产或者无形资产有关的，在资产尚未交付使用或虽已交付使用但尚未办理竣工决算之前，计入购建资产价值。
（四）、企业从非金融机构的筹资利息按不高于同期银行借款率分别计入有关成本费用。
第8章流动负债
第八章流动负债一、名词解释1. 流动负债2. 货币性流动负债3. 非货币性流动负债4. 融资活动形成的流动负债5. 营业活动形成的流动负债6. 短期借款7. 应付票据8. 职工薪酬9. 短期薪酬10. 离职后福利计划11. 增值税12. 消费税二、判断题1.企业收回委托加工的应税消费品，若用于连续生产应税消费品，按税法规定，可以抵扣应纳消费税。
（）2.一般纳税人可以按照免税农产品买价的13%作为进项税额抵扣。
（）3.应付账款一般按到期的应付金额现值入账。
（）4.开出并承兑的商业承兑汇票若不能如期支付，应在票据到期时，将应付票据账面余额转入“应付账款”科目。
（）5.现行政策下，一般纳税人销售玻璃门窗并负责安装，未分开核算销售额，则一律征收增值税。
（）6.一般纳税人购买或销售免税货物所发生的运输费用，可以根据运输部门开具的运费结算单据所列运费金额，依照7%的扣除率计算进项税额抵扣。
（）7.一般纳税人用产品或原材料对外投资的时候，会计核算上不确认营业收入，但是应该根据其计税基础计算缴纳增值税销项税额。
（）8.小规模纳税人购入货物收到增值税专用发票的，其支付的增值税额可以由销项税额抵扣。
（）9.委托加工应税消费品的纳税人，必须在委托加工合同上如实注明材料成本，凡未提供材料成本的，受托方所在地主管税务机关有权核定其材料成本。
（）10.企业销售的不动产按规定应交的营业税，应通过“其他业务成本”科目进行核算。
（）三、单项选择题1. 企业缴纳的下列税款中，需要通过“营业税金及附加”科目核算的是（）A. 增值税B. 所得税C. 印花税D. 消费税2. 莫国有工业企业收购农副产品，实际支付的价款为100 000元，按规定准予以销项税额扣除的进项税额为（）A. 17 000B. 13 000C. 10 000D. 9 0913. 企业购进商品取得的现金折扣，应确认为（）A. 理财收益B. 货物采购成本的减少C. 理财费用D. 货物采购成本的增加4. 下列各项中，不属于计算应交城市维护建设税和教育费附加依据的是（）A. 应交所得税B. 应交增值税C. 应交消费税D. 应交营业税5. 企业无法支付的应付账款，经确认后，应计入（）A. 其他业务收入B. 营业外收入C. 资本公积D. 待处理财产损益6. 下列各项中，属于非货币性负债的是（）A. 短期借款B. 应付票据C. 预收账款D. 应付账款7. 某企业委托外单位加工一批应税消费品（非金银首饰），该批材料收回后直接用于销售。
中级财务会计习题集10-13章(打印)
第十章负债一、单项选择题1．下列各项费用，计入财务费用的是（）。
A．固定资产办理竣工决算前发生的借款利息B．支付的购买短期债券的手续费C．支付的银行承兑手续费D．筹建期间的长期借款利息2．企业开出的商业承兑汇票到期，如无款支付，则应将其转入（）账户。
A．短期借款B．应收账款C．应付票据D．应付账款3．企业确定无法支付的应付账款，经批准予以注销，转入（）。
A．产品销售收入B．其他业务收入C．营业外收入D．资本公积4．划分流动负债和长期负债的依据是（）。
A．偿付期限的长短B．偿还能力的大小C．数量金额的多少D．综合以上条件区分5．融资租入固定资产应付的租赁费，应作为长期负债记入（）账户。
A．其他应付款B．应付账款C．长期应付款D．其他应交款二、多项选择题1．下列哪些属于一般纳税企业对“应交税费－应交增值税”科目的核算应设置的专栏（）。
A．进项税额B．销项税额C．已交税金D．未交增值税2．长期借款利息费用可能计入( )账户。
A．在建工程B．财务费用C．长期待摊费用D．管理费用3．根据借款费用准则，下列借款费用中，不予以资本化的有（）。
A．为投资而发生的长期借款费用B．清算期间发生的长期借款费用C．项目购建期间发生的长期借款费用D．项目筹建期间发生的注册登记费4．专门借款费用的会计处理方法有（）。
A．预提B．摊销C．费用化D．资本化6．下列属于非流动负债的是（）A．预计负债B．应付职工薪酬C．应付债券D．预收账款三、业务题习题一（一）目的：练习应交增值税的核算。
（二）资料：某企业为一般纳税企业，其产品的增值税率为17%，其他未及事项均按税法有关规定处理。
有关经济业务如下：1．购买生产用材料一批，买价500 000元，增值税85 000元，材料已验收入库，货款尚未支付；2．8月1日购进生产用材料一批，买价300 000元，增值税51 000元，款项用商业汇票结算。
签发并承兑的商业汇票面值为351 000元，期限为6个月，票面利率为6%；3．向其他单位捐赠产品一批，成本80 000元，计税售价100 000元；4．销售产品一批，售价1 000 000元，收取增值税170 000元，货款及增值税均未收到；5．在建工程领用产品一批，成本250 000元，计税售价300 000元；6．上缴增值税71 000元，其中11 000元为上月份应交的增值税，60 000元为本月应交的增值税；（三）要求：根据以上经济业务编制会计分录。
财务管理学(增繁荣)第13章
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13.1.4 财务分析的方法
1. 比较分析法
比较分析法是财务分析法中最常见的一种分析方法，它是 将实际数值同特定的各种标准相比较，从数量上确定其差 异额，并通过对这个差异额进行分析的一种方法。 在比较分析法下，根据所比较数据的不同可以分为绝对数 比较和相对数比较两种。
2. 比率分析法
比率分析法是财务分析方法中的一种重要分析方法，它主 要通过企业财务数据计算出的财务比率来说明企业某个方 面的业绩、状况或能力。
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第13章 财 务 分 析
【本章学习目的】
了解财务分析的内容和方法；能够熟练运用 财务指标评价企业的偿债能力、资产管理水 平、获利能力和资本结构；掌握杜邦财务分 析方法；掌握财务比率分析中的Z指数分析 法和计分综合分析法。
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13.1 财务分析概述
13.1.1 财务分析的基本概念
所谓财务分析是指以财务报表及其他资料 为依据，采用科学的评价标准和适当的方 法，通过对企业的财务状况、经营成果和 现金流量等重要的财务指标进行比较分析， 从而对企业的经营情况及其绩效作出判断、 评价和预测。 财务分析产生于19世纪末20世纪初。 公司组织形式发展起来后，财务分析逐渐 由外部分析扩大到内部分析。
变现能力是指企业产生现金的能力，它取决于企业可以在短期内 转换为现金的流动资产的多少。 1. 流动比率 流动比率是企业一定时期内其流动资产与流动负债的比值， 该指标主要用来衡量企业用流动资产偿还到期债务的保障程 度，其计算公式为 流动比率=流动资产÷流动负债 2. 速动比率 速动比率又称为酸性试验比率，它常常被分析者将其与流动 比率一起用来对企业短期偿债能力进行分析。其计算公式为 速动比率=速动资产÷流动负债=(流动资产-存货)÷流动负 债 3. 现金比率 现金比率是指一定时期内企业的现金以及现金等价物除以流 动负债的比率。 其计算公式为 现金比率=(货币资金+现金等价物)÷流动负债
第13章 流动资产管理-精选文档
现金管理的基本目标如下： （1）对现金收入、现金报销和现金余额进行精确的记录 （2）高效实用现金余额 （3）预期借款的需要，确保企业有适当数量的现金可供开展业务。 （4）防止大笔现金闲置在不能产生收益的银行存款账户中。 （5）防止或减少由偷窃或舞弊产生的损失。
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流动资产管理概述
流动资产管理主要包括如下内容
1. 现金管理 2. 应收账款管理 3. 存货管理
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现金管理
现金管理是指现金交易和现金余额的规划、控制和计算。因为现金可以在 银行存款和其他财务资产之间任意进行转换。因此，现金管理实际上就是 对所有财务资产的管理。
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现金管理
鲍曼模型
鲍曼模型又称期量控制模型，该模型最早由美国财务学家威廉· 鲍曼在1952年运用 于现金管理的，故又称鲍曼模型。此模型主要是利用机会成本和交易成本来确定 企业最佳现金持有量，其模型的基本原理是将现金持有量和有价证券联系起来衡 量，即将持有现金的机会成本同现金溢缺时转换有价证券的交易成本进行权衡， 以求得二者相加总成本最低时的现金余额,从而得到最佳持有量。 鲍曼模型假设：① 企业在一定时期内对现金的需求为已知常数；② 单位时间的现 金使用量是一稳定值；③ 企业需要现金时可以出售有价证券。 现金持有总成本=持有现金成本+现金交易性成本 而最佳现金持有量为：
流动资产的特点 流动资产管理的主要内容
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流动资产管理概述
流动资产的特点
（1）投资回收期短 投资于流动资产的资金一般在一年或一个营业周期内收回，对企业影响的时间比较短。因此， 流动资产投资所需的资金一般可通过商业信用、短期银行借款等方式解决。 （2）流动性强 流动资产在循环周转过程中，经过供产销三个阶段，其占用形态不断变化，即按：现金—— 材料——在产品——产成品——应收账款——现金的顺序转化，这种转化循环往复。流动资 产的流动性与其变现能力相关，如遇意外情况，可迅速变卖流动资产，以获取现金。这对于 财务上满足临时性资金需求具有重要意义。 （3）具有并存性 在流动资产的周转过程中，每天不断有资金流入，也有资金流出，流入和流出总要占用一定 的时间，从供产销的某一瞬间看，各种不同形态的流动资产同时存在。因此，合理地配置流 动资产各项目的比例，是保证流动资产得以顺利周转的必要条件。 （4）具有波动性 占用在流动资产的投资并非一个常数，随着供产销的变化，其资金占用时高时低，起伏不定， 季节性企业如此，非季节性企业也如此。随着流动资产占用量的变动，流动负债的数量也会 相应变化。 （5）流动资产来源的灵活多样性 企业筹集长期资金的方式比较多，一般由吸收直接投资、发行股票、发行长期债券、银行长 期借款等方式。而企业筹集营运资金的方式却较为灵活多样，通常由银行短期借款、短期融 资券、商业信用、应付工资、应交税金、应付利润、预收货款和票据贴现等。
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第13章流动负债管理
•第二节 商业信用
•从而不享受现金折扣而扩大信用期的机会成本可以计算为： •以年利率表示，（2/98）*（360/20）=36.7%
•一般信用条件的计算公式如下: •资金成本=(现金折扣百分比/(1-现金折扣百分比))*360/(信用期间-现金折扣期) •公式表明: •放弃现金折扣的成本和折扣百分比的大小,折扣期的长短成同方向变化 •与信用期的长短成反方向变化
2. 无现金折扣的付款期
• 如：n/30------发货票和帐单金额必须在30天内交付，不附有现金折扣的优 惠条
•
件
3. 有现金折扣的付款期
• 卖方除了提供信用之外，为了鼓励买方提早付款，往往给予现金折扣
• 如：2/10, n/30------10天内付款，可享受2%的折扣，否则必须在30天内付 清帐单
2. 短期银行贷款 ▪ 短期筹资的第二个重要来源 ▪ 是运用财务杠杆提高自有资金收益率的手段
1. 3.其他应付费用
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第13章流动负债管理
第二节 商业信用
一 信用条件 二 信用条件：又称销售条件，它规定了购买者的付款义务
• 形式： 1. 不提供信贷-------（COD或CBD） • COD------Cash on delivery:货到付款 • CBD------Cash before delivery:交货前付款
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第13章流动负债管理
3rew
演讲完毕，谢谢听讲!
再见，see you again
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2020/11/25
第13章流动负债管理
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第13章流动负债管理
•第二节 商业信用
•三 商业信用的优点
▪便利非正式 ▪商业信用所附的约束性条件也较宽 ▪企业的采购行为随销售增加而增加,商业信用是随采购量的增加而增加,所 以企业的融资量合乎实际资金的需要量,在时间上也是匹配的
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第13章流动负债管理
第三节 短期银行贷款
•
金额，不能享受折扣
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第13章流动负债管理
•第二节 商业信用
二 商业信用融资决策 三 （一）应付帐款的成本
•购买企业为了最大限度的利用信用期限，应在最后一天付款，这意味着企业放 •弃了现金折扣，这就是扩大信用期限的机会成本。
•如：2/10, n/30 如果企业舍弃现金折扣在信用期限的最后一天付款，那么资金 •的时间将延长20天，假设发票额为100元，享受折扣只伏98元，企业多占用98 •元付出的代价就是着2元（放弃的现金折扣）
•一 短期银行贷款的主要特征
▪贷款形式 ▪信用额度 •是银行对借款人规定的无担保贷款的最高额 ▪周转信贷协定 •是银行具有法律义务地承诺提供不超过某一最高限额的贷款协定 ▪补偿性余额 •银行通常会要求企业在贷款时, 在银行的帐户中按信用额度或实际信用额定一 •定百分比(一般为10%---20%)维持最低存款余额 ▪借款抵债 ▪偿还条件 •贷款的偿还有到期一次偿还和在贷款期内定期等额偿还两种方式
•(二)利用现金折扣的决策 •计算商业信用成本为企业融资决策提供了依据. ▪当企业无法从其他来源获得资金时,当利用该笔资金的投资收益率大于机会成本时 ,企业能获得经济利润，从而应该放弃现金折扣而扩大信用期. ▪企业能够从其他来源获得资金时,只要其他来源的资金成本低于商业信用的成本, 企业就不应该扩大信用期,以避免支付高额资金成本.
第13章-流动负债管理
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20一节 流动负债管理概述
• 短期筹资的优缺点分析
▪速度快 ▪灵活 ▪资金成本低
▪财务风险高
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第13章流动负债管理
•第一节 流动负债管理概述
•三 短期融资的渠道 1. 应付帐款或商业信用 ▪ 即日常经营中常见的赊购 ▪ 在短期举债中比例最大 ▪ 延长交款时间和增加购买量都会增加资金来源