增值税习题 学生版
增值税练习题
增值税练习题一、选择题1. 增值税的计税依据是（）。
A. 不含税销售额B. 含税销售额C. 成本加成D. 利润A. 农业生产者销售自产农产品B. 生产企业出口货物C. 个体工商户月销售额未超过10万元D. 所有进口货物3. 增值税的基本税率为（）。
A. 6%B. 9%C. 13%D. 16%A. 6%B. 9%C. 20%D. 13%5. 增值税专用发票是由（）开具的。
A. 销售方B. 购买方C. 税务机关D. 第三方二、判断题1. 增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或附加值征收的一种流转税。
（）2. 增值税的征收范围包括所有商品和劳务。
（）3. 增值税一般纳税人和小规模纳税人的计税方法相同。
（）4. 增值税专用发票可以作为购买方抵扣进项税的凭证。
（）5. 增值税的征收率只有一种，即3%。
（）三、计算题1. 某企业为增值税一般纳税人，本月销售货物取得含税销售额100万元，已知该货物适用的增值税税率为13%，请计算该企业本月应缴纳的增值税额。
2. 某企业为增值税小规模纳税人，本月提供应税服务取得含税收入30万元，已知适用的征收率为3%，请计算该企业本月应缴纳的增值税额。
3. 某企业本月购进原材料，取得增值税专用发票，注明金额为50万元，税额为6.5万元。
本月销售产品，取得含税销售额80万元，已知销售产品的增值税税率为13%，请计算该企业本月应缴纳的增值税额。
4. 某企业为增值税一般纳税人，本月销售自产农产品，取得含税销售额20万元，已知农产品适用的增值税税率为9%，请计算该企业本月应缴纳的增值税额。
5. 某企业为增值税一般纳税人，本月提供餐饮服务，取得含税收入50万元，已知餐饮服务适用的增值税税率为6%，请计算该企业本月应缴纳的增值税额。
四、填空题1. 增值税是对我国境内销售货物或者提供______和劳务的单位和个人征收的一种税。
2. 增值税的计税方法是按照______的增值额计算应纳税额。
增值税练习题
增值税练习题第一节：选择题1. 增值税是属于下列哪种税种？a) 个人所得税b) 企业所得税c) 增值税d) 资产税2. 增值税的征税对象是谁？a) 个人b) 企业c) 政府机构d) 所有纳税人3. 下列哪种商品不需要缴纳增值税？a) 食品b) 服装c) 农药d) 投资性房地产4. 增值税的税率在中国是多少？a) 5%b) 10%c) 16%d) 20%5. 下列哪项属于增值税的税务登记事项？a) 领取增值税发票b) 缴纳增值税c) 报送增值税申报表d) 设置增值税专用账户第二节：简答题1. 请简要解释增值税的基本原理。
2. 简述增值税的计税方法。
3. 请解释增值税的抵扣规则。
4. 简述增值税的申报及纳税义务。
5. 请列举增值税的优点和缺点。
第三节：计算题1. 某企业在一季度销售额为100万元，销售成本为60万元，计算该企业应缴纳的增值税额。
2. 某企业在一年内购进原材料共计500万元，计算该企业可以抵扣的增值税额。
3. 某企业购买了一台机器，金额为50万元，税率为10%，计算该企业应缴纳的增值税额。
4. 某企业在一季度销售额为200万元，销售成本为120万元，计算该企业应缴纳的增值税额。
5. 某企业在一年内销售额为800万元，购进原材料共计400万元，计算该企业需要向税务机关缴纳的增值税额。
附加题目1. 请简单描述增值税的历史背景及其在中国的应用情况。
2. 请列举增值税的分类及计税方法。
3. 请解释增值税率的调整规则及影响。
4. 请解释增值税发票的种类及其填开方法。
5. 请简要评述增值税对国家财政收入的重要性。
注意：以上题目仅为练习题，答案请自行查阅资料或咨询相关专业人士。
增值税练习题(有答案)
增值税练习题：一、单项选择题1、税法中的增值税是属于（A）中的一种。
A、流转税B、所得税C、财产税D、资源税2、增值税中的增值额是（C）的。
A、由税务机关确定的B、由财政部确定C、法定D、由纳税人确定3、增值税对出口商品适用（D）。
A、高税率B、基本税率C、低税率D、零税率4、增值税的征税对象为（B）。
A、营业额B、增值额C、销售额D、xx5、批发商或零售商的纳税人，年应税销售额在180万元以下的为（B ）。
A、一般纳税人B、小规模纳税人C、低额纳税人D、高额纳税人6、以生产或提供劳务为主并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（A）以上的为一般纳税人。
A、50万元以上B、100万元以下C、120万元以上D、130万元以上7、如果小规模纳税人财务制度健全，通过纳税人申请，经税务机关审核，可视为（A）。
A、一般纳税人B、特殊纳税人C、大额纳税人D、低额纳税人8、征税范围是（B）的具体化。
A、纳税义务人B、征税对象C、征税税种D、征税税率9、邮政部门（A），应当征收增值税。
A、销售集邮邮集B、办理邮寄业务C、办理储蓄业务D、办理汇款业务10、行（B），应当征收增值税。
A、办理储蓄业务B、销售金银业务C、办理电子汇款业务D、办理借款业务11、凡是直接用于本单位或本企业建筑工程的预制构件，不征收（C）。
A、消费税B、营业税C、增值税D、资源税12、一切从事销售或者进口货物，提供应税劳务的单位和个人，都是（A）的纳税人。
A、增值税B、营业税C、消费税D、行为税13、农村供销社销售收购农业初级产品时，应按（B）征收增值税。
A、17％B、13％C、10％D、0％14、某企业将自产的产品作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本为20万元人民币，利润为20％，按当月同类产品的平均售价计算为28万元人民币，请问该批产品计征增值税的销售为（B）。
A、20万元人民币B、28万元人民币C、24万元人民币D、32万元人民币15、销售方收取得（D），就是购买方支付的进项税额。
增值税作业(给学生)
作业一：增值税会计资料：某洗衣机生产企业（增值税一般纳税人），2011年2月购销情况如下：（1）外购电动机一批，取得的通过税务机关认证的防伪增值税专用发票上注明买价4000万元。
另支付运输费用20万元，取得的是供货方开具的普通发票；（2）向本市某公司销售A型号洗衣机50000台，出厂单价0.2万元（含税价）。
因该公司一次付清货款，本企业给予了5%的折扣，并开具发票入账。
另奖励2台给购货人；（3）外购零配件一批，取得的防伪增值税专用发票上注明价款2000万元，专用发票未通过认证；（4）采取分期收款方式向外地一小规模纳税人按照出厂价销售A型号洗衣机1000台，合同约定本月收款一半，但款项至今尚未收到；（5）进口大型检测设备一台，到岸价格10万美元，汇率为：1美元=7元人民币，关税税率为10%；（6）向本市一新落成的乙商场销售A型号洗衣机800台。
由本企业车队运送取得运输费收入1万元，装卸费2000元。
为此购汽油并取得防伪增值税专用发票注明买价1000元，并通过税务机关认证；（7）无偿提供给本企业招待所A型号洗衣机10台（洗衣机单位生产成本1200元）。
按出厂价的60%售给职工A型号洗衣机140台（税务机关核定售价偏低）；（8）采取以物易物方式向丙厂提供A型号洗衣机2000台，丙厂向本企业提供等价的B配件40000件。
双方开出的均是普通发票。
（注：洗衣机的型号、品质、价格等均完全一致。
）（9）年初购进的材料，由于库存保管不善被盗，账面价值80万元，该批材料进项税已抵扣。
假定上述购销业务的款项均通过银行进行收付。
要求：（1）根据上述资料，计算当月该企业发生的销项税额；（2）计算当月该企业进口业务应纳增值税额；（3）计算当月该企业可抵扣的进项税额；（4）计算当月该企业内销业务的应纳增值税额；（5）根据上述业务写出相关的会计分录。
增值税练习题简单版
增值税练习题简单版第一篇：增值税练习题简单版增值税习题一、单选题1.下列销售货物中，适用17%的增值税税率的是()。
A.鲜奶B.有机肥C.水果罐头D.食用植物油2.下列业务中，属于增值税征税范围的是（）。
A.缝纫B.发行体育彩票C.转让企业全部产权D.供应未经加工的天然水3.新的《增值税暂行条例》中规定，自2009年1月1日起，允许增值税一般纳税人抵扣固定资产的进项税额。
这种类型的增值税被称为()。
A.生产型增值税B.收入型增值税C.消费型增值税D.积累型增值税4.单位或个体经营者的下列业务，应视同销售征收增值税的是()。
A.个体商店代销鲜奶B.电信部门安装电话并提供电话机C.商场将购买的商品发给职工D.饭店购进啤酒用于餐饮服务5.商业企业一般纳税人零售下列货物，可以开具增值税专用发票的是()。
A.烟酒B.食品C.化妆品D.办公用品6.某具备建筑业施工资质的企业为增值税一般纳税人，2009年5月将自产的一批铝合金门窗销售给某银行营业部并负责安装，不含税销售额50万元，安装费20万元。
已知该企业生产此批铝合金门窗的成本为30万元，且对应的增值税专用发票均已于上月认证并抵扣。
该企业2009年5月应缴纳增值税（）万元。
A.0B.3.40C.8.50D.11.417.某生产企业(增值税一般纳税人)，2008年7月销售化工产品取得含税销售额793.26万元，为销售货物出借包装物收取押金15.21万元，约定3个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金1.3万元。
该企业2008年7月上述业务计税销售额为()万元。
A.679.11B.691C.692.11D.794.568.2008年7月，某汽车生产企业进口内燃发动机(1升<排量<1.5升)的小汽车成套配件一批，境外成交价格68万美元，运抵中国境内输入地点起卸前的运输费5万美元、保险费1万美元。
小汽车成套配件进口关税税率为25%，人民币汇率中间价为1美元兑换人民币6.85元。
增值税会计练习题及答案学生用
增值税会计练习题及答案学生用增值税会计一、单项选择题1．下列( )属于增值税的纳税人。
A．为其所在单位修理发生故障的机器的职工B．加工玉器的某个人独资企业C．为出口的机械产品到销售地进行安装的某机械安装公司D．进口货物的出口方2．增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括( )。
A．收取的手续费B．收取的包装物租金C．收取的销项税额D．收取的违约金3．新办小型商贸企业在认定为一般纳税人之前，一律按小规模纳税人计税，一年内销售额达到或超过( )万元后，可申报一般纳税人，经税务机关审核评估无误后，可以认定为一般纳税人。
A．30 B．100 C．80 D．2004．某商场(一般纳税人)采用以旧换新方式销售冰箱一台，旧冰箱折价300元，向消费者收取现金700元，该笔业务的销项税额为( )元。
A．51 B．145．29 C．170 D．685．甲企业为乙公司加工一批药酒，乙公司提供原材料价值22万元，支付加工费8 万元，甲企业代收代缴消费税3．33万元，并开具了增值税发票。
甲企业提供此项加工劳务增值税的正确处理是( )。
A．按8万元加工费为依据计算缴纳增值税B．按11．33万元为依据计算缴纳增值税C．按33．33万元为依据计算缴纳增值税D．按增值税专用发票上注明的税金作为进项税额6.下列各项中不能被认定为一般纳税人的是( )。
A．年应税销售额200万元的个体工商户B．年应税销售额在80万元以上，会计核算健全的工业企业C．年应税销售额在1000万元以上，全部经营出口货物的某外贸公司D．年应税销售额在50万元以下，会计核算健全的商业企业7．采用折扣销售方式销售货物的，其应纳税销售额为( )。
A．纳税人销售货物并向购买方开具增值税专用发票后，由于市场价格下降等原因，销货方给予购货方的折扣可按折扣后的余额作为销售额计算增值税（一张票或红票）B．按销售折扣的余额作为销售额计算增值税C. 销售折扣不得从销售额中扣减，按原价计算增值税D.如果销售额和折扣额不在同一张发票上的，可按折扣后的余额作为销售额计算增值税8．某生产企业属增值税小规模纳税人，2009年6月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得含税收入82 400元；销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入72 100元(原值为140 000元)。
第一章 增值税(题目+答案)
第一章增值税一、单项选择题1、对于下列混合销售行为，应当一并征收增值税的是（ A ）。
A、家具专卖店销售家具并有偿送货上门B、电信部门销售移动电话并为客户有偿提供电信服务C、装修公司为客户包工包料装修房屋D、饭店提供餐饮服务并销售酒水2、纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起（ D ）内缴纳税款。
A、5日B、7日C、10日D、15日3、一般纳税人销售自产的下列何种货物，可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税（ C ）。
A、废旧物资B、音像制品C、自来水D、煤炭4、一般纳税人销售的下列何种货物，适用13%税率征收增值税（ A ）。
A、图书B、金属矿采选产品C、化妆品D、机器设备5、某个体户从事摩托车修理业务，2009年2月取得修理业务收入合计10300元（当地规定的提供应税劳务的起征点为3000元，其应纳增值税为（ C ）元。
A、583.02B、396.15C、300D、212.62二、多项选择题1、以下属于增值税征税范围的是（ AB ）。
A、销售饲料、化肥B、银行销售金银的业务C、体育彩票发行收入D、增值税纳税人收取的会员费收入2、供电企业在销售电力产品时，以发出电力当天作为纳税义务发生时间的有（ BC ）。
A、采取直接收取电费结算方式向企业单位销售电力产品B、采取预收电费结算方式向企业单位销售电力产品C、将电力产品用于非增值税应税项目D、采取直接收取电费结算方式向居民个人销售电力产品3、纳税人销售自己使用过的下列物品，按简易办法依4%征收率减半征收增值税的是（ BCD ）。
A、一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品B、用于集体福利或个人消费的购进货物C、应征消费税的汽车D、未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，2008年12月31日以前购进的固定资产4、对纳税人销售下列哪些自产货物实行免征增值税政策（ AB ）。
A、再生水B、翻新轮胎C、采用立窑法工艺生产的水泥D、粘土实心砖、瓦三、判断题1、纳税人兼营非增值税应税项目的，应分别核算货物或者应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额；未分别核算的，由主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额。
(完整版)增值税习题及答案
增值税习题及答案一、单项选择题1 ．下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的有( ) 。
A ．某商店为厂家代销服装B ．某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费C ．某企业将外购的水泥用于基建工程D ．某企业将外购的床单用于职工福利2 ．下列混合销售行为中，应当征收增值税的是( ) 。
A. 零售商店销售家具并实行有偿送货上门B ．电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务C ．装潢公司为客户包工包料装修房屋D ．饭店提供餐饮服务并销售酒水3 ．下列行为，应征增值税的是( ) 。
A. 邮政部门销售的集邮商品B. 银行开办的融资租赁业务C. 典当业的死当物品销售D. 邮政部门发行报刊4 ．下列经营行为，属增值税征税范围的是( ) 。
A. 某社会团体下属企业销售货物B. 某个人向受雇企业提供应税劳务C. 某生产企业附设饭店对外经营D. 某生产企业对外出租设备5 .某服装厂受托加工一批演出服装，衣料由某剧团提供，某剧团支付加工费8000 元，增值税由( ) 缴纳。
A •服装厂B •剧团C •服装厂代扣代缴D.剧团代扣代缴6. 下列各项收入中，应纳增值税的是( ) ：A. 某电视台广告播映收入B. 邮政部门邮政储蓄收入C. 某房地产开发公司销售办公楼收入D. 某商店销售化妆品收入7. 一般纳税人销售货物，适用13％税率的是( ) 。
A ．销售图书B ．销售钢材C. 销售化妆品D .销售机器设备8．某商场为小规模纳税人，2007年5月实行还本销售家具，家具现零售价16500元，5年后还本，该商场增值税的计税销售额是( ) 。
A．16500 B ．14102．56C．15865．38 D ．不征税9．某单位2007年5月销售自己使用过的物品，下列税务处理符合增值税规定的是( ) 。
A ．销售设备不缴纳增值税B ．销售旧货按4％计算增值税C ．销售旧货不纳税D ．销售原值为3700 元的摩托车取得收入3500 元，不缴纳增值税10．某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开发货票，增值税计税销售额是( ) 。
综合题(增值税)答案
1、答案: C2、答案: D3、答案: A =1000×10×17%=17004、B5、答案: C6、答案: A7、答案: C8、答案: B9、答案: B10 答案 : D. =31200÷1.17=26666.6711、答案: C =（23300+88700）÷1.17×0.17=12、答案: A13、答案： C【答案解析】：进口关税＝200×20%＝40（万元）进口环节增值税＝（200＋40）×17%＝40.8（万元）本月应纳增值税＝350×17%－40.8－0.2×7%＝59.5－40.8－0.014＝18.686（万元）14、D广告公司的广告收入、邮政储蓄收入、房地产开发公司销售办公楼的收入都是属于征收营业税的范围，不征收增值税。
15、C选项ABD的增值税税率是13%。
16、A途中材料合理损耗的部分，允许抵扣进项税。
17、A选项B、C属于增值税混合销售；选项D属于营业税混合销售。
18、A19、A20、C21、D22 C、23 B24 B二、多项选择题1、答案: ABCD2、答案:ACD应纳增值税＝（280×7020÷1.17×0.17－6786÷1.17×2×0.17）－（35000－1870）＝250498（元）3、答案:AD应征消费税的小汽车，进项不得抵扣；有机肥为免税产品，为生产购入的材料不得抵扣。
4、答案:AD本题考核点是不得抵扣进项税的有关规定。
生产不同税率的应税货物，允许抵扣进项税，无进项税转出问题。
一般纳税人按销售额计算应纳增值税，与购买方是否是一般纳税人无关。
5、答案:A BD6、ACD出口货物一般不得开具专用发票，而是开具出口货物销售统一发票，酒厂直接向消费者销售白酒属于向消费者销售应税项目，农业生产者销售免税农产品属于销售免税项目，均不允许开具专用发票。
学生增值税筹划习题
注意：以下均只考虑增值税税负即可，忽略其他税负的影响。
第二章增值税税务筹划一：甲、乙两个企业为生产资料批发商，甲企业不含税年销售额为70万元，年可抵扣金额为60万元，乙企业不含税年销售额为60万元，年可抵扣金额为50万元，由于两个企业未达到一般纳税人年销售额标准，税务机关采取小规模纳税人征收方式，税率为3%。
一般纳税人税率为17%。
如何对纳税人身份进行筹划？二：某锅炉生产厂有职工280人，每年产品销售收入为2800万元，其中安装、调试收入为600万元。
该厂除生产车间外，还负责锅炉设计及建安设计工作，每年设计费为2200万元。
另外该厂下设6个全资子公司，其中有A建安公司，B运输公司等。
方案一：该厂被主管税务机关认定为增值税一般纳税人，对其发生的混合销售行为一并征收增值税。
方案二：由于该厂是生产锅炉的企业，其非应税劳务销售额，即安装、调试、设计等收入很难达到销售总额的50%以上，将该厂设计工作划归A建安公司，随之设计业务划归A建安公司，由建安公司实行独立核算，并由建安公司负责缴纳税款。
请比较两种方案的税负？三：某木制品厂（一般纳税人）生产销售木质地板砖，并代客户施工，该厂2008年施工收入为50万元，地板砖销售收入为60万元（不含税），地板砖所用原材料不含税价格30万元，增值税税率为17%。
假定该厂2009年生产经营状况与2008年基本相同，则该厂有两套方案可供选择：方案一：继续维持2008年的生产经营现状方案二：将施工收入增加到60万元，地板砖销售收入降低为50万元从税务筹划的角度出发，该厂2009年应当选择哪套方案？四．某大型商场是增值税一般纳税人，购货均能取得增值税专用发票，为促销欲采用三种方式：一是商品七折销售；二是购物满200元赠送价值60元的商品（成本40元，均为含税价）；三是购物满200元，返还60元的现金。
假定该商场销售利润率为40%，销售额为200元的商品成本为120元。
消费者同样购买200元的商品，仅考虑增值税负担时，对于该商场选择哪种方式最为有利呢？以上均为含税价。
增值税练习题及答案
增值税练习题及答案增值税是一种对商品和劳务在流通过程中增值部分征收的税收。
它是一种流转税，通常由最终消费者承担。
在中国，增值税是企业经营活动中非常重要的税种之一。
下面我们来通过一些练习题来加深对增值税的理解和应用。
练习题1：某公司2023年3月的销售额为100万元，其中增值税税率为13%，计算该公司应缴纳的增值税额。
答案：首先计算增值税的税额，公式为：税额 = 销售额× 税率。
所以，该公司应缴纳的增值税额 = 100万元× 13% = 13万元。
练习题2：如果上题中的公司在3月份购进原材料，支付了含税价款120万元，税率为13%，计算该公司可以抵扣的进项税额。
答案：首先计算不含税的购进价，公式为：不含税价 = 含税价 / (1 + 税率)。
然后计算进项税额，公式为：进项税额 = 含税价 - 不含税价。
所以，不含税价 = 120万元 / (1 + 13%) = 106.21万元。
进项税额 = 120万元 - 106.21万元 = 13.79万元。
练习题3：某企业2023年4月的销售额为200万元，税率为9%，同时该企业在4月购进了价值150万元的货物，税率为9%，计算该企业4月应缴纳的增值税。
答案：首先计算销项税额，公式为：销项税额 = 销售额× 税率。
然后计算进项税额，公式同练习题2。
最后，应缴纳的增值税 = 销项税额 - 进项税额。
所以，销项税额 = 200万元× 9% = 18万元。
不含税购进价 = 150万元/ (1 + 9%) ≈ 137.61万元。
进项税额 = 150万元 - 137.61万元≈ 12.39万元。
应缴纳的增值税 = 18万元 - 12.39万元 = 5.61万元。
练习题4：某公司在2023年5月提供服务，收取了含税服务费为50万元，税率为6%，计算该公司应缴纳的增值税。
答案：首先计算不含税的服务费，公式为：不含税服务费 = 含税服务费 / (1 + 税率)。
2014.9增值税消费税练习题(学生用)
增值税、消费税练习题1．甲货运公司在2013年8月1日被认定为增值税一般纳税人。
2014年9月发生业务如下：（1）甲货运公司与乙企业是长期合作的关系户。
甲货运公司为其提供货运一条龙服务，提供货物运输服务取得不含税收入60万元，提供货物运输代理服务收入8万元，提供仓储服务收入12万元，提供装卸搬运服务收入5万元。
根据合同规定，甲货运公司按照运输收入的10%给予折扣，并将不含税市场价格60万元与折扣额开在同一张发票上的“金额”栏内。
其他各项按市场价格正常收费。
（2）甲公司将本公司的一批货运车辆赠送给某福利企业。
该批车辆于2010年购进，账面原值120万元，已提折旧45万元。
（3）甲公司本月购进办公用品及修理用备件，取得增值税专用发票，注明价款20万元，增值税3.4万元。
车队购进汽油取得增值税专用发票，注明价款14万元、增值税2.38万元，其中10%属于本公司建筑工地用车。
（4）甲公司为本单位职工提供班车，发生成本5万元。
题中的收入除特殊说明外，均为含税收入，甲公司对可以选择按简易方法计税的业务选择按建议方法计税，取得的相关票据均在本月认证并抵扣。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
（1）甲公司为乙企业提供运输服务取得的收入的销项税额。
（2）甲公司为乙企业提供仓储服务和装卸搬运服务收入的增值税处理。
（3）甲公司为乙企业提供货物运输代理服务收入的销项税额。
（4）甲公司对外捐赠的车辆的增值税处理。
（5）甲公司本月准予抵扣的进项税额。
（6）甲公司为本单位职工提供班车服务的增值税处理。
（7）甲公司本月应纳增值税。
2.某商贸企业为增值税一般纳税人，从事商品批发、零售以及进口业务，2014年9月发生如下业务：（1）批发销售商品取得不含税销售额24万元，由于购货方提前偿还货款，按照合同规定，给予购货方2%的销售折扣，实际收到不含税货款23.52万；采用买一赠一方式零售上皮取得含税销售额65.52万元，赠品的零售价共计1.5万元；以旧换新销售金银首饰，实际取得含税销售额23.5万元，该批金银首饰新货的零售价格为26.9万元。
增值税消费税习题(学生)
第二章增值税法一、单项选择题1、不属于增值税的特点的是（）。
A.实行比例税率B.实行税款计算抵扣制度C.保持税收中性D.实行价外税制度2、下列项目中，可以享受免征增值税政策的有（）。
A.利用风力生产的电力B.以煤矸石为燃料生产的热力C.以垃圾为燃料生产的电力D.零售有机肥3、某市电视机厂为增值税一般纳税人，2010年11月销售电视机，向某代理商销售2000台，由于量大，给对方5%折扣，开具增值税专用发票注明单价2000元/台，且在备注栏注明了折扣额，向某商场销售100台，按2200元/台，同时，将本企业自产的遥控器100个作为赠品赠送给该商场，遥控器成本为20元/个，同类售价30元。
当月取得进项税专用发票注明的税款为10万元（已认证），当月应纳增值税（）万元。
A.57.5B.58C.58.34D.61.794、某企业月末盘点时发现，上月从农民手中购进的玉米(库存账面成本为117500元，已申报抵扣进项税额)因管理不善发生霉烂，使账面成本减少38140元（包括运费成本520）；由于玉米市场价格下降，使存货发生跌价损失1100元；丢失2008年第二季度购进未使用的机器设备一台，固定资产账面成本5600元（增值税专用发票上注明的增值税额952元）。
进项税额转出额为（）。
A.5500元B.4500元C.5660.52元D.4600.23元5、某商场（一般纳税人）2010年10月购进一批劳保用品，取得的增值税专用发票上注明的销售额20万元，税额3.4万元，已经通过税务机关认证并申报抵扣。
本月将该批货物销售60%，取得零售收入40万元(已扣除折扣额2万)，其中有一笔销售因为对方量大给予折扣10%，在专用发票备注注明折扣额2万元。
按零售收入的10%取得厂家的销售返利2.2万元，该商场本月应纳增值税为（）。
A.2.7万元B.3.02 万元C.2.73万元D.3.72万元6、某汽车配件商店（小规模纳税人）2010年5月购进零配件15000元，支付电费500元，当月销售汽车配件取得零售收入18000元，收取包装费2000元，采取以旧换新方式销售新电器取得实收零售价格20000元，旧电器折价3400元，因顾客退货支付货款1000元。
增值税习题 学生版
第二章增值税法一、单项选择题1、根据增值税的计税原理，增值税对同一商品而言，无论流转环节的多与少，只要增值额相同，税负就相等，不会影响商品的生产结构、组织结构和产品结构。
这一特点体现了增值税特点中的（）。
A.保持税收中性B.普遍征收C.税收负担由商品最终消费者承担D.实行价外税制度2、依据增值税的有关规定，下列行为中属于增值税征税范围的是（）。
A.供电局销售电力产品B.房地产开发公司销售房屋C.饭店提供现场消费的餐饮服务D.房屋中介公司提供中介服务3、依据增值税的有关规定，下列说法中正确的是（）。
A.将购买的货物分配给股东，应征收增值税B.集邮商品的生产、调拨和销售，不征收增值税C.经营单位购入执罚部门查处并拍卖的商品再销售的，不征收增值税D.受托开发软件产品，著作权属于委托方的应征收增值税4、下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（）。
A.某商店为服装厂代销儿童服装B.某批发部门将外购的部分饮料用于集体福利C.某企业将外购的水泥用于不动产的基建工程D.某企业将外购的洗衣粉用于个人消费5、以下关于增值税一般纳税人和小规模纳税人划分规定正确的是（）。
A.小规模纳税人转为一般纳税人，自认定机关认定为一般规模纳税人的当月起使用增值税专用发票B.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税C.超过小规模纳税人标准的非企业性单位一律按小规模纳税人纳税D.新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行辅导期管理的期限为6个月6、某家用电器修理厂为小规模纳税人，会计核算健全，2012年增值税应税销售额为120万元，2013年2月15日接到税务机关送达的《税务事项通知书》，通知纳税人在收到《通知书》后10日内报送《增值税一般纳税人申请认定表》，但纳税人一直未报送。
2013年3月，该厂提供修理劳务并收取修理费价税合计23.4万元；购进的料件、电力等均取得增值税专用发票，注明增值税税款合计2万元。
该修理厂3月应缴纳增值税（）万元。
2增值税习题学生版
增值税习题一、单项选择题1.2010年我国增值税实行全面“转型”指的是（）。
A．由过去的生产型转为收入型 B．由过去的收入型转为消费型C．由过去的生产型转为消费型 D．由过去的消费型转为生产型2.属于缴纳增值税范围的行为是( )。
A.财务咨询公司提供咨询服务B.歌厅销售饮料、糖果C.电视台播放广告D.典当行销售死当物品3.从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（）以下的，无论会计核算是否健全，一律不得认定为一般纳税人。
A.30万元B.50万元C.80万元D.180万元4.下列属于增值税价外收入的有( )。
A.增值税纳税人收取的会员费收入B.建材厂销售建材送货上门，向客户收取的装卸搬运费C.燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴D.高校师生食堂向师生提供餐饮服务的同时向社会提供餐饮服务5.某黄酒厂销售黄酒的不含税销售额为100万元，发出货物包装物押金为5.85万元，定期60天收回，则该黄酒厂当期增值税销项税额是( )。
A.17万元B.17.85万元C.117.99万元D.18万元6.某生产果酒企业为增值税一般纳税人，月销售收入为140.4万元(含税)，当期发出包装物收取押金为4.68万元，当期逾期未归还包装物押金为2.34万元。
该企业本期应申报的销项税额为( )。
A.20.4万元B.20.74万元C.21.08万元D.20.80万元7.以下关于增值税征收率使用的表述错误的是( )。
A.纳税人销售旧货，按照简易办法依照4％征收率减半征收增值税B.小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3％的征收率征收增值税C.一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应当按照适用税率征收增值税D.一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，售价不超过原值的免税8.下列适用13％税率的项目是( )。
A.销售农机整机B.销售农机零件C.加工农机的加工费收入D.加工农机零件的加工费收入9.按增值税的有关规定，可以按销售差额作为销售额计算增值税的是( )。
税法习题(学生用).doc
1、某工业企业（增值税一般纳税人），2009年1月购销业务情况如下：（1）购进生产原料一批，已验收入库，取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的价税款分别为23万元、3.91万元；（2）购进钢材20 吨，未入库，取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价、税款分别为8万元、1.36万元；（3）直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明价款为42万元；运费4. 89 万元，取得运费发票；（4）销售产品一批，货已发出并办妥银行托收手续，但货款未到，向买方开具的专用发票注明销售额82万元；（5）将本月外购20吨钢材及库存的同价钢材20吨（已抵扣进项税额）移送本企业修建产品仓库工程使用；（6）30日，接供电局电费通知单：本月共耗用20000度，其中：生产部门耗用19000度，职工食堂1000度，应支付本月电费，增值税专用发票上注明的价款4万元，增值税款0.68万元，税款已通过银行支付；（7）31日，接自来水公司水费通知单：本月共耗用20000吨，其中：生产用水18000 吨，职工食堂用水2000吨，支付水费，增值税专用发票注明的不含税销售额40万元，增值税2.4万元，款项已通过银行支付；（8）购进税控收款机一台，增值税专用发票注明价款2.68万元。
（期初留抵进项税额0.5万元；以上防伪税控系统开具的增值税专用发票均在取得当月通过了税务机关的认证。
企业产品适用的增值税税率为17% ）要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出会计数：（1）计算本期收购农产品可抵扣的进项税；（2）计算本期水电费用实际可以抵扣的进项税；（3）计算本期销项税；（4）计算本期应纳增值税额或者期末留抵进项税额。
：（1）本期抵扣进项税=4.89x7%+42xl3%=5.80（万元）（2）本期水电费用实际可以抵扣的进项税：职工食堂福利耗用水电不得抵扣进项税。
抵扣进项税=0.68x19000:20000+2.4x18000:20000=2.81（万元）（3）计算本期销项税第（4）笔业务可以确认当期销项税额：82x17%=13.94（万元）（4）本期应纳增值税额或者期末留抵进项税额：计算当期凭增值税专用发票的上的税金抵扣的进项税额如下：第（1）、（2）笔业务可以确认抵扣的当期进项税额=3.91（万元）第（5）笔业务应确认的进项税转出额=1.36（万 / 元）第（8）笔业务可抵扣进项税=2.68x17 % =0.46（万元）综合以上业务，当期实际抵扣进项税额合计=5.8+2.81+3.91+0.46-1.36=11.62（万元）最后，应纳增值税额= 13.94-11.62-0.5=1.82（万元）2、某商场为增值税一般纳税人，2009年3月发生以下经济业务：①购入服装一批，均取得增值税专用发票，增值税专用发票注明价款20万元、税款3.4万元。
税法——增值税习题及答案
练习题第二章增值税一、单项选择题1.从理论上说，作为增值税课税对象的增值额是指（）。
A．c+v+m B．v+m C．m D．v2. 2009年，我国的增值税类型转为（）。
A．生产性B．收入型C．消费型D．混合型3. 下列项目中，应征收增值税的是（）。
A．饮食业举办的啤酒屋销售生产的啤酒B．邮政部门的报刊发行费C．招待所预定火车票的手续费D．典当业销售死当物品4．下列哪种行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额的是（）。
A.某生产企业外购钢材用于扩建厂房B.某厂家委托商店代销家具C.某运输企业外购棉大衣用于职工福利D.某歌厅购进一批饮料用于销售5.下列行为中不属于视同销售行为的有（）。
A．企业销售代销货物B．企业将货物交付他人代销C．企业将外购的汽车用于分红D．企业将外购的汽车发给职工作福利6.下列关于增值税的征收，说法不正确的是（）。
A. 向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、牌照费，不作为价外费用征收增值税B. 纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入，应按照增值税混合销售的有关规定征收增值税，并可享受软件产品增值税即征即退政策C. 对增值税纳税人收取的会员费不征收增值税D. 纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方或属于双方共同拥有的不征收增值税7.一般纳税人纳税辅导期一般应不少于（）。
A．1年B．3个月C．6个月D．32个月8. 2008年2月刚成立的某商贸企业，假设2月份进入纳税辅导期。
6月份第一次领购的发票用完，已开发票销售额合计10万元。
由于发票份数不能满足经营需要，其再次申请领购时，须向主管税务机关预缴增值税（）。
A．0 B．0.225万元C．0.3万元D．0.5万元9.某黄酒厂销售黄酒的不含税销售额为100万元，发出货物包装物押金为5.85万元，定期60天收回，则该黄酒厂当期增值税销项税额是（）。
A．17万元B．17.85万元C．117.99万元D．18万元10．某生产果酒企业为增值税一般纳税人，月销售收入为140.4万元（含税），当期发出包装物收取押金为4.68万元,当期逾期未归还包装物押金为2.34万元。
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第二章增值税法一、单项选择题1、根据增值税的计税原理，增值税对同一商品而言，无论流转环节的多与少，只要增值额相同，税负就相等，不会影响商品的生产结构、组织结构和产品结构。
这一特点体现了增值税特点中的（）。
A.保持税收中性B.普遍征收C.税收负担由商品最终消费者承担D.实行价外税制度2、依据增值税的有关规定，下列行为中属于增值税征税范围的是（）。
A.供电局销售电力产品B.房地产开发公司销售房屋C.饭店提供现场消费的餐饮服务D.房屋中介公司提供中介服务3、依据增值税的有关规定，下列说法中正确的是（）。
A.将购买的货物分配给股东，应征收增值税B.集邮商品的生产、调拨和销售，不征收增值税C.经营单位购入执罚部门查处并拍卖的商品再销售的，不征收增值税D.受托开发软件产品，著作权属于委托方的应征收增值税4、下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（）。
A.某商店为服装厂代销儿童服装B.某批发部门将外购的部分饮料用于集体福利C.某企业将外购的水泥用于不动产的基建工程D.某企业将外购的洗衣粉用于个人消费5、以下关于增值税一般纳税人和小规模纳税人划分规定正确的是（）。
A.小规模纳税人转为一般纳税人，自认定机关认定为一般规模纳税人的当月起使用增值税专用发票B.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税C.超过小规模纳税人标准的非企业性单位一律按小规模纳税人纳税D.新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行辅导期管理的期限为6个月6、某家用电器修理厂为小规模纳税人，会计核算健全，2012年增值税应税销售额为120万元，2013年2月15日接到税务机关送达的《税务事项通知书》，通知纳税人在收到《通知书》后10日内报送《增值税一般纳税人申请认定表》，但纳税人一直未报送。
2013年3月，该厂提供修理劳务并收取修理费价税合计23.4万元；购进的料件、电力等均取得增值税专用发票，注明增值税税款合计2万元。
该修理厂3月应缴纳增值税（）万元。
A.0.68B.1.32C.1.40D.3.407、增值税一般纳税人销售下列货物，按低税率13%计征增值税的有（）。
A.橄榄油B.肉桂油C.淀粉D.麦芽8、增值税一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照6％征收率计算缴纳增值税的有（）。
A.用购买的石料生产的石灰B.用动物毒素制成的生物制品C.以水泥为原料生产的水泥混凝土D.县级以下小型水力发电站生产的电力9、企业收取的下列款项中，应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的有（）。
A.商业企业向供货方收取的返还收入B.生产企业销售货物时收取的包装物租金C.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税D.汽车销售公司销售汽车并向购买方收取的代购买方缴纳的车辆牌照费10、对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，其增值税正确的计税方法是（）。
A.单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额征税B.酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税C.无论会计如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税D.对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账未逾期且时间在1年以内的，不计算缴纳增值税11、某公司（增值税一般纳税人，非转型试点范围）销售自己2008年1月购入并作为固定资产使用的设备，原购买发票注明价款150000元，增值税25500元，2013年4月出售开具普通发票，票面金额120640元，则该企业转让设备行为应（）。
A.计算增值税销项税17528.89元B.计算缴纳增值税2320元C.计算缴纳增值税4640元D.免税12、某公司（增值税一般纳税人）销售自己2009年11月购入并作为固定资产使用的设备，原购买发票（增值税专用发票）注明价款150000元，增值税25500元，2013年4月出售，价税合计金额120640元，则该企业转让设备行为应（）。
A.计算增值税销项税17528.89元B.计算缴纳增值税2320元C.计算缴纳增值税4640元D.免税13、某卷烟厂（一般纳税人）2006年6月收购烟叶生产卷烟，收购凭证上注明价款50万元，并向烟叶生产者支付了价外补贴5万元。
该卷烟厂6月份收购烟叶可抵扣的进项税额为（）。
A.6.5万元B.7.15万元C.8.58万元D.8.86万元14、某企业（增值税一般纳税人）收购一批免税农产品用于生产，在农产品收购发票上注明价款100000元，支付运输公司运送该批货物回厂的运费2000元并取得合规发票，该企业此项业务可计算抵扣的进项税（）元。
A．13220 B．13140C．17000 D．1734015、下列支付的运费中，不允许计算抵扣进项税额的是（）。
A.轿车厂销售自产轿车支付的运输费用B.纺织厂外购生产设备支付的运输费用C.机械厂外购销售部门使用的小轿车支付的运输费用D.食品厂向小规模纳税人购买农业产品支付的运输费用16、某商场（增值税一般纳税人）受托代销某服装厂服装当月销售代销服装取得零售额100000元，平价与服装厂（增值税一般纳税人）结算，并按合同收取服装厂代销额20%的返还收入20000元；当月该商场允许某电压力锅厂进店销售电压力锅新产品，一次收取进店费30000元，则（）。
A.该商场当期进项税11623.93元，销项税14529.91元B.该商场当期进项税14529.91元，销项税14735.90元C.该商场当期进项税11623.93元，销项税18888.89元D.该商场当期进项税14529.91元，销项税21794.87元17、某生产企业属增值税小规模纳税人，2013年3月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得含税收入82400元；销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入72100元（原值为140000元）。
该企业上述业务应缴纳增值税（）。
A.2400元B.3773.08元C.3800元D.4500元18、家具厂（增值税一般纳税人）销售货物30000元（不含税）同时送货上门，单独收取运费1000元，则该家具厂的增值税销项税额为（）。
A.5100元B.5270元C.5245.30元D.5621.36元19、加油站通过加油机加注成品油，允许在当月成品油销售数量中扣除的情形有（）。
A.外单位购买的，利用加油站的油库存放的代储油（代储协议报税务机关备案）B.其他单位的倒库油C.加油站检测用油（回罐油）D.经主管税务机关确定的加油站自用车辆自用油20、生产企业进料加工复出口货物，其增值税的退免税依据是（）。
A.出口货物劳务的实际离岸价（FOB）B.按出口货物的离岸价（FOB）扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额后确定C.按出口货物的离岸价（FOB）扣除出口货物所含的国内购进免税原材料的金额后确定D.为购进出口货物的增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格21、对骗取国家出口退税的出口商，经（）批准，可以停止其6个月以上的出口退税权。
A．县以上税务机关B.设区的市、自治州以上税务机关C.省以上税务机关D.税务所22、下列各项中，应当计算缴纳增值税的是（）。
A.邮政部门发行报刊B.农业生产者销售自产农产品C.电力公司向发电企业收取过网费D.残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品23、下列各项中，符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是（）。
（2008年旧题新解）A.纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权B.纳税人应以书面形式提出放弃免税申请，报主管税务机关审批C.纳税人自税务机关受理其放弃免税声明的当月起12个月内不得再申请免税D.符合条件但尚未认定为增值税一般纳税人的纳税人放弃免税权，应当认定为增值税一般纳税人24、以下关于增值税纳税地点的表述中，错误的是（）。
A.固定业户在其机构所在地申报纳税B.非固定业户在其居住所在地申报纳税C.进口货物向报关地海关申报纳税D.总机构和分支机构不在同一县（市）的，分别向各自所在地主管税务机关申报纳税25、进口货物应纳增值税的计算公式为（）。
A、进口应纳增值税额＝（关税完税价格＋关税）×适用税率B、进口应纳增值税额＝关税完税价格＋关税＋消费税C、进口应纳增值税额＝（关税完税价格＋关税＋消费税）×适用税率D、进口应纳增值税额＝关税完税价格＋关税二、多项选择题1、下列与矿产资源相关的劳务中，征收增值税的有（）。
A．矿产资源分拣劳务B．矿产资源切割劳务C．矿山表面附着物剥离和清洗劳务D．矿山爆破、穿孔劳务2、依据增值税的有关规定，境外单位或个人在境内发生增值税应税劳务而在境内未设立经营机构的，增值税的扣缴义务人有（）。
A.境内代理人B.银行C.购买者D.境外单位3、以下关于增值税一般纳税人和小规模纳税人划分规定正确的有（）。
A.通常情况下，小规模纳税人与一般纳税人身份可以相互转换B.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税C.年应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位可选择按小规模纳税人纳税D.年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业，不得向主管税务机关申请一般纳税人资格认定4、对增值税小规模纳税人，下列表述正确的有（）。
A.实行简易征收办法B.不得自行开具或申请代开增值税专用发票C.不得抵扣进项税额D.一经认定为小规模纳税人，不得再转为一般纳税人5、增值税一般纳税人的下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。
A.将外购的货物用于基建工程B.将外购的货物发给职工作福利C.将外购的货物无偿赠送给外单位D.将外购的货物作为实物投资6、下列货物的出口，享受增值税出口免税不退税政策的有( )。
A.来料加工复出口的货物B.小规模生产企业出口的自产货物C.外贸企业出口避孕药品D.非出口企业委托出口的货物7、下列自产货物中，实行增值税即征即退的有（）。
A.以垃圾为燃料生产的热力B.以立窑法工艺生产的水泥熟料C.以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳产品D.以废旧沥青混凝土为原料生产的再生沥青混凝土8、下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。
A.以预收款方式销售货物的，一般为收到预收款当天B.委托他人代销货物的，为货物发出当天C.采用赊销方式销售货物的，为合同约定的收款日期的当天D.纳税人发生视同销售货物行为的，为货物移送的当天9、纳税人销售货物时，下列情况中不能开具增值税专用发票的有（）。
A．购货方购进免税药品要求开具专用发票B．消费者个人购进电脑要求开具专用发票C．商业零售化妆品D．境内易货贸易10、以下关于开具增值税专用发票后发生销货退回、销售折让以及开票有误等情况需要开具红字增值税专用发票相关的处理正确的有（）。