税法A卷答案

《税法》A卷答案
一、填空题（每空0.5分×20空共计10分）
1、“赋税”、“租税”、“捐税”。

2、流转税类、所得税类、资源税类、财产税类、行为税类。

3、组织收入、调节经济、社会管理
4、自然人、法人
5、税收法规、税收条例
6、鼓励、照顾
7、纳税金额、征税对象、应纳税额
二、单项选择题（每小题0.5分×20空共计10分）
8、A 9、B 10、B 11、C 12、B 13、C 14、C 15、D 16、D 17、D 18、B 19、B 20、A 21、A 22、B 23、B 24、D 25、A 26、A 27、D
三、多选题（每小题1分共10分）
28、CD 29、BCD 30、ABCD 31、ABC 32、ABC 33、ACD 34、ABD 35、ABCD 36、BCD 37、ABCD
四、判断题（每小题0.5分共10分）
38、×39、√40、√41、×42、√43、×44、√45、√46、×47、√48、×49、√50、×51、√52、×53、×54、√55、√56、×57、√
五、综合题
（一）名词解释（每小题2分共10分）
58、个人所得税：是对自然人个人取得的各项应税所得为征税对象征收的一种税
59、印花税：对经济活动交往上书立、领受、使用的应税经济凭证征收的一种税
60、资源税：是对在我国境内从事应税矿产品开采或生产盐的单位征收的一种税
61、城市维护建设税：国家为了加强城市公用事业和公共设施的维护建设，扩大和移定城市
维护建设资金来源而采取的一项税收措施。

62、教育费附加：是对缴纳“三税”的单位和个人，以其实际上缴纳的税额为计算依据征收
的一种附加税。

（二）计算题（共计50分58~67每小题3分小计30分68题20分）
63、（1）当准予抵扣的进项税额=50000-19000-10000×[50000÷
(100000+50000)]=27666.67(元)
(2)当销项税额=100000×17%=17000(元)
(3)当应纳税额=17000-27666.67=-10666.67(元)
64、(1)销项税额=204000×17%+30000÷(1+17%)×17%=39038.97(元)
(2)进项税额=30000(元)
(3)应纳税额=39038.97-30000=9038.97(元)
65、本月应纳税额=(12000+10000+20000)÷(1+3%)×3%=1223.3(元)
66、(1)销售货物应纳税额=2060÷(1+3%)×3%=60(元)
(2)提供应税劳务应纳税额=1000×3%=30(元)
(3)应纳税额=60+30=90(元)
67、应纳税额=100000×8=800000(元)
68、应纳税额=50×30×60+10×180=91800（元）
69、应纳税额=（10+30）×5%=2（万元）
70、应纳税额=（6000000+700000）×0.0005=3350(元)
71、购俏双方各自应缴纳印花税1000000×0.03%=300(元)
72、应纳税额=[208000÷（1+17%）]×10%=17777.78（元）
73、（一）平均应纳个人所得税：（5001-3000）×15%-125=175（元）
平均应纳个人所得税：(4500-3000)×10%-25=125（元）
生产部员工数量:(100000-100000×15%)÷5001=17(人)
生产部应纳个人所得税=17人×175=2975(元)
车间厂部员工数量: (200000-200000×15%)÷4500=38(人)
车间厂部应纳个人所得税=38×125=4750
应纳个人所得税总额=2975+4750=7725
(二）(1)计算工资总额=5万元+3万元+7万元+11万元+1万元+3万元=30(万元) 计算应扣五险一金=300000×15%=45000
借:生产成本---A产品50000
----B产品30000
制造费用70000
管理费用120000
销售费用30000
贷:应付职工薪酬-----工资247275
其他应付款-----五险一金45000
应交税费-----个人所得税7725
(2) 借: 应付职工薪酬-----工资247275
贷:银行存款247275
(3) 借: 其他应付款-----五险一金45000
贷:银行存款45000
(4) 借: 应交税费-----个人所得税7725 贷:银行存款7725。