固定资产内控测试

3、与比较采购信息报告和相关文件（请购单）是否相符有关的业务活动的控制 应付账款记账员是否已 采购订单是否连续编号 复核采购信息报告 (是/否) (是/否)
序号
选择的采购信息报告期间
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4、与固定资产及累计折旧变动有关的业务活动的控制
固定资产循环-控制测试过程
被审计单位名称： 会计期间ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ 编制人： 复核人： 日期： 日期： 索引号： C-GZC-3 页 次：
固定资产循环-控制测试过程
被审计单位名称： 请购 会计期间： 编制人： 复核人： 日期： 日期： 索引号： C-GZC-3 页 次：
采购合同经适当审批和签署(是/否) 供应商名称 验收单编号# 供应商发票所载内容与采购订单和 记录固定资产 验收单内容是否相符(是/否) 发票上是否盖“相符”章(是/否) 记账凭证编号#(日期) 正确记入固定资产借方(是/否)
序号
选择的预算编制期间
投资预算 经适当层 次的批准 (是/否)
1 2 „„ (注：该项控制活动发生的频率通常为一年一次，如果在穿行测试中已进行检查，可不再对该控制活动执行控制有效性测试。)
2、与购置固定资产有关的业务活动的控制 主要业务活动 测试内容 请购单编号#（日期） 请购内容 请购 请购单是否得到适当的审批(是/否) 请购单后是否附经批准的预算(是/否) 采购订单编号#(日期) 测试项目1 测试项目2 测试项目3 测试项目4 测试项目5 „„
固定资产日常 保管、处置与 转移 被审计单位名称： 会计期间：
固定资产循环-控制测试过程
编制人： 复核人： 日期： 日期： 索引号： C-GZC-3 页 次：
记账凭证编号#
7、其他与固定资产日常保管、处置与转移有关的业务活动的控制 主要业务活动 测试内容 主要固定资产已办理商业保险(是/否) 商业保险单编号# 固定资产报废单编号# 固定资产报废经适当审批(是/否) 固定资产日常 保管、处置与 固定资产报废业经进行恰当会计处理和列报(是/否) 转移 记账凭证编号# 内部调拨固定资产已编制内部调拨单并经进行恰 当会计处理（是/否） 测试项目1 测试项目2 „„
固定资产循环-控制测试过程
被审计单位名称： 会计期间： 编制人： 复核人： 日期： 日期： 索引号： C-GZC-3 页 次：
6、与固定资产盘点有关的业务活动的控制 主要业务活动 测试期间 固定资产日常 资产使用部门已进行固定资产盘点(是/否) 保管、处置与 财务部门已进行固定资产复盘(是/否) 转移 对盘点差异已进行适当处理(是/否) 记账凭证编号# 测试内容 测试项目1 测试项目2 „„
固定资产循环-控制测试过程
被审计单位名称： 会计期间： 编制人： 复核人： 日期： 日期： 索引号： C-GZC-3 页 次：
1、与固定资产投资预算管理与审批有关的业务活动的控制 是否编制投 资预算并经 资产使用部 门经理批准 (是/否) 预算管理 部门是否 复核固定 资产投资 预算 (是/否) 是否经过 投资可行 性论证并 形成论证 报告 (是/否)
序号
选择的期间
固定资产记账员是否编 会计主管是否复核月度 制月度固定资产增、减 固定资产增、减变动情 变动情况报告 况报告 (是/否) (是/否)
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5、与固定资产折旧的会计估计、减值有关的业务活动的控制 主要业务活动 测试内容 董事会制订与固定资产折旧/减值有关的政策(是/否) 年末会计主管会同其他部门检查固定资产使用寿命及减值情况(是/否) 技术部门编写固定资产价值分析报告(是/否) 如较原先估计数发生较大变化，会计主管编写会计估计变更建议(是/否) 固定资产折旧 如发生减值迹象，会计主管进行减值测试并编写调整建议(是/否) 、减值 财务经理复核会计估计变更建议或减值调整建议(是/否) 董事会审核会计估计变更建议或固定资产价值调整建议(是/否) 会计估计变更和资产减值损失已进行恰当处理和列报(是/否) 记账凭证编号# 测试项目1 测试项目2 „„