行政事业单位内部控制实务
最新行政事业单位内部控制实务操作指南-文档资料
第二章 风险评估和控制方法
2、 风险识别
第一节 风险评估（P46）
风险识别是发现风险和评估风险大小的程序。行政事业单位的风险识别
和评估程序应该考虑相关风险的迹象，包括管理层面和服务活动层面。
风险识别和评估程序应该考虑可能影响目标实现的外部和内部因素，并
且应该分析风险，提供一个控制风险的基础。主要回答：存在哪些风险
第二章 风险评估和控制方法
第一节 风险评估（P51）
5、 风险评估的监督和评价 风险评估的监督和评价过程，包括监督和评价识 别风险的充分性以及针对风险所采取的措施的恰 当性。 风险的监督和评价考虑的主要因素有4点
第二章 风险评估和控制方法
第一节 风险评估（P52）
二、单位层面的风险评估
单位层面的风险评估是指单位及时识别、系统分析行政事业 单位一系列活动中与实现内部控制目标相关的各类风险，合 理确定风险应对策略的过程。
？哪些风险应予以考虑？引起风险的主要因素是什么？这些风险引起的
后果及严重程度如何？风险识别的方法有哪些？
内部风险因素：5点
外部风险因素：5点
第二章 风险评估和控制方法
第一节 风险评估（P48） 3、 风险分析 风险分析晨风险识别的基础上对风险发生的可能性、影响 程度等进行描述、分析、判断，并确定风险重要性水平的 过程，是风险分析的独立环节。
第一节 风险评估（P53） 三、业务层面的风险评估 1、预算管理情况 2、收支管理情况 3、政府采购管理情况 4、资产管理情况 5、建设项目管理情况 6、合同管理情况 7、其他情况
行政事业单位内部控制业务培训
如何设计和实施内部控制
➢了解 单位的 组织结 构和经 济活动 管理结 构
➢对单位 业务活动 的流程和 适用的法 律法规进 行全面梳 理，找出 风险点
➢根据找 出的风险 点、结合 现行的法 律法规， 来选择具 体应对措 施，建立 健全内部 管理制度
➢督促 执行， 并采取 有效监 督措施 切实保 障各项 制度得 到贯彻 实施
预算业务控制——预算编制控制措施
落实编制责任 采用有效方法确保预算编制合规、科学
掌握政策 依托信息系统 依靠专业人员
加强部门间沟通协调 根据工作任务细化预算编制
按工作任务的支出规律进行细化 落实审核责任：归口部门、财会部门、业务部门 内部审批下达
预算业务控制 ➢ 支出结构及归口部门（举例）
2.如何实现内部控制信息化 实施归口管理，规范信息系统开发、运行
和维护流程，建立用户管理制度、系统数据定 期备份制度、信息系统安全保密和泄密责任追 究制度等。
四、业务层面内部控制——预算业务控制
预算编制和审核 指标分解下达
执行申请
事前规划 事中控制
支付审核
会计核算和管理报告
事后监控
四、业务层面内部控制——预算业务控制
➢债务业务的主要流程：
➢提出融资诉求 ➢进行论证，制定融资计划 ➢进行融资，签订合同 ➢融资所得资金的使用 ➢支付利息和偿还本金
行政事业单位内部控制实务
行政事业单位内部控制实务D
8. 控制活动以制度为依据，制度经控制活动得以落实；控制活动需要制定
业务流程得到具体运用。
A 、 对
B 、 错
9. 分事行权，就是对经济和业务活动的决策、执行、监督，必须明确分工、相互分离、分别行权，防止职责混淆、权限交叉。
12. 在内部控制实施过程中，财务部门需要与业务部门一起来建立制度、措施和程序，以保证防范业务环节所产生的风险。
第2部分单选题
15. （）要求单位根据常规授权和特别授权的规16. 单位通过自我评价，评估内部控制的全面性、重要性、制衡性、适应性和（），进一步改进和完善内部控制。
A、可理解性
B、有效性
18. 内部控制环境检查表的要素不包括：（）
A、被检查单位和检查期
22. （），就是对涉及经
行政事业单位内部控制10课件讲义
行政事业单位内部控制的具体 内容和方法
内部控制的具体内容包括制度建设、流程管理、人员岗位职责划分等方面。
通过方法如审计、风险评估和内部审查，可有效实施内部控制，达到预期效 果。
行政事业单位内部控制的实施过程和步 骤
1
规划
明确内部控制的目标和范围，设计适合组织的控制策略。
2
执行
组织内部控制培训和沟通，逐步落实内部控制措施。
行政事业单位内部控制10 课件讲义
掌握行政事业单位内部控制的定义、重要性和意义，为您构建强大而可靠的 组织架构。
行政事业单位内部控制的定义和重要性
内部控制是指行政事业单位通过自主建立的机制和规定，确保组织目标的实现、风险的控制和资源的合 理利用。
理解行政事业单位内部控制的重要作用，可帮助提高组织运行效率、降低风险，进而为组织可持续发展 提供保障。
加强行政事业单位内部控制的建议和对 策
1 内控培训
2 持续改进
加强内部控制培训，提高员工对内部控制 的认识和执行能力。
建立监测和改进机制，定期评估和改进内 部控制体系。
3 信息化支持
4 风险管理
引入信息化技术，提高内部控制的效率和 准确性。
加强风险管理，及时识别并应对可能影响 内部控制的风险。
3ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
监测
通过内部审查和监控，评估内部控制的有效性和合规性。
行政事业单位内部控制专题
某市卫生局的内部控制实践
要点一
总结词
要点二
详细描述
风险导向、问题导向
某市卫生局在内部控制实践中，注重风险导向和问题导向 。通过对卫生系统内部存在的风险进行全面排查和分析， 确定了重点领域和关键环节，有针对性地制定了一系列内 部控制措施。同时，卫生局还建立了问题整改机制，对发 现的问题及时进行整改，并追究相关责任人的责任，确保 内部控制体系的有效性和严肃性。
总结词
建立健全内部控制制度，严格制度执行
详细描述
行政事业单位应建立健全内部控制制度，明确各项业务流程和岗位职责，制定科学合理的风险应对措施。同时， 应加强制度执行力度，确保各项制度得到有效执行，防止内部控制漏洞。
加强内部控制监督，完善内部评价机制
总结词
强化内部监督，完善评价机制
详细描述
行政事业单位应建立健全内部监督机制，对内部控制制度的执行情况进行定期或不定期的检查和评估 。同时，应完善内部评价机制，通过自我评价、第三方评估等方式对内部控制的有效性进行客观公正 的评价，及时发现问题并采取改进措施。
行政事业单位内部控
03
制的主要内容
预算管理
预算编制
确保预算编制的合理性和科学 性，依据实际情况和业务需求
进行预算编制。
预算执行
加强预算执行的控制和管理， 确保预算的执行与计划相符， 防止超预算或无预算支出。
《行政事业单位内部控制规范》实施要点解析
对策三
总结词
建立科学有效的监督和评价机制，对内 部控制的实施效果进行科学评估和持续 改进。
VS
详细描述
建立独立的内部审计部门或指定专门的内 部审计人员，负责对内部控制制度的执行 情况进行监督和检查。同时，建立科学的 评价机制，定期对内部控制的实施效果进 行评估，发现问题及时整改。通过持续改 进，不断完善内部控制体系，提高行政事 业单位的管理水平。
采购过程
遵循公平、公正、公开的原则，依法进行采购，确保 采购过程的透明度和规范性。
采购验收与付款
严格验收采购物品，确保质量合格，按照合同约定支 付款项。
资产管理
资产购置
根据实际需求合理配置资产，防止盲目购置和浪费现象。
资产使用与维护
建立健全资产管理制度，规范资产使用和维护程序，确保 资产的安全、完整和有效利用。
建立相互制约、相互监督 的工作机制。
反舞弊机制
4
建立反舞弊机制，预防和 打击贪污、受贿等行为。
人力资源政策
2 制定合理的人力资源政策，
包括招聘、培训、考核和 激励等方面的规定。
内部审计机制
3 建立健全内部审计机制，
对单位的内部控制有效性 进行监督和评价。
风险评估
风险识别
01
及时识别单位内部和外部的风险因素，并进行分类和
Part
03
行政事业单位内部控制规范教材
预算业务控制
预算编制和审核 指标分解下达
事前规划
执行申请 借款报销
事中控制
支付审核
预算分析与评价
事后监控
20
预算业务控制
预算业务的主要环节 预算编制（包括内部审批下达） 预算执行（包括追加调整） 决算编制和绩效评价
建立健全预算业务内部管理制度 建立预算业务组织管理体系，明确职责权限，落实责任分工 明确预算业务各环节的工作流程、时间要求、审批权限、责任划分 等 预算业务的不相容岗位：预算的编制、审批、执行、评价
第一节 预算业务控制 第二节 收支业务控制 第三节 政府采购业务控制 第四节 资产控制 第五节 建设项目控制 第六节 合同控制
15
业务层面内控设计过程 梳理单位业务流程、明确业务环节 系统分析经济活动风险，确定风险点 选择风险应对策略 根据国家有关规定和单位实际情况建立健全管 理制度 督促相关工作人员认真执行
内控 规范
业务层面内部控制
合同 建设 资产 收支 采购 预算
3
如何设计和实施内部控制
➢了解 单位的 组织结 构和经 济活动 管理结 构
➢对单位 业务活动 的流程和 适用的法 律法规进 行全面梳 理，找出 风险点
➢根据找 出的风险 点、结合 现行的法 律法规， 来选择具 体应对措 施，建立 健全内部 管理制度
16
业务层面内部控制设计
行政事业单位会计实务
行政事业单位会计实务
一、概述
行政事业单位会计实务是指行政事业单位在日常经济活动中所涉及的会计核算和财务管理工作。行政事业单位是指由国家机关、地方机关和其他政府部门依法设立、从事行政管理和公共服务的组织形式。
行政事业单位的会计实务与企业会计实务在某些方面存在一定的差异，主要体现在以下几个方面：
1.会计制度：行政事业单位会计遵循国家有关会计制度，但
与企业会计制度相比，会计主体、会计规则以及会计报告的内容有所不同。
2.预算管理：行政事业单位会计实务中，预算管理是十分重
要的环节。行政事业单位必须根据预算编制和执行预算，并及时进行财务报表核算。
3.公共财政资金管理：行政事业单位会计实务中，经常性收
入主要来自政府拨款和收费，同时还有可能涉及其他国家和社会团
体的资金划拨和管理。
4.财务报告：行政事业单位财务报告不仅要向上级单位和相
关部门进行报送，还要向社会公开，对外部利益相关方提供财务信息。财务报表不仅要编制合乎会计准则要求的基本财务报表，还包
括特定的报表，如预算执行情况报表、政府投资财务决算报表等。
5.内部控制：行政事业单位在会计实务中要加强对内部控制
的建设，确保财务活动的合法性、规范性和安全性，减少财务风险。
二、会计核算
1. 会计主体
行政事业单位的会计主体包括上级主管部门、下级机构和其他附属单位。行政事业单位会计核算应当按照行政事业单位会计制度的规定进行。
2. 会计核算准则
行政事业单位会计核算准则主要包括：会计主体、会计规则、会计制度、会计账簿、会计报表和会计监督等方面的规定。
3. 会计核算程序
行政事业单位内部控制
行政事业单位内部控制
行政事业单位是指依法由国家机关以及地方政府或授权的其他单位，负责具体行政管理和提供行政公共服务的组织。为了保障行政事业单位的正常运行和提升效益，内部控制是必不可少的管理工作之一。本文将从内部控制的定义、内部控制的目的以及内部控制的要素等方面进行论述。
一、内部控制的定义
内部控制是指行政事业单位在组织活动中为达到机构目标所采取的一种管理手段，通过建立一套完善的组织机构、制定明确的责任制度、规范内外部流程，核算并监督资源的获取、利用和安全保护的过程，从而提高行政事业单位整体管理水平的一种方法。
二、内部控制的目的
内部控制的目的在于保障行政事业单位的财务、人力、物资等资源的科学利用和保护，为单位的运营及发展提供有力的支持，实现财务管理的规范性和科学性，确保机构的稳定和可持续发展。
三、内部控制的要素
内部控制主要包括三个要素：控制环境、风险评估和控制活动。下面将分别对这三个要素进行分析：
1. 控制环境
控制环境是内部控制的基础，主要是指行政事业单位内部的组织结构、管理层对内部控制的重视程度、员工的素质和行为规范等因素。在控制环境下，需要建立健全的内部控制制度和相应的管理制度，明确各级组织机构的权责，确保责任明确，职权分明，从而形成一个健康、积极、有序的工作氛围。
2. 风险评估
风险评估是行政事业单位内部控制的重要环节，主要是指对可能存在的各种风险进行评估、分类和控制。通过分析和评估内外部环境对机构运营的影响，确定可能存在的风险，并制定适当的管理措施和风险防范措施，从而减少和控制风险的发生概率和损失程度。
《行政事业单位内部控制规范》
建立健全行政事业单位内部控制的步骤
1
风险识别
识别和评估行政事业单位可能面临的各
控制制度
2
种风险和问题。
建立合理的内部控制制度，明确各项流
程和权限。
3
沟通宣传
加强内部控制意识，培训员工以提高控 制措施的执行。
行政事业单位内部控制的常见问题与解决
缺乏明确责任
明确内部控制的责任和权限， 强化责任感和管理意识。
3 增强职工纪律
4 树立良好形象
明确的内部控制规范可以提高职工的纪律性， 强化对工作流程的合规性监督。
规范的内部控制措施能够为行政事业单位树 立诚信、透明的形象。
内部控制的基本原理
责任制
明确各级责任和权限，形成责 权统一、分工协作的管理体系。
风险防控
建立风险评估和监控机制，针 对性地采取相应的控制措施。
《行政事业单位内部控制 规范》
内部控制是行政事业单位管理的基石，规范内部控制对于提升管理水平和绩 效至关重要。
行政事业单位内部控制规范的意义
1 提高管理效率
合理的内部控制规范可以帮助行政事业单位 提高组织管理效率，降低风险。
2 保障资金安全
良好的内部控制规范可以有效预防和发现资 金管理中的滥用或侵占行为。
3 科技支持
利用信息技术手段，建立 内部控制的信息系统和数 据分析平台。
1行政事业单位内部控制
四、单位内部控制的风险评估
单位层面的风险评估
内部控制工作的组织
确定内部控制职能部门或牵头部门、建立单位各部 门在内部控制中的沟通协调和联动机制。
内部控制机制的建设
经济活动的决策、执行、监督有效分离；权责对等 ；建立健全议事决策机制、岗位责任制、内部监督 等机制。
内部管理制度的完善
路漫漫其修远兮, 吾将上下而求索
路漫漫其修远兮, 吾将上下而求索
四、单位内部控制的风险评估
业务层面的风险评估
预算管理
在预算编制过程中单位内部各部门间沟通协调，预算编制与资 产配置相结合、与具体工作相对应；按照批复的额度和开支范 围执行预算，进度合理，是否存在无预算、超预算支出等问题 ；决算编报是否真实、完整、准确、及时。
收支管理
收入是否实现归口管理，是否按照规定及时向财会部门提供收 入的有关凭据，是否按照规定保管和使用印章和票据等；发生 支出事项时是否按照规定审核各类凭据的真实性、合法性，是 否存在使用虚假票据套取资金的情形。
路漫漫其修远兮, 吾将上下而求索
四、单位内部控制的风险评估
业务层面的风险评估（续）
政府采购管理
及时评析贯彻执行情况。应认真学习、积极贯彻新财会制度，也要 动态分析、积极改进内部控制制度与机制。
高级会计师考试《会计实务》考点总结：内部控制
高级会计师考试《会计实务》考点总结：内部控制
高级会计师考试《会计实务》考点总结：内部控制
行政事业单位内部控制是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。下面是店铺为大家带来的关于内部控制的知识，欢迎阅读。
一、行政事业单位内部控制目标、原则和组织实施
(一)行政事业单位内部控制目标
(二)行政事业单位内部控制原则
(三)行政事业单位内部控制建设的组织与实施
二、行政事业单位风险评估和控制方法
(一)风险评估工作机制
(二)风险评估程序
(三)风险控制方法
三、行政事业单位单位层面内部控制
(一)建立内部控制的组织架构
单位应当单独设置内部控制职能部门或者确定内部控制牵头部门，负责组织协调内部控制工作。同时，应当充分发挥财会、政府采购、基建、资产管理、合同管理、内部审计、纪检监察等部门或岗位在内部控制中的作用。
(二)建立内部控制的工作机制
1.建立单位经济活动的决策、执行和监督相互分离的机制
2.建立健全议事决策机制
3.建立健全内部控制关键岗位责任制
(三)对内部控制关键岗位工作人员的要求
(四)编报财务信息的要求
1.严格按照法律规定进行会计机构设置和人员配备
2.落实岗位责任制，确保不相容岗位相互分离
3.加强会计基础工作管理，完善财务管理制度
4.按法定要求编制和提供财务信息
5.建立财会部门与其他业务部门的沟通协调机制
(五)运用现代科技手段加强内部控制
单位应当对信息系统建设实施归口管理，将经济活动及其内部控制的流程和措施嵌人单位信息系统中。
四、行政事业单位业务层面内部控制
行政事业单位内部控制
损坏和安全事故。
资产处置的合规性和公正性
03
对资产处置进行严格把控，确保资产处置符合相关法规和规定
，避免腐败和不正当交易。
建设项目控制
Fra Baidu bibliotek
项目立项的合理性和可行性
对建设项目进行科学规划和立项，确保项目符合行政事业单位的实 际需求，避免盲目建设和浪费。
项目建设的规范性和质量性
确保项目建设过程中遵循相关规定和建设标准，保证建设质量和使 用安全。
05
04
03
02
01
成效与亮点
通过内部控制建设与实践，某市 交通局实现了财务管理规范化、 工程建设阳光化、交通执法透明 化，有效防范了廉政风险。
制度建设
制定了一系列内部控制制度和流 程，如财务管理、工程建设、交 通执法等方面的制度和流程。
背景介绍
某市交通局为了提高内部管理效 率，加强廉政风险防控，开始了 内部控制建设与实践。
发现问题整改
对审计过程中发现的内部控制缺陷和问题，及时提出整改建议，并跟踪 整改情况，确保问题得到妥善解决。
内部控制自我评价
评价制度建立
建立内部控制自我评价制度，明 确评价标准、评价内容和评价方
法等。
评价实施
定期组织实施内部控制自我评价， 可以采取自查、内部审计或外部审 计等多种方式。
评价结果应用
最新行政事业单位内部控制实务操作指南（1）
最新行政事业单位内部控制实务操作指南(1)
《最新行政事业单位）。
A.）。
A.目标设定
B.单位的治理结构
C.）。
A.不相容职务分离控制
B.授权审批控制
C.预算控制
D.风险评估控制
正确答案：D
答案解析：控制措施可概括为7个方面，即不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制。
4.下列不属于管理层的理念和经营风格）。
A.管理层是否对内部控制，包括信息技术的控制，给予了适当的关注
B.管理层是否由一个或几个人所控制，监督、检查机构对其是否实施有效制约
C.管理层在选择处理问题的对策时倾向于激进还是保守
D.管理层对待风险的态度和控制风险的方法
正确答案：D
答案解析：管理层对待风险的态度和控制风险的方法是管理者对于控制环境的积极影响，并不是其管理层的理念和经营风格包括的内容。
5.文化建设的核心是（）。
A.制度文化
B.物质文化
C.行为文化
D.行政事业单位的精神和价值观
正确答案：D
答案解析：文化建设是行政事业单位的灵魂，其核心是行政事业单位的精神和价值观。
6.下列关于行政事业单位的单位文化的说法不正确的是（）。
A.精神面貌是文化的核心，在整个文化中起着支配的地位
B.道德风尚是调整单位与其他单位之间、单位与服务对象之间、单位）。
A.在招聘时对员工素质的控制
B.在培训时对员工素质的控制
C.在考核时对员工素质的控制
D.在辞退时对员工素质的控制
正确答案：D
答案解析：员工素质控制包括单位在招聘、培训、考核、晋升与奖励等方面对员工素质的
8.关于）。
A.）的编制原则。
行政事业单位内部控制方法
⾏政事业单位内部控制⽅法
⾏政事业单位内部控制⽅法
1. 不相容职位分离。不相容岗位。不相容岗位相互分离作为⼀种控制体系中最基本的控制⼿段，集中体现了相互制衡的基本原则，其核⼼是内部控制。不相容岗位相互分离控制要求⾏政事业单位全⾯系统地分析、梳理单位组织层级和业务活动中所涉及的不相容职务。科学划分机构职能与分⼯，合理设置内部控制关键岗位，明确不同部门或岗位的职责权限、实施相应的分离措施，从⽽形成相互监督，相互制约的⼯作机制。重要作⽤体现在以下⼏个⽅⾯。第⼀，不相容岗位相分离，可以从源头上防⽌和遏制舞弊⾏为，有效预防，及时发现舞弊⾏为的发⽣。第⼆不相容岗位相分离，不仅可以进⾏事前预防，更能在事中起到相互监督，相互牵制的作⽤。第三，不相容岗位定期轮岗是杜绝舞弊、保证岗位新鲜⾎液的必要措施。
2. 内部授权审批控制。内部授权审批控制是⾏政事业单位⾮常重要的控制活动，授权审批控制直接关系着财政资⾦的使⽤效率和效果，对控制⽬标的实现产⽣直接影响。建⽴“三重⼀⼤”（重⼤问题决策、重要⼲部任免、重⼤项⽬投资决策和⼤额资⾦使⽤）事项决策审批机制和会签制度。授权审批控制要遵循以下四个原则：第⼀，授权的依据→依事⽽不是依⼈；第⼆，授权的界限→不可越权授权；第三，授权的“度”→适度授权；第四，授权的保障→监督。审批控制主要有以下两个原则：审批要有界限→不可越权审批；审批要有原则→不得随意审批。
3. 归⼝管理。归⼝控制包括归⼝管理与归⼝审核两种⽅式。归⼝控制是⼀种职能型的集中管理⽅式，体现了集中性、规范性和专业性。集中性体现在归⼝控制按照单位各个业务的属性，结合不同事项的性质，将同类的业务或事项由⼀个部门机构或岗位进⾏管理。也将授权审批和内部管理集中起来，便于单位业务集中开展。规范性体现在归⼝控制，将同类业务或⽀出事项，⽤同⼀种或相似管控⽅式进⾏控制，可以设计规范⽽细致的管理制度和实施细则，实现控制流程化。专业性体现在归⼝控制是由⼀个部门机构或岗位负责同类业务或⽀出事项，必须熟悉和掌握同类业务的属性和特点，具备⼀定的专业性基础，以提⾼管理效率。
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行政事业单位内部控制实务
第1部分判断题
1. 内部控制就是要重新建立一套新的内部控制
制度，而无需考虑单位现有的管理和制度。
A、对
B、错
正确答案：B
解析：内控不是建一套新体系，而是对现有制度的整合和优化。
2. 《行政事业单位内部控制规范》所称内部控制，是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。
A、对
B、错
正确答案：A
解析：财政部《行政事业单位内部控制规范》（财会〔2012〕21号），是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。
3. 单位内部控制自我评价情况应当作为部门决
算报告和财务报告的重要组成内容进行报告。
A、对
B、错
正确答案：A
解析：未找到解析
4. 内部控制的建设是一次专项活动，活动结束内部控制即大功告成。
A、对
B、错
正确答案：B
解析：内部控制是一项长期工作，在过程中培养自身的内控团队和人才。
5. 财务部门只要做好自己的财务本职工作，无需考虑业务部门的制度以及流程。业务制度以及业务流程由业务部门去制定即可。
A、对
B、错
正确答案：B
解析：财务部门要参与设计、规划符合国家法律法规和自身单位情况的制度与流程，为其他部门提供服务，提供咨询，提供培训，让大家都掌握必要的财务知识；对业务部门的问题进行积极主动的反馈。
6. 单位应当编制常规授权的权限指引。各级管理人员应当在授权范围内行使职权和承担责任。
A、对
B、错
正确答案：A
解析：未找到解析
7. 内部控制主要是制定相关制度，因此是一个静态的过程。
A、对
B、错
正确答案：B
解析：内部控制是一个动态的过程，而不仅仅是财务和会计部门的结果反映。
8. 控制活动以制度为依据，制度经控制活动得以落实；控制活动需要制定业务流程得到具体运用。
A、对
B、错
正确答案：A
解析：未找到解析
9. 分事行权，就是对经济和业务活动的决策、执行、监督，必须明确分工、相互分离、分别行权，防止职责混淆、权限交叉。
A、对
B、错
正确答案：A
解析：未找到解析
10. 分岗授权，就是对各管理层级和各工作岗位，必须依法依规分别授权，明确授权范围、授权对
象、授权期限、授权与行权责任、一般授权与特殊授权界限，防止授权不当、越权办事。
A、对
B、错
正确答案：B
解析：分岗设权，就是对涉及经济和业务活动的相关岗位，必须依职定岗、分岗定权、权责明确，防止岗位职责不清、设权界限混乱。题干说的是分级授权。
11. 推进内控工作是《行政事业单位内部控制规范》的要求，而不是一个单位自身管理水平的提升的需求。
A、对
B、错
正确答案：B
解析：推进内控自我评价需首先满足《内部控制规范》的要求，同时注重自身管理水平的提升。
12. 在内部控制实施过程中，财务部门需要与业务部门一起来建立制度、措施和程序，以保证防范业务环节所产生的风险。
A、对
B、错
正确答案：A
解析：通过内部控制，财务和会计部门融入到单位的经济活动过程中，实现对整个过程的事先、事中、事后全过程管理。实质是要实现业务和财务的一体化。
第2部分单选题
13. 合同主办部门应在本部门职责范围和权限内根据单位（）订立合同。
A、领导意见
B、主管部门的意见
C、业务计划
D、会议纪要
正确答案：C
解析：未找到解析
14. 对重点领域的关键岗位，在健全岗位设置、规范岗位管理、加强岗位胜任能力评估的基础上，通过明确轮岗范围、轮岗条件、轮岗周期、交接流程、责任追溯等要求，建立干部交流和定期轮岗制度，不具备轮岗条件的单位应当采用（）等控制措施。
A、定期汇报
B、专项审计
C、不定期自查
D、领导巡视
正确答案：B
解析：不具备轮岗条件的单位应当采用专项审计等措施。
15. （）要求单位根据常规授权和特别授权的规定，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任。
A、不相容职务分离
B、营运分析
C、授权审批控制
D、预算
正确答案：C
解析：授权审批控制要求单位根据常规授权和特别授权的规定，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任。
16. 单位通过自我评价，评估内部控制的全面性、重要性、制衡性、适应性和（），进一步改进和完善内部控制。
A、可理解性
B、有效性
C、清晰性
D、包容性
正确答案：B
解析：未找到解析
17. （）是一个单位开展经济活动的实际起点，没有预算，就不能开展相应的经济活动。比如采购活动，没有采购预算就不得采购。
A、预算
B、批准
C、审核
D、复核
正确答案：A
解析：未找到解析
18. 内部控制环境检查表的要素不包括：（）
A、被检查单位和检查期间
B、控制措施要点
C、检查与测试方法
D、业务风险
正确答案：D
解析：未找到解析
19. 合同主办部门根据合同的性质、种类、关联程度等确定合同会签部门，会签部门一般包括业务关联部门、计划部门、财务部门、法律事务部门等。合同会签的表现形式为（）。
A、《合同示范文本》
B、《合同印章管理》
C、《合同文本审核》
D、《合同会签审批表》
正确答案：D
解析：未找到解析
20. （）将单位的经营与财务活动分解成各个业务流程步骤。每一个业务流程步骤由一个或多个控制点构成。控制点内容包括该业务涉及的单位及其岗位职责、本步骤工作过程描述、上一步骤和本步骤控制结果等。
A、内部控制制度
B、内部控制活动
C、内部控制监督
D、内部控制业务流程
正确答案：D
解析：内部控制业务流程将企业的经营与财务活动分解成各个业务流程步骤。每一个业务流程步骤由一个或多个控制点构成。控制点内容包括该业务涉及的单位及其岗位职责、本步骤工作过程描述、上一步骤和本步骤控制结果等。
21. 行政事业单位开展内部控制建设最主要的依据是：（）。
A、行政事业单位内部控制规范
B、预算法
C、会计法
D、行政事业单位财务规则
正确答案：A
解析：财政部《行政事业单位内部控制规范》（财会〔2012〕21号）是行政事业单位开展内部控制建设最主要的依据。
22. （），就是对涉及经济和业务活动的相关岗位，必须依职定岗、分岗定权、权责明确，防止岗位职责不清、设权界限混乱。
A、分岗设权
B、分级授权
C、分事授权
D、分人授权
正确答案：A
解析：未找到解析
23. 单位的权限指引应当明确的内容不包括：（）。
A、审批人员和审批权限
B、审批程序和审批内容
C、审批时间和审批地点
D、审批人员的责任和审批的监督机制
正确答案：C
解析：未找到解析
24. 单位应当建立健全内部控制的监督检查和自我评价制度，通过（），检查内部控制实施过程中存在的突出问题、管理漏洞和薄弱环节，进一步改进和加强内部控制。
A、财务监督和审计监督
B、财政监督和审计监督
C、日常监督和专项监督
D、内部监督和外部监督
正确答案：C
解析：通过日常监督和专项监督，检查内部控制实施过程中存在的突出问题、管理漏洞和薄弱环节，进一步改进和加强内部控制。