【推荐】费用报销光附一张发票是远远不够的!你还要知道这些!
费用报销光附一张发票是远远不够的!你还要知道这些!
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加强企业开支相关实质性要件的审核工作，是企业不断完善内部控制制度的重要组成部分，同时也是企业所得税法判断是否准予税前扣除的重要依据，是证明企业支出是否与企业取得收入有关，是否合理的重要条件。
光靠一张发票并不足以支撑业务的真实合理的，如果光靠一张发票入账无论是在企业内部控制管理上还是在税务管理上都存在漏洞和风险。
《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
当然，发票这项证据也是非常重要的，虽然企业所得税法并没有明确将税前扣除凭证限定为发票，但是对于能够取得发票的行为来说，符合规定的发票和其他资料一样是证明业务真实合理的有效凭证，也是不可或缺的，这点在其他的文件也是有规定的。
《关于加强企业所得税管理的意见》(国税发〔2008〕88号)第二条第(三)3项规定：加强发票核实工作，不符合规定的发票不得作为税前扣除凭据；
《税收征收管理法》第二十一条规定，纳税人购买商品必须取得合法有效的发票。
国税发[2008]80号国家税务总局关于进一步加强普通发票管理工作的通知第八第(二)在日常检查中发现纳税人使用不符合规定发票特别是没有填开付款方全称的发票，不得允许纳税人用于税前扣除、抵扣税款、出口退税和财务报销。
国家税务总局公告2017年第16号国家税务总局关于增值税发
1。
费用报销及取得发票注意事项
费用报销及取得发票注意事项1. 引言费用报销是每个组织中管理和核算费用的重要环节，正确地进行费用报销可以提高财务管理的效率和准确性。
而取得发票则是费用报销的基础，只有合法有效的发票才能支持费用报销的合规性和可靠性。
本文将介绍费用报销的一般流程以及取得发票的注意事项，帮助读者了解如何正确处理费用报销和发票的相关事宜。
2. 费用报销流程费用报销一般分为以下几个步骤：2.1 提交报销申请员工需要在完成费用支出后，及时将报销申请提交给财务部门或相关审批人员。
报销申请应包括费用明细、发票凭证和相关支出证明。
在填写报销申请表时，应确保准确、详细地记录费用明细，包括支出日期、费用类别、金额等信息。
2.2 审批报销申请提供报销申请的员工需要等待财务部门或审批人员的审批。
审批人员会对报销申请进行审核，核对费用明细和相关凭证的真实性和合法性。
在这个阶段，审批人员可能会与申请人进行沟通，核对一些费用明细或要求提供额外的支出证明。
2.3 报销款项发放一旦报销申请获得批准，财务部门会将报销款项发放给员工。
发放方式可以是直接转账到员工的银行账户，或者发放支票等。
员工应及时核对发放款项的准确性，确保没有误差或遗漏。
2.4 归档保存完成费用报销后，员工应妥善保存相关的报销申请、发票凭证和支出证明。
这些文件应按照一定的归档规则进行保存，便于将来审计或需要时进行查阅。
3. 取得发票注意事项取得发票是保证费用报销合规性的重要步骤，以下是一些注意事项：3.1 开具单位信息在向供应商索要发票时，确保提供正确的开具单位信息。
开具单位信息应与实际使用单位相符，包括单位名称、注册地址、电话等。
如果开具单位信息有误，可能会导致发票无效或无法报销。
3.2 发票种类选择根据不同的费用项目和政策规定，选择合适的发票种类。
一般来说，普通发票适用于一般商品或服务的购买，而专用发票适用于需要纳税标志和纳税人识别号的特定费用项目。
3.3 发票信息核对在收到发票后，及时核对发票上的信息，确保发票的准确性和完整性。
费用报销注意事项
费用报销的注意事项根据公司的财务规定与各项规章制度，以及前期营业部费用报销时存在的一些问题，特别是变通列支时各类发票粘贴的顺序、金额、等现象，特进行费用报销说明：一、原始单据的各种要素：1.发票各项要素要齐全，要有开具发票单位的财务专用章（或发票专用章），发票上要注明日期和内容，客户名称必须填写：中信万通证券标山路营业部。
2.会议费发票报销时必须附带会议通知。
(会议通知内容必须要有开会地点、参加人数、预算费用金额等要素)3.变通列支发票必须是三个月以内的发票，以自然月份计算，时间以发票日期为准。
4.办公用品的发票不能用办公用品四个字，必须要有所购物品名称、单价、数量、金额等内容。
如发票上是办公用品四个字的话，必须附带明细表。
明细表所用印章必须与发票印章相同，如所开具的发票连号，不能粘贴在同一报销单据上，必须分别粘贴。
（日用品发票同上）5.同一报销单据上使用的同一出租车发票不准超过二张。
6.所开具的单张发票金额最好在2000元以内。
二、报销单据的粘贴注意事项:1、报销的所有附件纸张（即原始发票）不能大于所粘贴的费用报销单。
如果附件大于报销单，必须按报销单规格折叠起来。
2、粘贴的发票纸张必须是从小到大的顺序，即小在前大在后原则。
3、出租车票的粘贴必须是金额从小到大，相同金额的粘贴到一起，并在同金额发票上用铅笔标注序号。
另：出租车发票必须剪到金额处，并在粘贴时只留出金额部分。
4、报销单的要素：必须有时间（即年、月、日），报销的项目，金额的小计与总计及大、小写，所贴的附件（即发票）张数，经办人签名。
5、变通列支的发票还要在报销单的左上角用铅笔注明报销的代替事项。
6、所有粘贴的附件发票只用胶水粘贴左上角即可。
7、出租车票、过路过桥费发票、火车票、机票、长途车票、停车费发票等与交通有关的一切票据及汽油费发票用差旅费报销单，其他发票用以前的费用报销单。
8、粘贴好的报销单必须先送财务陈红处审核无误、签字后，再请领导签字，不要因为发票的不规范而让领导重复签字，造成不必要的麻烦。
费用报销注意事项
费用报销注意事项费用报销是企业管理中的一项重要工作，正确、规范地进行费用报销可以保证企业财务的健康运转，提高工作效率。
然而，由于费用报销涉及到一系列的流程和规定，需要注意一些事项以避免出现错误或延误。
本文将从准备工作、申请流程、审批要求和注意事项等方面详细介绍费用报销的注意事项。
一、准备工作在进行费用报销之前，准备工作是必不可少的。
以下是一些常见的准备工作：1. 收集发票和相关文件在费用发生后，务必保存好相关发票和其他支持文件。
这些文件是报销的依据，必须真实、完整、清晰可辨。
对于电子发票，应保存其原始电子文件，并打印出来备查。
2. 填写费用报销单或申请表根据企业内部制定的格式，填写费用报销单或申请表。
在填写时，需要提供详细的费用明细和金额，并注明该笔费用所属的项目或部门。
3. 审核与复核在提交报销申请之前，务必进行审核与复核。
审核人需要核对发票和报销单的一致性，确保费用明细与金额无误。
复核人需要再次核对审核人的工作，确保报销申请的准确性。
二、申请流程费用报销的申请流程因企业而异，但一般包括以下几个环节：1. 提交申请将填好的费用报销单或申请表提交给财务部门或相关审批人员。
在提交时，应注意是否需要附上其他支持文件，并按要求提供。
2. 审批流程一般情况下，费用报销需要经过多级审批。
审批流程可能包括部门审批、项目负责人审批、财务主管审批等。
在每个环节中，审批人员会对申请进行审核，并根据公司内部规定来决定是否通过。
3. 报销支付经过最后一级审批后，费用报销进入支付环节。
财务部门会根据公司制度和流程来进行支付操作，将费用返还给报销人。
三、审批要求在进行费用报销时，有一些常见的审批要求需要注意：1. 合规性审查企业通常会对费用进行合规性审查，以确保费用符合政策和法规要求。
在费用报销前，报销人需要对费用进行自查，确保其合规性。
2. 费用限制企业可能对某些费用项目或金额设定了限制。
在申请报销时，需注意是否超过了公司规定的限额，以免出现无法报销的情况。
费用报销那些事儿(二)
费用报销那些事儿(二)指尖上的会计导读费用报销是会计人员日常处理最多的事务，因为规范性强、重复度高、操作难度小，因而财务领导对此多不重视。
有没有想过呢，费用报销占到了会计凭证量的70%以上，但凡会计能把费用报销做规范了，基础账务工作的质量很大程度就可放心了。
没有发票能否报销没有发票能否报销？这个问题涉及两个层面：第一，费用发生了且能提供证据证明的，可以报销，但不得在所得税前扣除；先别骂这是废话，再看第二种情况。
不能提供费用真实发生的证明时，除了不能在所得税前扣除，还有呢；如果是内部员工报销，报销款并入薪酬计个税，如果给外部人士报销，视同赠送计个税。
预提费用能税前扣除吗预提的费用能否税前扣除？一般而言，不能。
税务以票控税，哪能让你没拿到发票就先做费用呢。
也有例外，如按月预提的贷款利息。
年末预提的年终奖如能在汇算清缴前发放，也可税前扣除。
应该还有空间，能否税前扣除，取决于三点：一，与税务沟通好，这是关键；二，费用终将真实发生；三，在汇算清缴前发生。
费用报销的敏感词给员工报销费用时需避免出现以下字眼：①补助、补贴、津贴，②奖金、奖励、奖品，③礼品、礼金、赠品、赠送，④回扣、返点、提成。
这些字眼很敏感，往往和偷逃个税关联。
会计人员在处理报销凭证时，一方面要审核发票与签批单，坚决退回不妥当的凭据；另一方面要规范分录摘要的编写，按发票写报销事项。
不要找发票平账会计人员切勿为公司找发票平账。
无需否定，很多公司因种种原因会计账面留有大量的“其他应收款”，这些名义上的资产实质是没有取得发票的费用。
如果会计人员想把公司的账做实，应要求借款人尽快拿票报销；借款人离职且无接替人的，按规定计提坏账准备即可，没有必要且不应该越俎代庖自己去搞发票平账。
租房的税点公司租个人住房时税点怎么处理？假定月租4000元，房东不承担税点（5%）。
有两个方式：①签合同时把房租做高，税点让房东承担，但保证房东净租金为4000元，本例中房租可签为4211元；②公司支付税点，房租仍为4000元，公司代交的200元营业税记入营业外支出，所得税前不能扣除。
【会计实操经验】公司报销费用发票的注意事项有哪些
【会计实操经验】公司报销费用发票的注意事项有哪些一、为什么经济业务往来应要求对方提供发票?简单讲，发票是经济业务真实性的证明之一，表明了双方的权利义务。
我们与境内其他公司或机构的业务往来，如需向对方支付一定款项，应向其索取相应证明凭证，最常见的凭证就是对方开具的有效发票或财政监制的行政事业收据。
二、何种情况下应取得哪种发票?常见的发票包括增值税专用发票、增值税普通发票、增值税纳税人使用的普通发票，营业税纳税人使用的普通发票和专发票等。
1、增值税发票：增值税是一种流转税，购货方可以用取得的专用发票进项税抵扣产品卖出的销项税。
所以原材料国内采购、与生产活动密相关的其他采买(包括实验耗材)、对机器设备的修理、安装业务一般应要求对方开具增值税专用发票。
何谓与生产活动有关，例如：同样是打印耗材，用在办公室是不能抵扣的，开普通发票就可以了;如果是用于车间的生产记录打印，在财务是记入制造费用，在税务上是可以抵扣的，所以可以要求对方开专用发票。
购进固定资产目前是不能作进项抵扣的。
其他用于办公室、食堂的日常购买开普通发票就可以了。
2、营业税发票：交通运输业、建筑安装、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、服务业。
其中比较多种类的发票是定额的，比如餐饮发票。
建筑工程、安装工程的服务商如果注册地是中山以外地市，必须到我公司所在地地方税务局代开营业税发票，否则公司可能承担额外税款。
3、专业发票：一般都出现在(国有)垄断行业中，如火车票、电子客票。
4、行政事业收据：政府机关等行政单位是非营业性机构，收费一般提供的行政事业收据。
三、发票的真伪主要有以下判断依据，一般情况下：1、看发票是否套印”全国统一发票监制章”：除了一些专业发票和行政事业收据，我们工作中常见发票的监制章由省以上税务局统一制作和发放，刻制监制章的企业由省以上税务局确定。
《全国统一发票监制章》形状为椭圆形，上环刻制“全国统一发票监制章”字样，下环刻制”国家(地方)税务局监制”字样，中间刻制税务机关所在地省、市(县)的全称。
费用报销单据审核的要点
费用报销单据审核的要点学习费用报销单据审核这么久了，今天来说说关键要点。
最开始接触这个的时候，我真的有点懵圈，这么多要求和细则，感觉大脑都快不够用了。
首先，我理解单据的真实性是最最基础的一点。
比如说我们公司有人拿超市的小票来报销办公文具费用，我一看那小票上的日期竟然是周末，而且那家超市根本就不卖办公用品，这很明显就有猫腻啊。
所以这个时候就要质疑单据的真实性了。
合规性也很重要。
我总结呢，就像是玩游戏要遵守游戏规则一样，报销也要遵守公司的财务制度。
公司规定业务招待费有一定的额度，要是超过了这个额度的报销单据，那肯定就是不合规的。
我之前就碰到过一次，一个部门的业务招待费超出规定好多，那这个单据就不能通过审核。
对了还有个要点，完整性也不能忽略。
好比我们组装一个玩具，少了一个零件那就组装不起来了。
费用报销也一样，一份报销单据得有发票这个主要的“零件”，还要有相应的支付凭证之类的，要是缺少必要的东西，那就不算完整。
在学习过程中我也有疑惑，就是有些特殊情况不太好判断。
比如说有员工因为工作紧急，先自行垫款采购了一批设备，后期报销的时候发票上有些小瑕疵，那这个时候怎么办呢？后来我想通了，我们可以联系相关人员去核实情况，如果确实是工作需求而且事情属实，那小瑕疵是可以允许修正的。
我发现在审核时可以做个小清单，把需要检查的每一个要点列出来，一个个打勾确认，这样就不容易遗漏要点了。
至于参考资料，公司的财务制度手册肯定是要看的，还有以往一些成功或者失败的报销案例也能作为很好的学习资料，这样可以让我们更快速地掌握报销单据审核要点。
又想起一点，准确性也非常关键。
金额得计算准确无误。
我曾经就发现一张报销单上，加法算错了，要是不仔细看就这么通过审核了，那财务账可就乱套了。
总的来说，费用报销单据审核真的要非常细致，每一个要点都关乎着公司财务的准确性。
我也还在不断学习当中，希望和小伙伴们一起把这个知识掌握得更好。
这期间可能会犯错，但我们要从每一次的错误里吸取经验，时间长了肯定就能融会贯通了。
【税会实务】财务报销中的发票问题
我们只分享有价值的知识点，本文由梁老师精心收编，大家可以下载下来好好看看！
【税会实务】财务报销中的发票问题
会计信息失真，原因很多，其中主要原因之一是假票真做，即指利用假发票作为财务报销依据的导致会计信息失真的现象。
由于种种原因，判断发票的真伪已成为广大财务工作者最头痛的一项工作。
一、发票出现问题的主要原因如下：
1．发票的种类繁多。
国税系统的销售发票：如增值税发票和普通的销货发票；地税系统的发票：如餐饮、交通运输、宾馆住宿发票等。
一个地区一种样式，一种行业一种样式，面对达成百上千种的发票样式，财务人员的经验实在是微不足道。
2．发票的样式变换迅速。
这几年税务部门为了加强税收管理，相继推出了如剪贴式发票、定额发票、特种行业发票等等。
同时对现在继续使用的发票经常更新版本。
财务人员往往是被动地等着新版发票的出现，对旧版发票是否继续使用，什么时间停止使用等，知之甚少。
新版发票的使用范围、启用时间，税务部门仅仅通知发票使用单位，而忽略了对发票接收单位的管理，易使本来已经作废的发票仍流入列一些单位的会计报销中。
3．财务人员识别真假发票的能力较低。
财务人员大多凭借自己的感觉或经验判断，有多少假发票流入到我们的会计信息中，很难用数字来说清楚。
如果把假发票认定为真发票就会给国家造成经济损失，反之将真发票主观认定为假发票，对于发票持有人来讲，其承担的损失也是十分明显的。
由于财务人员不能拿出确实证据来证明发票的真伪，单凭经验认定发票的真伪，往往会激化了财务人员与报销人员的矛盾，不利于财务工作的开展。
会计常见凭证附件建议
会计常见凭证附件建议一、费用类凭证。
1. 办公用品费用。
首先啊，发票那肯定是必须的。
就像你去买东西得有个小票一样，发票是证明你这笔花销的重要依据。
最好再有个办公用品的清单。
比如说你买了笔、本子、文件夹啥的，清单上列得清清楚楚，这样别人一看就知道钱花在哪了。
要是只写个“办公用品一批”，那可有点含糊，就像你说你吃了一堆东西，但不说是啥，多让人摸不着头脑啊。
如果是批量采购，有个采购合同或者订单的复印件就更完美了。
这就好比是你和卖家之间的一个约定书，让这笔交易看起来更正式、更靠谱。
2. 差旅费。
车票或者机票那是必不可少的。
这是你行程的证明，从哪到哪，什么时候出发的，都能看得明明白白。
就像你出门的通行证一样，没有它，你说你出差了，别人可不一定信呢。
住宿发票也得有。
而且发票上要能看到酒店的名称、住宿的日期等信息。
要是你住了好几天，最好能有个酒店的住宿清单，看看有没有额外的消费，比如电话费、迷你吧的消费啥的。
出差期间的餐饮发票，虽然不是所有的都能全报，但如果是符合公司规定的业务招待餐或者正常的工作餐发票，也得附上。
可以在发票上简单写个备注，比如“和客户商谈业务用餐”或者“工作午餐”，这样就很清楚啦。
3. 业务招待费。
餐饮发票是关键。
不过呢，光有发票还不够，最好有个招待事由的说明。
比如说你是招待哪个客户啦，是为了谈新的项目呢，还是为了维护老客户关系。
就像讲故事一样，把前因后果说清楚。
如果有赠送礼品的情况，礼品的购买发票要附上，还有礼品清单，上面写清楚送的是啥，送给谁了。
这就好比是你送礼得有个记录，不能送得不明不白的呀。
二、收入类凭证。
1. 销售商品收入。
销售发票那肯定得有，这是你向客户收钱的依据。
发票上的信息要准确无误，包括商品名称、数量、单价、金额啥的。
就像你给客户的一个收款通知单，上面写得清清楚楚，客户才会乖乖付钱呢。
发货单或者送货单也是很重要的附件。
这能证明你已经把商品发给客户了，上面有发货日期、商品明细、收货人的签字等信息。
费用报销不能只附一张发票
费用报销不能只附一张发票《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
当然，发票这项证据也是非常重要的，虽然企业所得税法并没有明确将税前扣除凭证限定为发票，但是对于能够取得发票的行为来说，符合规定的发票和其他资料一样是证明业务真实合理的有效凭证，也是不可或缺的，这点在其他的文件也是有规定的。
《关于加强企业所得税管理的意见》（国税发〔2008〕88号）第二条第（三）3项规定：加强发票核实工作，不符合规定的发票不得作为税前扣除凭据；《税收征收管理法》第二十一条规定，纳税人购买商品必须取得合法有效的发票。
国税发[2008]80号国家税务总局关于进一步加强普通发票管理工作的通知第八第（二）在日常检查中发现纳税人使用不符合规定发票特别是没有填开付款方全称的发票，不得允许纳税人用于税前扣除、抵扣税款、出口退税和财务报销。
国家税务总局公告2017年第16号国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告第二条不符合规定的发票，不得作为税收凭证。
那么，日常工作中主要的业务实质性要件有哪些？包括但不限于下面这些情况。
1、实物资产如：购买原材料、机器设备、办公用品、低值易耗品、礼品等，是否有入库单、入库单签章、审批手续是否齐全，是否有采购合同，是否有质量验收合格证明、发票日期和发票金额是否与采购合同对应，是否有从第三方开票，是否舍近求远采购，成本费用率是否明显超过行业合理水平。
2、租金发票是否有行政办公部门审核确认手续，是否有房屋租赁合同、发票日期金额是否与租赁合同吻合。
3、业务招待费业务招待费报销，是否有经办人、部门经理甚至公司总经理审核签批，大额发票是否有消费清单。
大额发票是税务稽查重大，如果没有清单，可能会认为虚假消费。
4、差旅费差旅费报销单内容是否填写齐全，所附的车票是否为去出差地的车票、餐饮、住宿、交通费发票是否为出差地的发票、人员和人员名单是否与派出的人数相吻合。
费用报销中常见问题及注意事项
费用报销中常见问题及注意事项
1、要素填写不完整
报销部门、时间、附件数等一定要在规定的位置填写好，报销单上要求字迹清晰。
2、事由填写不明
1)、主要体现在所取得的发票与实际业务不相符时，财务原则上要
求所取得的发票与实际业务相符合，获取发票确实困难的允许使用其他符合要求的正规发票替代，事由填写应与所取得发票的内容相符，或者咨询财务部后再填写。
2）、出现病句，如购买***费用。
3）、事由要简洁明了。
3、费用报销汇总单上类别一栏不要填写，由财务人员确定。
4、费用报销汇总单上合计一栏中既要写明大写合计也要写明小
写合计，小写合计在金额一栏中。
5、粘贴不够规范
部分单据粘贴不整齐，影响美观，不利于审批人签批，也不利于财务清点、装订保存；
对于发票较多的费用，应将发票用鱼鳞状排序粘贴，或者其他较整齐的方法。
对于较大发票应折叠整齐，以不超出费用报销汇总单为宜。
6、经办人必须由经办人本人填写，不得由其他人员代写；经办人
较多时，经办人一栏中填写主要经办人，其他经办人在发票的背面签字。
7、对于发票要保持整洁，应尽量避免污染或随意折叠。
8、借款审批单常见问题及注意事项：
在对外发生业务时需要先行付款的，借款人先填写借款审批单，付款后再取回发票报销；
采用分期支付的，在每次付款时需填写借款（合同、费用）审批单，并获取对方开具的相对应金额的收据（发票），末次付款前必须取得对方提供的全额发票；
填写借据时必须由借款人签字、部门负责人签字确认，写清借款事由及预计还款时间。
费用报销流程及发票合理问题
项目部费用报销流程及发票合理问题1.差旅费及业务招待费报销时除了真实有效的发票外还需附上差旅及业务招待费的申请单（可以是手写领导审批签完字的也可以是直接走OA流程领导审核过的打印单）。
2.出去采购发生的费用报销时除了真实有效发票还需附上采购申请单（特殊情况如买菜及发生的小额费用可以没有申请单）。
3.餐饮招待费发票必须配有菜单，如不好提供菜单可手机拍照后打印出来过来报销。
针对上述出差、业务招待及采购发生的费用报销时除了有申请单和真实有效发票外，预算发生超过1000元需有分公司总经理短信、QQ、微信等其它的同意证明（无发票的也一样）。
针对上述真实有效发票说明：（一）开票资料：（不能出现错误）增值税专用发票必须要有—公司抬头+纳税人识别号+地址、电话+开户行及账号。
增值税普通发票及机打发票要有—公司抬头+纳税人识别号。
（二）发票货物名称内容：办公用品、劳保用品、生活用品不能开具，要在发票上写明明细，如笔、本子、雨衣、雨鞋、牙膏等等，并且写明数量、单价、金额。
对于办公用品这一块可以开具纸质用具及办公用品这种大类但要在发票上注明详细见清单并附上清单（清单是从税控系统开具的）。
（三）开具清单：若货物名称种类较多，增值税普通发票和普通机打发票开具的清单最好是对方从税款系统开具的清单，其次是自制打印的清单，最后是手写的清单，（后两种都不是正规的，所以能在发票上写明商品名称尽量在发票上写明商品名称，避免不必要的麻烦）。
针对增值税专票的清单必须是从税控系统开具的，详情可以查国家税务总局发票查验平台检验查看货物明细清单也可让财务代查检验），（四）盖章：清单和发票一定要盖上发票专用章。
发票专用章要盖清晰（不清晰的可以在上面再盖一次），原则上发票上销售方名称要与发票上盖的章名称要一致（特殊地点可能有差异，具体以当地国税允许的为标准；如金寨这边允许发票专用章上用的是金寨县梅山镇史河路江红，销售方为缩写的江红。
（五）发票号码（包括专票、普票、机打发票）要与发票的机打号码一致。
费用报销不及时的审计建议
费用报销不及时的审计建议干这行这么久，今天分享点费用报销不及时的审计建议的经验。
我觉得首先呢，咱得明确为啥会出现报销不及时的情况。
就像我之前碰到的一个公司，他们有些员工啊，总是拖着不报。
我一调查，原来是报销流程太繁琐了。
要填好多表格，找好几个领导签字，还得附上各种证据啥的，光准备这些材料就能把人烦死，所以大家就拖着。
那我觉得对于这种情况，审计的时候就应该建议简化报销流程。
不能整那些虚头巴脑的，只要能证明费用发生的关键证据有就行了呗。
比如说差旅费报销，机票高铁票加上住宿发票合理对应不就得了，何必再要什么各种额外的说明，什么路线合理性解释之类的。
哦对了还有，员工教育培训也是个问题。
我感觉有很多公司都不重视向员工传达报销政策和程序。
员工都不知道咋报、啥能报啥不能报，就会导致报销延迟。
像我之前看到的一家企业，客服人员经常出去跑业务，有些费用可以报销，但他们财务没给培训过啊，所以一直没敢报，攒了一堆票据。
这时候我们就要建议公司加强对员工报销政策的培训。
可以搞个小手册，或者集中开个会讲讲清楚。
另外呢，我觉得还得看看是不是公司资金的问题。
如果公司老是拖着不付款给员工报销，那员工肯定也没积极性及时去报销啊。
我就见过一家小公司，老板总说没钱，员工报销一压就是好几个月，到后来员工干脆不主动报了。
这种情况下，审计就要往公司资金链和财务管理这块深入审查一下，给公司指出来，资金管理得合理调配，不能因为钱紧张就不管员工的报销啊。
这时候就可以建议适当的资金流转计划调整，比如说优先安排报销费用的支出。
再就是审核效率这块。
有次我遇到一个公司，财务审核特别慢。
为啥呢？审核人员太少，而且对于一些边缘性的报销项目，他们没有明确的审核标准，导致总是反复核查，搞得员工报销时间就特别长。
所以我觉得审计时得建议公司增加审核人员或者给审核人员提供足够的培训来提高审核效率。
建立一个清晰明确的审核标准，什么情况下可以报，什么情况下不行，一目了然。
不过呢，我也知道我这些建议不是万能的啊。
财务报销的6大原则及注意事项
财务报销的6大原则及注意事项《说说财务报销那些事儿》嘿，朋友们！今天咱来聊聊财务报销这个让人又爱又恨的事儿。
可别小看这财务报销，这里面可有6 大原则和不少注意事项呢，且听我慢慢道来。
先说这6 大原则哈。
一是真实性原则，咱可不能瞎报，花了就是花了，没花可别乱报，不然这和撒谎有啥区别呢？万一被发现了，那可多尴尬呀。
二是合法性原则，就是说咱得符合法律法规和公司规定，不能报那些不该报的，你说你要是去报销个违法活动的费用，那不是找事儿嘛。
三是合理性原则，别啥都报，得符合常理。
你说你报个天价打车费，那肯定不行呀，得让人家财务觉得这钱花得值。
四是及时性原则，别拖着不报，时间久了，搞不好你自己都忘了花了啥钱。
而且人家财务也忙呀，你老拖着，人家也着急。
五是完整性原则，报销单别填得缺胳膊少腿的，啥都没写清楚，人家咋给你报销呀，这不是难为人家嘛。
六是规范性原则，报销流程要规范，别自己瞎搞，不然到时候报不下来，可别怪人家财务不通情达理哦。
再说说那些注意事项，这可都是我的血泪经验啊。
首先，发票可得保存好了，这可是报销的命根子呀，要是丢了，那可就傻眼了。
其次，填写报销单一定要认真仔细，别写错字，别填错数，不然又得重新来一遍，多麻烦呀。
还有呀，千万别和财务对着干，人家也是按规矩办事，你要是老找麻烦，人家可就记住你了。
咱报销的时候也得有点耐心，别老是催催催，人家也得一个一个来呀。
记得有一次，我着急报销，填报销单的时候马马虎虎的，结果财务给我打回来了，说有好多地方不对，害我又得重新弄一遍，浪费了好多时间。
从那以后，我可长记性了，报销的时候都小心翼翼的。
总之呀，财务报销虽然有点麻烦，但咱按照这些原则和注意事项来，肯定能顺利报下来的。
咱也得理解财务的工作，大家互相配合，这事儿就能办得又快又好啦！希望我的这些感受和见解能对大家有点儿帮助，祝大家报销顺利哟！哈哈！。
费用报销所需提供附件及费用报销流程
费用报销所需提供附件及费用报销流程一、费用报销所需提供的附件及审核要求1、招待费报销上传所需附件：费用报销单、云之家招待申请、招待费发票、菜单明细需要标招待人数及同行人签字。
2、日常采购报销上传所需附件：费用报销单、采购申请单、审批询价单、货物验收单、相应发票（化工类为应税项目，须取得增值税专用发票，其他采购可以开具增值税普通发票），所开发票与购买货物必须一致，发票印章清晰。
个人费用报销注意事项1、个人费用报销必须纸质版与K3系统的线上报销同步进行，报销事由需填写具体时间，例如：某某某报销1月1日-1月31日出差费用；2、个人补助按照公司差旅费报销标准执行，出差期间考勤确认，按照人力资源部出台的富尔司发（2022）52号《关于富尔农艺考勤休假管理制度》规定执行；具体要求如下外勤出差人员执行每日四遍签到，如请假半天，中午上班或下午需打卡。
夏季（5月1日至9月30日）：第一遍：07:00—08:00；第二遍：12:00--13:00；第三遍：17：30—18:30；第四遍：20:00—21:00。
冬季（10月1日至次年4月30日）：第一遍：07:00—08:00；第二遍：12:00--13:00；第三遍：17：00—18:00；第四遍：20:00—21:00。
1）外勤人员第一遍卡或第二遍未打的，不允许发起补卡申请，直接取消当天工资、补助及所有费用；2）如果第一遍卡、第二遍卡和第三遍卡都已正常打卡，第四遍卡未按规定时间20:00—21:00打卡缺卡的，如因工作原因等特殊情况，超时在21.01-22.00之间打卡的，罚款20元/次；直到22:00点前仍未打卡的，处以50元/次罚款；3）如果第一遍卡、第二遍卡及第四遍卡都正常打的，而第三遍卡未按时打卡，可以申请补卡，必须于次日17:30前审批完毕，补卡成功后同时处以50元/次罚款；超过次日17:30，视为补卡无效，取消当天工资、补助及所有费用。
3、对于出差所在地为员工家庭所在地、有固定住所、单位提供统一住宿场所的，补充规定如下：①取消出差期间住宿补助。
费用发票报销的提醒点
费用发票报销的提醒点
你知道费用发票报销的提醒点有哪些吗?你对费用发票报销的提醒点了解吗?下面是yjbys 小编为大家带来的费用发票报销的提醒点的知识，欢迎阅读。
提醒点1：会务费发票
重点关注：是否具有会务费的日程安排、会议纪要、会议合同、参会人员签到、支付会务费银行付款单以及会议现场照片等证明开会真实性的辅佐证据，切记：费用的报销不仅仅是取得正式发票!
提醒点2：预付卡充值发票
重点关注：是否在报销的时候财务人员是否一次性计入了当期费用，记住只有取得了消费明细单后才可以根据具体实际消费情况税前扣除。
提醒点3：非商品明细发票
重点关注：是否存在取得的费用发票项目只是笼统的写的办公用品一批、电脑耗材一批、材料一宗、食品一批等非商品明细发票。
提醒点4：未填对方企业税号发票
重点关注：自2017 年7 月1 日起，购买方为企业的，索取增值
税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码，企业取得普通发票未填写税号不得报销入账。
提醒点5：个人抬头费用发票
重点关注：是否取得了个人抬头的费用支出发票，类似个人抬头手机发票等支出凭证不能税前列支，但是以下个人抬头发票可以入账报销：机票和火车票、出差过程的人身意外保险费、个人抬头的财政收据的签证费、符合职工教育费范围的职业技能鉴定、职业资格认证等经费支出以及医药费票据等。
报销注意事项
报销注意事项
1、报销需要正式的专用发票（发票要开清楚明细）明细包括：具体物品名称、单价、数量、
总额。
无法开清明细时，要附上小票或收据（收据上必须要有所买东西的明细）
2、如有打字复印的发票，除了发票之外，还得有打印清单/收据，清单/收据内容有：格式（例如A4纸）、打印的具体内容、单价、数量、总额。
3、有网购物品，除了发票，还要截图网购物品的信息（要有交易成功、实付款、价格、数量、名称等），以A4纸打印出来作为单据
4、若还有报销事项不清楚直接联系生活部成员。
发票背面要写上用途、经手人、证明人
例如：
用途：XXXXXXXXXXX
经手人：XXX
证明人：XXX
注：我们车站买的车票就是一张发票；
活动购买的食品财务处不予以报销，比如：比赛奖品以食品为奖品，则不能报销。
费用报销的相关意见和建议
我个人对公司费用报销的相关看法近期通过对公司业务部门报销票据的整理发现一些我个人认为不太合适的地方：1，发票票面用途和费用报销单据用途不统一。
例如：发票开具是办公费用，费用报销单上的填列却是业务招待费用。
解决办法：取得什么发票，费用报销单上就填列是什么费用。
如：出差车票、外地住宿含餐饮发票等就写差旅费，填制差旅费报销单；本市内打的打车票据，就按交通费填列等等。
（如果是找的发票，可以用铅笔在费用报销单上写上自己实际的支出供总经理了解，实际的票面用途就据实用黑色水笔填写）2，发票票面金额与费用报销单上填列的金额不符。
解决办法:票面金额一定要大于或者等于实际报销金额，最好是二者金额一致。
3，发票粘贴不规范，常常导致原始票据粘贴鼓肚，给财务人员装订票据带来不便，而且影响美观。
解决办法：票据粘贴最好做到平整，贴满并不超出票据粘贴单,粘贴不要太厚。
4，发现有个别过期票据。
解决办法：费用当期发生，事后尽早报销。
一般情况下，显示日期的发票不允许出现跨年入账的现象。
差旅费尽量在取得三个月内报销完毕。
5，一些票据没有合理归类，各种费用粘贴混乱。
例如：有差旅费、办公费、招待费等混贴现象！而且有的差旅费没有粘贴差旅费报销单。
解决办法：合理归类，所有费用分开粘贴，然后汇总，一张费用报销单上可以有最多四项明细。
6，票据有出现假票现象。
解决办法：取得票据后最好辨别真伪。
可以上网和手机短信查询：电话打12366-1（国税）或者12366-2（地税）国税发票查询：/003/bsfw_302/sscx_30202/index.html地税发票查询：/templates/fpzwcx/index.jsp手机查询：查询含密码发票，编辑短信“15#发票代码#发票号码#发票密码”；查询不含密码发票，编辑短信“15#发票代码#发票号码#发票开具金额”，短信发送到123662（仅限地税发票查询）。
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费用报销光附一张发票是远远不够的！你还要知道这些！
加强企业开支相关实质性要件的审核工作，是企业不断完善内部控制制度的重要组成部分，同时也是企业所得税法判断是否准予税前扣除的重要依据，是证明企业支出是否与企业取得收入有关，是否合理的重要条件。
光靠一张发票并不足以支撑业务的真实合理的，如果光靠一张发票入账无论是在企业内部控制管理上还是在税务管理上都存在漏洞和风险。
《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
当然，发票这项证据也是非常重要的，虽然企业所得税法并没有明确将税前扣除凭证限定为发票，但是对于能够取得发票的行为来说，符合规定的发票和其他资料一样是证明业务真实合理的有效凭证，也是不可或缺的，这点在其他的文件也是有规定的。
《关于加强企业所得税管理的意见》（国税发〔2008〕88号）第二条第（三）3项规定：加强发票核实工作，不符合规定的发票不得作为税前扣除凭据；
《税收征收管理法》第二十一条规定，纳税人购买商品必须取得合法有效的发票。
国税发[2008]80号国家税务总局关于进一步加强普通发票管理工作的通知第八第（二）在日常检查中发现纳税人使用不符合规定发票特别是没有填开付款方全称的发票，不得允许纳税人用于税前扣除、抵扣税款、出口退税和财务报销。
国家税务总局公告2017年第16号国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告第二条不符合规定的发票，不得作为税收凭证。
那么，日常工作中主要的业务实质性要件有哪些？包括但不限于下面这些情况。
1
实物资产
如：购买原材料、机器设备、办公用品、低值易耗品、礼品等，是否有入库单、入库单签章、审批手续是否齐全，是否有采购合同，是否有质量验收合格证明、发票日期和发票金额是否与采购合同对应，是否有从第三方开票，是否舍近求远采购，成本费用率是否明显超过行业合理水平。
2
租金发票
是否有行政办公部门审核确认手续，是否有房屋租赁合同、发票日期金额是否与租赁合同吻合。
3
业务招待费
业务招待费报销，是否有经办人、部门经理甚至公司总经理审核签批，大额发票是否有消费清单。
大额发票是税务稽查重大，如果没有清单，可能会认为虚假消费。
4
差旅费
差旅费报销单内容是否填写齐全，所附的车票是否为去出差地的车票、餐饮、住宿、交通费发票是否为出差地的发票、人员和人员名单是否与派出的人数相吻合。
5
会议费
会议费报销、是否有会议通知、会议议题、参会人员名单、签到表等资料，是否有与会议
无关费用（如旅游费）列支。
6
工资薪金
是否有考勤记录、招聘合同、是否扣缴了工作薪金的个人所得税，工资数额是否与劳动合同和考勤纪律相吻合。
7
运费
运费报销，是否有运费报销单，起运地和运达地是否与运费报销单相吻合，是否由起运地和运达地以外的车辆运输、运输价格是否波动较大。
8
油费
加油费报销，报销的加油费是否为本公司车辆，本公司账面上是否有车辆，加油费总额是否超过了车辆理论行车的最大油耗量。
9
水电费
水电费报销，发票上的字码是否与水表、电表的字码相符，是否与本公司的产能相吻合。
有的企业账面反映产量很少，但水电费却很高。