1.西城区2016资产清查培训(事务所讲解部分)
资产清查工作方案资产清查工作审计方案
资产清查工作方案资产清查工作审计方案我们要明确资产清查的目的和意义。
资产清查是为了确保企业资产的真实性、完整性和有效性，揭示潜在的风险问题，为企业的可持续发展提供有力保障。
那么，审计方案则是为了确保清查过程的合规性、客观性和公正性。
一、资产清查工作方案1.组织架构成立资产清查小组，由财务部门、资产管理部门、审计部门等相关部门组成，明确各部门职责，确保清查工作的顺利进行。
2.清查范围本次资产清查范围包括固定资产、无形资产、库存现金、银行存款等，涉及企业各个部门。
3.清查方法采用实地盘点、账务核对、询问调查等方法，全面、细致地开展资产清查工作。
4.工作步骤（1）前期准备：收集相关资料，制定清查计划，明确清查任务和时间节点。
（2）实施阶段：按照清查计划，各部门协同作战，对资产进行实地盘点和账务核对。
（3）问题整改：针对清查过程中发现的问题，及时制定整改措施，确保资产安全。
5.时间安排资产清查工作自即日起至下周五结束，各部门需在规定时间内完成清查任务。
二、资产清查工作审计方案1.审计目标确保资产清查工作的合规性、客观性和公正性，揭示潜在的风险问题。
2.审计内容（1）清查方案的合理性：审查清查方案是否涵盖了所有资产范围，清查方法是否科学合理。
（2）清查过程的合规性：审查清查过程中是否存在弄虚作假、漏查等现象。
（3）问题整改的及时性：审查整改措施是否及时制定并落实到位。
（4）清查报告的真实性：审查报告是否反映了清查过程中的实际情况。
3.审计方法采用抽样审计、现场检查、询问调查等方法，对清查工作进行审计。
4.审计步骤（1）前期准备：了解企业资产清查工作情况，制定审计方案。
（2）实施阶段：对清查过程进行跟踪审计，关注重点环节和风险点。
（3）问题反馈：对审计过程中发现的问题，及时与企业沟通，提出整改建议。
5.时间安排审计工作自资产清查工作结束之日起至下下周三结束，审计部门需在规定时间内完成审计任务。
三、保障措施1.提高认识：企业高层要高度重视资产清查工作，加强组织领导。
财产清查培训资料
财产清查培训资料一、财产清查的概念和意义财产清查是指通过对货币资金、实物资产和往来款项等财产物资进行盘点或核对，确定其实存数，查明账存数与实存数是否相符的一种专门方法。
财产清查具有十分重要的意义。
首先，它能够保证会计核算资料的真实可靠。
通过清查，可以发现和纠正账实不符的情况，确保会计信息准确反映企业的财务状况和经营成果。
其次，有助于保护财产物资的安全完整。
清查可以及时发现财产物资的短缺、损坏或被盗等问题，采取相应措施加以防范和处理。
再者，能够促进企业健全财产物资管理制度。
清查过程中暴露出的管理漏洞和薄弱环节，可以促使企业完善相关制度，提高管理水平。
最后，有利于提高资金使用效率。
通过清查，合理调配闲置资产，加速资金周转，提高经济效益。
二、财产清查的种类（一）按照清查范围分类1、全面清查全面清查是对全部财产进行的盘点和核对。
一般在年终决算前、企业关停并转或改变隶属关系、开展清产核资时进行。
2、局部清查局部清查是根据需要对部分财产进行的清查。
如对库存现金每日清查，对银行存款每月至少同银行核对一次，对贵重物资每月清查盘点一次等。
（二）按照清查时间分类1、定期清查定期清查是按照预先计划安排的时间对财产进行的清查。
一般在年末、季末、月末进行。
2、不定期清查不定期清查是事先未规定清查时间，而是根据特殊需要临时进行的清查。
如更换财产物资保管人员、发生自然灾害或意外损失、有关部门进行的临时性检查等。
三、财产清查的一般程序（一）建立财产清查组织成立由会计、业务、仓库等有关部门人员组成的清查小组，负责财产清查的组织和实施。
（二）学习有关政策规定清查人员应了解和掌握相关的法律法规、财务制度和清查要求，确保清查工作合法合规。
（三）确定清查对象和范围明确需要清查的财产物资种类、存放地点和清查的重点区域。
（四）制定清查方案包括清查的方法、步骤、时间安排、人员分工等。
（五）先清查数量，后认定质量对财产物资的数量进行逐一盘点，确定实存数。
行政事业单位资产清查业务培训
资产清查重点事项操作方法 对外投资的清查 清查内容：单位债券投资及其他投资。 责任分工：财务部门负责，其他相关部门配合。 清查工作的方法和程序： A.填写对外投资清查明细表，并与账表核对是否相符。 B.核实投资的真实性，必要时进行函证。 C.盘点库存有价证券，并编制盘点表，确定其所有权权
属。 D.检查是否存在库存债券提供质押等情况并进行说明。
资产清查重点事项操作方法
主要负债清查： 1、 相关负债项应该采取发函询证的方法进行
对账，并关注回函不符的情况，作出相应记 录。 2、查明相关负债各明细项目的挂账原因。 3、借入款项要与借款合同、协议等核对。 4、暂存款、其他应付款、应缴预算款、应缴财 政专户款及应交税金清查出问题应按会计差 错调整处理。
单位名称： 项目名称：
损失(盘盈)申报表
索引号：
损失（盘盈）金额：
1、相关事件发生情况
2、申报损失（盘盈）的理由
3、所附主要证据及相关资料 1） 2） 3） 4） 经办人员签字：
财务负责人意见
单位负责人意见：
资产清查领导小组意见：
日期：
签字：
日期：
签字：
日期：
签字：
日期：
20.12.305:22:0505:2 205:2220.12.320.12. 305:22
资产清查重点事项操作方法
行政事业单位资产清查工作报告 三、对资产清查暴露出来的单位资产、财务管理中存在
的问题、原因进行分析并提出改进措施等。 （一）存在的实际问题 （二）原因分析 （三）改进措施 四、其他需说明的事项
损溢证据的要求及编码规则 总体要求 申报资产清查损溢的证据 证据的收集上报 损溢证据编码规则
损溢证据的要求及编码规则
全国行政事业单位资产清查业务培训
清查内容
对全市行政事业单位的固定资产、无形资 产、库存现金等进行全面清查。
实施过程
从制定方案到宣传动员、培训指导、现场 核查及汇总分析等环节，全面有序开展。
清查范围
涉及市直及区县各级行政事业单位，共计 1800余家。
案例二：某省行政事业单位资产清查实施细则
背景介绍
为加强行政事业单位资产管理，提高资产 使用效益，该省制定并发布了资产清查实
对清查结果进行汇总和分析，编制资产清 查报表。
实地清查
对各项资产进行逐一核实，确保账实相符 ，并对清查结果进行记录。
公示备案
将清查结果公示并报送相关部门备案。
资产清查的方法
01
账实核对
对各项资产进行账实核对，确保 账实相符。
调阅档案
对无法实地盘点的资产通过调阅 档案等方式进行核实。
03
02
实地盘点
经验分享与交流
培训中，学员们积极分享各自单位的经验做法，就难点问 题进行了深入探讨和交流。
对未来工作的展望与建议
加强政策宣传与培训
建议主管部门加强对行政事业单位资 产管理人员的政策宣传和培训，提高
资产管理水平。
加强监督与考核
建议主管部门加强对行政事业单位 资产管理的监督和考核，确保资产
管理的规范化和科学化。
方便管理
系统可以随时查看和调整资产数据，方便行政事业 单位进行资产管理。
05
实际案例分析
案例一：某市行政事业单位资产清查方案
背景介绍
该市为进一步规范行政事业单位资产管理 ，决定开展全面的资产清查。
成果显著
通过资产清查，全面摸清了全市行政事业 单位资产情况，为进一步推进资产管理和 预算编制提供了有力支撑。
北京市西城区财政局关于印发《西城区行政事业单位国有资产评估管理办法》的通知
北京市西城区财政局关于印发《西城区行政事业单位国有资产评估管理办法》的通知文章属性•【制定机关】北京市西城区财政局•【公布日期】2024.01.14•【字号】西财资产〔2024〕18号•【施行日期】2024.02.01•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】国有资产监管综合规定正文北京市西城区财政局关于印发《西城区行政事业单位国有资产评估管理办法》的通知西财资产〔2024〕18号区属各行政事业单位：为规范西城区行政事业单位国有资产评估行为，正确体现国有资产的价值量，维护国有资产合法权益，防止国有资产流失，根据《国有资产评估管理办法》（国务院令第91号）、《国有资产评估管理若干问题的规定》（财政部令第14号）、《北京市财政局关于加强市级行政事业单位国有资产评估工作的通知》（京财资产〔2020〕250号）等相关文件的要求，结合我区实际，制定了《西城区行政事业单位国有资产评估管理办法》，现印发给你们，请遵照执行。
北京市西城区财政局2024年1月14日西城区行政事业单位国有资产评估管理办法第一章总则第一条为规范西城区行政事业单位国有资产评估行为，正确体现国有资产的价值量，维护国有资产合法权益，防止国有资产流失，根据《国有资产评估管理办法》（国务院令第91号）、《国有资产评估管理若干问题的规定》（财政部令第14号）、《北京市财政局关于加强市级行政事业单位国有资产评估工作的通知》（京财资产〔2020〕250号）等相关文件的要求，现结合西城区实际，制定本办法。
第二条本办法适用于西城区各类国家机关、事业单位(含临时机构)、社会团体（以下统称行政事业单位）及行政事业单位所办企业的国有资产评估行为。
第三条国有资产评估范围包括：流动资产、固定资产、对外投资、在建工程、无形资产。
第二章资产评估第四条行政事业单位（包括所办企业）有下列行为之一的，应当对相关国有资产进行评估：（一）资产处置，包括报废、转让、置换；（二）整体或部分改制为有限责任公司或者股份有限公司；（三）以非货币资产对外投资；（四）所办企业的合并、分立、清算；（五）除上市公司以外的所办企业原股东股权比例变动；（六）除上市公司以外的所办企业整体或者部分产权（股权）转让；（七）整体资产或者部分资产进行出租的，出租价格需进行评估；（八）确定涉讼资产价值；（九）法律、行政法规规定的其他需要进行评估的事项。
北京市西城区财政局关于印发《西城区行政事业单位国有资产处置管理办法》的通知
北京市西城区财政局关于印发《西城区行政事业单位国有资产处置管理办法》的通知文章属性•【制定机关】北京市西城区财政局•【公布日期】2023.12.15•【字号】•【施行日期】2024.01.01•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】国有资产监管综合规定正文北京市西城区财政局关于印发《西城区行政事业单位国有资产处置管理办法》的通知区属各行政事业单位：为加强我区行政事业单位国有资产的处置管理，规范资产处置行为，结合我区实际，对《西城区行政事业单位国有资产处置管理办法》（西财资产〔2018〕257号）进行修订，现印发给你们，请遵照执行。
请各主管部门根据本办法及有关工作要求，结合实际修订本部门国有资产处置管理规定，并在三个月内报区财政局备案。
北京市西城区财政局2023年12月15日西城区行政事业单位国有资产处置管理办法第一章总则第一条为加强我区行政事业单位国有资产的处置管理，规范资产处置行为，根据《行政事业性国有资产管理条例》（国务院令第738号）、《中央行政事业单位国有资产处置管理办法》（财资〔2021〕127号）、《北京市市级行政事业单位国有资产处置管理办法》（京财资产〔2015〕33号）等有关规定，结合我区实际情况，制定本办法。
第二条本办法适用于西城区各类国家机关、事业单位、社会团体（含临时机构，以下简称行政事业单位）。
第三条行政事业单位的国有资产属国家所有，行政事业单位依法享有占有权和使用权。
区财政局负责制定区级行政事业单位国有资产处置管理规章制度，对行政事业单位国有资产实行综合监管。
主管部门负责制定本部门国有资产处置管理制度，对本机关和所属单位国有资产实施监督管理。
行政事业单位负责本单位国有资产处置管理具体工作，切实承担资产处置主体责任。
第四条行政事业单位国有资产处置，是指行政事业单位对其占有、使用的国有资产进行产权转让或注销产权的行为。
处置方式包括无偿划转（调拨）、捐赠、转让（出售）、置换、报废、损失核销（报损）等。
全国行政事业单位资产清查业务培训
对清查结果进行整理、分类、分析，形成 资产清查报告
清查阶段
进行实地清查，核对账目，查明盘盈、盘 亏和呆坏账等
后续处理阶段
对清查出的各类问题进行整改，完善管理 制度
03
资产清查的难点和问题
资产清查的难点
1 2 3
范围广，涉及的资产种类多
行政事业单位的资产包括各种类型，如房屋、 土地、设备、车辆等，清查时需要全面覆盖这 些资产。
全国行政事业单位资产清查 业务培训
2023-11-06
目 录
• 资产清查背景和意义 • 资产清查的范围和方法 • 资产清查的难点和问题 • 资产清查的案例分析 • 资产清查的成果和应用 • 总结和展望
01
资产清查背景和意义
什么是资产清查
资产清查是指对行政事业单位所占有、使用的国有资产进行 全面的清点和核对，以掌握单位资产状况，加强资产管理， 规范资产管理行为，提高使用效益。
提高资产使用效率。
实施过程
在资产清查中，该市采用了多 种方法，包括实地盘点、账实 核对、审计评估等，以确保清 查结果的准确性和完整性。
成果与效果
通过资产清查，该市行政事业 单位掌握了自身资产情况，发 现了存在的问题和漏洞，并进 行了整改和规范，提高了资产
使用效率。
案例二：某省行政事业单位资产清查案例
加强与相关部门沟通协调，共 同推进资产管理各项工作
对参与培训人员的感谢
01
感谢各位参训人员认真学习、 积极互动，取得了良好的培训 效果
02
感谢培训组织者和讲师们的辛 勤付出和精心准备，为大家提 供了这次难得的学习机会
03
希望大家能够将所学知识运用 到实际工作中，为推进资产清 查工作做出更大的贡献。
资产清查重点策略及工作流程
准备阶段：确定目标、制定计划、组织人员等
明确清查目标
在开始资产清查之前，必须明确 清查的目标和范围，包括需要清 查的资产类型、地理位置、时间
范围等。
制定清查计划
根据清查目标，制定详细的清查 计划，包括清查的时间表、人员
分工、资源需求等。
组织清查人员
根据清查计划，组织专业的清查 人员，包括财务人员、审计人员 、资产管理人员等，确保清查工
必要性
随着企业或组织规模的不断扩大和业务的日益复杂，资产管 理难度也在不断提高。通过资产清查，可以全面梳理资产管 理流程，规范资产管理行为，提高资产管理效率和水平，确 保资产的安全、完整和保值增值。
资产清查的适用范围
企业或组织类型
无论是国有企业、民营企业、外资企业等各种类型的企业，还是政府机关、事业单位、社 会团体等各种类型的组资产清查的优化和改进建议
流程优化：如何简化流程，提高工作效率
流程梳理
对现有的资产清查流程进行全面梳理，识别出不必要的环节和繁 琐的操作，为流程简化奠定基础。
流程再造
基于梳理结果，重新设计清查流程，减少不必要的环节，提高流 程的整体效率。
引入信息化手段
通过信息化手段，如资产管理软件等，实现流程的自动化和标准 化，进一步提高工作效率。
数据策略
数据核对机制
建立资产数据核对机制， 对清查过程中的数据进行 实时核对，确保数据的准 确性。
数据备份与恢复
定期对资产数据进行备份 ，确保数据的安全性和可 恢复性，防止数据丢失。
数据保密措施
制定严格的数据保密措施 ，对涉及敏感信息的资产 数据进行加密处理，确保 数据安全。
03
资产清查的工作流程
THANKS。
清查数据不符
资产清查简要分析-附件3
资产清查简要分析-附件3第一篇：资产清查简要分析-附件3附件1XX公司2013年12月31日资产清查的简要分析一、企业资质情况λ主项资质：λ增项资质：二、人员情况公司机关人员总数(不含待岗人员），其中返聘人员数公司分支机构、项目部人员总数，其中返聘人员数待岗人员总数三、潜亏情况：1、应分别就2009年资产清查情况及2013年较2009年增减情况进行分析；2、应分别对工程亏损和经营性亏损进行分析；3、应对重大潜亏项目（1000万以上）做简要分析。
四、房屋及土地情况：五、资金流向分析1、应对重大资金占用情况进行详细分析；2、应对重大资金来源情况进行详细分析。
第二篇：资产清查为全面规范和加强全局固定资产管理，建立健全固定资产管理制度，掌握我局固定资产存量的规模、类别和使用状况,使现有资产得到合理配置, 为资产改型换代提供参考，为充分发挥资产效益,进一步促进通过地质设备的更新促进经济的快速发展,经研究决定在全局范围内进行固定资产的全面清查，现就有关事项通知如下：一、清查目的（一）全面摸清家底。
对全局（队、局及公司）的固定资产情况进行全面清理和清查，真实、完整地反映全局的资产状况，为加强固定资产监督管理奠定基础。
（二）建立监管系统。
通过固定资产清查，为全局资产信息系统数据库和管理系统提供资产初始信息，在此基础上，建立固定资产动态监管系统，实施动态管理，为加强资产管理提供信息支撑。
（三）规范资产处置。
通过资产清查，了解资产的使用状况和资产分布（事业及企业），按省财政关于资产处置的相关规定，规范我局有资产处置（报废、出租、投资等）。
（四）完善管理制度。
对资产清查过程中发现的问题，财务部门、资产主管部门和使用部门要在全面总结、认真分析的基础上，提出相应整改措施和实施计划，建立健全资产管理、内控和政府采购等制度。
二、清查基准日和范围（一）清查基准日。
此次资产清查工作，统一以2010年9月30日为资产清查基准日。
（二）清查范围。
全国行政事业单位资产清查北京市业务培训
资产清查工作依据
资产清查工作依据：
➢ 《行政单位财务规则》、《行政单位会计制度》 ➢ 《事业单位财务规则》、《事业单位会计制度》 ➢ 《行政单位国有资产管理暂行办法》 ➢ 《事业单位国有资产管理暂行办法》 ➢ 《行政事业单位资产清查暂行办法》 ➢ 《全国行政事业单位资产清查北京操作手册》 ➢ 其他《行政事业单位资产清查有关制度、规定》
名称的全称，区分出租、出借分别填列。 ➢ 9、未转固原因：单位根据实际，据实填列（必填）。
具体步骤及操作方法
行政事业单位已售未销账职工住房明细表
本表反映单位已经出售给职工，但是未在财务账面核销的房屋情况。 ➢ 单位应按已售房屋实际情况，按套逐项填列。 ➢ 产权情况：指截止06年12月31日该套房屋产权情况，分为单位产权、
➢ 行政单位附属的未脱钩经济实体，以及事业单位兴办、具有 法人资格的企业，不列入此次清查范围，但须由行政事业单 位按规定上报相关数据。行政单位填“行政单位未脱钩经济 实体基本情况明细表（财清行09-1 表）”，事业单位填“事 业单位对外投资情况明细表（财清事05-1 表） ”。
资产清查基准日
基准日
1. 自固定资产卡片提取到资产清查报表的数据不能全部满 足明细表需要；
2. 单位在提取卡片数据后需进一步补充固定资产清查明细 表其他信息。
具体步骤及操作方法
第四步、单位手工录入除固定资产外的其他清查明细表
除固定资产清查明细表外的其他各科目清查明细表需要单位进行 手工录入， “单位人员机构情况表” 内容需要手工录入；
具体步骤及操作方法
事业单位对外投资情况明细表
本表反映单位对外投资的基本情况，要求单位将投资逐项逐笔填列
➢ 1、是否直属/控制：根据被投资单位与本单位的关系，按直属、控制、 其他填列。
资产清查操作手册培训资料
资产清查操作手册培训资料2021年全国行政事业单位资产清查报表编制说明第一部分：总体要求一、编报范畴本套«行政事业单位资产清查报表»，包括固定〔无形〕资产盘点单、资产清查明细表、资产清查报表和行政事业单位资产清查汇总表四部分。
填报范畴包括：2021年12月31日往常经机构编制治理部门批准成立的，执行行政、事业单位财务和会计制度的各级各类行政事业单位、社会团体；执行民间非营利组织会计制度、并同财政部门有经费缴拨关系的社会团体等单位。
行政单位附属的未脱钩经济实体，事业单位兴办、具有法人资格的企业，不列入此次清查范畴，但须由行政事业单位按规定填报财清综09表、财清综11表、财清综12表等，进行报表上报。
解放军、武警部队不纳入本套报表编报范畴。
涉密单位按照有关保密规定，由本单位组织进行自查。
单位和部门报送资产清查报表及电子数据时，报送汇总报表及有关汇总数据。
二、编报内容按照全面进行清查的要求，编报内容包括行政事业单位资产、财务等的全面情形。
三、编报流程纳入本次资产清查范畴的单位，都应逐户编制本套«行政事业单位资产清查报表»。
〔一〕行政事业单位录入固定资产及无形资产卡片形成基础数据库，其中部分信息自动导入到固定〔无形〕资产盘点单。
〔二〕行政事业单位录入资产清查明细表，其中固定资产损益清查明细表、无形资产损益清查明细表由固定〔无形〕资产盘点单自动生成。
〔三〕行政事业单位录入资产负债清查表、机构人员情形表、在建工程情形表、资产出租出借情形表、担保情形表、国有资产产权待界定情形表，行政单位录入附属后勤服务单位情形表、未脱钩经济实体情形表，事业单位录入对外投资情形表，其余清查报表由明细表自动生成。
〔四〕行政事业单位按照财务治理关系或预算治理级次，逐级汇总上报资产清查数据。
四、其他要求〔一〕行政事业单位应结合编报年度决算有关工作，对各项资产进行清查盘点，关于存在财务会计差错的，应依照有关财务会计制度调整账面数后，如实填报。
国有资产清查方案
《国有资产清查方案》摘要：(一)区国资委负责企业清产核资工作部署，制定清产核资规章制度和工作方案，对企业清产核资工作及中介机构审计工作进行督促、指导和核查，1.制订《西城区国有及国有控股企业清产核资工作方案》，成立西城区国有及国有控股企业清产核资工作领导小组和办事机构，转发相关配套文件、报表，5.举办清产核资工作培训班，讲解企业清产核资工作政策、制度、办法及清产核资工作要求、报表国有资产清查方案控股企业清产核资工作方案【一】为适应我区国有经济管理体制改革和国有资产监督管理的需要，认真贯彻落实国务院《企业国有资产监督管理暂行条例》，核实国有企业资产情况，做好企业业绩考核、绩效评价等各项工作，根据国务院国有资产监督管理委员会《国有企业清产核资办法》(第1号令)和市国资委《市国资委企(事)业单位清产核资工作方案》(京国资评价字?xx?13号)精神，区政府经研究决定，从xx年4月起开展企业清产核资工作。
一、工作目的和意义(一)清产核资是明确产权归属，保证国有资产出资人到位，初步做到权利、义务和责任相统一，管资产和管人、管事相结合，科学评价和规范企业经营绩效考核及国有资本保值增值的基础。
(二)清产核资是提高企业财务会计信息质量，健全制度，夯实基础，明晰权属，构建新型国有资产管理体制框架，建立现代企业制度的必要条件。
(三)清产核资是以改革发展为主线，以结构调整、加快股份制改造、强化监督管理为重点，规范企业改制的前提和关键，是进一步搞活国有企业的需要。
二、工作组织机构成立西城区国有及国有控股企业清产核资工作领导小组，组长白云生。
领导小组下设办公室，办公室设在区国资委。
三、工作目标(一)核实国有企业资产情况，真实、完整地反映企业资产状况、财务状况和经营成果，提高企业会计信息质量。
(二)清查核实企业各项资产损失情况，并根据国家清产核资政策规定进行处理，促进企业解决历史遗留问题，规范企业会计核算和财务报告制度，真实反映企业经营状况。
资产清查工作方案讲解
行政事业单位代国家、其他单位或个人代储的财产物资，没有在 行政事业单位账务中反映的，不纳入清查报表编报范围。
•7
清查基准日和清查范围—清查范围
清查范围需要说明（二）
人防资产
各级人防部门占有、使用的国有资产，应按照规定纳入本次资产清查报 表编报范围。各级人防部门管理的人防工程、指挥、通信、警报设备设施等 国有资产是战备资产，不纳入本次资产清查报表编报范围。
清查范围需要说明（一）
宗教资产
政府宗教管理机关作为政府职能部门，其资产和直接管理行政事业单位的资 产应进行资产清查。由宗教团体直接管理的资产，暂不列入本次资产清查报表编 报范围。
工会资产
各级总工会资产中，凡由国家拨给工会使用的资产或由国家拨付资金形 成的资产，应作为国有资产进行清查登记，纳入本次资产清查报表编报范围； 由工会会员交纳的会费形成的资产可不进行清查登记。其他群众团体的资产 清查工作，参照上述方法处理。
• 21
资产清查工作要求（三）
严肃清查纪律。各单位应坚持实事求是的原则，如实反映 资产管理情况和存在问题，不得瞒报虚报。对于资产清查工 作中出现的违规违法行为，将按照相关法律法规处理。
• 22
行政事业单位国有资产 清查工作方案讲解
目录
第一部分 工作目标
第二部分 清查基准日及清查范围
第三部分 资产清查工作方法
第四部分 第五部分
资产清查工作内容 资产清查结果报送要求及材料
第六部分 资产清查后续工作
第七部分 资产清查工作要求
•2
资产清查工作目标
全面摸 清家底
健全管 理制度
工作目标
完善信 息系统
• 10
资产清查工作方法
财政部门根据资产清查的实际工作需要，可以聘请社会中 介机构进行专项审计或复核，发生的费用，按照“谁委托， 谁付费”的原则，由委托方承担。
固定、无形及长摊资产清查培训讲义
固定、无形及长摊资产清查培训讲义一、报表上报总体说明1.盘点表单总体说明本次清查盘点共需上报19张表单，《固定资产清查汇总表》、《油气水井清查明细表》、《房屋清查明细表》、《投资性房地产清查明细表》、《其他油气资产清查明细表》、《其他固定资产清查明细表》、《盘盈资产清查明细表》、《盘亏资产清查明细表》、《待报废资产清查明细表》、《闲置资产清查明细表》、《外单位占用资产清查明细表》、《租出资产清查明细表》、《借出资产清查明细表》、《已报废未处置资产清查明细表》、《固定资产盘亏审批表》、《固定资产盘盈审批表》、《无形资产清查汇总表》、《无形资产清查明细表》、《长期待摊资产清查明细表》。
《固定资产清查汇总表》为综合汇总表单。
《油气水井清查明细表》、《其他油气资产清查明细表》、《其他固定资产清查明细表》三张表单为涵盖所有油气及固定资产基础表单，相当于原来的清查盘点明细表。
《房屋清查明细表》、《投资性房地产清查明细表》为单项重点清查工作，与上述表单逻辑关系为包含。
《盘盈资产清查明细表》、《盘亏资产清查明细表》，为资产账实核对变化情况表单。
《待报废资产清查明细表》为资产技术状况清查表单。
《闲置资产清查明细表》、《外单位占用资产清查明细表》、《租出资产清查明细表》、《借出资产清查明细表》，为使用状况清查表单。
《已报废未处置资产清查明细表》，为报废未处置资产清查表单。
《固定资产盘亏审批表》、《固定资产盘盈审批表》，为审批表单。
以上信息为公司盘点所需掌握主要信息，对于各单位其他不含在以上表单中的所需盘点信息，可在实际盘点过程中，在相关表单后增加列信息。
2.盘点范围油气及固定资产，无形资产，长期待摊资产。
包括附件资产附件资产填列到主资产所对应表单下，汇总时仅汇总数量，价值量信息不必汇总。
复合资产与明细资产均需盘点，均要填列到相关表单中，数量汇总，价值量汇总复合资产即可，不得重复计算。
3.主要勾稽关系实存资产=账存资产+盘盈资产-盘亏资产；完好资产=实存资产-待报废资产；在用资产=实存资产-闲置资产-租出资产-借出资产-外单位占用资产。
财产清查具体方案培训资料
财产清查具体方案培训资料第二条为保证中远集团清产核资工作的顺利进行，指导和标准清产核资工作的具体操作程序，提高中远集团清产核资工作的效率，特制定中远集团清产核资工作具体方案〔以下简称“具体方案”〕，供此次清产核资参与单位使用。
第三条本具体方案按照国务院国有资产管理委员会公布的《关于印发中央企业清产核资工作方案的通知》、《国有企业清产核资方法》及相关配套规定和财政部公布的《国有企业申请执行的程序及报送材料的规定》，结合中远集团的实际状况编写而成。
第二章清产核资的范围第四条清产核资范围：根据国务院国有资产管理委员会的要求此次清产核资包括集团所属国内、外全部子企业、事业单位、分支机构，含已执行、尚未执行企业会计制度的中外合资、股份制企业等。
第五条此次参与清产核资的企业范围比集团合并报表编制范围要广，即：只要同时满足以下条件的子企业均包括在清产核资范围内：1〕独立法人；2〕独立核算；3〕能编制完整的报表，只要未撤消，未清算，不管是否资不抵债、空壳公司均在此次清产核资范围。
3、新筹建企业可不进行清产核资，但应纳入清产核资报表范围。
4、上年已进行清产核资的企业，以帐面数过入清产核资报表范围。
5、事业单位首先将报表转为企业表再进行清产核资。
6、境外企业及对境内投资的企业，主要清损失，是原制度损失，不涉及转变会计制度问题，按当地的会计制度执行，一般不涉及预计损失。
7、基建单位也应纳入此次清产核资范围，应首先将报表转为企业会计报表再进行清产核资，其损失企业可以申报。
8、未申报已执行的企业及金融企业均纳入清产核资范围。
第三章清产核资的目的第六条财产清查的目的(一)全面摸清中央企业“家底"，如实暴露企业存在的矛盾和问题，真实、完整地反映企业资产状况、财务状况和经营成果，促进提高企业会计信息质量。
(二)全面清查核实中央企业各项资产损失情况，并根据国家清产核资政策规定进行处理，促进企业解决历史遗留问题，为执行《企业会计制度》创造条件。
资产清查方案(最新)
资产清查方案固定资产清查工作方案【一】根据《中国科学院条件保障与财务局关于开展2016年国有资产清查工作的通知》(条财字〔2016〕16号)的文件精神，综合规划处将于2016年4月18日至2016年7月10日开展全所固定资产清查工作。
清查方案如下：一、自查阶段(2016年4月18日—2016年5月23日)1、综合规划处按研究部、各职能处室分别下发盘点表(本部门设备明细清单)，以电子邮件形式发放至各部门负责人或指定联系人邮箱中。
2、每个部门需指定一名资产清查联系人，负责转发、收集、上交本部门各课题组的盘点表。
3、各课题组请筛选出本组人员所保管的全部设备，用A4纸打印本组盘点表一份，课题组指定一名盘点人负责核查本组全部资产并签字。
如设备保管人负责清查核对本人所保管的资产，请依次在盘点表的`盘点人处签字。
4、各部门于5月23日前完成本部门资产自查，请部门负责人在封面签字后，将盘点表返回至综合规划处。
二、复查阶段(2016年5月24日—2016年6月6日)所资产盘点小组将于5月24日至6月6日集中完成资产清查的复查工作。
三、整理阶段(2016年6月7日—2016年6月30日)1、根据复查结果，综合规划处将集中进行退库、帐务变更等工作。
2、对于盘亏或盘盈设备，综合规划处将根据相关规定进行分级审批、处置。
四、上报阶段(2016年7月1日—2016年7月10日)综合规划处对所有数据进行汇总分类，填报“行政事业单位资产清查信息系统”，并进行数据上报。
说明：1、此次清查数据为2015年12月31日前入帐的固定资产。
2016年以后变更的数据可到综合规划处另行查询。
2、盘点表内的资产信息不得随意改动，如有疑义，请另附说明，综合规划处将统一办理。
3、“现存放地点”请写明设备所在建筑物及房间号。
4、“责任人姓名”应为所里在职职工，如是学生等其他身份人员，请变更;如变更保管人或地点，待卡片变更后再做帐务变更。
(请按附件填写)5、“是否在用”请填写“在用”、“闲置”或“丢失”。
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（二）报表编制讲解 请看具体表样
资产清查及产权登记报表打印要求： 统一用A3纸打印
以上为资产清查报表填制培训全部内容
由于时间紧迫，培训资料难免会出现不足之处。 请大家理解，并批评指正！
谢 谢！
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
行政单位：01-03表，05-11表，14表，16表，18-24表共
19类27张。（见培训教材P75） 事业单位、社会团体：事业单位基本情况表（未进行事 业单位国有产权初始登记的可以不填制该表），01-21表， 24-25表共23类31张。
三、编报流程及前期准备
（一）编报流程 资产清查基本数据从新中大资产管理软件导
西城区2016年资产清查报表填制培训 李 莎
1
西城区2016年资产清查报表填制要求
目 录
2
西城区2016年资产清查明细表体系
3
资产清查报表编报流程及前期准备
4
资产清查报表填制要点讲解
一、西城区2016年资产清查报表填制要求
（一）填报范围
1.填报单位 （1）2015年12月31日以前经机构编制管理部门批准 成立的，执行行政、事业单位财务和会计制度的 各级各类行政事业单位、社会团体。
入的，西城区的基础数据提取需要信息化工程师
先建立、导入久其软件系统，再提取至《北京市 2016年行政事业单位资产清查明细表》，不能修 改，如有错误，修改完善久其软件系统后，重新 导入。
1.前期准备：为保证新中大资产管理软件的信息准确、
完整，需要对新中大资产管理软件进行完善，6月8日 前需要完成此项工作。 2.固定资产和无形资产清查核实 （1）行政事业单位固定资产盘点单（京财清明细09-0
资产、负债进行清理、清查、核对后，填制其他明细表。 4.避免重复工作
对于行政单位，在网络版填写北京市行政事业单位资产清
查明细表开展资产清查； 对于事业单位，在网络版填写北京市行政事业单位资产清 查明细表后，还需按软件操作要求自动取数生成年度检查 表或占有登记表。（无需填写年度检查和初始登记工作明
细报表）
和代码进行修改、完善，保证新中大资产管理软件、北京市 资产清查明细表、财政部报表及汇总表的准确性。
（2）其他信息的修改、补充、完善。对以前年度审计、产权
登记过程中发现的新中大资产管理软件信息错误部分进行修 改、完善。 （3）修改新中大资产管理软件信息数量、金额等，使固定资 产和无形资产账面数与资产管理系统相一致。
参照财政部相关规定进行认定。（下午讲解具体处理方式） （2）特殊资金挂账按照以下方式处理： 1）属于按照国家规定组织实施住房制度改革，职工住房账面 价值、资产基金（非流动资产基金）应当冲减而未冲减的挂账， 在按照国家规定办理房改有关合法手续、移交产权后，按照规 定核销。 2）属于对外投资中由于所办企业按照国家要求脱钩等政策性
（2）执行民间非营利组织会计制度、并同财政部门
有经费缴拨关系的社会团体等单位。
（二）编报要求 1.上述范围内的单位均按照所执行的会计制度进行 资产负债表及明细表的填制。 2.涉密单位按照有关保密规定，由本单位组织进行 自查。只报送汇总报表及有关汇总数据。 （三）基准日 2015年12月31日。
二、西城区2016年资产清查明细表体系
（一）包含25类33张表格 （不含封面和事业单位基本情况表） （二）表格种类 1.封面，所有填制单位均需填制。 2.表格名称中包含行政事业单位的表格，行政单
位、事业单位、社会团体均需填制；
3.表格名称中仅有行政单位的表格，只需行政单位填制； 4.表格名称中仅有事业单位的表格，事业单位、社会团 体均需填制。
（三） 其他要求 1.对于存在财务会计差错的，应根据有关财务会 计制度调整账面数后，如实填报。 2.关于“挂账”的处理。 （1）资金挂账 资金挂账是指行政事业单位在资产清查基准日应 当按照损益、收支进行确认处理，但挂账未确认 的资金（资产）数额。
对于清查出的资金挂账，按照真实客观反映经济状况的原则，
因素造成的损失挂账，在取得国家关于企业脱钩的文件和产权
划转文件后，可在办理资产核实手续时申报核销处理。
四、报表填制要点讲解
（一）要点说明 1.账面价值：填列单位资产清查基准日经核实的决算 数据，会计差错调整数据，亦反映在该数据中。 会计差错调整后的价值。会计差错财政不再批复， 但是需要事务所在报告中详细描述。 2.待处理财产损溢: 填列单位待处臵资产的价值及处 臵损溢本单元格不需要填写。如期末单位存在待处 理财产损溢情况，全部转回。
表）、行政事业单位无形资产盘点单（京财清明细100表）中的相关信息，从新中大资产管理软件中提取。 并进行清点、核对。
（2）对固定资产、无形资产进行清理、清查、核
对后，填写京财清明细09-1表、09-2表、09-3表、
09-4表，京财清明细10-1表。
3.其他资产、负债清查
固定资产、无形资产相关明细表准确无误后，对其他所有
（二）前期准备
1.关于土地使用权的统一处理。
在固定资产“土地、房屋及构筑物”中核算
的土地使用权统一调整至无形资产“土地使用权”
分类仍然沿用《北京市行政事业单位固定资产分
类与代码》（北京市2012修订版）的规定：
2.其他“0”价值或名义价值的固定资产 按照盘盈的相关会计制度规定，取得同类或类似 “固定资产”的实际成本确定入账价值；没有同类或
类似“固定资产”的实际成本，按照同类或类似“固
定资产”的市场价格（资产评估机构评估价值）确定 入账价值；同类或类似“固定资产”的实际成本或市 场价格无法可靠取得，按照名义金额（即人民币1元） 入账。
3.新中大资产管理软件完善 （1）固定资产分类的修改、完善。按照《北京市行政事业单
位固定资产分类与代码》（北京市2012修订版）的分类标准