AFP考试个人税务与遗产筹划第六章节知识点筹划概念
afp考试个人税务与遗产筹划第六章节知识点筹划内容
afp考试个⼈税务与遗产筹划第六章节知识点筹划内容第三节遗产筹划的内容适当的遗产筹划要求根据遗产所有者想要达到的⽬标来考虑各种要素，遗产筹划主要包括如下步骤：3.1 个⼈情况纪录的准备财务策划师在进⾏遗产管理时，除了需要客户填写有关的个⼈资料外，还应该要求客户准备个⼈情况纪录⽂件。
这是因为，在客户去世⽇⼨，如果这些⽂件齐全，将有利于其亲友办理有关的⼿续。
个⼈纪录应包括如下信息：1、原始遗嘱的放置位置;2、信托⽂件的放置位置;3、顾问名单;4、孩⼦监护⼈的名单;5、预先计划好的葬礼安排信息;6、出⽣和结婚证明;7、银⾏帐户;8、保险安排;9、养⽼⾦计划;10、房地产所有权;11、投资组合纪录;12、股票持有证明;13、分期付款/贷款;14、信⽤卡。
3.2 计算和评估客户的遗产价值进⾏遗产筹划的第⼀步是计算和评估客户的遗产价值，它的作⽤有以下⼏点：1、过计算客户的遗产价值，可以帮助其对资产的种类和价值有⼀个总体的了解。
2、以使客户了解与遗产有关的税收⽀出。
由于不熟悉遗产税的有关规定，客户最终的税收⽀出常常远⾼于其预期，且数额较⼤，影响到遗产计划的实施。
所以，在制定遗产计划之前，有必要对纳税额进⾏计算。
3、遗产的种类和价值是财务策划师在选择遗产⼯具和策略时需要考虑的重要因素之⼀。
客户的遗产种类和价值可以在财务策划师收集客户财务数据时获得，然后通过表15-1 进⾏归纳和计算。
表6-2 遗产筹划中遗产种类和价值的计算资产负债种类⾦额(￥) 种类⾦额(￥) 现⾦等价物贷款银⾏存款消费贷款储蓄账户⼀般个⼈贷款货币市场账户投资贷款(房地产贷款等)⼈寿保单赔偿⾦额房屋抵押贷款其他现⾦账户⼈寿保单贷款⼩计⼩计投资费⽤股票预期收⼊纳税额⽀出债券遗产处置费⽤共同基⾦临终医疗费⽤合伙⼈投资收益葬礼费⽤其他投资收益其他负债⼩计⼩计退休基⾦其他负债负债总计养⽼⾦(⼀次性收⼊现值)配偶／遗孤年⾦收益(现值)其他退休基⾦⼩计个⼈资产主要房产其他房产收藏品汽车家具珠宝和贵重⾐物其他个⼈资产资产总计(+)⼩计负债总计(—)其他资产资产总计净遗产总计表6-2-类似于⼀般的资产负债表，但在其基础上增加了⼀些和遗产筹划相关的项⽬，如⼈寿保单赔偿⾦额、临终医疗费⽤、遗产处置费⽤和葬礼费⽤等。
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第三节遗产筹划的内容适当的遗产筹划要求根据遗产所有者想要达到的目标来考虑各种要素，遗产筹划主要包括如下步骤：3.1 个人情况纪录的准备财务策划师在进行遗产管理时，除了需要客户填写有关的个人资料外，还应该要求客户准备个人情况纪录文件。
这是因为，在客户去世日寸，如果这些文件齐全，将有利于其亲友办理有关的手续。
个人纪录应包括如下信息：1、原始遗嘱的放置位置;2、信托文件的放置位置;3、顾问名单;4、孩子监护人的名单;5、预先计划好的葬礼安排信息;6、出生和结婚证明;7、银行帐户;8、保险安排;9、养老金计划;10、房地产所有权;11、投资组合纪录;12、股票持有证明;13、分期付款/贷款;14、信用卡。
3.2 计算和评估客户的遗产价值进行遗产筹划的第一步是计算和评估客户的遗产价值，它的作用有以下几点：1、过计算客户的遗产价值，可以帮助其对资产的种类和价值有一个总体的了解。
2、以使客户了解与遗产有关的税收支出。
由于不熟悉遗产税的有关规定，客户最终的税收支出常常远高于其预期，且数额较大，影响到遗产计划的实施。
所以，在制定遗产计划之前，有必要对纳税额进行计算。
3、遗产的种类和价值是财务策划师在选择遗产工具和策略时需要考虑的重要因素之一。
客户的遗产种类和价值可以在财务策划师收集客户财务数据时获得，然后通过表15-1 进行归纳和计算。
表6-2 遗产筹划中遗产种类和价值的计算资产负债种类金额(￥) 种类金额(￥) 现金等价物贷款银行存款消费贷款储蓄账户一般个人贷款货币市场账户投资贷款(房地产贷款等)人寿保单赔偿金额房屋抵押贷款其他现金账户人寿保单贷款小计小计投资费用股票预期收入纳税额支出债券遗产处置费用共同基金临终医疗费用合伙人投资收益葬礼费用其他投资收益其他负债小计小计退休基金其他负债负债总计养老金(一次性收入现值)配偶／遗孤年金收益(现值)其他退休基金小计个人资产主要房产其他房产收藏品汽车家具珠宝和贵重衣物其他个人资产资产总计(+)小计负债总计(—)其他资产资产总计净遗产总计表6-2-类似于一般的资产负债表，但在其基础上增加了一些和遗产筹划相关的项目，如人寿保单赔偿金额、临终医疗费用、遗产处置费用和葬礼费用等。
税务与遗产筹划
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三级
20% 国债免税；储蓄存款利息所 得2008年10月9日（含）后孳 生的利息所得，暂免征收个 人所得税
2010年7月真题
李梅是某律师事务所一名律师，他于2010年5月取得以下多项所 得，根据我国个人所得税法规定，以下论述正确的是（ ）。 A．从任职的律师事务所领取收入8,000元，属于个人所得税中的 劳务报酬所得 B．出租房子获得租金5,000元，属于个人所得税中的财产转让所 得 C．转让股票获得收益3,800元，属于个人所得税中的财产转让所 得 D．出版著作一本获得版权使用费收入40,000元，属于个人所得税 中的财产租赁所得 答案：C
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筹划二、减免税——利用起征点算节税点
2、采取有限责任公司方式，缴纳企业所得税和个人所得税 （1） 应纳企业所得税额 = 企业应纳税所得额 × 税率25% = 400,000 ×
25% = 100,000 元 （2） 计算出税后利润 = 400,000 – 100,000 = 300,000元 （3） 税后利润分给投资者后，按照利息、股息、红利所得征20%的个人 所得税 甲乙二人共：300,000 × 20% = 60,000元 （4） 领取的工资要按照工资薪金所得缴纳个人所得税 甲乙二人共：[（5,000 – 3,500）× 3%] × 12 × 2 = 1,080元 （5） 加总得总税款 = 100,000 + 60,000 + 1,080= 161,080元
3
节税点的图示解释
节税点的税后收益 = 起征点临界值对应的收入额
税 后 收 益 节税点的税后收益 起征点对应的税后收益
计算营业税和增值税的节税点
cfp个人税务与遗产规划税收概论与税收筹划复习点
第一章所得税基本知识1个人理财与政府税收的关系一、公共产品的概念及特征公共产品一一每个人对这种产品的消费，都不会导致其他人对该产品消费的减少；任何人增加对它的消费和使用，都不会降低其他人对这种产品的消费质量和数量。
女口：国防安全服务、城市绿化街道等特点：非排他性和非竞争性二、政府税收概述税收一一国家凭借政治权力，无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种工具。
特征：无偿性；强制性；固定性。
“税”字的由来“税”字由“禾”与“兑”两字组成“禾”指农产品，“兑”有送达的意思。
两个字组合为“税”字，其本来意思是社会成员向国家送交农产品。
这个字形象地反映了中国古代税收的基本来源和征收内容。
三、税收筹划概述税收筹划——指在纳税行为发生前，在不违反法律、法规（税法及其他相关法律、法规）的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少纳税和递延交纳税款目标的一系列谋划活动。
2税收种类一、税收种类1、所得税、财产税和商品（劳务）税2、价内税和价外税3、直接税和间接税4、中央税、地方税和中央地方共享税5、从量税和从价税我国现行税制的主要税种（以上税种虽多数是针对企业，但其中与个人理财相关的也不少，如增值税、消费税中涉及的商品不同，税负不同；个人消费时，可做不同选择。
再如，内企、外企在发放工资时有计税工资标准的不同规定，直接影响企业确定发放工资水平的标准等。
再如，个人如对企业投资：直接投资要关心的问题；以购买股票形式投资要关心的问题等。
）我国现行税制的主要税种四）、财产税类：1、房产税2、契税三）、资源税类：1、资源税2、耕地占用税3、城镇土地使用税4、土地增值税五）、行为税类：1、城市维护建设税2、印花税3、车船使用税3现代税收原则一、税收的效率原则（一）促进经济发展原则（二）征税费用最小化和确实化原则，又称为税收的制度原则二、税收的公平原则（一）受益原则（二）能力原则（三）对利益标准和能力标准的权衡4税制要素一、纳税人二、课税对象三、税率（一）定额税率（二）比例税率（三）累进税率1、全额累进税率2、超额累进税率3、超率累进税率：如我国土地增值税就采用这种税率。
遗产规划与税务筹划
遗产规划与税务筹划遗产规划是指在个人或家庭成员去世后，通过合法手段对财产进行合理安排和分配的过程。
税务筹划是指通过合理利用税收法规，最大限度地减少或推迟遗产税的支付。
本文将分析遗产法，并探讨遗产规划与税务筹划的重要性，并通过一个案例来说明相关问题。
遗产规划的重要性不言而喻。
一方面，遗产规划可以保证个人或家庭成员的财产在去世后能够按照自己的意愿进行合理分配，避免可能出现的家庭纷争和财产争夺。
另一方面，遗产规划也可以最大限度地减少遗产税的支付，确保财产的保值增值。
税务筹划在遗产规划中起到了至关重要的作用。
遗产税是指在个人去世后，根据继承人所继承的遗产金额，按照一定比例征收的税款。
遗产税率根据国家的法律和政策有所不同，但普遍较高。
因此，通过合理的税务筹划，可以有效降低遗产税的负担。
下面通过一个案例来说明遗产规划与税务筹划的相关问题。
假设某人名为张先生，他拥有一套价值500万的房产和一笔1000万的现金。
他希望将房产分配给妻子和两个子女，并希望最大限度地减少遗产税的支付。
首先，张先生可以通过制定详细的遗嘱来实现遗产规划。
他可以明确规定房产的分配比例，例如将50%的房产留给妻子，25%留给每个子女。
此外，他还可以制定信托基金，将现金资产置于信托中，并指定信托受益人为妻子和子女。
这样一来，房产和现金资产都可以按照他的意愿进行分配，避免了可能出现的家庭纷争。
其次，为了减少遗产税的支付，张先生可以考虑利用遗产税法规中的优惠政策。
他可以将部分现金资产捐赠给慈善机构，以减少应纳遗产税的金额。
此外，他还可以利用遗产税法规中的免税额度，将一部分财产分配给子女或其他亲属，以减少应纳税额。
最后，张先生还可以通过合理的财产转移来推迟遗产税的支付。
他可以将一部分现金资产投资于无遗产税的金融产品，如保险产品或养老金计划。
这样一来，他的财产可以在一定时期内继续增值，同时推迟了遗产税的支付。
综上所述，遗产规划与税务筹划在个人财产管理中扮演着重要角色。
AFP考试个人税务与遗产筹划第六章节知识点筹划工具税
第二节遗产筹划工具2.1 遗嘱(will)遗嘱是遗产筹划中最重要的工具，但也常常被客户所忽视。
许多客户由于没有制定或及时更新遗嘱而无法实现其目标。
客户需要依照一定的程序订立遗嘱文件，明确如何分配自己的遗产，然后签字认可，遗嘱即可生效。
一般来说，客户需要在遗嘱中指明各项遗产的受益人。
遗嘱给予了客户很大的遗产分配权力。
客户的部分财产，如共同拥有的房产等，需要客户与其他持有人共同处置。
但这类财产在客户的遗产中通常只占很小的比例。
客户可以通过遗嘱来分配自己独立拥有的其他大部分遗产。
现实中，多数客户的遗产筹划目标都是通过遗嘱来实现的。
比如法律通常规定，居民的遗产应平均分配给去世者的配偶和子女;但如果客户比较疼爱妻子，而且子女也已经成年，就可以在遗嘱中将妻子指定为大部分遗产的受益人。
遗嘱可以分为正式遗嘱、手写遗嘱和口述遗嘱三种。
正式遗嘱最为常用，法律效力也最强。
它一般由当事人的律师来办理，要经过起草、签字和见证等若干程序后，由个人签字认可，也可以由夫妇两人共同签署生效。
手写遗嘱是指由当事人在没有律师的协助下手写完成，并签上本人姓名和日期的遗嘱。
由于此类遗嘱容易被伪造，在相当一部分国家较难得到认可。
口述遗嘱是指当事人在病危的情况下向他人口头表达的遗嘱，除非有两个以上的见证人在场，否则多数国家也不认可此类遗嘱的法律效力。
为了确保客户遗嘱的有效性，财务策划师应该建议客户采用正式遗嘱的形式，并及早拟订有关的文件。
财务策划师需要提醒客户在遗嘱中列出必要的补遗条款(codicil)，借助这一条款，客户在希望改变其遗嘱内容时不需要制定新的遗嘱文件，而可以在原有文件上进行修改即可。
另外，值得注意的是，在遗嘱的最后，客户还需要签署剩余财产条款声明 (residuary clause)，否则该遗嘱文件将不具有法律效力。
需要说明的是，尽管财务策划师不能直接协助客户订立遗嘱，他们仍有义务为客户提供有关的信息。
比如，需要的文件，在遗嘱订立过程中可能出现的问题等。
AFP 2012年4月考前串讲讲义之税务与遗产规划
AFP资格认证培训网上公开课核心要素：其他要素：10 1112对企事业单位承包经营、承租经营所得13141516171819202122七级财产转让所得日(含)后孳生的利息所得，暂免征收个人利息、股息、红利所得、偶然所得财产租赁所得特许权使用费所得稿酬所得劳务报酬所得承租承包经营所得个体工商户生产、经营所得：纳税义务人兼有税法第二条所列的两项或者两项以上的所按3,500元/月扣除费用（注意附加扣除1,300元/月的情况），法定三险一金免税工资、薪金所得应税所得23242011年10月，A 应发工资扣除三险一金后为6,600元，25 王芳是一名公务员，2011年10月，取得工资收入6,000元26某公民2011年12月收入情况如下：27（（（（28按照《个人所得税自行纳税申报办法（试行）》29税函〔2006〕1200号），各项所得的年所得按照下列方法计算：工资、薪金所得，按照未减除费用（3,500元/月）及附加减除费用（个人储蓄存款利息所得和企业债券利息所得全部视为纳税人实际取得所30李明是某公司职员，在业余时间炒股。
2009年，李明转让深市3132解题思路：——合伙企业和有限责任公司的选择333435—利用起征点算节税点首先判断应缴纳营业税还是增值税3637 假设某营业税纳税人适用的税率为a%，则考虑城建税及教育例题：某市李某从事服务业，预计月营业额在38增值税小规模纳税人适用的征收率为3%39——增值税节税点某市李某从事个体零售业务，预计2009年月销售额在40（行权时每股市价-施权价）×股票数量41 杨先生是中国公民，2011年9月1日进入A公司担任高层管理工4243 老王经营了一家餐厅，有一笔费用为10,000元，按照税4445。
AFP金融理财师个人税务与遗产筹划第6章 纳税人身份的设计综合练习与答案
AFP金融理财师个人税务与遗产筹划第6章纳税人身份的设计综合练习与答案一、单选题1、按照个人所得税法规定，对于纳税人临时离境的，应视同在华居住，在计算居住天数时，不扣减其在华居住的天数。
临时离境是指（）。
Ⅰ．一次离境不超过30天Ⅱ．一次离境不超过90天Ⅲ．多次离境累计不超过30天Ⅳ．多次离境累计不超过90天A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【参考答案】：C【试题解析】：临时离境是指一次离境不超过30天，多次离境累计不超过90天。
2、下列关于转移住所的说法，错误的是（）。
A.通过转移住所，可以免除纳税义务B.通过转移住所，可以减轻纳税义务C.转移住所是指个人通过个人的住所或居住地跨越税境的迁移，以实现减轻税负的目的D.在国际上，出于节税目的的移居往往被视为虚假移民【参考答案】：D【试题解析】：在国际上，出于节税目的的移居往往被视为“纯粹”的移民。
通常采用住所迁移的人多是已离退休的纳税人和在一国居住而在另一国工作的纳税人。
以住所转移或移民方式实现节税的纳税人必须使自己成为（至少在形式上成为）“真正”的移民，避免给政府一个虚假移民或部分迁移的印象。
3、根据《个人所得税法》规定，下列关于非居民纳税义务人的说法错误的是（）。
A.对于在中国境内无住所，但在一个纳税年度内在中国境内连续工作不超过90日，其来源于中国境内的所得纳税B.如果该中国境内企业、机构属于采取核定利润方法计征企业所得税，在该企业、机构任职、受雇的个人实际在中国境内工作期间取得的工资、薪金，应予以征税C.在中国境内连续或累计居住超过183日但不满一年的个人，其来源于中国境内的所得，如果是由境外企业或个人雇主支付，不予以征税D.担任中国境内企业董事或高层管理人员取得的由中国境内企业支付的董事费或工资、薪金，不论个人是否在中国境外履行职务，均应申报缴纳个人所得税【参考答案】：C【试题解析】：对于在中国境内无住所，但在一个纳税年度内在中国境内连续或累计工作超过90日，或者在税收协定规定的期间内，在中国境内连续或累计居住超过183日但不满一年的个人，其来源于中国境内的所得，无论是由中国境内企业或个人雇主支付还是由境外企业或个人雇主支付，均应缴纳个人所得税。
AFP(金融理财师)——个人税务与遗产筹划概述
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2.1.2 税务筹划与纳税责任
金融理财师
骗税：
– 采取弄虚作假和欺骗手段，骗取出口退（免）税或减免税款的 行为。
法律责任：
《征管法》第六十六条规定：
– 对骗取出口退税的，处以骗取税款1倍以上5倍以下罚款。 – 税务机关可以在规定期间内停止为其办理出口退税。
《刑法》第二百零四条规定：
– 对骗取国家出口退税数额较大的，处5年以下有期徒刑或者拘 役，并处骗取税款1倍以上5倍以下罚金；
10
3
超过10000元至30000元（含） 的部分
20
4
超过30000元至50000元（含） 的部分
30
5 超过50000元的部分
35
0 250 1250 4250 6750
6
分析
金融理财师
由于合伙制和有限责任公司形式下，应纳货物 和劳务税相同，故方案选择时暂不考虑其影响。
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合伙制形式下应纳税额的计算 金 融 理 财 师
《征管法》第六十四条规定：
– 纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处5
万元以下的罚款。
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逃避缴纳税款罪案例
金融理财师
2008年，北京市德义兴商楼的4名高管被检方以 涉嫌偷税罪提起公诉后，一审法院以偷税罪判 处4名高管1年至3年6个月不等的有期徒刑，并 处罚金。二审期间，恰逢修订后的刑法颁布施 行，北京市一中院依照其有关规定，撤销一审 判决，判处这4名高管在补缴税款后免予追究刑 事责任。
– 税率 在计算个人所得税时，其税率比照“个体工商户的生产经营 所得”应税项目，适用5%～35%的五级超额累进税率 。
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个体工商户的生产、经营所得和对企事业单 位的承包经营、承租经营所得适用税率表 金 融 理 财 师
理财规划中的税务筹划与遗产规划
理财规划中的税务筹划与遗产规划在理财规划中，税务筹划与遗产规划是两个重要的方面。
通过合理的税务筹划和遗产规划，在最大限度地保护财富的同时，可以有效地降低税务风险，并确保财产合法、顺利地传承。
本文将探讨税务筹划与遗产规划在理财规划中的作用和重要性。
一、税务筹划税务筹划是指通过合法的手段最大限度地降低个人或企业的税收负担，合理利用税法的规定，规避税务风险。
在理财规划中，税务筹划是不可或缺的一环，可以帮助个人或企业节省大量的税费。
首先，个人在进行理财规划时，可以通过合法的方式降低个人所得税负担。
例如，个人可以选择将一部分收入投资于税收优惠的金融产品，如养老金、教育储蓄等，以享受税收优惠政策。
此外，个人还可以通过合理的选择婚姻登记方式、家庭财产转移等方式，降低家庭成员的综合税负。
其次，企业在进行理财规划时，可以通过优化企业结构、选择适当的税收政策等方式，降低企业所得税负担。
例如，企业可以通过合法的跨境投资、税收优惠政策等方式，降低企业的税务风险，提高企业的盈利水平。
综上所述，税务筹划不仅可以降低个人或企业的税收负担，还可以规避税务风险，合法保护财富。
因此，在进行理财规划时，税务筹划是至关重要的一环。
二、遗产规划遗产规划是指在个人离世后，合理安排个人财产的分配方式，确保个人财产的顺利传承以及避免遗产纠纷。
在理财规划中，遗产规划是不可或缺的一环，可以保护个人财产的安全性和可持续性。
首先，遗产规划可以确保个人财产的合法传承。
通过起草遗嘱、制定财产规划、选择合适的继承人等方式，可以确保个人财产按照个人的意愿进行分配，并最大限度地保护家庭成员的利益。
其次，遗产规划可以避免遗产纠纷的发生。
通过规划个人财产的分配方式，合理处理家庭成员间的利益关系，可以减少争议和纠纷，确保家庭和睦，保护家族财富的稳定和可持续发展。
另外，遗产规划还可以合理安排个人的善款和社会公益事业捐赠。
通过设立慈善基金、慈善信托等方式，将个人财产用于社会公益事业，可以实现财富的社会化和可持续发展。
AFP考试个人税务与遗产筹划第六章节知识点遗产案例
第四节遗产筹划案例案例一一对英国夫妇，丈夫拥有40万英镑的个人财产，他们有一个儿子。
英国遗产税法规定：丈夫给妻子的遗产可以享受免税，从1988-1989财政年度起改为单一比例税率，税率为40%。
每个人都享有23.1万英镑的免征额（2000年）方案一：40万英镑留给儿子征税情况：须缴纳遗产税（40万英镑-23.1万英镑）X 40%=6.76万英镑方案二：自己留下23.1万英镑财产,把16.9万英镑财产划拨妻子名下，在他去世时把他那财产留给儿子，妻子去世后再把她那部分财产留给儿子。
征税情况：无需缴纳遗产税分劈技术（splitting technique）是指在合法和合理的情况下，使所得、财产在两个或更多个纳税人之间进行分劈而直接节税的税收筹划技术。
可以使计税基数降至低税率级次，从而降低最高边际适用税率，节减税收。
案例二汤姆有90万美元的调整后总遗产（总遗产减去负债和费用），妻子玛莎有40万美元的调整后总遗产。
汤姆2000年死亡，玛莎一年后死亡。
汤姆在2000年死亡时，他的遗产状况:其中，469800=130 万X 43%-89200如果玛莎先死亡，汤姆一年后死亡。
例1和例2，遗产税状况不会发生改变。
零税婚姻策略汤姆在2000年死亡，只留下与综合免税额相同的遗产额，而将其余部分用于婚姻扣减（留给玛莎）。
他的遗产状况:其中，220550=67.5 万X 37%-29200玛莎在一年后死去，她的遗产状况是:其中，202050=62.5 万X 37%-29200如果玛莎先死亡，汤姆一年后死亡。
在这种情况下，在汤姆死亡时，需要缴纳遗产税。
解决办法：汤姆对玛莎进行终身赠与（数额在22.5万-27.5万美元之间），这样，不管谁先死亡，都不用缴纳遗产税。
例1和例2，都需要缴纳遗产税249250美元;例3和4由于采用零税婚姻策略，无需缴纳遗产税。
案例三罗伯特有550万美元的调整后总遗产，妻子玛利亚有50万美元的调整后总遗产。
税务会计筹划章节知识点
税务会计筹划章节知识点税务会计筹划是财务管理的一个重要组成部分，通过合理的税务筹划，可以有效降低企业税负，提高盈利水平，增强企业的竞争力。
在进行税务会计筹划时，需要了解一些关键的知识点。
本文将介绍税务会计筹划的一些基本知识和方法。
一、税务会计筹划的基本概念税务会计筹划是指通过合理的财务数据处理和会计政策选择，以达到减少或推迟纳税负担，避免合法税收的违法和违规行为的一种管理实践。
税务会计筹划的目标是合法降低纳税额，提高企业效益与盈余，同时也要考虑税收风险的防范。
二、税务会计筹划的原则1. 合法性原则：税务会计筹划必须依法进行，不得违法违规。
2. 科学性原则：税务会计筹划必须建立在科学的会计基础上，确保会计核算的准确和完整。
3. 灵活性原则：税务会计筹划要根据企业实际情况，灵活调整筹划方案，以最大限度地降低税务负担。
4. 综合性原则：税务会计筹划需要综合考虑企业财务状况、营业收入、利润、资产负债等因素，制定全面有效的筹划方案。
三、税务会计筹划的方法1. 收入筹划：通过调整收入确认时机、方式和地点等，合理安排企业收入，减少纳税负担。
比如，可以选择先收后付的方式，将收入时间推迟到纳税年度结束之后。
2. 费用筹划：通过调整费用的确认时机、方式和地点等，合理安排企业费用，减少纳税负担。
比如，可以尽量将费用时间提前，提前支出并抵扣。
3. 折旧亏损筹划：通过合理的折旧政策，将固定资产的折旧成本分摊到多个会计期间，从而减少纳税负担。
4. 关联交易筹划：通过调整关联交易的相关内容，减少关联交易的利润转移和虚假交易行为，避免因关联交易而引起的税务风险。
5. 分税种筹划：通过合理分配利润、投资收益和资本，将税务负担合理分担到各个税种中，最大限度地减少整体税负。
6. 地区筹划：通过选择合适的地区进行投资和发展，充分利用地区税收优惠政策，降低企业税务负担。
四、税务会计筹划的风险与对策税务会计筹划过程中也面临一些风险，主要包括合规风险、操作风险和政策风险等。
6-遗产筹划
遗产筹划国际金融理财师资格认证培训1国际金融理财师遗产筹划的概念授课大纲遗产筹划工具遗产筹划的内容遗产筹划案例 遗产筹划中的财产所有权问题2台湾首富蔡万霖避税有道国际金融理财师台湾首富蔡万霖过世后遗留下庞大财产，外界估算他的子女需要缴交700多亿元新台币的巨额遗产税金。
但据了解，蔡万霖早已通过合法的节税渠道，逐步把财产转移到子孙名下，使其后代需交的遗产税金大概只有几亿移到子孙名下使其后代需交的遗产税金大概只有几亿元。
蔡万霖身家财产46亿美元按换算成新台币1564亿元估 蔡万霖身家财产46亿美元、按换算成新台币1564亿元估算，蔡家后人要缴交的遗产税高达782亿元。
但蔡万霖卧病前就做好了子女接班的规划如何节税早有准备卧病前就做好了子女接班的规划，如何节税也早有准备。
他没有如外传那样购买数十亿的巨额寿险保单来避税，而是中规中矩地透过申设投资子公司等名义，逐步把财产转移给子孙，早年增资股票发行时，也用面值转让给产转移给子孙早年增资股票发行时也用面值转让给子女认购，都是合法的节税渠道。
因此，台当局能收到的遗产税金大概只有几亿元的遗产税金大概只有几亿元。
3温世仁身后留下百亿遗产税务申报高达40亿创纪录国际金融理财师2003年12月7日因为脑中风去世享年55岁的前英业达副董温世仁，身后留下百亿遗产。
身价惊人的英业达副董温世仁去年因为脑中风去世，当时他手中包括英业达，广达等股票，加上海内外的动产和不动产，总金额超过百亿。
就因为留下了大笔遗产，自也轻课税自然也不轻。
据了解，他的夫人已经完成申报手续，温家将缴40亿左右的遗产税，占政府当年遗产税收总额五分之一，财政右的遗产税占政府当年遗产税收总额五分之财政部长林全特别向温世仁家属致敬。
4国际金融理财师陈逸飞去世未留遗嘱遗产分配出现纠纷左图：从左至右分别是陈逸飞长子陈凛、次子陈天、遗孀宋美英、前妻张芷右图：宋美英和幼子自2005年4月著名画家陈逸飞去世后，他的遗产分配问题成为媒体关注的焦点。
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AFP金融理财师考试网（/afp/）
第一节遗产筹划的概念
所谓遗产筹划，是指当事人在其活着时通过选择遗产筹划工具和制定遗产计划，将拥有或控制的各种资产或负债进行安排，从而保证在自己去世或丧失行为能力时尽可能实现个人为其家庭(也可能是他人)所确定目标的安排。
在税收导向的经济中，税收最小化是遗产筹划的一个重要动机，但是税收最小化并不是遗产筹划的唯一目标，不应该过度强调节税问题。
遗产筹划目标
下面是具体的遗产筹划目标，对于大多数人来说，其中或者全部目标都是适用的：
1、确定谁将是遗产所有者的继承人(或者受益人)，以及每位受益人获得的遗产份额;
2、确定遗产转移的方式;
3、在与遗产所有者的其他目标保持一致的情况下，将遗产转移的成本降低到最低水平;
4、为遗产提供足够的流动性资产以偿还其债务;
5、保持遗产计划的可变性;
6、确定由谁来清算遗产，这涉及到选择遗嘱执行人的问题;
7、计划慈善赠与。
财务策划师由于可以全面了解客户的目标期望、价值取向、投资偏好、财务状况和其他有关事宜，所以是为其进行遗产筹划和制定计划的最好人选。