预算内部分解下达流程图
预算管理业务流程图
不通过
2、预算执行
否
通过
是
四、决算编制及审批流程图
财务科
财务分管领导
单位负责人
不通过
通过
不通过
通过
五、预算绩效评价流程图
财务科
各科室
财务分管领导
单位负责人
六、部门三年规划编制及审批流程图
各相关科室
财务科
单位负责人
1、部门三年规划编制
否
2、部门三年规划编制审核
通过
七、预算调整流程图
各相关科室
财务科
单位负责人
预算管理业务流程图
一、年度预算编制流程图
各相关科室
财务科
单位负责人
1、预算编制
否
2、预算审核
通过
预算管理业务流程图
二、预算批复及内部分解下达流程图
1、工作指标细化分解各Fra bibliotek室财务科
单位负责人
单位领导班子会
2、预算指标下达
三、预算执行与分析流程图
1、预算执行申请
各科室
科室分管领导
财务科
财务分管领导
否
是
不通过
预算管理流程图
财务分管领导
不通过
审核 通过
单位负责人
不通过
审核
通过
财政支出绩效考核流程图
综合处（财务 处）
各处室
开始
预算状况 记录
财务分管领导
审核
决算编制
审核
制定下年 度预算编 制基础
单位负责人
审核
公布绩效考核成 果
预算管理业务流程图
基本支出及项目支出预算编制流程图
各有关处室
综合处（财务处）
1.
预
开始
算
编
布署预算
制
编制工作
布署预算编 制工作
单位负责人
根据本处室上 年度基本支 出、项目支出 提出预算提议 数
2. 预 算 审 核
否 初审
汇总各处室预 算、形成单位预 算提议数
审核
报财政局审 核
通过
结束
预算批复及内部分解下达流程图
2.
预
算
执
行
资金支付管理
不通过
不通过
审批
审定
审批 通过
与否采购
否 是
结束
采购管理流 程
决算编制流程图
综合处（财务处）
开始
清理收支项目、往来款 项、查对年度预算收支 和各项拨、缴款项
对各项收支进行 年度财务扎帐
配合进行实物盘 点、规定账表、 账账、账实相符
根据账表编制财务 决算报表
编制决算报表阐明分析
1.
各处室
工
作
指
标
细
化
分
解
综合处（财务 处）
单位负责人 单位领导班子会
开始
按财政局批复
预算业务工作流程图
（一）预算编制流程图：
办公室后勤部门党风宣教
其他科室
主管预审
主管预审
财务汇总
财会编制部门预算
领导审批
上报财政
（二）预算批复下达流程图：
财政下达指标
预算管理工作机构指标分解
预算审批下达
收入、支出归口管理部门指标
财会部门
追加申请
财务备案
指标调整
（三）预算执行环节流程图：
各部门支出计划
财务汇总
预算管理委会
iyuanhui
追加（调整）额
度
超预算限额
预算限额内
计划（申请）执
行
支付流程
（四）决算和绩效评价环节流程图：
后勤财会
短期用款计划短期用款计划
用款计划
计划执行计划执行
用款分析用款分析财会 Nhomakorabea年底决算
决算分析（绩效考核）
下年度预算编制流程
预算管理流程图
是
不通过
不通过
2、预算执行
否
通过
是
决算编制流程图
综合处（财务处）
财务分管领导
单位负责人
不通过通过Fra bibliotek不通过通过
财政支出绩效考评流程图
综合处（财务处）
各处室
财务分管领导
单位负责人
（注：可编辑下载，若有不当之处，请指正，谢谢!）
基本支出及项目支出预算编制流程图
各相关处室
综合处（财务处）
单位负责人
1、预算编制
否
2、预算审核
通过
预算管理业务流程图
预算批复及内部分解下达流程图
1、工作指标细化分解
各处室
综合处（财务处）
单位负责人
单位领导班子会
2、预算指标下达
预算执行流程图
1、预算执行申请
各处室
处室分管负责人
综合处（财务处）
财务分管领导
内控预算流程图
预算追加调整申请经单位领导批示或批准后，动用财政部门批复的预算准备金，如需上报财政部门追加，按规定上报财政部门审批
B2
财务部门在收到对业务部门预算追加调整申请的批复后，依据批复办理业务部门相应预算的追加工作，同时将批复下达业务部门
A3
业务部门收到财务部门下达的预算追加调整批复后，依据批复组织实施相应的预算执行工作
B2
财务部门对各业务部门提交的预算建议数及申报材料进行预审，汇总形成预算单位预算建议数
B2
财务部门负责人对预算建议数进行审核，确保无误后上报单位领导审议
C2
单位领导审定单位预算建议数
D2
财政部门审核提交的预算建议数，依据财政资金安排，及时下达资金控制数
2、预算分解子流程
流程节点简要说明
预算分解子流程节点简要说明
流程图
1、预算编报子流程图
预算编报子流程节点简要说明
节点
流程简要说明
Bl
根据财政部门下发的编制预算的通知，召开预算编制工作会，将财政部门下发的项目清理数据分解，并下发给二级预算单位
Al
各业务部门按照预算编报要求，根据下一年度的工作计划和资产配置情况，提出预算建议数，并提交申报基础数据等材料，报送财务部门
Bl
借款审批岗对《借款审批单》或《支票领用单》进行复核，无误后交出纳办理借款；借款金额超出授权标准的可能需要由财务负责人或者分管领导审批
Dl
出纳根据已审核《借款审批单》或《支票领用单》办理借款
A2
业务部门经办人严格按批复结果执行，完毕后整理票据，填写《费用报销审批单》，提出报销申请
C2
报销审批岗。依据支出细则对《费用报销审批单》及相关附件进行审核，并指定资金账户；报销金额超出授权标准的可能需要由财务负责人或者分管领导审批
预算管理流程图
否Hale Waihona Puke 通过是决算编制流程图
财务科
财务分管领导
单位负责人
不通过
通过
不通过
通过
财政支出绩效考评流程图
财务科
各科室
财务分管领导
单位负责人
预算管理流程图
基本支出及项目支出预算编制流程图
各相关科室
财务科
单位负责人
1、预算编制
否
2、预算审核
通过
预算管理业务流程图
预算批复及内部分解下达流程图
1、工作指标细化分解
各科室
财务科
单位负责人
单位领导班子会
2、预算指标下达
预算执行流程图
1、预算执行申请
各科室
科室分管领导
财务科
财务分管领导
否
是
不通过
不通过
1.4预算分解流程
1.分解预算,制定部门预算目标
1 部门经理
1 《部门预算分解 目标方案》草案
1 各部门根据《全面预算方案》和 《部门职责计划》制定部预算目标
2 审核
2成本效益主管 财务部经理
2 财务中心对部门分解目标审核,不 符合整体目标则重新制定
3 审批
Y
3 分管副总 Y
3 经财务中心审核后,部门预算目标 由分管副总审批,不同意驳回
业务流程说明书
流程名称 目 的 预算分解 分解全面预算，保证全面预算有效实施 集团及子公司
流程图 分管副总 财务中心 各部门 责任职位 涉及表格/报告 流程说明
流 程 编 号 流程管理部门
财务管理 1-4 财务中心
制 审 批
定 核 准
李暾 李少安
适用范围
生效日期
开始 全面预算方案 部门职责及 计划
N
4.2 备案
4 .1 执行分解目标 4..1 部门经理 4.2 统计员
4.2 《部门预算分 解目标方案》
4.1 经分管副总同意的部门目标由部 门执行 4.2 财务中心将各部门分解目标备案
完成
预算管理流程图
预算管理业务流程图基本支出及项目支出预算编制流程图各相关处室综合处（财务处）单位负责人1、开始预算编部署预算制编制工作部署预算编制工作否根据本处室上年度基本支出、项目支出提出预算建议2、预初审算审核汇总各处室预算、形成单位预算建议数审核报财政局审通过核结束预算批复及内部分解下达流程图1、各处室综合处（财务工作处）指标开始细化分按财政局批复解后预算，控制数分解细化2、预年度预算指算预算指标下标下达指达通知标下达结束单位负责人单位领导班子会审核决议预算执行流程图1 、预各处室处室分管负综合处（财财务分管领导算执行申请开始是否需要责人务处）借款报销流程申请执行是否结束不通过不通过2、预算执行提出执行申请审批审定审批通过是否采购否资金支付管理是采购管理流程结束决算编制流程图综合处（财务处）财务分管领导单位负责人开始清理收支项目、往来款项、核对年度预算收支和各项拨、缴款项对各项收支进行年度财务扎帐配合进行实物盘点、要求账表、账账、账实相符根据账表编制财务决算报表编制决算报表说明分析决算报表及报表说明分析报财政局审核不通过不通过审核通过审核通过财政支出绩效考评流程图综合处（财务各处室财务分管领导单位负责人处）开始预算情况审核审核统计决算编制审核公布绩效考评结果制定下年度预算编制基础。
预算管理流程图
否
通过
是
决算编制流程图
财务科
财务分管领导
单位负责人
不通过
通过
不通过
通过
财政支出绩效考评流程图
财务科
各科室
财务分管领导
单位负责人
基本支出及项目支出预算编制流程图
各相关科室
财务科
单位负责人
1、预算编制
否
2、预算审核
通过Байду номын сангаас
八仙筒学区中心校预算管理业务流程图
预算批复及内部分解下达流程图
1、工作指标细化分解
各科室
财务科
单位负责人
单位领导班子会
2、预算指标下达
预算执行流程图
1、预算执行申请
各科室
科室分管领导
财务科
财务分管领导
否
是
不通过
不通过
预算管理流程图
基本支出及项目支出预算编制流程图
各相关处室 1、 预 算 编 制
综合处（财务处）
开始
部署预算 编制工作
部署预算编 制工作
单位负责人
根据本处室上 年度基本支 出、项目支出 提出预算建议 数
2、 预 算 审 核
否
初审
汇总各处室预 算、形成单位预 算建议数
审核
报财政局审 核
通过
结束
预算批复及内部分解下达流程图
2、
预
算
执
行
资金支付管理
不通过
不通过
审批
审定
审批 通过
是否采购
否 是
结束
采购管理流 程
决算编制流程图
综合处（财务处）
开始
清理收支项目、往来款 项、核对年度预算收支 和各项拨、缴款项
对各项收支进行 年度财务扎帐
配合进行实物盘 点、要求账表、 账账、账实相符
根据账表编制财务 决算报表
编制决算报表说明分析
1、
各处室
工
作
指
标
细
化
分
解
综合处（财务 处）
单位负责人 单位领导班子会
开始
按财政局批复
后预算，控制
审核
决议
数分解细化
2、
预
算
预算指标下
达通知
指
标
下
达
结束
年度预算指 标下达
预算执行流程图
1、
各处室
预
算
执
行
开始
申
请ห้องสมุดไป่ตู้
借款
是否需要 申请执行
报销 流程
否
是
预算管理流程图
各相关处室
综合处（财务处）
单位负责人
1、预算编制
否
2、预算审核
通过
预算管理业务流程图
预算批复及内部分解下达流程图
1、工作指标细化分解
各处室
综合处（财务处）
单位负责人
单位领导班子会
2、预算指标下达预Fra bibliotek执行流程图1、预算执行申请
各处室
处室分管负责人
综合处（财务处）
财务分管领导
否
是
不通过
不通过
2、预算执行
否
通过
是
决算编制流程图
综合处（财务处）
财务分管领导
单位负责人
不通过
通过
不通过
通过
财政支出绩效考评流程图
综合处（财务处）
各处室
财务分管领导
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时间：二O二一年七月二十九日
各相关科室
财政科
单元负责人
1、预算编制
否
2、预算审核
通过
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预算批复及内部份解下达流程图
1、工作指标细化分解
各科室
财政科
单元负责人
单元领导班子会
2、预算指标下达
预算执行流程图
1、预算执行申请
各科室
科室分管领导
财政科
财政分管领导
否
是
欠亨过
欠亨过
2、预算执行
否
通过ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
是
决算编制流程图
财政科
财政分管领导
单元负责人
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预算管理业务流程图
基本支出及项目支出预算编制流程图
各相关处室 1、 预 算 编 制
综合处（财务处）
开始
部署预算 编制工作
部署预算编 制工作
单位负责人
根据本处室上 年度基本支 出、项目支出 提出预算建议 数
2、 预 算 审 核
否
初审
汇总各处室预 算、形成单位预 算建议数
审核
报财政局审 核
通过
结束
-可编辑修改-
根据账表编制财务 决算报表
编制决算报表说明分析
决算报表及报表说明 分析报财政局审核
财务分管领导
不通过
审核 通过
单位负责人
不通过
审核
通过
-可编辑修改-
。
财政支出绩效考评流程图
综合处（财务 处）
各处室
开始
预算情况 统计
财务分管领导
审核
决算编制
审核
制定下年 度预算编 制基础
单位负责人
审核
公布绩效考评结 果
处室分管负 综合处（财 财务分管领导
责人
务处）
提出执行申请
2、
预
算
执
行
资金支付管理
不通过
不通过
审批
审定
审批 通过
是否采购
否 是
结束
采购管理流 程
-可编辑修改-
。
决算编制流程图
综合处（财务处）
开始
清理收支项目、往来款 项、核对年度预算收支 和各项拨、缴款项
对各项收支进行 年度财务扎帐
配合进行实物盘 点、要求账表、 账账、账实相符
。
预算批复及内部分解下达流程图
1、
各处室
全面预算工作流程图
附件3：一般业务流程
①第三分局全面预算办公室根据战略规划和年度经营目标，下达预算编制的原则和主要指标预算增长目标，启动预算编制工作；
②各单位根据第三分局要求和本单位上年预计完成情况，结合对预算期内经营环境的预测和本单位生产经营情况预期，编制并上报各专项业务预算；
③第三分局全面预算办公室根据各业务预算整体安排，由各部门对各单位上报的业务预算进行审核，下达初步的业务预算；
④各单位根据第三分局下达的初步业务预算，根据年度生产经营计划及成本费用定额，编制并上报财务预算；
⑤第三分局全面预算办公室根据下达的业务预算对各单位上报的财务预算进行汇总审核，审核无误后报经第三分局全面预算管理委员会审议通过后上报公司全面预算管理委员会；
⑥公司全面预算管理委员会对分局全面预算审核通过后，结合公司整体全面预算情况下发年度预算指标；
⑦第三分局全面预算办公室根据各单位全面预算情况对公司下发年度预算指标进行分解，下发第三分局各单位年度预算指标，后续不断跟踪、督促、指导落实。
预算管理内部控制流程图
第一部分：内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第二部分：经济活动控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第二节收支业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四节资产业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第一部分内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤（一）成立内部控制领导组织机构单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头部门，负责组织协调开展内部控制工作（二）开展单位层面内部控制1、建立集体议事决策制度主要内容：议事成员构成；决策事项范围；投票表决规则；决策纪要的撰写、流转和保存；决策事项的落实程序；监督程序、责任追究制度等2、建立关键岗位管理制度主要内容：单位内部控制关键岗位；关键控制岗位责任制；关键岗位轮岗制度和专项审计制度；关键岗位工作人员岗位条件及培训制度等3、建立会计机构管理制度主要内容：会计机构设置；会计人员配置及岗位责任制；财会部门与其他业务部门的沟通协调制度；会计业务工作流程等4、按照单位的控制工作需要建立其他管理制度5、按照内控规范要求建立六项主要经济活动的管理结构（见下文）（三）开展经济活动内部控制1、梳理单位六项经济活动的工作流程，明确工作环节，查找风险点2、根据找出的风险点、采取控制措施，进行内控设计3、进一步完善单位的制度建设，制定内部控制工作手册二、工作流程图成立单位内部控制领导及组织机构三、主要经济活动的管理结构四、制度框架预算业务- 了解预算业务的管理结构和业务的主要环节预算编制■*预算执行*V ______ y梳理各业、、、、、务环节的—于工作流程.■查找风险点第二部分经济活动内部控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图+ 预算绩 *效管理二、工作流程图（一）预算编制及批复设计三）预算绩效管理三、风险点及主要防控措施一览表一）预算编制及批复三）决算和预算绩效管理一、（一）收入业务厂、\ 收入业务了解收入业务的管理结构和业务的主要环节二）支出业务支出业务- v 7 了解支出业务的管理结构和业务的主要环节三）债务业务债务业务一了解债务业务的管理结构和业务的主要环节第二节收支业务控制支出审核>支付控制4］核算与归档》■4’债务核算与'\_< 归档，/,二、风险点及主要防控措施一览表一）收入业务流程关键环节风险点主要防控措施责任主体收入管理截留、坐支、挪用非税收1、建立非税收入定期稽查制度，落实收缴责任，收入执收部门，财梳理各业务环节的----工作流程二）支出业务三）债务业务第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图三、风险点及主要防控措施一览表1、采购预算编制与计划管理2、采购活动管理第四节资产业务控制一、工作步骤示意图（一）货币资金业务货币资金业务■建立货币资金业务的管理结构和业务的主要环节二）实物资产和无形资产业务属于政府采购，进入政府采购业务流程实物资产和无形资-产业务建立实物资产和无形资产业・务的管理结构和业务的主要环节资产购置* 、、梳理各业务环节的工作流程资产处置 *三）对外投资业务建立投资业务的管理结构和业务的主要环节f投资项目的、确定y梳理各业、务环节的一亍工作流程”‘查找风_险点投资项目处置二、风险点及主要防控措施一览表查找风_险点建设一）货币资金二）实物资产和无形资产三）对外投资对外投资出现重大决策失误的，未履行集体决策程序和不按规定执行对外投资业务的部门及人员要进行责任追究。
预算管理流程图
否
通过
是
决算编制流程图
财务科
财务分管领导
单位负责人
不通过
通过
不通过
通过
财政支出绩效考评流程图
财务科
各科室
财务分管领导
单位负责人
基本支出及项目支出预算编制流程图
各相关科室
财务科
单位负责人
1、预算编制
否
2、预算审核
通过
八仙筒学区中心校预算管理业务流程图
预算批复及内部分解下达流程图
1、工作指标细分解
各科室
财务科
单位负责人
单位领导班子会
2、预算指标下达
预算执行流程图
1、预算执行申请
各科室
科室分管领导
财务科
财务分管领导
否
是
不通过
不通过