负债核算管理制度

浙江某股份有限公司
负债核算管理制度第一条负债是公司所承担的，能以货币计量，需以本公司资产或劳务偿付的债务。

按其流动性，可分为流动负债和长期负债。

第二条流动负债包括短期借款、应付票据、应付帐款、预收帐款、应付工资、应付福利费、应交税金、应付股利、其他应付款、预提费用、一年内到期的长期借款等。

一、各种流动负债应当按实际发生数记帐。

负债已经发生而数额需要预计确定，应当合理预计，待实际数额确定后进行调整。

二、公司发生短期借款、应付票据、短期债券融资，到期时要有足够的资金来源。

为了正确计算各期的盈亏，应将需支付的利息按月预提，计入财务费用。

三、应付帐款是指公司因向外购买材料、商品或接受劳务等而发生的债务。

发生应付帐款必须有材料、商品已经验收入库，接受的劳务已经发生的证明单，并及时报送财务部门。

如物资和发票帐单不是同时到达公司，业务部门应将物资和应付债务按合同等约定，在发生时估价向财务部门报帐确认。

未向财务报帐的应付帐款，视同个人行为。

四、应付工资是公司对职工个人的一种负债，按公司劳动工资规定确定。

下列项目不在应付工资核算：
⑴根据国务院发布的有关规定颁发的创造发明奖、自然科学奖、科学技术进步奖，支付的合理化建议和技术改进奖；
⑵有关劳动保险和职工福利方面的各项费用(如职工生活困难补助、探亲路费等)；
⑶有关离休、退休、退职人员待遇的各项支出；
⑷劳动保护的各项支出(如工作服、手套等劳保用品，清凉饮料费等)；
⑸出差伙食补助费、误餐补助、调动工作的路费和安家费；
⑹劳动合同制职工解除劳动合同时由企业支付的医疗补助费、生活补助费等；
⑺因录用临时工而在工资外向提供劳动力单位支付的手续费和管理费；
⑻计划生育独生子女补贴等。

五、应付福利费是按应付工资14%提取的，主要用于职工的医药费(包括企业参加医疗保险交纳的医疗保险费)、职工因公负伤赴外地就医路费、职工生活困难补助。

公司集体福利设施开支在公益金中核算。

六、应付股利是公司分配给投资者的现金股利或利润，在实际未支付前形成的负债。

公司分配的股票股利不在本科目核算。

七、应交款项是按有关税收法规规定核算的，公司依法应纳的税金和各种费用。

在会计和税法规定不一致时，应作纳税调整。