《应收账款管理制度》PPT课件
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第三节 应收账款管理ppt课件
本率×资本成本
（二）应收账款的管理成本 主要包括：调查顾客信用状况的费用、收集各种 信息的费用、账簿的记录费用、收账费用等。 （三）应收账款的坏账成本 是指在赊销交易中，由于种种原因债务人无力偿 还债务而发生损失。
三、应收账款信用政策（掌握）
信用政策和程序必须明确地规定：信用标准、信用条件、信用 期间和折扣条件。 （一）信用标准 1.信息来源：内部收集、外部收集 2.5C信用评价系统 传统的信用评价主要考虑以下五个因素。 （1）品质（过去的还款中所体现的还款意图和愿望） （2）能力（用于偿债的当前和未来的财务资源） （3）资本（短期和长期内可供使用的财务资源） （4）抵押（可以用作债务担保的资产或其他担保物） （5）条件（影响顾客还款能力和还款意愿的经济环境） 3.信用的定量分析 可以从考察信用申请人的财务报表开始。通常使用比率分析法 评价顾客的财务状况。常用的指标有：流动性和营运资本比率、债 务管理和支付比率及盈利能力指标。
五、应收账款日常管理（了解）
（一）调查客户信用 企业对顾客进行信用调查主要通过两种方法： 1.直接调查（当面采访、询问、观看等方式获取信用资料） 2.间接调查（资料来自：财务报表、信用评估机构、银行、其他 途径） （二）评估客户信用 企业一般采用“5C”系统来评价，并对客户信用进行等级划分。 在信用等级方面，目前主要有两种： 1.三类九等 将企业的信用状况分为AAA、AA、A、BBB、BB、B、CCC、CC、C九 等，其中AAA为信用最优等级，C为信用最低等级。 2.三级制 分为AAA、AA、A三个信用等级。
（三）应收账款账户余额模式 应收账款账户余额模式反映一定期间 （如一个月）的赊销额在发生赊销的当月月 末及随后的各月月末仍未偿还的百分比。通 过将当前的模式和过去的模式进行对比来评 价应收账款余额模式的变化。
（二）应收账款的管理成本 主要包括：调查顾客信用状况的费用、收集各种 信息的费用、账簿的记录费用、收账费用等。 （三）应收账款的坏账成本 是指在赊销交易中，由于种种原因债务人无力偿 还债务而发生损失。
三、应收账款信用政策（掌握）
信用政策和程序必须明确地规定：信用标准、信用条件、信用 期间和折扣条件。 （一）信用标准 1.信息来源：内部收集、外部收集 2.5C信用评价系统 传统的信用评价主要考虑以下五个因素。 （1）品质（过去的还款中所体现的还款意图和愿望） （2）能力（用于偿债的当前和未来的财务资源） （3）资本（短期和长期内可供使用的财务资源） （4）抵押（可以用作债务担保的资产或其他担保物） （5）条件（影响顾客还款能力和还款意愿的经济环境） 3.信用的定量分析 可以从考察信用申请人的财务报表开始。通常使用比率分析法 评价顾客的财务状况。常用的指标有：流动性和营运资本比率、债 务管理和支付比率及盈利能力指标。
五、应收账款日常管理（了解）
（一）调查客户信用 企业对顾客进行信用调查主要通过两种方法： 1.直接调查（当面采访、询问、观看等方式获取信用资料） 2.间接调查（资料来自：财务报表、信用评估机构、银行、其他 途径） （二）评估客户信用 企业一般采用“5C”系统来评价，并对客户信用进行等级划分。 在信用等级方面，目前主要有两种： 1.三类九等 将企业的信用状况分为AAA、AA、A、BBB、BB、B、CCC、CC、C九 等，其中AAA为信用最优等级，C为信用最低等级。 2.三级制 分为AAA、AA、A三个信用等级。
（三）应收账款账户余额模式 应收账款账户余额模式反映一定期间 （如一个月）的赊销额在发生赊销的当月月 末及随后的各月月末仍未偿还的百分比。通 过将当前的模式和过去的模式进行对比来评 价应收账款余额模式的变化。
《应收账款管理制度》课件
应收账款管理制度的重要性
总结词
重要性分析
详细描述
应收账款管理制度对于企业来说至关重要。首先，它能够规范应收账款的日常管理，确 保企业及时、准确地记录和核算应收账款。其次，通过合理的应收账款管理制度，企业 可以提高应收账款的回收率，降低坏账风险，从而保障企业的资金安全。此外，有效的
应收账款管理制度还有助于提高企业的销售业绩和市场竞争力。
02
应收账款管理制度的核心 内容
应收账款的确认与计量
总结词
准确性和完整性是应收账款确认与计量的关键，直接影响到企业财务状况和经 营成果的准确性。
详细描述
应收账款的确认应依据与销售业务相关的合同或协议，确保准确记录和反映企 业的债权；计量方面则要综合考虑销售金额、信用政策、折扣政策等因素，确 保应收账款金额的准确性。
应收账款的催收与清理
总结词
及时有效的催收与清理能够降低坏账风险，提高企业资产质 量。
详细描述
企业应建立完善的催收制度，对不同账龄和风险的应收账款 采取不同的催收策略；同时，要定期进行应收账款的清理工 作，对无法收回的应收账款及时进行处理。
应收账款的坏账处理
总结词
坏账处理是应收账款管理的重要环节 ，能够真实反映企业资产状况。
03
应收账款管理制度的实施
建立应收账款管理组织架构
设立专门的应收账款管理部门
01
负责应收账款的日常管理、催收和风险控制等工作。
明确岗位职责
02
对应收账款管理部门内部的岗位进行明确分工，确保各项工作
得到有效执行。
建立内部沟通机制
03
加强与其他部门之间的沟通与协作，确保应收账款管理工作的
顺利进行。
制定应收账款管理流程
应收账款的管理培训(ppt 44页)
六、内部原因：
企业信用制度设计的相关问题 业务人员的自身的相关问题 主管督导方面的问题 应收账款回收期拉长 折让金额太多 退货太多
（一）业务人员的自身的相关问题
对完全销售（整体销售）的理念理解不够 缺乏回收货款的完善计划 做人情 收款的各种技巧掌握不好
之二：主管方面问题：
账龄分析不够 没有制订回收目标
（1）信用期限：指允许客户在收到货物或发票 之后到付款之间的时间。信用期限以多长为宜需 在收益与成本之间做出权衡。
判断标准：延长信用期限所增加的边际收 入必须大于增加的边际成本
案例：
项目
年赊销额
应收账款周转率 （次） 应收账款平均余 额 维持赊销所需资 金 坏账损失/年赊 销额 坏账损失
收账费用
A方案（N/30）
发第四封催收函，向专业追收机构咨询，对债 超期90天 务人进行资产调查、债务分析、作诉讼准备 超期3个月 委托专业追账机构进行处理 超期6个月 提请法律诉讼或仲裁
二十一、追账常使用的方法
（一）发票追账——提醒 （二）信件收账——低成本
（三）电子邮件收收账——非正式、低成本 （四）电话收账——成果最显著
对业务人员收款知识培训不够 追求销售 对客户付款能力判断失误 对回款缺乏奖励 对及时配合财务收款认知不够 与客户之间的感情因素
之三：回收期拉长的原因：
对方故意拖延 心虚让步 没有规定可循 做人情 强行塞货
之四：折让金额过多
没有明文规定 市场价格波动 不计零尾 管理不当
1400000 11.1
700000
5.6
12600000
100
（二）DSO法（平均周转率法）
赊销额 应收账款周转率= 应收账款平均余额
《应收款管理》课件
设置提醒功能，对逾期未还款项进行 提醒，以降低坏账风险。
收款方式
选择合适的收款方式，如电汇、支票 等，以提高收款效率。
法律援助与咨询
合同审查
对合同条款进行审查，确保合同 内容合法、合规。
法律纠纷处理
协助处理因应收账款产生的法律 纠纷，维护企业合法权益。
法律咨询
为企业提供法律咨询服务，解答 与应收款管理相关的法律问题。
提高回款效率
优化销售流程和收款程序，缩 短回款周期，提高资金周转效 率。
激励与约束机制
将绩效评价结果与员工激励和 约束机制挂钩，促进员工积极
性和责任心。
CHAPTER 06
应收款管理发展趋势与展望
应收款管理信息化
总结词
随着信息技术的发展，应收款管理信 息化已成为大势所趋，通过信息化手 段提高管理效率和准确性。
详细描述
通过建立应收款管理信息系统，整合 客户信息、合同数据、账龄分析等功 能，实现自动化、智能化的应收款管 理，提高工作效率和准确性。
应收款管理与金融科技的融合
总结词
金融科技的快速发展为应收款管理提 供了新的解决方案，通过大数据、云 计算等技术手段优化管理流程。
详细描述
利用大数据分析客户需求和行为模式 ，为应收款管理提供数据支持；云计 算则可以实现数据共享和远程协作， 提高管理效率和灵活性。
重要指标。
逾期账款率
衡量逾期未收回的应收账款占 比，反映应收账款的回收风险
。
应收款周转率
反映企业应收账款的管理效率 ，体现企业的营运能力和风险
管理能力。
绩效评价方法
财务分析法
通过分析财务报表数据 ，计算各项绩效指标， 对企业应收款项进行定
量评价。
应收账款管理制度培训PPT课件
01
02
03
合同签订
确保合同条款明确、完整， 双方权利义务清晰。
合同履行
按照合同约定履行义务， 确保合同顺利执行。
合同变更与解除
如需变更或解除合同，应 与客户协商一致，签订补 充协议。
发货、收货及验收流程
发货流程
根据销售订单和合同约定 安排发货，确保货物按时、 按量发出。
收货流程
客户收到货物后应及时确 认收货，如有问题及时反 馈。
实际操作案例分析
04
成功案例分享：优秀企业实践经验
严格信用政策制定与执行
成功企业通常建立严格的信用政策，包括客户信用评估、 授信额度设定、账期管理等，确保从源头上控制应收账款 风险。
精细化应收账款管理
实施精细化的应收账款管理，包括定期核对账目、及时催 收逾期款项、定期对账等，确保应收账款信息的准确性和 完整性。
款项等必要措施，导致应收账款规模不断扩大，坏账风险增加。
03
缺乏有效的信息化支持
一些企业未能充分利用信息化手段进行应收账款管理，导致工作效率低
下，无法及时发现和解决问题。
挑战应对策略探讨：提升管理水平
完善信用政策体系
建立健全的信用政策体系，包括客户信用评估、授信额度设定、账期管理等各方面内容， 确保政策的科学性和实用性。
适用对象
企业财务部门、销售部门、信用管理部门等相关人员。
应收账款管理制度详
02
解
信用政策制定与执行
信用政策内容
包括信用期限、信用额度、现金 折扣等条款。
信用政策制定流程
调研客户信用状况，评估风险，确 定信用政策。
信用政策执行
严格按照信用政策进行赊销，对超 出信用政策的销售申请进行审批。
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销售代表整本领用
销售代表发生变动时
由业务人员在合 同空白处醒目加注
对发货、开票或有其他特殊要求的
对发货、开票或有其他特殊要求的
由业务人员在合 同空白处醒目加注
合同存根件与传真件不 符并给公司造成损失的 由销售代表负责。检查 后分办事处或分省装订 存档备查
合同存根交会计部核对
分 项
管 理 制
度
销售发票管理
分 项
管 理 制
度
销售人员对各自 经管客户的应收帐款 负全责。负责与客户 日常对账是经管销售 人员的责任
应收帐款对帐管理
依据半年一次的函证 结合对方余额、盖章情 况、回款迹象、历史情 况、销售代表的反馈等 综合情况确定需对帐的 客户
会计部
11-5、
销售人员 必须陪同，对帐结果双 方加盖财务专用章，也 可盖业务章或公章，但 会计部对账 必须加以备注原因，陪 同的销售人员、对帐会 计签字，事后要上级经 理、销售经理签字确认。
超出核定信用额度 的客户报财务总监 核准
分 项
管 理 制
一次最多2本， 交旧领新，对合同 的使用负全责，遗 失合同需主管经理 签字确认 . 合同内容必须 填写齐全、清晰， 不得涂改，销售人 员不得替代客户签 字、盖章
度
销售合同管理
已领用合同要办理移 交手续或退回，否则， 给公司造成的经济损失 由其直接主管经理负全 责，并对责任人予以处 罚
如果不履行接 交手续，所发 生的一切损失 由接管人员和 主管经理负责
销售代表发生变动时
主管经理监交
有质疑
分 项
管 理 制
度
销售折扣管理
依据半年一次的函证 结合对方余额、盖章情 况、回款迹象、历史情 况、销售代表的反馈等 综合情况确定需对帐的 客户
折扣方法
会计部计算
季度反馈
在销售发票 中扣除或季 度后返还
依据合同
开具发票
有特殊要求寄往其他地 址的需销售代表提出书 面申请并保证发票安全
发票联、抵扣联直接寄往办事处
销售代表将发票交与客户
要由客户签收
分 项
管 理 制
度
涉及应收账款的发票、 到款、冲账费用要求当日入账。 发货、到款日报表、 应收账款账龄表等，每月二十号以前， 每三天向相关人员发送一次（每月二 十日后每天发送一资。）
应收账款管理制度
采用权责发生制核算
天马行空官方博客：/tmxk_docin ；QQ:1318241189；QQ群：175569632
应收账款控制的两个重要指标
信用额度
信用期
商业最高为三个月
直销医院最高为四个 月
分 项 管 理 制
度
客户开户管理
销售代表填写“开户、授信申请表”
必须提供 书面通知
客户更改 客户更名 其它档案
营业执照（或医疗机构许可 证）、药品经营许可证、纳税 登记证每年更新存档一次，时 间要求与客户的年协议同步
客户档案的更新存档
有关客户的所有档案信息、客 户函证、对帐调节表、其他档 案，全部由应收账款会计及时 录入微机，档案文本整理完毕 统一装订保管
客户档案信息的录入及保管
客户提出退货
由营销综合 办负责按规定办理，业 务员在事先未经任何领 导书面同意，私自以任 何方式换货，处于额度 的罚款，造成损失的全 额赔偿。
销售代表提出退货申请
销售经理批准
退货入库
Hale Waihona Puke 会计部处理帐务由业务人员在 合同空白处醒目 加注理、销售经 理平均负担罚款 的百分之二十
需要换货
依据退货申 请、内部退 货转帐凭证
属非质量原因退货
分 项
管 理 制
度
调货管理
从客户处调货
呈报主管经理审批
调出货物时
调出货物直接销售
向客户索取原 票或返销发票 或经财务盖章 确认的无税扣 款证明，不能 取得上述资料 时，调出货物 的税款由经管 人员负担
经管业务员必须提供 该客户收货回执和合同 及时开票。未经主管经 理审批而私自做主调货， 调货人员负全责
附上经过年检的营业执照（医院为 医疗机构许可证）、药品经营许可 证、税务登记证
各级业务经理审核
合格后予以开户，相关信息录入档 案
会计部复核
分 项
管 理 制
度
新增客户信用额度
原则上不授 予
业务部门在申请表上填写信用额度
客户资信条件良好，可以赊销的
合格的法人或自然人担保
销售经理、销售副总裁、财务总监核决
以运输邮寄部门 的运单为回执，由 储运部门保管存档
分 项
管 理 制
会计部以每年6月末、 12月末应收账款余 额为基准，分两次 向客户函证
度
应收帐款函证管理
应收帐款函证
函证在规定时间 不能传回会计部 或印章不合格的 将停止一季度发 函证一次发货
60天内回函
医院的应收帐款
一季度发函证一次
不能在次季度30日内 盖财务专用章或院公 章确认的停止供货
破损货物处理
分 项
管 理 制
度
清欠与诉讼管理
认为以自己的 能力已很难清回货 款的，可书面申请 （附件10）并经销 售经理、销售副总 同意交给专职的清 欠人员清欠
销售代表清欠
专职清欠仍无结 果的情况下，应由 清欠专员会同原销 售人员和上级经理 共同提出诉讼解决 的请求
专职清欠人员清欠
销售副总视具体 情况决定是否诉讼 解决 清欠无结果，造成呆坏帐 损失，由责任人负担呆坏 帐金额的百分之二十
折扣的其他处理方法
销售副总
财务总监
分 项
管 理 制
度
到款及其他费用管理
十日之内邮回 公司会计部
销售人员取得汇票
销售人员应及时 掌握客户破损及帐 务处理情况，并向 对方索要破损证明， 破损证明应为对方 仓储的退出单或红 字入库单或拒付单
客户破损及帐务处理
一次性破损金额 （售价）达一千元 以上的需退回公司 处理
分 项
管 理 制
度
收货回执管理
合同必须要有 调拨单、客户回执
异地库发货
必须有调入客户 的收条
从客户处直接调货给其他客户
由储运部门负责 收全回执，会计部 签收整理保管
所有客户回执必须反 映品种、数量并加盖 对方公章或业务章或 仓储章，收货人签字 并注明日期
公司直接发货并由公司汽运送货
其他方式发货给客户的
诉讼
分 项
管 理 制
度
应收帐款信用额度管理
依据客户发货、回款、外欠、地域情 况等采用一定的计算公式，按季度滚 动核定，年度则对所有客户予以全面 修订
追加信用额度的申请 临时超信用额度或信用期限 销售代表填写“开户、授信申请表” 各级经理、销售副总核准 会计部核对
销售代表写签呈 商业经理提呈 销售副总核准 财务总监签字 发货
应收帐款帐务管理
应收帐款帐龄分析表、预警分析表
销售代表每月对自己经 管的应收帐款签字确认， 对异常情况和已发现的 入帐错误应及时反馈给 应收帐款会计
办事处
业务经理
省经理
大区经理
帐龄超过半年以上的欠款利息
由归管销售代表 负担其相应利息 （按贷款利率） 的百分之八十
另外百分之二十由上 级经理、销售经理平 均负担
核决后方可授予信用额度
分 项
管 理 制
度
客户档案管理
客户全称、简称、公司地址、 发货地址、电话、传真、开户 行、税号、帐号、法人
所有客户均应提供客户档案
须提供新旧公司同时盖公章 的更名通知、新名称营业执 照、药品经营许可证、税务 登记证、股东构成，并出具 由新公司承担原公司债务的 申明
客户档案变更
分 项
管 理 制
度
客户退货一律由仓储总库办理 验收入库，并按退货管理流程转 移原始凭整
退货管理
经管销售人员要索取当地 税务局出具的退税证明， 并按税后退货总额的20% 处罚。若在退货30天内不 能取得退税证明，税款全 部由经管人员负担，半年 内取回退税证明，销售人 员签呈，销售经理核准后， 财务部门将所扣税额返还