《应收账款管理制度》PPT课件

超出核定信用额度 的客户报财务总监 核准
分 项
管 理 制
一次最多2本， 交旧领新，对合同 的使用负全责，遗 失合同需主管经理 签字确认 . 合同内容必须 填写齐全、清晰， 不得涂改，销售人 员不得替代客户签 字、盖章
度
销售合同管理
已领用合同要办理移 交手续或退回，否则， 给公司造成的经济损失 由其直接主管经理负全 责，并对责任人予以处 罚
附上经过年检的营业执照（医院为 医疗机构许可证）、药品经营许可 证、税务登记证
各级业务经理审核
合格后予以开户，相关信息录入档 案
会计部复核
分 项
管 理 制
度
新增客户信用额度
原则上不授 予
业务部门在申请表上填写信用额度
客户资信条件良好，可以赊销的
合格的法人或自然人担保
销售经理、销售副总裁、财务总监核决
折扣的其他处理方法
销售副总
财务总监
分 项
管 理 制
度
到款及其他费用管理
十日之内邮回 公司会计部
销售人员取得汇票
销售人员应及时 掌握客户破损及帐 务处理情况，并向 对方索要破损证明， 破损证明应为对方 仓储的退出单或红 字入库单或拒付单
客户破损及帐务处理
一次性破损金额 （售价）达一千元 以上的需退回公司 处理
分 项
管 理 制
度
客户退货一律由仓储总库办理 验收入库，并按退货管理流程转 移原始凭整
退货管理
经管销售人员要索取当地 税务局出具的退税证明， 并按税后退货总额的20% 处罚。若在退货30天内不 能取得退税证明，税款全 部由经管人员负担，半年 内取回退税证明，销售人 员签呈，销售经理核准后， 财务部门将所扣税额返还
分 项
管 理 制
度
收货回执管理
合同必须要有 调拨单、客户回执
异地库发货
必须有调入客户 的收条
从客户处直接调货给其他客户
由储运部门负责 收全回执，会计部 签收整理保管
所有客户回执必须反 映品种、数量并加盖 对方公章或业务章或 仓储章，收货人签字 并注明日期
公司直接发货并由公司汽运送货
其他方式发货给客户的
如果不履行接 交手续，所发 生的一切损失 由接管人员和 主管经理负责
销售代表发生变动时
主管经理监交
有质疑
分 项
管 理 制
度
销售折扣管理
依据半年一次的函证 结合对方余额、盖章情 况、回款迹象、历史情 况、销售代表的反馈等 综合情况确定需对帐的 客户
折扣方法
会计部计算
季度反馈
在销售发票 中扣除或季 度后返还
应收账款管理制度
采用权责发生制核算
天马行空官方博客：http://t.qq.com/tmxk_docin ；QQ:1318241189；QQ群：175569632
应收账款控制的两个重要指标
信用额度
信用期
商业最高为三个月
直销医院最高为四个 月
分 项 管 理 制
度
客户开户管理
销售代表填写“开户、授信申请表”
核决后方可授予信用额度
分 项
管 理 制
度
客户档案管理
客户全称、简称、公司地址、 发货地址、电话、传真、开户 行、税号、帐号、法人
所有客户均应提供客户档案
须提供新旧公司同时盖公章 的更名通知、新名称营业执 照、药品经营许可证、税务 登记证、股东构成，并出具 由新公司承担原公司债务的 申明
客户档案变更
以运输邮寄部门 的运单为回执，由 储运部门保管存档
分 项
管 理 制
会计部以每年6月末、 12月末应收账款余 额为基准，分两次 向客户函证
Fra Baidu bibliotek
度
应收帐款函证管理
应收帐款函证
函证在规定时间 不能传回会计部 或印章不合格的 将停止一季度发 函证一次发货
60天内回函
医院的应收帐款
一季度发函证一次
不能在次季度30日内 盖财务专用章或院公 章确认的停止供货
分 项
管 理 制
度
销售人员对各自 经管客户的应收帐款 负全责。负责与客户 日常对账是经管销售 人员的责任
应收帐款对帐管理
依据半年一次的函证 结合对方余额、盖章情 况、回款迹象、历史情 况、销售代表的反馈等 综合情况确定需对帐的 客户
会计部
11-5、
销售人员 必须陪同，对帐结果双 方加盖财务专用章，也 可盖业务章或公章，但 会计部对账 必须加以备注原因，陪 同的销售人员、对帐会 计签字，事后要上级经 理、销售经理签字确认。
破损货物处理
分 项
管 理 制
度
清欠与诉讼管理
认为以自己的 能力已很难清回货 款的，可书面申请 （附件10）并经销 售经理、销售副总 同意交给专职的清 欠人员清欠
销售代表清欠
专职清欠仍无结 果的情况下，应由 清欠专员会同原销 售人员和上级经理 共同提出诉讼解决 的请求
专职清欠人员清欠
销售副总视具体 情况决定是否诉讼 解决 清欠无结果，造成呆坏帐 损失，由责任人负担呆坏 帐金额的百分之二十
必须提供 书面通知
客户更改 客户更名 其它档案
营业执照（或医疗机构许可 证）、药品经营许可证、纳税 登记证每年更新存档一次，时 间要求与客户的年协议同步
客户档案的更新存档
有关客户的所有档案信息、客 户函证、对帐调节表、其他档 案，全部由应收账款会计及时 录入微机，档案文本整理完毕 统一装订保管
客户档案信息的录入及保管
销售代表整本领用
销售代表发生变动时
由业务人员在合 同空白处醒目加注
对发货、开票或有其他特殊要求的
对发货、开票或有其他特殊要求的
由业务人员在合 同空白处醒目加注
合同存根件与传真件不 符并给公司造成损失的 由销售代表负责。检查 后分办事处或分省装订 存档备查
合同存根交会计部核对
分 项
管 理 制
度
销售发票管理
依据合同
开具发票
有特殊要求寄往其他地 址的需销售代表提出书 面申请并保证发票安全
发票联、抵扣联直接寄往办事处
销售代表将发票交与客户
要由客户签收
分 项
管 理 制
度
涉及应收账款的发票、 到款、冲账费用要求当日入账。 发货、到款日报表、 应收账款账龄表等，每月二十号以前， 每三天向相关人员发送一次（每月二 十日后每天发送一资。）
客户提出退货
由营销综合 办负责按规定办理，业 务员在事先未经任何领 导书面同意，私自以任 何方式换货，处于额度 的罚款，造成损失的全 额赔偿。
销售代表提出退货申请
销售经理批准
退货入库
会计部处理帐务
由业务人员在 合同空白处醒目 加注理、销售经 理平均负担罚款 的百分之二十
需要换货
依据退货申 请、内部退 货转帐凭证
分 项
管 理 制
度
应收帐款信用额度管理
依据客户发货、回款、外欠、地域情 况等采用一定的计算公式，按季度滚 动核定，年度则对所有客户予以全面 修订
追加信用额度的申请 临时超信用额度或信用期限 销售代表填写“开户、授信申请表” 各级经理、销售副总核准 会计部核对
销售代表写签呈 商业经理提呈 销售副总核准 财务总监签字 发货
属非质量原因退货
分 项
管 理 制
度
调货管理
从客户处调货
呈报主管经理审批
调出货物时
调出货物直接销售
向客户索取原 票或返销发票 或经财务盖章 确认的无税扣 款证明，不能 取得上述资料 时，调出货物 的税款由经管 人员负担
经管业务员必须提供 该客户收货回执和合同 及时开票。未经主管经 理审批而私自做主调货， 调货人员负全责
应收帐款帐务管理
应收帐款帐龄分析表、预警分析表
销售代表每月对自己经 管的应收帐款签字确认， 对异常情况和已发现的 入帐错误应及时反馈给 应收帐款会计
办事处
业务经理
省经理
大区经理
帐龄超过半年以上的欠款利息
由归管销售代表 负担其相应利息 （按贷款利率） 的百分之八十
另外百分之二十由上 级经理、销售经理平 均负担
诉讼