税务师题库 (17)
税务师之税法一模拟题库附带答案
税务师之税法一模拟题库附带答案单选题（共20题）1. （2016年真题）2021年 4月，王某出租一处住房，预收半年租金 480000元，王某收取租金应缴纳增值税（）元。
A.7200B.0C.6857.14D.2285.71【答案】 B2. 下列权利中，不属于纳税人权利范围的是（）。
A.税收检查权B.申请延期缴纳税款权C.申请退还多缴税款权D.索取有关税收凭证的权利【答案】 A3. 自2020年3月1日至5月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%预征率的预缴增值税项目，（）。
A.暂停预缴增值税B.一律不用预缴增值税C.减按1%预征率预缴增值税D.减按2%预征率预缴增值税【答案】 A4. 因国家建设需要而被政府征收、收回的房地产（）。
A.免征土地增值税B.减半征收土地增值税C.酌情准予减征或免征土地增值税D.按照规定的税率和速算扣除系数征收土地增值税【答案】 A5. 某啤酒厂将自产的啤酒作为福利发给本厂的职工，该批产品账面成本共计15万元，当月同类产品的平均不含税售价为25万元，该啤酒厂按规定计征增值税的销售额为（）万元。
A.25B.19C.15D.16.5【答案】 A6. 位于县城的某油田为增值税一般纳税人，2019 年3月发生下列业务。
A.427.49B.490.00C.471.62D.676.65【答案】 A7. 土地增值税清算时，下列费用除另有规定外，不得扣除的是（）。
A.房地产开发企业的预提费用B.建筑安装施工企业已开具发票的质量保证金C.支付给拆迁户的拆迁补偿费D.销售已装修房屋的装修费【答案】 A8. 2020年9月，某烟厂向农户收购一批晾晒烟叶，收购烟叶实际支付价款总额为95万元，则该烟厂应缴纳烟叶税（）万元。
A.20.9B.19C.9.5D.10.45【答案】 B9. 甲劳务派遣公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税人，与乙公司签订劳务派遣协议，为乙公司提供劳务派遣服务。
甲公司代乙公司给劳务派遣员工支付工资，并缴纳社会保险和住房公积金。
注册税务师涉税服务实务模拟题2020年(17)_真题-无答案
注册税务师涉税服务实务模拟题2020年(17)(总分100,考试时间150分钟)单项选择题1. 1.小规模纳税人的下列应税行为，适用3％的征收率的是( )。
A. 跨县(市)提供建筑服务B. 出租其取得的不动产C. 销售自建的不动产D. 提供劳务派遣服务并选择差额计税方法2. 2.甲公司为一般纳税人，2019年4月将一辆于2014年2月购入的小汽车(取得机动车销售统一发票)以10万元的价格售出，其正确的税务处理方法是( )。
A. 按2％征收率计算应纳增值税B. 按3％征收率计算应纳增值税C. 按3％征收率减按2％计算应纳增值税D. 按13％的税率计算销项税额3. 3.税务师审核某消费税应税消费品生产企业纳税情况时，发现企业在销售应税消费品时，除了收取价款外，还向购货方收取了其他费用，按照现行税法规定，下列费用中不应并入应税销售额中计税的是( )。
A. 将承运部门开具的运费发票转交给购买方而向购买方收取的代垫运费B. 因采用新的包装材料而向购买方收取的包装费C. 因物价上涨，销货方向购买方收取的差价补贴D. 购货方违约延期付款支付的利息4. 4.某企业为增值税一般纳税人，2019年5月销售旧设备一台，取得处置价款70．2万元(舍税)，该设备2013年购进时取得了增值税专用发票，注明价款95万元，已抵扣进项税额。
假设当期无进项税额，该企业销售此设备应纳增值税( )万元。
A. 0B. 1．2C. 2．4D. 8．085. 5.甲公司为房地产开发企业(增值税一般纳税人)，2018年6月18日开工建设某住宅小区，至2019年5月31日全部竣工决算。
甲公司按一般计税方法计算缴纳增值税。
开发成本中“地价款”为12000万元，土地面积为10000平方米，建筑面积为42000平方米，可供销售的建筑面积为37500平方米。
6月甲公司销售收入为20000万元(含税)，销售建筑面积为15000平方米。
则甲公司当期的销项税额为( )万元。
2022年-2023年税务师之涉税服务实务考试题库
2022年-2023年税务师之涉税服务实务考试题库单选题（共30题）1、税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。
A.将对未上市居民企业投资分回的利润作为免税收益申报B.将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报C.将购买国库券的利息作为免税收益申报D.将购买S公司债券的利息作为免税收益申报【答案】 D2、某企业 2020 年占地 5 万平方米，其中有 2 万平方米是该企业开办的技术学校用地，该地区城镇土地使用税年税额为 5 元/平方米。
该企业 2020 年应缴纳城镇土地使用税（）元。
A.125000B.200000C.250000D.150000【答案】 D3、（2020年真题）税务行政复议申请期限是申请人知晓税务机关作出具体行政行为之日起（）日内。
A.60B.15C.30D.45【答案】 A4、甲公司委托ABC税务师事务所税务师张某为其2020年度所得税汇算清缴进行鉴证，在张某要求甲公司提供相关银行贷款合同时，甲公司明知此贷款合同存在却谎称无贷款合同，经过多次沟通后甲公司要求张某无须审核上述内容，则下列说法正确的是（）。
A.应出具无保留意见报告B.应拒绝出具报告并终止服务C.应出具无法表明意见报告D.应提请税务师事务所决定【答案】 B5、（）对管辖的涉税专业服务机构进行信用等级评价。
A.国家税务总局B.省税务机关C.县税务机关D.主管税务机关【答案】 B6、关于涉税专业服务关系确立的前提，下列表述错误的是（）。
A.税务机关对涉税专业服务机构及其从事涉税服务人员进行实名制管理B.双方达成了涉税专业服务关系的口头协议C.税务机关应当对税务师事务所实施行政登记D.属于涉税专业服务机构可以从事的涉税业务范围【答案】 B7、某商贸公司为增值税一般纳税人，2020年1月8日上缴2019年12月应纳增值税额148000元，则正确的会计处理为（）。
A.借：应交税费——应交增值税（已交税金）148000 贷：银行存款148000B.借：应交税费——未交增值税148000 贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）148000C.借：以前年度损益调整148000 贷：银行存款148000D.借：应交税费——未交增值税148000 贷：银行存款148000【答案】 D8、某生产企业为增值税一般纳税人，2019年6月资产盘点过程中把不需要的部分资产进行处理：销售2007年10月购买的机器设备，取得收入9200元（原值为15000元）；将自己使用过8年的1辆小汽车赠送给某福利学校，该车原值为50000元，已经计提折旧3000元，同类小汽车含税市场销售价格为34000元；将库存未使用的钢材销售给某小规模纳税人并开具普通发票，取得收入35000元，假设该企业当期无其他业务，则该企业当期应缴纳增值税（）元。
2024年税务师之税法一题库与答案
2024年税务师之税法一题库与答案单选题（共45题）1、下列各项中，应视同销售货物或服务，征收增值税的是（）。
A.王某无偿向其他单位转让无形资产（用于非公益事业）B.某公司将外购饮料用于职工福利C.某建筑公司外购水泥发生非正常损失D.个人股东无偿借款给单位【答案】 A2、下列各项中，不属于税法失效的类型的是（）。
A.新税法代替旧税法B.直接宣布废止某项税法C.税法本身规定废止的日期D.税法本身与其他法规冲突【答案】 D3、（2019年）甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019年2月发生下列业务：A.2.97B.3.00C.1.20D.1.17【答案】 C4、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：A.7200B.7416C.9000D.9270【答案】 B5、位于市区的甲卷烟厂和乙卷烟批发企业均为增值税一般纳税人。
甲卷烟厂主要生产销售同一牌号规格的卷烟。
2020年4月甲卷烟厂发生以下业务：A.8.4B.12C.4.2D.6【答案】 B6、根据规定，自2020年5月1日至2023年12月底，对二手车经销企业销售旧车减按销售额（）征收增值税。
A.0.5%B.1%C.1.5%D.2%【答案】 A7、病原菌在机体局部繁殖，不侵入血流，只是其毒素入血引起中毒症状称为A.菌血症B.败血症C.毒血症D.脓毒血症E.菌群失调症【答案】 C8、纳税人将自产实木地板用于下列情形的，以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税和增值税的是（）。
A.将自产实木地板用于换取生产资料、消费资料B.将自产实木地板用于抵偿债务C.将自产实木地板用于投资入股D.将自产实木地板用于对外捐赠【答案】 D9、下列收入中，不征收增值税的是（）。
A.被保险人获得的保险赔付B.纳税人取得的财政补贴收入C.贷款利息收入D.销售代销货物取得的收入【答案】 A10、下列选项中，不属于土地增值税纳税义务人的是（）。
2023年税务师-财务与会计考试备考题库附+答案
2023年税务师-财务与会计考试备考题库附带答案第1卷一.全考点押密题库(共50题)1.(多项选择题)(每题 1.00 分) 以下经济事项是按照“资产”定义进行会计处理的方法有（）。
A. 期末对外提供报告前，将待处理财产损失予以转销B. 已经霉烂变质的存货，应全额计提跌价准备C. 将预期不能给企业带来经济利益的无形资产全部转入当期损益D. 筹建期间发生的开办费计入当期损益E. 支付手续费方式下的委托代销，受托方将受托代销商品作为自有存货列本正确答案：A,B,C,D,2.(单项选择题)(每题 1.50 分)资产按照现在购买相同或者相似资产所需支付的现金或者现金等价物的金额计量的会计计量属性是（）。
A. 历史成本B. 重置成本C. 公允价值D. 现值正确答案：B,3.(单项选择题)(每题 1.00 分) 甲公司按照“2/20，N/60”的付款条件从乙公司购入价值800万元的一批商品，如果甲公司在20天以后付款，假设一年按360天计算，则甲公司为此承担的信用成本率是（）。
A. 2%D. 18.37%正确答案：D,4.(不定项选择题)(每题 2.00 分)(2016年)长江公司2015年度实现销售收入800万元，固定成本为235万元（含利息费用20万元、优先股股利15万元），变动成本率为60%，普通股股数为80万股。
2016年度长江公司计划销售收入提高50%，固定成本和变动成本率保持不变，2015年度发生的利息费用和优先股股利在2016年度保持不变。
长江公司2016年计划筹集360万元资金以满足销售收入的增长要求，现有以下两个方案可供选择：方案一：增发普通股，预计发行价格为6元/股；方案二：增发债券，债券面值为100元/张，票面年利率为5%，发行价格为120元/张；采用每股收益无差别点分析法确定最终方案，假设长江公司适用的企业所得税税率为25%，不考虑筹资费用和其他相关税费。
根据上述资料，回答下列问题：根据每股收益无差别点分析法应选择的最终方案是（）。
2023年税务师-税法Ⅱ考试备考题库附带答案7
2023年税务师-税法Ⅱ考试备考题库附带答案第1卷一.全考点押密题库(共60题)1.(单项选择题)(每题 1.50 分)在就境外所得计算应对应调整扣除的有关成本费用时，下列表述中错误的是（）。
A. 股息、红利，应对应调整扣除与境外投资业务有关的项目研究、融资成本和管理费用B. 利息，应对应调整扣除为取得该项利息而发生的相应的融资成本和相关费用C. 特许权使用费，应对应调整扣除提供特许使用的资产的研发、摊销等费用D. 财产转让，应对应调整扣除被转让财产的成本原值和相关费用正确答案：D,2.(单项选择题)(每题 1.50 分)根据个人所得税的有关规定，税务机关应根据扣缴义务人按照规定扣缴的税款，按年付给（）的手续费，扣缴义务人领取的扣缴手续费可用于提升办税能力、奖励办税人员。
A. 1%B. 2%C. 5%D. 10%正确答案：B,3.(多项选择题)(每题 2.00 分)下列各项中，免征城镇土地使用税的有（）。
A. 实行自收自支、自负盈亏的事业单位占用的土地B. 举行宗教仪式等的用地和寺庙内的宗教人员的居住用地C. 老年服务机构自用的土地D. 民航机场场内道路用地E. 企业直接用于养殖占用的土地正确答案：B,C,E,4.(多项选择题)(每题 2.00 分) 根据企业所得税法的规定，关于企业所得税的征税对象表述正确的有（）。
A. 居民企业应就来源于中国境内、境外的所得作为征税对象B. 非居民企业在中国境内未设立机构、场所，或者虽设立机构场所，但是取得的所得与机构场所没有实际联系的所得，全部应中国缴纳企业所得税C. 企业所得税的征税对象包括生产经营所得、其他所得和清算所得D. 实际联系是指非居民企业在中国境内设立的机构场所拥有的据以取得所得的股权、债权，以及拥有、管理、控制据以取得的财产E. 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设立机构场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其机构场所有实际联系的所得缴纳企业所得税正确答案：A,C,D,E,5.(不定项选择题)(每题 2.00 分) 某市居民企业为营业税纳税人，2014年度发生以下经营业务：(1) 承担建筑安装劳务，取得建筑收入800万元、装修收入308万元，发生建筑安装劳务的直接成本、费用(不含职工工资和三项经费)552. 4万元；(2) 企业拥有房产原值355万元，1月1日将原值65万元的房屋出租，按照市场价格每月取得租金6万元，4月1日以原值100万元的房产对外投资，共担风险，根据投资收益进行利润分配，当年未取得投资收益；(3) 将一个大型建筑设备自2014年1月1日至12月31日出租给乙公司使用1年，收取不含税租金收入40万元；(4) 全年发生管理费用共80万元（含业务招待费50万元）；发生销售费用共220万元（含广告费184. 6万元）；上述期间费用均未含工资和三项经费。
2023年-2024年税务师之涉税服务实务题库附答案(典型题)
2023年-2024年税务师之涉税服务实务题库附答案（典型题）单选题（共45题）1、北京市甲公司为一家大型租赁公司，为增值税一般纳税人。
2019年5月15日，向乙企业出租一台有形动产设备（2013年8月购入），约定租赁期限2年，预收不含税租金50000元，该设备由北京一家运输企业（营改增后登记为增值税一般纳税人）负责运输，甲租赁公司支付不含增值税运费2000元，并取得了运输企业开具的增值税专用发票；5月25日，向丙企业出租厂房，约定租赁期限为10年，收取不含税租金100万元，该公司按一般计税方法计税。
则该公司5月应纳增值税税额为（）元。
A.96320B.96140C.95200D.95180【答案】 A2、在查账过程中，根据查账的线索，通过询问或调查的方式，取得必要的资料或旁证的纳税审查方法是（）。
A.核对法B.查询法C.抽查法D.比较分析法【答案】 B3、当需要采取税收强制执行措施时，下列被执行人的财产不能纳入税收强制执行措施范围的是（）。
A.唯一的一辆机动车B.新购入的价值3000 元的餐桌C.豪华住宅D.古玩字画【答案】 B4、下列纳税人，可以实行简易申报方式的是（）。
A.当期未发生纳税义务的纳税人B.当期开始享受免税待遇的纳税人C.实行定期定额方式缴纳税款的纳税人D.不能按期缴税且有特殊困难的纳税人【答案】 C5、根据行政诉讼法及有关规定，税务行政诉讼法定证据种类的形式不包括（）。
A.网上聊天记录、网络博客B.电子邮件、电子签名C.评论性证言D.手机短信【答案】 C6、（2017年）下列选项中应征消费税的是（）。
A.涂料B.高档家用电器C.电动自行车D.实木家具【答案】 A7、（2015年真题）关于税务师可提供涉税服务的说法，错误的是（）。
A.可以接受委托代收代缴消费税B.可以开展税收筹划业务C.可以承办企业所得税汇算清缴申报鉴证D.可以接受委托代理记账【答案】 A8、下列情形中，不可以扣除外购应税消费品已纳消费税的有（）。
2023年税务师-税法Ⅰ考试备考题库附带答案7
2023年税务师-税法Ⅰ考试备考题库附带答案第1卷一.全考点押密题库(共50题)1.(多项选择题)(每题2.00 分) 下列关于增值税征税范围的说法中，正确的有（）。
A. 电力公司向发电企业收取的过网费，应当征收增值税B. 存款利息，不征收增值税C. 在资产重组过程中，通过合并、分立等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位的，其中涉及的货物转让应征收增值税D. 根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务，属于用于公益事业的服务，不征收增值税E. 被保险人获得的保险赔付，不征收增值税正确答案：A,B,D,E,2.(不定项选择题)(每题 2.00 分) 某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2017年1月发生如下业务：（1）与甲企业签订加工合同，受托加工A类卷烟100箱（标准箱），甲企业提供原材料成本22万元，加工结束后开具增值税专用发票，注明加工费5万元，增值税税额0.85万元。
（2）进口一批烟丝作原材料，支付货价60万元，支付自己采购代理人的购货佣金4万元，支付进口烟丝运抵我国输入地点起卸前的运输费用2万元，保险费无法确定；支付海关监管区至该厂仓库运输费用1.1万元，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票，本月生产B类卷烟领用进口烟丝的80%。
（3）向乙卷烟批发企业销售B类卷烟250箱（标准箱）取得不含税销售额180万元。
该卷烟批发企业将购进的B类卷烟销售给其他卷烟批发企业5000条，开具增值税专用发票上注明销售额200万元；销售给某零售商2000条，开具增值税普通发票注明的含税销售额为88.92万元；同时向消费者个人零售300条，取得含税收入20.38万元。
已知：本月取得的相关票据均符合税法规定，并在本月认证抵扣，关税税率为30%，烟丝消费税税率为30%，A类卷烟消费税比例税率56%，B类卷烟消费税比例税率36%，卷烟消费税定额税率为150元/箱。
1条=200支。
2023年税务师-税法Ⅱ考试备考题库附答案(附后)
2023年税务师-税法Ⅱ考试备考题库附带答案第1卷一.全考点押密题库(共50题)1.(单项选择题)(每题 1.00 分)根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应以同类固定资产的重置完全价值为计税基础的是( )。
A. 盘盈的固定资产B. 自行建造的固定资产C. 外购的固定资产D. 通过捐赠取得的固定资产正确答案：A,2.(单项选择题)(每题 1.50 分)根据企业所得税法律制度的规定，下列所得中，免征企业所得税的是（）。
A. 海水养殖B. 内陆养殖C. 香料种植D. 家禽饲养正确答案：D,3.(多项选择题)(每题 2.00 分) 以下关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税的表述正确的有（）。
A. 对个人转让限售股取得的所得，按照“财产转让所得”征收个人所得税C. 个人持有限售股中存在部分限售股原值不明确，导致无法准确计算全部限售股成本原值的，其成本费用一律不得扣除D. 限售股转让所得个人所得税，采取证券机构预扣预缴、纳税人自行申报清算和证券机构直接扣缴相结合的方式征收E. 个人转让境内上市公司公开发行的股票所得，免征个人所得税正确答案：A,D,E,4.(单项选择题)(每题 1.50 分)甲房地产开发企业2019年年初将某开发项目的部分工程出包给乙建筑公司，合同约定总工程款2000万元、甲企业分三次共预付工程款1200万元。
2019年年底该项目竣工但甲企业尚未与乙公司办理结算，乙公司只就实际收到的工程款向甲企业开具了发票。
在证明资料充分的前提下，甲企业计算当年企业所得税时最多可以扣除工程款（）万元。
A. 1200B. 1280C. 1400D. 2000正确答案：C,5.(单项选择题)(每题 1.00 分)2019年10月甲企业吸收合并乙企业，该业务符合特殊性税务处理相关条件。
合并日乙企业净资产账面价值1000万元、公允价值1200万元，五年内尚未弥补的亏损为60万元。
假设年末国家发行的最长期限国债利率为4.5%，则甲企业可弥补的乙企业亏损限额是()万元。
2024年税务师之税法一题库附答案(典型题)
2024年税务师之税法一题库附答案（典型题）单选题（共150题）1、下列关于车辆购置税的说法，错误的是（）。
A.征税范围有限B.征收环节单一C.采取价内征收D.实行比例税率【答案】 C2、下列情形中，应缴纳环境保护税的是（）。
A.企业向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物B.个体户向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物C.事业单位在符合国家环境保护标准的设施贮存固体废物D.企业在不符合地方环境保护标准的场所处置固体废物【答案】 D3、位于市区的甲卷烟厂和乙卷烟批发企业均为增值税一般纳税人。
甲卷烟厂主要生产销售同一牌号规格的卷烟。
2020年4月甲卷烟厂发生以下业务：A.3.39B.3.69C.4.05D.3.65【答案】 C4、 2021年7月，某4S店从汽车制造厂购进50辆小汽车，取得增值税专用发票，注明金额为15.6万元/辆，当月销售5辆，不含税售价为18万元/辆，1辆留作公司自用，18辆汽车抵偿财务公司借款本金及利息，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格是15万元/辆，该4S店当月应纳车辆购置税（）万元。
A.1.56B.1.90C.1.30D.1.80【答案】 A5、甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人， 2018年8月发生下列业务。
A.6.4B.21.18C.3.00D.9.2【答案】 D6、宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2020年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：A.1744.58B.1649.22C.1769.22D.1938.42【答案】 D7、下列相关规定的表述，不正确的是（）。
A.在运输工具舱位承包业务中，发包方以其向承包方收取的全部价款和价外费用为销售额，按照“交通运输服务”缴纳增值税B.在运输工具舱位承包业务中，承包方以其向托运人收取的全部价款和价外费用为销售额，按照“交通运输服务”缴纳增值税C.纳税人提供建筑服务，按照规定允许从其取得的全部价款和价外费用中扣除的分包款，是指支付给分包方的全部价款和价外费用D.在运输工具舱位互换业务中，互换运输工具舱位的双方均以各自换出运输工具舱位确认的全部价款和价外费用为销售额，按照“物流辅助服务”缴纳增值税【答案】 D8、某油田2020年12月开采原油40万吨，销售原油30万吨，开采原油过程中用于加热使用原油3万吨，将剩余的7万吨原油用于加工成品油；专门开采天然气600万立方米，当月销售400万立方米，待售200万立方米。
2023年税务师-税收相关法律考试备考题库附带答案4
2023年税务师-税收相关法律考试备考题库附带答案第1卷一.全考点押密题库(共50题)1.(单项选择题)(每题 1.00 分) 张某（21岁，女）与刘某（25岁，男）通过他人介绍成为男女朋友，后刘某要求结婚，张某不同意，刘某威胁“不结婚就弄死张某全家”，张某只好同意结婚并办理了登记。
对此，下列说法正确的是（）。
A. 张某可以自婚姻登记之日起2年内要求撤销该婚姻B. 张某可以刘某胁迫其结婚为由起诉要求离婚C. 张某有权主张该婚姻无效D. 张某无权主张该婚姻无效正确答案：D,2.(多项选择题)(每题 2.00 分) 根据民法理论，民事法律行为生效的实质要件有（〉。
A. 行为人必须具有完全民事行为能力B. 意思表示真实C. 须采用书面形式作出D. 不违反法律E. 须有双方当事人互为对价的行为正确答案：B,D,3.(不定项选择题)(每题 2.00 分) 甲、乙等多人共同出资设立众智有限责任公司（下称“众智公司”），其中甲以工业产权出资，协议作价金额1200万元；乙出资1400万元，是出资最多的股东。
公司成立后，召开了第一次股东会会议。
公司章程的部分内容为：公司股东会除召开定期会议外，还可以召开临时会议。
公司经过一段时间的运作后，经济效益较好，董事会制定了一个增加注册资本的方案，方案提出将公司现有的注册资本由1亿元增加到1. 5亿元。
增资方案提交股东会讨论表决时，有7名股东赞成增资，占表决权总数的58. 3%；有4名股东不赞成增资，占表决权总数的41.7%。
股东会通过了增资决议，并授权董事会执行。
若股东在公司设立时未履行或者未全面履行出资义务的，公司相关权利人的下列请求中，人民法院应予以支持的有（）。
A. 其他股东请求其向公司依法全面履行出资义务B. 请求公司设立时的发起人与被告股东承担连带责任C. 公司债权人请求未履行或者未全面履行出资义务的股东在未出资本息范围内对公司债务不能清偿的部分承担补充赔偿责任D. 请求公司设立后加人的股东与被告股东承担连带责任E. 未履行或者未全面履行出资义务的股东已经在未出资本息范围内对公司债务不能清偿的部分承担补充赔偿责任的，其他债权人提出相同请求正确答案：A,B,C,4.(单项选择题)(每题 1.00 分) 下列关于民事诉讼当事人的表述中，正确的是（）A. 未成年人不具有诉讼行为能力和诉讼权利能力B. 被宣告死亡的公民不具有诉讼行为能力和诉讼权利能力C. 法人的分支机构不能以自己的名义作为当事人进行诉讼D. 法人的法定代表人发生变更但未完成变更登记的，应当由变更前的法定代表人继续进行诉讼正确答案：B,5.(多项选择题)(每题 2.00 分)关于行政许可的听证，下列说法正确的有（）。
税务师 题库
税务师题库一、单项选择题1. 下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（）。
A. 税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、权利客体两方面构成B. 代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的权利主体之一C. 在税收法律关系中，权利主体双方法律地位并不平等，双方的权利义务也不对等D. 税法规定的权利义务关系，是税收法律关系产生、变更、消灭的前提和基础答案：B解析：选项A，税收法律关系在总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、客体和法律关系内容三方面构成的；选项C，在税收法律关系中，权利主体双方法律地位平等，只是因为主体双方是行政管理者与被管理者的关系，所以双方的权利与义务不对等；选项D，税收法律关系的产生、变更、消灭是由税收法律规范的调整引起的。
2. 下列关于税务行政复议管辖的表述中，正确的是（）。
A. 对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政复议B. 对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向省税务局申请行政复议C. 对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国务院申请行政复议D. 对省、自治区、直辖市地方税务局的具体行政行为不服的，可以向国家税务总局或省、自治区、直辖市人民政府申请行政复议答案：A解析：选项B，对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议；选项C，对国家税务总局的具体行政行为不服的，先向国家税务总局申请行政复议，对行政复议决定不服的，再向人民法院提起行政诉讼；选项D，对省、自治区、直辖市地方税务局的具体行政行为不服的，可以向国家税务总局或本级人民政府申请行政复议，但不可以同时向二者申请行政复议。
3. 下列关于税收实体法要素的说法中，不正确的是（）。
A. 纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是纳税义务的承担者B. 扣缴义务人是税法规定的负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人C. 纳税期限是税收强制性、固定性在时间上的体现D. 纳税地点和纳税期限都不会影响纳税义务的发生答案：D解析：纳税地点和纳税期限都会影响纳税义务的发生。
2024年税务师之涉税服务实务通关考试题库带答案解析
2024年税务师之涉税服务实务通关考试题库带答案解析单选题（共40题）1、企业的下列账务处理中，在进行企业所得税清算时应作纳税调减的是（）。
A.企业取得财政拨款记入“营业外收入”科目B.企业发生的业务招待费记入“管理费用”科目C.企业将支付给关联企业的管理费记入“管理费用”科目D.企业将被税务机关征收的滞纳金记入“营业外支出”科目【答案】 A2、下列对税务师事务所质量控制制度的表述，正确的是（）。
A.税务师事务所应当仅针对证据收集与评价、业务成果制定相应的质量控制制度B.舞弊行为只有在获取了税收利益时需要作为重大风险事项C.税务师事务所应制定意见分歧解决制度，意见分歧解决以后方可提交业务结果D.税务师事务所可根据涉税服务业务的重大程度决定是否制定业务质量检查制度【答案】 C3、乙公司为增值税一般纳税人，2019年12月1日出租异地办公楼，该办公楼是2012年购入的。
合同约定每月收取含税租金6.6万元，该公司采用简易计税方法计税，则该公司每月在不动产所在地预缴增值税，正确的账务处理是（）。
A.借：应交税费——简易计税1922.33贷：银行存款1922.33B.借：应交税费——预交增值税1922.33贷：银行存款1922.33C.借：应交税费——预交增值税3142.86贷：银行存款3142.86D.借：应交税费——简易计税3142.86贷：银行存款3142.86【答案】 D4、根据增值税相关规定，下列情形中，属于增值税征税范围的是（）。
A.新加坡甲公司向中国企业出租在马来西亚使用的产品生产线B.瑞士乙公司向中国企业转让在中国境内使用的专利权C.中国境内丙公司销售位于泰国的厂房D.日本丁公司授权中国企业在日本使用其商标【答案】 B5、（2016年真题）税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时，发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为 12 万元，而企业实际发生并记入“管理费用—职工教育经费”的金额为 18 万元。
2023年税务师之涉税服务实务考试题库
2023年税务师之涉税服务实务考试题库单选题（共30题）1、税务师在纳税审核中，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况，调账时应（）。
A.借记“利润分配—未分配利润”B.贷记“主营业务收入”C.借记“本年利润”D.贷记“以前年度损益调整”【答案】 D2、下列企业各项所得中，在计算企业所得税时，适用25%税率的是（）。
A.美国的甲企业在境内设立的机构在境内取得的与该机构有实际联系的所得B.小型微利企业取得的所得C.英国的乙企业（在中国境内未设立机构）向境内A公司提供商标使用权取得的收入D.科技型中小高新技术企业取得的收入【答案】 A3、关于税务师的权利和义务的说法，错误的是（）。
A.在法律法规及相关规定许可的范围内,对委托方的经营、投资和理财活动做出事先筹划和安排，为委托方取得合法的税收经济利益B.可以要求委托人提供有关会计、经营等涉税资料（包括电子数据）C.税务师可以对税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议D.税务师执业受法律保护,除税务机关外任何单位和个人不得违法干预【答案】 D4、林某为 C 公司经理，个人所得税由公司代扣代缴，6 月份税款为 260 元，公司代扣税款时应作如下会计处理（）。
A.借：管理费用260贷：应付职工薪酬260B.借：营业外支出260贷：应交税费——应交个人所得税260C.借：所得税费用260贷：应交税费——应交个人所得税260D.借：应付职工薪酬260贷：应交税费——应交个人所得税260【答案】 D5、下列专项附加扣除中，可以由夫妻双方分别按扣除标准的50%扣除的是（）。
A.子女教育支出B.住房租金支出C.赡养老人支出D.大病医疗支出【答案】 A6、（2019年）下列个人所得税专项附加扣除，纳税人只能在年度汇算清缴时扣除的是（）。
A.继续教育B.住房贷款利息C.赡养老人D.大病医疗【答案】 D7、主体文档应当在企业集团最终控股企业会计年度终了之日起（）个月内准备完毕。
税务师职业资格税法二房产税模拟试卷17_真题-无答案
税务师职业资格税法二（房产税）模拟试卷17(总分62,考试时间90分钟)单项选择题共40题。
每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1. 下列房屋及建筑物中，属于房产税征税范围的是( )。
A. 农村的居住用房B. 建在室外的露天游泳池C. 个人拥有的市区经营性用房D. 尚未使用或出租而待售的商品房2. 下列各项中，应当计算缴纳房产税的是( )。
A. 行政机关所属的招待所使用的房产B. 自收自支事业单位按政府规定的租金标准向职工出租的单位自有住房C. 施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房D. 邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产3. 下列房屋附属设备、配套设施，在计算房产税时不应计入房产原值的是( )。
A. 消防设备B. 智能化楼宇设备C. 中央空调D. 室外露天游泳池4. 某公司2014年购进一处房产，2015年5月1日用于投资联营(收取固定收入，不承担联营风险)，投资期3年，当年取得固定收入160万元。
该房产原值3000万元，当地政府规定的房产计税余值的扣除比例为30％。
该公司2015年应缴纳的房产税为( )万元。
A. 21．2B. 27．6C. 29．7D. 44.45. 甲企业2012年初拥有厂房原值2000万元，仓库原值500万元。
2012年5月20日，将仓库以1000万元的价格转让给乙企业，当地政府规定房产税减除比例为30％。
甲企业当年应缴纳房产税( )万元。
A. 17．65B. 18．2C. 18．55D. 20．36. 某企业拥有一栋原值为2000万元的房产，2011年2月10日将其中的40％出售，月底办理好产权转移手续。
已知当地政府规定房产计税余值的扣除比例为20％，2011年该企业应纳房产税( )万元。
A. 11．52B. 12．16C. 12．60D. 12．807. 2010年某企业有两处独立的地下建筑物，分别为工业用途房产(原价30万元)和非工业用途房产(原价20万元)。
2017年税务师考试模拟试题及答案：税法二（习题7）
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1.根据个⼈所得税法律制度的规定，下列在中国境内⽆住所的⼈员中，属于中国居民纳税⼈的有()。
A.外籍个⼈甲2009年9⽉1⽇⼊境，2010年10⽉1⽇离境，其间⼀次临时离境20天 B.外籍个⼈⼄2009年9⽉1⽇⼊境，2010年10⽉1⽇离境，其间两次临时离境各25天 C.外籍个⼈丙2010年1⽉1⽇⼊境，2011年1⽉2⽇离境，其间⼀次临时离境20天 D.外籍个⼈丁2010年1⽉1⽇⼊境，2011年1⽉2⽇离境，其间两次临时离境各25天 【答案】CD 【解析】(1)选项AB：在1个纳税年度(1⽉1⽇～12⽉31⽇)内，在中国居住时间不满365⽇;(2)选项CD：在1个纳税年度内在中国境内居住满365⽇且在⼀个纳税年度中⼀次离境不超过30⽇或多次离境累计不超过90⽇。
2.根据个⼈所得税法律制度的有关规定，下列各项中，应当征收个⼈所得税的是()。
A.劳动报酬所得 B.稿酬所得 C.保险赔款 D.彩票中奖所得 【答案】ABD 【解析】本题考核个⼈所得税的征税范围。
个⼈获得的保险赔款属于个⼈所得税的免税项⽬。
3.下列所得应按⼯资、薪⾦所得项⽬纳税的有()。
A.差旅费津贴 B.个⼈取得的独⽣⼦⼥补贴 C.出租汽车经营单位对本单位出租车驾驶员采⽤单车承包或承租⽅式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收⼊ D.城镇事业单位和职⼯个⼈缴纳失业保险费超过规定⽐例的部分 【答案】CD 【解析】B不属于⼯资薪⾦所得。
4.根据个⼈所得税法律制度的规定，下列在中国境内⽆住所的⼈员中，属于中国居民纳税⼈的有()。
A.外籍个⼈甲2009年9⽉1⽇⼊境，2010年10⽉1⽇离境，其间⼀次临时离境20天 B.外籍个⼈⼄2009年9⽉1⽇⼊境，2010年10⽉1⽇离境，其间两次临时离境各25天 C.外籍个⼈丙2010年1⽉1⽇⼊境，2011年1⽉2⽇离境，其间⼀次临时离境20天 D.外籍个⼈丁2010年1⽉1⽇⼊境，2011年1⽉2⽇离境，其间两次临时离境各25天 【答案】CD 【解析】(1)选项AB：在1个纳税年度(1⽉1⽇～12⽉31⽇)内，在中国居住时间不满365⽇;(2)选项CD：在1个纳税年度内在中国境内居住满365⽇且在⼀个纳税年度中⼀次离境不超过30⽇或多次离境累计不超过90⽇。
2023年税务师-税法Ⅰ考试备考题库附带答案9
2023年税务师-税法Ⅰ考试备考题库附带答案第1卷一.全考点押密题库(共50题)1.(多项选择题)(每题2.00 分)下列各项中，符合城市维护建设税规定的有（）。
A. 对纳税人减免增值税、消费税时，相应也减免了城市维护建设税B. 为支持国家重大水利工程建设，对国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税C. 城市维护建设税的纳税义务发生时间、纳税地点、纳税期限比照增值税、消费税的相应规定，城市维护建设税分别与增值税、消费税同时缴纳D. 流动经营的单位和个人，随增值税、消费税在户籍地按适用税率缴纳E. 省、自治区、直辖市人民政府根据本地实际情况，对增值税小规模纳税人可在40%的税额幅度内减征城市维护建设税正确答案：A,B,C,2.(单项选择题)(每题 1.00 分) 某煤矿2016年8月销售自产原煤取得不含税销售额100万元；另将自产未税原煤移送加工成洗选煤20万吨，当月对外销售洗选煤15万吨，每吨不含税售价800元。
已知，煤炭资源税税率为8%，洗选煤折算率为80%。
则该煤矿2016年8月应缴纳的资源税为（）万元。
A. 8B. 960C. 776D. 968正确答案：C,3.(多项选择题)(每题 2.00 分) 下列选项中，符合关税相关规定的有（）。
A. 关税税额在人民币50元以下的一票货物，免征关税B. 纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起15日内，向指定银行缴纳税款C. 纳税义务人因不可抗力或者国家税收政策调整不能按期缴纳税款的，依法提供税款担保后，可以直接向海关办理延期缴纳税款手续延期纳税最长不超过3个月D. 滞纳金自关税缴纳期限届满之日起,至纳税义务人缴清关税之日止，按滞纳税款万分之五的比例按日征收，周末或法定节假日不予扣除E. 进出境货物和物品放行后，海关发现少征或者漏征税款的，应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起3年内，向纳税义务人补征正确答案：A,B,D,4.(单项选择题)(每题 1.00 分) 下列具有最高法律效力的是（）。
2021年税务师资格考试《税法1》试题17
2021年税务师资格考试《税法1》试题22下列各项可以作为法庭判案直接依据的税法解释是（）。
A、各级行政机关的行政解释B、最高人民检察院作出的解释C、各级司法机关的司法解释D、各级人民政府作出的解释【答案】B【解析】最高人民法院和最高人民检察院作出的解释具有法的效力，可以作为办案与适用法律和法规的依据。
【点评】对于税法的解释，在近几年的客观题中考查较多。
重点在于区分税法解释的分类，此处做一个小结：（1）按解释权限划分，税法的法定解释可以分为立法解释、司法解释和行政解释。
其中司法解释的主体只能是最高人民法院和最高人民检察院，最高人民法院和最高人民检察院作出的解释具有法的效力，可以作为办案与适用法律和法规的依据。
其他各级法院和检察院均无解释法律的权力。
（2）按照解释的尺度不同，税法解释还可以分为字面解释、限制解释与扩充解释。
关于税法的效力，下列表述正确的有（）。
A、效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的B、直接宣布废止某项税法，是最常见的税法失效宣布方式C、在同一层次的法律中，特别法的税法效力高于作为普通法的税法效力D、对同一事项新、旧税法有不同规定的，新法的效力优于旧法E、税法通过一段时间后开始生效，大多采用这种生效方式，可以兼顾税法实施的及时性与准确性ACD【解析】选项B，以新法代替旧法，这是最常见的税法失效宣布方式；选项E，税法自通过发布之日起生效，大多采用这种生效方式，这样可以兼顾税法实施的及时性与准确性。
1950年颁布的《全国税政实施要则》中设置但没有实际征收的税种有（）。
A、契税B、遗产税C、房产税D、薪给报酬所得税E、印花税【答案】BD【解析】遗产税和薪给报酬所得税没有实际征收。
下列有关税法概念和特点的说法正确的有（）。
A、税法是指有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范总和B、所谓有权的国家机关是指国家最高权力机关，在我国即全国人大及其常委会C、获得授权的行政机关也是制定税法的主体的构成者D、税法的调整对象是税收分配中形成的权利义务关系E、从形式特征来看，税法具有强制性、有偿性、固定性的特点【答案】ABCD选项E，从形式特征来看，税收具有强制性、无偿性、固定性的特点，税法的特点可以概括为：（1）从立法过程来看，税法属于制定法；（2）从法律性质看，税法属于义务性法规；（3）从内容看，税法具有综合性。
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一、单项选择题1.下列行为中，属于车辆购置税征税范围的是（）。
A.外商投资企业购买一辆小轿车自用B.车辆经销商待出售的小汽车C.企业购进用于奖励职工的小汽车D.外贸企业进口的一辆用于销售的小汽车2.甲企业发生的下列行为中，需要计算缴纳车辆购置税的是（）。
A.销售自产的小汽车B.将自产的小汽车赠送给王某C.从拍卖会上通过拍卖取得一辆小汽车自用D.进口小汽车用于对外销售3.2017年2月李某从某汽车销售公司（增值税一般纳税人）购买一辆排气量为1.5升的小汽车供自己使用，小汽车不含增值税售价240000元，另支付购买工具件和零配件价款4000元，车辆装饰费400元，支付的各项价款均由汽车销售公司开具“机动车销售统一发票”和普通销售发票，则李某应缴纳车辆购置税（）元。
A.24440B.12188.03C.18282.05D.285204.某汽车贸易公司2016年2月进口15辆排气量为1.8升的小轿车，海关审定的关税完税价格为20万元/辆，当月对外销售8辆，取得不含税销售收入240万元；5辆企业自用，1辆作价18万元用于抵偿债务，1辆作为赠品赠送给客户。
则该汽车贸易公司应缴纳车辆购置税（）万元。
（小轿车关税税率为30%，消费税税率为9%）A.14.29B.16.09C.42.87D.55.235.某汽车公司2016年2月接受关联方捐赠的排气量为2.0升的小汽车8辆，已知该小汽车的成本为10万元/辆，成本利润率为8%，消费税税率为9%，国家税务总局规定的最低计税价格为15万元/辆。
则该汽车公司应缴纳车辆购置税（）万元。
A.10B.13C.14D.126.2016年2月，甲企业从某拍卖公司通过拍卖取得一辆未上牌照的排气量为2.0升的新商务车并自用，不含税成交价60000元，国家税务总局规定的最低计税价格为120000元；接受某工业企业用于抵偿50000元货款的旧轿车一辆（已使用5年），国家税务总局规定的最低计税价格为80000元。
甲企业应缴纳车辆购置税（）元。
A.6000B.20000C.12000D.160007.某汽车制造厂2016年2月将1辆排气量为1.8升的自产的已行驶9万公里的试验车辆用于市场部门作为接待使用，在办理车辆上牌落籍前，出具该车辆的发票注明金额为120000元/辆，并按此金额向主管税务机关申报纳税。
当月销售同类型新车1辆，不含税售价为110000元/辆，则该汽车制造厂应缴纳车辆购置税（）元。
A.15000B.14000C.12000D.240008.车辆购置税的计税依据和应纳税款应以人民币计算。
纳税人以外汇结算应税车辆价款的，按照（）中国人民银行公布的人民币基准汇价，折合成人民币计算应纳税额。
A.申报纳税之日B.购买之日C.购买当月的第1日D.申报纳税当月的第一日9.依据车辆购置税的有关规定，下列说法中正确的是（）。
A.纳税人购买自用的应税车辆，自购买之日起90日内申报纳税B.车辆购置税税款可以分期缴付C.车辆购置税选择单一环节，实行一次课征制度，购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税D.车辆购置税的征税环节为车辆的出厂环节10.根据车辆购置税的有关规定，车辆购置税由（）负责征收。
A.国税部门B.地税部门C.海关D.省级人民政府11.根据车辆购置税法律制度的有关规定，纳税人进口自用的应税车辆，其纳税申报期限为（）。
A.《海关进口增值税专用缴款书》开具之日起90日内B.《海关进口增值税专用缴款书》开具之日起60日内C.办理注册登记手续之日起90日内D.办理注册登记手续之日起120日内12.因质量原因，车辆退回生产企业或者经销商的，纳税人申请退税时，下列关于退税款的计算正确的是（）。
A.主管税务机关自纳税人办理纳税申报之日起，一律按已缴纳税款全额退税B.主管税务机关自纳税人办理纳税申报之日起，一律按已缴纳税款每满1年扣减10%计算退税额；未满1年的，不予退税C.主管税务机关自纳税人办理纳税申报之日起，满1年以上的，按已缴纳税款全额退税；未满1年的，扣减10%计算退税额D.主管税务机关自纳税人办理纳税申报之日起，按已缴纳税款每满1年扣减10%计算退税额；未满1年的，按已缴纳税款全额退税二、多项选择题1.下列行为中，属于车辆购置税应税行为的有（）。
A.购买并使用应税车辆的行为B.获奖取得并使用应税车辆的行为C.受赠取得并使用应税车辆的行为D.自产应税车辆用于抵债的行为E.进口并使用应税车辆的行为2.下列车辆中，属于车辆购置税征税范围的有（）。
A.摩托车B.无轨电车C.半挂车D.电动自行车E.农用运输车3.购买应税车辆自用的纳税人，支付的下列款项中，不应并入计税依据中计征车辆购置税的有（）。
A.支付给销售方代收的保险费，取得保险公司开具的发票B.增值税税款C.控购费D.消费税E.购买工具件和零配件价款4.纳税人购买应税车辆自用，向销售方支付的下列款项中，应计入应税车辆计税价格计征车辆购置税的有（）。
A.增值税税款B.手续费C.包装费D.优质费E.违约金5.纳税人购买自用或者进口自用应税车辆，申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格，又无正当理由的，计税价格为核定的最低计税价格。
下列关于最低计税价格的表述中，正确的有（）。
A.最低计税价格管理办法由国家税务总局制定B.最低计税价格管理办法由省级国税局制定C.最低计税价格管理办法由国务院制定D.最低计税价格依据机动车生产企业或者经销商提供的车辆价格信息，参照市场平均交易价格核定E.最低计税价格依据车辆生产企业提供的车辆价格信息并参照出厂最低价格核定6.下列车辆中，以纳税人提供的有效价格证明注明的价格为车辆购置税计税价格的有（）。
A.进口旧车B.库存超过3年的车辆C.减税条件消失的车辆D.行驶8万公里以上的试验车辆E.因不可抗力因素导致受损的车辆7.下列车辆中，免征车辆购置税的有（）。
A.外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用的车辆B.中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆C.城市公交企业购置的公共汽电车辆免征车辆购置税D.防汛部门和森林消防部门用于指挥、检查、调度、报汛（警）、联络的由指定厂家生产的设有固定装置的指定型号的车辆E.回国服务的在外留学人员用现汇购买1辆个人自用摩托车8.纳税人办理车辆购置税纳税申报时，除如实填写《车辆购置税纳税申报表》外，还应同时提供的资料有（）。
A.纳税人身份证明B.车辆价格证明C.车辆合格证明D.车辆保险证明E.车辆行驶证明9.下列关于车辆购置税办理纳税申报地的表述中，正确的有（）。
A.需要办理车辆登记注册手续的纳税人，向车辆登记注册地的主管税务机关办理纳税申报B.需要办理车辆登记注册手续的纳税人，向购买地的主管税务机关办理纳税申报C.不需要办理车辆登记注册手续的纳税人，向车辆上牌落籍地或落户地的主管税务机关办理纳税申报D.不需要办理车辆登记注册手续的纳税人，向购买地的主管税务机关办理纳税申报E.不需要办理车辆登记注册手续的纳税人，向纳税人所在地的主管税务机关办理纳税申报10.下列关于车辆购置税的表述，说法正确的有（）。
A.车辆退回生产企业或者经销商的，纳税人申请退税时，主管税务机关自纳税人办理纳税申报之日起，按已缴纳税款每满1年扣减10%计算退税额；未满1年的，按已缴纳税款全额退税B.免税车辆因转让原因，其免税条件消失的，纳税人应在免税条件消失之日起60日内到主管税务机关重新申报纳税C.免税车辆因改变用途原因，其免税条件消失的，纳税人应在免税条件消失之日起90日内到主管税务机关重新申报纳税D.免税车辆发生转让，但仍属于免税范围的，受让方应当自购买或取得车辆之日起60日内到主管税务机关重新申报免税E.车辆购置税税款于纳税人办理纳税申报时一次缴清参考答案及解析一、单项选择题1.【答案】A【解析】车辆购置税的应税行为是指在境内购置应税车辆使用的行为，购置的应税车辆不是用于自己使用的，不属于车辆购置税的征税范围。
2.【答案】C【解析】车辆购置税的应税行为是指在中华人民共和国境内购置应税车辆的行为。
具体来讲这种应税行为包括：购买使用行为、进口使用行为、受赠使用行为、自产自用行为、获奖使用行为和其他使用行为。
选项ABD都不是自用的，所以不需要计算缴纳车辆购置税。
3.【答案】C【解析】自2017年1月1日起至12月31日止，对购置1.6升及以下排量的乘用车减按7.5%的税率征收车辆购置税。
应缴纳车辆购置税=[240000+（4000+400）/（1+17%）]×7.5%=18282.05（元）。
4.【答案】A【解析】该汽车贸易公司应缴纳车辆购置税=5×（20+20×30%）÷（1-9%）×10%=14.29（万元）。
5.【答案】D【解析】纳税人自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用的应税车辆的计税价格，凡不能取得该型车辆购置价格，或者低于最低计税价格的，主管税务机关参照国家税务总局规定的最低计税价格核定；该汽车公司应缴纳车辆购置税=15×8×10%=12（万元）。
6.【答案】C【解析】甲企业应缴纳车辆购置税=120000×10%=12000（元）。
7.【答案】C【解析】进口旧车、因不可抗力因素导致受损的车辆、库存超过3年的车辆、行驶8万公里以上的试验车辆、国家税务总局规定的其他车辆，计税价格为纳税人提供的有效价格证明注明的价格。
纳税人无法提供车辆有效价格证明的，主管税务机关有权核定应税车辆的计税价格。
该汽车制造厂应缴纳车辆购置税=120000×10%=12000（元）。
8.【答案】A【解析】车辆购置税的计税依据和应纳税款应以人民币计算。
纳税人以外汇结算应税车辆价款的，按照申报纳税之日中国人民银行公布的人民币基准汇价，折合成人民币计算应纳税额。
9.【答案】C【解析】选项A：纳税人购买自用应税车辆的，应自购买之日起60日内申报纳税；选项B：车辆购置税实行一次征收制度，车辆购置税税款应当一次缴清；选项D：车辆购置税应在应税车辆上牌登记注册前的使用环节征收。
10.【答案】A【解析】2005年1月1日后，车辆购置税由国税部门负责征收。
11.【答案】B【解析】进口自用应税车辆的，应自进口之日起60日内申报纳税；进口之日，是指《海关进口增值税专用缴款书》或者其他有效凭证的开具日期。
12.【答案】D【解析】因质量原因，车辆退回生产企业或者经销商的，纳税人申请退税时，主管税务机关自纳税人办理纳税申报之日起，按已缴纳税款每满1年扣减10%计算退税额；未满1年的，按已缴纳税款全额退税。
二、多项选择题1.【答案】ABCE【解析】车辆购置税的应税行为是指在中华人民共和国境内购置应税车辆的行为，具体包括：购买使用行为，进口使用行为，受赠使用行为，自产自用行为，获奖使用行为，其他使用行为（指除上述以外其他方式取得并使用应税车辆的行为，如拍卖、抵债、走私、罚没等方式取得并自用的应税车辆）。