2019年初级会计职称考试知识点：增值税
增值税要点归纳(增值税基础知识)
增值税要点归纳（增值税基础知识）增值税是以商品和劳务在流转过程中产生的增值额作为征税对象而征收的一种流转税。
按照我国增值税法的规定，增值税是对在我国境内销售货物，提供加工修理修配劳务（以下简称应税劳务），销售服务、无形资产及不动产（以下简称发生应税行为），以及进口货物的企业、单位和个人，就其销售货物、提供应税劳务、发生应税行为的增值额和货物进口额为计税依据而征收的一种流转税。
1、增值税征税范围：1、一般规定在境内销售货物、提供应税劳务、发生应税行为以及进口货物。
增值税的征税范围分为销售或进口货物；提供加工修理修配劳务；销售服务、无形资产及不动产；（1）、销售或者进口的货物：货物是指有行动产，包括电力、热力、气体在内。
销售货物是指有偿转让货物的所有权。
思考：汽车4S店那些活动可以按“销售或进口货物”征收增值税？（2）、提供应税劳务：增值税应税劳务指是指加工、修理修配劳务。
a.加工是指受托加工货物，即委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求，制造货物并收取加工费的业务；b.修理修配是指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复，使其恢复原状和功能的业务。
提供应税劳务是指有偿提供加工修理修配劳务，不包括本单位员工为本单位提供的加工修理修配劳务。
思考：汽车4S店那些活动可以按“提供劳务指是指加工、修理修配劳务”征收增值税？（3）、发生应税行为：销售应税服务、销售无形资产、销售不动产。
a.销售应税服务：包括：交通运输服务、邮政服务、电信服务、建筑服务、金融服务、现代服务、生活服务。
注意：修缮服务指对建筑物、构筑物进行修补、加固、养护、改善，使之回复原来使用价值或延长其使用期限的工程作业。
属于建筑服务。
修缮≠修理修配。
生活服务是指为满足城乡居民日常生活需求提供的各类服务活动，包括文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务和其他生活服务。
思考：汽车4S店那些活动可以按“销售应税服务”征收增值税？提醒：出差期间的住宿费，如果所入住酒店是增值税一般纳税人，要求酒店开具增值税专用发票b.销售无形资产：是指转让无形资产所有权或者使用权的业务活动。
初级会计应交增值税知识点
初级会计应交增值税知识点随着我国经济的发展，增值税作为一种重要的税收方式，对于企业来说显得尤为重要。
初级会计师需要熟悉并掌握应交增值税的相关知识，以保证企业的税收合规性。
下面将从增值税的基本概念、税率、计税方法和申报缴纳等方面进行介绍。
1. 增值税的基本概念增值税是一种按照销售商品、提供应税服务的销售额额度进行征税的一种税收制度。
简单来说，就是以货物和服务的增值额为征税依据，按照一定的税率征收给国家。
增值税的税基主要包括销售额、进项税额和应纳税额。
2. 增值税的税率我国增值税的税率分为三档：一般税率、减按计税和0%税率。
一般税率适用于大多数商品和劳务，税率为13%；减按计税适用于少数特定的商品和劳务，税率为9%或5%；0%税率适用于出口货物和国家政策规定的其他项目。
3. 计税方法税法规定了增值税的计税方法，主要包括进项税额抵扣和差额计税。
进项税额抵扣是指企业在购买原材料、设备等进项时，可以将支付的增值税作为应纳税额进行抵扣。
差额计税是指企业按照销售额减去进项税额后的差额进行征税。
4. 应交增值税的申报缴纳企业每月或者每季度都需要进行增值税的申报和缴纳。
首先，企业需要填写增值税申报表，详细列出销售额、进项税额和应纳税额等数据。
然后，根据税法规定的时间，将申报表和相应的税款缴纳到税务部门。
在日常工作中，初级会计师需要注意以下几个方面：首先，要确保销售额的准确计算。
销售额作为增值税的主要税基，对应纳税额的计算起到关键作用。
因此，要仔细核对企业的销售额数据，确保准确无误。
其次，要合理利用进项税额抵扣。
进项税额抵扣是增值税制度的一项重要特点，企业要合理利用进项税额进行抵扣，以减少应纳税额，降低税负。
此外，需要注意增值税的申报和缴纳时限。
根据税法规定，企业需要在规定时间内完成增值税的申报和缴纳。
初级会计师要注意掌握申报和缴纳的流程和时间，以避免延误和罚款。
最后，要及时关注增值税法规的变化。
随着税收政策的变化和法规的更新，增值税相关规定也会发生调整。
2019年全国初级会计师考试《经济法基础-第四章 增值税、消费税法律制度》
三、我国的税收管理与现行税种
现阶段，我国税收管理机关有国家税务 局、地方税务局和海关。
2020/10/18
国税局系统负责征收和管理：
1．增值税；2．消费税；3．车辆购置税； 4．各银行、保险公司集中缴纳的所得税和城市建设维护税； 5．中央企业所得税； 6．地方银行及非银行金融企业缴纳的所得税； 7 ．海洋石油企业缴纳的所得税、资源税 8 ．股票交易印花税 9 ．中央与地方所属企业、事业单位组成的联营企业、股份 制缴纳的所得税； 10 ．出口产品退税的管理。
初级会计实务初级会计师职称考试精品课程第四章增值税消费税法律制度第一节税收法律制度概述第二节增值税法律制度第三节消费税法律制度第四章增值税消费税法律制度基本要求一掌握增值税征税范围增值税应纳税额的计算二掌握消费税征税范围消费税应纳税额的计算三熟悉增值税纳税人增值税税收优惠增值税征收管理增值税专用发票使用规定四熟悉消费税纳税人消费税税目消费税征收管理五了解税收与税收法律关系税法要素六了解我国的税收管理体制与现行税种七了解增值税税率和征收率增值税专用发票使用规定八了解消费税税率一税收与税收法律关系一税收与税法1税收?税收是指以国家为主体为实现国家职能凭借政治权力按照法定标准无偿取得财政收入的一种特定分配形式
《初级会计实务》
初级会计师职称考试精品课程
2020/10/18
第四章 增值税、消费税法律制度
2020/10/18
第四章 增值税、消费税法律制度
第一节 税收法律制度概述 第二节 增值税法律制度 第三节 消费税法律制度
2020/10/18
【基本要求】 （一） 掌握增值税征税范围、增值税应纳税额的计算 （二） 掌握消费税征税范围、消费税应纳税额的计算 （三） 熟悉增值税纳税人、增值税税收优惠、增值税征收管理、 增值税专用发票使用规定 （四） 熟悉消费税纳税人、消费税税目、消费税征收管理 （五） 了解税收与税收法律关系、税法要素 （六） 了解我国的税收管理体制与现行税种 （七） 了解增值税税率和征收率、增值税专用发票使用规定 （八） 了解消费税税率
增值税知识点归纳总结
增值税知识点归纳总结1.定义：增值税是按照货物和劳务的增加值来征收的一种税收。
2.纳税人范围：一般纳税人和小规模纳税人。
一般纳税人是指年应纳税额超过一定限额的纳税人，其纳税申报和缴纳相对复杂。
小规模纳税人是指年应纳税额未超过一定限额的纳税人，享受简化纳税申报和缴纳手续。
3.税率：增值税税率分为一般税率和减按计税率。
一般税率是13%，适用于大部分货物和劳务。
减按计税率则根据具体的货物和劳务根据政府规定的税率征收。
4.征税方式：增值税征收采用进项税抵扣制度，即纳税人可以将购买货物和劳务时缴纳的增值税税额抵扣到销售货物和劳务时应缴纳的增值税税额中。
5.税基和税额：增值税的税基是指货物和劳务的增加值，即销售额和购进额的差额。
税额是指纳税人应缴纳的增值税金额。
6.进口增值税：进口增值税是指对进口商品和劳务征收的增值税。
进口增值税的计税依据是进口货物的完税价格、应纳增值税税率和进口货物进口环节增值税预征率。
7.减免政策：增值税有一些减免政策，如农民个人生产销售自产农产品、小规模纳税人免税等。
8.税收征管：增值税的征管采用“税源管理制度”，即由税务机关对纳税人的纳税义务进行监督和管理。
9.增值税发票：纳税人在进行货物销售和劳务提供时，必须开具增值税发票。
增值税发票分为普通发票和专用发票，纳税人可以根据自身的具体情况选择开具。
10.增值税纳税申报：纳税人应按照规定的时间周期，向税务机关申报增值税纳税信息。
纳税申报有月报、季报和年报之分，纳税人需要根据自身的纳税规模选择相应的报表填报。
总的来说，增值税在我国税收体系中占据重要地位，纳税人需要了解增值税的相关知识点，确保自己的纳税行为符合法律法规，避免出现税收风险。
初级会计小税种知识点总结
初级会计小税种知识点总结一、增值税增值税是指按照税法规定，对企业和个人从事货物和服务的销售、进口等行为征收的一种税收。
增值税的税率一般为3%、6%、9%的档次，并且适用不同的税率是根据货物或服务的性质决定的。
1. 增值税一般纳税人和小规模纳税人增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
一般纳税人适用的税率较高，但可以享受进项税额抵扣，即可以将购进货物和服务所交纳的增值税作为扣除项目，减少纳税负担。
小规模纳税人适用较低的税率，但不能享受进项税额抵扣。
2. 增值税税基和计税方法增值税的税基是指税务机关对纳税人所销售货物和提供服务的金额的计算基础，一般包括销售额和进口货物的加计入口关税。
计税方法主要有一般计税方法和简易计税方法两种。
一般计税方法是将销售额减去进项税额等项目，计算应纳税额。
简易计税方法则是对销售额直接划定不同的税率，计算应纳税额。
3. 增值税申报与缴纳增值税纳税人一般需要每个月或每季度进行增值税的申报与缴纳。
纳税人需要填写增值税申报表，并将申报表和应缴税款一起提交给税务机关。
税务机关审核后，纳税人需要按照规定时间缴纳相应的税款。
二、企业所得税企业所得税是指企业所获得的所得按照一定的税率进行征税的税金。
企业所得税的税率一般为15%至25%不等，具体税率根据企业的性质和所得额决定。
1. 企业所得税的纳税主体企业所得税的纳税主体一般是指在中国境内享有独立法人地位，或者在海外享有独立经营权的企事业单位、个体经济组织以及其他组织。
2. 企业所得税的计税方法企业所得税的计税方法主要有核算方法和查账征收方法两种。
核算方法是指企业将所得额按照税法规定的方法计算，然后按照企业所得税税率缴纳税款。
查账征收方法则是根据企业的账册和其他财务凭证，参照税法规定的相关科目进行查账征税。
3. 企业所得税的税前扣除和税后扣除企业所得税的税前扣除是指企业在计算所得额的过程中，可以扣除一些符合税法规定的项目，来减少应纳税额。
初级会计增值税的知识点
初级会计增值税的知识点增值税作为我国主要的税种之一，在企业会计领域扮演着重要的角色。
了解和掌握增值税的相关知识点，对于初级会计人员来说是必不可少的。
本文将详细介绍初级会计涉及到的增值税的知识点，帮助读者更好地理解和应用。
一、增值税的基本概念与应税范围增值税是指按照一定的税率，对企业在销售货物和提供劳务的过程中所增加的价值进行征税的一种间接税。
它广泛适用于商品生产、流通和劳务的提供等环节。
1.1 增值税的基本特征增值税有以下几个基本特征：间接性、全员纳税、发生税、多级抵扣、按价征税等。
了解这些特征有助于初级会计师更好地理解增值税的性质和运行机制。
1.2 增值税的应税范围增值税的应税范围包括销售货物、提供劳务和委托加工等。
具体而言，应税货物包括农产品、商品、增值税专用发票货物、不动产和无形资产；应税劳务包括建筑服务、运输服务、代理服务等；委托加工是指国内企业委托其他企业进行商品加工。
二、增值税的税率与计税方法增值税税率和计税方法的正确应用对初级会计人员的工作至关重要。
正确认识和应用税率和计税方法，可以确保企业纳税的准确性。
2.1 增值税的税率增值税根据不同的商品和劳务，分为一般税率和减免税率。
一般税率是17%，适用于大部分商品和劳务；减免税率适用于国家规定的少数商品和劳务，税率一般是13%或9%。
2.2 增值税的计税方法增值税有一般计税方法和简易计税方法两种。
一般计税方法适用于年度销售额超过特定限额的纳税人；简易计税方法适用于年度销售额不超过特定限额的纳税人。
初级会计人员需仔细了解两种计税方法的具体规定，并正确运用于实际操作中。
三、增值税的发票管理与抵扣增值税的发票管理和抵扣是企业纳税过程中需要重视的环节。
掌握好发票管理和抵扣规定，能够帮助企业合规缴税，避免风险。
3.1 增值税发票的种类增值税发票分为普通发票和专用发票两种。
普通发票是一般纳税人在销售货物和提供劳务的过程中开具给非税务机关的发票；专用发票是一般纳税人购进货物、受委托加工或者由海关监管区域输出货物等情况下开具给购买方的发票。
增值税知识点归纳
增值税知识点归纳(一)增值税的概念和种类1、增值税是对在我国境内生产、销售应税货物、提供加工修理修配劳务及进口货物的单位和个人，就其增值额征收的一种税。
2、我国现行的消费型增值税(二) 增值税一般纳税人1、凡是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人都是增值税的纳税义务人2、分为一般纳税人和小规模纳税人(三)增值税的税率1、基本税率：17%2、低税率：为13%(1)粮食、食用植物油;(2)自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤制品;(3)图书、报纸、杂志;(4)饲料、化肥、农药、农机(不包括农机零部件)、农膜;(四)增值税的应纳税额1、销售额：全部价款和价外费用2、纳税人销售货物或者提供劳务的价格明显偏低无正当理由的或者视同销售行为而无销售额的，由主管税务机关核定销售额3、进项税额(1)增值税的核心就是用纳税人收取的销项税额抵扣其支付的进项税额，其余额为纳税人实际应缴纳的增值税。
(2)并不是纳税人支付的所有进项税额都可以从销项税额中抵扣。
(3)准予从销项税额中抵扣的进项税额A.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。
B.从海关取得的完税凭证上注明的增值税额。
C.购进免税农业产品的进项税额。
按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。
D.购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的进项税额。
按照运输费用金额(即运输费用结算单据上注明的运输费用、建设基金，不包括装卸费、保险费等其他杂项)和7%的扣除率计算的进项税额。
(五) 增值税小规模纳税人1.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在50万元以下(含50万元)的。
2.从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在80万元以下(含80万元)的。
3、超过小规模纳税人标准的得其他个人按小规模纳税人认定;不经常发生应税行为的企业可以选择按照小规模纳税人纳税4、小规模纳税人的税率为3%(六)增值税的征收管理1、增值税纳税义务的发生时间(1)销售货物或者应税劳务的纳税义务的发生时间，为收讫销售额或者取得索取销售额凭证的当天。
初级会计职称《经济法基础》知识点：增值税征税范围
初级会计资格考试辅导 初级会计实务
第1页 增值税征税范围的特殊规定 1、货物期货（商品期货、贵金属期货）——实物交割环节——期货交易所开具发票以期货交易所为纳税人，供货会员单位开票，供货会员单位为纳税人
2、银行销售金银——征收增值税
3、典当业死当物品销售、寄售业代委托人寄售物品——征收增值税
4、缝纫业务——征收增值税
5、基建单位、从事建筑安装业务的附设工厂、车间生产的水泥预制构件、其他构件、建材，用于本单位、企业建筑工程——移送使用环节征收增值税
6、电力公司向发电企业收取的过网费——征收增值税
7、纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式将全部资产或部分实物资产以及相关联的债权、债务、劳动力一并转让给其他单位或个人——不征增值税（资产重组的过程不涉及流转税）
8、旅店业、饮食业纳税人销售非现场消费的食品——征收增值税，而非营业税
9、提供矿产资源开采、挖掘、切割、破碎、分拣、洗选等业务——征收增值税。
增值税基础必学知识点
增值税基础必学知识点1. 什么是增值税？增值税是一种按照商品和服务的增值额征收税费的税收制度。
增值税是按照商品或服务流转过程中创造的增加值来计算税费数额的，一般由生产者或销售者收取，并在商品或服务的价格中包含。
2. 增值税的征收方式增值税的征收分为一般征税和简易征税两种方式。
一般征税是指按照增值税法规定，将销售额与购进成本之差作为应纳增值税额计算，再按照一定的税率征收。
简易征税是指政府对特定的行业或特定的纳税人，采取较为简化的税收核算方式，按照一定的比例征收税费。
3. 增值税的税率增值税的税率根据不同商品或服务的性质和层级而有所区别。
我国目前实行多税率制度，一般情况下，增值税税率分为17%，13%，11%，6%，3%等等。
不同税率的适用范围由国家税务部门根据国家政策制定并发布。
4. 增值税的纳税人增值税的纳税人包括一般纳税人和小规模纳税人。
一般纳税人是指年销售额超过一定金额（根据地方政府规定）的企业或个体工商户，按照一般征税的方式缴纳增值税。
小规模纳税人是指年销售额没有超过规定金额的企业或个体工商户，按照简易征税的方式缴纳增值税。
5. 增值税的抵扣增值税的抵扣是指纳税人在购买物品或接受服务时，支付的增值税可以抵扣掉未销售的商品或未完成的项目中的增值税。
抵扣额度一般为当期购买物品或接受服务支付的增值税额。
6. 增值税的申报和缴纳一般纳税人需要按照一定的期限，每月或每季度向税务部门申报和缴纳增值税。
小规模纳税人一般按照季度申报和缴纳增值税。
以上是增值税的基础知识点，了解这些内容可以帮助个人或企业正确了解和执行增值税的相关政策和规定，从而合法缴纳税费。
2019年初级会计资格考试03讲_第二单元增值税的计算(二)
第二单元增值税的计算【资料4】（2015年）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输服务，2018年10月有关经济业务如下：（1）购进办公用小轿车1部，取得增值税专用发票上注明的税额为25500元。
（2）购进货车用柴油，取得增值税专用发票上注明的税额为51000元。
（3）提供货物运输服务，取得含增值税价款1110000元，另外收取保价费2220元。
（4）提供货物装卸搬运服务，取得含增值税价款31800元；因损坏所搬运的货物，向客户支付赔偿款5300元。
（5）提供货物仓储服务，取得含增值税价款116600元，另外收取货物逾期保管费21200元。
已知：交通运输服务增值税税率为10%，物流辅助服务增值税税率为6%，当月取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.关于增值税进项税额抵扣的下列表述中，正确的是（）。
A.购进柴油的进项税额51000元，准予抵扣B.购进柴油的进项税额51000元，不得抵扣C.购进小轿车的进项税额25500元，准予抵扣D.购进小轿车的进项税额25500元，不得抵扣【答案】AC【解析】自2013年8月1日起，一般纳税人购进自用的应征消费税的汽车、摩托车、游艇，其进项税额准予从销项税额中抵扣。
2.甲公司当月提供货物运输服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。
A.（1110000+2220）×10%=111222（元）B.1110000×10%=111000（元）C.（1110000+2220）÷（1+10%）×10%=101110.91（元）D.1110000×（1+10%）×10%=122100（元）【答案】C【解析】甲公司提供货物运输服务同时收取的保价费，属于价外费用（视为含税收入），应价税分离。
3.甲公司当月提供货物装卸搬运服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。
增值税知识点归纳总结
增值税知识点归纳总结一、增值税的定义和特点增值税是一种按照商品和服务增值额征税的税种，按照增值税法规定的税率对应税基计算并征收。
增值税的特点如下：1.按照增值额征税：增值税是按照商品和服务的增值额征税的，可以有效地避免了重复征税的问题。
2.间接税：增值税以商品和服务的形式存在，最终由消费者支付，属于间接税。
3.增值税抵扣：在增值税征收过程中，企业可以通过增值税抵扣机制，抵扣之前支付的增值税，减轻了税负。
4.分类征税：增值税按照不同的税率分为一般税率、简易税率和零税率，根据不同的商品和服务征收不同的税率。
5.增值税比较透明：增值税征收环节多，每个环节都需要报税、申报，使得税收管理比较透明。
二、增值税的纳税人根据增值税法的规定，增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
1.一般纳税人：一般纳税人是指年度销售额超过一定额度的企业，可以扣抵之前支付的进项税额，需要按照国家规定的税率征收和缴纳增值税。
2.小规模纳税人：小规模纳税人是指年度销售额未达到一定额度的企业，无法扣抵之前支付的进项税额，按照简易税率征收和缴纳增值税。
三、增值税的计算方法增值税的计算方法分为应纳税额和实际缴纳税额两部分。
1.应纳税额：应纳税额是指企业按照增值税税率对销售额进行计算后需要缴纳的税额，计算公式为：应纳税额 = 销售额 × 增值税税率。
2.实际缴纳税额：实际缴纳税额是指企业在进行增值税纳税申报时，扣除可抵扣的进项税额后需要实际缴纳的税额。
增值税的计算方法相对来说较为复杂，企业需要准确计算销售额、进项税额以及可抵扣的进项税额等相关数据，确保纳税申报的准确性。
四、增值税的税率和优惠政策根据不同的商品和服务，增值税分为一般税率、简易税率和零税率。
此外，针对一些特定行业和地区，还有一些税收优惠政策。
1.一般税率：一般税率是指增值税在国家规定的税率，目前为13%，适用于大部分商品和服务。
2.简易税率：简易税率是指针对某些特殊行业或者个体工商户，按照较低的税率征收增值税，目前有两个税率，分别为3%和5%。
2019年初级会计职称《经济法基础》考点讲义：增值税征税范围
2019年初级会计职称《经济法基础》考点讲义：增值税征税范围2019年初级会计职称《经济法基础》考点讲义及时学习，不要把学习时间都放在晚上，这样，晚上睡不好，第二天的精神状态也不好，从而学习效果也好不到哪里去。
证券从业资格考试备考不能一味的熬时间，过渡的疲劳会影响备考的质量。
有很多人喜欢熬夜复习，明明很困了还在坚持，精神可嘉但是方法不对，这样熬下去不仅影响当时的复习效果，还会因睡眠不足影响第二天的精神状态，从而影响学习状态。
增值税征税范围1、运输(10%)国家最为重视：A.陆，水，空，管(初级都考到运输与租赁区分!)B.飞机干湿租2、邮政服务(10%)基础，特殊(信函)，其他(纪念币)3、电信(10%)基础(通话)10%，增值(除通话其他都是)6%(须记住)4、建筑(10%)联系混合销售工程，安装，修缮，装饰，其他(考其他，须特别注意)5、金融(6%)①租赁：动产(16%);不动产(10%)②融资性售后回租具有贷款性质，属于贷款服务;融资租赁是让渡资产使用权，属于租赁服务A.贷款服务(融资性售后回租属于本税目)但是，融资租赁属于现代服务中的租赁服务B.收费服务C.保险服务D.金融商品转让6、生活服务文化，体育，教育，医疗，旅游，娱乐，餐饮，住宿，日常7、现代服务①机身广告位出租收取费用500元：属于动产租赁，按16%征税。
②广告创意6%③墙体出租广告位，属于不动产租赁10%征税。
④停车场收取停车费50元，按照不动产租赁10%征税A.研发和技术服务：6%B.信息技术服务：6%C.文化创意服务：设计，知识产权，广告，会展6%D.物流辅助服务：6%E.租赁服务服务：动产16%，不动产10%F.鉴证咨询服务：6%G.广播影视服务(不是生活服务，指院线服务)：6%H.商务辅助服务(管理，人力资源，经纪代理等)：6%I.其他现代服务：6%真题改编【多选】根据增值税法律制度的规定，应按照“交通运输服务”税目计征增值税的有()。
增值税初级会计考试知识点
增值税初级会计考试知识点增值税是我国重要的税种之一，对于从事会计工作的人员来说，熟悉和掌握增值税的相关知识是非常重要的。
本文将为大家介绍一些增值税初级会计考试的知识点，希望对大家的学习和备考有所帮助。
一、增值税的基本概念增值税是一种按照货物和服务的增值额来征收的税金，按照销售货物、提供应税劳务和转让不动产的增值额计算缴纳。
增值税税率分为一般税率和特殊税率，一般税率是17%或16%，特殊税率根据商品的性质和用途而定。
二、增值税的计税方法增值税的计税方法主要包括一般计税方法、简易计税方法和差额计税方法。
一般计税方法是按照销售额和进项税额的差额计算税额，简易计税方法是按照销售额的百分之三计算税额，差额计税方法是按照销售额和进项税额的差额计算税额。
三、增值税的纳税义务人增值税的纳税义务人包括一般纳税人和小规模纳税人。
一般纳税人是指年销售额超过一定金额的纳税人，享受全额抵扣进项税额的权利，可以开具增值税专用发票。
小规模纳税人是指年销售额不超过一定金额的纳税人，享受简易计税方法，只能开具普通发票。
四、增值税发票的种类和用途增值税发票主要包括专用发票、普通发票和电子发票。
专用发票适用于一般纳税人，可以抵扣进项税额；普通发票适用于小规模纳税人，不可以抵扣进项税额；电子发票是指通过电子化的方式生成和交付的发票，具有与纸质发票同等法律效力。
五、增值税的申报和缴纳增值税的申报和缴纳是指纳税人按照一定的时间和程序，将应纳增值税的税额进行申报和缴纳。
申报主要包括发票核定、进项税额抵扣、计算纳税额等环节；缴纳主要是将计算得出的纳税额按照一定的时间节点支付给税务部门。
六、增值税的税务处理增值税征收和管理过程中，会涉及到税务处理，主要包括结转、抵扣、退税和认定等方面。
结转是指将上期发生的销售额、进项税额等进行结转；抵扣是指将进项税额抵减应纳税额；退税是指将多缴或错缴的税款退还给纳税人；认定是指对纳税人所涉税款的合法性进行审核和确认。
初级会计增值税的知识点
初级会计增值税的知识点一、增值税的基本概念增值税是一种按照货物和劳务的增值额来征税的一种税种。
增值税的纳税人是指在境内从事销售货物、提供劳务的单位和个人。
增值税的税率是根据不同行业和商品的不同，分为一般税率和特殊税率。
二、增值税的计税方法1.一般计税方法一般计税方法是指按照销售额和进项税额的差额来计算纳税金额。
销售额是指销售货物或提供劳务的对价，进项税额是指纳税人购进货物、接受劳务支付的增值税。
2.简易计税方法简易计税方法是指按照销售额的一定比例来计算纳税金额。
这种方法适用于销售额比较小的纳税人，可以减少纳税人的税务负担。
三、增值税的税率1.一般税率一般税率是指适用于大多数商品和劳务的税率，目前我国一般税率为13%。
2.特殊税率特殊税率是指适用于某些特殊商品和劳务的税率，如石油、天然气等资源性产品的税率为5%；农产品、书籍等税率为0%。
四、增值税的税款计算增值税的税款计算公式为：税款=销售额× 税率 - 进项税额。
五、增值税的申报和缴纳纳税人需要按照规定的时间和流程进行增值税的申报和缴纳。
一般来说，增值税的申报周期为月度，纳税人需要在每个月的一定日期前将纳税申报表和纳税款缴纳给税务机关。
六、增值税的抵扣纳税人可以将购进货物、接受劳务支付的增值税作为进项税额抵扣。
但是，抵扣的进项税额必须符合一定的条件，如必须是合法有效的发票、与纳税人的经营活动有关等。
七、增值税的减免根据国家政策和法律法规，对一些特定行业或特定商品可以给予增值税的减免。
例如，对小规模纳税人可以享受增值税的减免政策。
八、增值税的出口退税对于出口货物，纳税人可以申请退还已经缴纳的增值税。
出口退税是鼓励出口的一种政策措施，可以提高企业的竞争力。
九、增值税的风险和合规管理纳税人在进行增值税的申报和缴纳过程中，需要遵守相关的法律法规，合理规避风险。
同时，纳税人还应加强内部控制，确保增值税的合规管理。
总结：初级会计的增值税知识点包括增值税的基本概念、计税方法、税率、税款计算、申报和缴纳、抵扣、减免、出口退税以及风险和合规管理等内容。
［原创］初级会计职称——增值税总结
增值税 ⼀、增值税的概念 增值税是指对从事销售货物或者加⼯、修理修配劳务，以及进⼝货物的单位和个⼈取得的增值额为计税依据征收的⼀种流转税。
⼆、增值税的征收范围 （⼀）销售货物 销售货物，是指在中华⼈民共和国境内有偿转让货物的所有权。
包括电⼒、热⼒、⽓体在内。
（⼆）提供加⼯、修理修配劳务 提供加⼯、修理修配劳务⼜称销售应税劳务，是指在中国境内有偿提供加⼯、修理修配劳务。
（三）进⼝货物 进⼝货物，是指进⼊中国关境的货物。
对于进⼝货物，除依法征收关税外，还应在进⼝环节征收增值税。
（四）视同销售货物应征收增值税的特殊⾏为 单位和个体经营者的下列⾏为，虽然没有取得销售收⼊，也视同销售应税货物，征收增值税： （1）将货物交付他⼈代销； （2）销售代销货物（⼿续费缴纳营业税）； （3）设有两个以上机构并实⾏统⼀核算的纳税⼈，将货物从⼀个机构移送其他机构⽤于销售，但相关机构在同⼀县（市）的除外； （4）将⾃产或委托加⼯的货物⽤于⾮应税项⽬； （5）将⾃产、委托加⼯或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者； （6）将⾃产、委托加⼯或购买的货物分配给股东或投资者； （7）将⾃产、委托加⼯的货物⽤于集体福利或个⼈消费； （8）将⾃产、委托加⼯或购买的货物⽆偿赠送他⼈。
（五）混合销售⾏为 混合销售⾏为，是指⼀项销售⾏为同时既涉及货物，⼜涉及⾮应税劳务的⾏为。
特点税务处理 混合销售①同⼀销售⾏为 ②价款来⾃同⼀买⽅依纳税⼈的主业只交⼀个税 兼营⾮应税①同⼀纳税⼈ ②价款来⾃不同消费者依核算交税 两种特殊情况： （1）如果其设⽴单独的机构经营货物并单独核算，该单独机构应视为从事货物的⽣产、批发或零售的企业、企业性单位，其发⽣的混合销售⾏为应当征收增值税。
（2）从事运输业务的单位和个⼈，发⽣销售货物并负责运输所售货物的混合销售⾏为，征收增值税。
（六）兼营应税劳务与⾮应税劳务 兼营应税劳务与⾮应税劳务，⼜称兼营⾏为，是指纳税⼈的经营范围兼有销售货物和提供⾮应税劳务两类经营项⽬，并且这种经营业务并不发⽣在同⼀项业务中。
初级会计职称《初级会计实务》知识点：增值税的相关问题
初级会计资格考试辅导 初级会计实务
第1页 关于增值税的相关问题 一、企业自行建造不动产：属于增值税非应税项目（不动产一旦销售不缴纳增值税而是缴纳营业税）
1、领用自产产品：视同产品销售，按公允价值缴纳增值税，缴纳的增值税计入工程成本，但是切记，这里的所谓视同销售只是税法上的说法，只是按规定缴纳增值税，并不实际确认收入。
借：在建工程
贷：库存商
品 （产品成本）
应交税费——应交增值税（销项税额） （公允价值*税率）
2、领用原材料：原材料的进项税不允许抵扣，要做进项税额转出
借：在建工程
贷：原材料
应交税费——应交增值税（进项税额转出）
3、外购材料：进项税不让抵扣直接进入工程成本
二、企业自行购建动产：例如生产线，属于增值税应税项目
1、领用自产产品：不视同销售，不计算缴纳增值税。
2、领用原材料：增值税照常抵扣，不需转出，直接将成本计入在建工程。
3、外购材料：其增值税可以抵扣，不计入工程成本。
初级会计职称《经济法基础》知识点：增值税税率
2017初级会计职称《经济法基础》预习：增值税税率知识点：增值税税率
1.“17%”
（1）销售和进口除执行13%低税率的货物以外的货物；
（2）全部的加工、修理修配劳务；
（3）有形动产租赁服务。
2.“13%”——设置低税率的根本目的是鼓励消费，或者说是保证消费者对基本生活必需品的消费。
（1）粮食、食用植物油、食用盐、农产品；
（2）自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；
（3）图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；
（4）饲料、化肥、农药、农机、农膜、二甲醚；
【总结】低税率四大类：基本温饱、精神文明、农业生产、生活用能源。
【注意1】低税率中的农产品是指“一般纳税人”销售或进口农产品。
【注意2】执行低税率粮食及农产品为“初级农产品”（包括面粉），不包括再加工的产品，如淀粉、方便面、速冻水饺。
【注意3】“粮食、食用盐、居民用煤炭制品、农机”易成为命题点。
3.“11%”
交通运输业、邮政业、基础电信服务。
4.“6%”
增值电信服务、现代服务业服务（有形动产租赁服务除外）。
【注意1】纳税人提供电信业服务时，附带赠送用户识别卡、电信终端等货物或者电信业服务的，应将其取得的全部价款和价外费用进行分别核算，按各自适用的税率计算缴纳增值税。
【注意2】以“积分兑换”形式赠送的电信业服务，不征收增值税。
5.“0 ”
（1）纳税人“出口”货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。
（2）单位和个人提供的“国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务”以及财政部和国家税务总局规定的其他应税服务，税率为零。
会计增值税知识点
会计增值税知识点一、增值税的定义与特点增值税是一种间接税，也是目前全球范围内最主要的税种之一。
增值税是按照货物或服务的增值额计征的税，税率根据不同的产品或服务的类别而有所不同。
增值税的特点在于具有普遍性、综合性和逐级税额扣除的特点。
二、增值税的计税方法1. 增值税一般纳税人采用全额税额计税方法，即将应纳税销售额与应抵扣进项税额相减，得到的差额作为应缴纳的税额。
2. 增值税小规模纳税人采用简易计税方法，即按照实际销售额的一定比例计算应缴纳的税额。
3. 进口货物增值税计税方法，主要是按照增值税税率计算进口货物的增值额，并在缴纳进口税款后，才能将货物放行。
三、增值税的征税主体和纳税义务人增值税的征税主体是国家税务机关，负责税务的征收和管理工作。
而增值税的纳税义务人主要包括一般纳税人和小规模纳税人。
一般纳税人应当自行办理纳税申报和缴纳工作，具备较高的纳税规模和纳税能力；小规模纳税人则可以委托代理机构代为申报和缴纳税款。
四、增值税的应税项目和免税项目增值税的应税项目主要包括货物销售、进口货物、委托加工修理劳务、建筑安装工程以及其他增值税法律规定的应税项目。
而增值税的免税项目则包括部分农产品、农机具以及其他增值税法规定的免税项目。
五、增值税的计税期和纳税申报增值税的计税期是按月计算，一般纳税人每月需要填报纳税申报表，并在规定的时间内缴纳税款。
小规模纳税人可以按季度进行纳税申报，并缴纳税款。
六、增值税的税务检查与处罚税务机关有权进行对纳税人的税务检查，以核实纳税申报的真实性和合法性。
如果发现纳税人违反了相关税法规定，税务机关可以对其进行罚款、滞纳金等处罚。
七、增值税的优惠政策和税收政策调整为鼓励经济发展和促进企业增值，国家会根据实际情况制定相应的优惠政策和税收政策调整。
这些政策通常包括减免税政策、免税政策、税收优惠政策等，旨在降低企业的负担，提高市场竞争力。
总结：增值税是一种普遍适用于货物和服务的间接税，具有普遍性、综合性和逐级税额扣除的特点。
初级会计增值税知识点
初级会计增值税知识点一、什么是增值税增值税是一种按货物和服务的增值额计算和征收税款的一种税种。
它是国家的主要税种之一，也是现代化税收体系的重要组成部分。
增值税主要应用于商品和服务的生产、流通和消费环节，是一种间接税。
与之相对的是直接税，如所得税和企业所得税。
二、增值税的计算方法增值税的计算方法是以增值额作为计税依据，通过逐级征收的方式来确定最终需要交纳的税款。
增值额等于销售额减去进项税额，其中销售额是指企业销售商品和提供服务所获得的全部收入，进项税额是企业购进商品和接受服务所支付的增值税。
三、增值税的税率和税目根据不同的商品和服务，增值税有不同的税率。
目前我国增值税的税率分为三档，分别是17%、11%和6%。
其中，17%适用于一般商品和一般服务，11%适用于特定行业和特定商品，6%适用于金融、保险、邮政等特殊行业和部分生活必需品。
四、增值税申报和缴纳企业每月需要根据自身的销售和进项情况，填制增值税申报表，并计算应缴纳的税款。
申报表的内容包括期间销售额、期间进项税额、应纳税额等。
完成申报后，企业需要在规定的时间内将税款上缴到国家税务机关的指定账户。
五、增值税的优点和作用增值税作为一种现代化税收制度，具有许多优点和作用。
首先，增值税可以有效避免多重税收。
其次，它能够鼓励企业提高生产效率和质量，促进行业结构升级。
此外，增值税还能流转于生产、流通和消费环节，有效地调节经济运行。
六、增值税的调整和改革随着社会经济的发展和税收制度的改革，增值税也在不断进行调整和改革。
近年来，我国相继进行了增值税率调整和增值税改革试点，以推动经济转型和升级。
同时，不断完善增值税制度，提高税收的透明度和公平性，为企业和个人减轻税负。
七、增值税的合规管理和风险防范在日常企业经营中，合规管理和风险防范是非常重要的。
企业应积极了解增值税相关政策和法规，确保及时申报和缴纳税款。
同时，建立健全的会计制度和内部控制，加强风险识别和防范，避免因增值税问题导致的法律风险和税务风险。
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2019年初级会计职称考试知识点：增值税
2019年初级会计职称考试知识点要扎实掌握，夯实基础。
在全面复习的基础上，要对重点内容进行重点复习，也就是多花些时间，用功夫，彻底弄懂记牢。
也要劳逸结合，学习四十分钟就可以休息五分钟。
像这种立志说自己今天不学完五个章节就不睡觉，感觉自己学的很多，但是什么都没记住，其实是在浪费2019年初级会计职称考试时间。
增值税
（1）概念
增值税是以商品（含应税劳务、应税行为）在流转过程中实现的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
（2）增值税的征税范围
①销售货物；
②应税劳务：提供加工修理修配劳务；
③销售应税服务：交通运输业、邮政服务、电信服务、金融服务、现代服务、生活服务；
④应税行为：销售无形资产和不动产；
⑤进口货物。
（3）增值税新增科目
为了核算企业应交增值税的发生、抵扣、交纳、退税及转出等情况，增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。
增值税一般纳税人应在“应交增值税”明细账内设置“进项税额”、“销项税额抵减”、“已交税金”、“转出未交增值税”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”、“简易计税”等专栏。
2019年初级会计职称考试知识点要扎实掌握，夯实基础。
2019年初级会计职称考试通过阅读的方式进行复习的方法，主要是阅读教材。
应考复习过程中的阅读不同于平常的阅读，一定要围绕复习目标来进行，要有重点，没有重点就没有复习的质量保证。
人的专注力都是有限的，学习是需要适当的放松来调节学习状态。