预算管理模拟案例
预算管理案例
预算管理案例预算管理是组织实施财务控制和决策的重要手段，有助于确保组织的财务稳定和可持续发展。
以下是一则关于预算管理的案例。
某公司是一家中型制造企业，面临着原材料价格上涨和劳动力成本增加的挑战。
为了应对这些挑战，公司实施了预算管理措施。
首先，公司制定了年度预算，并将其分解为月度预算。
在制定预算时，公司考虑了各种因素，并充分了解了市场和竞争对手的情况。
公司还进行了风险评估，以确定可能影响预算执行的风险因素，并采取相应的措施进行管理。
除了制定预算，公司还实施了预算执行的控制措施。
每个月结束时，公司会对本月的实际支出与预算进行对比，并分析偏差。
如果出现重大偏差，公司将立即采取纠正措施，以确保在剩余的月份中能够达到预算目标。
公司还建立了一个跟踪和报告系统，以监测预算执行情况，并及时向管理层提供信息和报告。
此外，公司还实施了预算管理的激励措施。
公司将预算目标与员工绩效考核相结合，为员工设定了与实现预算目标相关的奖励和激励机制。
这激励了员工积极参与预算执行，并向预算目标努力。
通过预算管理措施，公司取得了显著的成果。
首先，公司能够及时应对原材料价格上涨和劳动力成本增加的挑战。
通过对预算执行情况的监控和纠正措施的及时采取，公司成功控制了成本，并保持了良好的盈利能力。
其次，预算管理提高了公司的决策能力。
通过对预算执行情况的分析和偏差的研究，公司能够及时发现问题和瓶颈，并采取相应的措施进行改进和优化。
这使得公司能够做出更明智的决策，提高了整体业绩和竞争力。
最后，预算管理激励了员工的积极性和参与度。
通过将预算目标与员工绩效考核相结合，公司鼓励了员工对预算目标的努力，并提高了员工的工作满意度和忠诚度。
综上所述，预算管理是一种重要的管理手段，对于组织的财务控制和决策至关重要。
通过制定预算、实施预算执行和激励措施，公司能够应对挑战，改善决策能力，并激发员工的积极性和参与度，从而取得可持续发展。
全面预算管理—案例与实务指引
全面预算管理—案例与实务指引案例一：公司全面预算管理实施方案公司是一家销售电子产品的企业，为了提高企业管理水平，决定实施全面预算管理。
该公司首先根据部门经理的建议，制定了销售预算计划、生产预算计划、人力资源预算计划、财务预算计划等。
然后，将这些计划整合为一个总预算计划，并确定各个预算的控制指标和责任人。
在销售预算计划中，该公司明确了销售目标、销售策略和销售费用预算，为销售部门提供了明确的指导和约束。
在生产预算计划中，该公司确定了每个产品的生产数量和生产成本，并通过预算控制产品的质量和交期。
在人力资源预算计划中，该公司制定了员工招聘与培训计划，并通过预算控制人力成本。
在财务预算计划中，该公司制定了资金筹措计划、资金使用计划和资金投资计划，并通过预算控制资金流动。
为了实施全面预算管理，该公司建立了一个全面预算管理委员会，由企业高层领导、各部门负责人和财务人员组成，负责制定、执行和监督全面预算管理计划。
该公司还建立了一个全面预算管理制度，明确了预算编制、预算执行、预算控制和预算评估等方面的具体工作流程和责任制。
实施全面预算管理后，该公司取得了显著的成绩。
销售额和利润率明显提高，生产效率和质量得到了保障，人力资源成本得到了控制，资金利用效率得到了提高。
全面预算管理的实施改变了该公司的经营管理方式，提高了企业的竞争力和盈利能力。
案例二：全面预算管理在酒店的应用酒店为了提高经营效益，决定引入全面预算管理。
酒店首先制定了一年的销售预算计划，明确了各个销售渠道的销售目标和费用预算。
然后，制定了一年的成本预算计划，包括人力成本、采购成本、能源成本等。
接着，制定了一年的投资预算计划，包括房间装修、设备更新等投资项目。
最后，将这些计划整合为一个总预算计划，明确了各个预算的控制指标和责任人。
为了实施全面预算管理，该酒店成立了一个全面预算管理小组，由各个部门的负责人组成，负责制定、执行和监督全面预算管理计划。
该酒店还制定了一套全面预算管理流程和制度，明确了预算编制、预算执行、预算控制和预算评估的工作职责和要求。
预算管理案例资料预算管理相关案例
预算管理案例资料预算管理相关案例预算管理案例资料资料案例1: 一位富于理想的企业家一位富有理想的工匠正打算开办一家自己的企业。
他喜欢木工并想生产工艺桌、柜架和其他家具。
在这之前,他和三个合作者曾为他所在城市的一些大型企业生产了花梨木和核桃木会议桌。
这位有志于成为企业家的人表达了他的思想,这看起来更富于理想化而非商业化。
他相信,享受职业乐趣的氛围而获得成功。
他甚至愿意在付给员工固定的薪水之后,分享企业利润。
试分析:1.对这些人来说会出现哪些企业家的预期回报?它们可能会怎样影响企业的成功?答:其预期回报有:获得成功的满足感;更高的利润;独立自主、按照自己的意愿行动;灵活的工作时间。
这个预期的企业家完全是个工匠,他可能缺乏商业判断力或商业背景。
他的基本特点是熟悉产品工艺技术,他喜欢职业所带来的满足感。
这些动机可以保证产品的质量,如果他再掌握一些预算管理方面的知识,就有可能成功。
2.你愿意对他的新企业投资吗?答:他表达了希望建立富于理想化而非专业化企业的理想,他的最大优势是其专业工作经验。
而对未来的发展和变化很少有计划,缺乏长远的打算,所以这种企业很难有所发展和吸引到投资。
预算管理案例资料2:购买一家现存企业创立企业四年之后,老王打算卖掉自己的企业——奔马公司。
奔马公司是老王亲手创立的,因为他喜欢制作奔马。
经过几年的经营,已经相当成功,收入以年平均50%的增长率增长。
奔马在全国范围的玩具店都有出售。
老张是在同一位企业经纪人接触后了解到这一机会的,他想从大公司退休,并认为这个企业是一个好机会。
预算管理案例资料资料案例试分析:1.你认为老张应该使用哪种评估方法来评价这个企业,为什么?答:如果能够得到和他相似的公司的过去的销售信息,采用市场评估法比较合适。
收益法和现金流量法也会提供一个实际的价值。
这家公司即没有出现财务困难,也没有利润减少的明显迹象。
2.老张还需要考虑什么会计信息?需要做出哪些调整?答:会计人员应该检查账目以确定他们是否采用了合适的会计方法。
“全面预算管理”案例
“全面预算管理”案例案例：全面预算管理公司X是一家制造业公司，生产和销售各种机械设备。
在过去的几年里，公司一直面临着盈利下降的问题，导致了资金紧缺和财务状况不稳定。
为了解决这些问题，公司决定采用全面预算管理的方法，以更好地控制成本和提高盈利能力。
制定预算目标：管理团队与相关部门的代表共同制定了公司的预算目标。
他们希望在下一财年中增加销售额和利润率，并减少生产和销售过程中的浪费。
他们还制定了一个具体目标，即在下一财年中将每个部门的支出限制在预算范围内。
制定预算计划：管理团队收集了过去几年的数据和相关信息，以帮助制定预算计划。
他们通过分析销售趋势、成本结构和利润率，确定了下一财年的销售目标和成本控制目标。
此外，他们还对各部门的预算进行了分配，根据各部门的需求和目标来制定具体的预算计划。
实施预算控制：一旦预算计划制定完成，管理团队开始实施预算控制。
他们设立了一套预算控制措施和政策，以确保各部门遵循预算计划，并及时报告和解释差异。
每个部门负责人都被要求定期进行预算报告，并对任何预算偏差进行解释和调整。
预算监测和调整：公司设立了一个专门的预算监测团队，负责监测各部门的预算执行情况。
该团队定期与各部门进行会议，讨论预算执行情况，并将报告提交给管理团队。
根据监测结果，管理团队可以对预算进行调整，以便更好地满足公司的目标和需求。
评估结果和持续改进：一年过去后，公司评估了全面预算管理的效果。
他们发现，通过预算管理，公司的成本控制得到改善，并且销售额和利润率有所增长。
然而，他们也注意到一些仍需要改进的地方，如销售额的波动和某些部门的开支超支。
因此，他们决定在下一财年继续实施全面预算管理，并提出了新的改进计划。
总结：通过全面预算管理的实施，公司X成功地控制了成本并提高了盈利能力。
这种管理方法使公司能够更好地预测和跟踪财务状况，从而能够做出更明智的决策。
此外，全面预算管理还促进了跨部门的协作和沟通，使公司能够更好地应对日益竞争的市场环境。
案例分析第四组中原油田的预算管理
3、发明并实践了一套相对完备、可运营、可操作旳预算管 理体系，为我国集团企业实施预算管理提供借鉴模式。
三、存在旳问题及需改善旳地方
主要存在下列问题： 1、中原油田旳预算管理机构“涣散”。 2、中原油田旳预算编制内容主要是以财务收支预算为主， 没有体现出全方面预算旳全部内容。 3、在预算实施上，缺乏必要旳过程控制手段，存在预算 失控旳问题。 4、中原油田在预算考核上，强调预算指标，缺乏非预算 指标。
案例分析：中原油田旳预算管理模式
第四组
分析思绪
预算管理善旳地方
问题一：中原石油勘探局旳预算管理动因分析
• 1、单位或个人对物质利益旳追求，二级单位利用 多种机会隐匿和拖欠资金，抢占财务资源，同步 利用本单位资金损害整体利益。
• 2、配套改革没跟上。尤其是银行结算账户分散在 二级单位，增长资金占用，同步成为二级单位违 法、违纪、违规操作工具。
计财处同意 资金预算
三个中心 二级单位
审计所
企管处拟 定整改措 施和奖惩
草案
经营承包指标
中原石油勘 探局同意整 改措施和奖
惩草案
资金旳控制过程
勘探局总经理
资金日（周）报
二级单位现金预算执行 进度或成果
勘探局计财处
二级单位现金收支
主要作用体目前：
1、预算整合模式节省大量资金，同步使资金流量和流向符 合总经理意图及企业整体利益。
现企业总预算目旳旳前提下，经过综合平衡后，逐级分解
下达各单位。
• 2、预算编制旳范围。
• 集团企业旳全方面预算管理。它涉及经营预算、资本( 支出)预算和财务预算。中原油田资金预算整合模式中只 涉及到财务预算和资本预算，存在着很大旳改进空间。
企业全面预算管理案例
企业全面预算管理案例企业全面预算管理是企业管理中非常重要的一环，它涉及到企业的经营规划、成本控制、资源配置等方方面面。
下面我们以某企业为例，来介绍一下企业全面预算管理的具体案例。
这家企业是一家制造业企业，主要生产家具产品。
在过去的经营中，企业经常出现资金周转不灵、成本控制不力、资源配置不合理等问题。
为了解决这些问题，企业决定进行全面预算管理。
首先，企业进行了市场调研和销售预测，根据市场需求和销售趋势，制定了销售预算。
销售预算的制定不仅考虑了市场需求，还充分考虑了企业的生产能力和销售渠道，确保销售预算的可行性。
其次，企业制定了生产成本预算。
在制定生产成本预算时，企业充分考虑了原材料价格、人工成本、设备折旧等因素，确保生产成本预算的合理性和准确性。
另外，企业还进行了各项费用预算的制定，包括管理费用、销售费用、财务费用等。
通过对各项费用的预算制定，企业可以更好地控制各项费用的支出，提高企业的整体效益。
在预算执行过程中，企业严格执行预算，对预算执行情况进行定期检查和分析。
一旦发现预算执行偏离，企业及时采取措施进行调整，确保预算的执行效果。
通过全面预算管理，这家企业取得了显著的成效。
首先，企业的资金周转得到了明显改善，大大减少了资金占用和闲置现象。
其次，企业的成本得到了有效控制，生产效率得到了提高，产品成本得到了有效降低。
最后，企业的资源配置得到了优化，各项资源得到了更合理的利用。
综上所述，企业全面预算管理对企业的经营管理具有重要的意义。
通过对各项预算的制定和执行，企业可以更好地控制成本、提高效率，从而提升企业的竞争力和盈利能力。
希望这个案例可以给大家在实际工作中提供一些借鉴和启发。
酒店预算管理案例
酒店预算管理案例
以下是一个关于酒店预算管理的案例：
某五星级酒店进行预算管理时，首先由财务部门根据酒店的运营目标
和历史数据制定预算计划。
预算计划包括了各个部门的收入、支出和
利润目标。
然后，将预算计划分发给各个部门，由各部门根据预算目
标制定具体的执行方案。
在预算执行过程中，酒店采用了以下措施：
1. 定期监控：酒店建立了预算执行监控机制，定期对实际运营数据与
预算目标进行对比分析，及时发现问题并采取相应措施。
2. 目标分解：酒店将整体预算目标分解到各个部门，并制定相应的考
核指标，确保各部门能够按照预算计划开展工作。
3. 成本控制：酒店要求各部门在实现业务目标的同时，注重成本控制，采取有效措施降低成本。
例如，对餐饮部门的食物成本进行严格控制，避免浪费。
4. 灵活调整：酒店根据实际情况对预算计划进行灵活调整。
例如，在
遇到突发事件导致收入下降时，会及时调整营销策略以增加收入。
5. 绩效考核：酒店将预算执行情况纳入绩效考核体系，对完成预算目
标的部门和个人给予奖励，对超出预算目标的部门和个人进行惩罚。
全面预算管理公司案例
全面预算管理公司案例某公司作为一家全面预算管理公司，致力于为企业提供全方位的预算管理服务。
近日，该公司完成了一项重大任务——为一家快速发展的电子商务公司制定预算管理方案。
该电子商务公司成立时间较短，业务增长迅速，但面临着资金管理不规范、预算控制困难等问题。
为了帮助该公司实现持续发展，我们制定了以下预算管理方案。
首先，我们明确了该公司的预算管理目标。
目标一是确保公司的资金运营稳定，做到收支平衡，并确保公司有足够的流动资金应对业务发展需要。
目标二是提高公司的投资回报率，通过精确的预算控制，合理分配资金，提高投资项目的效益。
其次，我们进行了全面的预算调研与分析。
通过了解该公司的业务模式与运营情况，我们明确了其主要的收入来源与支出项，总结了其历史财务数据，并预测了未来几年的财务趋势。
通过对数据的分析，我们找到了该公司的财务薄弱环节，并制定了相应的预算管理措施。
接下来，我们制定了具体的预算管理措施。
针对该公司的财务问题，我们提出了以下解决方案：首先，建立预算编制与执行的机制，明确各部门的预算责任，确保预算的有效执行；其次，优化资金结构，通过优化收支结构，提高资金利用效率；最后，加强财务监督与报告，建立完善的财务控制体系，实现预算与实际情况的比较与分析。
最后，我们制定了预算管理的监督与评估机制。
通过制定预算执行情况的监督与考核标准，定期对公司的预算执行情况进行评估，及时发现问题并提出解决措施，以确保预算管理方案的有效实施。
通过全面的预算管理方案，我们帮助该电子商务公司实现了目标一：确保公司的资金运营稳定，做到了收支平衡，并确保公司有足够的流动资金应对业务发展需要。
同时，通过合理分配资金，我们也帮助该公司提高了投资回报率，提高了投资项目的效益。
总的来说，作为一家全面预算管理公司，我们不仅为客户提供了全方位的预算管理服务，还帮助客户解决了资金管理不规范、预算控制困难等问题，实现了企业的可持续发展。
我们将继续努力，为更多企业提供优质的预算管理服务，推动企业的发展。
预算绩效管理典型案例
预算绩效管理典型案例一、项目背景。
咱们这儿有个老学校，操场那叫一个破啊。
坑坑洼洼的，孩子们上体育课就像在玩障碍赛。
于是呢，学校就打算把操场翻新一下，这可需要一笔预算呢。
二、预算编制阶段。
1. 目标设定。
学校领导和体育老师们聚在一起，就像一群谋士在商量大事。
他们的目标很明确：要给孩子们打造一个安全、舒适、多功能的操场。
比如说，跑道要平坦，足球场的草皮要质量好，还要有篮球场地、跳远沙坑等设施。
然后就开始算钱了，根据这些设施的规模和市场上材料、人工的价格，初步估算出大概需要100万的预算。
这100万就像是一场冒险的启动资金。
2. 预算细化。
这100万可不能就这么笼统地定了。
工程队的老板来了，和学校的后勤人员一项一项地核对。
跑道用啥材料，得多少钱；草皮是进口的还是国产的，成本多少；沙坑的沙子要买哪种，用量多少。
这么一细化，就把预算分成了好几个部分，比如跑道材料30万，草皮30万，篮球场地设施20万，沙坑及其他设施20万。
就像把一个大蛋糕切成了好几块，每一块都有它的用处。
三、执行阶段。
1. 工程进度监控。
工程开始了，学校专门派了一个老师当监工。
这老师可认真了，每天拿着个小本子在工地上转。
他就像一个侦探，看看今天跑道铺了多少米，草皮种了多少面积，篮球架有没有按时安装。
要是发现工程进度慢了，就像个小喇叭一样催着工程队。
比如说，按照计划跑道应该一周铺完，结果到了一周只铺了一半，监工老师就去找工程队的负责人问：“大哥，咋回事啊？这跑道可不能耽误孩子们跑步啊，是不是人手不够还是材料没到齐呢？”工程队呢，也知道这是为了孩子们，就赶紧调整。
可能是多调了几个工人过来，或者是催材料供应商快点发货。
2. 预算执行监控。
学校的财务人员也没闲着。
他们每个月都要核对一下工程的花费和预算的情况。
就像管家在算账一样。
比如说，第一个月工程队报上来的花费是30万，财务人员就对照预算表看，跑道材料花了15万，草皮的前期准备工作花了10万，篮球场地基础建设花了5万。
企业预算管理(案例分析)
变动性销售和管理费用每销售一单位产品0.50元.
01
固定性销售管理费用每月 70,000 元.
02
固定性销售管理费用包括10,000元的折
03
旧, 这不会形成现金流出.
04
销售和管理费用预算的现金支付
销售和管理费用预算的现金支付
销售和管理费用预算的现金支付
现金收入预算
我们已经看到了许多现金的 支出, 却没看到现金的收入. 现在看看现金的收入!
复杂的现金预算
02
在其开户银行拥有100,000元的透支额度, 且在4月1日的余额为0 . 1来自保持最低30,000元的现金余额.
2
月初借款，当月末偿还。
3
本金偿还时按16%的利率支付利息。
4
四月份支付51,000 的现金股利。
5
五月份支付143,700 元的设备购买款，六月份支付48,800 元。
在实际情况与初 始预算不同时， 进行绩效评价是 困难的 。
弹性预算
下面我们来 看看下面这 个食品公司 的简例. . .
在不同 活动水平下比较成 本就像比较苹果 和桔子一样。
弹性预算
U ：不利差异 公司不能达到预算目标.
弹性预算
F ：有利差异: 实际成本 低于预算成本。
弹性预算
既然成本差异是有益的, 有没有一种好的方法来控制成本呢？
盈亏平衡点的二种表达形式:
1
QBE = FC / (P - V)
2
QBE = 100,000 / (43.75 - 18.75)
3
QBE = 4,000 （件：用销售数量表示）
4
SBE = (QBE )(V) + FC
政府预算管理案例：
(2)采用竞争性谈判。采购人可直接确定2家生产该实验室 仪器的国内制造厂家谈判。采购人再成立由采购人1人和 从财政部门专家库中随机确定的有关专家2人组成采购小 组。进行两轮谈判，按照谈判中确定的最低报价来确定 成交供应商。 (3)采用询价采购。采购人先制定询价文件，询价文件中 明确规定采购项目的价格构成和评定成交的标准。评定 成交的办法可采用综合打分法。 (4)采用单一来源采购方式。采购人直接与本地一家该实 验室分析仪器制造厂家谈判，签订采购合同。 问题： 指出某政府采购中心提出的4条建议的不妥之处，并分别 说明理由。
(5)在规定的时间内，供应商进行了二次报价，询 价小组进行二次评审。按照价格最低原则，确定 了报价为30万的供应商为成交供应商。 (6) 采购人与成交供应商签订合同，并在财政主管 部门进行备案。 根据题意回答下列问题： （1）询价采购方式的适用情形是什么？此例中采 购方式的选择是否正确?为什么? （2）指出上述过程中的不妥之处，并改正。 （3）简述《政府采购法》对于采购合同签订的规 定。 （4）简述《政府采购法》对于采购合同备案的规 定。
报价 （万元）
工期 （月）
报价 （万元）
工期 （月）
报价 （万元）
工期 （月）
上部结构工程与安装工程的搭接时 间（月）
A
320
4
1200
10
720
6
2
B
360
4
1170
9
400
5
2
C
300
3
1300
10
36063Fra bibliotek
案例四： 某政府采购项目采用询价方式组织两台高速复印机采 购，采购人按照以下程序组织了本次询价采购： (1)成立了4人询价小组，其中采购人代表1人，为财务处 处长，供应商代表1人，由财政部门组建的政府采购评审 专家库中确定的评审专家2人。 (2)编制询价采购文件。为便于采购人选择，询价文件按 照一般复印机标准提出了技术标准要求。 (3)确定5家询价供应商名单，向确定询价供应商发售询价 文件。 (4)组织询价并进行评审。5家供应商提供复印机的质量、 性能均满足询价文件关于一般复印机的要求，但普通复印 机与高速复印机价格差异大，采购人决定按高速复印机统 一技术参数，要求供应商再次报价。
预算管理的经典案例
预算管理的经典案例预算管理是企业管理中非常重要的一环，它涉及到资源分配、成本控制、业绩评估等方面。
以下是一个关于预算管理的经典案例：一家制造业企业，面临着市场竞争日益激烈，成本管控日益严苛的挑战。
为了保持企业竞争力，公司决定实施预算管理，以达到有效控制成本、提高效率、优化资源配置的目标。
在实施预算管理之初，企业首先成立了预算管理团队，团队由公司高层领导、财务人员、生产管理人员组成。
团队成员分析了企业的生产成本结构、销售额的结构，了解了各部门成本的发生规律和变化趋势，明确了预算管理的目标和原则。
经过激烈的讨论和深入的分析，预算管理团队制订了下一年的预算计划。
其中包括销售预算、生产成本预算、管理费用预算等方面。
在编制预算计划过程中，团队将企业的发展战略与具体的经济指标相结合，合理设定了各项指标的目标值，并明确了责任人和考核标准。
预算计划制订完毕后，企业着手实施预算管理。
通过与各部门负责人沟通，让他们了解预算计划的内容和目标，激发其参与预算执行的积极性。
利用信息化手段建立了预算执行的监控系统，实时查看各项指标的执行情况，及时发现问题，并及时调整方案。
在预算执行的过程中，企业领导层充分发挥领导作用，密切关注预算执行情况，及时发现偏差，并协调各部门协同解决问题。
财务部门在核算预算执行情况时，及时向领导层报告各项指标的变化情况，协助领导层进行决策。
在预算执行过程中，企业还重视预算的考核和激励机制。
一方面，通过考核激发员工的积极性，让他们树立节约意识，降低成本，提高效率。
优秀的业绩获得适当的奖励，以保持员工的积极性和激励。
经过一年的预算管理实施，企业取得了明显的成效。
销售额和利润都有了较大的增长，成本控制得到了有效的改善，生产效率得到了提高，员工的积极性和创造性得到了充分发挥。
以上案例表明，预算管理可以有效地帮助企业实现资源的合理配置、成本的控制、业绩的提升。
随着市场竞争的不断加剧，预算管理将成为企业管理中不可或缺的重要环节，为企业的可持续发展提供了有力的支撑。
财务预算管理案例
财务预算管理案例案例背景某公司是一家以生产和销售电子产品为主的公司。
由于市场上竞争激烈，公司决定通过建立有效的财务预算管理体系，以提高财务效益和管理控制能力。
以下是该公司实施财务预算管理的案例分析。
1. 设立财务目标公司在制定财务预算之前，首先设立了清晰的财务目标。
通过分析市场趋势、竞争对手情况以及公司内部资源情况，公司确定了以下财务目标：•收入目标：增加销售额，实现年销售收入不低于2000万元；•成本目标：优化生产成本，实现年度成本降低10%；•利润目标：提高利润率，实现年度净利润增长15%。
2. 制定预算计划2.1 销售预算根据市场预测和销售历史数据，公司制定了每个月的销售预算。
以下是公司某月的销售预算表：月份销售额（万元）一月150二月160三月170四月180五月190六月200七月210八月220九月230十月240十一月250十二月2602.2 成本预算公司根据历史数据和实际情况制定了每个月的成本预算。
以下是公司某月的成本预算表：月份原材料成本（万元）人工成本（万元）设备及租赁成本（万元）总成本（万元）一月80 50 30 160二月85 55 30 170三月90 55 35 180四月90 60 35 185五月95 60 35 190六月95 65 35 195七月100 65 40 205八月100 70 40 210九月105 70 40 215十月105 75 40 220十一月110 75 45 230十二月110 80 45 2352.3 利润预算基于销售预算和成本预算，公司制定了每个月的利润预算。
以下是公司某月的利润预算表：月份销售额（万元）成本（万元）利润（万元）一月150 160 -10二月160 170 -10三月170 180 -10四月180 185 -5五月190 190 0六月200 195 5七月210 205 5八月220 210 10九月230 215 15十月240 220 20十一月250 230 20十二月260 235 253. 预算执行和控制公司制定了财务预算执行和控制的具体方案，包括以下几个方面：3.1 预算调整每个月结束后，公司会对实际销售额、成本和利润进行核实，与预算进行对比。
全面预算管理会计案例题
全面预算管理会计案例题
假设你是一家家具制造公司的财务经理。
公司计划在下一年扩
大业务，并且需要制定全面预算来管理财务和业务活动。
请根据以
下信息制定一个全面预算：
1. 销售部门预计在下一年销售额将达到1000万美元，销售成
本预计为400万美元。
2. 生产部门预计生产成本将达到300万美元，包括原材料、人
工和制造费用。
3. 预计总管理费用为100万美元，包括行政人员工资、办公费
用等。
4. 其他费用（包括营销费用、研发费用等）预计为200万美元。
5. 公司预计在下一年投资新设备和技术改进，预算为150万美元。
6. 公司计划支付利息和偿还债务共计50万美元。
7. 公司预计在下一年的税收为20%。
请根据以上信息，制定下一年的全面预算，包括销售预算、生
产预算、研发预算、资本支出预算、现金预算等，并分析预算对公
司的影响以及可能的风险和挑战。
同时，提出建议以最大程度地优
化预算和提高公司的财务绩效。
通过这个案例题，可以让学生或者专业人士综合运用预算管理、会计知识和财务分析技能，全面考虑公司的财务和业务活动，从多
个角度进行预算制定和分析，以及提出改进建议。
预算管理的经典案例
预算管理的经典案例
经典的预算管理案例有很多，以下是其中几个著名的案例：
1. 赫尔姆斯公司（Helm’s Company）：赫尔姆斯公司是一家小型零售商，通过预算管理成功实现了业务的快速增长。
该公司通过预算管理系统准确掌握销售数据、成本以及库存等关键指标，并通过预算编制和执行过程中的监控和调整，及时发现并解决问题。
这个案例表明，通过预算管理可以帮助企业迅速响应市场变化，提高经营效率。
2. 哈雷戴维森公司（Harley Davidson）：哈雷戴维森是一家美国著名摩托车制造商，该公司通过预算管理成功实现了财务的复苏和业务的转型。
在经历了一段时间的困境后，哈雷戴维森公司采用了预算管理来管理成本和提高效率。
通过对成本的有效控制和资源的优化配置，该公司成功实现了财务的稳定和业务的增长。
3. 苹果公司（Apple Inc.）：苹果公司是一家世界知名的科技公司，其成功的预算管理被广泛称为经典案例。
苹果公司通过预算管理实现了良好的利润增长和财务状况的稳定。
该公司通过精确的预算编制和准确的预测，能够有效掌握市场需求、成本和利润的变化，并及时调整业务策略以适应市场变化，从而保持了持续的创新和竞争力。
这些经典的预算管理案例表明，预算管理在企业管理中起到了非常重要的作用，能够帮助企业实现经营目标、提高效率和增
加利润。
通过制定和执行预算，企业能够有效控制成本、优化资源配置、提高经营决策的准确性和及时性。
全面预算管理案例
全面预算管理案例案例一：公司全面预算管理提升效益背景：公司是一家生产制造型企业，主要生产市场需求量大的机械设备。
由于市场竞争激烈，成本不断上升，公司决定进行全面预算管理，以提升企业效益。
目标：1.控制成本，提高利润率。
2.提高资金利用效率，降低资金占用成本。
3.加强对各项经营活动的监控，及时发现问题并采取措施。
措施：1.制定预算制度：公司成立预算管理小组，负责制定年度预算和季度预算。
预算包括收入预算、成本预算、投资预算和现金流量预算等。
2.预算编制：根据市场需求和公司发展策略，制定销售预算和生产预算，并将其分解为各个部门和岗位的细化预算。
3.预算执行：制定有效的绩效目标，并将其与员工的奖励和惩罚机制相结合，激励员工达成目标。
4.预算控制：对实际的经营活动进行监控，并与预算进行比对，及时发现偏差并采取措施进行调整。
5.预算审计：对预算执行情况进行定期审计，发现问题并提出改进意见。
效益：1.成本控制：通过预算管理，公司能够及时掌握成本情况，制定合理的成本控制措施，从而降低成本，提高利润率。
2.资金利用效率提升：预算管理通过对资金的计划和预测，能够有效降低资金占用成本，提高资金利用效率。
3.经营活动监控：通过预算管理，公司能够对各项经营活动进行有效的监控，及早发现问题并采取措施加以解决，从而提升经营效益。
4.绩效评估：通过预算管理，能够建立有效的绩效评估机制，激励员工积极工作，为公司的目标达成做出贡献。
案例二：农村全面预算管理促进乡村振兴背景：村位于农村地区，资源丰富，但发展落后。
为了推动乡村振兴，村委会决定引入全面预算管理机制，提高资金使用效益。
目标：1.制定合理的发展规划，提升村落经济发展水平。
2.加强对各项公共服务项目的管理，提升居民生活质量。
3.提高财务透明度，增强村民对村委会的信任感。
措施：1.制定村庄发展规划：根据村落资源和市场需求，制定村庄发展规划，确定重点发展项目和投资计划。
2.预算编制：根据发展规划，制定年度预算和季度预算，分解为各个项目和部门的细化预算。
违反预算管理法规的案例
违反预算管理法规的案例
给你讲个违反预算管理法规的事儿。
就有这么个小公司，老板叫老王。
老王这人啊，做生意有点天马行空的。
公司每年都做预算，就像家庭计划每月花多少钱一样。
这一年，预算里明确写了只能花10万在办公用品和设备更新上。
结果呢，老王看到市场上有个超级酷炫的办公设备，一下子就被吸引住了。
这设备要8万呢，可公司已经在办公用品上花了4万了，要是再买这个设备，肯定就超预算了。
但老王不管不顾啊，大手一挥就买了下来。
这就违反预算管理法规啦。
预算就像一个游戏规则，大家都得遵守，超支就相当于作弊了。
这一超支，公司的财务就乱套了。
本来计划好的其他项目，像员工培训、市场推广的钱就不够了，员工怨声载道，市场推广也做不好，公司的发展一下子就遇到了大麻烦。
还有一个例子呢，是个小县城的部门。
他们做了一个道路维修的预算，总共是50万。
这个预算包括材料、人工等各项费用。
负责这个项目的老张，他有个亲戚是做建材生意的。
老张为了照顾亲戚，就从亲戚那儿高价买了材料。
本来按照正常预算，材料费用25万就够了，结果他这么一搞，材料费用花了35万。
这还不算完，他还虚报人工费用，明明只用了10个人干活，他上报说用了15个人。
这么七搞八搞的，整个项目预算严重超支，而且质量还没保障。
这就是典型的违反预算管理法规，既损害了公共利益，自己最后也受到了处罚。
这就告诉我们啊，预算管理法规可不是闹着玩的，得老老实实遵守。
预算绩效管理案例
预算绩效管理案例
公司X计划推出一款新产品，并为此预算了500,000美元的开发成本和市场推广费用。
公司的目标是在一年内实现至少100万美元的销售额，并确保利润率高于30％。
为了实现这个目标，公司X采用了预算绩效管理方法：
1. 设定明确的销售目标和预算要求，以确保资源的有效使用。
2. 监督预算执行情况，及时调整节约成本和最大利润。
3. 分析绩效数据并对预算进行适时调整，以确保达成目标并降低风险。
4. 使用绩效指标来评估项目进展情况，并定期评估和跟踪整个项目的预算绩效。
在这种情况下，公司X监控了开发和推广过程中的所有支出，进行了更改和投资的调整，以确保当前预算符合要求，以及预算所带来的绩效和实际预算之间的差距尽可能的小。
结果：公司X在一年内实际达成了100万美元的销售额目标，并且实现了40％的利润率，证明了预算绩效管理方法的有效性。
预算管理模拟案例
预算管理案例ABC公司是ZZ集团旗下一家主要生产销售M产品的工贸一体的公司，2017年年底ABC 公司管理层为应对市场竞争、分解集团下达的利润考核目标、协调各部门工作、提高管理效率决定开展2018年全面预算管理工作。
ABC公司基础资料如下：1、每台M产品需要用到主要材料Y为2件，预计Y材料2018年的市场平均销售价格为1000元每件。
还需要用到其他材料合计400元/台。
2、每加工一台M产品需要耗费50小时。
3、大客户KH的信用条件是先预付40%，发货三个月后支付剩余的60%。
4、Y材料的主要供应商的付款条件是预付30%，收货后三个月支付剩余的70%。
其余材料的供应商要求钱货两清。
5、M产品的合理市场售价是每台5000元。
6、ABC公司目前的最大产能是每季度生产400台M产品，如果产能扩大到800台需要增设一条生产线，该生产线的购买价格为100万，预计可以使用5年。
7、针对M产品，为保证客户意外需求时能按时供货，ABC公司期末留存下期预计销售量的20%8、由于Y材料生产周期较长，为满足突发情况的生产需要Y材料的期末库存水平维持在下期生产需用量的30%。
其余材料当月采购。
9、ABC公司直接生产工人每月174小时内工资是15元/小时，超出部分平均加班工资20元/小时。
预计工人能接受每月上班230小时的工作状态和薪资水平。
ABC公司销售部门预测M产品2018年的销售情况比较稳定，具体数量如下表所示：要求一：根据销售预测，编制销售预算。
销售预算要求二：假设M产品2018年年末库存数为30台，请根据销售预算，编制M产品生产预算。
生产预算单位：件要求三：假设2018年末Y材料需要维持150件的库存，请根据生产预算，编制Y材料的直接材料采购预算。
直接材料预算要求四：根据生产预算，编制直接人工预算，并安排招工计划。
直接人工预算要求五：根据生产预算，编制制造费用预算。
制造费用预算要求六：根据销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算和制造费用预算，编制制造费用预算。
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预算管理案例
ABC公司是ZZ集团旗下一家主要生产销售M产品的工贸一体的公司，2017年年底ABC 公司管理层为应对市场竞争、分解集团下达的利润考核目标、协调各部门工作、提高管理效率决定开展2018年全面预算管理工作。
ABC公司基础资料如下：
1、每台M产品需要用到主要材料Y为2件，预计Y材料2018年的市场平均销售价格为1000元每件。
还需要用到其他材料合计400元/台。
2、每加工一台M产品需要耗费50小时。
3、大客户KH的信用条件是先预付40%，发货三个月后支付剩余的60%。
4、Y材料的主要供应商的付款条件是预付30%，收货后三个月支付剩余的70%。
其余材料的供应商要求钱货两清。
5、M产品的合理市场售价是每台5000元。
6、ABC公司目前的最大产能是每季度生产400台M产品，如果产能扩大到800台需要增设一条生产线，该生产线的购买价格为100万，预计可以使用5年。
7、针对M产品，为保证客户意外需求时能按时供货，ABC公司期末留存下期预计销售量的20%
8、由于Y材料生产周期较长，为满足突发情况的生产需要Y材料的期末库存水平维持在下期生产需用量的30%。
其余材料当月采购。
9、ABC公司直接生产工人每月174小时内工资是15元/小时，超出部分平均加班工资20元/小时。
预计工人能接受每月上班230小时的工作状态和薪资水平。
ABC公司销售部门预测M产品2018年的销售情况比较稳定，具体数量如下表所示：要求一：根据销售预测，编制销售预算。
销售预算
要求二：假设M产品2018年年末库存数为30台，请根据销售预算，编制M产品生产预算。
生产预算
单位：件
要求三：假设2018年末Y材料需要维持150件的库存，请根据生产预算，编制Y材料的直接材料采购预算。
直接材料预算
要求四：根据生产预算，编制直接人工预算，并安排招工计划。
直接人工预算
要求五：根据生产预算，编制制造费用预算。
制造费用预算
要求六：根据销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算和制造费用预算，编制制造费用预算。
产品成本预算
要求七：销售费用预算以销售预算为基础编制，使用本量利分析法，实现销售费用的最有效使用。
管理费用多属于固定成本，一般是以过去的实际开支为基础，按预算期的可预见变化来调整，必须保障费用开支的必要性，提高费用的使用效率。
编制销售及管理费用预算。
销售及管理费用预算
财务预算的编制
（一）现金预算
现金预算编制以各营业预算和资本支出预算为基础，反映预算期的收入款和支出款。
主要包括现金收入（期初现金余额和预算期现金收入）、现金支出（材料、人工、制造费用和销售及管理费用、所得税、股利、设备购置等）、现金多余或不足（现金收入与现金支出的差额，如果差额大于企业要求保留的余额即为多余，相反为不足）、现金筹措和运用。
【提示】编制现金预算的目的是资金不足时筹措资金，资金多余时及时处理余额，提供现金
（二）利润表预算
1.利润表预算和资产负债表预算主要是为企业财务管理服务，是控制企业资金、成本和利润总量的重要手段。
2.利润表预算与实际利润表的内容、格式相同，只是数据是面向预算期的。
通过利润表
预算，可以了解企业预期的盈利水平。
【提示1】所得税项目的金额预先估计。
【提示2】如果预算利润与最初目标利润有较大差异，或调整算，或经领导同意修改目标利润。
（三）资产负债表预算
资产负债表预算与实际资产负债表内容、格式相同，只是数据反映预算期末的财务状况。
该表是在期初资产负债表基础上，结合预算期的销售、生产和资本等情况调整编制的。
【提示】编制资产负债表预算后，发现某些财务比率不理想，必要情况下可能需要修改预算。