财务分析与预算控制
财务预算控制与分析计划
财务预算控制与分析计划
在我们的日常生活中，财务预算控制是必不可少的一部分。无论是个人的家庭预算，还是企业的年度预算，它都是我们合理规划和管理财务的重要工具。本文将探讨财务预算控制的重要性，以及如何制定和分析财务预算计划。
首先，让我们来了解一下什么是财务预算控制。简单来说，财务预算控制就是对企业的财务活动进行预先规划和控制的过程。通过财务预算控制，企业可以明确自己的财务目标，并根据这些目标制定相应的财务计划。此外，财务预算控制还有助于企业监控其实际财务状况与预算之间的差异，从而及时采取相应的措施进行调整和改进。
那么，为什么我们要重视财务预算控制呢？首先，财务预算控制可以帮助我们合理规划资金的使用。通过制定详细的预算计划，我们可以明确各项开支的金额和用途，从而避免不必要的浪费。其次，财务预算控制有助于提高企业的财务管理水平。通过预算控制，我们可以及时发现和解决财务管理中存在的问题，从而提高企业的财务管理效率。最后，财务预算控制还有助于企业实现其战略目标。通过将企业的战略目标与财务预算相结合，我们可以将战略目标转化为具体的财务指标，从而更好地实现企业的战略目标。
既然财务预算控制如此重要，那么我们应该如何制定和分析财务预算计划呢？首先，我们需要明确企业的财务目标。这些目标应该与企业的战略目标相一致，并且具有可衡量性。例如，如果企业的战略目标是提高市场份额，那么其财务目标可能就是增加销售额和降低成
本。
其次，我们需要收集相关的财务数据和信息。这些数据和信息应该包括企业的历史财务数据、市场环境、竞争对手情况等。通过对这些数据和信息的分析，我们可以预测企业未来的财务状况，从而制定出更为准确的财务预算计划。
加强财务管理与预算控制
加强财务管理与预算控制
一、引言
本篇述职报告旨在总结财务管理与预算控制方面的工作，并提出改进措施，以进一步加强财务管理和预算控制工作。
二、工作概述
1. 财务管理
在过去的一年里，我负责全公司的财务管理工作。通过建立严格的财务流程和内部控制体系，确保财务信息的准确性和可靠性。有效管理公司的现金流，确保资金的充分利用。与部门合作，制定财务指标和预算计划，为公司提供财务决策支持。
2. 预算控制
针对公司的业务发展和战略目标，我负责编制公司的年度预算和中期预测。通过与各部门的沟通与协调，制定详细的预算计划，并将其落实到各具体业务线。定期进行预算执行情况的跟踪和分析，及时发现预算偏差，并提出调整建议。
三、工作成果
1. 财务管理
通过加强会计核算流程，财务账务处理更加规范，财务报表实现了高质量、快速发布。改进了资金管理流程，降低了资金使用成本，并及时投资闲置资金，获得了可观的投资收益。建立了绩效管理指标体
系，对公司各项财务指标进行监控和分析，为公司经营决策提供了重
要参考依据。
2. 预算控制
成功编制了公司年度预算和中期预测，并按计划招开了预算解释和
沟通会议，使各部门了解和理解公司的预算计划。与各部门密切配合，及时调整预算计划，确保预算目标的达成。通过定期的预算执行情况
分析，及时发现并解决了一些预算偏差，并提出了相关改进措施。
四、存在问题
1. 目前财务管理流程虽然较为规范，但还存在一些审批环节繁琐，
导致流程效率有待提高的问题。
2. 部分员工对财务管理的重要性和意义的认识不足，需要进行进一
步培训。
3. 部分部门预算计划编制不够细致，导致在执行过程中出现一些预
财务管理中的预算执行和控制
财务管理中的预算执行和控制在财务管理中，预算执行和控制是至关重要的环节。预算执行是指
按照制定的预算计划，将资金用于各项支出和投资，确保资金的有效
利用和拨付的准确性。而预算控制则是通过监控和评估预算执行情况，及时采取措施，以确保预算目标的实现、资源的合理分配和财务风险
的控制。
一、预算执行的重要性及步骤
预算执行对于企业的经营管理至关重要。它不仅能够指导资金的使用，提高用款效率，还可以控制成本、避免浪费，确保企业经济效益
的最大化。
预算执行主要包括以下几个步骤：
1. 资金计划和拨付：在预算编制阶段，企业需要根据各项经营活动
的需求，进行科学合理的资金计划。在资金拨付时，应根据预算计划
的要求，确保资金的准确拨付到各个具体的项目和部门。
2. 严格执行预算：企业应建立健全的预算执行制度和责任体系，明
确预算执行的责任人和权限，确保各部门按照预算计划执行，并做好
相应的记录和汇报。
3. 监督与协调：企业管理部门应加强对预算执行情况的监督与协调，及时了解执行中的问题和困难，并提供必要的支持和帮助，确保预算
的顺利执行。
4. 异动处理和调整：在预算执行过程中，由于市场环境的变化等原因，可能会出现预算异动，企业要及时进行评估和调整，以确保预算
目标的实现。
二、预算控制的重要性及方法
预算控制是对预算执行情况进行监督和评估，及时采取措施，确保
预算目标的实现和资源的合理利用。
预算控制的重要性在于：
1. 实现业务目标：预算控制可以通过对预算执行情况的监督，及时
调整资源配置，确保企业的业务目标得以实现。
2. 控制成本：通过对预算执行情况的监控，可以帮助企业控制成本，避免费用的浪费，提高企业的盈利能力。
公司财务部工作职责
公司财务部工作职责
公司财务部是负责管理和监督公司资金流动和财务活动的部门。其主要工作职责包括财务管理、财务分析、预算控制、成本管理、税务管理等。下面将详细介绍公司财务部的工作职责。
一、财务管理
1. 制定和执行公司财务管理政策和制度，确保公司财务活动符合法律法规和内部规定。
2. 组织、协调和监督公司的资金运作，合理安排资金的使用，保证公司的日常运转和资金安全。
3. 进行投资决策分析，评估投资项目的风险和收益，为公司提供投资决策的依据。
4. 负责公司的融资工作，包括筹措资金、管理公司的债务，确保公司的资金需求得到满足。
5. 监督和管理公司重要合同的谈判和签订，确保合同的条款和条件符合公司利益。
二、财务分析
1. 对公司的财务状况进行定期分析，包括利润状况、资产负债表、现金流量表等，为公司的经营决策提供数据支持。
2. 对公司的财务指标进行测算和评估，如净利润率、资产负债率、流动比率等，掌握公司的经营情况。
3. 分析竞争对手的财务状况，制定对策和战略，提高公司的市场竞争力。
4. 提供财务预测和预测分析，为公司的经营决策提供参考。
三、预算控制
1. 负责制定公司的年度预算，包括收入预算、成本预算、资本预算等，协调各部门的预算编制工作。
2. 监督和管理公司的预算执行情况，及时发现和纠正预算偏差，确保公司的财务目标得到实现。
3. 对预算执行情况进行定期评估和分析，提出改进措施，优化公司的预算管理。
四、成本管理
1. 进行成本核算和成本分析，分析产品的成本构成，为公司的定价和成本控制提供依据。
2. 设计和实施成本控制系统，提高公司的成本效益，降低产品成本，提高利润水平。
个人简历中的财务管理与预算控制经验
个人简历中的财务管理与预算控制经验
在个人简历中，财务管理和预算控制经验是非常关键的一项技能。
这些技能用于管理和掌控个人或组织的财务资源，确保资金得到合理
利用，并帮助实现财务目标。在这篇文章中，我将讨论在个人简历中
如何准确描述财务管理和预算控制经验。
一、财务管理经验
财务管理是指管理和控制个人或组织的财务资源，以实现财务目标
的过程。在简历中描述财务管理经验时，应注重以下几个方面：
1. 财务分析和报告：描述自己在财务分析和报告方面的熟练程度。
可以包括分析财务报表、编制预算和财务报告的经验。强调自己的数
据分析能力和解读财务数据的能力。
2. 预测和规划：说明自己在制定财务预算和规划方面的能力。例如，描述过去的经验，如如何预测销售额和成本，制定财务目标等。还可
以提及自己使用的工具和技术，如财务建模和预测软件。
3. 风险管理：强调自己在风险管理方面的经验。可以描述如何识别
和评估风险，并制定相应的措施减少风险。可以提及自己在管理投资
组合或保险方面的经验。
二、预算控制经验
预算控制是指管理和监督预算执行的过程，以确保资金的合理利用。在简历中描述预算控制经验时，应注意以下几点：
1. 预算编制和执行：描述自己在预算编制和执行方面的能力。强调自己如何有效地分配资金，控制成本和支出，实现预算目标。
2. 监督和审计：说明自己在监督和审计预算执行方面的经验。可以列举自己如何监督预算执行情况，解决预算超支或偏差的经验。还可以提到自己协助审计预算的经验。
3. 管理团队：如果你在过去的工作中有过预算团队的管理经验，可以在简历中突出这一点。描述自己如何带领团队制定预算，分配任务和监督执行。
财务分析与资金预算控制效果评估工作总结
财务分析与资金预算控制效果评估工作总结在企业的运营管理中，财务分析与资金预算控制是至关重要的环节。它们不仅能够反映企业的财务状况和经营成果，还能为企业的决策提
供有力的支持，帮助企业实现资源的优化配置和可持续发展。为了更
好地了解企业财务分析与资金预算控制的执行情况，提高财务管理水平，我们对过去一段时间的工作进行了深入的总结和评估。
一、财务分析工作的开展情况
（一）财务报表分析
财务报表是企业财务状况和经营成果的综合反映，我们对资产负债表、利润表和现金流量表进行了详细的分析。通过对资产负债表的分析，我们了解了企业的资产结构、负债水平和所有者权益状况，评估
了企业的偿债能力和财务风险。利润表的分析帮助我们掌握了企业的
收入、成本和利润情况，明确了企业的盈利能力和盈利趋势。现金流
量表的分析则让我们洞悉了企业的现金收支情况，判断了企业的资金
流动性和资金运作效率。
（二）财务比率分析
为了更深入地了解企业的财务状况和经营绩效，我们计算了一系列
财务比率，如偿债能力比率（流动比率、速动比率、资产负债率等）、营运能力比率（应收账款周转天数、存货周转天数、总资产周转率等）和盈利能力比率（销售净利率、资产净利率、净资产收益率等）。通
过对这些比率的分析，我们与同行业企业进行了对比，找出了企业的优势和不足之处，并提出了相应的改进建议。
（三）成本费用分析
成本费用的控制直接影响企业的盈利能力，我们对企业的各项成本费用进行了细致的分析，包括生产成本、销售费用、管理费用和财务费用等。通过成本结构分析，我们发现了成本控制的重点环节，并制定了相应的成本控制措施，如优化生产流程、降低采购成本、加强费用预算管理等，有效地降低了企业的成本费用，提高了企业的经济效益。
如何做好财务预算与分析
如何做好财务预算与分析
在一个企业中，财务预算与分析是非常重要的一环，它们可以
为企业制定发展计划、监控预算执行情况、提高经营效率等方面
提供有效的支持。如何做好财务预算与分析，成为了重要的课题。
一、财务预算
财务预算是企业经营计划的基础，是企业在未来一段时间内为
了实现自己目标而确定的收入、支出、资金等一系列方案。制定
财务预算应该先明确企业目标，然后根据企业经营的特点、市场
的需求和前景、资金来源等，制定相应的预算方案。具体包括以
下几个方面：
1.制定计划时间：一般分为年度、半年度、季度、月度预算。
计划时间的长短直接影响企业预算的有效性和实施情况。
2.财务预测：对未来经营状况进行合理、准确的预测，这是制
定预算的基础，它需要对财务指标和市场环境进行深入研究和分析。
3.科学编制：编制一份合理的预算需要企业财务部门具备完备
的数据，包括往年收支情况、经济环境等信息。同时，制定预算
还需要设备准确的收支核算方法，保证预算编制的科学性和合理性，完善收支核算体系。
4.监管实施：预算计划制定好后，还需要进行监管和实施，制
定针对性的控制关键标准。在预算执行过程中，不断调整预算，
把握预算的方向与目标。
二、财务分析
财务预算，做好的话是免不了进行财务分析的，财务分析可以
帮助企业更好的理解自身的财务状况，包括企业的盈利、资产和
负债情况等等。财务分析可以帮助企业更好的把握自身的经营情况，以下几个方面可以参考：
1.财务状况：通过对企业资产、负债和净资产的分析，帮助企
业了解财务状况，及时调整经营策略。
2.成本控制：通过分析和比较成本，进一步理解和掌握企业财
加强财务分析和预算控制的年度工作计划
加强财务分析和预算控制的年度工作计划
随着经济的不断发展和市场竞争的日益激烈，财务分析和预算控制
在企业内部的重要性日益凸显。为了有效地掌握财务状况、科学决策
和合理配置资源，制定一份合理的年度工作计划是非常必要的。本文
将按照财务分析和预算控制的要求，提出一份全面的年度工作计划。
一、财务分析
1. 收集财务数据和信息
通过建立健全的数据采集机制和信息系统，确保整个财务数据的
准确性和及时性。及时收集和整理资产负债表、利润表、现金流量表
等财务报表，以及其他与企业财务状况相关的数据。
2. 分析财务状况
在收集到财务数据后，要对其进行仔细分析，包括财务比率分析、趋势分析、现金流量分析等。通过这些分析，可以全面了解企业的盈
利能力、偿债能力、运营能力和成长能力，从而准确评估企业的财务
状况。
3. 追踪成本控制
成本是企业盈利的重要因素之一，因此需要对各项成本进行监控
和追踪。通过制定详细的成本预算和管理方案，对成本进行合理分配
和控制，确保企业的生产经营活动高效和利润最大化。
4. 提出财务改进意见
在进行财务分析的基础上，要根据分析结果提出具体的改进意见，包括如何提升盈利能力、降低成本、提高现金流等。这些改进意见需
要结合实际情况，并与管理层共同商讨，以达到财务管理的最佳效果。
二、预算控制
1. 制定年度预算
年度预算是企业一年经营目标和经济计划的具体体现，是一项重
要的管理工具。通过全面收集和分析市场信息、企业内部资源状况和
现有经营情况等，制定合理的年度预算。预算应包括收入预算、支出
预算、资本预算等方面。
2. 进行预算执行情况的监控
财务预算与控制执行情况分析与建议工作汇报
财务预算与控制执行情况分析与建议工作汇
报
尊敬的领导：
我在此向您汇报公司财务预算与控制执行情况的分析与建议。
本报告旨在全面了解公司财务预算的实际执行情况，分析存在的问题，并提出相应的解决方案和改进建议，以便更好地管理和控制预算。
一、财务预算执行情况分析
1.1 收入预算执行情况
在过去的财年中，公司的收入预算执行情况良好。通过与实际
收入的对比，我们发现实际收入超过了预算的10％。这主要归因于市
场需求增加以及销售策略的有效实施。出色的销售团队和市场部门的
努力对实现这一超额收入起到了至关重要的作用。
1.2 成本预算执行情况
在成本方面，公司的表现仍有改进的空间。与预算相比，实际
成本超支了5％。主要原因是原材料价格的上涨以及劳动力成本的增加。此外，部分费用的控制不严也导致了成本超支的情况。因此，需要进
一步优化采购管理和费用预算。
1.3 利润预算执行情况
就利润而言，公司在过去一年中实现了预算的80％，这是一个不错的成绩。然而，与去年相比，利润率略有下降，这提示我们需要
更加关注成本控制和效益提升。此外，对利润分析的细化也能帮助我
们发现利润增长的潜在机会。
二、问题分析与解决方案
2.1 成本控制问题
尽管公司在某些方面取得了成本控制的成功，但总体来看，还
存在一些问题。首先，我们需要加强对采购管理的监控，通过与供应
商的谈判和合作，争取更有利的价格和条件。其次，加强对劳动力成
本的预测与调整，确保公司的用工成本不超过预算。最后，对其他费
用也需要精确预算并加强控制，避免浪费与不必要的支出。
2.2 销售策略问题
尽管公司在销售方面取得了良好的业绩，但仍存在提升的空间。我们需要进一步优化销售策略，根据市场需求和竞争环境作出灵活调整。此外，加强与客户的关系维护与管理，提高客户满意度，促进客
财务预算与分析ppt课件
3. 项目
销售预算表 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 全年
预计销售量 预计单位售价 销售收入 上年应收账款 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 现金收入合计
200 100 20000 3000 16000
19000
240 100 24000
4000 19200
23200
300 100 30000
4.成本中心的考核指标
成本（费用）降低额=预算责任成本（费用）-实际责任成本
成本(费用)降低率
成本(费用)降低额 预算责任成本 (费用)
100 %
15
预算责任成本（费用）=实际产量×单位预算责任成本
（二）利润中心 1.利润中心的含义 一个责任中心，如果能同时控制生产和销售，既要对成本负
责又要对收入负责，但没有责任或权力决定该中心的资产投资水 平，就可以根据其利润的多少来评价该中心的业绩，这类中心就 可以称为利润中心。
销售单价和销售收入等编制的一种预算。
•
其主要内容是销售量、销售单价和销售收入。
• （二）生产预算
•
生产预算是为规划预算期生产规模而编制的一种业务预算.
7
•
编制生产预算的关键在于合理准确的预计各季度期末存货量。
其中预计生产量的计算公式为：
• 预计生产量=预计销售量+预计期末存货量-预计期初存货量
财务分析与预算执行
财务分析与预算执行
在现代企业管理中，财务分析和预算执行是至关重要的环节。通过
深入分析公司的财务状况，制定合理的预算，并确保预算的有效执行，可帮助企业全面提升运营效率和增加利润。本文将讨论财务分析和预
算执行的重要性，并就其方法和策略进行探讨。
一、财务分析的重要性
财务分析是通过对公司财务报表和数据的横向和纵向比较、对比分析，来评估公司的财务状况和业绩的过程。它可以帮助企业管理层了
解公司的盈利能力、偿债能力和成长潜力。
1.评估盈利能力
通过财务报表分析，可以计算出公司的盈利能力指标，如销售净利
润率、毛利率和营业利润率。这些指标可以帮助企业了解公司的生产
经营情况和盈利水平。
2.评估偿债能力
财务分析还可以帮助企业评估其偿债能力。通过计算各种偿债比率，如流动比率和速动比率，可以判断公司是否能够及时偿还债务并保持
良好的信用。
3.评估成长潜力
财务分析还可以通过计算公司的成长指标，如增长率和回报率，来
评估公司的成长潜力。这可以为企业投资和战略决策提供有益参考。
二、预算执行的重要性
预算执行是将预算计划转化为实际行动的过程。它需要管理层的积极配合和有效的沟通，以确保预算的执行与目标的实现相一致。
1.资源优化分配
通过预算执行，企业可以合理分配资源，如人力、物力和财力，以实现最佳的效益。预算为企业提供了一个指导性的规划框架，以有效管理和利用有限的资源。
2.风险控制
预算执行有助于企业及时发现和解决潜在的风险和问题。预算可以帮助企业识别潜在的风险因素，并制定相应的对策，以降低风险的发生概率，保护企业的利益。
3.业绩评估
招投标中的财务分析与预算控制
招投标中的财务分析与预算控制随着市场竞争的日益激烈，招投标过程对于企业来说变得越来越重要。在招投标中，财务分析与预算控制是企业必须重视的关键方面。本文将重点探讨招投标中财务分析的作用以及预算控制的重要性，并给出一些建议，以帮助企业在招投标过程中获得更多机会。
一、财务分析在招投标中的作用
财务分析在招投标中具有至关重要的作用。首先，财务分析可以帮助企业评估自身的财务状况。通过对财务数据的分析，企业可以了解自身的盈利能力、流动性以及偿债能力等关键指标，从而更好地评估是否具备参与招投标的条件。
其次，财务分析可以帮助企业分析竞争对手的财务状况。通过对竞争对手的财务数据进行分析，企业可以了解竞争对手的盈利能力、资产负债状况等情况。这有助于企业在制定招投标策略时更好地把握市场情况，并做出相应的竞争策略。
最后，财务分析可以为企业的招投标提供有效的支持。通过对财务数据的分析，企业可以根据自身的实际情况制定合理的投标报价，从而提高中标的机会。同时，财务分析也可以帮助企业评估招标方的财务能力，避免与财务状况不佳的招标方合作，减少经营风险。
二、预算控制在招投标中的重要性
预算控制在招投标中扮演着至关重要的角色。首先，预算控制有助于企业合理分配资源。在招投标过程中，企业需要进行各项费用的预
估，包括材料采购、人力成本等。通过预算控制，企业可以避免资源被浪费，从而提高企业的盈利能力。
其次，预算控制有助于企业降低成本。在招投标过程中，成本控制是企业必须要关注的重点。通过预算控制，企业可以合理控制各项成本，并从中寻找降低成本的机会。这对于提高企业的竞争力具有重要意义。
财务管理制度中的预算控制与财务指标分析
财务管理制度中的预算控制与财务指标分析
在企业的财务管理中，预算控制和财务指标分析是两个重要的方面。预算控制是指企业在实施财务管理过程中，通过制定预算计划和预算控制措施，对企业的财务活动进行监督和控制，以达到预期的经济效益。而财务指标分析则是通过对企业的财务数据进行分析和比较，评估企业的财务状况和经营绩效，为企业的决策提供参考依据。
一、预算控制
预算控制是企业财务管理的核心环节之一。通过预算控制，企业可以合理安排和利用资金，确保企业的财务活动符合预期目标。预算控制的具体内容包括预算计划的制定、预算执行的监督、预算调整的实施等。
首先，预算计划的制定是预算控制的基础。企业应该根据自身的经营特点和市场环境，制定出合理的财务预算计划。预算计划应该包括收入预算、支出预算和资金预算等内容。通过制定预算计划，企业可以对自身的财务活动进行规划和预测，为后续的预算控制提供依据。
其次，预算执行的监督是预算控制的重要环节。企业应该建立健全的预算执行制度，明确责任人和执行程序，确保预算计划的有效实施。在预算执行过程中，企业应该及时掌握财务数据，对比实际情况和预算计划，及时发现和解决问题，确保财务活动按照预算计划进行。
最后，预算调整的实施是预算控制的灵活性体现。在实际经营中，企业可能会遇到各种变化和困难，需要对预算计划进行调整。企业应该建立起灵活的预算调整机制，及时调整预算计划，保持预算计划的有效性和合理性。
二、财务指标分析
财务指标分析是企业财务管理中的重要手段之一。通过对企业的财务数据进行分析和比较，可以评估企业的财务状况和经营绩效，为企业的决策提供参考依据。常用的财务指标包括盈利能力指标、偿债能力指标、运营能力指标等。
企业财务分析与预算管理的方法与技巧
企业财务分析与预算管理的方法与技巧
企业的财务分析和预算管理是一个非常重要的事项，因为它可以帮助企业进行有效的决策，从而实现经济利益最大化。财务分析和预算管理可以帮助企业进行如何经营、如何优化资源分配等方面的决策，为企业的可持续发展提供了基础和支撑。本文将从以下三个方面介绍企业财务分析和预算管理的方法和技巧。
一、企业财务分析的方法和技巧
1. 利用财务比率进行分析
企业可以利用财务比率进行财务分析，比如利润率、资产负债率、营业收入增长率等。通过分析这些比率，可以得出企业在财务方面的现状、能力和潜力，从而帮助企业找到它的优势和弱势，进一步制定合适的战略规划。
2. 利用财务预测方法进行分析
企业可以利用财务预测方法（如趋势分析、季节性分析、回归分析等）进行分析。通过分析历史数据的各个方面的变化，可以更加准确地推断未来的变化。这种方法可以帮助企业预测市场的潜力、产品的需求和对利益的
影响，从而更加精准地制定企业的战略规划。
3. 利用财务报表进行分析
企业可以通过财务报表进行财务分析，如利润表、资产负债表、现金流量表等。通过财务报表，企业可以了解其在财务方面的准确状况，包括企业的收益、支出、资产、负债等方面的状况。
二、企业预算管理的方法和技巧
1. 制定合理的预算
制定预算是企业预算管理的第一步，如果预算錯誤，则所有后续管理過程都会受影响。首先，企业应该确定经营理念、宏观指标、战略方向等，再在此基础上向各个部门制定具体的预算，不断优化和调整预算方案。
2. 运用科学管理方法
科学管理方法是企业预算管理中非常重要的一点，它可以帮助企业了解其运营状况和真正实现效益。企业采用科学管理方法，可以通过成本分析、效益分析、价格分析等方法管理企业的各个方面。多层次、多阶段的分析和管理方法，能有效实现企业预算管理的目标。
财务预算、控制与分析
特点：预算比逐月滚动的工作量小，但预算精度较差。
精选2021版课件
25
2007年预算（一）
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 月月月月月月月月月月月月
第 一
执
次
行
滚
与
2007年预算（二）
2008年
动
调
整
2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 1
月月月月月月月月月月月 月
19
(2)根据历史资料对业务招待费、广告费进行成本-效益分 析：
ABC公司成本-效益分析表
成本项目
成本金额
收益金额
业务招待费
1
4
广告费
1
6
(3)按轻重缓急，分级安排预算项目。
因为劳动保护费、办公费、保险费在预算期必不可少，需要全额得 到保证，属于不可避免的约束性固定成本，故列为第一层次。
业务招待费和广告费可根据预算期间企业财力情况酌情增减，属于 可避免项目。其中广告费的成本-效益较大，列为第二层；业务招 待费的成本-效益较小，列为第三层。
精选2021版课件
16
第二节 财务预算的编制方法
（二）零基预算 l．零基预算的概念
指以所有的预算支出均为零为出发点，一切从实际需要与 可能出发，逐项审议预算期内各项费用的内容及开支标准是否 合理。在综合平衡的基础上编制费用预算的一种方法。
财务分析与预算控制
财务分析与预算控制
在现代企业管理中，财务分析与预算控制是重要的经营决策工具。
财务分析通过对公司财务信息的分析，评估企业的经营状况，并为管
理层提供有效的决策依据。而预算控制则是通过对企业预算的编制和
执行，实现对企业经营活动的监控和控制。本文将围绕财务分析与预
算控制这一主题展开讨论。
一、财务分析
财务分析是指通过对企业财务报表的综合分析，对企业的经营业绩、财务状况和现金流进行评估。财务分析的核心在于提供给企业管理者
有关财务状况和经营成果的信息。通过财务分析，管理者能够全面了
解企业的资金运作情况，把握企业经营的优势和劣势，并制定相关的
战略决策。
1. 财务报表分析
财务报表是表达企业财务状况的主要工具。其中包括利润表、资产
负债表和现金流量表。通过对这些财务报表的综合分析，公司管理者
能够了解企业的盈利能力、财务结构以及现金流动情况。例如，利润
表能够反映企业的盈利能力，资产负债表则能展示企业的财务风险状况。
2. 比率分析
比率分析是财务分析的重要手段之一。通过计算并分析企业的各项
财务指标，如流动比率、速动比率、资产负债率等，能够进一步评估
企业的偿付能力、经营效率和盈利水平。比率分析能够帮助企业管理
者识别出企业财务状况存在的问题，并及时采取相应的策略进行调整。
二、预算控制
预算控制是指通过对企业经营预算的编制和执行，掌握企业的财务
状况和经营变化，并实现对企业经营活动的监控和控制。预算控制旨
在保持企业的财务健康状况，合理分配资源，确保企业实现预期的经
营目标。
1. 编制预算
企业预算是企业管理的基础，通过对企业收支状况的预测和规划，
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财务分析与预算控制
•预算管理的内容涉及到饭店经营的各个方面。 预 算管理在整个饭店经营活动中起着举足轻重的作用。 它从事前预测分析，到事中控制，到事后监督评价， 管理饭店经营的全过程。
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财务分析与预算控制
•2.速动比率 = 速动资产/流动负债
•
=（流动资产－存货）/流动负债
•传统经验认为，速动比率维持在1：1较为正常，
•速动比率过低，企业的短期偿债风险较大，
•速动比率过高，企业在速动资产上占用资金过多，会
增加企业投资的机会成本。
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财务分析与预算控制
➢长期偿债能力分析
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财务分析与预算控制
•预算管理的组织 饭店应成立预算领导小组，由总经理、财务总监 （财务部经理）、各部门经理组成，总经理为领导小 组的第一责任人，财务总监（财务部经理）负责领导 小组的日常工作和与董事会预算管理委员会的协调工 作。
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财务分析与预算控制
•收入预算编制要求
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财务分析与预算控制
•资产负债表：总括反映企业在一定日期的全部资产、
负债和所有者权益的会计报表，也称财务状况表。
•反映企业财务状况的报表，财务实力、偿债能力；说 明：
1、资产状况 2、偿债能力 3、资本保值增值状况
•计算流动比率、速动比率、负债比率、资本保值增值 率。
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财务分析与预算控制
•进行财务报表分析需要的相关资料：
•1.财务报表、
• 会计报表附注[①重要会计政策说明 ； ②或有和承诺 事项（产品质量担保、应收票据贴现、未决诉讼）]。
•2.注册会计师的审计报告； •3.其他有关资料。 •财务情况说明书 [ ① 对过去一年的说明 ；
•
②对未来一年的说明等] 。
财务分析与预算控制
• 资产负债表项目的基本分类：
•资 产
负债及所有者权益
• 流动资产
流动负债
• 非流动资产
非流动负债
•
所有者权益：
•
投入资本
•
留存利润
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➢短期偿债能力分析
1.流动比率 = 流动资产/流动负债， •一般情况下，流动比率越高，反映企业短期偿债能 力越强，从理论上讲，流动比率维持在2：1是比较 合理的。
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•投资风险价值
•收益总是与风险成正比。 •某项投资要求得到较高的投资报酬率就必须冒较大的 风险；因需冒较大的风险进行投资，便要求得到较高的 投资报酬率。 •投资者由于冒着风险进行投资而获得的额外收益，称 为投资风险价值。
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•利润回报：少花钱，多赚钱！ •加速周转：少占用钱，多收钱！ •融资策略：占用谁的钱？ •资本成本：占用钱的成本！ •营业外收支：非正常因素的影响！ •社会成本：探讨企业合理纳税与避税的问题。
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•综合分析：股东回报的形成过程和财务比率金字塔---杜邦分解
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•杜邦分析是对企业的财务状况进行的综合分析。 •它通过几种主要财务比率之间的关系， •直观、明了地反映出了企业的财务状况。
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•从杜邦分析法可以看出，企业的获利能力涉及到经 营活动的各个方面，权益净利率与企业筹资、成本 费用控制、资产管理密切相关。
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➢预算的作用 ❖明确目标 ❖协调平衡 ❖日常控制 ❖业绩评价
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•预算编制的程序：
•预算管理实行程序化管理， •通过自上而下、自下而上的“组织协调”过程， •将预算指标层层分解，落实到各责任单位， •将经济效益目标落到实处，为提高企业经济效益 提供了可靠的保证。
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•2、财务比率分析法，通过财务比率分析 并改善企业运作
•信用控制指标：应收账款的管理 •存货控制指标：存货的管理 •财务杠杆：由于合理利用债务而带来的额外收 益。
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➢应收账款周转率（次数）
= 赊销收入净额÷应收账款平均余额
•赊销收入净额 = 销售收入－现销收入－销售退回
－销售折让－销售折扣
•应收账款平均余额 =（期初＋期末）÷2
•应收账款周转天数 = 计算期天数/周转次数
•周转率高，表明企业应收账款的回收速度快，坏账
的可能性小，资产流动性强，短期偿债能力强。
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•应收账款回收的检查 1.编制账龄分析表
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•现金流量表：是用来提供企业有关现金流入、现
金流出及投资与筹资活动方面信息的会计报表。
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•现金流量表是以现金为基础编制的。
•所指的现金是广义的现金概念，它包括库存现金、 可以随时用于支付的存款以及现金等价物。 •现金及现金等价物，现金等价物是指企业持有的 期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金及 价值变动风险很小的投资。
•客房营业收入预算 = 预计平均客房出租率×预计 平均房价×可出租客房数×预算期天数 •餐饮营业收入预算 = 预计餐座周转率×预计每位 客人平均餐饮消费水平×餐位数量×预算期天数
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•成本费用预算编制要求
• 1、运用零基预算方法编制费用预算。 • 2、花钱的原则：投入产出分析。 • 3、物价上涨，成本压力加大。 • 食品原材料价格上涨、能源费用价格上涨等， 需要通过各方面的节流降低成本。 • 4、人工成本与同类饭店比较。
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2020/12/10
财务分析与预算控制
一、饭店财务管理的实质
财务管理是对企业的财务活动所进行的管理， 是一种价值管理、一项综合性管理工作，它 的实质是处理企业与有关各方的经济利益关 系（财务关系）。
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•饭店财务管理的关键点
•财务管理的基础工作---会计核算 •财务管理的敏感区域---采购管理 •财务管理的困难点---成本控制 •财务管理的空白区域---资产管理 •财务控制的铁腕手段---全面预算 •财务管理的信息反馈---财务分析
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•1.法规制度控制---以国家的财经方针政策和 有关规章制度为标准，对其经济活动的真实 性和合法性进行控制 •2.组织机构控制---设置的合理性和有效性， 明确权限和责任
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•3.职务分离控制 • 对不相容职务（互相关联的若干项职务集 中于一个人办理容易产生错误和弊端的职务） 进行分离所形成的控制。 •4.人事控制---要求职务与能力相称
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•财务分析的目的： • 受分析的主体（即分析的服务对象）的制约 •1、企业投资者
• 资本保值增值——盈利能力、投资风险、权益结构、 支付能力、营运状况
•2、企业债权人
• 还本付息——偿债能力、财务风险、盈利能力
•3、企业经营管理者
• 综合的、全面的
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•2.计算应收账款平均收款期
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➢存货周转率（次数）= 销货成本/存货平均余额 •存货平均余额 =（期初存货+期末存货）/2 •存货周转天数 = 计算期天数/存货周转次数 • = 存货平均余额×计算期天数/销售成本 •周转速度快慢，反映了企业流动资产变现能力的大 小，反映了企业经营管理工作的好坏及盈利能力的 大小。
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•资金时间价值的绝对数形式——指资金增值部分 的绝对数。（利息） •资金时间价值的相对数形式——指资金增值部分 的相对数。（利率）
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•资金时间价值
•代表着无风险的资本利润率，也是企业资本利润率 的最低限，它是衡量企业经济效益、考核经营成果 的重要依据； •揭示了不同时点上资金之间的换算关系，它是筹资 决策、投资决策必不可少的计量手段。
•三个途经：降低成本费用；
•
加快资产周转速度；
•
合理利用负债。
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企业在利用杜邦财务分析体系进行指标分析时，
可利用连续几年的资料，找出某一指标变动的原因和 变动趋势，并与本行业平均指标或同类企业对比，可 解释变动的趋势。
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六、饭店预算管理
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五、如何利用财务数据分析并改善经营绩效 ——用数据进行管理
•1、企业财务分析的核心思路
• 1个起点：市场 • 2大结果：风险和回报的平衡 • 3大方面的运作：花钱、占用钱、占用谁的钱
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•资本运作中要树立两个价值观念
•资金时间价值（货币时间价值） •经济学的观点，资金在不同的时点上，其价值不同。
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•5.财产管理控制 • （1）财产的限制接近（现金，存货及其他 容易转作个人使用的实物，账单账册） • （2）财产的保护 • （3）财产的清查 •6.授权控制（ 一般授权，特殊授权）
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•7.会计控制 • （1）建立严密的凭证制度 • （2）建立合理的会计处理程序 • （3）建立严格的日常核对制度 •8.监督体系---上下沟通，左右协调，互相牵 制的监督体系
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四、如何解读与分析企业财务报表
• 记账只是手段，控制才是目的。 •资产负债表反映的是企业的“底子”， •利润表反映的是企业的“面子”， •现金流量表反映的是企业的“日子”。
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•财务报表分析的意义： •1.有助于报表使用者评价企业财务状况和经营业绩。 •2.有助于报表使用者合理地进行投资决策。 •3.有助于报表使用者评价和预测未来的现金流量。
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•预算期餐饮产品总成本 •= 预算期餐饮产品销售总额×（1-核定毛利率） = 预算期餐饮产品销售额×预算期成本率
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•各部门经理编制预算的要求
•（1）对历史资料要认真研究，深入分析。
资产负债率（负债比率）
=（负债总额÷资产总额）×100%
•负债比率过高，企业的经营风险越来越大，面临的 财务风险越大，对债权人和所有者都会产生不利的影 响。
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•利润表：
•利润表是反映企业在一定期间内取得的经营成果的会 计报表。
•利用利润表，可以评价一个企业的经营成果和投资效 率，分析企业的盈利能力以及预测未来一定时期内的盈 利趋势。
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❖通过经营活动现金流量分析，说明了企业因销售 商品、提供劳务等经营活动而产生的现金流量数额 及构成情况，反映了企业创造现金的能力，这部分 现金流量是分析的重点。
❖通过投资活动现金流量分析，可以看出企业未来 的发展战略和利用内部资金进行投资的能力。
❖通过筹资活动现金流量的分析，也揭示了企业的 资本结构、股利的支付和债务的取得或偿还的情况。
•1、运用收入管理方法，对收入状况进行分析。
•2、提高经营创新和产品创新能力。努力创造新收
入增长点。
•3、要充分利用电脑资料，对销售历史资料进行分
析。
•4、收入预算要按照细分市场、细分构成进行明细
编制。
•5、了解和分析国际、国内旅游市场的发展趋势和
变化规ห้องสมุดไป่ตู้。
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•部门营业收入计算公式：
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•营运能力分析
➢资产周转率 = 销售收入净额/资产平均占用额 •资产平均占用额 =（期初余额+期末余额）/2 •该周转率反映了企业全部资产的使用效率。
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•盈利能力分析
➢销售利润率（营业净利率）
= 净利润/销售收入净额×100%
•该指标越大，说明企业经营活动的盈利水平较高。
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二、饭店财务机构的设置
•1、收银员归属财会部门管辖 •2、不单独设立采购部 •3、设立成本总监（成本控制员）职位 •4、设置收入稽核员岗位和夜审监督员岗位
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三、饭店内部控制问题
•贯穿于饭店生产经营活动全过程的各种制度、 方法和程序的自我调控体系。