第十四讲 税收责任法作业题

第十四讲税收责任法作业题（第14周）一、单项选择题1．根据不同的标准，可以对各种税收责任形式进行不同的划分。

下列说法中哪一项是错误的？A．责任的内容为标准，可分为财产责任和非财产责任B．过错在责任中的地位为标准，分为过错责任和无过错责任C．以承担责任的方式为标准，分为自然人责任和法人责任D．以责任承担程度为标准，分为有限责任和无限责任等2．纳税人的下列哪种行为属于一般税收违法行为？A．李某虚开增值税发票应当被判处有期徒刑的行为B．张某偷税到了应当受到刑事追究程度的行为C．刘某抗击税务机关执行税收强制执行措施致使办税人员重伤的行为D．徐某偷税应受税务机关行政处罚的行为3．违反税收管理制度的行为是纳税人的一般税收违法行为的表现方式之一。

下列关于违反税收管理制度行为的说法哪个是错误的？A．纳税主体违反有关税务登记、账薄凭证管理、发票管理、接受调查等税法规定的协力义务是违反税收管理制度行为的客观要件B．这种妨碍了国家税收确定权和征收权的正常行使，通常不以直接发生应纳税款的减少为结果要件C．它的具体形式为未按照规定办理税务登记、未依法设置或保管账薄、未按期办理纳税申报等D．这种行为在日本被称为脱税行为，在台湾被称为漏税罚4．我国《税收征管法》第84条规定，违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收的开征、停征或者减税、免税、退税、补税以及其他同税收法律、行政法规相抵触的决定的，由上级机关追究直接负责的主管人员和其他直接责任人员的行政责任。

税务机关的这种行为从学理上看，属于哪种一般税收违法行为？A．内部税收违法行为 B．抽象税收违法行为C．具体税收违法行为 D．纳税人的税收违法行为5．下列关于滞纳金制度的说法中，哪一项是错误的？A．我国《税收征管法》规定的滞纳金比率为滞纳税款的万分之五B．我国滞纳金的比率相当于年息18.25％，因此带有严重的惩罚性C．滞纳金制度具有一定的附随性D．加收滞纳金制度有利于督促纳税人及时缴清税款6．纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，哪一机关有权吊销其营业执照？A．税务机关 B．工商行政管理局 C．法院 D．政府7．纳税人的编造虚假计税依据的违法行为将受到法律下列哪一种制裁？A．税务机关责令限期改正，并处5万元以下的罚款B．税务机关的警告C．单处2万元的罚款D．吊销营业执照8．针对扣缴义务人的编造虚假计税依据行为，税务机关可以采取何种措施？A．税务机关责令其限期改正，并处2万元以下的罚款B．税务机关责令其限期改正，并处5万元以下的罚款C．处5千元以下的罚款D．处5万元以下的罚款9．税务人员在征收税款或者查处税收违法案件时，未按照规定进行回避的行为，应承担何种法律责任？A．行政处分 B．刑事责任 C．行政诉讼责任 D．罚款10．税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，造成的法律责任不包括下列哪一项？A．纳税人缴纳或者补缴应纳税款B．纳税人应当缴纳滞纳金C．对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50％以上3倍以下的罚款D．对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50％以上5倍以下的罚款11．税务所作为一级税务机关，其进行行政处罚的最高限额是多少？A．1000元 B．2000元 C．3000元 D．5000元12．调查是税务机关进行行政处罚措施的主要程序之一。

下列说法中哪一个是错误的？A．先调查取证后处罚，是税收行政处罚的一项基本原则B．所有行政处罚案件的调查都和处罚决定相分离C．税收行政处罚的调查程序一般有检查、询问、勘验、鉴定等手段D．税务机关在调查中，可以行使法定的税收检查权；要履行法定的回避、出示证件、保密等程序义务13．税务机关进行下列哪项税收行政处罚时，应告知纳税人、扣缴义务人有听证权利？A．对公民作出1000元以上罚款、对法人或者其他组织作出1万元以上罚款的行政处罚B．对公民作出2000元以上罚款、对法人或者其他组织作出2万元以上罚款的行政处罚C．对公民作出3000元以上罚款、对法人或者其他组织作出3万元以上罚款的行政处罚D．对公民作出2000元以上罚款、对法人或者其他组织作出1万元以上罚款的行政处罚14．税收行政处罚中当场处罚属于例外情形。

下列关于当场罚款的说法中，哪一个是不正确的？A．当场收缴罚款，应当出具财政部门统一制发的罚款收据B．税务人员自收缴罚款之日起2日内交至税务机关C．税务机关应当在2日内将罚款缴付指定的银行D．税务机关应当在一周内内将罚款缴付指定的银行15．税收犯罪案件的起诉机关和审判机关分别是哪个机关？A．公安机关，法院 B．检察机关，法院C．财政部，法院 D．税务机关，法院二、多项选择题1．税收法律关系主体承担法律责任需要一定的条件，税收责任的构成要件包括哪些？A．行为人必须有税收违法行为B．行为人必须具有责任能力C．行为人在主观上有过错D．违法行为产生了损害后果，并且两者之间存在因果关系2．下列陈述哪些体现了税收刑事责任相对于行政责任、民事责任和违宪责任的区别？A．追究税收刑事责任的根据是行为人实施了违反刑法的税收犯罪行为，而并非是简单的违法行为B．税收刑事责任的承担主体不可能是单位C．税收刑事责任的承担主体基本上是自然人D．税收刑事责任具有严格的法定性，追究税收刑事责任只能由法院通过诉讼程序进行，未经法院判决有罪，不得追究任何人的刑事责任3．税收违宪责任的承担方式也有别于一般的税收责任，下列哪些属于违宪责任的承担方式？A．宣告无效 B．拒绝适用 C．弹劾 D．罢免4．税收程序违法包括征税主体的程序违法和纳税主体的程序违法。

关于税收程序违法，下列哪些说法是正确的？A．税收程序违法又被称为税收的形式违法B．税收程序违法的原因是因为违反了税收实体法律规范C．税收程序违法在于征纳活动没有遵循法定的方式、步骤、时限和顺序D．规范税收程序违法对规范和监督征税权合法行使，维护纳税人合法权益有重要意义5．纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记；未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料；未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查；未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告；未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置等，只要具备上述行为之一的，应当承担什么法律责任？A．由税务机关责令限期改正，可以处2千元以下的罚款B．由税务机关责令限期改正，可以处5千元以下的罚款C．情节严重的，处2千元以上1万元以下的罚款D．情节严重的，处5千元以上5万元以下的罚款6．税务机关可以采取下列哪些方式来处理纳税人的欠税行为？A．税务机关责令纳税人限期缴纳B．在限期内缴纳税款的，不给予处罚，但应加收滞纳金C．逾期仍未缴纳的，税务机关除可以依法采取强制执行措施追缴其不缴或者少缴的税款外，还可以处不缴或者少缴的税款50％以上5倍以下的罚款D．在限期内缴纳税款的，不给予处罚，也不加收滞纳金7．税务机关违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收的开征、停征或者减税、免税、退税、补税以及其他同税收法律、行政法规相抵触的决定的行为会导致下列哪些法律责任的产生？A．追究直接责任人员的刑事责任B．依法撤销其擅自作出的决定C．补征应征未征税款，退还不应征收而征收的税款D．并由上级机关追究直接负责的主管人员和其他直接责任人员的行政责任8．对纳税主体的行政处罚的实施程序应当遵循的程序性原则有哪些？A．实施税收行政处罚必须依法进行，没有法定依据或者不遵守法定程序的，税收行政处罚无效B．行政处罚应当由合法的机关实施C．实行职能分离，调查取证与处罚决定分开，决定罚款的机关和收缴罚款的机构分开D．行政处罚应当按照合宪的法律9．适用税收简易程序的条件是什么？A．违法事实确凿 B．纳税人统一适用简易程序C．有法定依据 D．给予的处罚较轻10．关于听证程序参与人，下列说法中哪些是正确的？A．听证由税务机关的本案调查人员主持B．听证由税务机关指定的非本案调查人员主持C．当事人、本案调查人员及其他有关人员参加D．当事人认为主持人与本案有直接利害关系的，有权申请回避三、简答题1．简述税收责任的概念和特征。

2．简述税收违宪行为的含义和类型。

3．根据《刑法》的规定简述伪造、出售伪造的增值税专用发票罪及其刑事处罚。

4．列举“刑事优先”原则的适用情形。

第十四讲税收责任法作业题答案（第14周）一、单项选择题1．C2．D3．D4．B5．B6．B7．A8．B9．A10．D11．B12．B13．D14．D15．B二、多项选择题1．ABCD2．ACD3．ABCD4．ACD5．AC6．ABC7．BCD8．AC9．ACD10．BCD三、简答题1．税收责任，是指税收法律关系主体因其违反税法义务、实施税收违法行为所应承担的不利法律后果。

税收责任具有下列特征：（1）税收责任是由法律所规定的。

（2）税收责任是有关主体在从事各种涉税活动中所发生的法律责任。

（3）税收责任以违反税法义务、实施违法行为为归责的前提。

（4）税收责任的形式是承担否定性的法律后果，并以制裁性方式为主。

（5）税收责任具有强制性，它只能由法定的国家机关依照法定的条件和程序予以追究。

2．税收违宪行为是国家立法机关、行政机关、地方立法机关制定的有关税收的法律、行政法规、地方性法规等触犯了宪法，或是侵害了公民的基本权利而又得不到合理救济的行为。

税收违宪行为按照不同划分标准有不同的类型。

（1）按照违宪行为的主体为标准，分为立法机关的税收违宪行为、行政机关的税收违宪行为、司法机关的税收违宪行为、政党等行使公共权力的社会团体的违宪行为等。

（2）按照违宪行为的起因为标准，分为原始性税收违宪行为和演变性税收违宪行为。

（3）按照违宪行为的性质为标准，分为抽象税收违宪行为和具体税收违宪行为。

（4）按照违宪行为的方式为标准，分为作为税收违宪行为和不作为税收违宪行为。

（5）按照违宪行为的内容为标准，分为税收实体违宪行为和税收程序违宪行为等。

3．伪造或者出售伪造的增值税专用发票的，处3年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处2万元以上20万元以下罚金；数量较大或者有其他严重情节的，处3年以上10年以下有期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金；数量巨大或者有其他特别严重情节的，处10年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金或者没收财产。

伪造并出售伪造的增值税专用发票，数量特别巨大，情节特别严重，严重破坏经济秩序的，处无期徒刑或者死刑，并处没收财产。

单位犯本罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处3年以上有期徒刑、拘役或者管制；数量较大或者有其他严重情节的，处3年以上10年以下有期徒刑；数量巨大或者有其他特别严重情节的，处10年以上有期徒刑或者无期徒刑。