企业应收账款的法律风险重点提示与防范PPT课件
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应收账款风险防控及催收实务法律培训121页PPT
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ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
应收账款风险防控及催收实务法律培 训
21、静念园林好，人间良可辞。 22、步步寻往迹，有处特依依。 23、望云惭高鸟，临木愧游鱼。 24、结庐在人境，而无车马喧；问君 何能尔 ？心远 地自偏 。 25、人生归有道，衣食固其端。
61、奢侈是舒适的，否则就不是奢侈 。——CocoCha nel 62、少而好学，如日出之阳；壮而好学 ，如日 中之光 ；志而 好学， 如炳烛 之光。 ——刘 向 63、三军可夺帅也，匹夫不可夺志也。 ——孔 丘 64、人生就是学校。在那里，与其说好 的教师 是幸福 ，不如 说好的 教师是 不幸。 ——海 贝尔 65、接受挑战，就可以享受胜利的喜悦 。——杰纳勒 尔·乔治·S·巴顿
应收账款的风险分析与防范措施
应收账款的风险分析与防范措施汇报人：2023-11-25•应收账款风险概述•应收账款的风险分析•应收账款风险防范措施目•案例分析与启示录01应收账款风险概述应收账款的定义与形成原因应收账款是指企业因销售商品、提供劳务等经营活动，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。
形成原因应收账款的形成主要是由于企业采用赊销方式销售商品或提供服务。
在激烈的市场竞争中，为了扩大销售、增加市场份额，企业往往会采取赊销手段来吸引客户。
信用风险流动性风险汇率风险法律风险应收账款风险的类型01020304客户因各种原因无法或不愿支付款项，导致企业面临损失。
大量应收账款占用企业资金，影响企业正常运营和投资活动。
涉及外币的应收账款可能因汇率波动而产生损失。
因合同条款不明确、法律纠纷等原因导致企业难以收回款项。
利润受损：若应收账款出现坏账，企业将面临直接的经济损失，导致利润下降。
信用风险传导：应收账款风险可能传导至企业的其他业务领域，如融资、供应链等。
因此，企业需要对应收账款风险保持高度警惕，并采取相应的防范措施以降低风险、确保企业稳健发展。
企业声誉受损：大量应收账款无法收回可能损害企业在投资者、供应商等利益相关方心中的形象。
资金周转困难：应收账款占用企业大量资金，可能导致企业资金周转不灵，影响日常经营和投资活动。
应收账款风险对企业的影响02应收账款的风险分析坏账风险是指债务人无法或不愿偿还债务，导致应收账款无法收回的风险。
定义影响来源坏账风险将导致企业资产损失，影响财务状况和经营业绩。
坏账风险主要来源于客户的信用状况、经营能力以及市场环境等因素。
030201坏账风险流动性风险是指企业因应收账款无法及时变现而导致的资金短缺风险。
定义流动性风险可能影响企业的日常运营、偿债能力以及投资机会。
影响流动性风险主要来源于应收账款的账期结构、客户付款习惯以及企业自身的资金管理政策等因素。
来源流动性风险汇率风险是指因汇率波动而导致应收账款价值变动的风险。
企业应收账款的法律风险重点提示与防范
02
企业应收账款法律风险的来源
合同条款不明确
总结词
合同条款的模糊性可能导致双方对权 利和义务的理解不一致，从而引发法 律纠纷。
详细描述
在签订合同时，应确保条款清晰、具 体，无歧义。对于关键条款，如商品 或服务的交付、付款方式、违约责任 等，应特别注意其明确性。
客户信用管理不善
总结词
对客户信用状况评估不足可能导 致坏账风险增加，进而引发法规调整变化，企业未及时跟进调整。
详细描述
某企业未关注国家相关法律法规的调整变化 ，继续沿用旧的合同条款和收款政策，最终
因违反新法规而面临罚款和声誉损失。
THANKS
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企业应关注相关法律法规的动态， 了解应收账款方面的法律规定和
政策变化。
企业应遵循法律法规要求，确保 自身行为合法合规。
企业应积极应对法律风险，采取 相应措施防范和化解风险。
04
企业应收账款法律风险的应对策略
风险自留
风险自留是指企业自行承担应收账款的损失风险。
风险自留适用于企业能够承受的损失范围，且风险发生概率较低的情况。
详细描述
企业应建立完善的客户信用管理 制度，对客户信用状况进行定期 评估，并据此制定相应的收款策 略。
收款政策不当
总结词
过于宽松或过于严格的收款政策都可能导致法律风险。
详细描述
收款政策应根据企业实际情况和市场环境进行调整，既要保证客户满意度，又 要降低坏账风险。
证据不足或丢失
总结词
缺乏必要的证据可能导致企业在法律 纠纷中处于不利地位。
详细描述
某企业与客户签订销售合同，但合同中未明确约定货物的交付时间、付款方式及违约责任等关键条款 ，导致客户拖欠货款，企业追讨无门。
怎样防范应收账款风险及其措施ppt课件
3.6 加大应收账款的催收力度。应收账款发生后，企业应采取各种措施，尽量争取定期收回
货款。一般情况下，大多数目的非常明确，愿意迅速付清货款，享受现金折扣。因此，企业对信用期内的应收账款一般不用过问。而对于逾期的应收账款，应按其拖欠的账龄、金额进行排队分析，由于应收账款账龄越长，收不回来的可能性
这部分应收账款是很难收回的。
2.5 企业“内控制度”不健全。由于企业“内控制度”不健全，极个别销售职员与买方相互勾结ห้องสมุดไป่ตู้在各人利益的驱动下，向买方透露本企业的贸易秘密，替买方出谋献策，千方百计制造假象，
对应收账款百般抵赖，造成货款回收困难重重，甚至无法回收。或个别企业为了迎合买方采购员的需要，进步产品销售，暗中给采购员回扣，这情况一旦被对方企业发现，将给货款回收带来困难。
情况下，供货方宁愿先发货占领市场，而忽略用户的信用度。这种高风险的销售，必然给企业带来不良后果。
2.4 以批次押货结算的方法销售。供方与需方签订协议，供方第一批产品作为需方赊销使
用，待下一批次产品发至需方后，结清上批次货款，以此类推，但需方的后批次需量总比前批次增加，环比增大的销售量给供方带来有利可图的单向思路，随着销售的不断增加，赊销的金额在不断增大。这样往往会形成大量的应收账款，且
被延长，增加利息用度。由于各种本钱用度加大，使得资金丧失了赢利机会，增加了资金的机会本钱。
2.形成应收账款风险的原因
2.1 对销售缺乏必要了解。尤其是对那些看似经营规模庞大的企业，总以为对方具有较高的着名度，就放心地赊销产品。殊不知，正是在那些“名牌企业”光环的作用下，供货方没有任何的戒备心理，而不断的供货，致使大量的货款难
到资不抵债所致。假如是债务人财务状况发生了严重的危机无力还款，随着时间的推移，极有可能转变为故意拖欠，对此类欠款必须从一开始就采取强有力的追收措施或相应的债权保障措施，切不能碍于情面而坐失收款良机。
货款。一般情况下，大多数目的非常明确，愿意迅速付清货款，享受现金折扣。因此，企业对信用期内的应收账款一般不用过问。而对于逾期的应收账款，应按其拖欠的账龄、金额进行排队分析，由于应收账款账龄越长，收不回来的可能性
这部分应收账款是很难收回的。
2.5 企业“内控制度”不健全。由于企业“内控制度”不健全，极个别销售职员与买方相互勾结ห้องสมุดไป่ตู้在各人利益的驱动下，向买方透露本企业的贸易秘密，替买方出谋献策，千方百计制造假象，
对应收账款百般抵赖，造成货款回收困难重重，甚至无法回收。或个别企业为了迎合买方采购员的需要，进步产品销售，暗中给采购员回扣，这情况一旦被对方企业发现，将给货款回收带来困难。
情况下，供货方宁愿先发货占领市场，而忽略用户的信用度。这种高风险的销售，必然给企业带来不良后果。
2.4 以批次押货结算的方法销售。供方与需方签订协议，供方第一批产品作为需方赊销使
用，待下一批次产品发至需方后，结清上批次货款，以此类推，但需方的后批次需量总比前批次增加，环比增大的销售量给供方带来有利可图的单向思路，随着销售的不断增加，赊销的金额在不断增大。这样往往会形成大量的应收账款，且
被延长，增加利息用度。由于各种本钱用度加大，使得资金丧失了赢利机会，增加了资金的机会本钱。
2.形成应收账款风险的原因
2.1 对销售缺乏必要了解。尤其是对那些看似经营规模庞大的企业，总以为对方具有较高的着名度，就放心地赊销产品。殊不知，正是在那些“名牌企业”光环的作用下，供货方没有任何的戒备心理，而不断的供货，致使大量的货款难
到资不抵债所致。假如是债务人财务状况发生了严重的危机无力还款，随着时间的推移，极有可能转变为故意拖欠，对此类欠款必须从一开始就采取强有力的追收措施或相应的债权保障措施，切不能碍于情面而坐失收款良机。
应收账款风险管控PPT课件
2、加强应收账款的事中控制有利于实现企业和外部交往的桥梁
通过销售核算会计对原始数据进行收集、传递、分类、归集、整理、总结将其处理成有应得经 济管理信息，然后开展财务分析，为销售、对账、回款提供准确完整的数据。
3、加强应收账款的事中控制有利于提高企业的管理水平，找出企业问题的 根源，拿出解决问题的办法
财务数据的完整性体现在收入，材料成本，制造费用，管理费用，财 完整性A 务费用等数据的完整性，数据是否完整直接影响财务报表的准确性，
完整性B
各项财务原始资料的完整性例如：（内部）原始凭证、记账凭证、砼 销售小票，交底，证明、材料进料小票，报销单、报销原始单据（外 部）合同，补充协议，对账单、询证函、
性
确保小票的传递的及时性，例如5月25号的生产日报表，应在2月26号 下午下班前传递至财务部
首先审核生产部上一工作环节，是否缺票，要保证对账联和财务联都 完整，是否虚实退票面信息与ERP系统一致（假如不一致？），其次 套价，制作数量金额准确完整的日生产报表（电子版与纸质版）并传 递至财务部，
整个项目资料的完整性，例如（对外）合同、补充协议、调价函、对 账单、销售小票、催款通知单，还款承诺书，（对内）证明，揉量证 明，交底，合同评审，项目工程变更申请，开票名称及税号等等（附 word文本）
或不符合打官司的证据要求，会怎么样？ 如果我们与客户在过程中发生纠纷（数量、质量、金额）不
能够及时解决，怎么办？
.
5
应收账款风险管控----事中控 制
一、如何建立应收账款的监控体系？
.
6
应收账款风险管控----事中控 制
.
7
应收账款风险管控----事中控 制
2、如何建立风控部的风险控制机制？
通过销售核算会计对原始数据进行收集、传递、分类、归集、整理、总结将其处理成有应得经 济管理信息，然后开展财务分析，为销售、对账、回款提供准确完整的数据。
3、加强应收账款的事中控制有利于提高企业的管理水平，找出企业问题的 根源，拿出解决问题的办法
财务数据的完整性体现在收入，材料成本，制造费用，管理费用，财 完整性A 务费用等数据的完整性，数据是否完整直接影响财务报表的准确性，
完整性B
各项财务原始资料的完整性例如：（内部）原始凭证、记账凭证、砼 销售小票，交底，证明、材料进料小票，报销单、报销原始单据（外 部）合同，补充协议，对账单、询证函、
性
确保小票的传递的及时性，例如5月25号的生产日报表，应在2月26号 下午下班前传递至财务部
首先审核生产部上一工作环节，是否缺票，要保证对账联和财务联都 完整，是否虚实退票面信息与ERP系统一致（假如不一致？），其次 套价，制作数量金额准确完整的日生产报表（电子版与纸质版）并传 递至财务部，
整个项目资料的完整性，例如（对外）合同、补充协议、调价函、对 账单、销售小票、催款通知单，还款承诺书，（对内）证明，揉量证 明，交底，合同评审，项目工程变更申请，开票名称及税号等等（附 word文本）
或不符合打官司的证据要求，会怎么样？ 如果我们与客户在过程中发生纠纷（数量、质量、金额）不
能够及时解决，怎么办？
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5
应收账款风险管控----事中控 制
一、如何建立应收账款的监控体系？
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6
应收账款风险管控----事中控 制
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7
应收账款风险管控----事中控 制
2、如何建立风控部的风险控制机制？
应收账款风险防范与控制课件
详细描述
应收账款是企业流动资产中的一个重要项目，它是企业因销售商品、提供劳务 等经营活动，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。应收账款的本质是企 业因销售商品、提供劳务等经营活动而形成的债权。
应收账款的形成原因
总结词
应收账款的形成原因主要包括商业竞争、销售和收款的时间差以及为增加销售额而采取 的赊销策略。
详细描述
商业竞争是应收账款形成的主要原因之一。在激烈的市场竞争下，企业为了扩大销售、 提高市场占有率，往往会采用赊销策略来吸引客户。此外，销售和收款的时间差也是应 收账款形成的另一个原因。在销售过程中，商品交付和款项收取往往不同步，导致企业
需要在一段时间内持有应收账款。
应收账款对企业的影响
总结词
应收账款对企业的影响主要包括增加资金占用成本、提高经营风险和影响企业盈利稳定性。
案例二：某零售企业信用政策优化经验
总结词
该零售企业通过对信用政策的不断优化，实现了销售 额和客户满意度的双提升，同时有效控制了坏账风险。
详细描述
该企业在制定信用政策时，充分考虑了客户的购买历 史、信用记录以及市场环境等因素。在实施过程中， 企业通过数据分析及时发现潜在的坏账风险，并采取 相应的措施进行防范。此外，该企业还定期对信用政 策进行评估和调整，以适应市场变化和客户需求。通 过这些措施，该零售企业在保持销售额稳定增长的同 时，有效降低了坏账风险。
02
确保合同条款符合法律法规的规定，避免因合同条款的违法或
无效而导致的风险。
审查合同条款的合理性和公平性
03
确保合同条款的合理性和公平性，避免因合同条款的不合理或
不公平而导致的风险。
收款政策制定
制定合理的收款政策
根据客户的信用状况和交易历史，制定合理的收款政策，包括收 款方式、收款期限、收款折扣等。
应收账款是企业流动资产中的一个重要项目，它是企业因销售商品、提供劳务 等经营活动，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。应收账款的本质是企 业因销售商品、提供劳务等经营活动而形成的债权。
应收账款的形成原因
总结词
应收账款的形成原因主要包括商业竞争、销售和收款的时间差以及为增加销售额而采取 的赊销策略。
详细描述
商业竞争是应收账款形成的主要原因之一。在激烈的市场竞争下，企业为了扩大销售、 提高市场占有率，往往会采用赊销策略来吸引客户。此外，销售和收款的时间差也是应 收账款形成的另一个原因。在销售过程中，商品交付和款项收取往往不同步，导致企业
需要在一段时间内持有应收账款。
应收账款对企业的影响
总结词
应收账款对企业的影响主要包括增加资金占用成本、提高经营风险和影响企业盈利稳定性。
案例二：某零售企业信用政策优化经验
总结词
该零售企业通过对信用政策的不断优化，实现了销售 额和客户满意度的双提升，同时有效控制了坏账风险。
详细描述
该企业在制定信用政策时，充分考虑了客户的购买历 史、信用记录以及市场环境等因素。在实施过程中， 企业通过数据分析及时发现潜在的坏账风险，并采取 相应的措施进行防范。此外，该企业还定期对信用政 策进行评估和调整，以适应市场变化和客户需求。通 过这些措施，该零售企业在保持销售额稳定增长的同 时，有效降低了坏账风险。
02
确保合同条款符合法律法规的规定，避免因合同条款的违法或
无效而导致的风险。
审查合同条款的合理性和公平性
03
确保合同条款的合理性和公平性，避免因合同条款的不合理或
不公平而导致的风险。
收款政策制定
制定合理的收款政策
根据客户的信用状况和交易历史，制定合理的收款政策，包括收 款方式、收款期限、收款折扣等。
应收账款管理制度培训PPT课件
01
02
03
合同签订
确保合同条款明确、完整， 双方权利义务清晰。
合同履行
按照合同约定履行义务， 确保合同顺利执行。
合同变更与解除
如需变更或解除合同，应 与客户协商一致，签订补 充协议。
发货、收货及验收流程
发货流程
根据销售订单和合同约定 安排发货，确保货物按时、 按量发出。
收货流程
客户收到货物后应及时确 认收货，如有问题及时反 馈。
实际操作案例分析
04
成功案例分享：优秀企业实践经验
严格信用政策制定与执行
成功企业通常建立严格的信用政策，包括客户信用评估、 授信额度设定、账期管理等，确保从源头上控制应收账款 风险。
精细化应收账款管理
实施精细化的应收账款管理，包括定期核对账目、及时催 收逾期款项、定期对账等，确保应收账款信息的准确性和 完整性。
款项等必要措施，导致应收账款规模不断扩大，坏账风险增加。
03
缺乏有效的信息化支持
一些企业未能充分利用信息化手段进行应收账款管理，导致工作效率低
下，无法及时发现和解决问题。
挑战应对策略探讨：提升管理水平
完善信用政策体系
建立健全的信用政策体系，包括客户信用评估、授信额度设定、账期管理等各方面内容， 确保政策的科学性和实用性。
适用对象
企业财务部门、销售部门、信用管理部门等相关人员。
应收账款管理制度详
02
解
信用政策制定与执行
信用政策内容
包括信用期限、信用额度、现金 折扣等条款。
信用政策制定流程
调研客户信用状况，评估风险，确 定信用政策。
信用政策执行
严格按照信用政策进行赊销，对超 出信用政策的销售申请进行审批。
应收账款风险防范与控制课件
催收策略优化
针对不同情况的应收账款，采取不同 的催收策略，确保最大限度地降低损 失。
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应收账款风险防范与 控制课件
目 录
• 应收账款风险防范与控制概述 • 应收账款风险识别与评估 • 应收账款风险防范措施 • 应收账款风险控制策略 • 应收账款风险防范与控制案例分析 • 应收账款风险防范与控制总结与展望
01
应收账款风险防范与控 制概述
应收账款风险定义
01
应收账款风险指的是企业在应收 账款回收过程中面临的各种不确 定因素和潜在损失。
确保企业资金安全
通过防范和控制应收账款风险， 企业可以降低财务风险，确保资
金安全。
提高企业竞争力
通过优化应收账款管理，企业可以 提高资金使用效率，增强自身竞争 力。
避免企业资产损失
有效的应收账款风险防范与控制措 施可以避免或减少企业资产损失。
02
应收账款风险识别与评 估
应收账款风险识别
01
02
03
应收账款风险防范与控制的重要性和必要性总结
1 2
企业现金流量的影响
过高的应收账款会增加企业的财务风险，影响企 业的资金流动性，甚至可能导致企业破产。
信用风险的影响
应收账款的增加意味着企业需要承担更多的信用 风险，如果债务人违约，企业将面临损失。
3
成本的影响
应收账款的管理、催收等成本也会增加企业的运 营成本，影响企业的盈利能力。
建立内部审计制度
制定针对应收账款的内部审计制度，确保内部审计工作的规范和 有效性。
定期审计与专项审计
定期进行应收账款内部审计，同时针对重大客户或异常情况进行 专项审计。
应收账款与信用风险PPT课件
信用管理的关键成功因素
强调销售者的收款责任
以信用规范为行动准则
信用管理的内部服务价值和内 部监督价值统一
标准化的信用评估方法和信用风险分 析模型
以危机处理和内部复议为对内 /外的“防火墙”系统
流程
符合公司特征的信用调查方法和信用 调查要素
方法
信用管理的内容
信 用
是什么
信用风险：从风险的来源到风险防范的重点 信用管理的目标和职能：平衡的目标和独立的职能 信用客户的范畴：把握核心客户，逐步扩大外延 信用政策的类型：调控手段的运用 信用成本：寻求欠款持有成本的峰顶值和底点
一、信用环境概述
现现状状
• 满口仁义道德，就是没有规则 • 当面信誓旦旦，背后背信弃义 • 叫人克己奉公，自己损公肥私 • 满口主义理想，自己美女满床 • 痛恨腐败咬牙切齿，更恨自己不能腐败
整个社会价值观缺失
• 五千年的封建文化 • 小农经济，自给自足,人情社会 • 违反人性的教育 • 国有企业、国有银行的无主资产，人人觊觎 • 贪者、赖者开豪华车、住豪华别墅，威风凛凛，
31
案例：三菱信用风险管理
• 2、签约中的风险分析与控制 • 建立用户信用评价模型。指标分为定量指标和定性指标。
前者包括五方面内容16项指标，后者包括六方面内容18项 指标和两项修正指标。赋予权重。 • 信用政策：信用期限、现金折扣 • 合同评审：《合同评审程序》：三道评审，业务员自我评 审、合同预审员进行预审、合同评审员进行正审。 • 3、预约中的信用风险控制 • 及时预约控制。通过合同的跟踪管理程序来保障。 • 应收账款管理：第一，建立应收账款档案，第二，货到日 的查询。对用户的关切。第三是货物满意度的查询。第四 提醒用户付款到期日。第五是货款到期日的催收。第六是 及时向相关负责人和部门报告到期未付情况。第七是拖欠 账款的催收。
相关主题
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企业应收账款的法律风险 重点问题提示与防范
前言
• 企业应收账款的法律风险防范，不是法务部门一家的事情， 常常需要管理、财务审计等部门的协同、配合 • 在信用不完备、法制不完善、市场支持因子缺失的情况下， 企业的经营性风险较大。其中涉及合同风险、票据风险、 不正当竞争的风险、消费者权益保护等方面的风险 • 企业经营中的最大风险往往是合同风险 • 合同是平等主体的自然人、法人、其他组织之间设立、变 更、终止民事权利义务关系的协议。依法成立的合同，对 当事人具有法律约束力。当事人应当按照约定履行自己的 义务，不得擅自变更或者解除合同 • 合同风险主要涉及到合同诈骗、合同瑕疵、合同不履行以 及其它合同纠纷等风险
常见的合同风险
• • • • • • • 交易对方的资信状况不实 交易对方主体不适格 口头变更合同后未用书面形式确认 未及时行使法定抗辩权利 合同条款语意模糊，产生歧义 合同缺乏专人管理而超过诉讼时效 授权不及时收回，导致被授权人滥用权力
企业应收账款法律风险防范中的 常见问题
• 问题一 主体问题 • 案例：甲公司与正在筹建中的“乙公司”签订买 卖合同，由于“乙公司”的出资人或发起人之间 发生纠纷，“乙公司”设立失败，最终未成立， 甲公司面临何种法律风险? • 分析：由于设立中的“乙公司”无诉讼主体资格， 一旦发生纠纷，甲公司无法以设立中的“乙公司 作为被告。如果知道谁是出资人或发起人，可以 直接起诉出资人或发起人，但实践中确认谁是出 资人或发起人有很大困难，难以对其提起诉见问题 •
有鉴于口头合同的先天缺陷，公司在生产经营中应尽 量采用书面合同的形式以确保应收账款的安全。如确实需 采取口头合同与交易对方进行交易，应注意及时收集下列 证据：如信函、经济交往各种单据（转账单、对账单、收 条、借条、欠款确认书、收货单、托运单、发票、往来账 款征询函等）；另外，如上述证据在履行合同过程中无法 收集或遗失的，公司可以通过合法收集视听资料（如录音） 等方式，掌握有效证据。通过证据的收集，可以有效地防 范公司应收账款因采取口头合同形式而面临的法律风险。
企业应收账款法律风险防范中的 常见问题
依据《合同法》第四十八条的规定“没有代理权的行为 人以被代理人名义订立的合同，未经被代理人追认，对呗 代理人不发生法律效力，由行为人承担责任”，因此乙公 司不承担付款责任。 因此，公司在签订合同形成应收账款时，应谨慎审查 代理人的代理资格，确认与签订合同的代理人具有交易对 方的授权。同时，公司应从收集证据的角度出发，妥善保 存授权性文件，如此方能有效的防范此类法律风险的出现。
企业应收账款法律风险防范中的 常见问题
• 问题三 无权代理的问题
• 案例：A是“包工头”，其在承包乙公司承揽的工程时，以乙公司名 义从甲公司处购买建筑材料若干，甲公司在知道A是乙公司工地“包 工头”的情况下，与A签订了一份销售合同，合同签约双方表述为甲 公司和乙公司，落款处由A以代理人身份签字，乙公司未加盖印章。 甲公司的作法是否有风险? • 分析;有风险。当该货款被拖欠时，甲公司无法直接向乙公司索要货 款，一旦A丧失付款能力或下落不明，甲公司的应收账款将面临无法 追回的境地。 • 造成上述风险的原因是，A以乙公司的名义签订购销合同时，甲 公司未对A的代理人身份以及代理事项的真实性进行必要的审查，当 甲公司要求乙公司支付货款时，乙公司完全可以以A并非授权的代理 人、甲公司未尽合同审查义务不符合《合同法》第四十九条“足以相 信行为人有代理权”的法定事由进行抗辩。
企业应收账款法律风险防范中的 常见问题 •
鉴于上述情况，如果交易对方是设立中的公司， 则一定要以其出资人或发起人的名义签署买卖合 同，或者，要求其出资人或发起人作出书面的付 款担保并要求该出资人或发起人提供经确认无误 的住址。
• 最保险的办法是不与设立中的公司做交易
企业应收账款法律风险防范中的 常见问题
企业应收账款法律风险防范中的 常见问题
• 问题四 口头合同的问题
• 案例：某公司在销售商品、提供劳务过程中，由于长期合 作或行业习惯等原因与对方以口头合同的形式进行交易， 此种情况下，该公司的应收账款所面临的风险是什么? • 分析：对双方权利义务复杂或法律、行政法规要求以书面 形式订立的合同不适用，同时，由于口头合同没有将双方 的权利义务约定固定下来，公司往往面临“口说无凭”— —不能提供公司应收取对方款项的有效证据的尴尬局面。 不讲信用的交易对方可以利用口头合同的缺陷否认合同实 际存在或有意对口头合同进行曲解，从而实现其恶意避债 的目的，使得公司应收账款无法收回。
• 问题二 表见代理的问题
• 表见代理是指行为人虽无代理权，但由于本人的行为，造 成了足以使善意第三人相信其有代理权的表象，而与善意 第三人进行的、由本人承担法律后果的代理行为。 表见代理的成立要件： 1、表见代理属于广义的无权代理，因此只能在代理 人无权代理而从事代理行为的情况下发生。 2、相对人有合理的理由或者事实相信无权代理人有 代理权。 3、相对人主观上是善意的、无过错的。 4、相对人与行为人之间的民事行为符合民事行为的 有效要件。 • 表见代理一般需要表见事由，表见事由包括：工作证、空 白合同书、介绍信及商业惯例。
企业应收账款法律风险防范中的 常见问题
• 表见代理产生的法律后果: 1、表见代理成立，订立的合同有效，表见代理中的相对人不享有《 合同法》第四十八条规定的撤销权 2、本人(被代理人)对相对人(善意第三人)承担民事责任。 3、代理人对本人(被代理人)承担民事赔偿责任。被代理人因表见代理 成立而承担民事责任，因此给被代理人造成损失的，被代理人有权根 据是否与代理人有委托关系、代理人是否超越代理权以及代理权是否 已经终止等不同的情况，以及无权代理人的过错情况，依法请求无权 代理人给予相应的赔偿。 4、无权代理人对被代理人的费用返还请求权。表见代理的法律后果 使被代理人的利益受到损害时，无权代理人应依法赔偿。同时，并非 所有的表见代理的法律后果都必然对被代理人不利，当表见代理的法 律后果是使被代理人从中受益时，根据公平原则，权利义务应当对等， 无权代理人有权要求被代理人支付因实施代理行为而支出的相关的合 理费用。
前言
• 企业应收账款的法律风险防范，不是法务部门一家的事情， 常常需要管理、财务审计等部门的协同、配合 • 在信用不完备、法制不完善、市场支持因子缺失的情况下， 企业的经营性风险较大。其中涉及合同风险、票据风险、 不正当竞争的风险、消费者权益保护等方面的风险 • 企业经营中的最大风险往往是合同风险 • 合同是平等主体的自然人、法人、其他组织之间设立、变 更、终止民事权利义务关系的协议。依法成立的合同，对 当事人具有法律约束力。当事人应当按照约定履行自己的 义务，不得擅自变更或者解除合同 • 合同风险主要涉及到合同诈骗、合同瑕疵、合同不履行以 及其它合同纠纷等风险
常见的合同风险
• • • • • • • 交易对方的资信状况不实 交易对方主体不适格 口头变更合同后未用书面形式确认 未及时行使法定抗辩权利 合同条款语意模糊，产生歧义 合同缺乏专人管理而超过诉讼时效 授权不及时收回，导致被授权人滥用权力
企业应收账款法律风险防范中的 常见问题
• 问题一 主体问题 • 案例：甲公司与正在筹建中的“乙公司”签订买 卖合同，由于“乙公司”的出资人或发起人之间 发生纠纷，“乙公司”设立失败，最终未成立， 甲公司面临何种法律风险? • 分析：由于设立中的“乙公司”无诉讼主体资格， 一旦发生纠纷，甲公司无法以设立中的“乙公司 作为被告。如果知道谁是出资人或发起人，可以 直接起诉出资人或发起人，但实践中确认谁是出 资人或发起人有很大困难，难以对其提起诉见问题 •
有鉴于口头合同的先天缺陷，公司在生产经营中应尽 量采用书面合同的形式以确保应收账款的安全。如确实需 采取口头合同与交易对方进行交易，应注意及时收集下列 证据：如信函、经济交往各种单据（转账单、对账单、收 条、借条、欠款确认书、收货单、托运单、发票、往来账 款征询函等）；另外，如上述证据在履行合同过程中无法 收集或遗失的，公司可以通过合法收集视听资料（如录音） 等方式，掌握有效证据。通过证据的收集，可以有效地防 范公司应收账款因采取口头合同形式而面临的法律风险。
企业应收账款法律风险防范中的 常见问题
依据《合同法》第四十八条的规定“没有代理权的行为 人以被代理人名义订立的合同，未经被代理人追认，对呗 代理人不发生法律效力，由行为人承担责任”，因此乙公 司不承担付款责任。 因此，公司在签订合同形成应收账款时，应谨慎审查 代理人的代理资格，确认与签订合同的代理人具有交易对 方的授权。同时，公司应从收集证据的角度出发，妥善保 存授权性文件，如此方能有效的防范此类法律风险的出现。
企业应收账款法律风险防范中的 常见问题
• 问题三 无权代理的问题
• 案例：A是“包工头”，其在承包乙公司承揽的工程时，以乙公司名 义从甲公司处购买建筑材料若干，甲公司在知道A是乙公司工地“包 工头”的情况下，与A签订了一份销售合同，合同签约双方表述为甲 公司和乙公司，落款处由A以代理人身份签字，乙公司未加盖印章。 甲公司的作法是否有风险? • 分析;有风险。当该货款被拖欠时，甲公司无法直接向乙公司索要货 款，一旦A丧失付款能力或下落不明，甲公司的应收账款将面临无法 追回的境地。 • 造成上述风险的原因是，A以乙公司的名义签订购销合同时，甲 公司未对A的代理人身份以及代理事项的真实性进行必要的审查，当 甲公司要求乙公司支付货款时，乙公司完全可以以A并非授权的代理 人、甲公司未尽合同审查义务不符合《合同法》第四十九条“足以相 信行为人有代理权”的法定事由进行抗辩。
企业应收账款法律风险防范中的 常见问题 •
鉴于上述情况，如果交易对方是设立中的公司， 则一定要以其出资人或发起人的名义签署买卖合 同，或者，要求其出资人或发起人作出书面的付 款担保并要求该出资人或发起人提供经确认无误 的住址。
• 最保险的办法是不与设立中的公司做交易
企业应收账款法律风险防范中的 常见问题
企业应收账款法律风险防范中的 常见问题
• 问题四 口头合同的问题
• 案例：某公司在销售商品、提供劳务过程中，由于长期合 作或行业习惯等原因与对方以口头合同的形式进行交易， 此种情况下，该公司的应收账款所面临的风险是什么? • 分析：对双方权利义务复杂或法律、行政法规要求以书面 形式订立的合同不适用，同时，由于口头合同没有将双方 的权利义务约定固定下来，公司往往面临“口说无凭”— —不能提供公司应收取对方款项的有效证据的尴尬局面。 不讲信用的交易对方可以利用口头合同的缺陷否认合同实 际存在或有意对口头合同进行曲解，从而实现其恶意避债 的目的，使得公司应收账款无法收回。
• 问题二 表见代理的问题
• 表见代理是指行为人虽无代理权，但由于本人的行为，造 成了足以使善意第三人相信其有代理权的表象，而与善意 第三人进行的、由本人承担法律后果的代理行为。 表见代理的成立要件： 1、表见代理属于广义的无权代理，因此只能在代理 人无权代理而从事代理行为的情况下发生。 2、相对人有合理的理由或者事实相信无权代理人有 代理权。 3、相对人主观上是善意的、无过错的。 4、相对人与行为人之间的民事行为符合民事行为的 有效要件。 • 表见代理一般需要表见事由，表见事由包括：工作证、空 白合同书、介绍信及商业惯例。
企业应收账款法律风险防范中的 常见问题
• 表见代理产生的法律后果: 1、表见代理成立，订立的合同有效，表见代理中的相对人不享有《 合同法》第四十八条规定的撤销权 2、本人(被代理人)对相对人(善意第三人)承担民事责任。 3、代理人对本人(被代理人)承担民事赔偿责任。被代理人因表见代理 成立而承担民事责任，因此给被代理人造成损失的，被代理人有权根 据是否与代理人有委托关系、代理人是否超越代理权以及代理权是否 已经终止等不同的情况，以及无权代理人的过错情况，依法请求无权 代理人给予相应的赔偿。 4、无权代理人对被代理人的费用返还请求权。表见代理的法律后果 使被代理人的利益受到损害时，无权代理人应依法赔偿。同时，并非 所有的表见代理的法律后果都必然对被代理人不利，当表见代理的法 律后果是使被代理人从中受益时，根据公平原则，权利义务应当对等， 无权代理人有权要求被代理人支付因实施代理行为而支出的相关的合 理费用。