会计干货之【以案说法】以房换房是否缴纳个人所得税

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国家税务总局关于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题的通知

国家税务总局关于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题的通知文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2006.07.18•【文号】国税发[2006]108号•【施行日期】2006.07.18•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】已被修改•【主题分类】个人所得税正文国家税务总局关于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题的通知（国税发[2006]108号）各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局，河北、黑龙江、江苏、浙江、山东、安徽、福建、江西、河南、湖南、广东、广西、重庆、贵州、青海、宁夏、新疆、甘肃省（自治区、直辖市）财政厅（局），青岛、宁波、厦门市财政局：《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例规定，个人转让住房，以其转让收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税。

之后，根据我国经济形势发展需要，《财政部、国家税务总局、建设部关于个人出售住房所得征收个人所得税有关问题的通知》（财税字[1999]278号）对个人转让住房的个人所得税应纳税所得额计算和换购住房的个人所得税有关问题做了具体规定。

目前，在征收个人转让住房的个人所得税中，各地又反映出一些需要进一步明确的问题。

为完善制度，加强征管，根据个人所得税法和税收征收管理法的有关规定精神，现就有关问题通知如下：一、对住房转让所得征收个人所得税时，以实际成交价格为转让收入。

纳税人申报的住房成交价格明显低于市场价格且无正当理由的，征收机关依法有权根据有关信息核定其转让收入，但必须保证各税种计税价格一致。

二、对转让住房收入计算个人所得税应纳税所得额时，纳税人可凭原购房合同、发票等有效凭证，经税务机关审核后，允许从其转让收入中减除房屋原值、转让住房过程中缴纳的税金及有关合理费用。

（一）房屋原值具体为：1.商品房：购置该房屋时实际支付的房价款及交纳的相关税费。

2.自建住房：实际发生的建造费用及建造和取得产权时实际交纳的相关税费。

【会计实操经验】个人转让住房个人所得税的税务处理

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【会计实操经验】个人转让住房个人所得税的税务处理
为鼓励个人换购住房，以出售自有住房并拟在现住房出售后1年内按市场价重新购房的人，其出售现住房所应缴纳的个人所得税，视其重新购房的价值可全部或部分予以免税。

具体办法为：1.个人出售现住房所应缴纳的个人所得税税款，应在办理产权过户手续前，以纳税保证金形式向当地主管税务机关缴纳。

税务机关在收取纳税保证金时，应向纳税人正式开具“中华人民共和国纳税保证金收据”，并纳入专户存储。

2.个人出售现住房后1年内重新购房的，按照购房金额大小相应退还纳税保证金，购房金额大于或等于原住房销售额（原住房为已购公有住房的，原住房销售额应扣除已按规定向财政或原产权单位缴纳的所得收益）的，全部退还纳税保证金；购房金额小于原住房销售额的，按照购房金额占原住房销售额的比例退还纳税保证金，余额作为个人所得税缴入国库。

3.个人出售现住房后1年内未重新购房的，所缴纳的纳税保证金全部作为个人所得税缴入国库。

现行个人所得税法还规定，对个人转让自用5年以上，并且是家庭唯一生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。

从2009年5月25日起，根据《》（财税〔2009〕78号）规定，房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与他人的，受赠人因无偿受赠房屋取得的受赠所得，按照20%的税率缴纳个人所得税。

但以下情形的房屋产权无偿赠与，对当事双方不征收个人所得税：1.房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹。

2.房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养。

会计干货之【以案说法】以个人名义贷款用于公司经营-是否缴纳个人所得税

会计实务-【以案说法】以个人名义贷款用于公司经营,
是否缴纳个人所得税?
大众创新，万众创业。

理想满满，现实骨感。

融资就是一个越不过的坎儿。

于是乎，个人贷款让公司用，就如雨后春笋般冒了出来。

于是乎，和谐的税企关系就出现了不和谐。

【案情回放】
某地产公司，因跑得太快，狂差钱，银行又不肯输血。

无奈之下，只好以法人个人名义向银行筹了一大笔Money，约定由公司直接向金融机构支付利息和偿还贷款本金。

税务机关来了，认为地产公司应代扣代缴法人的个人所得税，并根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十九条的规定，对该公司处以少代扣代缴个人所得税50%的罚款。

【法院判决】
法院认为，公民个人仅仅是名义上的贷款人，而地产公司是实际贷款人，公民个人并未从中获取利益。

地产公司向金融机构支付的利息不属于《中华人民共和国个人所得税法》第六条规定的应纳税所得额，不应向名义上的贷款人征收个人所得税。

因此，地产公司没有代扣代缴个人所得税的法定义务。

【案例点评】
首先为法院的判决点个赞。

融资难、融资贵，是一个社会问题，尤其是对中小企业。

中小企
业占我国企业总量的99%，贡献了中国60%的GDP、50%的税收和80%的城镇就业。

经济转型升级，离不开中小企业。

L型的道路很漫长，供给侧改革需跟上。

小易建言：一是应加快包容性财税法律制度供给，加强对中小企业税收扶持立法的相关问题研究。

二是，在执法环节，也多些包容性供给，从实际出发，从实质出发。

房屋置换税费政策

房屋置换税费政策
近年来，因受总体经济环境变化的影响，房屋置换行为不断增多。

为此，不少国家和地区正在加强房屋置换税费政策监管，以保护社会公平正义和财政监管目标。

一般来说，房屋置换税费政策是指政府为调整房地产市场发展趋势，保护房屋消费者的权益，实施的相关税费政策。

其中，最常见的税费是房屋买卖税。

按照相关税费法律，当置换房屋时，除应缴纳办理该项交易所需税费外，还应缴纳其他税费，其中包括土地使用权及房地产年度税款。

此外，房屋置换税费政策还包括物业管理费、住宅物业税、土地增值税以及住宅税等。

例如，物业管理费是指业主每年应向物业管理机构支付的费用，以补偿物业管理机构的相关服务；住宅物业税是指房屋的所有权所在单位收取的税款，其中住宅税是指国家或地方政府根据住宅所有者实际发生的收入来征收的税款。

另外，房屋置换税费政策还包括房屋置换交易费，当一方承担房屋置换时，应依法缴纳房屋置换交易费。

在房屋置换税费政策的实施过程中，不仅房屋交易者应负责缴纳相关税费，业主也应服从政府的监管规定，缴纳相关税费。

因此，房屋置换税费政策的实施，不只是对于置换房屋的双方具有约束力，还可以维护一定的市场秩序，确保市场发展的合理性。

因此，应当尊重政府的监管规定，严格遵守相关规定，才能保证房屋交易的公平性和健康发展。

总之，房屋置换税费政策的实施涉及到社会公平正义、财政监管和市场发展的目标，必须予以重视与支持。

只有严格执行房屋置换税费政策，才能保证房屋交易以及房产市场的健康发展。

房产互换如何交税税收标准是什么

房产互换如何交税税收标准是什么房产置换是需要缴税的，主要是契税、交易费、贴花、产权登记费都是需要交的。

1、增值税：5.5%按评估价计。

2、交易费：1%的成交价。

3、契税：3%的成交价。

4、个⼈所得税：有利润的按评估价的2%计。

5、⼟地增值税：按评估价的0.7%计。

众所周知，不管是购产还是置换房产，按照国家法律规定都需要缴纳相应的税收。

如果双⽅协商⼀致，互相置换房产，除了办理过户登记之外，还需要缴纳税费。

那么房产互换如何交税呢?税收的缴纳标准是什么呢?下⾯跟⼩编⼀起来了解⼀下吧!⼀、房产互换如何交税房产置换是需要缴税的，主要是、交易费、贴花、产权登记费都是需要交的。

根据《中华⼈民共和国契税暂⾏条例细则》第⼗条第⼀款的规定：1、交换、房屋交换，交换价格不相等的，由多交付货币、实物、⽆形资产或者其他经济利益的⼀⽅缴纳税款。

交换价格相等的，免征契税。

2、个⼈以房换房除契税外还涉及营业税、、城市维护建设税、、等6种及教育费附加和地⽅教育费。

交换双⽅按照各⾃房产的评估价格计算交纳印花税、营业税、个⼈所得税、城市维护建设税及教育费附加和地⽅教育费由卖房者缴纳。

3、具体的征收办法请到产权交易市场的地税征收窗⼝咨询。

⼆、房屋置换交税计算标准房地产交换，从其性质和属性来说，仍是不同程度的房地产交易⾏为，因为它涉及到所有权或者使⽤权的变更，⽽且必须交纳有关交易税费。

主要需要缴纳的税费有：1、：5、5%按评估价计(卖⽅)。

2、交易费：1%的成交价(买卖双⽅各付⼀半)。

3、契税：3%的成交价[未交纳的由买⽅付(含单位)]。

4、个⼈所得税：有利润的按评估价的2%计[属企事业单位或卖价(指评估价)低于原购买价的免收]。

5、⼟地增值税：按评估价的0、7%计(该房地产居住超五年的免交，居住未满五年的个⼈要交纳，单位免交)。

6、测绘费：50m2 以下112元，100m2 以下160元，200m2 以下208元，200m2 以上每增加100 m2 收48元(买⽅)。

关于个人住房转让所得征收个人所得税孰低原则

关于个人住房转让所得征收个人所得税孰低原则【最新版】目录一、个人住房转让所得征收个人所得税的规定二、孰低原则的定义和应用三、个人住房转让所得征收个人所得税的计算方法四、税收优惠政策五、结论正文一、个人住房转让所得征收个人所得税的规定根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例规定，个人转让住房，以其转让收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按照财产转让所得项目缴纳个人所得税。

这一规定旨在加强对个人住房转让所得的税收管理，确保国家税收的公平和合理。

二、孰低原则的定义和应用孰低原则，是指在计算个人住房转让所得时，应按照转让收入额、财产原值和合理费用三者中较低者作为计税依据。

这一原则体现了税收公平原则，旨在避免因房屋增值过高而导致的税收负担过重。

三、个人住房转让所得征收个人所得税的计算方法根据孰低原则，个人住房转让所得的计算方法如下：应纳税所得额 = 转让收入额 - 财产原值 - 合理费用其中，转让收入额是指个人转让住房所取得的全部收入；财产原值是指个人购买住房时所支付的价格；合理费用是指个人转让住房过程中发生的与转让有关的合理费用，如中介费、过户费等。

四、税收优惠政策为减轻个人住房转让所得税负，我国税收政策规定了一系列优惠政策，如：1.个人转让自用住房，居住满五年以上的，免征个人所得税；2.个人转让非自用住房，居住满五年以上的，减按 1% 的税率征收个人所得税；3.个人转让自用住房，居住不满五年的，减按 1% 的税率征收个人所得税。

五、结论总之，个人住房转让所得征收个人所得税按照孰低原则计算，旨在实现税收公平和合理。

在转让住房过程中，个人应按照规定如实报告转让收入额、财产原值和合理费用，确保税收政策的顺利实施。

财政部、税务总局关于支持居民换购住房有关个人所得税政策的公告

财政部、税务总局关于支持居民换购住房有关个人所得税政策的公告文章属性•【制定机关】财政部,国家税务总局•【公布日期】2022.09.30•【文号】财政部、税务总局公告2022年第30号•【施行日期】2022.10.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】个人所得税正文财政部税务总局公告2022年第30号关于支持居民换购住房有关个人所得税政策的公告为支持居民改善住房条件，现就有关个人所得税政策公告如下：一、自2022年10月1日至2023年12月31日，对出售自有住房并在现住房出售后1年内在市场重新购买住房的纳税人，对其出售现住房已缴纳的个人所得税予以退税优惠。

其中，新购住房金额大于或等于现住房转让金额的，全部退还已缴纳的个人所得税；新购住房金额小于现住房转让金额的，按新购住房金额占现住房转让金额的比例退还出售现住房已缴纳的个人所得税。

二、本公告所称现住房转让金额为该房屋转让的市场成交价格。

新购住房为新房的，购房金额为纳税人在住房城乡建设部门网签备案的购房合同中注明的成交价格；新购住房为二手房的，购房金额为房屋的成交价格。

三、享受本公告规定优惠政策的纳税人须同时满足以下条件：1.纳税人出售和重新购买的住房应在同一城市范围内。

同一城市范围是指同一直辖市、副省级城市、地级市（地区、州、盟）所辖全部行政区划范围。

2.出售自有住房的纳税人与新购住房之间须直接相关，应为新购住房产权人或产权人之一。

四、符合退税优惠政策条件的纳税人应向主管税务机关提供合法、有效的售房、购房合同和主管税务机关要求提供的其他有关材料，经主管税务机关审核后办理退税。

五、各级住房城乡建设部门应与税务部门建立信息共享机制，将本地区房屋交易合同网签备案等信息（含撤销备案信息）实时共享至当地税务部门；暂未实现信息实时共享的地区，要建立健全工作机制，确保税务部门及时获取审核退税所需的房屋交易合同备案信息。

六、本公告执行期限为2022年10月1日至2023年12月31日。

房屋置换个税退还计算公式

房屋置换个税退还计算公式随着房地产市场的不断发展，房屋置换已经成为一种常见的交易方式。

在房屋置换过程中，买卖双方需要考虑到个税的问题。

对于卖方来说，如果在置换房屋后有个税退还的情况，那么如何计算个税退还金额就成为一个重要的问题。

本文将介绍房屋置换个税退还的计算公式，帮助大家更好地了解这一问题。

首先，我们需要了解个税退还的计算规则。

根据国家相关规定，个人出售房产所得的差额部分，按照20%的税率计算个税。

但是在某些情况下，个税可以退还给卖方，比如购买新房置换旧房、购买二手房置换旧房等情况。

在这些情况下，个税的退还金额可以按照以下公式进行计算：个税退还金额 = 应纳个税金额实际缴纳个税金额。

其中，应纳个税金额可以按照以下公式进行计算：应纳个税金额 = （房屋转让所得购房款项） 20%。

实际缴纳个税金额则是根据卖方实际缴纳的个税金额来确定。

在大多数情况下，卖方并不需要自己去计算个税金额，而是由房屋置换的相关机构或者税务部门来进行核算和退还。

接下来，我们将通过一个实际案例来演示房屋置换个税退还的计算过程。

假设小明在城市A拥有一套房产，市值为100万元，他决定将这套房产置换成城市B的一套房产。

在置换过程中，小明需要支付给城市B的房产的购房款项为80万元。

根据上述公式，我们可以先计算出应纳个税金额：应纳个税金额 = (100万元 80万元) 20% = 20万元 20% = 4万元。

接下来，我们需要确定小明实际缴纳的个税金额。

假设小明在房屋置换过程中实际缴纳的个税金额为2万元。

那么，根据公式，可以计算出个税退还金额：个税退还金额 = 4万元 2万元 = 2万元。

通过以上实例，我们可以清晰地了解到房屋置换个税退还的计算过程。

当然，实际情况可能会更加复杂，需要考虑到不同地区的税收政策、个人所得税的起征点等因素。

因此，在实际操作中，建议卖方在进行房屋置换交易时，咨询专业的税务机构或者律师，以便更好地了解个税退还的具体计算规则。

【老会计经验】房产置换的涉税处理

【老会计经验】房产置换的涉税处理《国家税务总局关于未办理土地使用权证转让土地有关税收问题的批复》(国税函[2007]645号)规定：土地使用者转让、抵押或置换土地，无论其是否取得了该土地的使用权属证书，无论其在转让、抵押或置换土地过程中是否与对方当事人办理了土地使用权属证书变更登记手续，只要土地使用者享有占有、使用、收益或处分该土地的权利，且有合同等证据表明其实质转让、抵押或置换了土地并取得了相应的经济利益，土地使用者及其对方当事人应当依照税法规定缴纳营业税、土地增值税和契税等相关税款。

营业税《中华人民共和国营业税暂行条例》第一条规定，在中华人民共和国境内提供本条例规定的劳务(以下简称应税劳务)、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。

为营业税的纳税义务人(以下简称纳税人)，应当依照本条例缴纳营业税。

《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第四条：条例第一条所称提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产，是指有偿提供应税劳务、有偿转让无形资产或者有偿转让不动产所有权的行为(以下简称应税行为)。

但单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供应税劳务，不包括在内。

前款所称有偿，包括取得货币、货物或其他经济利益。

转让不动产有限产权或永久使用权，以及单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产。

应按5%的税率计算应缴纳的营业税，同时缴纳随营业税附征的附加税费。

土地增值税《中华人民共和国土地增值税暂行条例》规定，转让国有土地使用权、地上的建筑物及附着物(以下简称转让房地产)并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税义务人(以下简称纳税人)，应当依照本条例缴纳土地增值税。

土地增值税按照纳税人转让房地产所取得的增值额和本条例第七条规定的税率计算征收。

应按照适用税率计算缴纳土地增值税。

印花税依据《关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》 (国税发[1991]155号)，“财产所有权”转移书据的征税范围是：经政府管理机关登记注册的动产、不动产的所有权转移所立的书据，以及企业股权转让所立的书据。

换购住房个人所得税优惠政策2023最新规定

换购住房个人所得税优惠政策2023最新规定换购住房个人所得税优惠政策2023最新规定财政部、税务总局、住房城乡建设部三部门延续实施支持居民换购住房有关个税政策，由2023年12月31日延期至2025年底。

新购住房金额大于或等于现住房转让金额的，全部退还已缴纳的个人所得税;新购住房金额小于现住房转让金额的，按新购住房金额占现住房转让金额的比例退还出售现住房已缴纳的个人所得税。

享受公告规定优惠政策的纳税人须同时满足以下条件：一是纳税人出售和重新购买的住房应在同一城市范围内;二是出售自有住房的纳税人与新购住房之间须直接相关，应为新购住房产权人或产权人之一。

向哪里提起换购住房个人所得税退税申请向征收现住房转让所得个人所得税的主管税务机关提出申请。

纳税人退税金额是怎么计算的？在规定期间，对符合退税条件的纳税人，当其新购住房金额大于或等于现住房转让金额时，全部退还已缴纳的个人所得税；当其新购住房金额小于现住房转让金额时，按照新购住房金额占现住房转让金额的比例退还现住房已缴纳的个人所得税。

计算公式为：1.新购住房金额大于或等于现住房转让金额的，退税金额=现住房转让时缴纳的个人所得税；2.新购住房金额小于现住房转让金额的，退税金额=（新购住房金额÷现住房转让金额）×现住房转让时缴纳的个人所得税。

其中，原住房转让金额和新购住房金额均不含增值税。

例2：2023年12月，小杨出售了一套住房，转让金额为240万元，缴纳个人所得税4万元。

2023年5月，其在同一城市重新购买了一套住房，新购住房金额为300万元。

假定小杨同时满足享受换购住房个人所得税政策的其他条件，由于新购住房金额大于现住房转让金额，小杨可申请的退税金额为现住房转让时缴纳的个人所得税4万元。

若小杨新购住房金额为150万元，则可申请的退税金额为2.5万元（150÷240×4万元）。

（假设以上均为不含增值税价格）换购住房个人所得税优惠政策实施可以省下多少钱西南财经大学财政税务学院副教授、专硕中心实践主任郝晓薇接受《每日经济新闻》记者微信采访时表示，这一税收优惠政策的延续有利于增强纳税人的获得感。

个人所得税法律解读房地产交易的税务规定

个人所得税法律解读房地产交易的税务规定随着房地产市场的不断升温，房地产交易成为人们重点关注的领域之一。

而在房地产交易中，个人所得税也成为了一个不可忽视的问题。

本文将从法律角度解读房地产交易中的税务规定，以帮助读者更好地了解个人所得税的相关知识。

一、房地产交易的个人所得税范围根据国家税务总局的规定，个人在房地产交易中所得到的收入属于个人所得税范围。

而这些收入主要包括以下几个方面：1. 房屋买卖收入：个人通过购买、转让房屋所获得的利润属于交易所得，需要缴纳个人所得税。

2. 房屋出租收入：个人通过房屋出租所获得的租金收入，也需要缴纳相应的个人所得税。

3. 房屋赠与收入：当个人将自己名下的房屋赠予他人，被赠予人需要根据房屋评估价格缴纳个人所得税。

二、个人所得税征收方式个人所得税的征收方式主要有两种：一是从房屋买卖款项中直接扣除应纳税款；二是个人自行向税务机关申报纳税。

1. 直接扣除方式对于房地产交易中的个人所得税，卖方在取得买方支付的房屋交易款项时，需要直接扣除应纳税款。

具体扣除比例根据不同城市和房屋的性质而定，一般为房屋交易总价的1%至3%不等。

该方式的好处是减少了个人的纳税申报程序，但需要卖方承担起扣税的责任。

2. 自行申报纳税方式除了使用直接扣除的方式外，个人也可以自行向税务机关申报纳税。

申报纳税的主要程序包括填写纳税申报表、计算个人所得税税额并缴纳，还需要提供相关的证明材料，如合同、发票等。

自行申报纳税方式要求个人具备一定的财税知识，并承担申报税务的全部责任。

三、房地产交易中的个人所得税优惠政策为了鼓励合法合规的房地产交易，税务部门也出台了相关的优惠政策，以减轻个人所得税的负担。

1. 首套购房优惠对于首次购买房地产的个人，在满足一定条件的情况下可以享受个人所得税的减免或减半优惠。

具体的减免标准根据当地的政策而有所不同，一般适用于个人购买首套自住房。

2. 住房改善类支出抵扣凡是个人出售房屋所获得的利润，如果用于住房改善支出，如购买新房、装修等，可以对该利润部分进行抵扣，减少应纳税额。

您了解住房以旧换新的税收政策吗

您了解住房以旧换新的税收政策吗在如今的房地产市场中，“住房以旧换新”这一概念逐渐走入了人们的视野。

对于很多有改善居住条件需求的家庭来说，这无疑是一个颇具吸引力的选择。

然而，在进行住房以旧换新的过程中，税收政策是一个不容忽视的重要环节。

那么，您真的了解住房以旧换新的税收政策吗？首先，我们来明确一下什么是住房以旧换新。

简单来说，就是将自己现有的住房出售，并用所得款项购买新的住房。

在这个过程中，涉及到的税收主要包括个人所得税、增值税、契税等。

个人所得税方面，如果您出售的是自用满五年且是家庭唯一住房的，免征个人所得税。

但如果不满足这两个条件，就需要按照“财产转让所得”缴纳个人所得税，税率为 20%，应纳税所得额为转让住房的收入额减除住房原值、转让住房过程中缴纳的税金及有关合理费用后的余额。

增值税也是一个需要关注的点。

对于个人销售购买不足2 年的住房，按照 5%的征收率全额缴纳增值税；销售购买 2 年以上（含 2 年）的非普通住房，以销售收入减去购买住房价款后的差额按照 5%的征收率缴纳增值税；销售购买 2 年以上（含 2 年）的普通住房，免征增值税。

契税方面，当您购买新住房时，如果是首套房，面积在 90 平方米以下的，契税税率为1%；面积在90 平方米以上的，契税税率为15%。

如果是二套房，面积在 90 平方米以下的，契税税率为 1%；面积在 90平方米以上的，契税税率为 2%。

需要注意的是，不同地区对于住房以旧换新的税收政策可能会有一些细微的差异。

比如，有些地方可能会出台一些优惠政策，以鼓励居民进行住房改善。

在实际操作中，为了能够准确享受相关的税收优惠，您需要保留好各种相关的凭证和资料。

例如，购房合同、发票、完税凭证等等。

这些资料不仅是您依法纳税的依据，也是您享受税收优惠的证明。

另外，住房以旧换新的税收政策还会受到一些其他因素的影响。

比如，房屋的性质（普通住宅还是非普通住宅）、交易的方式（通过中介还是自行交易）等等。

财产置换的税收政策有哪些

财产置换的税收政策有哪些在经济活动中，财产置换是一种常见的交易行为。

它可以帮助企业或个人优化资产配置、实现业务战略调整等目标。

然而，在进行财产置换时，不可忽视的是其中涉及的税收政策。

了解这些税收政策对于保障交易的合法性、降低税务风险以及合理规划财务具有重要意义。

首先，我们来谈谈增值税方面的政策。

在财产置换中，如果涉及到货物或者不动产等的交换，就可能会产生增值税的纳税义务。

一般来说，如果置换双方交换的资产都是增值税应税货物或者不动产，且交换具有商业实质，并且公允价值能够可靠计量，那么双方可以按照公允价值计算销项税额和进项税额。

对于企业所得税，这也是财产置换中需要重点关注的一个税种。

企业发生非货币性资产交换，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务。

如果置换的资产产生了资产转让所得，应当计入应纳税所得额，依法缴纳企业所得税。

但同时，如果符合一定的条件，比如资产置换具有合理的商业目的，且企业在置换后的连续 12 个月内不改变置换资产的实质性经营活动等，还可以享受特殊性税务处理，暂不确认资产转让所得。

在个人所得税方面，如果个人以非货币性资产投资参与企业的增资扩股、定向增发股票、股权置换、重组改制等投资行为，属于个人转让非货币性资产和投资同时发生。

对个人转让非货币性资产的所得，应按照“财产转让所得”项目，依法计算缴纳个人所得税。

但如果个人以技术成果投资入股到境内居民企业，被投资企业支付的对价全部为股票（权）的，个人可选择适用递延纳税优惠政策。

接下来是土地增值税。

如果在财产置换中涉及到房地产的交换，可能会涉及土地增值税。

但如果是个人之间互换自有居住用房地产的，可以免征土地增值税。

对于企业，如果置换双方均为房地产开发企业，并且置换的房地产用于房地产开发，那么需要缴纳土地增值税；如果不是这种情况，且符合一定条件，比如双方房地产的评估价格相等，可以免征土地增值税。

再说说契税。

在土地使用权交换、房屋交换，为所交换的土地使用权、房屋的价格差额征税。

参与住房以旧换新需要考虑哪些税收问题

参与住房以旧换新需要考虑哪些税收问题在如今的房地产市场中，住房以旧换新成为了不少人改善居住条件的选择。

然而，在进行这一交易过程中，税收问题是不可忽视的重要环节。

了解并妥善处理相关税收事项，不仅能够确保交易的合法性和顺利进行，还能帮助您做出更明智的决策，避免不必要的经济损失。

接下来，我们就详细探讨一下参与住房以旧换新时需要考虑的税收问题。

首先，我们来谈谈增值税。

对于个人销售购买不足 2 年的住房，全额征收增值税；销售购买 2 年以上（含 2 年）的非普通住房，按照销售收入减去购买住房价款后的差额征收增值税；销售购买 2 年以上（含 2 年）的普通住房，免征增值税。

这里需要注意的是，普通住房和非普通住房的划分标准在不同地区可能会有所差异，通常会涉及到房屋的面积、价格等因素。

其次是个人所得税。

如果您能提供完整、准确的房屋原值凭证，按照财产转让所得的 20%计算缴纳个人所得税；如果不能提供完整、准确的房屋原值凭证，按转让收入的 1%至 3%核定征收个人所得税。

另外，对于个人转让自用 5 年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。

然后是契税。

在以旧换新的过程中，购买新房需要缴纳契税。

契税的税率根据房屋面积和购房人的购房套数有所不同。

一般来说，首套房且面积在 90 平方米以下的，契税税率为 1%；面积在 90 平方米以上的，契税税率为 15%。

二套房面积在 90 平方米以下的，契税税率为1%；面积在 90 平方米以上的，契税税率为 2%。

三套房及以上，不论面积大小，契税税率通常为 3%。

印花税也是需要关注的一个方面。

在住房以旧换新的交易中，涉及到的产权转移书据需要缴纳印花税，税率为 005%。

不过，对于个人销售或购买住房，目前暂免征收印花税。

除了上述常见的税种，还有一些特殊情况需要考虑。

比如，如果旧房在拆迁过程中获得了补偿，那么拆迁补偿款在一定范围内可能免征个人所得税。

另外，如果您通过住房以旧换新获得了房产增值，这部分增值是否需要纳税以及如何纳税，也需要根据具体情况进行判断。

会计经验：个人转让住房的涉税问题

个人转让住房的涉税问题前不久，凡人结合小会计甲的案例，在《凡人说税：旧房（非住房）转让该缴哪些税？如何计算？》中，和大家讨论了个人旧房（非住房）转让的涉税问题。

第二天，就见到小会计甲的留言，问：如果是个人转让住房呢？那又是一个什么样的情景？小会计甲的问题提得很好，说实在的，个人转让住房和转让非住房，税收上的差异还真是不小。

第一：个人转让住房免征印花税和土地增值税《财政部、国家税务总局关于调整房地产交易环节税收政策的通知》（财税〔2008〕137号）明确规定：从2008年11月1日起，对个人销售或购买住房暂免征收印花税和土地增值税。

那我去纳税时就说我是住房。

这可不行。

个人转让的房产是什么性质的，可不是咱们自己说了算的，这得看你的房屋产权所有证中，规划用途或是用途一栏的内容来确定，只有内容是住宅的，才能够享受免税照顾。

第二：转让住房的购买年限决定增值税额《关于调整房地产交易环节契税、营业税优惠政策的通知》（财税〔2016〕23号）规定，2016年2月22日起，个人将购买不足2年的住房对外销售的，全额征收营业税；个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，免征营业税。

2016年5月1日全面营业税改征增值税后，上条规定被平移到《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）中，该文件附件3规定：个人在北（京）、上（海）、广（州）、深（圳）以外的地区将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税；个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，免征增值税。

要注意的是，北上广深以外的地区指的是房产座落地，而不是个人户籍地。

销售不足2年的住房增值税＝住房售价/(1+5%)*5%销售2年以上（含2年）的住房增值税＝0个人将购买不足2年的座落于北上广深的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税；个人将购买2年以上（含2年）的非普通住房对外销售的，以销售收入减去购买住房价款后的差额按照5%的征收率缴纳增值税；个人将购买2年以上（含2年）的普通住房对外销售的，免征增值税。

会计干货之【以案说法】以房换房是否缴纳个人所得税

会计实务-【以案说法】以房换房是否缴纳个人所得税2013年，黄某一纸诉状将乐山市某区地税局第四税务所告上了法庭。

经过一审、二审，法院最终判定黄某以房换房行为，应缴纳个人所得税。

【案情回放】黄某将自己的房产与周某持有的房产进行互换。

因无法证明房产原值，税务机关按估价信息系统评估核定其计税价格为124,402.47元，黄某也在《X市存量房交易计税价格确认书》上签字确认。

税务机关按核定征收率1%，计征其个人所得税1,244.02元。

【法院判决】根据《中华人民共和国个人所得税法》第二条规定，财产转让所得，应纳个人所得税。

财产转让包括房地产转让。

《中华人民共和国城市房地产管理法》第三十七条规定：房地产转让，是指房地产权利人通过买卖、赠与或者其他合法方式将其房地产转移给他人的行为。

房屋交换属于该条规定中的其他合法方式。

房屋交换实质是将房地产转移给他人的行为，属于财产转让，应依法缴纳个人所得税。

黄某的主张于法无据，法院不予支持。

【案例分析】1、个人所得税法规定个人取得的应纳税所得，包括现金、实物和有价证券。

所得为实物的，应当按照取得的凭证上所注明的价格计算应纳税所得额；无凭证的实物或者凭证上所注明的价格明显偏低的，由主管税务机关参照当地的市场价格核定应纳税所得额。

因此，房屋交换，所得已实现。

不过既然是房屋交换行为，那么黄某的所得就应该按照换入的周某的房产价值确定。

税务机关和法院引用的依据却是黄某的房产估价。

2、以房换房，房屋的税收属性并没有改变，黄某也没有获得现金。

如果黄某的房屋位于北上广，房价吊炸天，黄某可能就不敢换房了。

总不能因为挪个窝，还得借钱缴税。

因此，黄某的诉求不能说没有道理。

如果能够不确认所得，先按换出房屋的账面价值作为换入房屋的计税基础，未来出售时再确认所得，是否更为合理。

税收中性哪去了？得好好找找。

房产互换个人所得税怎么算

房产互换个⼈所得税怎么算如果双⽅当事⼈都有房屋，但是想互换的，需要到房管局办理过户登记的⼿续，和其他房屋交易⼀样，互换也是需要缴纳必要的税费的。

那么，房产互换个⼈所得税怎么算呢?今天，店铺⼩编整理了以下内容为您答疑解惑，希望对您有所帮助。

双⽅均按房屋价值缴纳1%个⼈所得税，房屋价值⾼的⼀⽅按两套房屋⾦额差缴纳1%、1.5%、2%不等的契税(根据房屋⾯积及套数不同缴纳标准不同)，按两套房屋⾯积差交纳4元/平⽅⽶服务费(双⽅各2元/平⽅⽶)房屋互换的以互换后取得所有权时间计算，不满两年出售的，卖⽅按房屋价值全额缴纳6.6%的个⼈所得税及增值税，买⽅按房屋价值全额缴纳1%、1.5%、2%不等的契税(根据房屋⾯积及套数不同缴纳标准不同)，按房屋⾯积交纳4元/平⽅⽶服务费(双⽅各2元/平⽅⽶)房产互换可以通过哪些⽅式进⾏?(1)使⽤权房屋之间的互换。

关键在于产权⼈是否同意，如公房互换必须由国家经营出租单位同意办理。

其次，超⾯积或明显收益⼀⽅按⾃愿协商原则对另⼀⽅进⾏补偿。

(2)房屋所有权与使⽤权之间的互换。

关键在于分清所有权性质。

房屋所有权变更⼀⽅按照正常买卖程序到房地产管理单位办理交易过户⼿续，正常纳税，使⽤权不折抵价格。

使⽤权需变更⼀⽅到该房屋所有权⼈处申请变更，并需经该所有权⼈同意才能成交。

(3)房屋所有权之间的交换。

在这⾥关键是掌握交换价值对等与否。

按照我国管理法规，交换产权房屋如经评估审定，价格相等则免交契税。

如若交换产权房屋双⽅价值不等，根据国家有关契税条例，交换双⽅房屋价值差额，即价值⾼房屋价格减去价值低房屋价格，应该上交契税及其他有关税收。

房地产互换不是简单的户权⼈或使⽤⼈名字的互换，只有掌握了有关法规，才利于互换双⽅的谈判，使双⽅能够真正按需各得其房。

房屋互换的以互换后取得所有权时间计算，不满两年出售的，卖⽅按房屋价值全额缴纳6.6%的个⼈所得税及增值税，买⽅按房屋价值全额缴纳1%、1.5%、2%不等的契税。

以房换房如何纳税

以房换房如何纳税佚名【摘要】问：以房换房是否应当纳税？此换房过程中有哪些税收优惠政策？【期刊名称】《纳税》【年(卷),期】2012(000)010【总页数】2页(P12-13)【关键词】纳税;税收优惠政策【正文语种】中文【中图分类】F812.42问：以房换房是否应当纳税？此换房过程中有哪些税收优惠政策？答：房地产置换是指房地产交换双方在社会主义市场经济的基础上，通过调整房地产使用功能以改变原有不合理、低功效的房地产资源配置状况，从而达到最大限度地实现房地产资源的优化配置。

房地产置换过程中所涉及的各项税收以及有关税收优惠政策如下：《中华人民共和国营业税暂行条例》（国务院令第540号）第一条规定：在中华人民共和国境内提供本条例规定的劳务（以下简称应税劳务）、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人为营业税的纳税义务人（以下简称纳税人），应当依照本条例缴纳营业税。

《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》（财政部、国家税务总局第52号令）第四条规定：条例第一条所称提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产，是指有偿提供应税劳务、有偿转让无形资产或者有偿转让不动产所有权的行为（以下简称应税行为）。

所称有偿，包括取得货币、货物或其他经济利益。

转让不动产有限产权或永久使用权，以及单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产，应按5%税率计算缴纳营业税，同时缴纳随营业税附征的附加税费。

另据《财政部、国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》（财税〔2003〕16号）的规定，单位和个人销售或转让其购置的不动产或受让的土地使用权，以全部收入减去不动产或土地使用权的购置或受让原价后的余额为营业额。

《中华人民共和国土地增值税暂行条例》（国务院令〔1993〕第138号）第二条规定：转让国有土地使用权、地上的建筑物及附着物（以下简称转让房地产）并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税义务人（以下简称纳税人），应当依照本条例缴纳土地增值税；第三条规定：土地增值税按照纳税人转让房地产所取得的增值额和本条例第七条规定的税率计算征收。

换房要交多少税,要付出多少成本

换房要交多少税,要付出多少成本
很多⼈会发现⽬前的住房已经不能满⾜⾃⼰的需要，于是产⽣了换房的念头。

但是，想要换房的你是否计算过，换房要交多少税?要付出多少成本呢?下⾯就由店铺⼩编为你详细解答。

所谓换房，是指卖旧房买新房。

我们不妨举⼀个具体的例⼦来说明⼀下，换房成本究竟有多⾼。

案例：假设某⼈三年前买了⼀套60平⽶，原价80万元、现价100万元的房⼦(未满五年)，今年他打算卖掉这套房⼦，购⼊⼀套100平⽅⽶的⼆⼿房(已满五年)，总价200万元。

⼀、卖房阶段
因为出售的房⼦未满五年，卖家需要交纳营业税及附加，税率为5.6%。

营业税及附加=100*5.6%=5.6(万元)
此外，还要交纳个⼈所得税。

个⼈所得税为差额的20%。

个⼈所得税=(100-80)*20%=4(万元)
⼆、买房阶段
因为此⼈购买的房⼦属家庭唯⼀住房，且为普通住房，所以契税的税率为1.5%。

契税=200*1.5%=3(万元)
综上，换房成本=5.6+4+3=12.6(万元)
当然，上⾯的例⼦只体现出⼀种情况，根据卖出的房⼦和买⼊的房⼦是否满五年和交易的房⼦是否为普通住宅，会得出不同的换房成本。

⼩编建议各位打算换房的朋友，换房之前最好算清楚需要⽀付多少成本，并做好充分的准备，如果资⾦不⾜最好尽早筹谋，以免到时⼿忙脚乱、⽆所适从。

以上便是⼩编为⼤家整理的相关知识，相信⼤家通过以上知识都已经有了⼤致的了解，如果您还遇到什么较为复杂的法律问题，欢迎登陆店铺进⾏律师在线咨询。