我国企业内控管理模式的
国有企业 管控模式 管控体系
国有企业管控模式管控体系国有企业是国家经济发展中的重要组成部分，具有重要的战略地位和影响力。
为了确保国有企业正常运营、促进经济增长和社会发展，建立科学有效的管控模式和管控体系至关重要。
国有企业的管控模式应注重风险防范和内控体系建设。
国有企业的规模庞大、业务复杂，面临着各种内外部风险和挑战。
通过建立完善的风险管理和内部控制体系，可以有效预防和化解风险，保障企业的稳定运营。
同时，加强内控体系建设有助于提高企业的经营效率和整体竞争力。
国有企业的管控模式应注重董事会和监事会的作用发挥。
董事会和监事会作为企业的决策与监督机构，应承担起有效监管和决策的责任。
应该确保董事会的成员具备相关的专业知识和经验，能够在决策过程中充分考虑股东利益和社会责任。
监事会则应加强对企业的日常经营活动进行监督，确保企业按照法律法规和相关规定运作。
国有企业的管控模式还应注重社会责任的履行。
作为国家经济的重要支柱，国有企业应当积极履行社会责任，关注环境保护、员工福利和公益事业。
建立社会责任评估机制，加强对企业社会责任的监督和考核，有利于促进国有企业的可持续发展，并提升企业形象与声誉。
国有企业的管控模式应注重市场化改革和激励机制的建立。
市场化改革有助于国有企业提高经营效率和核心竞争力，实现转型升级。
激励机制的建立则能够调动企业内部的积极性和创造力，激发员工的工作动力和创新意识。
通过市场化改革和激励机制，可以有效提升国有企业的经营管理水平和绩效。
国有企业的管控模式和管控体系对于确保企业的稳定运营、提高效率和履行社会责任具有重要意义。
只有建立科学有效的管控模式和管控体系，国有企业才能在竞争激烈的市场环境中取得持续发展，并为国家经济的增长做出贡献。
试论国有企业内控制度的完善及执行力的提升
试论国有企业内控制度的完善及执行力的提升国有企业是国家的重要经济支柱和国家战略资源，其内控制度的完善及执行力的提升对于国有企业的健康发展和国家经济的稳定增长具有重要意义。
国有企业内控制度的完善和执行力的提升，不仅可以有效规范企业经营行为，增强企业风险防范能力，还可以提高企业经营效率，增强企业核心竞争力，为国有企业在市场竞争中取得更好的发展和更好地履行社会责任创造更为有利的条件。
一、国有企业内控制度的完善1、建立科学规范的内控制度体系国有企业内控制度是企业内部约束和规范经营活动的基本制度，包括战略管理、风险管理、控制活动、信息与沟通、监督与反馈等多个方面。
国有企业应当根据企业的实际情况和经营特点，建立科学规范的内控制度体系，并不断加强内控制度的完善和改进，确保内控制度与企业经营发展保持同步。
2、强化内部审计和监督机制国有企业内部审计和监督机制是内控制度的重要组成部分，是确保内控制度有效执行和持续改进的重要保障。
国有企业应当建立健全的内部审计和监督机制，加强对企业经营活动的监督和评价，及时发现和纠正违规行为和管理漏洞，提高企业管理效率和风险控制能力。
3、培育内控文化和强化员工教育国有企业应当积极培育内控文化，将内控理念融入企业经营管理的各个环节，激发员工的内控意识和责任感。
国有企业还应当加强对员工的内控教育和培训，提高员工的内控意识和风险防范能力，促进内控制度的全面落实和有效执行。
二、国有企业内控执行力的提升1、强化企业领导层的责任意识国有企业领导层在内控制度执行中起着关键的作用，应当切实增强内控的责任意识和风险意识，把内控工作放在重要位置，切实履行内控的领导责任，推动内控制度的全面贯彻和有效执行。
2、建立绩效考核与激励机制国有企业应当建立以内控执行效果为导向的绩效考核和激励机制，通过健全的激励机制，激发企业内部各级管理人员和员工的积极性和创造性，促进内控制度的落实和执行，提高企业内控管理的效率和效果。
国有企业内控制度体系化建设的探索与实践
因素，从实际情况着手合理划分，确保不同岗位可以承担不同的责任，履行不同的工作义务，完成不同的工作任务。
通过优化组织结构，进而在工作中形成相互监督管理的局面，部门之间互相制约，共同朝着一个目标前进。
从现实的角度来看，若图书馆领导层能够以身作则，能够意识到内控工作的价值，以及重视程度较高，能动态化地制定相关制度，如此往往能获得较好的效果。
所以，图书馆在实际运营时，可以采用上行下效的方式，不仅要从纵向实现环环相扣，还要尽可能地实现横向拓展，保障内部控制工作的覆盖面，推动各项内控活动的有序进行。
除此之外，图书馆还可以成立专门的监督小组，不定期地对内部控制活动进行监管，及时查找其中存在的纰漏，指出并要求对应工作人员立即整改，审核合格之后方可进入下一步工作流程。
（三）发挥信息技术应用优势首先，财务部门应搭建专门的内部控制信息化管理平台，并设立不同的数据库，购买兼容性较高的软件，优化内部控制系统程序，发挥信息技术的应用优势。
各项数据及时上传到该信息化平台中，规范相关格式内容，减少人才操作造成的误差。
其次，为了提高内部控制工作的安全性，不同的财务人员在登录该系统时需要设置独立的密码，且不得随意告知他人，确保财务人员进入管理平台的权限设置合理。
在该平台中，财务人员应严格按照相关要求执行工作，信息平台管理工作指定专人负责，进而保障平台信息传递的安全性。
再次，在该平台中综合应用各类技术，如大数据技术、云计算等，扬长避短、相辅相成。
通过信息技术的应用，挖掘数据背后蕴含的价值，辅助财务人员把握数据变化规律，进而提高数据的应用率。
最后，在图书馆内加大宣传力度，要求各个部门及时将对应的工作内容上传到平台中，由财务人员进行专门的汇合整理，加强信息之间的沟通交流，避免出现信息孤岛以及信息传输滞后的情况。
图书馆还可以和其他单位合作，打造区域集成化的平台网络管理系统，从而实现资源的共建共享，为内部控制工作的开展提供有力支持。
（四）加强固定资产管理图书馆固定资产包含了馆藏资料、设备仪器等，针对图书馆涉及的固定资产，财务人员需要全方位地了解，并结合现实发展需求，制定详细的管理计划，在现有的基础上完善固定资产管理体系，进而实现固定资产的标准化管理目标。
国有企业内部控制的问题与改进措施
国有企业内部控制的问题与改进措施一、引言目前，国有企业处在国家深化改革的关键时期，一个企业的持续经营、内部控制的存在直接关乎企业的发展壮大，受到了社会的广泛关注。
内部控制是保障企业正常运行的有效监督机制，是确保国有企业资产保值增值的必要手段。
国有企业加强内部控制管理，对有效提高自身经营管理水平，遏制贪污腐败，提高国有资产利用率，并防止资产流失有着至关重要的指导作用。
因此，为了防范各类风险的发生，促进国民经济的长期健康发展，国有企业应该切实做好内部控制的执行和监督工作。
二、国有企业加强内部控制的意义（一）有利于国有资产保值增值良好的企业内部控制通过一系列有效手段提升国有资产的使用效率，在资产管理方面为企业保值增值提供合理保障，并进一步增加企业效益。
研究企业的内部控制存在的问题及解决措施，能有效规范企业经营管理制度，促进企业各个部门之间相互合作，充分发挥资源优势，实现企业发展的战略目标，实现企业经营活动的盈利，保证各项工作顺利完成。
对企业内部控制体系和风险管理框架进行定期评审和更新，确保其适合企业自身经营发展，从而提高企业的核心竞争力，以适应复杂多变的环境。
同时也有利于加强企业内部控制执行力度，促进内部控制体系建设及合规管理，维护国有资产的安全，实现国有资产的保值增值。
（二）有利于增强防范风险的能力在内部控制制度下，企业可以通过不相容职务分离、岗位职责描述等方式缓解相关岗位之间的矛盾，使得各个岗位的工作人员能够在日常工作中彼此有效沟通，且同时又能够互相监督，杜绝徇私舞弊情况的出现，降低企业的管理风险。
完善合理的内部控制制度有利于企业及时发现管理中存在的问题，并不断改正与进步，避免将企业置于风险中。
一般来说，国有企业面临的风险主要有市场风险、运营风险、法律风险等，强化内部控制，帮助国有企业全面梳理其面临的各类风险，同时加强企业风险管理意识，帮助其建立风险管理框架，从而有效地规避企业面临的各项风险。
三、我国国有企业内部控制存在的问题（一）覆盖不全面，内部控制环境不够理想国有企业往往拥有众多分子公司，且存在分布较分散，业务类型复杂等特点，很多国有企业的内部控制并不能全部辐射到各个分子公司，会造成母公司对分子公司监管不到位，缺乏有效的管理和监督。
内部控制管理办法
公司内部控制管理办法第一章总则第一条为加强和规范公司内部控制的建立健全和有效执行，提高公司经营管理水平和风险防范能力，促进公司持续健康发展，根据《中华人民共和国公司法》、《企业内部控制基本规范》及其配套指引、《总公司内部控制管理办法》等法律、法规和文件，结合公司实际，特制定本办法。
第二条本办法所称内部控制，是由企业董事会、监事(会)、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。
第三条公司建立与实施内部控制，应当遵循下列原则:(一)全面性原则。
内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业的各类业务和事项。
(二)重要性原则。
内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。
(三)制衡性原则。
内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。
(四)适应性原则。
内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。
(五)成本效益原则。
内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。
第四条公司建立与实施有效的内部控制，应当包括下列要素: (一)内部环境。
内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。
(二)风险评估。
风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。
(三)控制活动。
控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。
(四)信息与沟通。
信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。
(五)内部监督。
内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。
国有企业内控管理及风险防范
国有企业内控管理及风险防范随着市场经济的发展，国有企业在我国经济建设中发挥着重要的作用。
然而，由于国有企业所有权归国家所有，企业管理处于政府的掌控下，往往存在着腐败、浪费等问题，这些问题严重损害着国有企业的管理和经营效率，制约着国有企业的健康发展。
因此，国有企业内控管理和风险防范显得尤为重要。
1.全要素内控管理国有企业内部控制管理必须从以下全要素进行把握:（1）风险评估企业内部控制管理必须对企业的风险进行评估，了解企业面临的风险情况，对各项业务活动风险进行评估，确定控制策略。
（2）目标设置从企业的战略、目标、规划出发，对内部控制进行设定，明确内控目标，结合风险评估结果制定不同的内部控制措施，确保目标实现。
（3）流程优化内部控制主要是对企业各个环节流程的控制和监督，必须对企业流程进行再优化，减轻不必要的环节和手续。
让条项、复合和反馈更加及时和方便。
（4）角色分工企业内部控制中，不同职能部门在不同环节都需要承担不同的责任和角色，必须进行科学合理的分工，确定各自的职责并确保责任落实到位。
（5）文化建设内部控制工作是需要员工共同参与和实施的，企业必须建设一种内部控制文化，使员工都认识内控的必要性，了解内控的基本概念，掌握内控的工作方法，切实落实内控工作。
2.内控措施的应用企业的内部控制是包括规章制度及其他措施所组成的一整套体系。
企业应该根据实际情况及权责分明的原则，建立健全的控制措施，并在企业日常经营活动中始终贯彻执行。
内部控制措施应符合以下特点：（1）设计合理，科学。
内部控制措施必须根据现有的规章制度及实施经验继续完善创新，发挥其应有的作用，确保实际操作效果。
（2）执行严格。
内部控制措施应该明确责任分工及员工的具体职责，并评估其控制水平的高、中、低，确保内部控制措施能够得到执行。
（3）应用方便。
每一项内控措施应能够快速的应用到企业的实际经营当中，以保障企业的正常运转。
3.内控监督和评估企业实行的内部控制方式和方法涉及到员工、机构、流程等多个方面，其完成程度和质量需要被监督和评估。
国有企业如何进行内控管理
指导 和具 体 的评 价指 标 ， 躲避 风 险的 能力 其 自然 很 弱 ，这 最 终 导 致 其 内部 资 源 配 置 浪 费， 经营决策出现错误。 再加之国有企业 内 部 控制 原有 的局 限 ｌ 生及其对 内部 控制 存在 的 误解 ， 当前国有企业内控管理脆弱不堪，不 能 有 效 防范 未知 风 险 。 ３ 、管理 者 素质 较 低 ，缺乏 引导 内控 管 理 的积 极 动力 。 日前 我 国 大部 分 国有 企业 仍 处 于 市 场 垄 断地 位 ，政 企 井 没 有 完 全分 离 ，官 本思 想依 然严 重 。很多 固有 企 业人 事 制度 趋 于程 序 化 ， 管理 者所 享有 的权 力远 大 于其 承 担 的责任 ， 管理 者 自己并不 能 以身作 则，不能起到模 范带头作用。另外，大部分 罔有企业的管理者没有接受过止式的专业教
【 文章摘要】 随 着市 场 经 济体 制 的逐 步 完 善 ， 当 前我 国国有 企业的内控 管理暴露 出许 多 问题 。本文首先 简单 分析 了国有 企业 内 控 管理 的 现 状 及 其 失 效 的 原 因 ，接 着 着
重 针 对 这 些 问题 分别 提 出 了相 应 的 对 策 和建议 。
【 关键 词 】 国有 企 业 ； 内控 管理 ；措 施 ；风 险评 估
一
、
国有企业 内控 管理 的现 状
理 方 面 的理 论意 识 ， 他们 当前所 具备 的 管理 素质 很难 胜 任本 职 工作 。 小但 大 大 削弱 了 这 企 业 的 管理 力 度 ，其 管 理 效应 也 随之 减 弱 ， 很 难 能够 满 足 企 业 内控 管理 的 需求 币 动 力 。 ¨ ４ 、会计人员及其他员 １综合素质小高。 为国 有 业 较为 严追 的 问题 ， 自更改 会计 私 数｛ 艏、人 为捏 造 会计 事实 、 收入 和 支 出进 对 行隐瞒、 使用各种不ｌ 当的手段进行国家资 Ｅ 金的套取等现象普遍存在 。 部分会计人 员为 了完成 上级 的指标 ， 用一 些 不 正 当的 的经 使 营 手段 对 各项 成本 进 行控 制 ， 使企 业看上 去 盈 利实 际上 则 为 亏损 ， 导致 国有 资产 人量 流 失 ， 成 ＿国有 企 业 的必 然失 效 。由＿ 造 ｒ ｒ长时 间受 经 济管 理模 式的 制约 ， 、 ＿ 直 以 企 员 ［ 二 、国有企业 内控管理失效 的原 因 员＿ 主动 参 与企 ｋ １ 、缺少有效的内控管理制度。 当前 ， 许 来 以被 控 制 的身份 出现 ， ［ 多国有企、 并没有制定完善的、 Ｉ 统一的内控 内控 管 理 的意识 不 强 。 企业 对 内部 员Ｔ 及管 管 理 制度 ， 有些 企、 即使 制 订 了 内控 管理 制 坪者 的 赏罚 措施 能一 视 同 ， 工缺 乏积 ｉ 员 度 ，那也 是 流 于形 式 ，存 在着 落实 难 的 问 极参与的内存动力。 随着国有 业的改革步 题 。由于 国有 企 业无 法确 系统 ｌ的 内控 理 伐不断加快 ， 牛 ｌ 仅仅依靠管理者 自身而非全体 论 ， 乏有 效 的 ｌ 缺 勺部控 制 管理 ， 致 企业 管 导 业 员工来 参与 企业 决 策 ， 已不能 完全 适应 理层 不 能意 识 到 内控 管理 的重 要性 ， 这直 接 现在 的剧 有企业 内控 管理 制度 及市 场经 济的 阻碍 了国有 业 内部控 制 执行 的积 极 性 。 为 需求 。因此 ， 高 员工们 的 内控 管理 意 识 已 提 保证 国有 企 业 能够快 速 稳 定的 运行 ， 完善 围 冠得 尤 为重 要 。 有 业 内摔管 系统和 Ｊ１ 其执 行 力度就 显 Ｊ Ｉ 大 得 尼为 重要 。 三 加强 国有企业 内控 管理的措 施 ２ 不 重视企 业 的 内部 风 险评 估 。尽 、 ｌ 建 完善 的 内挖 管理 制 度 。闰有企 、 管法 律现 已要 求射 刚有企 业 的 内拧管 理进 行 业 的所 有管 工 作都 是建立 在 健全 的 内控 管 其 定期 评价 ， 多数 国有 业 行 不重 视 内控 管 理 制 度 础 之上 的 ， 决策 也 是在健 全 的 内 佴 理 的 评估 与监管 ， 少 有企 业 能够 建立 一 套 控管理制度下形成的， 很 国有企业的一切活动 严 密 的风 险评 估机 制来及 时 跟踪 和评 价其 内 都 离 不开 其 内部 的 管 制度 ， 因此 内控 管理 部 险 。对 重人 事 项 的决 策和 执行 ， 业 内 企 制度 的 科学 陛、 合理 【 国有 业 内部 控 制 生与 拥 套切 部没 有严 格 的分 离 制约 标 准 ， 缺乏 实 顷性 的 的 目标 和 业 的成 败直 接相 关。 有 ‘ 项 代 商 业 ＭＯＤ Ｒ Ｕ Ｉ Ｅ Ｓ Ｅ ＮＢ Ｓ Ｎ Ｓ
国有企业内部控制与内部审计管理
国有企业内部控制与内部审计管理随着经营管理环境日趋复杂，内部控制和内部审计成为企业管理体系中的重要组成部分，为企业提高自身经营效率、实现企业利益最大化发挥了举足轻重的作用。
本文从内部控制与内部审计的概念出发，分析了内部控制与内部审计的关系，根据国有企业内部控制和内部审计存在的问题，提出了强化管理、提升实效的一系列措施。
内部控制与内部审计内部控制的概念结合《企业内部控制基本规范》（财会[2008]7号）和COSO 框架中对于内部控制的定义，这里的内部控制是指企业在日常经营活动中，为了提高企业的生产效率、实现经营目标，同时规避企业在经营上的、管理上的及财务上的风险，而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手段与措施的总称。
内部审计的概念据IIA（国际内部审计师协会）的最新定义，内部审计是指在组织内部的一种独立、客观的确认和咨询活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的真实性、合法性和有效性来促使组织目标的实现，可以通过评估组织的内部控制来提高其有效性。
内部控制与内部审计在国有企业管理中的重要性内部控制在国有企业管理中的重要性内部控制对于国有企业的长期发展具有重要的意义，能够合理保障国有资产的完整，提高经济效益，保护股东权益，确保企业合法合规经营，提升企业形象和信誉，为企业持续发展创造良好的环境。
第一，确保企业管理信息真实有效的前提。
健全的内部控制是保障管理信息真实有效的基础，也是降低企业风险的有效举措，对于保障企业资产和资金安全具有重大的影响。
大量的实际案例证明，管理信息失真对于企业的发展有着决定性影响意义。
第二，实现企业经营目标的重要手段。
“实现经营管理目标，促进企业经济效益的改善”是國有企业重要的任务之一。
然而企业身处复杂的社会环境之中，企业要想实现经营目标，首先必须重视风险评估体系的建设，制定合理的风险应对。
内部控制是企业实现风险预防和评估的重要手段，通过加强科学的内控管理，可以全面掌握风险状况，及时调整企业的经营活动，有效控制风险。
国有企业内控管理及风险防范
国有企业内控管理及风险防范随着经济全球化的深入发展，国有企业在市场竞争中的地位和作用逐渐凸显。
但是，由于国有企业面临的制度性、资源性、管理性等多种困难，使得其内部控制和风险防范工作面临诸多挑战。
为了保障国有企业的稳健经营和可持续发展，必须加强内控管理和风险预防。
一、国有企业内控管理的重要性内控管理是指在企业经营过程中，为实现业务目标而制定的组织管理制度和控制措施，以确保企业在合理的成本范围内实现高效的运营，促进业务流程的规范化和透明度，保障企业法律合规和正常的经营秩序，为企业走向规范化和稳健性发展提供保障。
而针对国有企业这一特殊的企业类型，内控管理更显得尤为重要。
首先，国有企业面临的风险多样化、规模庞大，在控制难度上难以与其他企业相提并论。
此外，由于市场竞争环境的变化，国有企业业务结构和经营模式等方面的变化频繁，内部控制也需要快速升级和调整。
这就要求国有企业在内控建设上不断创新，加强信息披露，提高透明度和公开度，以拓宽监管范围。
其次，国有企业在避免违法违规方面面临的责任更加严峻，一旦发生违法违规现象，不仅会受到关注和惩处，还会影响国有资产的安全和国有企业的品牌形象。
因此，国有企业必须要加强内控建设和防范风险，在业务运作中遵循合法、透明、规范的原则，并建立有效的监测和反应机制，保障国有企业运营的合法性和廉洁性。
二、风险防范的方法和措施针对国有企业的特殊性质，采用科学、系统的风险防范方法，对国有企业的稳健经营具有重要意义。
下面是一些常用的风险防范措施：1、制定合规的内部管理制度。
国有企业要制定合规的内部管理制度，明确岗位职责和职权，规范业务流程，压缩操作风险，确保内部控制落实到实际操作层面。
同时，国有企业还应建立行为准则和道德规范，完善监督机制，规范员工行为。
2、加强风险管理和预警。
国有企业要加强对各种风险因素的识别和评估，建立风险评估和防范机制，制定风险应对策略和预案，及时对风险进行预警、监控和调整。
关于国有企业财务内部控制的探讨
关于国有企业财务内部控制的探讨岳㊀婷摘㊀要:目前ꎬ国有企业面临的市场竞争压力日益加剧ꎬ国有企业加强内部管理以及财务内部控制已经是当下的首要任务ꎬ国有企业的财务内部控制是管理工作的重点内容ꎮ但是就目前国有企业财务内部控制工作的现状来看ꎬ仍旧存在一定的问题ꎬ对国有企业的发展产生不利影响ꎬ因此ꎬ国有企业应当深入分析财务内部控制工作ꎬ对于其中存在的问题ꎬ提出有针对性的解决措施ꎬ进一步加强企业财务内部控制工作ꎮ文章就国有企业财务内部控制的作用和国有企业财务内部控制存在的问题以及解决措施进行讨论ꎮ关键词:国有企业ꎻ财务内部控制ꎻ措施一㊁国有企业财务内部控制的作用(一)提升国有企业的竞争实力随着市场环境的不断变化以及企业的现代化转型ꎬ国有企业所面对的竞争压力逐渐增加ꎬ国有企业需要通过财务内部控制工作来加强企业的内部管理ꎬ改进企业内部存在的各种不足ꎬ提高国有企业的经营管理水平ꎬ加快实现企业的战略目标ꎬ提升企业的竞争实力ꎮ(二)保证资产安全财务内部控制严格约束管理国有企业内部的各项财务工作ꎬ财务内控同时能够保证企业资产的安全以及完整性ꎬ确保国有企业在开展经济活动时能够正常使用企业资产ꎬ保证企业能够正常展开业务项目ꎬ财务内控在保证资产安全的基础上也提升了资产的利用率ꎮ(三)提升决策水平财务内部控制能够有效约束员工的工作行为ꎬ有助于员工专业能力的提升ꎬ尤其是对财务管理人员来讲ꎬ可以帮助其全面提高财务数据的分析能力ꎮ财务内部控制工作对于财务管理工作有重要意义ꎬ其能够保证财务数据的真实性和准确性ꎬ给企业的决策者制订决策提供准确的信息依据ꎬ为企业发展制订科学合理的决策ꎮ同时也为企业的投资者㊁政府相关部门提供准确的企业财务信息ꎬ让其可以制订出高质量的投资方案ꎬ提升国有企业财务部门以及财务人员㊁投资人员对内投资等的决策水平ꎮ(四)有效规避风险国有企业的财务内部控制工作在进行过程中ꎬ相关人员不断结合企业当前实际情况ꎬ最大限度地完善内控体系ꎬ从而形成一套完整的风险预警机制ꎬ确保企业的所有经济活动都能处于被监督状态ꎮ进而财务内控工作的人员能够对比企业的各项财务信息变化ꎬ从中判断企业经营过程中是否会发生风险问题ꎬ并且对风险等级进行评估分类ꎬ以便企业能够快速制订应对措施ꎬ及时展开风险防控工作ꎬ有效规避风险ꎬ提升国有企业的风险防范控制能力ꎮ二㊁国有企业财务内部控制存在的问题(一)财务内部控制意识不足目前ꎬ部分国有企业的管理人员以及员工受到传统管理思想的影响ꎬ对于财务内部控制的重视程度不足ꎬ导致财务内部控制意识薄弱ꎮ企业的管理人员对于财务内部控制工作缺少正确的认识ꎬ而且在企业经营过程中将企业的经济效益作为关注重点ꎬ忽视财务管理工作ꎮ同时少数国有企业的财务人员财务管理能力不能完全满足企业当前的发展需求ꎬ而且财务人员一直沿用传统的财务管理模式进行工作ꎬ尚未意识到财务内部控制对于企业经营发展的重要性ꎮ一旦财务工作出现失误ꎬ财务人员往往会独自解决ꎬ同时未将企业的存货管理㊁应收付账款等内容纳入考量范围ꎮ部分国有企业由于对于财务内部控制工作的不重视ꎬ导致财务内控工作在实际开展过程中也受到较多的影响阻碍ꎬ使得财务内控工作不能完全发挥其作用ꎮ(二)财务内部控制制度不完善部分国有企业还未实现向现代化企业的转型ꎬ由于企业管理者一直坚持传统的管理思想ꎬ使得国有企业的内部管理水平提升较慢ꎬ企业内部的财务管理工作也受到一定的制约ꎮ财务内部控制制度不完善ꎬ财务内控体系尚未完全建设完成ꎬ使得财务工作处于一种无序状态ꎬ财务工作的实际作用也无法完全体现ꎬ企业的财务管理存在较多的疏漏ꎬ导致企业在经营发展过程中面临较多的风险问题ꎮ(三)内部审计部门建设不足大部分国有企业都存在内部审计工作ꎬ但是有少数企业内部尚未建立独立的内部审计部门ꎬ审计工作通常都由财务部门兼顾ꎬ安排财务人员进行审计工作ꎮ审计工作不具备独立性ꎬ审计结果也无法保证其正确性和公正性ꎬ企业的管理人员也无法通过最终的审计结果了解企业的财务情况ꎬ对企业经济活动的监督结果也无法保证其真实性ꎮ企业对于内部审计部门的建设不重视ꎬ内部审计人员配备不足ꎬ影响内部审计工作的发展ꎮ(四)风险控制不足企业所处的市场环境变化以及自身实际发展情况ꎬ都预示着企业的经营过程中的风险问题会日益增多ꎬ完善的财务内控体系对企业控制风险有重要作用ꎮ企业的生产㊁销售等环节都存在不同程度的风险ꎬ企业对于生产经营各个环节缺少风险预测评估ꎬ缺少风险应对措施ꎬ导致企业无法在有效时间内控制风险ꎬ对企业的经营发展造成较大的不利影响ꎮ三㊁国有企业加强财务内部控制的措施(一)加强企业财务内部控制意识国有企业的发展离不开企业管理者的正确指导ꎬ同时财务内控工作也需要得到企业管理人员的支持ꎬ企业的管理人员应当起到表率作用ꎬ积极改变传统的管理思想ꎬ正确认识财务内部控制在企业发展中的作用ꎬ明确其重要性ꎬ提升财务内部控制意识ꎬ以便于更好的管理经营企业ꎮ国有企业还需要加强内部员工的财务内控意识ꎬ在企业内部加大对财务内控的宣传力度ꎬ对财务内控管理人员以及其他员工定期展开培训工作ꎬ全面提升其内控意识以及工作能力ꎮ(二)完善财务内部控制制度国有企业需要为财务部门选取足够优秀的人才进行财务工作ꎬ提升国有企业的财务管理水平ꎬ国有企业需要完善财务内部控制制度ꎬ进一步约束规范企业员工的工作行为ꎬ㊀㊀㊀(下转第９９页)２８金融观察Һ㊀资金的方式是具有一定的合作价值的ꎮ稚子社作为一个能够进行资源对接和托育构建的企业在无形中承担了更多的社会责任ꎬ能够在完善公共服务和促进社会发展的过程中找到商机ꎮ对于社区而言ꎬ能够有资金投入进行本社区内的婴幼儿托育建设工作是提升社区服务性的重要措施ꎬ在社区和企业的共同合作下可以以点及面地促进城市托育建设的发展与进步ꎮ(五)构建公共服务托育服务的发展与社会发展之间有一定的协同性ꎬ促进其商业模式的规范化是加强完善社会公共服务的重要体验ꎮ家庭抚育和生育压力是造成社会生育率下降和女性职业焦虑的重要原因ꎬ而托育行业的诞生能够较好地解决这一问题ꎬ也能够从侧面推动二胎政策的全面落实ꎬ减缓人口增长收缩的态势ꎮ在社会经济的迅猛发展之下ꎬ越来越多的家长也能够正确认识托育事业的发展趋势ꎬ是促进行业发展的重要动力和显示行业潜力的重要表现ꎮ在对家长的调研中也能够发展ꎬ教育的投入比例在不断增加ꎬ市场的主导化调节方式能够赋予托育行业以驱动和规范ꎮ(六)发挥市场主导尽管 社区＋企业 的商业化发展模式没有过多地引入政府的职能性ꎬ但是在其不断发展的过程中依然能够通过市场的调节和政策的规范促进其可持续性的发展ꎮ从稚子社完成千万融资的案例来看ꎬ婴幼儿的托育工作和 社区＋企业 的商业化发展模式极具潜力ꎬ在时间和市场的不断影响之下ꎬ必然能够成为促进其健康发展的重要动力ꎮ从市场和经济的角度出发ꎬ能够对托育行业形成更加科学的资源分配ꎬ有利于提升其经营效率和解决目前托育市场混乱的重要方式ꎮ在资源配置和市场竞争的影响之下能够赋予托育行业以生命力和发展动力ꎮ三㊁结束语总之ꎬ以稚子社是商业发展模式来看ꎬ构建 社区＋企业 的模式优势更加突出ꎬ能够帮助企业更好地融入社区和家庭对于婴幼儿的保育工作当中ꎬ同时通过市场和政府部门的介入建立了相关的行业制度ꎬ对于推动托行业的正规化发展具有重要意义ꎮ这种合作模式能够在一定程度上整合社会现有资源ꎬ拓展托育的范畴ꎬ并引入更新的管理和发展理念ꎬ形成市场的良性竞争模式ꎬ构建更加完善的社会公共服务提示ꎬ也有利于解决好当前社会发展进程中幼有所育的需求ꎮ参考文献:[１]杨雪燕ꎬ井文ꎬ等.中国０~３岁婴幼儿托育服务实践模式评估[Ｊ].人口学刊ꎬ２０１９(１):５－１３.[２]刘中一.从西方社会机构托育的历史趋势看我国托育机构的未来发展[Ｊ].科学发展ꎬ２０１８(３):４２－４８. [３]冯解忧ꎬ许的年.南京市０~３岁婴幼儿托育服务体系建设[Ｊ].中共南京市委党校学报ꎬ２０１８(４):１００－１０６. [４]宁洋洋ꎬ秦旭芳.２１世纪以来我国托育服务研究的走向与前沿[Ｊ].教育观察ꎬ２０１９(２２):６－１０.作者简介:杨乐乐ꎬ陕西西咸发展投资咨询有限公司ꎮ(上接第８２页)明确员工的职责ꎬ提升财务工作效率的同时也能对其进行有效监督管理ꎮ建立完善的财务内控制度ꎬ规范财务工作的整体流程ꎬ保证企业的财务内控工作能够合理进行ꎮ另外ꎬ财务内部控制制度完善之后ꎬ执行落实财务内控制度也同样重要ꎬ企业需要安排专门的部门或者人员对财务内控制度的执行进度进行监督ꎬ确保财务内控制度能够发挥其真正作用ꎮ(三)建立独立的内部审计部门国有企业为了能更好的展开财务内控工作ꎬ需要在内部设置审计部门ꎬ同时要保证其独立性和权威性ꎬ不与企业其他部门相容ꎬ直接受控于企业高层管理人员ꎬ有效发挥其监督职能ꎬ为企业管理人员进行决策提供准确有效的数据信息ꎮ审计部门严格遵守国家政府㊁企业内部的相关条例制度ꎬ对企业内部的各项经济活动进行充分地全程监督ꎬ企业为审计部门配备专业的审计人才ꎬ避免企业在审计过程中出现失误ꎬ同时要加强对审计人才的专业培训以及职业道德培训ꎬ确保审计工作的公正ꎬ以及审计结果的真实性ꎮ国有企业逐渐实现现代化转型ꎬ内部的信息管理系统不断完善成熟ꎬ内部审计人员借助信息系统对财务内控进行跟踪监督ꎬ实现动态监督管理ꎬ有效提升内部审计工作的效率ꎬ同时对于企业的财务内控工作也会产生一定的积极作用ꎮ(四)加强企业的风险控制国有企业在经营过程中面对着较多的风险ꎬ若是能够妥善的处理风险问题也能够为企业带来一定的利益ꎮ国有企业要加强风险控制ꎬ首先需要加强企业管理人员㊁财务人员㊁投资人员的风险防范意识ꎬ在面对企业开展的重大项目时ꎬ要能够准备风险解决方案ꎬ最大限度地降低风险问题对企业经营造成的损失ꎮ再者ꎬ企业需要建立完善的风险控制制度以及风险预警系统ꎬ将企业的各项财务数据上传到企业内部系统中ꎬ由系统进行专业分析ꎬ减少人为工作失误ꎬ更准确的判断评估企业所面临的风险ꎮ(五)搭建内部信息沟通平台国有企业应当在现有的财务信息管理系统基础上搭建信息沟通平台ꎬ为企业管理人员㊁财务部门以及其他部门提供交流平台ꎬ以便于企业高层管理层人员能够及时获取有助于企业经营发展的关键信息ꎬ企业的财务部门能够通过内部信息传递ꎬ部门之间的信息共享ꎬ更好的展开财务工作ꎬ进一步加强财务内部控制建设ꎬ提升企业的竞争力ꎬ促进国有企业的快速发展ꎮ四㊁结束语综上所述ꎬ国有企业展开财务内部控制工作能够有效提升企业的竞争实力ꎬ保证企业内部的资产完整安全ꎬ提升资产的利用率ꎬ通过财务内控尽可能的规避企业所面临的风险ꎬ降低国有企业的经济损失ꎮ国有企业要正视财务内控工作中的问题ꎬ企业管理人员以及其他员工都需要提高对财务内控工作的重视程度ꎬ不断完善财务内部控制制度以及财务内控体系ꎬ在企业经营过程中充分发挥财务内控的作用ꎬ对国有企业的健康发展产生促进作用ꎮ参考文献:[１]杨鸽.关于企业财务会计的内部控制的问题和措施研究[Ｊ].商场现代化ꎬ２０１７(３):１７２－１７３.[２]任继柱.加强企业财务内部控制的探讨:以铁路企业为例[Ｊ].中国商论ꎬ２０１７(２８).[３]张洪杰.企业会计财务管理和内部控制问题的探讨[Ｊ].全国流通经济ꎬ２０１９(１０):１３７－１３９.作者简介:岳婷ꎬ晋能集团临汾公司盛平煤业有限公司ꎮ９９。
国有企业内控管理体系建设情况专项报告
国有企业内控管理体系建设情况专项报告一、引言国有企业在市场经济中扮演着重要的角色，其内部管理体系的健全与否直接影响着企业的经营发展和社会效益。
内控管理体系作为企业内部的一项重要制度，其建设情况对于国有企业的健康发展至关重要。
本报告旨在对国有企业内控管理体系建设情况进行专项调研和分析，为相关部门提供参考意见。
二、国有企业内控管理体系建设情况综述1. 内控管理体系建设现状国有企业内控管理体系建设由来已久，经过多年的发展与改进，在一些领域已经取得了一定的成果。
然而，与发达国家企业相比，国有企业在内控管理体系建设方面仍存在较大差距。
缺乏统一的内控管理标准和规范，导致国有企业内控管理体系建设缺乏统一性和规范性；另一些国有企业在内控管理体系建设中存在盲目跟风、模式单一等问题，导致内控管理体系的真正效益并不明显。
2. 内控管理体系建设存在的问题国有企业内控管理体系建设中存在的问题主要包括：制度不完善、执行不到位、监督不力、信息不畅通等。
具体表现为内部控制意识淡薄，内控管理流于形式，控制措施不足，内控机制不健全等。
三、国有企业内控管理体系建设的改进思路国有企业内控管理体系建设亟需改进，主要包括以下几个方面：1. 完善内控管理规范和标准国有企业应当根据自身实际情况，结合国际先进经验，完善内控管理规范和标准，建立完整的内控管理框架，明确内控目标和责任，加强内部控制制度的落实和执行。
2. 加强内控管理意识培训国有企业应当加强内控管理意识的培训，提高员工的内控管理理念，加强内部控制的自觉性和主动性，推动内控管理体系更好地为企业发展服务。
3. 强化内控管理的执行和监督国有企业应当建立健全的内控管理执行和监督机制，推动内控管理制度的全面实施，对内控管理体系进行全面监督和考核，建立健全内部控制的有效机制。
4. 加强信息化建设国有企业应当积极推进信息化建设，建立健全的信息系统和内控管理系统，确保信息畅通和内部控制的透明性，提高内部控制的效率和效益。
企业内控制度包括哪些
企业内控制度包括哪些企业内控制度是一套规范企业运作和管理的方法和制度，帮助企业实现合规经营、风险管理和内部监督。
一个科学的内控制度能够减少企业风险、保障企业发展，是企业规范化、专业化运营的重要基础。
那么，一个有效的企业内控制度应该包括哪些内容呢？一、风险管理企业面临各种各样的风险，如市场风险、信用风险、操作风险等等。
因此，企业需要建立完善的风险管理制度，明确风险管理的责任和权限，实现有效控制风险的目的。
风险管理制度应包括以下内容：1.风险分类和评估标准公司需要根据自身的业务特点和运作模式，将风险分类，评估不同风险对企业的影响程度。
2.风险管理组织架构和职责明确各级管理人员和风险管理部门的职责和权限。
3.风险管理流程和控制措施规定企业风险管理的流程和控制措施，包括风险发现、风险评估、风险控制、风险监测等环节。
4.风险报告和预警制定风险报告和预警机制，及时掌握企业风险信息，增加对风险的预警和应变能力。
5.风险应对和处置规定风险的应对和处置程序。
二、内部控制内部控制是企业自身制定的一套管理制度，以确保企业的合法合规经营、财务报告的真实性、保护企业资产和股东利益为主要目标。
企业需要建立完善的内部控制制度，确保企业正常运转。
内部控制制度需要包括以下要素：1.企业行为准则明确企业内部行为准则，如企业道德、职业道德、职能行为、企业文化等内容，确保企业各部门和员工的言行一致。
2.内部控制框架明确企业内部控制的组织架构、职责、控制标准和控制措施等，确保企业财务和管理完整性。
3.内控流程和流程规范介绍企业内部控制流程和规范性要求，如审计、财务管理、销售管理、采购管理、人力资源管理等方面的流程标准和规范。
4.内控制度实施和运行规定内控制度实施、运行和维护机制，以确保内部控制的有效性和完备性。
三、财务管理企业的财务运作是企业运转的核心，需要建立完善的管理制度，确保财务报表的真实性、合法性和准确性等。
1.财务管理流程制定财务管理流程，明确财务管理的基本标准，包括应收应付管理、预算管理、成本管理等。
浅论内控“三道防线”助力企业内部管理
浅论内控“三道防线”助力企业内部管理V V 孙虹虹伴随着经济社会快速发展，不同企业所处行业领域和地域不同，面临的机遇和挑战也有所变化，因此，强化企业内部控制和风险管理对于企业持续健康发展发挥着重要作用。
企业内控“三道防线”是企业强化内部管理、实现健康和谐发展的有力支撑，然而，当前企业内控“三道防线”仍然存在一些问题，企业必须转变观念、强化管控、优化内控，积极构建“内控、风险、合规”三位一体的管控体系，夯实内部管理基础，为自身实现战略发展目标创造良好条件。
一、企业内控“三道防线”概述（一）内控“三道防线”的概念企业内控“三道防线”从字面意思来看，就是要从不同角度建立多位一体的风险防控体系，通过明确责任分工和角色定位，达到强化企业内部控制和风险管理的目的。
其中，第一道防线是指企业的运营与管理部门，通俗来说就是企业的各业务部门，部门负责人是本部门内控风险管控的第一责任人，依据职责分工负责相关领域的内控风险管理工作，履行内控风险管理主体责任，对企业的风险责任和内控责任进行明确和分配，这对于企业的内部管理至关重要，最为理想的状态就是将企业的风险控制在第一道防线；第二道防线是风险管理和其他合规管理部门，其针对第一道防线存在的疏漏进行监督和检查，通过设计相互监督约束机制，合作开展风险管理工作，做好预防和应对重大风险的准备，第二道防线是企业整个内控风险管理体系中的关键部分；第三道防线是内部审计部门，它在风险管控方面具有重要地位，通过组织开展专业性的审计工作，有效识别潜在风险并为企业开展风险治理提供有益指导（见图1）。
通过“三道防线”的合作和信息交流，企业能够有效提升工作效率，避免出现重复作业的问题，确保风险管理目标的实现。
图1 企业内控“三道防线”模型（二）企业强化内控“三道防线”的意义企业强化内控“三道防线”能够有效识别并应对风险，将可能面临的风险转化过滤成为可控风险，达到提升风险管理效果的目的。
对于企业而言，若想打造“三道防线”风险管理机制，就必须充分发挥每一道防线的作用。
企业内控管理
企业内控管理一、前言企业内控管理是企业管理中重要的一环，特别是在当前高速发展的经济环境下，企业内部控制系统的完善和实施对于企业的全面、可持续发展至关重要。
迫切需要建立一套科学、全面、可实施和可衡量的企业内控管理模式，以依照企业的经济规模、经营特点建立完善的企业内控制度。
本文通过诠释企业内控管理概念、分析其重要性和实施难点，探讨如何落实企业内控管理，在内部控制的各个环节，实现企业良性循环发展。
二、企业内控管理概念企业内部控制是指企业为达成以下目标而制定和实施的一套程序和规章制度：1. 有效性和相关性：确保所有的内部控制是当前业务环境下适当的、与企业目标相关的；2. 效率：在实现企业目标的基础上，保证实施方案所需的资源效率最大化；3. 完整性：确保所有业务交易的具体步骤明晰，从而最大程度减少舞弊等信誉风险；4. 可靠性：确保所有交易按照企业业务流程和标准程序，完整可靠地记录；5. 合规性：确保所有交易符合法规和合规要求。
三、企业内控管理重要性1. 降低风险企业内控管理是在业务流程的各个环节中建立一整套风险控制，通过内部控制来预防和甄别风险，如：资金风险、信用风险、市场风险、信息安全风险、人力资源管理风险等，控制和防范风险的发生，减少企业经营风险。
2. 提高管理效率企业内控制度是一个由多层级、多维度的管理体系所构成，可监管与检查企业的各个层面、各项业务，使企业在业务实施的过程中，能够更加标准、规范和自动化；可以帮助企业提高管理效率，减少重复劳动，提高工作效益。
3. 保障信息透明度企业内部控制是通过建构各项要素与监控措施来规范化信息传递和交流过程，实现规范化信息收集、审核、报送和公示等一系列流程。
达到企业信息透明化，确保企业信息的正确、完整和真实性，企业内部与外部信息沟通更加透明和高效。
4. 提高企业控制能力企业内控管理是起到防止舞弊和内部失窃的作用，并且提高企业控制能力，使企业能够减少建立高昂且过多的内控管理机构，提高企业的治理能力，达到企业企业的长远发展。
国有企业的内控合规管理建设
现代营销中旬刊XDYX内控体系建设的目的，主要是为了促使国有企业内部管理成效的提升，促进国民经济的持续稳定发展。
现代国企管理工作的中心是构建和完善内部控制管理工作机制，要把稳增长、防风险放在重要位置，使内部控制工作标准化，从而提升企业的竞争能力和投资收益。
也就是说，内部控制是为了对工作进行统筹协调，促进企业的高质量发展，而合规管理是为了按照规定去实践。
要想有效地提高企业的经营管理能力，就必须强化内部控制合规管理建设，主动分析问题并建立新的管理模式，推动管理工作任务的有效实施。
一、国有企业内部控制的重要性（一）增强企业抗风险能力在我国经济中，国有企业占有举足轻重的位置，同时，国有企业也面临着各种各样的风险。
在财务风险的防范化解中，国有企业必须提高财务风险承受能力。
此时，建立健全的企业内控制度，就成为企业有效识别、预警、控制风险的重要途径。
通过对各管理流程的优化，将各类风险控制在企业可以承受的范围之内，就可以促进国有企业的正常运行。
（二）促进固有资产保值增值国有企业在发展过程中，对于国家投入的有关国有资本，应该对资产配置机制、资产应用制度等进行严格的规定，从而全方位地保证国有资产的完整与安全管理，促进国有资产保值增值。
构建完善的内控体系，可以对投融资行为进行规范管理，从而防止不良竞争事件的发生，提升各种决策的准确性与科学性，奠定国有资产保值增值的基础，降低资金损耗。
（三）提升会计信息质量通常情况下，企业领导者往往会参考财务状况、经营成果等作出决策，会计信息一旦发生了扭曲，就会对利益相关方做出的决定产生不利影响，从而损害企业的形象和收益。
由于内部控制不力，管理层对其重视程度不够，影响了会计信息的质量。
因此，必须优化内部控制制度，将业务与财务有机结合，提高会计信息质量。
（四）促进企业高质量发展目前，我国的经济发展模式正在逐渐转向高质量、高效率、高强度方向发展。
要实现国家经济的高质量发展，离不开国有企业的发展。
内控管理体系
内控管理体系随着社会的发展和技术的进步，组织的规模日益扩大，管理的层次越来越复杂，企业内部控制和管理也变得更加重要。
随着监管机构、专家学者和组织对有效并可持续发展的企业内部控制体系的需求日益增加，内控管理体系的概念也在不断发展。
内控管理体系是企业内部控制的核心，是企业实现内部管理的基础。
内控管理体系的发展将有助于提高企业的绩效。
通过建立一套完整的内控管理体系，企业可以有效维护自身权益，防止不良和滥用业务，保证企业持续保持健康稳定发展。
内控管理体系是企业管理的一个重要组成部分，它包括内控制制定和实施、风险管理、财务报告分析、信息系统等内部管理环节。
内控制制定和实施是内控管理体系的核心，帮助企业的多级管理人员将企业的各种规章制度及技术手段整合起来，以完成一套有效的内部控制体系。
风险管理则指的是企业管理层在企业经营活动中，通过识别和分析风险，制定相应的风险管理政策和措施，以确保企业运营的安全和有序进行。
财务报告分析是一种对财务数据的深入分析，主要通过对公司的盈利能力、财务结构、财务状况等进行评估，挖掘其中的信息，为企业未来的发展提供决策建议。
信息系统是指企业为了实现企业的内部控制，在内部建立的电子计算机系统，它可以支持企业的财务管理，财务数据处理，财务监控，财务报表分析，财务分析，财务模拟，等等。
内控管理体系不仅是为组织内部有效实施控制，而且也是组织外部实施控制的有力保证。
因为它不仅是实施内部控制的工具，还可以作为组织外部监管机构检查、考核组织内部控制系统的依据，使组织的内部控制更加完善。
内控管理体系的建立和实施，必须从落实职责、发展绩效考核机制、强化有效沟通、增强组织内部的督导控制等方面开展：企业应建立一套严格的内部管理制度，由相关人员负责实施；建立相应的绩效考核机制，以确保内控体系的合理有效运行，并对其绩效进行评价；加强内部沟通和控制性督导，建立可靠的信息分享模式，以确保企业管理层及时知晓企业内部的财务状况。
风险治理和内控管理的组织架构及相关部门运转情况
风险治理和内控管理的组织架构及相关部门运转情况随着时代的进步和市场的竞争，企业遭遇各种风险和挑战的情况也越来越严峻。
这时候，风险治理和内控管理就成为了企业必备的一项策略。
本文将从组织架构和相关部门运转的角度来探讨风险治理和内控管理的运作情况。
一、组织架构采取合理的组织架构是风险治理和内控管理的重要前提。
一般来说，企业主要采用三种组织架构模式：1、顶层设计型顶层设计型主要是指风险治理和内控管理由企业高层领导担任集中统一管理的模式。
这种模式的优点在于有利于高层领导对风险治理和内控管理进行有效的掌控和管理，缺点在于不易贯彻到前线，对于行动的响应和速度较慢。
2、流程型流程型主要是指将风险治理和内控管理纳入到企业的流程中进行管理，将各个部门的风险管理和内控控制结合，从而达到整体协调、方便快捷的目标。
这种模式的优点在于有利于全员参与管理，责任明确，缺点在于难以集中管理，主要还是需要个人自觉和负责。
3、融入组织型融入组织型主要是指企业将风险治理和内控管理与组织结构紧密融合，使风险治理和内控管理成为企业文化和价值观的一部分，从而形成一种全员参与的文化氛围。
这种模式的优点在于强调整体协调性和依靠细节管理机制使风险控制更科学、精细。
但难度较大，需要企业有很强的文化意识。
二、相关部门运转情况在企业内部，风险治理和内控管理肩负着重大的责任。
因此，相关部门必须提高需求响应速度，在风险管理和内控控制方面做出出色的表现。
主要可以从以下几个方面来进行分析：1、风险管理部门风险管理部门主要负责识别、评估和管理企业面临的各种风险，评估风险的概率和影响程度，并为企业制定风险控制策略和应对措施。
相应地，风险管理部门应建立完整的风险管理机制和管理体系，包括规章制度、流程程序等。
2、内部审计部门内部审计部门主要负责对企业内部管理进行全面、系统、实施性的审计工作，及时发现并防范各种违规行为，为企业提供可靠的审计报告和建议。
内部审计部门应该从策略风险、操作风险及合规风险等多个角度进行评估，以全面保障企业的稳定运行。
国有企业制度执行与内控管理
国有企业制度执行与内控管理摘要：本文从国有企业制度执行和内控管理两个方面进行探讨。
国有企业作为国家资产的管理者，其制度执行问题一直备受关注。
文章分析了当前国有企业的制度执行情况，提出制度执行中存在的问题和原因，并探讨如何加强国有企业的制度执行。
同时，文章也通过分析国有企业的内控管理模式，探讨了内控管理的重要性和实施难点。
最后，本文提出了一些建议，以指导国有企业如何更好的执行制度和管理内控。
关键词：国有企业；制度执行；内控管理正文：一、国有企业制度执行情况国有企业作为国家财产的管理者，其制度执行一直是大家关注的问题。
随着中国国有企业改革的不断深化，企业制度的完善和执行已经成为国有企业发展的重要支撑。
但是目前国有企业在制度执行方面存在着不少问题，主要表现在以下几个方面：1.制度执行意识不强。
由于长期的行政化管理体制，国有企业中存在一部分干部没有严格执行制度的意识，造成制度执行情况不稳定。
2.制度执行方式不规范。
由于企业的规模较大，人员庞杂，很多制度没有特别清晰的执行标准，进一步增加了制度执行难度。
3.制度执行监督不到位。
企业领导对制度执行监督不到位，对违反制度的行为处罚不严格，导致制度执行情况不佳。
4.制度完善不足。
目前的国有企业制度中还存在不完善的地方，缺乏一些必须的流程和规范，使得制度执行出现不畅顺的情况。
以上问题导致国有企业的制度执行不能很好地貫徹，甚至出现违规行为，导致企业的管理效率低下。
如何加强国有企业的制度执行，是当前国有企业改革发展的急需解决的问题。
二、国有企业内控管理内控管理是现代企业管理中不可或缺的部分，国有企业的内控管理也越发重要。
随着企业规模的逐渐增大和企业经营环境的变化，内控管理也呈现出一些新的特点。
首先，制度完善和内控标准化是当前国有企业内控管理中的关键问题。
根据《公司法》以及其他相关文件规定，企业需要建立和完善各类制度才能保证法律、法规和规范的有效执行。
所以，国有企业需要制订完整的制度体系，建立并完善内控经营管理规程和流程，以便实现内控标准化的管理。
内部控制在国有企业管理的重要作用
内部控制在国有企业管理的重要作用摘要：在企业内部控制的发展过程中，主要目的是为了能够保障企业财务管理的安全性，并且能够促使企业的经营活动得以有序开展，确保企业实现经济利益的最大化。
在国有企业中，由于内部控制机制较为薄弱，并且受到一些不可控因素的影响，致使其在实际开展过程中存在着较多的风险问题。
所以，想要保障国有企业内部控制机制能够得以顺利进行，就必须要强化对内部控制机制的建设力度。
对此，本文针对国有企业内部控制的发展现状进行了分析并提出了相应的改进措施。
关键词：内部控制；国有企业管理；作用引言：在当前的社会经济发展过程中，市场竞争变得越来越激烈，企业要想能够在激烈的市场竞争中占有一席之地，就必须要不断加强自身的管理水平。
因此，想要促进企业的长远发展，就必须要强化对内部控制机制的建设力度，从而确保企业的经营活动能够有序开展，进而使企业经济效益得到提升。
但是在当前的国有企业发展过程中，由于其内部控制机制存在着较多的问题，导致其在实际开展过程中存在着较大风险问题。
为了能够进一步促进国有企业发展，就必须要强化对内部控制机制的建设力度，从而使内部控制机制能够为企业经营活动提供一定的保障。
一、内部控制的基本含义企业内部控制指的是，为了能够确保企业的经营活动能够有序开展，而针对企业的各种管理行为进行严格的规范与约束，并且通过一系列科学有效的管理手段来实现企业经济效益最大化[1]。
在企业内部控制的具体发展过程中，其主要目的是为了能够促进企业的健康发展，并且能够有效地保障企业财务数据的准确性与真实性。
并且，在实际开展过程中，内部控制还具有一定的层次性。
在企业内部控制的发展过程中，其主要目标是为了能够保障企业经营活动以及相关财务数据的真实可靠，并且能够避免一些不必要问题的出现。
同时，内部控制还具有一定的全面性特征。
在进行内部控制时，需要通过对员工行为、道德以及业务水平等方面进行综合考虑，从而来保障内部控制目标能够得以顺利实现。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
企业研究 Business research
总第 390 期
【经营管理】
基于我（中山市欧普照明股份有限公司 辽宁 沈阳 110015） 摘 要：内部控制管理模式的完善直接影响着企业的整体发展，由于内控管理制度存在着的缺陷，使我国很多企业在可持 续发展的道路上举步难行，企业内控管理逐渐成为迫切需要我们给予高度关注的问题。如何选择适合企业的内控管理模 式？企业的内控管理模式有多少种？本文从战略、制度、文化及情感等几个方面探究适合企业内控管理的模式。 关 键 词：企业内控；内控管理；管理模式；研究
一、企业内部控制的定义 COSO 下企业内部控制管理的定义是：由企业的董事会、经理 阶层及其他职员合作共同实施，以达到营运效果的最佳性、财务报 告的可靠性、相关法律的遵循性等战略目标而建立的一个科学合 理的动态过程。随着企业现代化管理高要求的日趋完善，“内部控 制”的定义又演变成“内部控制结构”，而其整体框架由原来的“三 个要素”扩展成“五个要素”，即控制环境、控制活动、风险评估、信 息沟通及监督。内控结构的形成产生了与其相应的管理机制，因此 内控管理又成了企业重点探讨和研究的对象。 二、目前我国企业内部控制管理的不足现象 国家对内部控制的理论研究一直停留在借鉴西方先进内部控 制管理理论的时期，我国企业内部控制管理的实践运用与理论研 究没有做到协调发展。国家证监会、财政部、人民银行等一系列管 理部门都规范了不同行业的内部控制问题，但是总体看来，能够做 到融合西方先进理论经验、又具有自主创新、富含中国魅力及影响 力、适合我国企业生产经营的独特模式和管理需求的实践成果是 非常少的，企业内部控制研究没有突破性的进展。 企业主要管理 者没有对内部控制管理投入过多的重视，生产经营活动和内部控 制管理没有做到协调发展。内部控制管理系统是属于企业生产经 营管理过程中的基础措施之一，与企业的发展计划、目标、前景等 有机的融合为一体，不是单独存在的物体。内部控制管理是否科学 合理，决定着一个企业发展空间的大小，内部控制管理模式能够落 实到企业实际生产经营中，企业则强，反之则弱。而目前我国大多 数企业，包括国企，都出现会计造假私吞、财务虚空乱报、资源滥用 流失及员工违规违纪等严重损害企业利益的恶性现象，这些情况 在很大程度上是由于企业内部控制管理不到位引起的，因而加强 与完善企业内控管理势在必行。 三、加强企业内部控制管理的对策 营造控制环境的文化氛围，使员工潜移默化中意识到内控管理的 重要性；确保风险评估的准确性，这些风险决定着企业的目的是否 得以实现；建立信息交流的有效途径，使用信息交流成为了现代化 管理者优先选择的渠道；合理的控制活动分配，分层管理，使集体最 好的管理资源得到整合实现，从而也确保企业的良性发展；建立有 效的监督机制，监督部门的权力不应该落在某个人的手里,这样会使 监督失去效力，应该由各个部门选举出的成员共同成立的机构担当。 四、企业内部控制多种管理模式的运行 港澳台独资经营企业、私营企业、国有企业、股份合作企业、中 外合资企业等构成我国复杂企业的类型，企业的类型的复杂性导 致了企业内控管理模式的多样性，企业应该根据自身的发展情况 和路线自己拟定适合的内控模式，以下是从战略、文化、制度、情感 等方面对企业内部控制管理模式的研究探讨。 （一）战略内控管理模式 “三年发展靠机遇，十年发展靠战略”这句话详细生动的描述
（二）文化内控管理模式 文化是一种无形却充满力量的影响力，它对组成整个企业的 成员起到约束凝聚、以及协调组织的作用，文化可以凝聚一个企业 的集体力量，推动企业更快更好的发展。财富无法创造出绚烂的文 化，然而一个企业凝聚的文化却可以给企业带来意想不到的巨大 财富，一个企业建立独特的文化理念，那么这个独特的文化理念无 形中就会为企业带来很多积极的影响，企业最终获得生产经营丰 收的硕果。组建企业文化内控管理模式，必须具有超前的风险意 识，才能使企业的文化理念在迅速发展的社会中逐渐成长并完善。 （三）制度内控管理模式 俗话说：没有规矩不成方圆。企业的生产经营工作是否合理规 范，是否形成了系统的操作流程，都必须依靠严格的规章制度。制 度管理的漏洞会使企业变成一盘散沙，无法凝聚力量，如果企业建 立了科学的制度管理模式，严格的规章制度可以确保企业的生产 经营活动做到有章可循，有法可依。企业制度内控管理模式通过明 文规定每个部门每个职位的工作内容和范围，使企业日常工作高 效、有效的开展。企业制度内控管理模式包括严格的考勤制度，透 明的财务制度，年终奖制度等。制度内控管理模式的每条规定都要 求企业的每一个员工深入理解其内涵并在参照的同时进行自我反 省，制度内控模式的使用要做到张弛有度，能够适应企业环境的变 通，尽最大的可能让管理与人性化有机结合。 （四）情感内控管理模式 企业不断发展壮大，员工与企业风雨兼程，共同成长。企业的 管理者必须要重视管理企业与员工之间的感情模式。积极性的情 感在很多情况下会引领我们走向胜利的彼岸，因此当今企业应该 意识到以人为本的情感内控管理模式对促进企业发展有着十分重 要积极的作用。在对企业进行生产经营活动时，要主动给予职工更 多人文主义的关怀，让企业员工在充满人情味而且轻松温馨的环 境里工作。情感内控管理模式，让企业与员工之间存在着家人般的 信任感，整个企业弥漫着其乐融融的气氛。员工把企业当成自己的 家，带着积极愉悦的心情展开工作，甘心为企业的发展贡献力量。 但是，情感内控管理模式也存在一些不足，情感内控管理模式并不 能够做到独立进行，因为员工的情感随时都有可能发生改变，因此 为了达到企业合理科学发展的最终目标，情感内控模式必须与其 它模式有机结合施行。
了战略目标在企业管理中的重要性，企业最终的目的就是完成战 略性目标的实现，在运作战略内控管理模式的过程中，要时刻坚持 内控管理的合理性和科学性。战略内控管理应该注意三个方面：企 业竞争力、资源及服务对象。这三个方面是互相依存的，根据企业 已经拥有的竞争力，整合企业各方面资源，使其优势得到充分有效 的利用，满足消费者的需求，最终实现企业提升的目标。战略内控 管理模式是一种全方位综合性的管理，其最根本的目的是使企业 有质的迅速飞跃。