应收账款管最新理办法(doc 7页)
应收款项管理办法
应收款项管理办法一、总则1、为加强公司应收款项的管理，加快资金回笼，减少坏账损失，保障公司资金安全，特制定本办法。
2、本办法适用于公司所有应收款项的管理，包括应收账款、应收票据等。
二、职责分工1、销售部门负责客户信用评估、销售合同签订、应收账款的催收等工作。
2、财务部门负责应收款项的核算、监控、分析和坏账准备的计提等工作。
3、法务部门负责处理应收款项相关的法律事务。
三、客户信用管理1、销售部门在与客户签订合同前，应对客户进行信用调查和评估，建立客户信用档案。
2、根据客户信用状况，制定相应的信用政策，包括信用额度、信用期限等。
四、应收款项的核算1、财务部门应按照会计准则准确核算应收款项，及时记录每笔业务的发生情况。
2、对应收款项进行明细分类核算，定期与销售部门核对账目。
五、应收款项的监控1、财务部门每月编制应收款项账龄分析表，监控应收款项的回收情况。
2、对于逾期未收回的应收款项，及时向销售部门反馈，并协同制定催收方案。
六、应收款项的催收1、销售部门应按照合同约定的收款日期，及时催收应收款项。
2、对于逾期的应收款项，应采取电话、邮件、函件等方式进行催收，并保留催收记录。
3、对于长期拖欠或恶意欠款的客户，可通过法律手段进行追讨。
七、坏账准备的计提1、财务部门根据公司的会计政策，按照应收款项的账龄和风险状况计提坏账准备。
2、对确实无法收回的应收款项，按照规定程序进行核销。
八、考核与奖惩1、建立应收款项管理的考核机制，对销售部门和相关人员的收款业绩进行考核。
2、对在应收款项管理工作中表现出色的部门和个人给予奖励，对因工作失误导致应收款项损失的进行处罚。
九、附则1、本办法由财务部门负责解释和修订。
2、本办法自发布之日起执行。
应收账款管理办法
应收账款管理办法应收账款管理办法第一章总则一、目的和依据1.1 目的为了加强公司的应收账款管理，规范应收账款的核算、收付及催收等工作，确保公司的资金流动性，维护公司的正常经营秩序，特制定本办法。
1.2 依据本办法依据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国合同法》等相关法律法规以及公司的内部管理规定制定。
第二章应收账款的确认与核算二、应收账款的确认2.1 应收账款的确认范围根据公司与客户签订的销售合同或提供服务合同的约定，确认以下属于公司的应收账款：（一）已交付货物或提供服务，但尚未收到相应款项的；（二）已发货或提供服务，但尚未交付的货物或服务款项的；（三）已收到预付款项，并承担有关服务或交付货物义务的；（四）其他依法及公司规定确认的应收账款。
2.2 应收账款的核算2.2.1 应收账款的计量基础应收账款以货币单位计量，计入公司资产负债表的应收账款科目中。
2.2.2 应收账款的计量方法按照欠款合同或合理估计计量的原则计量，同时要求提供充分的凭证和证据，确保核算准确。
第三章应收账款的收付管理三、应收账款的收款3.1 收款方式根据客户与公司约定的支付方式和期限，收款方式包括但不限于：（一）现金支付；（二）银行汇款；（三）网上支付；（四）承兑汇票等。
3.2 收款流程3.2.1 订单确认与开具发票客户下单后，经过公司内部确认无误后，开具发票并寄送给客户。
3.2.2 发票确认与催款通知客户收到发票后，应及时确认并支付款项。
如逾期未支付，公司将发出催款通知。
3.2.3 收款确认与登记客户支付款项后，公司应及时确认并登记收款情况，确保款项入账准确。
四、应收账款的付款4.1 付款方式根据与供应商的合作协议或合同约定，应收账款的付款方式包括但不限于：（一）现金支付；（二）银行转账；（三）等电子支付方式；（四）承兑汇票等。
4.2 付款流程4.2.1 供应商发出付款通知供应商应按照合同约定的付款期限，提前发出付款通知并提供相应的凭证及账户信息。
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应收账款管理办法第一章总则第一条为了加强和规范公司的应收账款管理，加快资金回收，有效防范经营风险，保证应收账款安全，减少应收账款资金占用，提高资金使用效率，特制定本办法。
第二条本办法适用于公司及下属各分公司、全资子公司、控股子公司、重要的合营、联营公司（以下简称“公司各单位”），其他企业参照执行。
第三条公司各单位应根据本办法，制定本单位的应收账款管理制度，建立应收账款管理的激励约束机制，将各责任部门实施应收账款内部控制的情况纳入绩效考评体系，促进应收账款内部控制的有效实施。
第二章应收账款的管理原则第四条公司应收账款的管理，应以预防、控制、追责相结合的模式，必须遵循“谁造成拖欠、谁负责清欠”的管理制度，原则上公司的主营业务板块实行“先收款、后作业”，其他业务单位实行风险总控。
第五条风险预控原则。
公司各单位要准确掌握市场动态和客户信息，在签订年度合同或定期结算协议时，应在合同或协议中约定费用的结算方式、结算周期、争议处理、违约责任的追究等事项，消除各种潜在隐患，确保应收账款的风险在可控范围之内。
第六条职责明晰原则。
公司各单位应明确管理层、各部门、各岗位应承担的应收账款管理职责、工作流程以及控制标准，确保各司其职、各负其责、责任到人。
第七条市场开发与应收账款风险控制相协调原则。
公司各单位在建立信用制度、采取赊账结算的市场营销手段、增强竞争能力的同时，应尽可能避免因此带来的资金周转困难、坏账损失等弊端，协调处理好二者对立统一的关系。
第八条全过程控制原则。
公司各单位应建立健全并有效实施应收账款的客户信用控制、审批、信息管理、催收、分析报告、清查、考核、坏账处理等管理制度，实现应收账款关键流程的事前、事中、事后的全过程控制，将应收账款管理风险降低到最低程度。
第九条实事求是原则。
公司各单位在报告应收账款时，要严格按照交易事项属性和企业会计准则规定进行核算、分类与归集，禁止通过非正常调整分类、无商业背景的虚假合同以及提前核销等手段，调整应收账款的核算内容及余额。
(完整版)公司应收账款管理办法
应收账款管理办法第一章总则第一条为加强公司应收账款管理、明确应收账款管理职责、规范应收账款管理流程、提高应收账款周转效率、防范财务风险，制定本办法。
第二条本办法所称应收账款是指在正常经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的各种运杂费等。
第三条应收账款管理主要遵循以下基本原则：（一）“谁主管、谁负责”的原则（二）分类管理、突出重点的原则（三）总量控制、过程管理的原则（四）边界管控、防范风险的原则第二章职责与权限第四条应收账款管理职责分工：（一）集团负责年度应收账款预算方案的审批，负责大额应收账款坏账核销的审批。
（二）总经理办公会负责组织制订年度应收账款预算方案，审定预算边界管控目标，审批应收账款信用政策及额度，负责组织开展应收账款的各项日常管理工作，审议应收账款绩效考核及责任追究意见。
（三）市场开发部是应收账款总额控制、信用管理及风险防范的直接责任部门，负责客户信息的收集与反馈，拟定企业年度客户信用政策，建立客户信用档案，进行客户信用评估，执行客户信用政策，持续跟踪评价客户信用状况并及时调整信用政策。
负责应收账款与客户的对账管理，应收账款的催收、清账。
对销售合同支付条款履行情况进行跟踪督促、账龄核对。
（四）财务管理部是应收账款总额控制风险防范的管理部门。
负责组织编制年度应收账款预算方案，制订年度预算边界管控目标。
参与公司年度信用政策的制订与客户授信决策过程。
负责应收账款的日常核算、负责应收账款的预警提示、分析评价。
督促销售部门及时清账、协助销售部门与客户对账、及时处理对账差异。
（五）企业管理部是应收账款法律风险的管理部门。
负责管理、审核销售合同，处理应收账款相关法律事务。
参与公司年度信用政策的制定与客户授信决策过程，参与重大销售合同的谈判起草工作，核准重大合同信用政策。
负责起草制订应收账款绩效考核及责任追究制度，对应收账款的控制结果提出绩效考核及责任追究意见。
应收款项管理办法
应收款项管理办法第一章总则第一条为加强公司应收款管理、防范经营风险、避免公司损失，合理使用公司资金，提高内控管理水平，促进应收款管理工作的制度化、规范化，真实、完整、全面地反映公司经营效益，特制订本办法。
第二章定义及种类第二条应收款项的定义本办法的应收款项是指公司除应收利息、应收保费以外的其他应收款及应收分保账款，其中其他应收款包括公司拨出的备用金、应收的各种赔款、罚金、职工预借差旅费、应向职工收取的各种垫付款项，以及其他应收、暂付的款项等。
第三条应收款项的核算应收及预付款项应当按照实际发生额记账，并按照往来项目设置明细账，进行明细核算。
公司设有其他应收款及应收分保账款科目，其中其他应收款又设“备用金、押金、员工借款、代垫款、应收外部往来款、共保单位、投资、免税产品及其他”二级明细科目。
公司发生其他各种应收、暂付款项时，借记其他应收款，贷记有关科目；收回各种款项时，借记有关科目，贷记其他应收款。
应收分保账款科目核算公司开展分保业务而发生的各种应收款项。
公司发生分入分保业务时，按分入保费。
应收款项期末借方余额，反映公司尚未收回的其他应收款。
第三章管理职责第四条财务部职责财务部负责应收款项的综合管理，其中总公司财务部负责牵头全系统应收款项的管理工作，建立及完善其他应收款管理制度，对应收款清理工作进行统一安排，及时通报管理及考核情况，以及对年末应收款的坏账准备计提及债务人信用管理等工作。
各层级财务部负责对其他应收款各明细项目的进行核对、台账登记、账龄划分、催缴等工作。
应收分保账款的核对、登记及催缴工作由总公司财务部负责。
第五条经办人及债务人职责严格按照公司相关应收款项管理规定执行借款、还款等操作，积极配合财务部的应收款项核对及清理工作，同时，应收款项的经办人及债务人对应收款项的收回负主要责任。
第四章管控措施第六条备用金根据《备用金及预付款管理暂行办法》进行备用金的预借，各机构应当分别在年初及年中分两次统一在费用系统中申请办理备用金事项，总、分公司财务部根据《备用金及预付款管理暂行办法》核对借款额度及事项后给予批复。
应收账款管理办法
应收账款管理办法一、总则1. 目的为加强公司应收账款管理，确保公司资金安全，提高资金使用效率，特制定本办法。
2. 适用范围本办法适用于公司所有应收账款的管理。
二、应收账款的确认与计量1. 应收账款的确认应收账款是指公司因销售商品、提供劳务等经营活动，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。
应收账款的确认应符合以下条件：（1）公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；（2）公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；（3）收入的金额能够可靠地计量；（4）相关的经济利益很可能流入公司；（5）相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
2. 应收账款的计量应收账款应按照实际发生额计量，包括销售商品、提供劳务的价款、增值税销项税额及代购货方垫付的包装费、运杂费等。
三、应收账款的日常管理1. 客户信用评估（1）在与客户建立业务关系前，销售部门应对客户的信用状况进行调查和评估，包括客户的经营状况、财务状况、信用记录等。
（2）根据客户的信用评估结果，确定客户的信用等级和信用额度。
2. 合同管理（1）销售部门应与客户签订销售合同，明确双方的权利和义务，包括商品的品种、规格、数量、价格、付款方式、交货时间等。
（2）合同签订后，应及时将合同副本送财务部门备案。
3. 发货管理（1）销售部门应按照合同约定的交货时间及时发货，并确保货物的质量和数量符合合同要求。
（2）发货后，应及时将发货凭证送财务部门，以便财务部门及时确认应收账款。
4. 发票管理（1）财务部门应按照国家税收法规的规定，及时开具销售发票，并确保发票的内容真实、准确、完整。
（2）发票开具后，应及时将发票送达客户，并督促客户及时签收。
5. 对账管理（1）财务部门应定期与客户进行对账，核对应收账款的余额和账龄，确保双方账目一致。
（2）对账结果应由双方签字确认，并留存备查。
四、应收账款的催收管理1. 催收责任（1）销售部门是应收账款催收的第一责任部门，应负责对客户的催收工作。
(一篇就够)应收账款管理办法完整版
应收账款管理办法一、总则1. 为加强公司应收账款管理，防范经营风险，根据《公司法》、《会计法》等相关法律法规，结合公司实际情况，制定本办法。
2. 本办法所称应收账款，是指公司在日常经营活动中，由于销售商品、提供劳务等原因，应向客户收取的款项。
3. 公司应收账款管理应当遵循以下原则：（1）应收账款发生前，公司应依法、合规开展业务，确保交易真实、合法、有效。
（2）应收账款发生后，公司应采取有效措施，及时收回款项，降低风险。
（3）应收账款收回后，公司应加强管理，防止再次发生。
二、应收账款管理责任分工1. 公司总经理对应收账款管理负总责，对重大应收账款事项进行审批和决策。
2. 公司财务部门负责应收账款的核算、分析及催收工作，定期向总经理报告应收账款情况。
3. 销售部门负责应收账款的催收工作，对逾期应收账款负责。
4. 相关部门和个人在应收账款管理中，应当履行相应的职责，确保应收账款及时收回。
三、应收账款发生1. 销售部门应当严格按照公司规定的销售政策和信用政策开展销售业务，确保销售合同的合法性和有效性。
2. 销售部门应当建立健全客户信用档案，对客户信用进行评估，合理确定赊销额度。
3. 销售部门应当与购货方签订正式合同，明确双方权利和义务，确保应收账款合法有效。
4. 销售部门应当建立健全应收账款管理制度，对赊销业务进行跟踪管理，确保应收账款及时收回。
四、应收账款催收1. 销售部门应当建立健全应收账款催收制度，对逾期应收账款采取电话、书面、法律手段等方式进行催收。
2. 销售部门应当定期向财务部门报送应收账款催收情况，财务部门对逾期应收账款进行跟踪管理。
3. 财务部门应当建立健全应收账款核销制度，对已核销的应收账款应当妥善保管，并在备查簿中记录。
五、应收账款考核1. 公司应当建立健全应收账款考核制度，将应收账款回收情况纳入各部门和个人的绩效考核。
2. 公司应当定期对各部门和个人应收账款回收情况进行考核，并将考核结果作为员工晋升、奖惩的依据。
应收账款管理办法
1 目的2为了加强企业对应收账款的管理, 避免、减少坏账损失的发生, 提高企业的经济利益, 制定本办法。
3范围本办法适用于参与应收账款管理活动的各相关部门。
本办法明确了参与应收账款管理活动的相关部门的职权、责任；规定了本公司应收账款核算、催收、清查、考核等工作的管理要求和坏账核销的管理程序。
4定义5应收账款指企业因销售商品、产品或提供劳务等, 应向购货单位或接受劳务的单位收取的款项及代垫的运杂费等。
6管理组织与职责分工4.1 财务部4.1.1 财务部负责销售与收款等应收款项的结算与记录, 监督管理货款回收。
4.1.2 负责本公司应收账款的日常管理与控制。
a)按照集团公司核定下达的应收账款合理额度和周转率监控管理。
b)根据坏账损失的处理程序核销处理坏账损失。
4.2 销售部4.2.1 负责处理客户管理, 签订合同、执行销售政策和信用政策。
4.2.2 负责催收货款、对账确认债权、取得货物签收回执、销售退回审批。
4.3清欠办4.3.1 负责集团清欠办公室布置的工作。
4.3.2 与销售部协同清收二年以上的应收账款。
4.4仓储部门7负责审核销售发货单据是否齐全, 按照销售发货单据组织发货, 确保库存账物相符。
8工作内容5.1应收账款的核算5.1.1财务部按客户设置应收账款明细账, 及时反映每一客户应收账款的发生, 余额的增减变动, 监督信用政策的执行情况。
5.1.2 财务部编制应收账款明细表, 并对应收账款账龄进行分析, 提供给销售部、清欠办和公司领导, 根据信用政策对应收账款数额过大或超过信用期、账龄延长等情况提供预警信息反馈。
5.1.3 销售部按客户设置应收账款台账, 详细记录应收账款基础资料。
包括每个客户的信用额度、信用期限、每笔业务的合同号、经办人员、批准人员, 发货方式和日期, 发票记录, 回款记录和对账、催收记录。
5.1.4 应收账款的发生和形成要附有完整的反映销售交易情况和货物所有权交割情况的有效凭证, 包括经过授权审批的合同, 经过授权审批的信用政策及客户签收回执。
应收账款管最新理办法
第七章应收账款管理制度
一、收款办法
(一)业务员不可向客户讲出自己的高待遇。
(二)查出客户最适当的收款时间。
例：1.凡不忌讳“一天早上尚未开市不愿被收款者”，可排在早上第一家收款。
2.若“客户”不睡午觉，可排在“中午”收款。
(三)每一家客户都要养成“定期收款”的习惯。
(四)要表现紧张感，不可笑，不可摆出低姿态，例如，不可说：“对不起，我来收款。
”否则，有些客户会认为你好欺负，而拖延付款。
(五)不能心软，要义正词严，表现出非收不可的态度。
(六)不可与其他公司相提并论，要有信心照本公司规定执行。
(七)不可欠客户人情，以免收款时拉不下脸。
(八)收款要诀：六心
1.习惯心
2.模仿心
3.同情心
4.自负心
5.良心
6.恐吓心
(九)尽可能避免在大庭广众之下催讨。
(十)先小人后君子，售前明告付款条件。
(十一)临走前切勿说出：“还要到别家收款”这类的话，以显示专程收款的姿态。
(十二)反复走访付款成绩不佳的客户。
(十三)若客户说：“今天不方便”，对策如下：问客户：“何时方便？”客户回答：“三天后”。
则当着客户的面说：“今天是某月某日，三天后是某月某日，我就在那天再来收款。
”同时当着客户的面在账单的空白处写“某月某日再来”。
?
届时一定准时来收款。
(十四)避免票期被拖长。
(十五)避免被客户要求“折让”。
应收款项管理办法(全文)
应收款项管理办法(全文)范本1：应收款项管理办法第一章总则第一条为规范和加强企业应收款项管理，保证企业资金的安全和流动，提高资金使用效益，促进企业经济健康发展，根据国家相关法律法规，制定本办法。
第二章应收款项的界定与分类第二条应收款项是指企业在正常经营业务中所形成的债权，包括但不限于货款、应收账款、应收票据等。
第三条应收款项根据其性质和特点，可分为应收账款、应收票据和其他应收款项。
第三章应收账款管理第四条应收账款的确认应满足以下条件：明确应收款项的债权形成，存在可计量性，可能给企业带来经济利益。
第五条应收账款的核销应经过财务部门审核并获得授权，并在会计账簿中进行相应处理。
第六条应收账款的催收工作应及时有效，可采取电.化、信函、提醒等方式。
第四章应收票据管理第七条应收票据的背书和转让应符合相关法律法规，并进行合规监控。
第八条应收票据的到期催收工作应及时进行，如遇到问题需及时进行调查和妥善处理。
第九条应收票据的贴现和融资需符合企业风险控制要求，并经过财务部门和相关审批部门审核。
第五章其他应收款项管理第十条其他应收款项的确认、核销和调整应遵循相关会计准则和会计原则。
第十一条其他应收款项的风险评估和催收工作应与相关部门密切配合，及时采取必要措施，保证债务的最大回收。
第六章附则第十二条本办法解释权归企业所有。
第十三条本办法自发布之日起生效。
附件：1. 应收账款管理表格样例2. 应收票据管理流程图法律名词及注释：1. 债权：指借方向贷方所拥有的权利，即被借方拖欠的钱款。
2. 贴现：是指企业将尚未到期的应收账款转让给金融机构，以便提前获得相应的现金，但在转让过程中需要承担贴现利息等费用。
范本2：应收款项管理办法(全文)第一章总则为了规范和加强企业的应收款项管理，保障企业资金的安全和流动，提高资金使用效率，促进企业经济健康发展，根据国家相关法律法规，制定本办法。
第二章应收款项的界定与分类应收款项是指企业在正常经营业务中所形成的债权，包括货款、应收账款、应收票据等。
2023修正版应收账款管理办法
应收账款管理办法应收账款管理办法1. 引言应收账款是指企业向其他单位或个人销售商品或提供劳务后，对方尚未支付的款项。
应收账款的管理对于企业的运营和资金流动至关重要。
因此，制定一套科学、规范的应收账款管理办法对企业的财务管理具有重要意义。
2. 目的本文档的目的是规范和优化企业的应收账款管理，确保企业能够及时回收应收款项，并提高资金利用效率，降低坏账风险。
3. 应收账款管理原则- 合理信用政策：企业在销售商品或提供劳务时，应根据客户的信用状况制定合理的信用政策，明确信用额度和付款方式。
- 明确付款期限：明确客户的付款期限，并在销售合同中明确约定，避免因模糊不清而导致的付款延迟。
- 及时跟进催款：对于到期未付款的客户，及时进行催款，并记录催款过程和结果。
- 保证账款准确性：建立完善的应收账款系统，确保账款信息的准确性和可靠性。
- 分类管理风险：对不同客户进行风险分类管理，并根据风险程度制定相应的应收账款管理策略，例如设定信用额度、提供担保措施等。
4. 应收账款管理流程4.1 订单确认阶段- 客户下单后，销售部门进行订单确认，包括确认产品、数量、价格等信息。
- 销售部门核实客户的信用状况，并根据信用评估结果确定信用额度和付款方式。
4.2 发货及开票阶段- 仓储部门按照订单要求进行发货，并出具发货单。
- 财务部门根据发货单开具发票，并在应收账款系统中记录相关信息。
4.3 应收账款回收阶段- 销售部门与客户进行沟通，确认客户收到货物并进行核对。
- 财务部门根据客户的付款期限进行催款，并记录催款过程和结果。
- 如果客户拖欠付款超过一定期限，将对客户采取相应的风险管理措施。
4.4 应收账款核销阶段- 财务部门核对客户的付款信息，确认收到全部或部分款项。
- 根据实际收款情况，在应收账款系统中进行核销，并及时更新账款余额。
5. 应收账款管理绩效评估为了监控和评估应收账款管理的效果，可以采用以下指标进行评估：- 应收账款周转率：反映企业回收应收账款的速度和效率。
应收账款的管理办法
应收账款的管理办法关键信息项：1、应收账款的定义和范围2、应收账款的核算方法3、信用政策的制定与执行4、应收账款的监控与催收流程5、坏账的处理方式6、相关责任与奖惩机制1、总则11 为了加强对应收账款的管理，提高资金使用效率，降低经营风险，特制定本管理办法。
12 本办法适用于公司所有涉及应收账款的业务活动。
2、应收账款的定义和范围21 应收账款是指公司因销售商品、提供劳务等业务，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。
22 包括但不限于销售货款、劳务费用、租金等。
3、应收账款的核算方法31 按照会计准则的要求，准确、及时地记录应收账款的发生和变动情况。
32 设立应收账款明细账，详细记录客户名称、交易日期、金额、账龄等信息。
4、信用政策的制定与执行41 制定合理的信用政策，包括信用期限、信用额度等。
42 对客户进行信用评估，根据评估结果确定信用政策。
43 信用政策的调整需经过严格的审批程序。
5、应收账款的监控与催收流程51 定期对应收账款进行账龄分析，及时掌握应收账款的回收情况。
52 对逾期未收回的应收账款，采取相应的催收措施。
53 催收方式包括电话催收、信函催收、上门催收等。
54 建立催收记录，跟踪催收效果。
6、坏账的处理方式61 对确实无法收回的应收账款，按照规定程序确认为坏账。
62 坏账的核销需经过严格的审批。
63 定期对坏账进行清理和总结，分析原因，改进管理措施。
7、相关责任与奖惩机制71 明确各部门和人员在应收账款管理中的职责。
72 对在应收账款管理工作中表现出色的部门和个人给予奖励。
73 对因工作失误导致应收账款损失的，追究相关责任。
8、附则81 本办法的解释权归公司所有。
82 本办法自发布之日起生效。
以上管理办法应根据公司的实际情况和业务需求，不断完善和优化，以确保应收账款的安全、及时回收，促进公司的健康发展。
应收账款管理办法(定稿)
应收账款管理办法（草稿）第一章总则第一条为体现应收账款风险管理的审慎原则，加强集团应收账款管理现状，避免工作人员面临道德风险，防范集团经营风险，保障资金安全，提高资金使用效率,依据《中央企业全面风险管理指引》和《中华人民共和国会计法》等法律法规，制定本办法。
第二条集团各成员单位及其控股子公司均应遵守本办法。
第三条本办法所称应收账款，是指企业因销售商品、材料、提供劳务等，而向购货单位收取的款项，以及代垫运杂费和承兑到期而未能收到款的商业承兑汇票结算情况的款项和尚未开票结算的发出商品，具体包括应收销货款、预付账款其它应收款三个方面的内容。
第四条应收账款的管理部门为各单位财务部门和业务部门,应按分工明确、责权对应、责任清楚的原则，财务部门负责数据传递和信息反馈，业务部门负责联系和款项催收，财务部门和业务部门共同负责应收账款赊销额度的确定.第二章应收账款限额管理第五条各单位财务部门根据资金运用和需求实际情况，确定年度应收账款总体规模。
第六条各单位财务部门在每年11月30日之前将下年度《应收账款限额表》上报集团财务部备案。
第七条财务部制定的限额送达后，确实需要调整的，应在对外赊销合同生效前提出，并须经所在单位总经理批准，并报集团财务部备案.第八条各单位应逐渐建立信用管理体系，以信用评价系统来控制应收款项的非系统性风险，以降低经营风险.第三章产品赊销的管理第九条加强销售合同细节管理,合同条款中注明使用票据结算方式需指定唯一结算单位，必要时需法务人员对所签合同予以专业确认，避免日后产生不必要的合同法律纠纷。
业务员在签订合同和组织发货时,必须参考既定的信用额度来决定销售方式、赊销金额及预付金额，所有签发赊销的销售合同和预付账款都必须经分管副总以上签字后方可盖章发出。
第十条财务部门主管应收账款的会计定期查看《应收账款管理台账》核对一次债权性应收账款的回款和结算情况，严格监督每笔帐款的回收和结算.超过信用期限10日内仍未回款的，应及时通知主管的财务负责人，由财务负责人汇总并及时通知业务部门立即联系客户清收,必要时每个季度由财务部门和业务部门组织赴往来单位进行对账.第十一条凡前次赊销未在约定时间结算的，除特殊情况下客户能提供可靠的资金担保及其他担保证明外,一律不再发货和赊销。
最新公司应收账款管理办法
公司项目应收账款管理办法1. 总则1.1 为加强应收账款管理，加快资金回笼，规避资金风险，提高资金利用率，减少坏账损失，根据国家法律法规和总部应收账款管理办法有关规定，结合公司实际情况，特制定本办法。
1.2 各事业部、专业室和分支机构负责人（以下简称各部门）为项目应收账款催收的责任人，项目负责人为项目应收账款催收的直接责任人。
2. 日常管理2.1 各项目所属部门应根据实际情况，设立每个项目合同台账，详细跟踪每个合同执行情况，每月中旬与财务部核对上一月的应收账款，同时加强合同管理，对业主执行合同情况进行跟踪分析，防止坏账风险的发生。
2.2 各部门按照项目应建立详细记录并动态更新，形成项目应收账款债权档案，随时与财务部核对债权记录，定期向公司决策层提供工程项目的债权信息，债权档案的主要内容包括合同、会议纪要等。
2.3 项目在确认收入挂账应收账款的同时，应该同步制定应收账款回款的催收计划。
防止拖欠时间超过法定有效时限，各项目所属部门应定期同业主核对应收项目欠款，并取得双方确认无误的书面文件，为将来可能发生的债权纠纷提供有效的法律文件，并及时处理对账过程中发现的各种导致应收账款余额不一致的情况。
2.4 应收账款管理的责任人和直接责任人调离时，必须对项目应收帐款情况进行核对确认，取得业主确认的书面文件交与继任者，并且调离后仍有协助收取工程款的义务。
2.5 每年年终，各项目所属部门同财务部核对各项目的应收帐款余额，财务部编制项目应收账款挂帐、回款情况表。
余额核对不相符时，应收帐款直接责任人要与业主核对项目记录，找出原因并据以调整。
如仍找不出原因或无法核对，各项目所属部门要出具书面材料经财务部会签，报告公司领导酌情进行坏帐处理。
2.6 在清查应收账款时，相对应的应付账款应当一并清查。
对既有债权又有债务的同一债务人，各项目的直接责任人提出书面材料，经部门负责人核准，财务部做相关的帐务处理，将应付该债务人的款项，从应收账款中抵扣，以确认应收账款的真实数额。
应收账款管理办法应付账款管理制度
应收账款管理办法
第一章目的
第一条为加强与规范应收账款管理，降低经营风险，提升营运质量，特制定本管理办法。
第二条本办法重点规范公司应收账款职责分工、日常管理、风险控制、考核及奖惩等方面工作。
第二章适用范围
第三条公司的应收账款。
第四条已齐套交付给客户尚未开具发票的发出商品视同应收账款管理。
第五条已达到齐套交付状态，逾期半月以上仍未发货的产品视同应收账款管理。
第三章职责分工
第六条应收账款实行分级管理，销售部门是本公司应收账款管理的直接责任部门；运营管理部门是本公司应收账款日常管理部门；财务部是应收账款的协管部门；针对不同账龄的应收账款，销售、管理及监管部门和人员分别承担相应的管理职责，并接受考核。
第一节管理层职责
第七条总经理职责
（一）对本公司应收账款工作进行政策指导。
（二）主管本公司应收账款管理和考核工作。
第八条销售主管领导职责
1。
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应收账款管理办法
为规范本公司的应收账款管理，提高资金周转率，降低风险损失机率，确保应收账款及时收回，特制定本办法。
一、应收账款管理的基本原则
1、本公司实行业务人员“销售收款全程负责”的考核办法，即每个业务员除了要完成自身的销售任务外，必须确保销售货款的及时、安全回笼。
2、销售业务原则上实行“现款交易”方式，但不排除根据市场需求、客户资信状况许可发生的“赊销”业务。
赊销业务必须遵循销售部门调查申报、总经理审批授权、经办责任人全程负责的原则。
3、允许赊销的品种、客户应当每月由有关销售人员在充分调查客户的资信状况及本公司产品的市场适销程度后，提出“赊销授信限额建议”，并向公司提供担保人或担保物，经销售部门审核后报送总经理批准，未经批准任何人一律不得擅自办理赊销业务。
4、“赊销授信限额”包括已开票结算的应收账款及尚未开票结算的发出产品。
二、应收账款的监控管理
1、财务部门应当依照每个销售责任人（以下简称业务人员）分别整理账单，定期汇集《应收账款控制表》分送业务人员及有关部门。
2、销售部门接到财务部门送来的《应收账款控制表》，督促业务人员及时收款。
对于旧帐未还、新账又欠的销售业务必须进行严格的把关，未经授权销售部门不得擅自办理产品出厂事务。
3、业务人员接到财务部门提交的《应收账款控制表》，依照有关合同规定，迅速落实相关的收款措施。
如果发现账单中有不属于本人的应收账款，应当尽速通知销售、财务部门更正。
对于一时难以收取的账款，业务人员必须与付款单位办理签认手续，以维护本公司的合法权益。
三、收取票据注意事项
1、付款单位提供的银行票据必须清晰无误，票据上记载的金额、出票人的图章、出票年月日、收付款单位全称、账号、开户银行等，绝对不允许涂改。
否则，即使印章齐全也是一张无效的票据。
2、票据抬头上要求写清本公司的全称，如“台州市健行机械有限公司”。
3、涉及跨年度收款，日期容易发生笔误，应当特别注意。
4、收取的票据字迹模糊不清时，应予退回重新开立。
5、对于付款单位提供的“背书”票据时，应当由付款单位背书，并且写上“背书人××有限公司”，千万不可代付款单位签名背书。
6、对于付款单位提供的“禁止背书转让”的票据，一律不予签收。
7、收取付款单位的票据大于应收账款时，不应当以现金或其他客户的款项找补。
应当依下列方式处理：
（1）票据由本公司财务部门收账后，由财务部门以现金找还。
（2）另行购货抵账，或抵交付款单位未付账款中的一部分。
四、有问题应收账款的处理
1、有下列情形之一的逾期应收账款，视为有问题应收账款：因销货发生的应收账款，订立销售合同的，自合同约定收款期限满后一个月尚未收回；未订立销售合同的，自发票开具之日起，超过一个月尚未收回。
2、为减少可能造成的坏账损失，销售部门应督促有关销售责任人据实填报“有问题应收账款报告书”，并附送有关证据、资料等，在月后三天内上报至总经理室。
3、为确保公司资金正常周转，对非属于本公司原因的有问题应收账款，先由有关业务人员（或担保人）负责垫付，待收回该项应收账款后再予以退还。
4、为增强业务人员的责任心，对于在销货过程中所发生的被骗、收回的票据无法兑现等情形的，亦须先由有关业务人员（或担保人）负责垫付，待收回该项应收账款后再予以退还。
应收账款控制表
本公司责任经办
人：申报日期：2000年月日
核准：复
核：制表：
说明：
1、本表由财务部门负责填列，分送有关领导、部门及业务人员。
2、本表“应收账款增减变化”（包含发出产品未结算）部分，根据财务帐面分析填列。
3、本表“逾期应收账款增减变化”部分，根据销售合同结合财务帐面分析填列。
有问题应收账款报告书
申报日期：2000
年月日
核准：复
核：制表：
说明：
本表由业务人员负责填列，经销售、财务部门审核后，报送总经理室处理。