财税实务总结-哪些应税行为可以选择简易计税方法-

合集下载

哪些应税行为可以选择简易计税方法

总结:哪些应税行为可以选择简易计税方法?
导读：可以选择简易计税方法应税行为总结
问：营改增后一般纳税人发生哪些应税行为可以选择简易计税方法缴纳增值税，纳税人选择简易计税方法是否需要到主管税务机关进行备案？
答：根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定，一般纳税人发生下列应税行为可以选择适用简易计税方法计税：
（1）公共交通运输服务；
（2）经认定的动漫企业为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰、形象设计、背景设计、动画设计、分镜、动画制作、摄制、描线、上色、画面合成、配音、配乐、音效合成、剪辑、字幕制作、压缩转码(面向网络动漫、手机动漫格式适配)服务，以及在境内转让动漫版权(包括动漫品牌、形象或者内容的授权及再授权)；
（3）电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务；
（4）以纳入营改增试点之日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务；
（5）在纳入营改增试点之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同；
（6）以清包工方式提供的建筑服务；
（7）为甲供工程提供的建筑服务；
（8）为建筑工程老项目提供的建筑服务；
（9）销售其2016年4月30日前取得的不动产；
（10）销售自行开发的房地产老项目；
（11）出租其2016年4月30日前取得的不动产；
（12）公路经营企业中的一般纳税人收取试点前开工的高速公路的车辆通行费。

（13）财政部和国家税务总局规定的其他情形。

一般纳税人选择适用简易计税方法计税，需要到主管国税机关备案。

会计实务：什么情况下采用简易办法征收增值税？

什么情况下采用简易办法征收增值税？根据财政部、国家税务总局《关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税[2009]9号）规定：下列按简易办法征收增值税的优惠政策继续执行，不得抵扣进项税额：（一）纳税人销售自己使用过的物品，按下列政策执行：1.一般纳税人销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依4%征收率减半征收增值税。

一般纳税人销售自己使用过的其他固定资产，按照《财政部国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税[2008]170号）第四条的规定执行。

一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应当按照适用税率征收增值税。

2.小规模纳税人（除其他个人外，下同）销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。

小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税。

（二）纳税人销售旧货，按照简易办法依照4%征收率减半征收增值税。

所称旧货，是指进入二次流通的具有部分使用价值的货物（含旧汽车、旧摩托车和旧游艇），但不包括自己使用过的物品。

（三）一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税：1.县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。

小型水力发电单位，是指各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦以下（含5万千瓦）的小型水力发电单位。

2.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。

3.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦）。

4.用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。

5.自来水。

6.商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）。

一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，36个月内不得变更。

（四）一般纳税人销售货物属于下列情形之一的，暂按简易办法依照4%征收率计算缴纳增值税：1.寄售商店代销寄售物品（包括居民个人寄售的物品在内）；2.典当业销售死当物品；3.经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售的免税品。

四种情形下一般纳税人可选择简易计税方法

四种情形下一般纳税人可选择简易计税方法一般纳税人是指在符合税法规定条件下，按照法定税率纳税，并享受相应的抵扣、减免和退税等税收优惠政策的纳税人。

然而，对于一般纳税人来说，纳税工作繁琐且复杂，需要花费大量的时间和精力来管理和计算税款。

为了简化税务管理流程，税法规定了一种简易计税方法，允许一般纳税人根据自身情况选择适用的计税方式。

下面将介绍四种情形下一般纳税人可选择简易计税方法。

第一种情形：营业额不超过500万元的小规模纳税人对于年营业额不超过500万元的小规模纳税人，法律规定可以选择采用一种简便的计税方法，即简易计税方法。

根据这种方法，小规模纳税人可以按照固定比例计算应纳税额，而无需逐笔核算和计税。

简易计税方法有两种方式：一种是销售额百分之三的比例方法，另一种是销售额减除成本后再乘以五百万元的额定比例方法。

纳税人可以根据自己的实际情况选择适用的计税方式。

第二种情形：生产销售的货物全部属于简易计税货物根据税法规定，对于生产销售的货物全部属于简易计税货物的纳税人，可以选择采用简易计税方法。

这些货物一般是指具有较低成本和售价的劳动密集型产品，例如纺织品、服装鞋帽等。

对于这类纳税人，不需要对货物的销售收入逐笔进行核算，也无需逐笔计算成本。

而是可以采用固定比例或额定比例的方法计算应纳税额。

这种简易计税方法能够减轻纳税人的负担，提高纳税效率。

第三种情形：生产经营的产品销售收入无法核实有些纳税人由于各种原因，无法核实其生产经营的产品销售收入。

此时，可以选择采用简易计税方法进行纳税。

按照简易计税方法，纳税人可以按照一定的比例或固定金额计算应纳税额。

这种方法可使纳税人在无法核实销售收入的情况下，仍能按照规定缴纳税款，并能享受相应的税收优惠政策。

第四种情形：一般纳税人申领出口退税的情况对于一般纳税人从事出口业务，并按照国家有关规定享受出口退税政策的情况，可以选择采用简易计税方法。

根据简易计税方法，纳税人可按照固定比例或额定比例计算应纳税额，并可享受出口退税的相关优惠政策。

增值税一般纳税人可选择简易计税办法的情形

增值税一般纳税人适用简易计税办法的情形增值税的计税方法，包括一般计税方法和简易计税方法。

一般纳税人适用一般计税方法计税，小规模纳税人适用简易计税方法。

但在一些特殊情形下，一般纳税人可以选择适用或必须适用简易计税方法，但一经选择，36个月内不得变更。

适用简易计税方法的不得抵扣进项税额。

一、可选择适用简易计税办法的情形（一）一般规定《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十九条：非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人适用简易计税方法纳税。

（二）特殊规定（财税[2009]9号）一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税：1、县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。

小型水力发电单位，是指各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦以下（含5万千瓦）的小型水力发电单位。

2、建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。

3、以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦）。

4、用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。

5、自来水。

6、商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）。

（三）营改增的规定（财税[2013]37号）1、试点纳税人中的一般纳税人提供的公共交通运输服务，可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。

公共交通运输服务，包括轮客渡、公交客运、轨道交通（含地铁、城市轻轨）、出租车、长途客运、班车。

其中，班车，是指按固定路线、固定时间运营并在固定站点停靠的运送旅客的陆路运输。

2、试点纳税人中的一般纳税人，以该地区试点实施之日前购进或者自制的有形动产为标的物提供的经营租赁服务，试点期间可以选择适用简易计税方法计算缴纳增值税。

二、只能适用简易计税办法的情形（一）一般规定《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十九条：年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。

（二）特殊规定（财税[2009]9号）1、纳税人销售自己使用过的物品，按下列政策执行：1）一般纳税人销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依4%征收率减半征收增值税。

一般纳税人适用简易计税的情形有哪些？

一般纳税人适用简易计税的情形有哪些？
一般纳税人在计算增值税时，大部分情况下是一般计税方式，但发生特定的应税行为，是可以选择像小规模纳税人一样，采用简易计税方式来计算增值税的。

如果采用了简易计税方式，一般纳税人需要注意税法中的三个要求，一是简易计税项目要单独核算；二是不能抵扣进项税；三是一经选择，36个月不得变更。

要求虽然多了一些，但抵挡不了大家迫切想使用简易计税的心情，那么到底有哪些特定的应税行为可以采用简易计税呢？
别急，先了解一下，一般纳税人简易计税的征收率有3%和5%两种，还有一种3%减征2%的的特殊方式。

我们先来看一下适用5%征收率的情形，一共有12种
适用3%减征2%的方式，主要是针对纳税人销售使用过的固定资产和旧货。

剩下的都是适用3%征收率的，因为项目比较多有37项，我将其分为了七类，便于记忆，分别是：
一、与教育文化技术相关，有7项。

二、与金融业相关，有6项。

三、与水电相关，有4项。

四、与医药相关，有8项。

五、与租赁相关，有3项。

六、与建筑建材相关，有8项。

七、与公共交通相关，有1项。

封面图片来源于公众号：图说一分为Z 摄影：顾伯群希望加入“晶晶亮税法交流群”的朋友，可先加我微信号，注明城市和职业，再留言“入群”。

本群为群友之间互助群，旨在为朋友们提供一个税
法交流平台。

“营改增”一般纳税人可选择简易计税方法的四种情形

“营改增”一般纳税人可选择简易计税方法的四种情形根据规定，在特定情况下，为了减轻纳税人负担，方便纳税人纳税，对一些特定的经营行为，一般纳税人同样可适用简易办法征税。

四种情形可选择简易计税方法在“营改增”中，有些企业可以抵扣的项目不够，考虑到要减轻纳税人税负，《关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2013〕106号）政策规定，符合条件的一般纳税人，可以选择简易计税方式。

具体有以下4种情形：一、试点纳税人中的一般纳税人提供的公共交通运输服务，可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。

考虑到公共交通运输服务的公益属性，而且公共交通运输企业在“营改增”初期大量的运输工具无法进入增值税抵扣链条，如果按照一般计税方法，其适用税率为11%，在票价不变的情况，企业的不含税收入必然大大减少。

运输企业为了达到原来的收支平衡，一是向政府要补贴，二是通过涨票价向消费者转嫁增值税税负。

为了不增加公众的负担，因此政府允许运输企业选择按照简易计税方式计算。

公共交通运输服务，包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车。

其中，班车，是指按固定路线、固定时间运营并在固定站点停靠的运送旅客的陆路运输。

二、试点纳税人中的一般纳税人，以该地区试点实施之日前购进或者自制的有形动产为标的物提供的经营租赁服务，试点期间可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。

“营改增”之前有形动产租赁属于营业税征收范畴，其进项税额不得抵扣。

试点实施之日前购进或者自制的有形动产，其进项税额不能在“营改增”后抵扣，按17%的税率征税，税负太重，因此允许其选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。

三、自本地区试点实施之日起至2017年12月31日，被认定为动漫企业的试点纳税人中的一般纳税人，为开发动漫产品提供的特定服务，可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。

动漫属于国家扶持产业，且大多属于智力创作，允许动漫企业按照简易计税方法计算缴纳增值税，有利于促进动漫产业的发展。

建筑行业一般纳税人什么情况下可以选择简易征收方式？

建筑行业一般纳税人什么情况下可以选择简易征收方式？
答：1.一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。

2.一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计
税方法计税。

3.一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用
简易计税方法计税。

建筑工程老项目，是指：
(1)《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4
月30日前的建筑工程项目；
(2)未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同注明的
开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。

政策依据：《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)。

一般纳税人在哪些情况下才简易征收

一般纳税人在哪些情况下才简易征收是会计工作中常见的问题，如果不太了解这方面的内容，别担心。

本文就针对一般纳税人简易征收和大家做一个相关的介绍，一起来看看吧。

一般纳税人在哪些情况下才简易征收根据现行规定,一般纳税人可以选择按照简易办法计算缴纳增值税的,主要有以下四种情况形:(1)一般纳税人销售自产货物;(2)特定行业一般纳税人销售特定货物;(3)一般纳税人销售自己使用过的物品;(4)"营改增"试点一般纳税人的特定应税服务.简易征收,即简易征税办法,是增值税一般纳税人,因行业的特殊性,无法取得原材料或货物的增值税进项发票,所以按照进销项的方法核算增值税应纳税额后税负过高,因此对特殊的行业采取按照简易征收率征收增值税.简易征收,即简易征税办法,是增值税一般纳税人,因行业的特殊性,无法取得原材料或货物的增值税进项发票,所以按照进销项的方法核算增值税应纳税额后税负过高,因此对特殊的行业采取按照简易征收率征收增值税.一般纳税人销售自产的什么货物可以进行简易征收?一般纳税人销售自产的下列货物,可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税:1.县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力.小型水力发电单位,是指各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦以下(含5万千瓦)的小型水力发电单位.2.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料.3.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(不含粘土实心砖、瓦).4.用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品.5.自来水.6.商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土).7.属于增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液,可以按照简易方法依照6%征收率计算应纳税额,但不得对外开具增值税专用发票;也可以按照销项税额抵扣进项税额的办法依照增值税使用税率计算应纳税额.一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后,36个月内不得变更.以上就是关于一般纳税人在哪些情况下才简易征收呢的详细介绍，希望大家阅读完之后能有所收获，更多与一般纳税人简易征收有关的内容，请继续关注，将持续为大家分享精彩内容。

财税实务一般纳税人可选择适用简易计税征收率总结

【tips】本文由梁志飞老师精心收编整理，同学们学习财税会计定要踏踏实实把基本功练好！财税实务一般纳税人可选择适用简易计税征收率总
结
导读：一般纳税人可选择适用简易计税征收率总结（附文件依据）一、一般纳税人可以选择简易计税文件清单（22个）
（一）《财政部、国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》第四条（财税[2008]170号）
（二）《财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税[2009]9号）
（三）《国家税务总局关于供应非临床用血增值税政策问题的批复》（国税函〔2009〕456号）
（四）《关于一般纳税人销售自己使用过的固定资产增值税有关问题的公告》（国家税务总局公告[2012]1号）
（五）《关于药品经营企业销售生物制品有关增值税问题的公告》（国家税务总局公告[2012]20号）
（六）《财政部国家发展改革委国土资源部住房和城乡建设部中国人民银行国家税务总局新闻出版广电总局关于支持电影发展若干经济政策的通知》（财教〔2014〕56号）
（七）《国家税务总局关于国家电网公司购买分布式光伏发电项目电力产品发票开具等有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第32号）
（八）《财政部、国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知》（财税[2014]57号）
（九）《国家税务总局关于简并增值税征收率有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第36号）。

财税实务建筑企业的3项简易计税方法选择权

【tips】本文由梁志飞老师精心收编整理，同学们学习财税会计定要踏踏实实把基本功练好！
财税实务建筑企业的3项简易计税方法选择权
编者按：营改增后，建筑企业的部分业务既可选择一般计税方法也可选择简易计税方法，选择了简易计税方法的，一经选择36个月不能改变。

但是，有几种业务可以选择简易计税方法呢？现与各位老师讨论如下。

由于水平有限，若有不当之处，还请海涵，并敬请指正。

营改增后，建筑企业的部分业务既可选择一般计税方法也可选择简易计税方法，选择了简易计税方法的，一经选择36个月不能改变。

根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）文件有关规定，一般纳税人建筑企业有3种业务可选择简易计税方法申报纳税。

换言之，一般纳税人建筑企业有3项简易计税方法选择权：
1.老项目。

工程老项目，是指：
〔1〕《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目；
〔2〕未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。

2.甲供项目。

甲供工程，是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。

3.清包项目。

清包项目，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。

简易计税方法并非一项税收优惠政策，而是区别于一般计税方法。

一般纳税人适用简易办法征税的几种情形【会计实务操作教程】

3.2008年 12月 31日以前已纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以前购进或者自制的固定资产，按照 4%征收率减半征收增值税；销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税。
可见，2008年 12月 31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的一般纳税人，销售自己使用过的 2008年 12月 31日以前购进或者自制的固定资产，由于该固定资产未抵扣过进项税额，适用简易办法按照 4%征收率减半征收增值税。
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
学一点，然后在学习的过中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
1.用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；
2.非正常损失的购进货物及相关的应税劳务； 3.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务； 4.国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品。二、销售自己使用过的未抵扣进项税额的其他固定资产一般纳税人销售自己使用过的其他固定资产，按照《财政部、国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税[2008]170 号）规定执行。根据财税[2008]170号第四条的规定，自 2009年 1 月 1
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
税，可自行开具增值税专用发票。 1.县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。小型水力发电单
位，是指各类投资主体建设的装机容量为 5 万千瓦以下（含 5 万千瓦）的小型水力发电单位。

一般纳税人在哪些情况下可以简易计税？

一般纳税人在哪些情况下可以简易计税？问：根据增值税的相关规定，在特定情形下，一般纳税人可适用简易办法征税。

简易计税办法的增值税征收率除了财政部和国家税务总局另有规定外，增值税的征收率统一为3%。

从相关文件规定中，财政部和国家税务总局另行确定了5%的征收率。

一般纳税人适用3%和5%征收率的增值税应税项目包括哪些？答：一般纳税人适用5%征收率的增值税应税项目包括以下情形：（1）一般纳税人转让其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。

所称取得的不动产，包括以直接购买、接受捐赠、接受投资入股、自建以及抵债等各种形式取得的不动产，不包括房地产开发企业销售自行开发的房地产项目。

销售不动产是指转让不动产所有权的业务活动。

不动产是指不能移动或者移动后会引起性质、形状改变的财产，包括建筑物、构筑物等。

建筑物包括住宅、商业营业用房、办公楼等可供居住、工作或者进行其他活动的建造物。

构筑物包括道路、桥梁、隧道、水坝等建造物。

转让建筑物有限产权或者永久使用权的，转让在建的建筑物或者构筑物所有权的，以及在转让建筑物或者构筑物时一并转让其所占土地的使用权的，按照销售不动产缴纳增值税。

（2）一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。

（3）一般纳税人销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计税。

一经选择简易计税方法计税的，36个月内不得变更为一般计税方法计税。

房地产老项目是指：①“建筑工程施工许可证”注明的合同开工日期在2016年4月30日前的房地产项目；②“建筑工程施工许可证”未注明合同开工日期或者未取得“建筑工程施工许可证”，但建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。

选择简易计税方法计税情况总结

“营改增”一般纳税人可以选择简易计税方法计税情况总结（一）应税服务1.公共交通运输服务。

公共交通运输服务，包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车。

班车，是指按固定路线、固定时间运营并在固定站点停靠的运送旅客的陆路运输服务。

2.经认定的动漫企业为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰、形象设计、背景设计、动画设计、分镜、动画制作、摄制、描线、上色、画面合成、配音、配乐、音效合戚、剪辑、字幕制作、压缩转码（面向网络动漫、手机动漫格式适配）服务，以及在境内转让动漫版权（包括动漫品牌、形象或者内容的授权及再授权）。

动漫企业和自主开发、生产动漫产品的认定标准和认定程序，按照《文化部财政部国家税务总局关于印发〈动漫企业认定管理办法（试行）〉的通知》（文市发〔2008〕51号）的规定执行。

3.电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体青服务。

4.以纳入“营改增”试点之日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务。

5.在纳入“营改增”试点之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同。

（二）建筑服务试点纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额。

1.一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。

以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。

2.一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。

甲供工程，是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。

3.一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。

建筑工程老项目，是指：(1）《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目；(2）未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。

简易计税方法适用范围

简易计税方法适用范围
首先，简易计税方法适用于个人所得税的计算。

对于一些个人来说，他们的收
入可能主要来自工资、稿费、特许权使用费等简单的来源，这些收入并不复杂，也不涉及太多的税收优惠政策，因此可以采用简易计税方法进行计算。

同时，对于一些自由职业者或个体经营者来说，他们的收入可能主要来自于服务费、销售额等简单的来源，同样可以采用简易计税方法进行计算。

其次，简易计税方法适用于收入额较低的个人。

对于一些收入额较低的个人来说，他们的收入并不高，也不需要享受太多的税收优惠政策，因此可以采用简易计税方法进行计算。

这样不仅可以减少个人的税收申报成本，也可以简化税收管理流程，方便个人及时完成税务申报。

另外，简易计税方法适用于没有太多税前扣除项目的个人。

对于一些个人来说，他们的收入并没有太多的税前扣除项目，如子女教育、住房贷款利息等，因此可以采用简易计税方法进行计算。

这样可以避免复杂的税前扣除项目带来的计算困难，也可以简化个人的税收申报流程。

总的来说，简易计税方法适用范围主要包括个人所得税的计算、收入额较低的
个人和没有太多税前扣除项目的个人。

采用简易计税方法可以减少个人的税收申报成本，简化税收管理流程，方便个人及时完成税务申报。

因此，对于符合上述条件的个人来说，可以考虑采用简易计税方法进行税收申报，以便更好地管理个人财务和遵守税收法规。

在使用简易计税方法进行税收申报时，个人需要注意按照税法规定的标准进行
计算，并及时缴纳税款。

同时，个人也需要保留好相关的收入证明和税收凭证，以便税务机关进行核查。

希望本文对大家了解简易计税方法适用范围有所帮助，谢谢阅读！。

财税实务哪些项目适用简易计税方法？这三张表一查就知道了!

【tips】本文由梁志飞老师精心收编整理，同学们学习财税会计定要踏踏实实把基本功练好！财税实务哪些项目适用简易计税方法？这三张表一
查就知道了！
全面推开营改增试点之后，适用增值税简易计税征收率的项目有哪些，可否开具增值税专用发票？
小规模纳税人一律采用简易计税方法计税。

其中征收率和征收方式较为特殊的业务有以下几种：
“营改增”小规模纳税人简易计税项目一览表
一般纳税人发生的特定应税行为可以选择适用简易计税方法，也可以选择一般计税方法。

具体项目详见下表：
“营改增”一般纳税人简易计税项目一览表
注意：一般纳税人选择按照简易办法计算缴纳增值税后，36个月内不得变更。

原增值税纳税人适用的简易征收项目有：
《营业税改征增值税试点实施办法》相关内容解读
第三十四条简易计税方法的应纳税额，是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额。

应纳税额计算公式：
应纳税额=销售额×征收率
【解读】本条所称销售额为不含税销售额，征收率为3%或5%。

不含税销售额=含税销售额÷(1+3%/5%)
采取简易计税方法计算应纳税额时，不得抵扣进项税额。

一般纳税人可选择按简易计税方法汇总

乐税智库文档财税文集策划乐税网一般纳税人可选择按简易计税方法汇总【标签】一般纳税人,简易计税方法【业务主题】增值税【来源】（一）一般纳税人可选择按照3%的征收率征收增值税的简易计税方法情形：1.试点纳税人中的一般纳税人提供的公共交通运输服务，可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。

公共交通运输服务，包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车。

其中，班车，是指按固定路线、固定时间运营并在固定站点停靠的运送旅客的陆路运输（财税﹝2013﹞106号）；2.试点纳税人中的一般纳税人，以该地区试点实施之日前购进或者自制的有形动产为标的物提供的经营租赁服务，试点期间可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税（财税﹝2013﹞106号）；3. 自本地区试点实施之日起至2017年12月31日，被认定为动漫企业的试点纳税人中的一般纳税人，为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰、形象设计、背景设计、动画设计、分镜、动画制作、摄制、描线、上色、画面合成、配音、配乐、音效合成、剪辑、字幕制作、压缩转码(面向网络动漫、手机动漫格式适配)服务，以及在境内转让动漫版权(包括动漫品牌、形象或者内容的授权及再授权)，可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。

动漫企业和自主开发、生产动漫产品的认定标准和认定程序，按照《文化部财政部国家税务总局关于印发<动漫企业认定管理办法(试行)>的通知》(文市发〔2008〕51 号)的规定执行（财税﹝2013﹞106号）；4.试点纳税人中的一般纳税人提供的电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务和收派服务，可以选择按照简易计税办法计算缴纳增值税（财税﹝2013﹞106号）；5.在2015年12月31日以前，境内单位中的一般纳税人通过卫星提供的语音通话服务、电子数据和信息的传输服务，可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税（财税﹝2014﹞43号）；6.县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。

哪些项目适用简易计税方法

哪些项目适用简易计税方法
简易计税方法是指根据一定的简化计算方法，对纳税人的所得额进行计算，并按一定比例征收税款的一种税务征收方式。

这种方法适用于一些特定的项目，下面将详细介绍适用简易计税方法的项目。

第一，个体工商户：个体工商户在我国属于个人独资企业，其所得额是指个体工商户经营所得的收入减去享受的政策性优惠后的金额。

个体工商户常常因为经营规模相对较小，会计核算能力不足等原因难以编制完整的财务报表，因此采用简易计税方法，可以降低纳税人的成本和负担。

第三，个人生产经营：个人生产经营是指除个体工商户外，个人以实物或劳务方式进行的非法人组织经营活动。

个人生产经营往往规模相对较小，计算所得额和征收税款的过程较为简单，适合采用简易计税方法。

总之，简易计税方法适用于一些规模较小、纳税人能力较弱的项目，可以降低纳税人的成本和负担，简化纳税手续，提高纳税人的便利性和纳税合规性。

适用于简易征收的应税行为

适用于简易征收的应税行为建筑服务1.一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。

3%财税〔2016〕36号2.一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务可以选择适用简易计税方法。

甲供工程，是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。

3%财税〔2016〕36号3.一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务可以选择适用简易计税方法。

建筑工程老项目，是指：（1）《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目；（2）未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。

3%财税〔2016〕36号适用简易征收的营改增纳税人能否开具增值税专用发票呢？取得增值税的应税收入，开具的发票有专用发票与普通发票之分，这与营业税发票存在差异，尤其增值税专用发票的开具，是有一定限制的，下面就是我们整理的咨询中经常出现的简易征收纳税人能否开具专用发票的情况。

（1）公共交通运输服务，不得开具增值税专用发票。

（2）动漫企业，允许开具增值税专用发票。

（3）电影放映服务，允许开具增值税专用发票。

（4）仓储服务，允许开具增值税专用发票。

（5）装卸搬运服务，允许开具增值税专用发票。

（6）收派服务，允许开具增值税专用发票。

（7）文化体育服务，允许开具增值税专用发票。

（8）经营租赁服务，允许开具增值税专用发票。

（9）有形动产租赁，允许开具增值税专用发票。

（10）建筑服务，允许开具增值税专用发票。

（11）销售不动产，允许开具增值税专用发票。

（12）不动产经营租赁服务，允许开具增值税专用发票。

（13）特定企业提供金融服务收入，允许开具增值税专用发票。

（14）特定企业取得的利息收入，允许开具增值税专用发票。

（15）转让2016年4月30日前取得的土地使用权，允许开具增值税专用发票。