【推荐】企业收到原材料暂估入账该怎么做账？
暂估入库账务处理【范本模板】
存货暂估入库账务处理（一)在日常业务处理中，经常会遇到商品已验收入库，但发票未到的情况。
当企业不能准确确定价格的情况下只能暂估入库，待发票到达后重新调整。
因为企业尚未收到专用发票,所以在暂估入库时，不应计算暂估进项税额。
暂估入账最容易产生的问题是暂估容易冲销难，难就难在发票到达后找不到原来对应估入的是哪一笔，特别是客户很多或较长时间才收到发票的情况更容易产生这种问题.解决方法是月底暂估，月初冲回,保持账务的连贯性以免因发票长时间未到而难以查对，二是设置查账表，对每笔新发生的暂估入账及发票到达冲销后都要及时登记，将存货明细账与库房的明细账定期不定期的核对,以减少差错的发生及尽早发现差错。
若企业当月将该商品出售并结转销售成本后，在次月收到的正式发票价格与估价不一致时会影响损益的计算。
企业应分情况进行处理.（一）非主营性商品交易1、如＊＊＊公司日常主要经营A产品的采购和销售，某月按照客户要求，为其单独采购一台D设备.经过询价得到D设备价为5000元，当日＊＊＊公司从该单位赊购到D设备一台，并送往客户处，收取货款6000元.＊*＊公司未当月未收到D设备的发票，但按照客户的要求为其开具了销项发票。
＊*＊公司按估价对D设备进行处理。
入库时借：库存商品—D设备 5 000贷：应付账款 5 000若不知供应商可设置“应付账款—暂估应付款”科目进行核算.同时按照估价出售、结转成本、结转损益借:库存现金7 020贷：主营业务收入 6 000应交税费—应交增值税（销项税额） 1 020借：主营业务成本 5 000贷：库存商品—D设备 5 000将“主营业务成本”和“主营业务收入”结转入“本年利润”后，企业盈利1000元。
2、次月处理冲减上月暂估凭证借：库存商品—D设备-5 000贷：应付账款-5 000因为D设备价格调整,**＊公司实际取得的发票价格为4800元。
借:库存商品—D设备 4 800应交税费-应交增值税(进项税额）816贷：应付账款 5 616此时D设备的账面数量为0，但仍显示-200元的商品价值.同时也因为价格的变动,导致*＊*公司上月多计算了200元的成本,少计200元的收益。
暂估入账的处理流程
暂估入账的处理流程嘿，咱今儿就来唠唠暂估入账的处理流程这档子事儿！你说这暂估入账啊，就好比是给财务世界搭了个临时的小窝。
咱先来说说啥时候得用上暂估入账呢？就好比你去菜市场买菜，菜都拿回家了，可发票还没到手，这时候不就得先估摸估摸价格入账嘛。
企业里也一样，货物啊、服务啊都收到了，可那凭证还在路上溜达呢，那咱就得先把账给记上呀，不然不乱套啦！那怎么个暂估法呢？嘿，这可得仔细着点。
先得把该估的金额算清楚咯，可不能瞎估摸。
然后呢，就像给这个小窝搭个架子似的，把相关的科目都摆好位置。
比如说估的是原材料，那就得在原材料科目里给它留个位儿。
等发票来了，那可就像给小窝添砖加瓦啦！把之前暂估的冲掉，再按照发票上的准确金额重新入账。
这一步可得小心，千万别弄错啦，不然这账不就乱成一团麻啦！你想想看，要是不把这暂估入账弄清楚，那财务数据不就跟那乱了套的毛线似的，解都解不开呀！咱可不能让这事儿发生，对吧？所以啊，每一步都得认认真真，仔仔细细。
这暂估入账处理流程虽然不复杂，但也得用心去做呀。
就像咱过日子一样，得把家里收拾得妥妥当当的，不能马马虎虎。
财务的事儿可都不是小事儿，一个小疏忽可能就会引出大麻烦呢！咱再打个比方，暂估入账就像是给财务大厦打地基，要是这地基没打好，那大厦不就摇摇晃晃的啦？所以说呀，别小瞧了这暂估入账，它可是财务工作里很重要的一环呢！大家在处理暂估入账的时候，一定要多留个心眼儿，把每个环节都处理好。
别嫌麻烦，这都是为了让咱们的财务账更清晰、更准确。
咱可不能让这暂估入账变成一笔糊涂账呀，对吧？总之呢，暂估入账的处理流程虽然不那么高深莫测，但也需要我们认真对待，用心去做好每一个步骤。
只有这样，我们的财务工作才能顺顺利利，不出差错呀！。
原材料暂估入账会计处理探讨
贷：银行存款5700
借：原材料——甲材料6000
贷：物资采购——甲材料4871.79
材料成本差异——原材料1128.21
在以上两种处理中结算凭证到达之前和增值税没有关系。在实际成本核算下，如果当期入库的材料已领用，并且产品已销售，由于合同价和实际价的差异会导致存货成本、主营业务成本和实际情况有所差异，但不会太大，和增值税没有关系。在计划成本核算下，如果当期入库的材料已领用，并且产品已销售，由于计划价和实际价的差异会导致材料成本差异率有误差，但每期计算方法都一致，符合一贯性原则，存货成本、主营业务成本和实际情况可能有所差异，但不会太大，和增值税也没有关系。 �
若企业原材料采用实际成本核算，暂估价应按合同价，其会计处理如下：
8月31日，会计处理为：
借：原材料——甲材料6000
贷：应付账款——暂估应付账款6000
9月1日，会计处理为：
Hale Waihona Puke 借：原材料——甲材料6000
贷：应付账款——暂估应付账款6000
对于材料已到达企业，并已验收入库，尚未收到结算凭证的材料采购业务，在《暂估入账会计处理探讨》一文中提出了两种处理方法，本文的观点和作者有所不同。
原实例为：东方公司8月5日，从大华公司购入甲材料一宗，计3000公斤，料已入库，尚未收到结算凭证，料款尚未支付，暂估价每公斤2元。9月10日，上述材料到达企业，材料含税价1.90元，货款及税款均以银行存款支付。
9月10日，会计处理为：
借：原材料——甲材料4871.79
应交税金——应交增值税（进项税额）828.21
贷：银行存款5700
若企业原材料采用计划成本核算，计划单价为每公斤2元，暂估价应按计划价，其会计处理如下：
【会计实操经验】“暂估”应该这么做账!
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【会计实操经验】“暂估”应该这么做账！
对于由于付款不及时等多种原因，购入的存货常常出现发票不能及时到达的情形，为了准确地反映资产、负债、成本的需要，基于会计的重要性原则，应对此类存货做暂估入账处理。
实务中由于企业的业务特点、会计核算方式、会计环境的不同以及会计人员的见解不一致，各企业“暂估入账”的具体操作方法也多不相同。
今天就跟大家聊一聊存货暂估入库的相关问题。
一、存货暂估的基本概念
暂估，是指按照现行会计准则实质重于形式、重要性以及谨慎性的质量要求，在具体的会计业务处理中，一种与预计负债不完全相同的业务。
暂估也是指本月存货已经入库，但采购发票尚未收到，不能确定存货的入库成本。
月底时为了正确核算企业的库存成本，需要将这部分存货暂估入账，形成暂估凭证。
暂估业务简单的可理解为货到票未到的业务。
二、暂估的账务处理
1．暂估入库
【案例】
某公司购进原材料A一批用于生产商品B(可以取得增值税专用发票，税率17%)，原材料已验收入库，但尚未收到发票。
合同约定材料价格共计1170元(含税)。
原材料或库存商品暂估入库的做法
、原材料或库存商品暂估入库的做法1 、当月，原材料或库存商品暂估入库，以入库单或收料单作为附件：借：原材料或库存商品贷：应付账款 -- 暂估应付款### 仓库管理员 ( 仓管 ) 必须以收料单或入库单登记仓库账。
2 、次月或下几个月，收到发票后先进行冲销，没有附件 ( 冲销可以不用附件 ) ：借：原材料或库存商品红字金额贷：应付账款 -- 暂估应付款红字金额### 仓管不必进行处理注意这里，教科书告诉我们，次月的月初要红字冲回。
但是在实际工作当中，如果当月发票没到，你先冲回一下，月底再暂估一下，就累了。
更何况大部分会计进行账务处理都没有一天一天的做，而是等到月末才做，所以，月初冲回不现实。
因此一般都是等到发票到了以后才冲回的。
3 、再做一笔收到发票，以发票作为附件：借：原材料或库存商品蓝字应交税金 -- 应交增值税 ( 进项税额 )贷：应付账款 -- 客户名称蓝字仓管不必进行处理。
以上处理方法中，仓管账的处理都已经写明了。
而会计账与仓管账不同的是，每一笔记账凭证都必须进行登记，所以，会计的物资明细账 ( 如果会计有的话 ) 都要进行登记。
暂估的“应付账款”应该挂到“暂估应付款”中，如果怕不能分判具体的客户，你可以设三级科目，如“应付账款 -- 暂估应付款 --A 客户 ) ，这样应该可以很具体地进行核算了。
二、如果暂估的金额与实际入库的金额不一致产生的差异如何处理的问题现举例说明以上问题：? 设某单位于 2007 年 5 月 25 日入库 A 材料 1000KG ，估计单价 100 元，估计价款为 10 万元。
借：原材料 --A 材料 100000贷：应付账款 -- 暂估应付款 100000? 领用该材料中的 800KG ，计 8 万元投入生产。
借：生产成本 80000贷：原材料 --A 材料 80000? 设第二个月发票到，分三种情况分别说明有可能出现的情况：A 、实际价格 = 暂估入库价格：首先，冲掉暂估入库：借：原材料 --A 材料 100000贷：应付账款 -- 暂估应付款 100000其次，以实际收到发票金额入账：借：原材料 --A 材料 100000应交税金 -- 应交增值税 ( 进项 )17000贷：应付账款 -- 供应商 117000至此，原材料明细账中期末的数量 = 暂估入库的 1000KG - 领用的 800KG - 冲暂估的1000KG + 实际收票的 1000KG = 200KG原材料明细账中期末的金额 = 暂估入库的 10 万元 - 领用的 8 万元 - 冲暂估的 10 万元 + 实际收票的 10 万元 =2 万元期末的单价 =2 万元 / 200KG =100 元 /KG领用的原材料成本与库存的原材料成本均正确无误。
材料采购入库“暂估入账法”是如何操作的
材料采购入库“暂估入账法”是如何操作的对于工业企业来说，如要正确反映企业的资产、负债、成本，就必须合理地处理期末的“暂估入账”业务。
各个企业的业务特点、会计核算方式、会计环境以及业务人员的见解都不可能完全一致，因此各企业“暂估入账”的具体操作方法也不尽相同，下面所介绍的“暂估入账”法就另有特色，因为它实质上是实价入账。
目前财务软件有物料模块、应付模块、成本模块、总账模块等模块，更易于操作，下面所介绍的暂估入账法就是建立在这样的系统基础上的，方便实用，大家可以借鉴一下。
一、采购入库操作流程应付模块中有一个采购订单界面，采购部在签订采购合同后，在正式采购前须在系统的采购订单界面录入订单内容，包括合同号、供应商、材料编码、材料名称规格、价格、数量、到货日期、运输及付款条款等，然后将合同正本交财务部。
财务部收到合同正本后对采购订单进行复核，并将合同存档。
复核后的采购订单不能修改。
系统中的采购订单是用于向供应商订货的单据，其格式和内容是可以编辑的。
在材料到达前采购员在系统中根据采购订单自动生成入库单，并打印出来。
一个采购订单可以分数次入库，即可以多次生成入库单，但当数量超过订单限制时，系统将会报警，并将报警信息打印在入库单上。
采购员在入库单上签字后将入库单交仓库验收。
仓库验收入库后在入库单上签字，将财务联和采购联交采购员，并在系统中确认过账，这时入库材料就进入了材料子系统了，公司就可以查询到这笔材料的入库及库存情况。
发票到达后，采购员将发票单据、入库单、申购单等单据整理并粘贴好交财务部入账。
财务部将这些单据核对准确无误后，在系统中生成入库凭证。
二、“暂估入账”操作至月末发票单据仍未到达的，财务部就需做“暂估入账”操作了。
月末财务部将所有单据齐全的入库单转为入库凭证，剩下未转为入库凭证的入库单就是要“暂估入账”的入库单，为稳妥起见，将这些需暂估入库的入库单清单发一份给采购部备查。
通过程序支持，暂估操作是可以自动化的，点击系统中“暂估入账”按扭，系统自动进行暂估入账操作。
企业会计制度中暂估账务处理的内容
企业会计制度中暂估账务处理的内容主要包括以下几个方面：
暂估入库的账务处理。
在购进材料等尚未收到发票的情况下，需要根据合同、入库单等凭证暂估入库，并按照暂估金额进行账务处理。
具体操作是在“原材料”科目下设置“暂估入库”明细科目，将暂估金额记入该科目，并按照正常程序进行财务处理。
暂估回冲的账务处理。
在收到发票后，需要将原暂估入库金额与实际入库金额进行比较，如果实际入库金额大于原暂估金额，则需要将差额记入“原材料”科目下的“暂估入库调整”明细科目；如果实际入库金额小于原暂估金额，则需要将差额冲减“原材料”科目下的“暂估入库调整”明细科目。
实际采购成本与暂估金额存在差异的处理。
如果实际采购成本与暂估金额存在差异，则需要在结算时进行调整。
如果实际采购成本高于暂估金额，则需要将差额记入“材料成本差异”科目；如果实际采购成本低于暂估金额，则需要将差额冲减“材料成本差异”科目。
未取得发票的成本费用暂估的账务处理。
对于未取得发票的成本费用，可以根据相关凭证进行预提，并在预提期间内按照正常程序进行财务处理。
在收到发票后，需要将预提金额与实际发票金额进行比较，并进行相应的调整。
总之，企业会计制度中暂估账务处理的核心原则是按照合同、入库单等凭证进行暂估处理，并在收到发票后进行相应的调整。
通过合理的账务处理，可以准确反映企业的实际经营情况，并为企业的决策提供可靠的依据。
材料或商品暂估入库的账务处理
一、材料或商品暂估入库地会计处理、当月，材料或商品暂估入库，以入库单或收料单作为附件：借：原材料或库存商品贷：应付账款暂估应付款仓库管理员( 仓管) 必须以收料单或入库单登记仓库账.、次月或下几个月，收到发票后先进行冲销，没有附件( 冲销可以不用附件) ：借：原材料或库存商品红字金额贷：应付账款暂估应付款红字金额仓管不必进行处理注意，按照一般规定，次月地月初要红字冲回.但是在实际工作当中，如果当月发票没到，月初冲回月底再暂估，工作量较大.更何况大部分会计进行账务处理都没有一天一天地做，而是等到月末才记账.因此，一般都是等到发票到了以后才冲回地.、再做一笔收到发票，以发票作为附件：借：原材料或库存商品蓝字应交税金应交增值税( 进项税额)贷：应付账款客户名称蓝字仓管不必进行处理.以上处理方法中，仓管账地处理都已经写明了.而会计账与仓管账不同地是，每一笔记账凭证都必须进行登记，所以，会计地物资明细账( 如果会计有地话) 都要进行登记.暂估地“应付账款”应该挂到“暂估应付款”中，如果怕不能分判具体地客户，可以设置三级科目，如“应付账款暂估应付款客户" ) ，这样应该可以很具体地进行核算了.二、如果暂估地金额与实际入库地金额不一致产生地差异如何处理地问题现举例说明以上问题：•设某单位于年月日入库材料，估计单价元，估计价款为万元.借：原材料材料贷：应付账款暂估应付款•领用该材料中地，计万元投入生产.借：生产成本贷：原材料材料•设第二个月发票到，分三种情况分别说明有可能出现地情况：、实际价格暂估入库价格：首先，冲掉暂估入库：借：原材料材料贷：应付账款暂估应付款其次，以实际收到发票金额入账：借：原材料材料应交税金应交增值税( 进项)贷：应付账款供应商至此，原材料明细账中期末地数量暂估入库地领用地冲暂估地实际收票地原材料明细账中期末地金额暂估入库地万元领用地万元冲暂估地万元实际收票地万元万元期末地单价万元元领用地原材料成本与库存地原材料成本均正确无误.、实际价格< 暂估入库价格，设实际收到发票地单价是元，金额是万元.首先，冲掉暂估入库：借：原材料材料（红字）贷：应付账款暂估应付款（红字）其次，以实际收到发票金额入账：借：原材料材料应交税金应交增值税( 进项)贷：应付账款供应商个人收集整理勿做商业用途此时，由于实际收到发票地单价是元，而上月领是按元地单价领用地，多领用了元，因此，应该冲掉多领地：* 元元.借：主营业务成本（红字）贷：原材料材料（红字）注意：、冲掉多领地，只是冲掉金额，与数量无关. 、由于领用材料并生产完工入库地产品无法具体分清哪些产品库存，哪些产品没有库存，因此全部冲减“主营业务成本”科目.、实际价格> 暂估入库价格，设实际收到发票地单价是元，金额是万元.首先，冲掉暂估入库：借：原材料材料（红字）贷：应付账款暂估应付款（红字）其次，以实际收到发票金额入账：借：原材料材料应交税金应交增值税( 进项)贷：应付账款供应商此时，由于实际收到发票地单价是元，而上月领是按元地单价领用地，少领用了元，因此，应该再领：* 元元.借：主营业务成本贷：原材料材料注意：、再领地，只是领用金额，与数量无关. 、由于领用材料并生产完工入库地产品无法具体分清哪些产品库存，哪些产品没有库存，因此直接计入“主营业务成本”科目.至此：原材料明细账中期末地数量暂估入库地领用地冲暂估地实际收票地原材料明细账中期末地金额暂估入库地万元领用地万元冲暂估地万元实际收票地万元调整地万元万元期末地单价万元元领用地原材料成本与库存地原材料均正确无误.个人收集整理勿做商业用途企业在生产经营过程中，由于付款不及时等多种原因，购入地存货常常会出现发票不能及时到达地情形，为了准确地反映资产、负债、成本以及管理方面地需要，应对此类存货做暂估入帐.实务中由于企业地业务特点、会计核算方式、会计环境地不同以及会计人员地见解不一致，各企业"暂估入帐"地具体操作方法也多不相同.让我们先来看看《企业会计制度》是如何规定地：购入存货，月底时，若发票未到，应分别存货科目，抄列清单，暂估人账，借记“库存商品”、“原材料”、“包装物”、“低值易耗品”等科目，贷记“应付账款一暂估应付账款”科目，下月初用红字作同样地记录，予以冲回.从上面地规定不难看出，《企业会计制度》中对暂估入帐规定得过于笼统，实务中还有这样几个问题要解决：一、是单独设应付帐款－暂估入帐户还是直接暂估到客户名下？《企业会计制度》地规定是单独设应付帐款－暂估入帐户，这种方法应用也较广，其优点是便于查询核对未取得发票地入库材料地情况.但此法地缺点是：帐务中不能全面准确反映应付每个客户地款项（因其不含增值税），不利于应付帐款地管理，有可能出现多付款或不能及时付款地情况.实务中有按所购存货名称设应付帐款明细帐地.也曾就此问题在中国会计视野网站探讨，较多认同地是：暂估入帐户无论怎样设置，也只是个过渡性帐户，若暂估入帐情况不经常发生，只是临时性、偶然性地有此类业务，怎样设置都无大碍.但若暂估经常发生，且客户较多，应直接暂估到相应地应付帐款客户名下，相应地能解决上述单独设应付帐款－暂估入帐户地问题.最好是应付帐款明细帐下设三级明细，即对每家客户核算应付（票到）和暂估（票未到），以利于对帐.但此法也有缺点，就是不能对估入材料直接查询.二、要不要月底暂估，下月初再冲回？《企业会计制度》地规定是月底暂估，月初再冲回.但若企业客户很多或发票长期未到，每月底月末都要估入和冲销一次，太繁琐，工作量也大.本人地做法是发票未到地当月月底暂估，发票到达地当月月底再冲回，不必以后每月月初冲回，月底再暂估，这样可减少一些工作量.但使用这种方法财务人员应再设一套备查帐，对估入地金额、户名等都要逐笔登记，以便发票到达时逐笔查找，找到后划销，防止漏户、错户.实务中回冲帐务处理地方法归结为三种：月初回冲，票到回冲和票到调差.月初回冲是上个月暂估入库地存货第二月初不管有没有拿到发票，均冲回.就是《企业会计制度》中地规定那种.票到回冲是暂估入库地存货地发票到达后再冲回；票到调差是拿到发票后不冲回原暂估金额，而是根据实际发票金额多冲少补.即只对暂估地数量、金额与实际数量金额地差异及增值税部分作帐务调整处理.三、要不要暂估增值税《企业会计制度》中没有提到要暂估增值税.这是因为企业只有在取得增值税进项发票时，才算取得了这种抵扣销项增值税地权利.在此之前，权利并未取得.企业地负债当然也就没有这部分增值税.但这样做地缺点是应付帐款户不能准确反映外欠款地金额.而多数企业财务管理方面需要准确反映与客户地往来，为此实务中暂估入帐时有将增值税金额暂估在应付帐款金额内地做法.暂估入帐包含增值税地做法有：.将暂估地增值税放在应交增值税－进项税金中核算，发票到时作红字冲销；.设专门地待抵扣税金户反映；.在其他应收款－暂估进项税金核算等.四、如何保证发票到达地时候，能够将发票和原来地暂估入库对应上暂估入帐最容易产生地问题就是暂估容易冲销难，难就难在发票到达后找不到原来对应估入地是哪一笔，特别是客户很多或较长时间才收到发票地情况更易才生此种问题.解决地方法一就是按上面所说地月底暂估，月初回冲，保持帐务地连续性以免因发票长时间未到而难以查对；二是设备查帐（表），对每笔新发生地地暂估入帐及发票到达冲销后都要及时登记，将存货明细帐与库房地明细帐定期不定期地核对，以减少差错地发生及尽早发现差错.五、年底暂估入帐地存货在企业所得税汇算清缴时要不要做纳税调整税法对此没有明确规定，相关地原则规定是国税发【】号文《国家税务总局关于印发＜企业所得税税前扣除办法＞地通知》中第三条地规定：纳税人申报地扣除要真实、合法.真实是指能提供证明有关支出确属已经实际发生地适当凭据；合法是指符合国家税收规定，其他法规规定与税收法规规定不一致地，以税收法规规定为准.实务中税务较多运用地原则是：在企业所得税汇算清缴前发票已到达地或能提供能充分证明暂估入帐真实性地其他原始凭证如合同等就不必做纳税调整，否则应做纳税调整，以防止企业滥用暂估入帐.个人收集整理勿做商业用途视同买断代销方式地会计核算【大中小】【打印】【我要纠错】视同买断地代销方式，即由委托方和受托方签订协议，委托方按协议价格收取委托代销商品地货款，实际售价可由受托方自定，实际售价与协议价之间地差额归受托方所有地销售方式. 个人收集整理勿做商业用途由于这种销售本质上仍是代销，委托方将商品交付给受托方时，商品所有权上地风险和报酬并未转移给受托方.因此，委托方在交付商品时不确认收入，受托方也不作为购进商品处理.受托方将商品销售后，应按实际售价确认为销售收入，并向委托方开具代销清单.委托方收到代销清单进，再确认收入. 个人收集整理勿做商业用途【例】甲公司委托乙公司销售商品件，每件转让协议价元，该商品成本为元件，增值税税率为.甲公司收到乙公司开来地代销清单时开具增值税专用发票，发票上注明：售价元，增值税额元.乙公司实际销售时按每件元地价格出售，开具地增值税发票上注明：元，增值税额为元. 个人收集整理勿做商业用途（）甲公司地账务处理如下：①在委托方甲公司将商品交付给受托方乙公司时借：发出商品贷：库存商品②收到受托方乙公司地代销清单时借：应收账款——乙公司贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）借：主营业务成本贷：发出商品（）受托方乙公司地账务处理如下：①收到甲公司地代销商品时借：代理业务资产（或受托代销商品）贷：代理业务负债（或受托代销商品款）②实际销售时借：银行存款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）借：主营业务成本贷：代理业务资产或受托代销商品借：代理业务负债或受托代销商品款贷：应付账款——委托企业③按合同协议价将款项付给委托企业时借：应付账款——委托企业应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款。
暂估收入入账的正确做账方法
暂估收入入账的正确做账方法一、什么是暂估收入入账暂估收入入账是指在实际收入尚未确定或核实之前，根据预估数额将收入计入账簿的一种做账方法。
它在会计中的作用是为了及时反映企业的经营状况和财务状况。
二、暂估收入入账的必要性1. 及时反映经营状况：暂估收入入账能够使企业及时了解和把握自己的经营状况，及时进行经营决策。
2. 提高决策的科学性：通过暂估收入入账，企业能够及时获取收入信息，从而更加科学地制定经营策略和决策。
3. 促进资金管理：暂估收入入账有助于企业加强对资金的管理，合理规划和运用资金，提高资金的使用效益。
三、暂估收入入账的方法1. 根据历史数据：企业可以根据历史经验和过去的收入数据，对未来的收入进行预估。
这种方法适用于企业的经营模式相对稳定，收入变化幅度较小的情况。
2. 根据市场调研：企业可以通过市场调研，了解行业的发展趋势和市场需求，从而推测未来的收入情况。
这种方法适用于市场较为活跃、竞争激烈的行业。
3. 根据合同或订单：企业可以根据已经签订的合同或订单的金额，将收入暂估为合同或订单金额。
这种方法适用于企业具有稳定的订单或合同来源的情况。
4. 根据相关指标：企业可以根据一些相关指标，如销售量、市场份额等，来推测未来的收入情况。
这种方法适用于企业能够获取到准确可靠的相关指标数据的情况。
四、暂估收入入账的注意事项1. 及时调整：暂估收入入账是一种预估方法，实际收入发生变化时，应及时进行调整，确保账簿与实际情况相符。
2. 合理依据：暂估收入入账应有合理的依据，不能凭空瞎估。
依据可以是历史数据、市场调研等，要确保依据的准确性和可靠性。
3. 适度保守：暂估收入入账应该适度保守，不要过于乐观，以免产生过高的预期收入，导致企业经营风险。
4. 审核制度：应建立相应的审核制度，确保暂估收入入账的准确性和合法性。
审核人员应具备一定的会计专业知识和经验，能够对暂估收入入账进行合理的审核和核实。
五、暂估收入入账的案例分析以某电商企业为例，由于销售量大，订单众多，无法及时核实每一笔收入的具体金额。
暂估出入库做账
一、材料或商品暂估入库的会计处理1 、当月，材料或商品暂估入库，以入库单或收料单作为附件：借：原材料或库存商品贷：应付账款 -- 暂估应付款### 仓库管理员 ( 仓管 ) 必须以收料单或入库单登记仓库账。
2 、次月或下几个月，收到发票后先进行冲销，没有附件 ( 冲销可以不用附件 ) ：借：原材料或库存商品红字金额贷：应付账款 -- 暂估应付款红字金额### 仓管不必进行处理注意，按照一般规定，次月的月初要红字冲回。
但是在实际工作当中，如果当月发票没到，月初冲回月底再暂估，工作量较大。
更何况大部分会计进行账务处理都没有一天一天的做，而是等到月末才记账。
因此，一般都是等到发票到了以后才冲回的。
3 、再做一笔收到发票，以发票作为附件：借：原材料或库存商品蓝字应交税金 -- 应交增值税 ( 进项税额 )贷：应付账款 -- 客户名称蓝字### 仓管不必进行处理。
以上处理方法中，仓管账的处理都已经写明了。
而会计账与仓管账不同的是，每一笔记账凭证都必须进行登记，所以，会计的物资明细账 ( 如果会计有的话 ) 都要进行登记。
暂估的“应付账款”应该挂到“暂估应付款”中，如果怕不能分判具体的客户，可以设置三级科目，如“应付账款 -- 暂估应付款 --A 客户" ) ，这样应该可以很具体地进行核算了。
二、如果暂估的金额与实际入库的金额不一致产生的差异如何处理的问题现举例说明以上问题：·设某单位于 2007 年 5 月 25 日入库 A 材料 1000KG ，估计单价 100 元，估计价款为 10 万元。
借：原材料 --A 材料 100000贷：应付账款 -- 暂估应付款 100000·领用该材料中的 800KG ，计 8 万元投入生产。
借：生产成本 80000贷：原材料 --A 材料 80000·设第二个月发票到，分三种情况分别说明有可能出现的情况：A 、实际价格 = 暂估入库价格：首先，冲掉暂估入库：借：原材料 --A 材料 -100000贷：应付账款 -- 暂估应付款 -100000其次，以实际收到发票金额入账：借：原材料 --A 材料 100000应交税金 -- 应交增值税 ( 进项 )17000贷：应付账款 -- 供应商 117000至此，原材料明细账中期末的数量 = 暂估入库的 1000KG - 领用的 800KG - 冲暂估的 1000KG + 实际收票的 1000KG = 200KG原材料明细账中期末的金额 = 暂估入库的 10 万元 - 领用的 8 万元 - 冲暂估的 10 万元 + 实际收票的 10 万元 =2 万元期末的单价 =2 万元 / 200KG =100 元 /KG领用的原材料成本与库存的原材料成本均正确无误。
“暂估入账”，你可能一直都做错了！年底了暂估会计必须这么做！
“暂估入账”，你可能一直都做错了！年底了暂估会计必须这么做！大部分企业都会出现采购的材料/商品已入库，却未取得发票的情况，这个时候如何确认入账呢？有一些小伙伴对“暂估入账”一知半解，今天猫叔就存货、固定资产以及跨年暂估入账做一个分享，关注这方面的会计人可以收藏学习。
“暂估入账”其实是会计上实质重于形式的一种体现。
业务已经发生了，虽然“票”还没到，但是按照权责发生制的要求，为了反映企业真实的业务情况，就需要“暂估入账”了。
01常见的采购入库的存货暂估入账采购业务里，暂估入账是一个非常典型的问题，因为采购入库和发票的实际收到时间往往有时间差，月底的时候，需要财务根据入库单或者合同确认存货，暂估入账。
举个例子A公司购进一批商品，合同约定材料价格共计1,130元(包含增值税)。
公司预计可以取得增值税专用发票，适用税率为13%。
原材料现在已验收入库，但尚未收到发票。
①暂估入账当月入库未收到发票，月底时为了正确核算企业的库存成本，应进行暂估入账。
会计分录如下：借：库存商品 1000贷：应付账款——XX供应商——暂估 1000②按照规定，暂估入库要在次月月初红字冲回，但考虑到发票取得的不确定性，可能会导致加大财务人员的工作量。
因此，在实际工作当中一般是在收到发票时再作冲回处理。
会计分录如下：1）红字冲回暂估入库借：库存商品 -1000贷：应付账款——XX供应商——暂估/无票 -10002）收到发票,作常规入库处理（如果进项不能抵扣，或者是普通发票则没有税额）借：库存商品1000 应交税费——应交增值税(进项税额) 130贷：应付账款——XX供应商 1130存货暂估入账总结：注：实务中，在判断是否需要暂估入账时，主要关注商品是否已经入库使用。
如果是在途物资的情况，则不需要暂估入账处理，待实际入库使用时再做会计处理。
02固定资产暂估入账在固定资产已经达到预定可使用状态但是还没有办理竣工决算的时候，要不要暂估入账呢？会计上的规定：《企业会计准则第4号——固定资产》规定，此种情况应按估计价值确定其成本，并计提折旧；待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不需要调整原已计提的折旧额。
原材料暂估入账的财税处理【会计实务经验之谈】
原材料暂估入账的财税处理【会计实务经验之谈】暂估入账的财务处理(一)原材料和发票都已到，但货款尚未支付(二) 这种情况属于占用了供货单位的资金，形成了应付而未付供应单位的款项，构成购货企业的一项流动负债，应通过“应付账款”账户核算。
【例1】2010年8月5日A企业从B企业购入甲材料2 000千克，买价5 000元，增值税发票上的增值税额为850元，供应单位代垫运杂费600元。
材料已到达并验收入库，但货款尚未支付。
应作如下会计分录：借：原材料——甲材料5 558应交税费——应交增值税(进项税额) 892贷：应付账款——B企业 6 450(二)原材料已到，发票未到，货款尚未支付。
在此情况下，为做到原材料账实相符，应先按双方合同约定的价格或计划价格暂估入账，借记“原材料”科目，贷记“应付账款”科目。
下月初作相反的会计分录予以冲回，以便下月正式付款或开出承兑汇票时按正常程序借记“原材料”、“应缴税费——应交增值税(进项税额)”科目，贷记“银行存款”或“应付票据”等科目。
如果发票连续数月未到，但存货已经领用或者销售，仓储部门和财务部门仍作暂估入账处理，领用原材料时，仓库部门可按暂估价开具出库清单，财务部门凭此清单进行会计处理：借记“生产成本”等账户，贷记“原材料”等账户。
【例2】假设例1中购入材料的业务，材料已经运到并验收入库，但发票尚未到达或货款尚未支付，则2010年8月31日按暂估价入账，假设其暂估价为6 000元，有关会计处理如下：借：原材料——甲材料 6 000贷：应付账款——暂估应付账款 6 0009月1日再作相反的会计分录予以冲回：借：应付账款——暂估应付账款 6 000贷：原材料——甲材料 6 000(三)原材料已到，只支付了部分货款，收到部分货款的发票实务中可能会存在一笔货款分批开具发票的情形。
对于已经开具发票的部分原材料可凭发票入账，期末只暂估尚未开具发票的那部分原材料的价格。
【例3】2010年8月5日A企业从B企业购入甲材料2 000千克，合同约定的不含税单价为2.5元。
金蝶财务软件中材料暂估入库的会计账务处理
材料暂估入库的会计账务处理
材料暂估入库的会计分录：
借：原材料
贷：应付账款——暂估应付账款
下月初红字冲销原会计分录：
借：原材料(金额红字)
贷：应付账款——暂估应付账款(金额红字)
后收到发票账单时：
借：原材料
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷：银行存款等
原材料是指企业在生产过程中经过加工改变其形态或性质并构成产品主要实体的各种原料、主要材料和外购半成品，以及不构成产品实体但有助于产品形成的辅助材料。
原材料具体包括原料及主要材料、辅助材料、外购半成品(外购件)、修理用备件(备品备件)、包装材料、燃料等。
原材料的日常收发及结存可以采用实际成本核算，也可以采用计划成本核算。
合理损耗计入原材料的入账成本。
存货的采购成本：包括购买价款(扣除商业折扣)、相关税费(关税、消费税、资源税、不能抵扣的增值税等)、运输费、。
材料或商品暂估入库的账务处置讲解
材料或商品暂估入库的账务处置讲解(一)材料或商品暂估入库的会计处置1 、当月，材料或商品暂估入库，以入库单或收料单作为附件：借：原材料或库存商品贷：应付账款 -- 暂估应付款仓库治理员 ( 仓管 ) 必需以收料单或入库单记录仓库账。
2 、次月或下几个月，收到发票后先进行冲销，没有附件 ( 冲销能够不用附件 ) ：借：原材料或库存商品红字金额贷：应付账款 -- 暂估应付款红字金额仓管没必要进行处置注意，依照一样规定，次月的月初要红字冲回。
可是在实际工作当中，若是当月发票没到，月初冲回月底再暂估，工作量较大。
更何况大部份会计进行账务处置都没有一天一天的做，而是等到月末才记账。
因此，一样都是等到发票到了以后才冲回的。
3 、再做一笔收到发票，以发票作为附件：借：原材料或库存商品蓝字应交税金 -- 应交增值税 ( 进项税额 )贷：应付账款 -- 客户名称蓝字仓管没必要进行处置。
以上处置方式中，仓管账的处置都已经写明了。
而会计账与仓管账不同的是，每一笔记账凭证都必需进行记录，因此，会计的物资明细账 ( 若是会计有的话 ) 都要进行记录。
暂估的“应付账款”应该挂到“暂估应付款”中，若是怕不能分判具体的客户，能够设置三级科目，如“应付账款 -- 暂估应付款 --A 客户" ) ，如此应该能够很具体地进行核算了。
(二)若是暂估的金额与实际入库的金额不一致产生的不同如何处置的问题现举例说明以上问题：设某单位于 2007 年 5 月 25 日入库 A 材料 1000KG ，估量单价 100 元，估量价款为 10 万元。
借：原材料 --A 材料 100000贷：应付账款 -- 暂估应付款 100000领用该材料中的 800KG ，计 8 万元投入生产。
借：生产本钱 80000贷：原材料 --A 材料 80000设第二个月发票到，分三种情形别离说明有可能显现的情形：A 、实际价钱 = 暂估入库价钱：第一，冲掉暂估入库：借：原材料 --A 材料 100000贷：应付账款 -- 暂估应付款 100000第二，以实际收到发票金额入账：借：原材料 --A 材料 100000应交税金 -- 应交增值税 ( 进项 )17000贷：应付账款 -- 供给商 117000第二，以实际收到发票金额入账：借：原材料 --A 材料 100000应交税金 -- 应交增值税 ( 进项 )17000贷：应付账款 -- 供给商 117000B 、实际价钱 < 暂估入库价钱，设实际收到发票的单价是 90 元，金额是 9 万元。
材料或商品暂估入库的账务处理
材料或商品暂估入库的账务处理集团企业公司编码：（LL3698-KKI1269-TM2483-LUI12689-ITT289-材料或商品暂估入库的账务处理一、材料或商品暂估入库的做法1、当月，材料或商品暂估入库，以入库单或收料单作为附件：借：原材料或库存商品贷：应付账款--暂估应付款---***客户***仓库管理员(仓管)必须以收料单或入库单登记仓库账。
2、次月或下几个月，收到发票后先进行冲销，没有附件(冲销可以不用附件)：借：原材料或库存商品红字金额贷：应付账款--暂估应付款--***客户红字金额***仓管不必进行处理注意这里，教科书告诉我们，次月的月初要红字冲回。
但是在实际工作当中，如果当月发票没到，你先冲回一下，月底再暂估一下，就累了。
更何况大部分会计进行账务处理都没有一天一天的做，而是等到月末才做，所以，月初冲回不现实。
因此一般都是等到发票到了以后才冲回的。
3、再做一笔收到发票，以发票作为附件：借：原材料或库存商品蓝字应交税金--应交增值税(进项税额)贷：应付账款--客户名称蓝字仓管不必进行处理。
以上处理方法中，仓管账的处理都已经写明了。
而会计账与仓管账不同的是，每一笔记账凭证都必须进行登记，所以，会计的物资明细账(如果会计有的话)都要进行登记。
暂估的“应付账款”应该挂到“暂估应付款”中，如果怕不能分判具体的客户，你可以设三级科目，如“应付账款--暂估应付款--A客户)，这样应该可以很具体地进行核算了。
二、如果暂估的金额与实际入库的金额不一致产生的差异如何处理的问题现举例说明以上问题：1.设某单位于2007 年 5 月25日入库A材料1000KG，估计单价100元，估计价款为10万元。
借：原材料--A材料100000贷：应付账款--暂估应付款1000002.领用该材料中的800KG，计8万元投入生产。
借：生产成本80000贷：原材料--A材料800003.设第二个月发票到，分三种情况分别说明有可能出现的情况：A、实际价格=暂估入库价格：首先，冲掉暂估入库：借：原材料--A材料100000贷：应付账款--暂估应付款100000其次，以实际收到发票金额入账：借：原材料--A材料100000应交税金--应交增值税(进项)17000贷：应付账款--供应商117000至此，原材料明细账中期末的数量=暂估入库的1000KG-领用的800KG-冲暂估的1000KG+实际收票的1000KG=200KG原材料明细账中期末的金额=暂估入库的10万元-领用的8万元-冲暂估的10万元+实际收票的10万元=2万元期末的单价=2万元/200KG=100元/KG领用的原材料成本与库存的原材料成本均正确无误。
暂估入库的账务处理
暂估入库的账务处理
暂估入库的账务处理是指在尚未获得最终成本数据或相关凭证之前，根据经验和合理的推测对将要入库的成本进行暂时估计，以便及时记录和核算相关账务。
这一处理方法对于企业日常的库存管理和成本核算具有重要意义，能够在一定程度上保证准确反映企业库存的实际情况和成本变动。
暂估入库的账务处理可以适用于不同类型的业务和行业，包括制造业、贸易业以及服务行业等。
具体而言，它通常涉及以下几个步骤：
首先，企业需要根据过去的经验和现有的市场情况，对即将入库的物料或产品进行合理的成本估计。
这可以基于历史数据进行分析，包括供应商的价格波动、原材料和劳动力的成本变化等。
同时，企业也需要考虑到市场需求和竞争状况对成本的影响。
其次，企业需要将估计的成本数据及时记录在相关的账务凭证中，例如暂估入库单、暂估成本凭证等。
这些凭证需要包括物料或产品的数量、单价和总金额等信息，以便后续的核算和审计工作。
随后，企业需要将暂估的成本数据及时反映在库存和成本核算系统中。
这可以通过更新库存记录和相应的会计科目进行实现。
同时，企业也需要确保暂估数据与最终的实际成本数据进行调整和核对，以准确反映库存的实际情况。
最后，当企业获得最终的成本数据或相关凭证后，需要及时将暂估数据替换为实际数据，并对账务进行调整和结转。
这可以通过比对暂估的成本数据与实际数据的差异来进行实现，同时也需要考虑到相关的会计原则和规定。
总之，暂估入库的账务处理是一种重要的成本核算方法，能够帮助企业及时记录和核算库存的成本信息。
通过合理的估计和及时的调整，可以有效地提高企业的成本控制和管理水平，确保财务数据的准确性和可靠性。
浅谈暂估入帐实际操作
浅谈暂估入帐实际操作暂估入账是会计核算中的一种方法，用于在一些情况下估计和入账一笔费用或损失，以保证会计报表的准确性和真实性。
下面将对暂估入账的实际操作进行浅谈。
首先，暂估入账的对象主要是费用或损失。
在一些情况下，由于一些费用或损失的具体数额无法准确估计，但为了科学地反映企业的财务状况和经营业绩，需要将这些费用或损失暂时性地纳入会计核算中。
这些费用或损失可能包括但不限于，税费、保险费、折旧费、维修费、研发费、质保费、坏账损失等。
其次，暂估入账的操作步骤通常包括以下几个方面：1.确定暂估入账的费用或损失项。
根据企业实际情况，确定需要暂估入账的费用或损失项目，并与相关部门进行沟通与确认，以保证准确性和合理性。
2.估计费用或损失的金额。
根据过往经验、专业知识和相关数据分析，对费用或损失的金额进行估计。
在估计的过程中，应该考虑到各种影响因素，如市场行情、物价水平、法律法规等。
3.记账处理。
将估计的费用或损失通过会计凭证进行记账处理。
通常情况下，暂估入账应当分录借方，借记相关费用或损失科目，同时将相应的贷方分录记入“暂估费用”或“暂估损失”科目。
4.定期核实。
暂估入账后，企业应在一定的时间周期内进行核实和调整。
根据实际发生的情况，调整暂估的金额，将调整后的费用或损失纳入会计核算中，同时相应更新暂估费用或暂估损失科目的余额。
最后，暂估入账的核心目的是保证会计核算的准确性和真实性。
通过暂估入账，可以在一定程度上弥补会计期间内费用或损失估计不准确造成的误差，确保财务报表的真实性。
但需要注意的是，暂估入账并不意味着将费用或损失永久化地纳入会计核算中，而是在一定时间周期内根据实际情况不断核实和调整。
因此，在操作过程中要谨慎估计和控制暂估金额，及时核实调整，以减少可能的误差和风险。
综上所述，暂估入账作为一种会计核算方法，在一定程度上弥补了费用或损失估计不准确造成的影响，保证了财务报表的准确性和真实性。
在实际操作中，需要明确暂估入账的对象和金额，并进行记账处理和定期核实调整，以确保会计核算的准确性和可靠性。
材料入库暂估处理
材料或商品暂估入库暂估入库的账务处理一、材料或商品暂估入库暂估。
入库的会计处理1 、当月，材料或商品暂估入库暂估.入库，以入库单或收料单作为附件:借:原材料或库存商品贷：应付账款 -—暂估应付款仓库管理员( 仓管）必须以收料单或入库单登记仓库账。
2 、次月或下几个月，收到发票后先进行冲销，没有附件（冲销可以不用附件 ) ：借:原材料或库存商品红字金额贷：应付账款——暂估应付款红字金额仓管不必进行处理注意,按照一般规定,次月的月初要红字冲回。
但是在实际工作当中，如果当月发票没到，月初冲回月底再暂估，工作量较大。
更何况大部分会计进行账务处理都没有一天一天的做，而是等到月末才记账.因此，一般都是等到发票到了以后才冲回的。
3 、再做一笔收到发票，以发票作为附件：借：原材料或库存商品蓝字应交税 -—应交增值税 ( 进项税额）贷：应付账款 -- 客户名称蓝字仓管不必进行处理。
以上处理方法中,仓管账的处理都已经写明了。
而会计账与仓管账不同的是，每一笔记账凭证都必须进行登记，所以，会计的物资明细账( 如果会计有的话 ) 都要进行登记。
暂估的“应付账款”应该挂到“暂估应付款”中，如果怕不能分判具体的客户，可以设置三级科目，如“应付账款 -—暂估应付款——A 客户），这样应该可以很具体地进行核算了.二、如果暂估的金额与实际入库的金额不一致产生的差异如何处理的问题现举例说明以上问题：设某单位于2007 年 5 月25 日入库 A 材料1000KG 估计单价 100 元，估计价款为 10 万元. 借:原材料 -—A材料100000贷：应付账—- 暂估应付款 100000领用该材料中的 800KG ,计 8 万元投入生产。
借：生产成本 80000贷：原材料—-A 材料 80000设第二个月发票到,分三种情况分别说明有可能出现的情况：A 、实际价格 = 暂估入库暂估。
入库价格:首先，冲掉暂估入库暂估.入库：借：原材料——A 材料100000贷:应付账款 -—暂估应付款100000其次,以实际收到发票金额入账：借：原材料--A 材料100000应交税金——应交增值税（进项 )17000贷:应付账款—- 供应商117000至此，原材料明细账中期末的数量= 暂估入库暂估.入库的1000KG —领用的800KG —冲暂估的1000KG + 实际收票的 1000KG = 200KG原材料明细账中期末的金额 = 暂估入库暂估.入库的 10 万元 - 领用 8 万元—冲暂估的 10 万元 + 10 元 =2 万元期末的单价 =2 万元 / 200KG =100 元 /KG 领用的原材料成本与库存的原材料成本均正确无误。
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企业收到原材料暂估入账该怎么做账？
根据企业会计准则的规定，对于已验收入库的购进商品，但发票尚未收到的，企业应当在月末合理估计入库成本（如合同协议价格、当月或者近期同类商品的购进成本等）暂估入账。
那么企业收到原材料暂估入账该怎么做会计分录呢？一起来看！
1、本月材料暂估：
借：原材料
贷：应付账款-材料暂估
2、到了下个月，如果还没确定下来，需要冲回：
借：原材料（红字）
贷：应付账款-材料暂估（红字）
3、如果发票过来了，按流程记账：
借：原材料
应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：应付账款/银行存款
会计分录是指对某项经济业务标明其应借应贷账户及其金额的记录，简称分录。
按照复式记账的要求，对每项经济业务以账户名称、记账方向和金额反映账户间对应关系的记录。
在借贷记账法下，则是指对每笔经济业务列示其应借和应贷账户的名称及其金额的一种记录。
会计分录是指经济业务发生时，按照记账规则的要求，确定并列示应借应贷账户的名称及其金额的一种简明记录。
根据企业会计准则的规定，对于已验收入库的购进商品，但发票尚未收到的，企业应当在月末合理估计入库成本（如合同协议价格、当月或者近期同类商品的购进成本等）暂估入账。
那么企业收到原材料暂估入账该怎么做会计分录呢？一起来看！
1、本月材料暂估：
借：原材料
贷：应付账款-材料暂估
2、到了下个月，如果还没确定下来，需要冲回：
借：原材料（红字）
贷：应付账款-材料暂估（红字）
3、如果发票过来了，按流程记账：
借：原材料
应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：应付账款/银行存款
会计分录是指对某项经济业务标明其应借应贷账户及其金额的记录，简称分录。
按照复式记账的要求，对每项经济业务以账户名称、记账方向和金额反映账户间对应关系的记录。
在借贷记账法下，则是指对每笔经济业务列示其应借和应贷账户的名称及其金额的一种记录。
会计分录是指经济业务发生时，按照记账规则的要求，确定并列示应借应贷账户的名称及其金额的一种简明记录。