新三板挂牌企业财务规范要求20页PPT
新三板挂牌的条件是如何规定的
新三板挂牌的条件是如何规定的一、注册条件：1.企业法人资格：新三板要求企业应该具有完全的法人资格，即合法注册并获得营业执照等法定资质。
2.注册时间：企业在提交挂牌申请时，应当已经完成一定期限的注册，通常为1年以上，有时可能会根据具体要求进行调整。
二、财务条件：1.营业收入：新三板要求企业具有一定规模的营业收入，一般要求年度收入超过一定金额，例如2024年的要求为1000万元。
2.净利润：企业需要盈利，连续两年净利润为正，且均为不低于一定金额，如2024年的要求为100万元。
3.净资产：企业注册资本应符合一定要求，要求在一定范围内，以保证企业具备一定的资本实力。
三、成立时间：1.企业成立时间：新三板通常要求企业成立时间满足一定期限，例如登记公司要求成立5年以上。
2.注册地时间：企业要求具有一定注册地交易所或证券交易所时间，通常为1年以上。
四、业务要求：1.主营业务：企业需有稳定的主营业务，并在相关领域拥有一定的市场份额或竞争优势。
2.行业规范：企业应在经营过程中遵守行业规范和法律法规，无违规行为。
五、公司治理要求：1.公司治理结构：企业需完善公司内部治理结构，包括董事会、监事会等，并有健全的内部风控体系。
2.公司信息披露：企业要求及时、准确、公平、透明地披露经营和财务信息。
六、其他要求：1.业绩承诺：企业应提供未来一定期限内的业绩承诺，即在一定时间内保持一定规模的发展和盈利能力。
2.特殊行业要求：有些特殊行业需要根据行业特点增加一些挂牌条件，例如金融业、医药健康等。
总结而言，新三板挂牌条件主要包括注册条件、财务条件、成立时间、业务要求、公司治理要求、其他要求等。
企业需要满足这些条件，才有资格在新三板进行挂牌交易。
这些条件的设置，旨在保证企业具备一定的资本实力和经营能力，促进市场的健康发展。
同时，挂牌条件也帮助投资者进行更加合理的风险评估和决策，保护投资者的合法权益。
新三板挂牌项目 PPT
新三板挂牌公司需满足存续满两年的条件
新 三
满足主营业务明确，具有持续经营记录的条件
板 挂
新三板挂牌公司治理结构健全，运作规范
牌 条
满足主营业务明确，具有持续经营记录的条件
件
新三板挂牌条件，股份发行和转让行为合法合规
主办券商推荐Байду номын сангаас
优势
提
1.实现
升 公
股份转 让和增值
司
治
2.提高
理
综合融资能力
规
范
度
3.获取
流程
反馈意见及修改材料 获得全国中小企业股份转让系统公司同意涵
中国证券登记结算有限责任公司办理股份初始登记
全国股份转让系统正式挂牌
风险
1.企业 规范费 用高
风险
2.新三板市场 流动性不足， 融资困难
新三板业务流程
新三板公司准入条件 新三板的投资者 企业挂牌新三板 业务流程运作时间表 业务流程运作时间表 参与各方示意图
新三板挂牌项目
演讲人：
1.什么是新三板挂牌 2.新三板挂牌的条件 3.企业上新三板挂牌的优势 4.新三板挂牌的流程及风险
三板市场起源于2001年“股权代办转让系统”，最早承接两网 公司和退市公司，称为“旧三板”。2006年，中关村科技园区 非上市股份公司进入代办转让系统进行股份报价转让，称 为"新三板"。2013年12月31日，发展为全国中小企业股权 转让系统
尽职调调查评 估缺人认改制 方案。
尽职调发现并 解决问题
改制
确定主办卷商 设立股份 确定报表协议 公司
制作报价说明书 筹备方案材料
改制 会计师完成财 法律完成 务审核调查出 调查出具 举审发报告 法律文件
探讨企业新三板挂牌过程中的财务规范问题
探讨企业新三板挂牌过程中的财务规范问题【摘要】企业新三板挂牌是企业融资和发展的重要途径，而在挂牌过程中财务规范问题是关键的一环。
本文从企业挂牌的意义、财务准备工作、财务规范问题、财务信息披露和风险评估与控制等方面展开讨论。
通过加强财务规范管理，可以有效提高企业的透明度和信誉度，降低投资风险。
未来，企业新三板挂牌的财务发展将更趋规范化，企业需要建立完善的财务规范体系，不断提升管理水平和市场竞争力。
加强财务规范管理的重要性不言而喻，而建立完善的财务规范体系将成为企业挂牌过程中的重要保障和发展基础。
【关键词】企业新三板挂牌、财务规范、财务准备、财务信息披露、风险评估与控制、财务管理、规范性、财务发展、财务规范体系。
1. 引言1.1 背景介绍企业新三板挂牌是指企业通过在新三板挂牌交易，实现股权融资和提升企业形象的过程。
当前，我国企业数量庞大，竞争激烈，为了在市场中立于不败之地，许多企业都选择通过挂牌来提升自身的品牌知名度和市场影响力。
而在这一过程中，财务规范问题是无法忽视的关键因素。
合理规范的财务管理和披露不仅能提高企业的透明度和信誉度，更能有效降低财务风险，为企业未来的发展奠定坚实基础。
在新三板挂牌过程中，企业需要遵循一系列财务规范，确保财务信息的准确性和完整性。
企业还需进行财务风险评估，并制定相应的控制措施，以应对潜在的风险挑战。
加强财务规范管理不仅有助于企业提升市场竞争力，更能引导企业健康、稳健的发展。
展望未来，企业新三板挂牌的财务发展将更加重视财务信息披露的规范性，同时建立完善的财务规范体系，以推动企业健康可持续发展。
2. 正文2.1 企业新三板挂牌的意义企业新三板挂牌是指企业在新三板挂牌进行交易，通过融资和股权交易等方式进行企业发展和经营的一种制度。
企业新三板挂牌的意义在于，首先可以帮助企业吸引更多的投资者，扩大融资渠道，提升企业的发展活力和竞争力。
企业挂牌新三板可以提高企业的知名度和声誉，有利于企业建立良好的品牌形象，促进业务拓展和市场拓展。
拟挂牌新三板企业怎么规范会计工作
遇到法律纠纷问题？赢了网律师为你免费解惑！访问>>拟挂牌新三板企业怎么规范会计工作拟挂牌新三板企业怎么规范会计工作？主要包括会计主体的确定，企业法人财产边界的划定，会计准则、会计政策和会计估计的适用选择，会计核算期间与基准日的确定等等。
下面由赢了网小编在本文详细介绍。
一、会计主体与会计核算边界拟挂牌企业可能缺乏完整的业务体系，独立经营能力较弱，与母公司或控股股东在资产、人员、业务等方面分割不清，随之带来会计主体与会计核算边界确定方面的一些问题。
(一)财务独立性财物独立或将面临的问题(1)企业未设独立的会计部门，财务人员兼职操作，或聘请外部人员兼职处理。
(2)货币资产共用账号，实物资产不同公司混用，债权性资产与债务性资产归属不清晰，收入划分随意性较大，费用归集交叉，总之是财务核算范围模糊。
(3)控股股东个人消费或其家庭生活费用记入企业支出。
解决财物独立的有效举措:(1)企业应设独立的财务部门，安排专职的、独立的财务人员；(2)企业应设独立的银行账号，货币资金的进出应当独立——归属于本企业的收入、由本企业承担的借款，应当入本企业的银行账号，而本企业发生的费用，应从本企业的银行账号支出。
(3)分开使用实物资产，不能分开使用的，要分摊费用；厂房、设备、车辆等重要实物资产，若属于大股东，应租赁使用，或者由大股东承诺可以无偿使用；这些资产若属于本企业而被大股东占用，应向大股东收取租赁费，或者由大股东退还给本企业。
(4)划清债权性资产与债务性资产的归属，本企业与股东之间各自享有权利，分别承担责任。
(5)本企业的收入和费用均应归于本企业，不属于本企业而应属于股东的收入和费用，不应归于本企业，而应归于股东，总之，按照权责发生制原则处理。
(二)财务管理制度财物管理制度或将出现的问题财务管理制度不健全，包括诸多情形：历史财务资料保管不善，多有遗失，原始凭证不完整，业务记录不连贯，相关的审核与签字不到位，相关的管理记录(如，出入库记录)与财务记录不能相互应证，固定资产和原材料账实不一。
新三板运作规则和操作实务-PPT精选文档-精品文档
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场外市场由两部分组成
全国中小企业股份转让系统 （统称三板） 老三板（代办股份转让系统）：
1、沪深主板退市公司 2、两网公司（STAQ、NET）
区域性产权交易市场 和柜台交易市场 (也被称为四板）
1、 以北京、上海、天津、重庆、 深圳前海为代表的全国各地的产权交易 所、文化交易所、产权交易市场等（规 范清理整顿前有几百家；规范清理整顿 后也有近百家） 2、以证券公司为主导的柜台交易 市场（首批8家券商试点），类似于美 国的OTCBB。
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已发布制度
业务规则
新三板制度体系
《全国中小企业股份转让系统业务规则（试行）》
业务规定和细则 1.《全国中小企业股份转让系统主办券商推荐业务规定（试行）》； 2. 《全国中小企业股份转让系统投资者适当性管理细则（试行）》； 3.《全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露细则（试行）》； 4. 《全国中小企业股份转让系统主办券商管理细则（试行）》。
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全国股转系统（新三板）制度基本框架
国家法律
• 《公司法》
部门规章
• 《非上市公众 公司监督管理 办法》 • 《全国中小企 业股份转让系 统有限责任公 司管理暂行办 法》
制度规则
• 《全国中小企 业股份转让系 统业务规则》 • 配套的5 个通 知、4 个细则、 4 个暂行办法 及 4 个指引
• 《证券法》
全国中小企业股份转让系统有限责任公司正式揭牌运营 中国证监会《非上市公众公司监督管理办法》发布
2019.9.28 2019.9.20 2019.9.7 2019.8.3
全国中小企业股份转让系统有限责任公司正式在国家工商总局登记注册
中国证监会与4地政府签署扩大试点合作备忘录签署暨首批企业挂牌仪 式在京举行
探讨企业新三板挂牌过程中的财务规范问题
探讨企业新三板挂牌过程中的财务规范问题【摘要】企业新三板挂牌是企业融资、发展的重要途径，而在挂牌过程中，财务规范问题的处理显得尤为关键。
本文从企业挂牌前的财务规范要求、挂牌过程中的监管、挂牌后的维护等方面展开讨论，同时探讨了企业新三板挂牌对财务报告的要求以及对财务风险的防范。
通过分析财务规范对企业新三板挂牌的重要性，未来财务规范的发展趋势以及建立完善的财务规范体系的必要性，可以更好地引导企业合规运营，保障市场稳定与投资者利益。
财务规范不仅是企业自身的要求，也是市场监管的需要，对企业挂牌发展具有重要意义和指导作用。
【关键词】企业新三板挂牌、财务规范、企业财务、监管、财务报告、风险防范、发展趋势、财务规范体系。
1. 引言1.1 企业新三板挂牌的背景企业新三板挂牌是指企业在全国中小企业股份转让系统（简称新三板）进行挂牌上市，成为新三板挂牌企业的过程。
随着我国经济的不断发展和资本市场的不断完善，越来越多的企业选择在新三板挂牌，以实现资本运作和价值实现。
企业新三板挂牌可以带来众多好处，如扩大企业知名度、提高企业的融资能力、增加企业的市场价值等。
挂牌也对企业提出了更高的要求，其中包括财务规范方面的要求。
企业新三板挂牌需要进行财务信息披露和财务监管，以确保企业财务数据的真实性、准确性和完整性。
只有经过严格的财务规范审核和监管后，企业才能顺利完成挂牌程序，取得挂牌资格。
财务规范问题在企业新三板挂牌过程中显得尤为重要。
企业需要遵守相关法规和规定，建立健全的财务制度和内控制度，加强财务信息披露，确保财务信息真实、准确、完整。
只有这样，企业才能提高自身的透明度和可信度，增强投资者信心，获得更多的市场资金支持。
1.2 财务规范问题的重要性企业新三板挂牌是一项关乎企业未来发展的重要决策，其中财务规范问题的重要性不可忽视。
财务规范是企业财务管理和监督的基石，它直接影响着企业的稳定运营和可持续发展。
在企业新三板挂牌的过程中，财务规范问题关乎着投资者对企业的信任度和对企业未来发展的预期。
企业挂牌新三板常见财务问题及规范方案附案例
公司挂牌新三板常有财务问题及规范方案（附案例）第一部分：会计基础问题公司在新三板挂牌准备的过程中，不但要考虑主营业务、治理结构、连续盈利等要点问题，还得重视财务问题。
拟上新三板的公司需要提前关注并解决哪些财务问题，才能成功挂牌一、会计环境和会计核算基础1、财务独立常有问题：（1）公司未成立独立的会计部门；（2）财务人员从事与岗位相矛盾的职务；（3）公司会计主体不清，财务核算范围不清，比方控制人旗下多家公司之间未严格区分会计主体，财产混用，成本花销归集对象与实质受益对象不符，几套账相串，股东个人或家庭花销直接计入公司支出等。
规范的思路与方法：公司应当设有独立财务部门 ( 代理记帐 : 不负责对银行存款等进行核实 )进行独立的财务会计核算，成立健全与公司财务管理实质状况相适应内部控制制度，厘清会计核算的主体范围。
对于历史上存在会计主体不清状况的，应重新审察实质的经济业务，进行会计调整。
2、内部控制的设计和执行常有问题：内部控制制度不健全，或未有效执行，历史财务会计资料不完满，以致会计信息失真。
比方：业务交易执行、授权、记录未有效分别，大量随意地更正原始或记账凭证，原始凭证不完满，业务记录不完满、不系统、凌乱或无记录，业务记录与会计记录无勾稽关系，账表不符等。
规范的思路与方法：（1）内部控制单薄，影响了财务报表的真实性，公司应在中介机构的辅助下，依照公司的实质状况梳理并完满内部控制制度。
健全内部控制制度并对历史财务信息规范此后，应当的确执行内部控制制度，做到有督查、有记录、有反响。
（2）对于历史上存在财务核算基础单薄，证、账、表不符状况的，应试虑重新审察原始凭证进行账务调整，或重新进行会计核算。
二、会计准则的适用常有问题：公司未依照《公司会计准则》进行会计核算，如有的小微公司执行《小公司会计准则》。
规范的思路与方法：挂牌公司应依照《公司会计准则》进行核算，编制并显露财务报表。
执行《小公司会计准则》的应转为执行《公司会计准则》，在转为执行《公司会计准则》时，应当依照《公司会计准则第38 号——首次执行公司会计准则》和《小公司会计准则》所附的《小公司会计准则与公司会计准则会计科目变换比较表》进行会计办理。
企业挂牌新三板标准
企业挂牌新三板标准英文回答：Requirements for Companies Listing on the New Third Board.To list on the New Third Board (NEEQ), a company must meet specific eligibility criteria set by the National Equities Exchange and Quotations (NEEQ) Company. These criteria include:1. Legal Entity and Operating Term.The company must be a legally registered businessentity in China.The company must have been in operation for at least two full fiscal years prior to the application for listing.2. Financial Performance.The company must have a positive net income in the most recent fiscal year.The company must have a total revenue of at least RMB 50 million (approximately USD 7.1 million) in the most recent fiscal year.The company's net assets must be at least RMB 10million (approximately USD 1.4 million).3. Industry and Business.The company's main business should not be in industries that are prohibited or restricted by Chinese law.The company must have a clear and feasible business plan.4. Ownership and Capital Structure.The company must have a minimum of 10 shareholders.The company's shareholding structure should be stable and not subject to major changes within a short period of time.The company should have sufficient working capital to meet its operational needs.5. Corporate Governance.The company must have a sound corporate governance structure.The company must have established internal control systems to ensure the accuracy and reliability of its financial statements.6. Other Requirements.The company must have obtained all necessary licenses and approvals from relevant regulatory authorities.The company must have a website that provides accurate and up-to-date information about the company.The company must have a qualified sponsor to guide it through the listing process.中文回答：新三板挂牌企业标准。
新三板挂牌企业财务规范要求
第十三页，共19页。
六、合理制定会计政策
1、执行2006年颁布的企业会计准则 2、应采用稳健的会计政策和会计估计 3、对相同或者相似的经济业务，应选用一致的会计政策，不得随意变更，
如加速折旧。
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第十四页，共19页。
六、合理制定会计政策
4、相关业务的会计政策
（1）收入确认 完工百分比法 附安装验收条款的产品销售 特殊行业的收入确认与成本结转
6. 全国股份转让系统公司要求的其他条件
2
第二页，共19页。
（二）新三板与中小板、创业板挂牌条件比较
项目 主体资格 经营年限
盈利要求
资产要求 主营业务
新三板
创业板
主板（中小板）
股份公司
股份有限公司
股份有限公司
存续满2年
持续经营时间在3年以上
持续经营时间在3年以上
最近两年连续盈利，最近两年最近三个会计年度净利润均为正数
第十七页，共19页。
八、持续经营能力
（二）〈新三板挂牌条件适用基本标准指引〉要求，不存在《中国注册会 计师审计准则第1324号——持续经营》中列举的影响其持续经营的事项 ，如：
1、净资产为负或营运资金出现负数 2、定期借款即将到期，但预期不能展期或偿还，或过度领带短期借款为长
期资产筹资； 3、关键财务比率不佳 4、拖欠或停止发放股利 5、在到期日无法偿还债务 6、关键管理人员离职且无人替代 7、失去主要市场、关键客户、特许权、执照或主要供应商； 8、出现用工困难 9、重要供应短缺
7
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四、完善内控制度
1、财政部已颁布一个基本规范，18个指引，已在上市公司实施。 2、应制定完善的内控制度，并有效执行，以合理保证财务报告的可靠性、
新三板公司财务管理制度
第一章总则第一条为加强新三板公司的财务管理工作，规范财务行为，提高财务管理水平，根据《公司法》、《证券法》、《企业会计准则》等法律法规，结合本公司的实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于新三板公司及其分支机构、子公司等所有从事生产经营活动的单位。
第三条本制度旨在规范财务核算、财务报告、财务监督、财务分析等方面的工作，确保财务信息的真实、准确、完整和及时。
第二章财务核算第四条财务核算应遵循以下原则：（一）权责发生制原则：以权利和义务的发生时间为依据，确认收入和费用。
（二）持续经营原则：假设企业将按照现行的规模和状态继续经营下去。
（三）货币计量原则：以货币为主要计量单位，反映企业的财务状况和经营成果。
第五条财务核算的基本内容包括：（一）资产核算：对公司的各项资产进行分类、计量、记录和报告。
（二）负债核算：对公司的各项负债进行分类、计量、记录和报告。
（三）所有者权益核算：对所有者权益的变动进行记录和报告。
（四）收入核算：对公司的各项收入进行分类、计量、记录和报告。
（五）费用核算：对公司的各项费用进行分类、计量、记录和报告。
第三章财务报告第六条财务报告应按照《企业会计准则》的要求编制，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注。
第七条财务报告的编制应当真实、准确、完整地反映公司的财务状况、经营成果和现金流量。
第八条财务报告的编制应当遵循以下要求：（一）编制时点：以年度、半年度、季度和月度为单位。
（二）编制依据：以公司财务核算为基础。
（三）编制程序：按照规定的程序进行编制。
第四章财务监督第九条财务监督是指对公司财务活动进行监督检查，确保财务制度的执行和财务信息的真实、准确、完整。
第十条财务监督的主要内容包括：（一）对财务核算的监督检查。
（二）对财务报告的监督检查。
（三）对财务制度的监督检查。
（四）对财务人员的监督检查。
第五章财务分析第十一条财务分析是指对公司财务状况、经营成果和现金流量进行分析，为经营决策提供依据。
新三板 财务制度
新三板财务制度一、财务管理制度的基本要求新三板市场的财务管理制度主要包括财务会计、管理会计、成本会计、财务分析等几个方面，具体要求如下：1. 财务会计：企业应当按照《企业会计准则》和《财务会计报告编制规范》的要求，制定并严格执行财务会计制度，保证财务信息的真实、准确、完整和及时披露。
2. 管理会计：企业应当建立完善的管理会计系统，及时收集、整理和分析企业内部各种经济活动的数据，为企业的经营管理决策提供支持。
3. 成本会计：企业应当按照相关规定制定并执行成本核算制度，控制和分析企业的成本情况，为企业的生产经营活动提供准确的经济信息。
4. 财务分析：企业应当定期进行财务分析，评估企业的财务状况和经营绩效，发现问题并及时调整经营策略。
二、财务管理制度的具体内容1. 财务会计制度(1) 会计政策：企业应当根据自身的经营特点和行业规范，选择适合的会计政策，并在年度财务报告中进行披露。
(2) 会计核算：企业应当严格执行收入确认、费用计提、资产计资等会计核算规定，确保会计处理的准确性和合规性。
(3) 财务报表：企业应当按照规定制定并公布年度财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。
(4) 财务信息披露：企业应当按照规定及时公布财务信息，确保信息的准确性和及时性，保护投资者的合法权益。
2. 管理会计制度(1) 成本核算：企业应当建立合理的成本核算制度，包括直接成本、间接成本和固定成本等，确保企业成本的准确控制和分析。
(2) 经营预算：企业应当制定年度和月度的经营预算，为企业的经营管理提供目标和参考，及时调整经营策略。
(3) 绩效评价：企业应当建立绩效评价体系，评估员工和部门的业绩，激励和约束员工的行为。
3. 成本会计制度(1) 成本核算方法：企业应当选择适合自身情况的成本核算方法，包括作业成本法、过程成本法和标准成本法等。
(2) 成本控制：企业应当根据成本核算的结果，分析成本的构成和变动情况，及时采取控制措施，降低成本。
新三板 财务管理制度
新三板财务管理制度第一章总则第一条根据《中华人民共和国公司法》、《中小企业板挂牌公司管理规定》、《创业板挂牌公司管理规定》、《关于在全国股份转让系统挂牌的监管指引》等法律法规，结合公司的实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于公司的财务管理工作。
第三条公司董事会对财务管理制度负有最终责任。
负责推进公司管理层有效执行财务管理制度和相关政策，同时，对相关财务政策进行监控、评价和审计工作。
第四条公司管理层应当认真落实财务管理制度的各项规定，依法经营、合规经营，保证财务数据的真实、准确、完整和及时。
第五条公司财务管理工作应当始终坚持合规、规范、透明的原则。
第六条股权激励机制、预算管理制度、资金管理、内部控制、税务管理、财务风险管理等领域的财务管理相关制度形成财务管理制度体系。
第二章股权激励机制第七条公司根据实际情况，实施符合公司实际情况的股权激励机制，制定相关奖励计划，并建立相应的激励机制。
第八条公司实施股权激励机制应当充分考虑公司的战略目标、发展需要、规模、控股结构等因素，合理设计激励方案。
第九条公司应当根据实际情况，制定并完善股权激励奖励计划，并通过相关渠道向员工、董事会、股东公开披露。
第十条公司应当定期对股权激励机制的执行情况进行评估，并及时调整、完善激励方案。
第三章预算管理制度第十一条公司应当建立健全的预算管理制度，确保公司财务预算科学合理。
第十二条公司预算管理应当根据公司的战略目标和年度经营计划，编制财务预算，并向董事会报告。
第十三条公司应当建立预算执行监控机制，及时掌握预算执行情况，并进行预测和分析。
第十四条公司应当对预算执行情况进行定期评估和分析，及时发现问题并采取相应的改进措施。
第四章资金管理第十五条公司应当建立健全的资金管理制度，合理安排公司资金的筹集、使用和监督。
第十六条公司应当建立严格的资金使用审批制度，确保公司资金使用合规、合理、安全。
第十七条公司应当建立完善的资金监督机制，及时掌握公司资金的使用情况，并加强风险预警。
新三板公司财务管理制度
第一章总则第一条为规范新三板公司的财务行为，加强财务管理，提高财务管理水平，保障公司资产安全，维护公司及股东利益，根据《公司法》、《证券法》、《企业会计准则》等相关法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于新三板公司及其子公司、分公司、关联公司等所有从事生产经营活动的单位。
第三条公司财务管理遵循以下原则：1. 合法合规原则：遵守国家法律法规，严格执行国家财务会计制度。
2. 实事求是原则：以实际业务为依据，真实、准确、完整地反映公司财务状况。
3. 效益优先原则：优化资源配置，提高资金使用效率，实现公司经济效益最大化。
4. 风险控制原则：建立健全风险控制体系，防范和化解财务风险。
第二章财务管理体制第四条公司设立财务部，负责公司财务管理的组织实施和监督。
第五条财务部的主要职责包括：1. 负责编制公司财务报表，进行财务分析，为公司经营决策提供依据。
2. 负责公司资金管理，包括预算编制、资金筹集、资金运用、资金结算等。
3. 负责公司成本控制，降低成本，提高效益。
4. 负责公司税务管理，依法纳税，合理避税。
5. 负责公司内部控制，建立健全财务管理制度，防范财务风险。
第六条公司设立财务总监，对财务部工作进行全面监督和管理。
第三章资金管理第七条公司资金管理遵循以下原则：1. 资金预算管理原则：根据公司经营计划和业务需求，编制年度资金预算，并严格执行。
2. 资金筹集管理原则：合理选择资金筹集渠道，降低融资成本，确保资金需求。
3. 资金运用管理原则：优化资金结构，提高资金使用效率，确保资金安全。
第八条公司资金预算由财务部编制，经总经理批准后执行。
第九条公司资金筹集应当通过合法渠道进行，包括银行贷款、发行债券、股权融资等。
第十条公司资金运用应当符合国家产业政策和公司经营战略，确保资金安全。
第四章成本管理第十一条公司成本管理遵循以下原则：1. 成本效益原则：合理控制成本，提高经济效益。
2. 成本责任原则：明确成本责任，落实成本控制措施。
新三板培训课件_财务调查介绍
2021/11/8
第一页，共49页。
根据《主办券商尽职(jìn zhí)调查工作指引》，财务 调查分为内部控制、财务风险、会计政策稳 健性三部分。
（一）总体概念 （二）内部控制 （三）财务风险 （四）会计政策稳健性
第二页，共49页。
方法程序 重点关注 常见问题
第十三页，共49页。
1、调查项目(xiàngmù)及方法
1.1财务指标
调查项目
调查方法
公司盈利能力
计算主营业务利润率、净资产收益率、每 股收益，与行业平均水平比较
公司长短期偿债能力
计算资产负债率、流动比率、速动比率， 与行业平均水平比较
公司营运能力
计算应收账款周转率和存货周转率，与行 业平均水平比较
查阅账簿、相关合同和会议记录 与管理层、会计机构负责人交谈 听取注册会计师意见等
8、是否存在关联方关系非关联化的情况 与公司管理层、财务部门和主要业务
部门负责人交谈 9、关联方交易存在的必要性和持续性 听取律师及注册会计师意见等
第十八页，共49页。
1.5收入、成本、费用(fèi yong)的配比性
第七页，共49页。
（2）第二阶段——改制阶段。在改制审计报告出具前介入，该阶段目的系核实摸底阶 段所发现的重大问题在改制前是否已近解决，确保改制审计报告不存在重大原则性问题。 耗时约1周时间。 （3）第三阶段——尽职调查阶段。在股份公司成立后介入，该阶段目的是按照尽职调 查指引的要求，在审计的基础上，对公司财务状况进行详细调查，制作备案文件核心材 料（尽职调查底稿、尽职调查报告、股份报价转让说明书）。 耗时约2-4周时间。 因项目差异，在实践中部分阶段可能(kěnéng)会合并进行。