第四章经营预测新
第4章 经营预测练习题复习过程
第4章经营预测练习题第4章经营预测一、单项选择题：1、预测方法分为两大类，是指定量分析法和（）。
A. 平均法B. 定性分析法C. 回归分析法D. 指数平滑法2、下列方法中，没有考虑远近期销售业务量对未来销售状况产生不同影响的方法是（）。
A. 算术平均法B. 加权平均法C. 移动平均法D. 指数平滑法3、平滑指数的取值范围是（）。
A. 0～0.3B. 0～1C. 0.7～1D. 0.3～0.74、不可比产品是指企业以往年度（）生产过、其成本水平无法与过去进行比较的产品。
A. 从来没有B. 没有正式C. 没有一定规模D. 没有计划5、在企业经营预测中，起决定作用的是（）A. 成本预测B. 利润预测C. 销售预测D. 资金需要量预测6、趋势预测分析法和因果预测分析法属于（）。
A. 调查分析法B. 判断分析法C. 定性销售预测D. 定量销售预测7、已知上年利润为100 000元，经营杠杆系数DOL为1.4，销售量变动率为15%，则下一年的利润预测额为（）元。
A. 140 000B. 150 000C. 121 000D. 125 0008、假设平滑指数等于0.6，9月份实际销售量为600吨，原来9月份的预测销售量为630吨，则10月份的预测销售量为（）吨。
A. 618B. 600C. 612D. 630二、多项选择题：1、经营预测的对象包括（）A.销售预测B.产品成本预测C.利润预测D.资金需要量预测E.经济结构变动预测2、定性分析的方法有许多种，具体包括（）A.判断分析法B.指数平滑法C.回归分析法D.调查分析法E.加权平均法3、在测算各项措施对产品成本的影响程度时，应抓住影响成本的重点因素进行测算。
一般可以从节约原材料消耗和（）等方面进行测算。
A.提高劳动生产率B.合理利用设备C.节约管理费用D.减少废品损失E.提高销售量4、不可比产品的成本预测方法包括（）仅供学习与交流，如有侵权请联系网站删除谢谢2仅供学习与交流，如有侵权请联系网站删除 谢谢3A.技术测定法B.产值成本法C.目标成本法D.趋势预测法E.因果预测法5、影响产品销售利润的主要因素有（ ）A.产品销售数量B.产品品种结构C.产品销售成本D. 产品销售价格E.产品销售税金6、以下关于外部筹集资金需求的说法中，正确的有（ ） A.股利支付率越高，外部筹资需求越大B.销售净利率越高，外部筹资需求越小C.不敏感资产在企业总资产中所占份额越大，外部筹资需求越大D.不敏感负债在企业总负债中所占份额越大，外部筹资需求越大E.预测期产品销售收入比基期增长越大，外部筹资需求越大 四、计算题：1、某水泥厂通过调查发现，水泥的销售量与农村居民住房建筑许可证有很大的依存关系。
经营预测分析
一、定性销售预测
• 2.专家判断法 ➢（3）德尔菲法（函询调查法）
– 制定预测问题调查表，寄发给各位专家，分别征求他们 的意见
– 把各专家的判断，以匿名方式汇集于一张表上，请各位 专家分别在别人意见的基础上修正自己的第一次判断。 如此反复3－5次，
– 采用加权平均法或中位数法，综合各专家意见，作出最 终判断。
2021/8/31
【例题】华夏公司有三名销售人员,一名经理。每个预测者预计其销售量和概率如下表所示。 先用概率计算出每个预测者的期望值，然后用加权平均法加以综合。
甲销售员预测： 最高 最可能 最低 期望值 乙销售员预测：
最高 最可能 最低 期望值 丙销售员预测：
销售量（件）
500 400 300
600 500 400
概率
0.2 0.5 0.3
0.2 0.6 0.2
销售量×概率
100 200 90 390
120 300 80 500
最高 最可能 最低 期望值 经理预测： 最高 最可能 最低 期望值
550
0.2
110
450
0.5
225
350
0.3
10行加权平均来预测下一期销售量（额）
此法是特殊的 加权平均法
平滑指数是一个经验数据， 它具有修匀实际数所包含的 偶然因素对预测值影响的作 用。一般取值在0.3～0.7之间， 在进行近期预测或者销售量 波动较大的预测时，平滑指 数应取得适当大些；在进行 长期预测或者销售量波动较 小的预测时，平滑指数应取 得适当小些。
「管理会计习题099」
管理会计习题第一章总论1．芙蓉公司有一个刚从财务会计工作转入管理会计工作的会计人员张某，对于管理会计知识不甚了解。
以下是他对管理会计提出的个人观点：(l）管理会计与财务会计的职能一样,主要是核算和监督，对相关人的利益进行协调。
(2)管理会计和财务会计是截然分开的,无任何联系。
(3)管理会计报告要在会计期末以报表的形式上报。
（4)管理会计的信息质量特征与财务会计的信息质量特征完全不同。
（5）在提供管理会计信息时可以完全不用考虑成本效益原则。
(6)与财务会计一样，管理会计同样提供货币性信息。
（7）一个管理会计师可以将手中掌握的信息资料随意提供给他人。
要求：对上述的观点指出正确与否,并进行分析。
第二章变动成本法１、某公司只生产经营一种产品，有关资料如下：生产量：5０00件销售量：400０件直接材料:200０0元直接人工：15００0元变动制造费用:200０0元固定制造费用:２0000元销售及管理费用（全部固定）: １０000元产品变动成本率（变动成本率=单位变动成本/销售单价×10０%):55％假定该公司期初无存货。
要求:（1）按完全成本法计算产品单位成本。
(2)按变动成本法计算产品单位成本。
（３）计算分析完全成本法下和变动成本法下企业本期的损益有何差异，造成这种差异的原因是什么？2、某冰箱厂连续两年亏损，厂长召集有关部门的负责人开会研究扭亏为盈的办法。
会议有关纪要如下：厂长:我厂去年亏损５００万元，比前年还遭。
银行对于年续三年亏损的企业将停止贷款，如果今年不扭亏为盈，企业将被迫停产。
销售处长：问题的关键是我们每台冰箱以16０0元价格出售,而每台冰箱的成本是1700元。
如果提高售价，面临竞争,冰箱就卖不出去，其出路就是想办法降低成本,否则销售越多,亏损越大。
生产厂长:我不同意。
每台冰箱的制造成本只有１450元，我厂的设备和产品工艺是国内最先进的，技术力量强，熟练工人多，控制物耗成本的经验得到行业学会的认可。
经营预测_
③根据计算表的数值，代入最小二乘法公式 中，计算a与b的值。
④将a与b的值代入公式y=a+bx，得出预测 结果：
y=a+bx=-12.06+0.313×180=44.28（万只）
a与b计算公式的修正
由于自变量x为时间变量，其数值呈单调递增，形 成等差数列，所以，可对时间值进行修正，令 ∑x=0，以简化回归系数的计算方法。则上述计算 公式可简化为：
布朗认为时间序列的态势具有稳定 性或规则性，所以时间序列可被合 理地顺势推延；他认为最近的过去 态势，在某种程度上会持续到未来 ，所以将较大的权数放在最近的资 料。
指数平滑法实质上也是一种加权平 均法，计算的是指数平滑平均数。
其计算公式如下：
• 式中，St为t期的销售预测值；St-1为t期上一期的销售预 测值；Xt-1为t期上一期的销售实际值；a为满足0<a<1条
根据上表所述资料，采用简单平均法预 测7月份的销售额。
算术平均法的假设前提是过去怎样，将来 也会怎样发展，将来的发展是过去的延续 。
当各历史时期的销售量呈现增减趋势时， 采用算术平均法进行预测销售就不妥当了 ，因为算术平均法把每个观察值看成同等 重要，不能体现这种增减趋势。
加权平均法
在销售预测中，由于市场变化较 大，一般来说，离预测期越近的 实际资料对其影响越大，离预测 期越远的实际资料对其影响越小 。
• 试算法。根据具体时间序列情况，参照经验判断法，大致确定额定的取值 范围，然后取几个α值进行试算，比较不同α值下的预测标准误差，选取 预测标准误差最小的α。
某企业2012年1-6月份的销售额 如表1所示。
例题
指数平滑法
管理会计 经营预测
第四章经营预测★一、单项选择题1.企业根据现有的经济条件和掌握的历史资料以及客观事物的内在联系，对生产经营活动的未来发展趋势和状况进行的预计和测算的过程，就是管理会计的( ) 。
A.经营决策B. 经营预测C.生产决策D. 生产预测2.下列各项中，属于因果预测分析法的是( ) 。
A.趋势平均法B. 移动平均法C.指标建立法D. 平滑指数法3.下列各项中，不属于定量分析法的是( ) 。
A.判断分析法B. 算术平均法C. 回归分析法D. 平滑指数法4.通过函询方式，在互不通气的前提下向若干经济专家分别征求意见的方法是( ) 。
A.专家函询法B. 专家小组法C.专家个人意见集合法D.特尔菲法5.下列各种销售预测方法中，属于没有考虑远近期销售业务量对未来销售状况会产生不同影响的方法是( ) 。
A.移动平均法B. 算术平均法C.加权平均法D. 平滑指数法6.下列各项中，不能按照统一的方法直接确定各期权数值的方法是( ) 。
A.移动平均法B. 趋势平均法C.加权平均法D. 平滑指数法7.在采用平滑指数法进行近期销售预测时，应选择的指数是( ) 。
A. 固定的平滑指数B. 较小的平滑指数C.较大的平滑指数D. 任意数值的平滑指数8. 因果预测分析法下用于建立预测模型的“回归分析法”与趋势外推法所采用的“修正的时间序列回归法”的回归系数计算公式( ) 。
A.完全相同B. 完全不同C.大致相同D. 大致不同9.在下列产品寿命周期的不同阶段中，产品销售量急剧下降的现象通常发生在( ) 。
A.萌芽期B. 成长期C.成熟期D. 衰退期10. 目标利润一经确定，就要纳入预算系统中的( ) 。
A．编制体系 B．执行体系C．指导体系 D．控制体系11.利润敏感性分析是研究当制约利润的有关因素发生某种变化的时候对利润所产生影响的一种( ) 。
A．判断分析法 B．趋势外推法C．定量分析法 D．定性分析法12.下列各项中，其利润敏感度等于经营杠杆系数的百分之一的指标是( ) 。
第四章_饭店经营预测方法
(一)回归分析预测法 回归分析为线性回归和非线性回归，非线 性回归可通过变量变换转化成线性回归来处理， 因为线性回归数学形式简单，便于处理。线性 回归又可分为一元线性回归和多元线性回归。 在运用因果法进行预测时，首先要确定变 量之间的相关关系。变量之间的关系一般有两 种： ①确定性关系。如果变量之间的关系明 确．而且这种关系可以用一个数学公式来表示， 则称为确定性关系。这个关系就是我们熟悉的 函数关系。
（1）准备阶段 准备阶段主要对饭店经营环境和内部 管理的情况进行初步分析．确定调查的方 向、目的和要求．确定要预测的内容及其 所需要的各种相关资料。
（2）调查阶段 调查阶段主要是搜集资料。 组织抽样调查，在各具代表性的地区和人员中 进行抽样调查。 调查相关因素。
（3）处理阶段 即对调查所获得的信息进行整理分析。通 过对调查所得信息的整理、分类、归纳，写出 调查报告。调查报告必须注重客观性，切忌掺 杂水分和盲目性推论。 由于调查所得到的信息具有一定的时效性，随 着时间的推移会发生变化，因此．市场调查必 须经常地进行。
季节指数=实际出租率/移动平均数*100%
二、因果分析预测法
因果预测就是根据引起预测对象变化的原因， 预测它的变化结果。因果分析法预测的基本过程 一般都是先根据样本数据分析预测对象经济变量 (因变量)与影响因素(自变量)之间的逻辑，据此 选择合适的数学模型，再用样本数据确定模型中 的参数，从而建立可用数学模型，模型经过检验 便可用来进行实际预测。因果分析预测方法很多， 我们着重介绍回归分析预测法和曲线预测法。
3.4．按预测方法的性质分类 ①定性预测 定性预测是指预测者通过调查研究，凭自 己的实践经验和理论、业务水平，对事物发展 前景的性质、方向和程度做出判断进行预测的 方法，也称为判断预测或调研预测。 ②定量预测 定量预测是指根据准确、及时、系统、全 面的调查统计资料和信息，运用统计方法和数 学模型，对事物未来发展的规模、水平、速度 和比例关系的测定。定量预测与统计资料、统 计方法有密切关系。
第四章预测分析
4.2 销售预测
4.2.2 定性预测分析法
判断分析法 专家判断法
它是指向学有专长、见识广博的经济专家进 行咨询，并根据他们多年来的实践经验和判断能 力对计划期产品的销售量（或享受额）作出预测 的方法。
– 汲取专家意见的方式多种多样，最主要的 有以下四种：
– （1）个人意见综合判断法 – （2）专家会议综合判断法 – （3）模拟顾客综合判断法 – （4）采用国际流行的“德尔斐法”
• 解：依题意计算各期销售量移动平均值、 趋势值和趋势值移动平均值，其结果如 表5—3所示。
表5—3
时间 t 1 2 3 4 5 6 7 8 9* 10 11 12
销售量观测值 Qt 25 23 26 29 24 28 30 27 25 29 32 33
趋势平均法计算表
销售量五期 移 动平均值
Q
变动趋势值 bt
第四章 经营预测分析
教学内容
4.1 预测分析概述
5.1.1 5.1.2 5.1.3 5.1.4
预测分析的概念 预测分析的内容 预测分析的程序 预测分析的基本方法
4.2 销售预测
5.2.1 定量预测法
5.2.2 定性预测分析法
教学内容
4.3 成本预测
5.3.1 成本预测分析的内容
4.4 利润预测
5.4.1 直接预测法 5.4.2 因素分析法
（百万只）
xy
xx
1999
2
2000
2.5
2001
3
2002
3.5
2003
4
58
116
4
66
165
6.25
69
207
9
78
273
(管理会计)第4章经营预测
（2）趋势分析法。
是以某项指标过去的变化趋势作为预测的依据，是把
未来作为“过去历史的延伸”。 包括简单平均法、
加权平均法、指数平滑法。
10
（二）定性分析（又称非数量分析法）
建立预测模型； ➢ 根据未来影响因素的变动情况，预测销售量。
2．因果预测法的种类 ➢指标建立法：
是指直接利用本企业以前建立的、其他企业或 行业所建立的现有的经验模型进行预测的一种方法 。
➢回归分析法：
是指利用回归分析原理自行建立预测模型进 行预测的一种方法。
32
➢ 指标建立法： 例：某企业生产一种汽车轮胎，假定其年销售 量y受到以下因素影响： （1）按长期合同向某汽车制造厂定量供应的 轮胎数量a； （2）某地区装备该种轮胎正在使用中的汽车 应予更新的轮胎数量x1； （3）x1取决于这类汽车上年实际行驶里程及 载重量的吨公里指标x2及该种轮胎的磨损更新 经验指数b1； （4）上述汽车制造厂增产汽车所需要的轮胎 数量x3；
4
• 事实上，当邓小平先生在20世纪80年代提出在未来 20年里实现国内生产总值翻两番的宏伟目标后，中 国经济的每年增幅大致就有了明确要求，而人均 GDP的增长，也被人们反反复复测算。这种测算， 显然应当包含着从钢铁、有色金属、能源、矿产， 到住房、汽车、家用电器、通信设施的增长和人均 消费的测算，这些是中长期经济预测和规划的基本 工作。
a=80a0i 00只，Q=3000辆
b1 2 105 只/吨公里，x2 2 109 吨公里
b2 4只/辆，x4 8000只，b3 75%
经营预测名词解释
经营预测名词解释
经营预测是指根据过去的经营数据和情况,对未来公司的经营情况进行分析和预测,以便为公司的经营决策提供参考。
经营预测的应用范围非常广泛,涉及到公司的财务预测、市场预测、竞争预测、人力资源预测等多个方面。
具体来说,经营预测包括以下几个方面:
1. 财务预测:财务预测是指根据过去的财务数据和未来公司的发展目标,预测公司未来的财务状况,包括利润、现金流、资产、负债等方面。
财务预测可以帮助公司制定更加科学的经营决策,例如调整营销策略、优化资源配置等。
2. 市场预测:市场预测是指根据过去的市场数据和趋势,对未来市场的发展情况进行预测,包括市场规模、需求趋势、竞争情况等方面。
市场预测可以帮助公司了解市场需求,制定更加符合市场需求的营销策略。
3. 竞争预测:竞争预测是指根据过去的市场竞争情况和竞争对手的产品、定价策略等,对未来市场竞争情况进行预测,包括市场份额、竞争对手情况、竞争策略等方面。
竞争预测可以帮助公司了解市场竞争情况,制定更加具有竞争力的产品和服务策略。
4. 人力资源预测:人力资源预测是指根据过去的人力资源数据和趋势,对未来公司人力资源管理情况进行预测,包括员工招聘、培训、薪酬福利等方面。
人力资源预测可以帮助公司了解员工需求,制定更加符合员工需求的人力资源管理策略。
经营预测是一个非常重要的环节,可以帮助公司了解未来的发展趋势,制定更加科学的经营决策。
除了以上几个方面,经营预测还可以涉及到其他方面,例如生产预测、物流预测、供应链预测等。
经营预测需要结合多个方面的数据和分析,
才能够得出更加准确和全面的结论。
第 章 预测分析练习题
第四章预测分析一、单项选择题1．对于制造行业的企业来说，经营预测的对象包括对产品销售市场、产品生产成本、利润以及（）等方面的预测。
A资金需要量 B流动资金需要量 C固定资金需要量 D材料需要量2．经营预测（）特点要求经营预测结果的表述必须清晰，不能模凌两可、似是而非、含糊不清。
A预见性 B可检验性 C明确性 D客观性3．在进行销售预测时应考虑外部因素和内部因素，外部因素不包括（）。
A信用政策 B市场需求变化 C经济发展趋势 D企业的市场占有率4．（）是根据市场预测的目的和要求，由预测组织者向有关专家提供与市场预测有关的资料，并收集汇总专家对未来市场所做的判断预测值的方法。
A 德尔菲法B 专家个人意见集合法 C专家会议法 D判断分析法5．（）是邀请或召集有关专家，通过在会议上专家发表的意见，并将专家的意见加以综合，对某种市场现象的未来情况做出预测的方法。
A 判断分析法 B专家意见调查法 C德尔菲法 D专家会议法6．采用函询调查的方法向有关专家征询意见，然后将专家意见进行综合、整理后，通过匿名方式反馈给各位专家，再次征询意见，如此反复综合、反馈，直至得出基本一致的意见为止的预测方法是（）。
A 德尔菲法B 专家个人意见集合法 C专家会议法 D调查分析法7．下列各项中，不属于定量分析法的是（）。
A调查分析法 B算术平均法 C回归分析法 D购买力指数法8．（）是根据市场现象的历史资料，运用科学的数学方法建立预测模型，使市场现象的数量向未来延伸，预测市场现象未来的发展变化趋势，预计或估计市场现象未来表现的数量。
A因果预测法 B 趋势预测法（时间序列分析法） C定性预测法 D定量预测法9．下列各项中，属于因果预测分析法的是（）。
A趋势平均法 B移动平均法 C指数曲线法 D 指数平滑法10．下列各种销售预测方法中，属于没有考虑远近期销售业务量对未来销售状况会产生不同影响的方法是（）。
A移动平均法 B算术平均法 C加权平均法 D季节预测分析法11．（）是指在对时间序列进行分析研究的基础上，计算时间序列观察值的某种平均数，并以此平均数为基础确定预测模型或预测值的经营预测方法。
第四章 经营预测
1
2 3 4 5 6
10
12 13 16 19 23 4.0 4.8 5.2 6.4 7.6 11.00 10.60 11.16 11.90 13.54 6.6 6.36 6.70 7.14 8.12
11
10.6 11.16 11.90 13.54 15.72
假定影响销量的变量 只有一个，且二者呈 线性关系 假定影响销量的变量 只有一个，且销量大 致按比率变动。
例3：某企业生产甲产品，基期单位成本工资费用 10.20元，工资平均增长8%，劳动生产率增长 12%。计算工资水平和劳动生产率变动对甲产品 单位成本的影响。 例4：某企业生产甲产品，基年总成本中的固定费 用1000元，单位成本中的固定费用5元，基期甲 产品产量200件，计划期测定为300件，计划期产 品产量比基年增长50%。计算产量变动对甲产品 单位成本中的固定费用的影响。
Y=(24000+21200+28000+26000+30000+28000)/6=26200
2、加权平均法、
Y=∑WiXi 计划期销售预测数=∑各期销售量*各期权数 例：A公司20*1年上半年及产品实际销售额的历史资料 如下，用加权平均法推算7月份销售额（取 W1=W2=W3=0.1，W4=W5=0.2，W6=0利润率预测 预测计划期产品销售利润额 =预计计划期产品销售收入*销售收入利润率 根据销售成本利润率测算 预测计划期产品销售利润额 =预计计划期产品销售成本*销售成本利润率 根据产值利润率测算 预测计划期产品销售利润额 =预计计划期产品总产值*产值利润率
包括本量利分析预测法和经营杠杆系数预测 法 经营杠杆系数： DOL= 利润变动率/产销量变动率 = (利润+固定成本)/利润 =贡献毛益总额/利润 预测： 利润变动率 = DOL×产销量变动率 预测利润 = 基期利润×(1＋利润变动率)
第四章经营预测
经营预测的方法（第一节重点）
趋势预测分析法 定量分析法
算术平均法 移动平均法 加权平均法 平滑指数法
方法
因果预测分析法
本量利分析法 投入产出法 回归分析法
定性分析法 调查分析法
专家集合意见法 推销员判断法 产品生命周期法
实际工作中两者结合使用，相辅相成
第二节 销售预测
• 一、销售预测的意义与影响因素
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第四章 经营预测
学习目标
熟悉经营预测的定义与作用、内容与程序 了解销售预测、成本预测以及利润预测的影响因素 掌握销售预测、成本预测以及利润预测的基本方法
第一节 经营预测概述
一、经营预测的定义与作用 （一）经营预测的定义
• 预测是指根据过去和现有的能够反映客观现象的信息资料，利用各种 科学的方法预计、推断事物发展的必然性或可能性的行为，即根据过 去和现在预计未来，由已知推断未知、对不确定的或不十分了解的事 物作出叙述的过程。
• Firm F; Firm V; Firm 2F.
第四节 利润预测
–
Firm F Firm V Firm 2F
– 销售额
$15 $16.5
$29.25
– 营业成本
• （一）本量利分析法【例4-9】不再赘述
第四节 利润预测
–
– 销售额 – 营业成本
Firm F Firm V Firm 2F
$10
$11
$19.5
– 固定成本
7
2
14
– 变动成本
2
7
3
– 利润
$1
$2
$ 2.5
– 现在, 让每一家企业的销售额在下一年都 增加50%.
•你认为哪家企业对销售的变动更敏感 (也就是说， 哪家的 利润变动的百分比最大)?
[2305]经营预测与全面预算的概述
![[2305]经营预测与全面预算的概述](https://img.taocdn.com/s3/m/de078d71376baf1ffd4fad11.png)
第05讲 经营预测与全面预算的概述第四节 经营预测 知识点：经营预测 1.经营预测含义：经营预测是指根据历史资料和现在的信息，运用一定的科学预测方法，对未来经济活动可能产生的经济效益和发展趋势作出科学的预计和推测的过程。
2.经营预测的方法 （1）定量预测法。
定量预测法，是指根据过去比较完整的统计资料，运用数学方法进行数据处理，建立能够反映有关变量之间规律性联系的各种预测模型，通过对预测模型的计算，预计未来事务状态的方法。
根据对不同变量因素的分析，可分为趋势分析法和因果关系分析法。
（2）定性预测法。
定性分析法是在缺乏完备的历史资料或有关数据，或者在没有明显数量关系的条件下，由专业人员根据个人经验，结合预测对象的特点，进行综合分析,对事物未来状况和发展趋势作出推测的一类预测分析方法。
知识点：销售预测含义：销售预测是根据产品的历史销售资料和市场需求变化的情况，运用一定的预测方法，对其在未来某一时期的销售量（额）进行科学的推断和预计。
1.销售预测的定性分析法 1）调查分析法 2）德尔菲法 3）集合意见法 【例题·单项选择题】 （2018年）下列各项销售预测方法中，属于定性预测方法的是（ ）。
A.因果关系预测法 B.德尔菲法 C.加权平均法 D.指数平滑法『正确答案』B『答案解析』销售预测的定性分析法包括调查分析法、德尔菲法和集合意见法。
2.销售预测的定量分析法 1）趋势分析法 ①算术平均法：预计销售量（额）＝各期销售量（额）之和÷期数 ②加权平均法：权数的选择遵循“ 近大远小”的原则，计算公式： 式中，Y为加权平均数；W i为第i个观察值的权数；× i为第i个观察值；n为观察值个数。
应该满足下列两个条件： 【教材例3-8】昆仑公司1～6月电视机的销售量情况如表3-1所示： 表3-1昆仑公司1-6月电视机的销售量单位：台月份123456销售量450460480500510530 假设依据资料，用加权平均法预测7月电视机销售量时，规定n＝6、W 1＝0.1、W 2＝0.1、W3＝0.1、W 4＝0.2、W 5＝0.2、W 6＝0.3,则7月电视机销售量预测为： ＝450×0.1＋460×0.1＋480×0.1＋500×0.2＋510×0.2＋530×0.3 ＝500（台） ③指数平滑法：含义：指数平滑法是在加权平均法基础上发展起来的一种时间序列预测法，计算的是指数平滑平均数。
第四章 经营预测 第一节经营预测概述
第四章经营预测第一节经营预测概述经营预测是指根据历史资料和现在的信息，运用一定的科学预测方法，对未来经济活动可能产生的经济效益和发展趋势作出科学的预计和推测的过程。
经营预测包括——销售预测——成本预测——利润预测——资金需要量预测第二节销售预测销售预测——对企业产品的销售量、销售额作出的预测销售预测是企业经营预测最重要的依据销售预测的基本方法可分为——定性分析——定量分析（一）定性销售预测（非数量分析）依靠预测人员丰富的实践经验和知识以及主观的分析判断能力，在考虑到政治、经济形势、市场化、经济政策、消费倾向等对经营影响的前提下，对事物的性质和发展趋势进行预测和推测的分析方法。
1判断分析法：销售人员根据直觉判断预估，然后由销售经理加以综合，得出总体的销售预测的一种方法。
优点：预测数据接近实际；便于分配销售人员的任务缺点：预测会出现偏差，需要修正。
适用范围：不便直接向顾客调查的公司。
见【例题1】2.调查分析法：对有代表性顾客的消费意向的调查，了解市场需求的变化趋势，进行销售预测的一种方法。
从以下几个方面调查：顾客的购买量，顾客的财务状况和经营成果，顾客爱好、习惯和购买力变化，顾客购买本公司产品占其需要量的比重，供应商选择的标准。
注意事项——选择的调查对象有普遍性、代表性。
——调查方法简便易行——调查的数据和资料要进行科学的数据分析适用范围：顾客数量有限，调查费用不高，顾客意向不会轻易改变情况下使用。
见【例题2】（二）定量销售预测（数量分析法）主要应用数学的方法，对与销售有关的各种经济信息进行科学的加工处理，并建立相应的数学模型，充分揭示各有关变量之间的规律性联系并作出相应预测结论。
定量销售预测分为——趋势预测分析法——因果预测分析法——季节预测分析法——购买力指数法1.趋势预测分析法：根据企业历史的、按发生时间的先后顺序排列的一系列销售数据，应用一定的数学方法进行加工处理，按时间数列找出销售随时间而发展变化的趋势，由此而推断其未来发展趋势的分析方法。
《经营预测》PPT课件
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21
沉没成本与付现成本 现在或将来的任何决策能否改变其支出数额 专属成本与联合成本 固定成本是否能明确归属于某个产品或某个部门 可选择成本和约束成本 固定成本能否随管理行为改变而改变 相关成本与无关成本 是否对决策有影响
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确定利润率标准
可供选择的 利润率主要有：
◇销售利润率 ◇产值利润率 ◇资金利润率
既可以是平均利 润率、历史最高 水平利润率和上 级指令性利润率； 也可以是国际、 全国、同行业、 本地区和本企业 的利润率。
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计算目标利润基数
销售利润率、 产值利润率、 资金利润率 等。
第四章 经营预测
第一节 预测分析概述 第二节 销售预测 第三节 成本预测 第四节 利润预测 第五节 资金需要量的预测 本章重点问题
第一节 预测分析概述
预测分析的意义 预测分析的原则 预测分析的程序 预测分析的内容
销售预测 利润预测 成本预测 资金预测
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2
预测分析的方法
定量预测
分析法
预测
产品成本 产品价格 销售税率
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目标利润的预测分析
目标利润是指企业在未来一段期间内，经 过努力应该达到的最优化利润控制目标。
目标利 润体现 的原则
※可行性 ※客观性 ※严肃性 ※指导性
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目标利润的预测步骤
调查研究，确定利润率标准 计算目标利润基数 确定目标利润修正值 最终下达目标利润、分解落实纳入预算体系
经营预测报告
经营预测报告尊敬的各位股东：我们很高兴向大家报告我们的经营预测报告。
我们一直致力于为客户提供优质服务，保障企业的稳健健康发展。
未来一年，我们将继续推动公司的稳健增长，优化我们的商业计划和战略，同时控制风险并为股东创造价值。
由于我们公司已经领先行业，市场需求和我们的市场份额已经呈现出饱和状态。
因此，我们需要持续提升我们的产品质量和服务水平，以保持现有客户，并吸引更多的新客户加入。
我们的经营预测表明，在未来一年中，我们的收入将有一个稳定的增长。
我们计划通过投入更多的营销费用来吸引更多的客户，并维持长期持续的利润增长。
此外，我们会继续专注于提高我们的客户服务水平和垂直增长能力。
我们也计划继续扩大我们的产品线，以满足不同市场和客户的需求。
我们将继续利用我们自己的技术和人才，不断加强我们在业内的领先地位，为我们的股东带来更多的回报。
为实现这些目标，我们将在以下方面做出努力：1. 加强市场营销我们将加大市场营销的力度，提高我们的品牌知名度和声誉。
我们将保持与客户的沟通，并优化我们的营销渠道。
2. 优化公司结构和管理我们将进一步优化公司结构和管理，严格控制成本，提高效率和利润率。
3. 投资研发和技术创新我们将继续投资于研发和技术创新，以确保我们在行业中保持领先地位，并不断推出更好的产品。
我们相信，我们公司的未来非常光明。
我们的战略和目标是清晰的，我们有能力实现它们。
我们感谢您一直以来的支持和关注，期待着您的反馈和建议。
谢谢。
此致敬礼公司董事会主席[此处应填写公司名称]。
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1、技术测定法
• 充分挖掘生产潜力的基础上，根据产品设计结 构、生产技术条件和方法，对影响成本的各因 素进行技术测试和分析计算，从而确定成本。 • 优点：方法科学 • 缺点：工作量较大
• 适用范围：品种少，技术资料齐全的产品
2、产值成本法
不可比产品的 某产品的总产值 预计产值成本率 预计产品产量 预测单位成本
1、回归直线法
以x代表预测对象的相关因素变量，以y代表预
测对象的销售量或销售额，建立模型如下：
y a bx
b n xy x y n x 2 ( x ) 2
y b x a
n
2、对数直线法
y ab
x
lgy lga x lgb
3、多元回归法
二、因素分析法
本期成本利润率
本期产品销售利润额 本期产品销售成本
100%
步骤
• 1、预测产品销售量变动对利润的影响
预测下期产 本期产品 本期成本 品销售成本 销售成本 利润率 而增减的利润额 因销售量变动
• 2、预测产品品种结构变动对利润的影响
二、固定资金需要量预测
• 生产设备需要量的预测
某项生产 物量或台时数） 设备需用量 单台设备生产能力（实 预计生产经营能力（实 物量或台时数）
• 其他固定资产需要量的预测
三、流动资金需要量预测
• 资金占用比例法 • 周转期预测法
某项流动 该项流动资金 该项流动资金 周转日数
资金需要量 每日平均周转额
• 优点：工作量少 • 缺点：不太准确 • 适用范围：简便易行
3、目标成本法
单位产品 预测单 单位产品 单位产品 目标成本 位售价 销售税金 目标利润 或 单位产品 预测单 目标利润总额 1 税率 预测产量 目标成本 位售价
一、直接预测法
利润总额＝营业利润＋投资净收益＋营业外收支净额 先分别预测营业利润、投资净收益、营业外收 支净额，然后将各部分预测数相加，即为利润预测 数额。
• 4、预测产品价格变动对利润的影响
由于产品售价变动 预测期产品 变动前 价格 1 税率 而增减的利润 销售数量 售价 变动率
• 5、预测产品销售税率变动对利润的影响
价格 变动后 产品销售税率变 预测期产品 1 变动率 原税率 税率 动而增减的利润 销售收入
（1-a）Qt-1 1050×0.6=630.00 1042×0.6=625.20 1105.2×0.6=663.12 1103.12×0.6=661.87 1145.87×0.6=687.52 1183.52×0.6=710.11
Qt 1050 1042 1105.2 1103.12 1145.87 1183.52 1230.11
预测
平滑
前期实
仍以上例资料，若2012年1月份的预测销售额为1050万元，平滑 指数a=0.4, 用平滑指数法预测2012年以后几个月份的销售额
月 份 1 2 3 4 5 6 7
aQt-1 1030×0.4=412 1200×0.4=480 1100×0.4=440 1210×0.4=484 1240×0.4=496 1300×0.4=520
最后，以预测年度的销售额乘以每增加一元销售额需追 加资金百分比，然后再扣除企业内部形成的资金来源（ 如未分配利润的增加额等）加上预测年度零星资金需要 量，即可得出预测年度需追加资金的预测值。
其次，将资产以销售百分比表示的合计数减去负债销销 售百分比表示的合计数，求出预测年度每增加一元销售 额需要追加资金的百分比。 首先，分析基期资产负债表上的敏感项目，并分别将这些项 目除以基期的销售额，将基期的资产负债表各项目用销售百 分比的形式另行编表。
（五）产品寿命周期分析法
• 产品寿命周期（product cycle）分析法，
是利用产品销售量在不同寿命周期阶段上
的变化趋势进行销售预测的一种方法。
分析原理
在投入期，可采用判断分析法进行预测； 在成长期可采用因果预测法或修正时间序列
回归法进行预测；成熟期最好采用平均法。
一、可比产品成本预测
• 1、确定初选目标成本
• 4、正式确定目标成本
–测算材料利用率对成本的影响
材料利用率提高 影响的成本降低率 材料费用 占成本的% 1 （ 上年的原材料利用率 计划年度的原材料利用率 ）
• 4、正式确定目标成本
–测算工资费用对成本的影响
生产工人工 劳动生产率提高 1 1 劳动生产率 % 影响的成本降低率 资占成本的 1 提高的 % 平均工资 1 生产工人工 劳动生产率和工资 增长的 % 1 劳动生产率 % 共同影响的成本降低率 资占成本的 1 提高的 %
经营预测
Business Forecast—根据历史资料和现在 的信息，运用一定的科学预测方法，对未来 经济活动可能产生的经济效益和发展趋势作
出科学预计和推测的过程
三、预测分析的基本内容
• 销售预测（forecast of sales） • 利润预测（forecast of profit） • 成本预测（forecast of cost）
（三）经营杠杆系数法
• 1、预测产销业务量变动对利润的影响
• 未来利润变动率
• =产销量变动率×经营杠杆系数 • 预测利润额 • =基期利润×（1+未来利润变动率）
(一)资金增长趋势预测法
公式：
b
n xy x y n x x
2 2
y b x a
n
（二）销售百分比法
– 选择某一先进的成本水平 – 根据预测期的目标利润来测算
目标
按市场可接受价格 测算的 应纳 成本 计算的销售收入 目标利润 税金
• 2、成本初步预测
– 按上年预计平均单位成本测算
上年1至3季 上年1至3 上年预计 平均单位 成本 上年第 季 4 上年第 4 度实际平均 季度实际 度预计 季度预计 单位成本 产量 单位成本 产量 上年1至3季度 上年第 季度 4 实际产量 预计产量
功能与成本的比值
–改善生产经营管理 –严格控制费用开支
产品功能 产品成本
• 4、正式确定目标成本
–测算材料费用对成本的影响
材料消耗定额降低 材料费用 材料消耗 影响的成本降低率 占成本的 % % 定额降低的 材料价格
材料消耗定 材料价格 材料费用 1 变动影响的 额降低的 降低的 % % 占成本的 % 成本降低率 同时降低影响 材料费用 材料消耗定 材料价格 1 1 1 的成本降低率 占成本的 额降低的 % 降低的 % %
y a b1x1 b 2 x 2 b 3 x 3 bn xn
（三）季节预测分析法
每年重复出现的周期性变动，叫做季节性变 动。季节性变动的周期为12个月，许多行业的 产品销售带有季节性变动的特点。 一般来说，农产品的季节性变动甚于工业 品，消费品甚于生产资料，非耐用消费品甚于 耐用消费品。
（三）季节预测分析法
对销售带有季节性变动特点的产品 进行销售预测时，应当充分考虑季节 变动的影响
Yt Tt St Yt Tt St
（四）购买力指数法
影响购买力的因素主要有人口和个人收入等因素 预测模型：
Bi=aiyi+biri+cipi
其中： Bi—i地区购买力占全国总购买力的百分比 yi—i地区可支配的个人收入占全国的百分比 ri—i地区零售额占全国零售额的百分比 pi—i地区人口占全国人口的百分比 ai、bi、ci—上述三因素相应的权数
产品品种结构变动 按本期成本计算 预测期平 本期平均 均利润率 利润率 而增减的利润额 的下期成本总额 预测期平 均利润率
各产品本 该产品下期 期利润率 销售比重
步骤
• 3、预测产品成本降低对利润的影响
由于成本降低 按本期成本计算的 产品成本 而增加的利润 预测期成本总额 降低率
三、流动资金需要量预测
• 因素预算法
资本需要量＝（上年资本实际平均占用量－不合理 平均占用额）×（1＋预测年度生产增减率）×（1＋ 预测年度资本周转速度变动率）
• 余额预算法
• 资金预测（forecast of fund）
定性销售预测的特点
计算量少，主要根据积累的实践
经验和知识进行判断
1 、算术平均法
预测销售量（额）=各期销售量（额）之和 ÷ 期数
月份 销售额（万 元）
1 1,030
2 1,200
3 1,100
4 1,210
5 1,240
6 1,300
以上为某企业2012年上半年实际销售额情况 要求预测2012年7月份的销售额： （1030+1200+1100+1210+1240+1300）/6=1180（万元）
• 4、正式确定目标成本
–测算生产增长超过管理费用增加而形成的节约
管理费用 1 生产增长超过管理费用 管理费用 增加的 % 1 生产增 增加影响成本降低率 占成本的 % 1 长的%
–测算废品率降低而形成的节约
废品损失减少影响 废品损失 废品损失 的成本降低率 占成本的 % 减少的 %
各种可比产品上年 预测期各种可比 预计平均单位成本 产品预计产量 产品总成本 预测期可比
• 2、成本初步预测
–按3年可比产品成本资料测算
• 简单平均法
前3年单位 前3年固定
预测期可比 变动成本之和 计划年度 成本总额之和 3 3 产品总成本 生产销售量