四经营预测PPT课件
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第四章畜牧业经营预测、决策与计划 PPT
二、畜牧业经营预测的内容和程序
第一节 畜牧业经营预测
（一）畜牧业经营预测的内容：
——生产和资源预测（生产能力、技术、能源、交通） ——市场预测（销售趋势、市场需求、价格、竞争） ——对科技发展和新产品开发进行预测 ——对竞争态势的预测 ——经营效果的预测（总收入、成本、劳动生产率）
二、畜牧业经营预测的内容和程序
例如，某鸡场鸡蛋在8—10月份的销售量为100吨、110吨、1 定0量8吨预，测则即预在测大1量1月、份系的统销占售有量资。料的基础上，运用数量统计和数学 模型方1法1月，份依给靠3各权种，数10据月，份运给用2权计，算9机月，份对给事1权物，数各量值分与析对，应判权断数预 测相未乘来之市积场的供和求，、再价除格以发总展权趋数势6和，数得量预关测系值的。一种预测方法。
第四章 畜牧业经营预测、决策与计划
第一节 畜牧业经营预测
第一节 畜牧业经营预测
一、畜牧业经营预测的概念和意义
(一)畜牧业经营预测的概念
畜牧业经营预测是根据有关资料，运用科学方法，对畜牧业部 门和企业的生产发展、畜产品市场供求及价格变化，以及企业 经营成果等，事前作出估计和评价。
第一节 畜牧业经营预测
三、经营预测的基本方法
第一节 畜牧业经营预测
(二)定量预测法：
1、简单平均数法 即把过去几期实际数之和除以时期资料的个数，得到 平均数，并把它作为未来时期的预测值。
(二)定量预测法： 定2量、预百测分即比在大增量加、法系统占有资料的基础上，运用数量统计和数学 模即型按方前法，期依稳靠定各增种长数据的，百运分用比计来算机推，算对未事来物时数量期分的析预，期判数断预。
X12= 110×1+108×2+106×3 107.3(吨)
经营预测_
②根据给定资料编制计算表，如表4-7所示。
③根据计算表的数值，代入最小二乘法公式 中，计算a与b的值。
④将a与b的值代入公式y=a+bx，得出预测 结果：
y=a+bx=-12.06+0.313×180=44.28（万只）
a与b计算公式的修正
由于自变量x为时间变量，其数值呈单调递增，形 成等差数列，所以，可对时间值进行修正，令 ∑x=0，以简化回归系数的计算方法。则上述计算 公式可简化为：
布朗认为时间序列的态势具有稳定 性或规则性，所以时间序列可被合 理地顺势推延；他认为最近的过去 态势，在某种程度上会持续到未来 ，所以将较大的权数放在最近的资 料。
指数平滑法实质上也是一种加权平 均法，计算的是指数平滑平均数。
其计算公式如下：
• 式中，St为t期的销售预测值；St-1为t期上一期的销售预 测值；Xt-1为t期上一期的销售实际值；a为满足0<a<1条
根据上表所述资料，采用简单平均法预 测7月份的销售额。
算术平均法的假设前提是过去怎样，将来 也会怎样发展，将来的发展是过去的延续 。
当各历史时期的销售量呈现增减趋势时， 采用算术平均法进行预测销售就不妥当了 ，因为算术平均法把每个观察值看成同等 重要，不能体现这种增减趋势。
加权平均法
在销售预测中，由于市场变化较 大，一般来说，离预测期越近的 实际资料对其影响越大，离预测 期越远的实际资料对其影响越小 。
• 试算法。根据具体时间序列情况，参照经验判断法，大致确定额定的取值 范围，然后取几个α值进行试算，比较不同α值下的预测标准误差，选取 预测标准误差最小的α。
某企业2012年1-6月份的销售额 如表1所示。
例题
指数平滑法
③根据计算表的数值，代入最小二乘法公式 中，计算a与b的值。
④将a与b的值代入公式y=a+bx，得出预测 结果：
y=a+bx=-12.06+0.313×180=44.28（万只）
a与b计算公式的修正
由于自变量x为时间变量，其数值呈单调递增，形 成等差数列，所以，可对时间值进行修正，令 ∑x=0，以简化回归系数的计算方法。则上述计算 公式可简化为：
布朗认为时间序列的态势具有稳定 性或规则性，所以时间序列可被合 理地顺势推延；他认为最近的过去 态势，在某种程度上会持续到未来 ，所以将较大的权数放在最近的资 料。
指数平滑法实质上也是一种加权平 均法，计算的是指数平滑平均数。
其计算公式如下：
• 式中，St为t期的销售预测值；St-1为t期上一期的销售预 测值；Xt-1为t期上一期的销售实际值；a为满足0<a<1条
根据上表所述资料，采用简单平均法预 测7月份的销售额。
算术平均法的假设前提是过去怎样，将来 也会怎样发展，将来的发展是过去的延续 。
当各历史时期的销售量呈现增减趋势时， 采用算术平均法进行预测销售就不妥当了 ，因为算术平均法把每个观察值看成同等 重要，不能体现这种增减趋势。
加权平均法
在销售预测中，由于市场变化较 大，一般来说，离预测期越近的 实际资料对其影响越大，离预测 期越远的实际资料对其影响越小 。
• 试算法。根据具体时间序列情况，参照经验判断法，大致确定额定的取值 范围，然后取几个α值进行试算，比较不同α值下的预测标准误差，选取 预测标准误差最小的α。
某企业2012年1-6月份的销售额 如表1所示。
例题
指数平滑法
经营预测
1．对产品的调查 主要是摸清产品估计的寿命周期以及目前本企业产品所处的阶 段。
任何产品都有一个从开发、发展到饱和、衰亡的过程，这个过 程通常称为产品的寿命周期。 产品的寿命周期大致可以分为四个阶段：投产试销期、成长期、 饱和期和衰退期。不同的阶段，产品的销售量和销售价格都有较大 的差异。 一般来说，从投产试销期到成长期，产品的销售量是快速增长 的，销售价格也比较高，到饱和期，产品的销售量趋向稳定，因为 市场竞争的加强和技术的成熟，产品的价格也会随之下降，到了衰 退期，产品的销售量和销售价格都会有所下降。 随着科学技术的迅速发展，产品更新换代越来越快，其市场寿 命周期也越来越短。 因此，对产品的寿命周期及其所处阶段进行调查十分必要，这 是企业制订经营计划、确定经营战略的基础。
们之间的规律性联系作为预测的依据。
这类方法主要有回归分析法、相关分析法等。
4.1.6
经营预测的内容
1．销售预测。
2．资金需要量预测。
3．成本预测。
4．利润预测。
4.1.7 预测的特点
1．预测具有一定的科学性。 因为预测是根据实地调查和历史统计资料，通过一定 的程序和计算方法，推算未来期的经营信息，所以基本上 能反映经营活动的发展趋势。 从这一角度来说，预测具有一定的科学性。
“凡事预则立，不预则废”，企业要在激烈的市场竞 争中立于不败之地，就必须具备“鉴往知来”的能力。 1．经营预测是企业进行经营决策的基础和依据 2．经营预测有利于提高企业的竞争能力 3．经营预测是企业进行科学管理的基础
4.1.2 预测的理论依据
预测不是猜测，预测建立在一定的理论基础之上，并 运用科学手段和方法，推断未来发展趋势。 1．可知性原理（规律性原理）辩证唯物主义认为，
②方法步骤： ａ.明确预测目标。
第四章预测分析
4.2 销售预测
4.2.2 定性预测分析法
判断分析法 专家判断法
它是指向学有专长、见识广博的经济专家进 行咨询，并根据他们多年来的实践经验和判断能 力对计划期产品的销售量（或享受额）作出预测 的方法。
– 汲取专家意见的方式多种多样，最主要的 有以下四种：
– （1）个人意见综合判断法 – （2）专家会议综合判断法 – （3）模拟顾客综合判断法 – （4）采用国际流行的“德尔斐法”
• 解：依题意计算各期销售量移动平均值、 趋势值和趋势值移动平均值，其结果如 表5—3所示。
表5—3
时间 t 1 2 3 4 5 6 7 8 9* 10 11 12
销售量观测值 Qt 25 23 26 29 24 28 30 27 25 29 32 33
趋势平均法计算表
销售量五期 移 动平均值
Q
变动趋势值 bt
第四章 经营预测分析
教学内容
4.1 预测分析概述
5.1.1 5.1.2 5.1.3 5.1.4
预测分析的概念 预测分析的内容 预测分析的程序 预测分析的基本方法
4.2 销售预测
5.2.1 定量预测法
5.2.2 定性预测分析法
教学内容
4.3 成本预测
5.3.1 成本预测分析的内容
4.4 利润预测
5.4.1 直接预测法 5.4.2 因素分析法
（百万只）
xy
xx
1999
2
2000
2.5
2001
3
2002
3.5
2003
4
58
116
4
66
165
6.25
69
207
9
78
273
预测分析 PPT课件
影响销售的主要因素
• 国民经济的发展速度 • 社会购买力水平 • 消费结构和消费倾向 • 市场价格 • 竞争态势
销售预测分析的常用方法
• 趋势预测分析法 • 因果预测分析法 • 顾客意向调查法 • 专家会议法和德尔菲法
趋势预测分析
• 算术平均法 • 移动加权平均法
• 指数平滑法 • 回归预测法 • 季节变动测定
• 如：算术平均法、移动平均法、趋势平均法、加 权平均法、指数平滑法、回归分析法、时间序列 分析法。
定量分析法2
（因果预测分析法）
• 因果预测分析法是根据预测对象与其他相关指标 之间的相互依存、相互制约的规律性联系，建立 相应的因果数学模型进行预测分析的方法。它的 实质是根据事物发展的“相关性”，推测事物发 展的趋势。
• 相关系数R的计算公式如下： R= (n∑xy-∑x∑y) /[ (n∑x2-∑x∑x) (n∑y2-∑y∑y)]1/2
相关系数R的应用
• 相关系数R的取值范围为：—1≤R≤1。 • R的绝对值愈接近1，相关关系越密切。 • 一般可按如下标准加以判断：
0.7≤R≤1，高度相关 0.3≤R≤0.7，中等程度相关 0≤R≤0.3，低度相关
y＝93.75＋2.5t
曲线回归预测举例
销售量变动趋势
6000 5000 4000 3000 2000 1000
0 Dec-96
Mar-97
销售量 Jun-97 Sep-97
Jan-98
销售量
y=2401.61+380.78t+20.09t2
季节变动分析
营业收入变动趋势分析
营业收入
150 100
§4 预测分析
• §4.1 预测分析概述 • §4.2 销售量预测分析 • §4.3 成本预测分析（略） • §4.4 资金需求量预测分析（略）
管理会计课件：经营预测分析
= xxi iwi
移动加权平均法的应用
移动加权平均法比较重视近期的历史资料， 认为距离预测期越近的资料越是有效的， 这种方法避免了对各月差异进行简单的平 均化，使预测结果更接近实际情况。因此 这种方法适用于对那些各期销售量（或销 售额）波动较大的产品进行预测。
（三）指数平滑法
指数平滑法是在加权平均法基础上变化得 来的一种方法，它是在综合考虑前期预测 销售量和实际销售量信息的基础上，利用 事先确定的平滑系数a来预测未来销售量的 一种方法。其计算公式如下：
指数平滑法通过平滑系数加权计算不需要大量历史数据， 而且考虑以往期间的预测值，比较全面。但是平滑系数的 确定具有一定的主观性，因此在实际运用时，应注意尽量 避免人为主观因素的影响。
二、因果预测分析法
因果预测分析法又称相关预测分析法，通 常根据已有的历史资料，建立能够反映因 果关系的数学模型，用以描述预测量与相 关变量之间的依存关系，再通过对数学模 型求解来确定预测期销售量（额）的方法。
（一）确定预测目标 （二）收集分析资料 （三）选择预测方法 （四）实施预测分析 （五）分析误差，修正预测结果 （六）得出预测结果
五、经营预测分析的方法
（一）定性分析法定性分析法即非数量分析法，又称判断分析法，它 是一种直观性的预测方法。这种方法主要是依靠有关专业人员的知识 技能、个人经验和综合分析判断能力，在调查研究的基础上，结合预 测对象的特点进行综合分析，对某一未来事项的性质和发展趋势做出 判断的一类预测方法。
（三）利润增长率法
利润增长率法，是根据企业基期已经实现的利润水平，结 合过去若干年企业的利润增长率的变动趋势（通常参照过 去3～5年的历史资料），以及可能对企业利润产生影响的 相关因素在未来期间可能发生的变动情况，由此确定一个 相应的预计利润增长率，然后据以确定目标利润的一种方 法。其计算公式如下：
移动加权平均法的应用
移动加权平均法比较重视近期的历史资料， 认为距离预测期越近的资料越是有效的， 这种方法避免了对各月差异进行简单的平 均化，使预测结果更接近实际情况。因此 这种方法适用于对那些各期销售量（或销 售额）波动较大的产品进行预测。
（三）指数平滑法
指数平滑法是在加权平均法基础上变化得 来的一种方法，它是在综合考虑前期预测 销售量和实际销售量信息的基础上，利用 事先确定的平滑系数a来预测未来销售量的 一种方法。其计算公式如下：
指数平滑法通过平滑系数加权计算不需要大量历史数据， 而且考虑以往期间的预测值，比较全面。但是平滑系数的 确定具有一定的主观性，因此在实际运用时，应注意尽量 避免人为主观因素的影响。
二、因果预测分析法
因果预测分析法又称相关预测分析法，通 常根据已有的历史资料，建立能够反映因 果关系的数学模型，用以描述预测量与相 关变量之间的依存关系，再通过对数学模 型求解来确定预测期销售量（额）的方法。
（一）确定预测目标 （二）收集分析资料 （三）选择预测方法 （四）实施预测分析 （五）分析误差，修正预测结果 （六）得出预测结果
五、经营预测分析的方法
（一）定性分析法定性分析法即非数量分析法，又称判断分析法，它 是一种直观性的预测方法。这种方法主要是依靠有关专业人员的知识 技能、个人经验和综合分析判断能力，在调查研究的基础上，结合预 测对象的特点进行综合分析，对某一未来事项的性质和发展趋势做出 判断的一类预测方法。
（三）利润增长率法
利润增长率法，是根据企业基期已经实现的利润水平，结 合过去若干年企业的利润增长率的变动趋势（通常参照过 去3～5年的历史资料），以及可能对企业利润产生影响的 相关因素在未来期间可能发生的变动情况，由此确定一个 相应的预计利润增长率，然后据以确定目标利润的一种方 法。其计算公式如下：
项目四 经营预测分析
在其他因素不变的情况下，销售收入 增加，往往意味着企业生产规模扩大， 从而需要更多的资金；相反，销售收 入减少，往往意味着企业生产规模缩 小，于是所需要资金也就随之减少
因此，资金需用量与销售收入之 间存在着内在的相互联 系，利用 这种相互联系可以建立数学模型， 预测未来期间销售收入一定水平时 的资金需用总量。
（一）资金习性预测法
就是运用回归分析法(最小二乘法) 原理对过去若干期间销售收入(或 销售 量)及资金需用量的历史资料进行分析、 计量后，确定反映销售收入与资金需 用量之间 的回归直线(y＝a＋bx)，并 据以推算未来期间资金需用量的一种 方法。
从短期经营决策角度看，引起资金发 生增减变动的最直接、最重要的因素 是销售收入。
（二）销售百分比预测法
预计资产负债表法是通过编制预计资产负债 表来预计预测期资产、负债和留用利润，从而测 算外部资金需用量的一种方法。
由于资产、负债的许多项目随销售收入的增 加而增加，随其减少而减少，呈现一定的比例关 系。因此，可以利用基年资产、负债各项目与销 售收入的比例关系预计预测期资产、负债各 项目 的数额。
2.初步预测在当前生产经营条件下成本可能 达到的水平，并找出与初选目标成本的差距。
3.提出各种降低成本方案，对比、分析各种
4.选择成本最优方案并确定正式目标成本
二 成本预测的方法 1、高低点法 2、一元线性回归分析法 3、加权平均法 4、指数平滑法
任务四 利润预测
一 利润预测的意义 （1）利润预测有助于正确制定和实施经营
步骤
1、预计利润表
预计销售引起的留用利润增长产生的资金 供应；
2、预计资产负债表
预计销售引起的资产需要量和自动产生的 流动负债增加的资金供应量
因此，资金需用量与销售收入之 间存在着内在的相互联 系，利用 这种相互联系可以建立数学模型， 预测未来期间销售收入一定水平时 的资金需用总量。
（一）资金习性预测法
就是运用回归分析法(最小二乘法) 原理对过去若干期间销售收入(或 销售 量)及资金需用量的历史资料进行分析、 计量后，确定反映销售收入与资金需 用量之间 的回归直线(y＝a＋bx)，并 据以推算未来期间资金需用量的一种 方法。
从短期经营决策角度看，引起资金发 生增减变动的最直接、最重要的因素 是销售收入。
（二）销售百分比预测法
预计资产负债表法是通过编制预计资产负债 表来预计预测期资产、负债和留用利润，从而测 算外部资金需用量的一种方法。
由于资产、负债的许多项目随销售收入的增 加而增加，随其减少而减少，呈现一定的比例关 系。因此，可以利用基年资产、负债各项目与销 售收入的比例关系预计预测期资产、负债各 项目 的数额。
2.初步预测在当前生产经营条件下成本可能 达到的水平，并找出与初选目标成本的差距。
3.提出各种降低成本方案，对比、分析各种
4.选择成本最优方案并确定正式目标成本
二 成本预测的方法 1、高低点法 2、一元线性回归分析法 3、加权平均法 4、指数平滑法
任务四 利润预测
一 利润预测的意义 （1）利润预测有助于正确制定和实施经营
步骤
1、预计利润表
预计销售引起的留用利润增长产生的资金 供应；
2、预计资产负债表
预计销售引起的资产需要量和自动产生的 流动负债增加的资金供应量
第四章经营预测
一、直接预测法：是指根据本期的有关数据，直接推算出预测期 的利润数额。
二、因素分析法：是在本期已实现的利润水平的基础上，充分估 计预测期影响产品销售利润的各因素增减变动的可能，来预测企业下 期产品销售利润的数额。
（一）预测产品销售量变动对利润的影响
因销售量变动而 增 减 的利 润 额
=
预测下期产 品销售成本－
步骤
1.预计利润表
• 预计销售引起的留用利润增长产生的资金供 应；
2.预计资产负债表
• 预计销售引起的资产需要量和自动产生的流 动负债增加的资金供应量
3.预计需要外部筹资量
• 总资金需要量-自动产生的资金供应量
步骤一：预计利润表
1.确定利润表各组成成分占销售收入百分比 2.依据预计销售收入确定预计税后利润 3.依据留用利润的比例确定预计留用利润
计结构、生产技术条件和工艺方法，对影响人力、物力消耗的各项因
素进行技术测试和分析计算，从而确定产品成本的一种方法。
2. 产值指成企本业法以：往是年指度按没工有业正总式产生值产的过一的定产比品例，确其定成产本品成本的一
种方法。 某水种平不无可法比与产过品去进行某比产较，品因的而总就产不值能×像预可计比产产值成本率
中盛公司资产负债表
2000年12月31日
单位：元
资产
负债及所有者权益
银行存款
20,000 应付账款
150,000
应收账款
170,000 应付票据
30,000
存货
200,000 长期借款
200,000
固定资产
300,000 实收资本
400,000
无形资产
110,000 未分配利润
20,000
二、因素分析法：是在本期已实现的利润水平的基础上，充分估 计预测期影响产品销售利润的各因素增减变动的可能，来预测企业下 期产品销售利润的数额。
（一）预测产品销售量变动对利润的影响
因销售量变动而 增 减 的利 润 额
=
预测下期产 品销售成本－
步骤
1.预计利润表
• 预计销售引起的留用利润增长产生的资金供 应；
2.预计资产负债表
• 预计销售引起的资产需要量和自动产生的流 动负债增加的资金供应量
3.预计需要外部筹资量
• 总资金需要量-自动产生的资金供应量
步骤一：预计利润表
1.确定利润表各组成成分占销售收入百分比 2.依据预计销售收入确定预计税后利润 3.依据留用利润的比例确定预计留用利润
计结构、生产技术条件和工艺方法，对影响人力、物力消耗的各项因
素进行技术测试和分析计算，从而确定产品成本的一种方法。
2. 产值指成企本业法以：往是年指度按没工有业正总式产生值产的过一的定产比品例，确其定成产本品成本的一
种方法。 某水种平不无可法比与产过品去进行某比产较，品因的而总就产不值能×像预可计比产产值成本率
中盛公司资产负债表
2000年12月31日
单位：元
资产
负债及所有者权益
银行存款
20,000 应付账款
150,000
应收账款
170,000 应付票据
30,000
存货
200,000 长期借款
200,000
固定资产
300,000 实收资本
400,000
无形资产
110,000 未分配利润
20,000
《经营预测》PPT课件
8.4 8.7 9.0 9.6
(1-0.3)St-1 --7.70 7.49 7.76 8.16 9.07 10.34 12.07 13.91
16.40 17.11 18.06 18.94
st 11.00 10.70 11.09 11.66 12.96 14.77 17.24 19.87 22.91
Y51 72 03 33 827 4
6/19
加权平均法 是将假设干历史时期的销售量或销售额作为观察值，将
各个观察值与各自的权数相乘之积加总，然后除以权数 之和，求出其加权平均数，并将加权平均数作为销售量 的预测值。
Y t ntX n ( n ( n 1 )X 1 )t 1 ... . .1 .X t n 1
续上例，采用加权平均法预测第5年的销售量，设各年的 权数分别为1、2、3、4
Y 5 1 1 2 7 2 3 0 3 4 3 3 3 8 .8 0 4 3 2 1
7/19
指数平滑法 指数平滑法是利用加权因子〔平滑系数〕对过去不同期间的实际销
售量进展加权计算，以显示远期和近期实际销售量对未来期间销售量预 测值的不同影响的作用的一种销售量预测方法。
13/19
利润变动率预测 销售利润率随销售额的增长而逐渐下降的变动趋势可
以用双曲线方程或倒数方程进展描述y ab1 对于双曲线方程，可通过变量代换改写成线性形式x，
x令利 用最1 小x二乘那法么，：得ya、ab转的b化计1x为算公式为：yabx
bn n (xxy ) 2 ( x x)y2
例题P104-105
S tX t 1 ( 1 ) S t 1
其中X为实际值,S为预测值
例：根据下表数据，用指数平滑法进展计算， 〔本年1月份的销售预测值为11万元〕
(1-0.3)St-1 --7.70 7.49 7.76 8.16 9.07 10.34 12.07 13.91
16.40 17.11 18.06 18.94
st 11.00 10.70 11.09 11.66 12.96 14.77 17.24 19.87 22.91
Y51 72 03 33 827 4
6/19
加权平均法 是将假设干历史时期的销售量或销售额作为观察值，将
各个观察值与各自的权数相乘之积加总，然后除以权数 之和，求出其加权平均数，并将加权平均数作为销售量 的预测值。
Y t ntX n ( n ( n 1 )X 1 )t 1 ... . .1 .X t n 1
续上例，采用加权平均法预测第5年的销售量，设各年的 权数分别为1、2、3、4
Y 5 1 1 2 7 2 3 0 3 4 3 3 3 8 .8 0 4 3 2 1
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指数平滑法 指数平滑法是利用加权因子〔平滑系数〕对过去不同期间的实际销
售量进展加权计算，以显示远期和近期实际销售量对未来期间销售量预 测值的不同影响的作用的一种销售量预测方法。
13/19
利润变动率预测 销售利润率随销售额的增长而逐渐下降的变动趋势可
以用双曲线方程或倒数方程进展描述y ab1 对于双曲线方程，可通过变量代换改写成线性形式x，
x令利 用最1 小x二乘那法么，：得ya、ab转的b化计1x为算公式为：yabx
bn n (xxy ) 2 ( x x)y2
例题P104-105
S tX t 1 ( 1 ) S t 1
其中X为实际值,S为预测值
例：根据下表数据，用指数平滑法进展计算， 〔本年1月份的销售预测值为11万元〕
《经营计划》课件
《经营计划Biblioteka PPT课件经营计划PPT课件
简介
经营计划的定义、编制经营计划的目的以及经营计划的分类。
编制经营计划的步骤
1
分析市场环境
2
评估市场的竞争情况、消费趋势和潜在机会。
3
制定经营计划的具体措施
4
设计详细的行动计划，包括市场推广、产品 开发等。
了解企业的情况
分析企业内部结构、资源分配和核心竞争力 等方面的情况。
1
经营计划的实施过程中的监控要点
2
跟踪目标完成情况，及时调整计划和策略。
经营计划的评估指标
确定关键绩效指标，如市场份额、销售额和 利润率。
经营计划实例
某公司的经营计划分析
对一家公司的经营计划进行详细分析，探讨成功因素与 挑战。
某行业的经营计划实例
研究某个行业的典型企业的经营计划案例，探索最佳实 践。
总结与展望
• 经营计划的重要性 • 未来经营计划发展趋势
确定经营计划的目标
制定明确的经营目标，包括市场份额增长、 盈利增加等。
经营计划的内容
企业的发展战略
制定长期战略，包括新市场拓展、产品创新等。
资金计划
预测和管理资金流入流出，确保运营资金的稳定。
营销计划
制定市场推广策略、定价策略和销售目标。
经营活动计划
规划生产、人力资源、供应链等经营活动。
经营计划的评估与监控
简介
经营计划的定义、编制经营计划的目的以及经营计划的分类。
编制经营计划的步骤
1
分析市场环境
2
评估市场的竞争情况、消费趋势和潜在机会。
3
制定经营计划的具体措施
4
设计详细的行动计划，包括市场推广、产品 开发等。
了解企业的情况
分析企业内部结构、资源分配和核心竞争力 等方面的情况。
1
经营计划的实施过程中的监控要点
2
跟踪目标完成情况，及时调整计划和策略。
经营计划的评估指标
确定关键绩效指标，如市场份额、销售额和 利润率。
经营计划实例
某公司的经营计划分析
对一家公司的经营计划进行详细分析，探讨成功因素与 挑战。
某行业的经营计划实例
研究某个行业的典型企业的经营计划案例，探索最佳实 践。
总结与展望
• 经营计划的重要性 • 未来经营计划发展趋势
确定经营计划的目标
制定明确的经营目标，包括市场份额增长、 盈利增加等。
经营计划的内容
企业的发展战略
制定长期战略，包括新市场拓展、产品创新等。
资金计划
预测和管理资金流入流出，确保运营资金的稳定。
营销计划
制定市场推广策略、定价策略和销售目标。
经营活动计划
规划生产、人力资源、供应链等经营活动。
经营计划的评估与监控
第四章 经营预测
1
2 3 4 5 6
10
12 13 16 19 23 4.0 4.8 5.2 6.4 7.6 11.00 10.60 11.16 11.90 13.54 6.6 6.36 6.70 7.14 8.12
11
10.6 11.16 11.90 13.54 15.72
假定影响销量的变量 只有一个，且二者呈 线性关系 假定影响销量的变量 只有一个，且销量大 致按比率变动。
例3：某企业生产甲产品，基期单位成本工资费用 10.20元，工资平均增长8%，劳动生产率增长 12%。计算工资水平和劳动生产率变动对甲产品 单位成本的影响。 例4：某企业生产甲产品，基年总成本中的固定费 用1000元，单位成本中的固定费用5元，基期甲 产品产量200件，计划期测定为300件，计划期产 品产量比基年增长50%。计算产量变动对甲产品 单位成本中的固定费用的影响。
Y=(24000+21200+28000+26000+30000+28000)/6=26200
2、加权平均法、
Y=∑WiXi 计划期销售预测数=∑各期销售量*各期权数 例：A公司20*1年上半年及产品实际销售额的历史资料 如下，用加权平均法推算7月份销售额（取 W1=W2=W3=0.1，W4=W5=0.2，W6=0利润率预测 预测计划期产品销售利润额 =预计计划期产品销售收入*销售收入利润率 根据销售成本利润率测算 预测计划期产品销售利润额 =预计计划期产品销售成本*销售成本利润率 根据产值利润率测算 预测计划期产品销售利润额 =预计计划期产品总产值*产值利润率
包括本量利分析预测法和经营杠杆系数预测 法 经营杠杆系数： DOL= 利润变动率/产销量变动率 = (利润+固定成本)/利润 =贡献毛益总额/利润 预测： 利润变动率 = DOL×产销量变动率 预测利润 = 基期利润×(1＋利润变动率)
经营销售预测 教学PPT课件
经营销售预测
一、销售预测的意义 二、影响销售变动的主要因素 三、销售量预测
一、销售预测的意义
1、销售预测的概念 在对市场进行充分调查的基础上，根据有
关产品的历史销售资料和市场需求及其他环境、 条件的变化，对在未来一定期间内的销售趋势及 预期结果进行测算。
2、销售预测的意义
①销售预测是企业从事生产经营活动的基点 ②销售预测是企业制订经营决策的依据 ③销售预测是企业其他预测的前提
（一）定性预测分析法
依靠预测人员丰富的实践经验和知识以及主观的 分析判断能力，在考虑到政治、经济形势、市场变化、 经济政策、消费倾向等对经营影响的前提下，对事物的 性质和发展趋势进行预测和推测的分析方法。
◆判断分析法 ◆统计调查法 ◆关联指标推测法
通过一些具有丰富经验的经营
管理人员或知识渊博的外界经济专家
＃3 1,600 1,200 800 1,600 1,400 1,000 1,600 1,400 1,000 ＃4 3,000 1,800 1,500 3,000 1,500 1,200 2,500 1,200 1,000 ＃5 700 400 200 1,000 800 400 1,200 1,000 600 ＃6 1,500 1,000 600 1,500 1,000 600 1,500 1,200 600 ＃7 800 600 500 1,000 800 500 1,200 1,000 800 ＃8 1,000 600 500 1,200 800 700 1,200 800 700
要经求销：商为负北责京人烟(厂沪的) 金键脾90香烟在计0划.2期的销售85量作出综0合.5判断。 80
0.3
解：首先，按每位预测人员对计划期销售量进行预估 预测人员1＝86×0.3＋80×0.5＋75×0.2＝80.8(千箱) 预测人员2＝88×0.2＋82×0.6＋78×0.2＝82.4(千箱) 预测人员3＝79×0.3＋75×0.4＋70×0.3＝74.7(千箱) 预测人员4＝90×0.2＋85×0.5＋80×0.3＝84.5(千箱)
一、销售预测的意义 二、影响销售变动的主要因素 三、销售量预测
一、销售预测的意义
1、销售预测的概念 在对市场进行充分调查的基础上，根据有
关产品的历史销售资料和市场需求及其他环境、 条件的变化，对在未来一定期间内的销售趋势及 预期结果进行测算。
2、销售预测的意义
①销售预测是企业从事生产经营活动的基点 ②销售预测是企业制订经营决策的依据 ③销售预测是企业其他预测的前提
（一）定性预测分析法
依靠预测人员丰富的实践经验和知识以及主观的 分析判断能力，在考虑到政治、经济形势、市场变化、 经济政策、消费倾向等对经营影响的前提下，对事物的 性质和发展趋势进行预测和推测的分析方法。
◆判断分析法 ◆统计调查法 ◆关联指标推测法
通过一些具有丰富经验的经营
管理人员或知识渊博的外界经济专家
＃3 1,600 1,200 800 1,600 1,400 1,000 1,600 1,400 1,000 ＃4 3,000 1,800 1,500 3,000 1,500 1,200 2,500 1,200 1,000 ＃5 700 400 200 1,000 800 400 1,200 1,000 600 ＃6 1,500 1,000 600 1,500 1,000 600 1,500 1,200 600 ＃7 800 600 500 1,000 800 500 1,200 1,000 800 ＃8 1,000 600 500 1,200 800 700 1,200 800 700
要经求销：商为负北责京人烟(厂沪的) 金键脾90香烟在计0划.2期的销售85量作出综0合.5判断。 80
0.3
解：首先，按每位预测人员对计划期销售量进行预估 预测人员1＝86×0.3＋80×0.5＋75×0.2＝80.8(千箱) 预测人员2＝88×0.2＋82×0.6＋78×0.2＝82.4(千箱) 预测人员3＝79×0.3＋75×0.4＋70×0.3＝74.7(千箱) 预测人员4＝90×0.2＋85×0.5＋80×0.3＝84.5(千箱)
第四章经营预测
经营预测的方法（第一节重点）
趋势预测分析法 定量分析法
算术平均法 移动平均法 加权平均法 平滑指数法
方法
因果预测分析法
本量利分析法 投入产出法 回归分析法
定性分析法 调查分析法
专家集合意见法 推销员判断法 产品生命周期法
实际工作中两者结合使用，相辅相成
第二节 销售预测
• 一、销售预测的意义与影响因素
LOGO
第四章 经营预测
学习目标
熟悉经营预测的定义与作用、内容与程序 了解销售预测、成本预测以及利润预测的影响因素 掌握销售预测、成本预测以及利润预测的基本方法
第一节 经营预测概述
一、经营预测的定义与作用 （一）经营预测的定义
• 预测是指根据过去和现有的能够反映客观现象的信息资料，利用各种 科学的方法预计、推断事物发展的必然性或可能性的行为，即根据过 去和现在预计未来，由已知推断未知、对不确定的或不十分了解的事 物作出叙述的过程。
• Firm F; Firm V; Firm 2F.
第四节 利润预测
–
Firm F Firm V Firm 2F
– 销售额
$15 $16.5
$29.25
– 营业成本
• （一）本量利分析法【例4-9】不再赘述
第四节 利润预测
–
– 销售额 – 营业成本
Firm F Firm V Firm 2F
$10
$11
$19.5
– 固定成本
7
2
14
– 变动成本
2
7
3
– 利润
$1
$2
$ 2.5
– 现在, 让每一家企业的销售额在下一年都 增加50%.
•你认为哪家企业对销售的变动更敏感 (也就是说， 哪家的 利润变动的百分比最大)?
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ru rp s * x% / TC （ru rp s / TC ) * x% 材料成本占总成本比率 x% TC 总成本 x 材料定额降低率
（b)根据材料价格降低率预测 成本降低率
定额价格同时降低的公式推导
(ru rp s ru (1 x%)rp (1 y%)s) / tc (ru rp s / tc)(1 (1 x%)(1 y%)) tc 总成本 ru rp s 单位材料定额 单价 产量
第四章经营预测
• §1销售预测 • §2成本预测 • §3利润预测 • §4资金需要量预测
§1销售预测
• 一、定性销售预测方法 • 主要依靠预测人员的经验和判断能力，
对事物的发展趋势进行预测。
的经验程度给出权重，进行加权合计 得出预测数。
比，作为地区购买力指数
• －>按估计的全国下期销售额（量）、地区购 买力指数计算该地区该产品下期潜在销售额 （量）
该法的不足
• 本期销售额（量）大的地区可能已经市 场饱和。
• 没有考虑本企业在该地区的竟争地位影 响，没有利用本企业下期可能占市场分 额百分比数据。
返回
§2成本预测
• 一、可比产品成本预测 • 1、目标成本作为要求的预测成本
位产品销售成本 返回
§3利润预测
• 利润总额分项预测 • 利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业
外收支净额
一、直接预测
• 预测产品销售利润＝销售数量（销售单 价－单位销售成本－销售税金）
二、因素分析法
销售量因素变动对利润的影响： 增减的利润额＝销售量增减额×单位产品销售成本×成
本利润率 增减的利润额＝销售量增减额×单位产品贡献毛益 产品成本降低对利润的影响： 因为成本降低直接增加利润，所以： 成本降低的利润增加额＝按本期单位成本计算的预测期
材料利用率提高对成本的影响
• 材料利用率提高影响的材料消耗率降低 • 材料利用率影响的成本降低率＝（1－上
年材料利用率/预计期材料利用率）×材 料费用占成本比率
工资成本项目预测
• 劳动生产率提高（使用的工时降低）影响的成本降低 • 工时定额降低影响的成本降低率（书本公式错） • 平均工资降低（工时价格降低）影响的成本降低率
(1)根据材料成本变动率预测
• （A）材料消耗定额降低影响的成本额计算 降低额＝
ru rp s ru (1 x%)rp s ru rp x%s ru 原材料单位定额 rp 原材料单价 x 定额降低率 s 产品产量
定额降低率对成本降低率影响 公式
• 材料消耗定额影响的成本降低率＝降低额/总成本×定 额降低率
3、多元回归法
• 多元回归法 • 建立多元线性方程：
y a bi xi
（三）季节预测分析法、
• 季节预测分析法
（四）、购买力指数法
• 用地区个人收入占全国百分比（用个人收入总 额占百分比，还是平均收入占全国个人平均收 入百分比？）
• 本期地区销售额（量）占全国该产品百分比 • 地区人口占全国百分比 • －>估计下期地区销售额（量）将占全国百分
• 1、算术平均法
•
y 1
n
i
xi
y 平均数（预测数）；
xi 第i个观察值。
2、加权平均法
• 对最近的数据赋以逐渐大的权重。
y wi xi
i
y 加权平均数（预测数） wi 第i个观察值的权重。 xi 第i个观察值。 n 观察值个数
wi 1
i
3、指数平滑法
• 公式：
Si aX i－1 (1 a)Si－1 Si i期的销售预测值； Si1 (i 1)期的销售预测值； X i1 (i 1)期的销售实际值； a 满足0 a 1的常数，称平滑系数。
预测人员 甲 乙 丙 丁 加权合计
预测销售量 权重 390 500 440 435
加权
0.2
78
0.2
100
0.2
88
0.4
174
440
（二）调查分析法
• 对顾客进行分层调查,进行分析预测： • 预测计算表
二、定量销售预测法
• （一）趋势预测法
• 根据按时间先后发生的历史数据，分析数据的变化趋 势，以外推预测期数据。
指数平滑法
• 指数平滑法例
（二）、因果预测分析法
• 1、回归直线法 • 假定：Y=a+bx, • 根据历史数据一系列yi 的yi和xi,计算a和b,
再预测Y。 • 可以用excel和spss软件计算a、b。 EXCEL解回归直线法例
2、对数直线回归法
y ab x
• 对上式取对数：ln(y)=ln(a)+xln(b) • 设：u=ln(y),A=ln(a),B=ln(b) • 则变为：u=A+BX, • 可以用直线回归法解出A,B，再回到Y. • 对数直线法例。
• 目标总成本＝市场预计单价×销售量－税金－企业目 标利润
• 2、按上年平均单位成本预测下期总成本 • I产品上年平均单位成本＝（上年1至3季度实际单位成
本×上年1至3季度实际产量＋四季度预计单位成本× 四季度预计产量）/(上年1至3季度实际产量＋四季度预 计产量） • 可比产品总成本＝ ∑ I产品上年平均单位成本×I产品 下期预计产量
3、按变动成本、固定成本预测总成本
• 加权平均预测下期单位变动成本
• 加权平均预测下期单位变动成本＝（前第一年单位变 动成本×3/6+前第2年单位变动成本×2/6+前第3年单位 变动成本×1/6)
• 加权平均预测下期固定总成本＝（前第一年固定成本 ×3/6+前第2年固定成本×2/6+前第3年固定成本×1/6)
制造费用项目
• 使单位产品负担的制造费用降低。 • 与材料成本预测方法一样。
二、不可比产品成本预测
• 1、技术测算法 • 由技术人员根据产品结构部件测算 • 2、产值成本率法 • 按照预计得产值成本率测算 • 3、目标成本法 • 单位产品销售成本＝预测单价－单位税金－单位目标
利润 • 单位产品目标生产成本＋单位产品产后物流成本＝单
• 下期预测总成本＝下期预计产量×下期预测单位变动 成本＋下期预测固定总成本
4、按成本项目变动额及变动率 预测下期成本
• 按（1）材料成本 • （2）工资成本 • （3）变动制造费用、变动管理费用成本 • （4）废品成本 • （5）固定制造费用、管理费用成本 • 每个项目的变动率、变动额进行预测。
（b)根据材料价格降低率预测 成本降低率
定额价格同时降低的公式推导
(ru rp s ru (1 x%)rp (1 y%)s) / tc (ru rp s / tc)(1 (1 x%)(1 y%)) tc 总成本 ru rp s 单位材料定额 单价 产量
第四章经营预测
• §1销售预测 • §2成本预测 • §3利润预测 • §4资金需要量预测
§1销售预测
• 一、定性销售预测方法 • 主要依靠预测人员的经验和判断能力，
对事物的发展趋势进行预测。
的经验程度给出权重，进行加权合计 得出预测数。
比，作为地区购买力指数
• －>按估计的全国下期销售额（量）、地区购 买力指数计算该地区该产品下期潜在销售额 （量）
该法的不足
• 本期销售额（量）大的地区可能已经市 场饱和。
• 没有考虑本企业在该地区的竟争地位影 响，没有利用本企业下期可能占市场分 额百分比数据。
返回
§2成本预测
• 一、可比产品成本预测 • 1、目标成本作为要求的预测成本
位产品销售成本 返回
§3利润预测
• 利润总额分项预测 • 利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业
外收支净额
一、直接预测
• 预测产品销售利润＝销售数量（销售单 价－单位销售成本－销售税金）
二、因素分析法
销售量因素变动对利润的影响： 增减的利润额＝销售量增减额×单位产品销售成本×成
本利润率 增减的利润额＝销售量增减额×单位产品贡献毛益 产品成本降低对利润的影响： 因为成本降低直接增加利润，所以： 成本降低的利润增加额＝按本期单位成本计算的预测期
材料利用率提高对成本的影响
• 材料利用率提高影响的材料消耗率降低 • 材料利用率影响的成本降低率＝（1－上
年材料利用率/预计期材料利用率）×材 料费用占成本比率
工资成本项目预测
• 劳动生产率提高（使用的工时降低）影响的成本降低 • 工时定额降低影响的成本降低率（书本公式错） • 平均工资降低（工时价格降低）影响的成本降低率
(1)根据材料成本变动率预测
• （A）材料消耗定额降低影响的成本额计算 降低额＝
ru rp s ru (1 x%)rp s ru rp x%s ru 原材料单位定额 rp 原材料单价 x 定额降低率 s 产品产量
定额降低率对成本降低率影响 公式
• 材料消耗定额影响的成本降低率＝降低额/总成本×定 额降低率
3、多元回归法
• 多元回归法 • 建立多元线性方程：
y a bi xi
（三）季节预测分析法、
• 季节预测分析法
（四）、购买力指数法
• 用地区个人收入占全国百分比（用个人收入总 额占百分比，还是平均收入占全国个人平均收 入百分比？）
• 本期地区销售额（量）占全国该产品百分比 • 地区人口占全国百分比 • －>估计下期地区销售额（量）将占全国百分
• 1、算术平均法
•
y 1
n
i
xi
y 平均数（预测数）；
xi 第i个观察值。
2、加权平均法
• 对最近的数据赋以逐渐大的权重。
y wi xi
i
y 加权平均数（预测数） wi 第i个观察值的权重。 xi 第i个观察值。 n 观察值个数
wi 1
i
3、指数平滑法
• 公式：
Si aX i－1 (1 a)Si－1 Si i期的销售预测值； Si1 (i 1)期的销售预测值； X i1 (i 1)期的销售实际值； a 满足0 a 1的常数，称平滑系数。
预测人员 甲 乙 丙 丁 加权合计
预测销售量 权重 390 500 440 435
加权
0.2
78
0.2
100
0.2
88
0.4
174
440
（二）调查分析法
• 对顾客进行分层调查,进行分析预测： • 预测计算表
二、定量销售预测法
• （一）趋势预测法
• 根据按时间先后发生的历史数据，分析数据的变化趋 势，以外推预测期数据。
指数平滑法
• 指数平滑法例
（二）、因果预测分析法
• 1、回归直线法 • 假定：Y=a+bx, • 根据历史数据一系列yi 的yi和xi,计算a和b,
再预测Y。 • 可以用excel和spss软件计算a、b。 EXCEL解回归直线法例
2、对数直线回归法
y ab x
• 对上式取对数：ln(y)=ln(a)+xln(b) • 设：u=ln(y),A=ln(a),B=ln(b) • 则变为：u=A+BX, • 可以用直线回归法解出A,B，再回到Y. • 对数直线法例。
• 目标总成本＝市场预计单价×销售量－税金－企业目 标利润
• 2、按上年平均单位成本预测下期总成本 • I产品上年平均单位成本＝（上年1至3季度实际单位成
本×上年1至3季度实际产量＋四季度预计单位成本× 四季度预计产量）/(上年1至3季度实际产量＋四季度预 计产量） • 可比产品总成本＝ ∑ I产品上年平均单位成本×I产品 下期预计产量
3、按变动成本、固定成本预测总成本
• 加权平均预测下期单位变动成本
• 加权平均预测下期单位变动成本＝（前第一年单位变 动成本×3/6+前第2年单位变动成本×2/6+前第3年单位 变动成本×1/6)
• 加权平均预测下期固定总成本＝（前第一年固定成本 ×3/6+前第2年固定成本×2/6+前第3年固定成本×1/6)
制造费用项目
• 使单位产品负担的制造费用降低。 • 与材料成本预测方法一样。
二、不可比产品成本预测
• 1、技术测算法 • 由技术人员根据产品结构部件测算 • 2、产值成本率法 • 按照预计得产值成本率测算 • 3、目标成本法 • 单位产品销售成本＝预测单价－单位税金－单位目标
利润 • 单位产品目标生产成本＋单位产品产后物流成本＝单
• 下期预测总成本＝下期预计产量×下期预测单位变动 成本＋下期预测固定总成本
4、按成本项目变动额及变动率 预测下期成本
• 按（1）材料成本 • （2）工资成本 • （3）变动制造费用、变动管理费用成本 • （4）废品成本 • （5）固定制造费用、管理费用成本 • 每个项目的变动率、变动额进行预测。