四经营预测PPT课件

Fra Baidu bibliotek第四章经营预测
• §1销售预测 • §2成本预测 • §3利润预测 • §4资金需要量预测
§1销售预测
• 一、定性销售预测方法 • 主要依靠预测人员的经验和判断能力，
对事物的发展趋势进行预测。
（一）专家判断加权分析法
• 根据专家的判断得出预测数据，再按专 家的经验程度给出权重，进行加权合计 得出预测数。
预测人员 甲 乙 丙 丁 加权合计
预测销售量 权重 390 500 440 435
加权
0.2
78
0.2
100
0.2
88
0.4
174
440
（二）调查分析法
• 对顾客进行分层调查,进行分析预测： • 预测计算表
二、定量销售预测法
• （一）趋势预测法
• 根据按时间先后发生的历史数据，分析数据的变化趋 势，以外推预测期数据。
• 下期预测总成本＝下期预计产量×下期预测单位变动 成本＋下期预测固定总成本
4、按成本项目变动额及变动率 预测下期成本
• 按（1）材料成本 • （2）工资成本 • （3）变动制造费用、变动管理费用成本 • （4）废品成本 • （5）固定制造费用、管理费用成本 • 每个项目的变动率、变动额进行预测。
制造费用项目
• 使单位产品负担的制造费用降低。 • 与材料成本预测方法一样。
二、不可比产品成本预测
• 1、技术测算法 • 由技术人员根据产品结构部件测算 • 2、产值成本率法 • 按照预计得产值成本率测算 • 3、目标成本法 • 单位产品销售成本＝预测单价－单位税金－单位目标
利润 • 单位产品目标生产成本＋单位产品产后物流成本＝单
3、按变动成本、固定成本预测总成本
• 加权平均预测下期单位变动成本
• 加权平均预测下期单位变动成本＝（前第一年单位变 动成本×3/6+前第2年单位变动成本×2/6+前第3年单位 变动成本×1/6)
• 加权平均预测下期固定总成本＝（前第一年固定成本 ×3/6+前第2年固定成本×2/6+前第3年固定成本×1/6)
• 目标总成本＝市场预计单价×销售量－税金－企业目 标利润
• 2、按上年平均单位成本预测下期总成本 • I产品上年平均单位成本＝（上年1至3季度实际单位成
本×上年1至3季度实际产量＋四季度预计单位成本× 四季度预计产量）/(上年1至3季度实际产量＋四季度预 计产量） • 可比产品总成本＝ ∑ I产品上年平均单位成本×I产品 下期预计产量
材料利用率提高对成本的影响
• 材料利用率提高影响的材料消耗率降低 • 材料利用率影响的成本降低率＝（1－上
年材料利用率/预计期材料利用率）×材 料费用占成本比率
工资成本项目预测
• 劳动生产率提高（使用的工时降低）影响的成本降低 • 工时定额降低影响的成本降低率（书本公式错） • 平均工资降低（工时价格降低）影响的成本降低率
位产品销售成本 返回
§3利润预测
• 利润总额分项预测 • 利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业
外收支净额
一、直接预测
• 预测产品销售利润＝销售数量（销售单 价－单位销售成本－销售税金）
二、因素分析法
销售量因素变动对利润的影响： 增减的利润额＝销售量增减额×单位产品销售成本×成
本利润率 增减的利润额＝销售量增减额×单位产品贡献毛益 产品成本降低对利润的影响： 因为成本降低直接增加利润，所以： 成本降低的利润增加额＝按本期单位成本计算的预测期
ru rp s * x% / TC （ru rp s / TC ) * x% 材料成本占总成本比率 x% TC 总成本 x 材料定额降低率
（b)根据材料价格降低率预测 成本降低率
定额价格同时降低的公式推导
(ru rp s ru (1 x%)rp (1 y%)s) / tc (ru rp s / tc)(1 (1 x%)(1 y%)) tc 总成本 ru rp s 单位材料定额 单价 产量
3、多元回归法
• 多元回归法 • 建立多元线性方程：
y a bi xi
（三）季节预测分析法、
• 季节预测分析法
（四）、购买力指数法
• 用地区个人收入占全国百分比（用个人收入总 额占百分比，还是平均收入占全国个人平均收 入百分比？）
• 本期地区销售额（量）占全国该产品百分比 • 地区人口占全国百分比 • －>估计下期地区销售额（量）将占全国百分
比，作为地区购买力指数
• －>按估计的全国下期销售额（量）、地区购 买力指数计算该地区该产品下期潜在销售额 （量）
该法的不足
• 本期销售额（量）大的地区可能已经市 场饱和。
• 没有考虑本企业在该地区的竟争地位影 响，没有利用本企业下期可能占市场分 额百分比数据。
返回
§2成本预测
• 一、可比产品成本预测 • 1、目标成本作为要求的预测成本
(1)根据材料成本变动率预测
• （A）材料消耗定额降低影响的成本额计算 降低额＝
ru rp s ru (1 x%)rp s ru rp x%s ru 原材料单位定额 rp 原材料单价 x 定额降低率 s 产品产量
定额降低率对成本降低率影响 公式
• 材料消耗定额影响的成本降低率＝降低额/总成本×定 额降低率
• 1、算术平均法
•
y 1
n
i
xi
y 平均数（预测数）；
xi 第i个观察值。
2、加权平均法
• 对最近的数据赋以逐渐大的权重。
y wi xi
i
y 加权平均数（预测数） wi 第i个观察值的权重。 xi 第i个观察值。 n 观察值个数
wi 1
i
3、指数平滑法
• 公式：
Si aX i－1 (1 a)Si－1 Si i期的销售预测值； Si1 (i 1)期的销售预测值； X i1 (i 1)期的销售实际值； a 满足0 a 1的常数，称平滑系数。
指数平滑法
• 指数平滑法例
（二）、因果预测分析法
• 1、回归直线法 • 假定：Y=a+bx, • 根据历史数据一系列yi 的yi和xi,计算a和b,
再预测Y。 • 可以用excel和spss软件计算a、b。 EXCEL解回归直线法例
2、对数直线回归法
y ab x
• 对上式取对数：ln(y)=ln(a)+xln(b) • 设：u=ln(y),A=ln(a),B=ln(b) • 则变为：u=A+BX, • 可以用直线回归法解出A,B，再回到Y. • 对数直线法例。