纳税问题汇编：税务登记
税务登记流程简介
税务登记流程简介税务登记是指纳税人按照法律规定，向税务机关申报并登记其纳税人身份和税务义务的一项重要程序。
税务登记是税收管理的基础，对于确保税收的合法性和有效性具有重要意义。
本文将对税务登记的流程进行简要介绍。
一、税务登记的背景和意义税务登记是税收管理的重要环节，它的目的是为了维护税收的合法性和有效性。
税务登记可以确保纳税人按照法律规定履行纳税义务，同时也为纳税人提供了合法享受税收优惠政策的机会。
税务登记的实施，不仅有助于税务机关对纳税人进行有效管理和监督，还可以为国家税收收入的增长提供保障。
二、税务登记的基本流程1. 申请登记：纳税人在准备开展经营活动之前，需要向税务机关提出税务登记申请。
申请时，纳税人需要准备相关材料，如企业法人登记证明、组织机构代码证等。
2. 审核材料：税务机关接收到纳税人的登记申请后，将对申请材料进行审核。
审核的目的是核实申请人的身份和经营活动的合法性。
审核结果将通过邮件、短信或电话等方式通知申请人。
3. 面谈核实：审核通过后，税务机关将与申请人进行面谈核实。
面谈的目的是进一步核实申请人的身份和经营活动的真实性。
面谈内容可能包括对申请人的经营计划、财务状况和税务知识的了解。
4. 领取证件：经过审核和面谈核实后，纳税人可以到税务机关领取税务登记证件。
税务登记证件是纳税人合法从事经营活动和享受税收优惠政策的凭证。
5. 后续管理：税务登记完成后，纳税人需要按照法律规定履行纳税义务，并及时办理相关税务报告和申报手续。
税务机关将对纳税人进行定期检查和核实，确保纳税人依法纳税。
三、税务登记的注意事项1. 提前准备：纳税人在申请税务登记前，应提前准备好相关材料，以确保申请的顺利进行。
不同类型的纳税人所需的材料可能有所不同，因此需要根据自身情况进行准备。
2. 信息准确性：在填写登记申请表时，纳税人应确保所填写的信息准确无误。
任何虚假信息都可能导致申请被驳回或后续管理出现问题。
3. 合规经营：纳税人在进行经营活动时，应严格按照法律规定履行纳税义务，遵守税收法规。
《税务登记管理办法》
《税务登记管理办法》税务登记管理办法税务登记是指纳税人按照国家税务法规定，向税务机关进行纳税人资格申请并获得纳税人资格的行为。
税务登记的开展是落实国家税收政策，规范税务管理的重要环节。
为了进一步完善税务登记制度，提高税务管理的效率与便利程度，国家税务总局制定了《税务登记管理办法》。
一、税务登记的适用范围《税务登记管理办法》适用于在中国境内设立企业、从事经营活动的组织及个人，申请纳税人资格和办理税务登记手续。
二、税务登记的申请和办理程序1. 纳税人资格申请纳税人资格申请是纳税人进行税务登记的第一步。
申请人应当按规定填写纳税人资格申请表，并提交相关证明材料，包括法定代表人有效身份证明、组织机构代码证等。
2. 税务登记手续办理申请人在通过纳税人资格申请后，需及时办理税务登记手续。
办理税务登记手续包括填写《税务登记申请表》、提供组织机构代码证明、税务登记证明等相关资料。
三、税务登记的监督与管理为确保税务登记的准确性和合规性，税务机关将实施对纳税人的登记申请进行核查和监督管理。
具体措施包括：1. 审核登记材料：税务机关将对提供的登记材料进行审核，核实申请人的真实身份和相关业务情况。
2. 随机检查：税务机关将定期对已登记的纳税人进行随机检查，以核实其经营状况和纳税情况，确保纳税人实施税收政策和规定。
3. 提供咨询服务：税务机关将为纳税人提供咨询和指导服务，解答纳税人在税务登记过程中遇到的问题。
四、税务登记的法律责任对于故意提供虚假登记资料，或者未依法进行税务登记的行为，税务机关将依法追究法律责任，给予处罚。
同时，税务机关还将采取相应措施，撤销违法登记，限期补正，并追缴相关税款和滞纳金。
五、税务登记的改革与创新为了进一步便利纳税人办理税务登记手续，国家税务总局积极推进税务登记的改革与创新。
通过推行一窗受理、网上申报等便捷措施，不断提高税务登记的便利性，缩短受理时限和办理周期，优化办税环境。
六、税务登记的意义与作用税务登记是纳税人依法缴纳税款的前提和基础，也是税务机关开展税务管理的重要手段。
税务登记步骤是什么
税务登记步骤是什么对于税务登记步骤是什么，你知道法律如何规定吗？下⾯，为了帮助⼤家更好的了解相关法律知识，店铺⼩编整理了以下的内容，可供参考，希望对您有所帮助。
税务登记步骤是什么税务登记是税务机关依据税法规定，对纳税⼈的⽣产、经营活动进⾏登记管理的⼀项法定制度，也是纳税⼈依法履⾏纳税义务的法定⼿续。
税务登记是整个税收征收管理的起点，下⾯我们来看看税务登记流程。
税务登记流程具体如下：开业税务登记企业、包括企业在外地设⽴分⽀机构和从事⽣产、经营的场所，个体⼯商户和从事⽣产、经营的事业单位（以下统称从事⽣产、经营的纳税⼈），向⽣产、经营所在地税务机关申报办理税务登记的活动。
从事⽣产、经营的纳税⼈领取⼯商营业执照（含临时⼯商营业执照）的，应当⾃领取⼯商营业执照之⽇起30⽇内申报办理设⽴税务登记，税务机关核发税务登记证及副本（纳税⼈领取临时⼯商营业执照的，税务机关核发临时税务登记证及副本）；纳税⼈在申报办理税务登记时，应当根据不同情况向税务机关如实提供以下证件和资料：（1）⼯商营业执照或其他核准执业证件；（2）有关合同、章程、协议书；（3）银⾏账户证明；（4）组织机构统⼀代码证书；（5）法定代表⼈或负责⼈或业主的居民⾝份证、护照或其他合法证件；（6）税务机关要求的其他需要提供资料。
变更税务登记变更税务登记是指纳税⼈税务登记内容发⽣重要变化时，向税务机关申报办理的⼀种税务登记⼿续。
纳税⼈办理税务变更的情形应当包括：发⽣改变单位名称、改变法定代表⼈、改变住所和经营地点（不涉及主管税务机关变动的）、扩⼤和缩⼩⽣产经营范围、其他税务登记内容。
纳税⼈已在⼯商⾏政管理机关办理变更登记的，应当⾃⼯商⾏政管理机关变更登记之⽇起30⽇内，向原税务登记机关如实申报办理变更税务登记，按照规定不需要在⼯商⾏政机关办理变更登记，或其变更登记的内容与⼯商登记内容⽆关的，应当⾃税务登记内容实际发⽣变化之⽇起30⽇内，或⾃有关机关批准或宣布变更之⽇起30⽇内申报办理变更税务登记。
企业税务问题咨询与解答
企业税务问题咨询与解答企业税务问题一直是企业经营中的重要环节，对于企业而言，正确理解和处理税务事务，能够避免潜在的风险，确保企业的财务状况健康稳定。
本文将对企业税务问题进行咨询与解答，帮助企业更好地应对税务挑战。
一、企业税务登记在开展业务之前，企业需要进行税务登记。
税务登记是企业法人或个人独资企业取得纳税人资格的前提。
企业税务登记主要包括营业执照、组织机构代码证、税务登记证等材料的申报和审核。
登记后，企业才能正式履行纳税义务，并享受相关税收优惠政策。
二、企业税务分类企业税务主要包括增值税、企业所得税、个人所得税等。
1.增值税：增值税是对商品生产、流通环节征收的一种税收。
企业在销售货物或提供应税劳务时，需要按照规定计算和缴纳增值税。
增值税税率分为一般税率和简易计税方法。
2.企业所得税：企业所得税是对企业利润所得征税的一种税种。
企业在获取利润时，需要按照法定税率计算和缴纳企业所得税。
企业所得税的税率根据企业所处的行业和所在地不同而有所不同。
3.个人所得税：个人所得税是对个人劳动所得、稿酬所得、财产租赁所得等征收的一种税种。
企业在支付工资薪金、发放奖金等时，需要按照个人所得税法规定计算和代扣个人所得税。
三、企业税务筹划企业税务筹划是为了合法、合理地降低企业税负，提高企业利润的一种管理方式。
企业可以通过合理运用法律和税收政策，进行税务优化，实现最佳财务效益。
1.合理选择税务政策：企业可以根据自身特点和需求，合理选择符合自身利益的税务政策。
例如，对于跨境贸易企业，可以选择出口退税政策，减少税负压力。
2.合规经营：企业需要严格遵守税收法律法规，确保财务报表真实准确，合规经营。
一旦发生税务问题，可能会面临罚款和处罚，对企业经营造成严重影响。
3.合理利用税收优惠政策：国家会出台一些税收优惠政策来鼓励企业的发展，企业应合理利用这些政策。
例如，对于创新型企业，可以享受高新技术企业或科技型中小企业优惠政策。
四、企业税务合规风险防范在企业税务管理中，风险防范至关重要。
税务登记管理办法
税务登记管理办法.第一章总则第一条为了规范税务登记管理，加强税收征收管理，保障国家税收法律、行政法规的实施，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则，制定本办法。
第二条本办法适用于在中华人民共和国境内从事生产、经营的纳税人以及依法负有纳税义务的其他组织和个人。
第三条税务登记是纳税人依法履行纳税义务的前提。
纳税人应当按照本办法的规定，及时办理税务登记。
第四条税务机关应当依法、公正、高效地开展税务登记工作，提供优质服务，保护纳税人的合法权益。
第二章登记事项第五条纳税人应当在发生下列情形之一时，向税务机关申请办理税务登记：（一）设立、变更或者注销企业；（二）从事生产、经营活动；（三）依法被认定为非营利组织；（四）法律、行政法规规定的其他情形。
第六条税务登记包括以下内容：（一）纳税人名称、法定代表人或者负责人姓名及其居民身份证或者其他有效身份证件号码；（二）住所、经营地点；（三）生产、经营范围；（四）注册资金、投资总额；（五）生产经营方式；（六）财务负责人、办税人员姓名及联系方式；（七）税务机关要求提供的其他资料。
第三章登记程序第七条纳税人应当自发生第五条所列情形之日起三十日内，持有关证件和资料，向所在地税务机关申请办理税务登记。
第八条税务机关应当自收到纳税人提交的完整、准确的登记资料之日起十五日内，完成税务登记手续，并发放税务登记证。
第九条纳税人在办理税务登记时提供的信息发生变化的，应当自变化之日起三十日内，向税务机关申请办理变更登记。
第十条纳税人依法终止生产、经营活动的，应当在终止之日起十五日内，向税务机关申请办理注销税务登记。
第四章法律责任第十一条纳税人未按照本办法规定办理税务登记或者变更登记的，税务机关应当责令其限期改正；逾期不改正的，可以处以罚款。
第十二条纳税人在税务登记过程中隐瞒真实情况、弄虚作假的，税务机关应当依法追究其法律责任。
第五章附则第十三条本办法由国家税务总局负责解释。
第十四条本办法自发布之日起施行。
税务师考试《税法二》知识点：税务登记的概念
税务师考试《税法二》知识点：税务登记的概念税务师考试《税法二》知识点：税务登记的概念注册税务师行业是随着社会主义市场经济的建立而发展的新兴行业，是社会主义市场经济发展的必然产物。
以下为您带来税务师考试《税法二》知识点：税务登记的概念，欢迎浏览！(一)税务登记的概念(了解)税务登记是指纳税人为依法履行纳税义务就有关纳税事宜依法向税务机关办理登记的一种法定手续，它是整个税收管理的首要环节。
分为设立、变更、注销税务登记。
(二)税务登记的内容(考试重点，掌握)1.设立税务登记(即开业登记)(1)税务登记范围(重要)①企业、企业在外地设立的分支机构和从事生产经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位(统称从事生产、经营的纳税人);②非从事生产经营但依照法律、行政法规的规定负有纳税义务的单位和个人。
注意：临时取得应税收入或发生应税行为以及只缴纳个人所得税、车船税的,不需办理税务登记,但需履行纳税义务。
(2)税务登记的时限要求(重要)①从事生产经营的纳税人自领取工商营业执照之日起30日内，办理税务登记。
(成立时，先工商后税务)②非从事生产、经营的纳税人，应当自有关部门批准之日起30日内或自依照法律、行政法规的规定成为法定纳税义务人之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记，税务机关审核后发给税务登记证件。
③对纳税人填报的税务登记表、提供的证件和资料，税务机关应当自收到之日起30日内审核完毕。
④从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，自开立账户之日起15日内向主管税务机关书面报告其全部账号;发生变化的应自变化之日起15日内向主管税务机关书面报告。
⑤银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的`银行账户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的银行账户账号。
(便于税务机关掌握纳税人的资金状况)2.变更税务登记(掌握)(1)变更税务登记的适用范围：①改变纳税人名称、法定代表人的;②改变住所、经营地点的(不含改变主管税务机关的;涉及改变主管税务机关的，应办理注销税务登记);③改变经济性质或企业类型的;④改变经营范围、经营方式的;⑤改变产权关系的;⑥增减注册资金的。
办理税务登记流程
办理税务登记流程税务登记是指纳税人按照法律规定，向税务部门申请登记，取得纳税人身份和纳税证书的过程。
税务登记是纳税人依法享受各项税收优惠政策和开展税务活动的基础，也是税务机关实施管理和征税的重要依据。
本文将介绍办理税务登记的流程，帮助读者了解并顺利完成税务登记手续。
一、准备材料办理税务登记所需的材料主要包括以下内容：1. 企业法人登记证明或者事业单位法人证书以及副本；2. 经营者（法定代表人）的有效身份证件；3. 经营场所的租赁合同或房产证明；4. 开办银行账户的相关证明文件；5. 申请表格及其他附属材料。
各地税务局对于办理税务登记所需材料可能有所不同，具体要求可以向当地税务局咨询或查阅相关网站。
二、办理流程以下是办理税务登记的一般流程：1. 填写申请表格首先，根据当地税务局的要求，填写税务登记申请表格。
在填写表格的过程中，务必准确、清晰地提供企业或个人的基本信息。
2. 递交材料将填写完整的申请表格及所需材料递交给当地税务局。
通常情况下，申请人可以通过邮寄、线上提交或亲自到税务局提交材料。
3. 审核材料税务局将对递交的材料进行审核，核实申请人的身份和信息的真实性。
如果需要补充或修改材料，税务局会及时通知申请人。
4. 现场核验税务局会安排工作人员进行现场核验，核查申请人的经营场所是否符合税务登记要求，并对申请人进行实地访谈。
5. 审批登记经过前述的审核和核验，如一切符合要求，税务局将予以审批登记，并为申请人颁发税务登记证书和纳税人识别号。
6. 开展税务活动获得税务登记证书之后，申请人就可以依法开展各项税务活动，如申报纳税、领取发票等。
三、办理注意事项在办理税务登记时，需要注意以下事项：1. 准备充分事先了解所需材料，并确保准备齐全、准确。
避免在办理过程中因材料不完备而延误申请。
2. 提前咨询如果对办理流程或材料要求有疑问，及时向当地税务局咨询或查阅相关信息。
3. 信息真实填写申请表格时，务必提供真实、准确的信息。
公司税务基础必学知识点
公司税务基础必学知识点
1. 税务登记：公司在成立之后需要进行税务登记，才能取得纳税人资格，并获得税务登记证。
2. 纳税义务：公司按照法律规定需要履行的纳税义务，包括按时、足额缴纳各类税款。
3. 税务分类：根据税种的不同，公司需要了解各项税收法规，如企业所得税、增值税、营业税、个人所得税等。
4. 税法政策：公司需要关注税务政策的变化和调整，了解各类税收优惠政策、减免政策等。
5. 税务报表：公司需要按要求编制和提交相关的税务报表，如月度或季度纳税申报表、年度企业所得税汇算清缴等。
6. 税务审计：税务机关有权对公司的纳税情况进行审计，公司需要配合并提供相关的会计凭证、业务台账等。
7. 风险防控：公司需要具备基本的风险防控意识，合法合规经营，避免纳税风险和税务争议。
8. 税务筹划：公司可以通过合理的税务筹划来优化自身的纳税情况，降低税负，提高经济效益。
9. 税收返还和退税：公司可以根据法律规定适用的情况，向税务机关申请退还或减免已经被缴纳的税款。
10. 税务合规：公司需要遵守相关的税务法规和规定，及时申报和缴纳税款，履行纳税义务。
若有违规行为，将承担相应的法律责任。
解析税务登记的流程与注意事项
解析税务登记的流程与注意事项税务登记是指纳税人或扣缴义务人按照法定程序向税务机关申请办理税务登记，取得税务登记证书后方可进行纳税或扣缴义务的行为。
在中国，税务登记是纳税人、扣缴义务人参与税收征管的基本前提和首要工作，对实现税收管理的科学化、现代化，确保国家税收的正常征收具有重要作用。
本文将围绕税务登记的流程和注意事项进行详细解析。
一、税务登记的流程1. 准备材料在进行税务登记前，应准备好相关的登记材料，包括但不限于以下内容：法人或个体工商户营业执照、组织机构代码证、税务登记申请表、法定代表人身份证明等。
2. 提交申请准备好材料后，纳税人或扣缴义务人需亲自或委托代理人携带材料前往当地税务机关进行现场申请。
在柜台接收窗口，填写税务登记申请表，并递交相关材料。
3. 审核材料税务机关接收申请后，会对提交的材料进行审核。
审核内容包括但不限于营业执照真伪、资料齐全性、法人或个体工商户信息的准确性等。
4. 面谈核查若审核通过，税务机关会通知纳税人或扣缴义务人进行面谈核查环节。
这一环节主要是为了核实申请人的真实情况，包括征地政策、财务状况、税收政策等内容。
5. 税务登记证书领取经过审核和面谈核查后，税务机关会核发税务登记证书。
申请人需携带相关身份证件和申请表正本前往领取。
二、税务登记的注意事项1. 准确填写登记信息在申请税务登记时，必须保证所填写的登记信息准确无误。
任何错误或虚假信息都可能导致登记不成功或后续纳税过程中产生纠纷和处罚。
2. 注意统一社会信用代码纳税人在进行税务登记时，应注意提供正确的统一社会信用代码。
统一社会信用代码是公司或组织的唯一身份证，对于后续纳税记录的统计和管理都具有重要作用。
3. 及时办理登记变更手续纳税人在发生经营范围、名称、地址等变更时，应及时向税务机关办理登记变更手续。
未及时办理变更可能导致纳税记录不准确，对企业经营和纳税产生影响。
4. 注意纳税申报期限税务登记后，纳税人必须按照规定的时间节点进行纳税申报。
税务登记流程
税务登记流程税务登记是指纳税人按照税法规定，向税务机关报告其纳税人身份和税收优惠资格等情况的一项登记。
税务登记是纳税人依法履行纳税义务的前提和基础，也是税务机关履行纳税监管职责的重要手段。
下面将介绍税务登记的具体流程。
1. 准备材料。
在进行税务登记之前，纳税人需要准备相关的登记材料，包括但不限于营业执照、组织机构代码证、税务登记证、法定代表人身份证、银行开户许可证、租赁合同等。
这些材料是税务登记的基础，必须准备齐全并保证真实有效。
2. 填写申请表。
纳税人准备好登记材料后，需要填写税务登记申请表。
申请表中包括纳税人的基本信息、纳税人类型、纳税人的税收优惠资格等内容。
填写申请表时要注意认真核对信息，确保准确无误。
3. 递交申请材料。
填写完税务登记申请表后，纳税人需要携带完整的登记材料前往当地税务机关递交申请材料。
在递交申请材料时，要按照税务机关要求的程序和要求进行操作，以免耽误登记流程。
4. 审核登记材料。
税务机关收到纳税人递交的登记申请材料后，将对材料进行审核。
审核内容包括但不限于纳税人的基本信息真实性、税收优惠资格的合法性等。
审核通过后，税务机关将发放税务登记证。
5. 领取税务登记证。
审核通过后，纳税人需携带相关证件到税务机关领取税务登记证。
税务登记证是纳税人合法纳税的凭证，具有法律效力。
纳税人在领取税务登记证后，要妥善保管，如有遗失或损坏，应及时向税务机关申请补办。
6. 定期更新登记信息。
税务登记并非一劳永逸，纳税人在日常经营中如有信息变更或需要注销登记时，应及时向税务机关申请变更登记或注销登记。
定期更新登记信息，是纳税人依法履行纳税义务的重要环节。
以上就是税务登记的具体流程，希望能够对纳税人有所帮助。
税务登记是纳税人依法纳税的前提和基础，纳税人应当严格按照规定的程序和要求进行操作，确保登记信息的准确性和合法性。
税务机关也将依法依规对纳税人的登记信息进行监管和管理，共同维护税收秩序，推动经济发展。
如何进行税务登记for税务工作人员
如何进行税务登记for税务工作人员税务登记是指纳税人根据法律规定，向税务机关登记并获得税务登记证书的行为。
税务登记是税务工作中的一个重要环节，对于税务工作人员而言，掌握如何进行税务登记是必不可少的。
本文将详细介绍税务登记的步骤、注意事项以及常见问题，并为税务工作人员提供相关建议。
一、税务登记的步骤1. 准备材料：准备好纳税人的身份证件、企业注册证书、负责人的身份证明、经营场所证明、银行开户许可证和其他相关证明文件。
纳税人应当根据自身情况提前做好材料的准备和整理。
2. 编制登记表：根据税务机关规定的登记表格，填写纳税人的基本信息、税务登记类型、注册资本、经营范围等内容。
确保填写的信息准确无误，并在必要时进行公证。
3. 递交登记申请：携带好准备好的材料和填写完整的登记表，前往当地税务机关递交税务登记申请。
注意递交申请时要保存好相关材料的复印件，以备后续需要。
4. 审核与核发证书：税务机关将对申请材料进行审核，确保其真实有效。
若审核通过，税务机关会核发税务登记证书，并将相关信息录入税务登记系统。
二、税务登记的注意事项1. 注册资本的确定：纳税人在进行税务登记时，需要确定注册资本。
注册资本的确定应确保符合法律规定，且与企业的实际经营情况相符。
同时，注册资本的金额将影响纳税人在税务申报、纳税评估等方面的义务和权益。
2. 经营范围的确认：纳税人在进行税务登记时，需明确自己的经营范围。
经营范围应与企业的实际经营活动一致，并符合国家的法律法规。
在填写登记表时，应仔细选择经营范围，并确保其准确无误。
3. 登记信息的更新：纳税人在进行税务登记后，若发生企业名称变更、股权结构变动、经营范围扩大等情况，应及时将变更信息通知税务机关，并办理相应的变更登记手续。
及时更新登记信息，有利于保障纳税人的合法权益。
三、税务登记中常见问题及解决方法1. 登记材料不全：部分纳税人在办理税务登记时，可能会存在材料不全的情况。
税务工作人员应当根据具体情况，指导纳税人补充缺少的材料，并明确补充材料的要求和期限。
税法税务登记规定
税法税务登记规定税务登记是指纳税人按照国家税法规定，向税务机关进行登记备案，以便税务机关依法管理纳税人的纳税行为和纳税义务。
税法税务登记规定了纳税人的登记主体、登记事项、登记程序以及登记后的税务管理等方面的内容。
一、登记主体税务登记的主体是纳税人，包括法人、非法人组织和个人三类。
1. 法人法人是指根据法律成立，并具有独立法人资格的企业、事业单位、社会团体等组织。
法人纳税人应当按照税法规定，在成立后30日内，向税务机关进行税务登记。
2. 非法人组织非法人组织指没有法人资格，但是具有独立经营、纳税能力和独立法人资格的社会团体、事业单位等组织。
非法人组织纳税人应当按照税法规定，在成立后30日内，向税务机关进行税务登记。
3. 个人个人纳税人是指全日制农民工、个体工商户、个体劳动者等独立承担纳税义务的个人。
个人纳税人应当按照税法规定，在开始从事经营、职业或者专业的当年度内，向税务机关进行税务登记。
二、登记事项税务登记的主要事项包括纳税人基本信息、税收分类、税务代理、纳税期限及纳税地点等。
1. 纳税人基本信息纳税人基本信息是指纳税人的名称（或姓名）、住所（或住址）、电话号码、有效证件等核实身份和联系方式的相关信息。
纳税人在进行税务登记时，应当提供真实、准确的基本信息。
2. 税收分类税收分类是根据纳税人的经济性质、行业属性以及税收法规的规定，将纳税人划分为相应的税收类别。
根据不同的税收类别，纳税人适用不同的税率和纳税规则。
3. 税务代理税务代理是指纳税人委托他人或机构代为办理税务事务的行为。
纳税人在进行税务登记时，可以选择自行办理税务事务，也可以委托专业的税务机构或人员代理办理。
4. 纳税期限及纳税地点纳税期限是指纳税人需要按照规定时间将应纳税款上缴给税务机关的期限。
纳税地点是指纳税人缴纳税款的具体地点，一般为纳税人所在地的税务机关。
三、登记程序税务登记的程序包括提交申请、审核核准、发放登记证等环节。
1. 提交申请纳税人在办理税务登记时，应当填写并提交相应的申请表，同时提供相关证明材料和核实资料。
《税务登记管理办法》
《税务登记管理办法》第一章总则第一条为了规范税务登记管理，依法征税，完善税收征管体系，促进税收稳定增长，维护国家财政收入安全，保障纳税人的合法权益，根据《中华人民共和国税收征收管理法》和其他相关法律法规，制定本办法。
第二条本办法适用于在中华人民共和国境内从事生产经营活动的单位和个人的税务登记管理。
第三条税务登记是指纳税人按照法定程序向税务机关申请，取得登记证书，确认纳税人身份和税务义务的行为。
第四条税务登记实行统一登记和多地登记相结合的原则，即信用信息集中管理、行政复合登记，税务机关根据需要设置登记机关。
第五条纳税人应当按照法定程序办理税务登记，并按照规定的期限履行登记义务。
第二章税务登记的条件和程序第六条纳税人应当符合下列条件，方可办理税务登记：（一）有独立承担民事责任的能力；（二）从事生产经营活动的资金和设施符合法律、法规规定的要求；（三）具备从事生产经营活动的有关经营资质；（四）交纳了上一纳税年度的税款；（五）符合其他法律、法规规定的条件。
第七条个人纳税人办理税务登记，应当提交下列材料：（一）税务登记申请表；（二）营业执照、许可证、资质证书等经营资质文件；（三）身份证件；（四）居民住址证明。
第八条单位纳税人办理税务登记，应当提交下列材料：（一）税务登记申请表；（二）营业执照、组织机构代码证、税务登记证等证照；（三）法定代表人、负责人或者主要负责人的身份证件；（四）法定代表人、负责人或者主要负责人的居民住址证明。
第九条纳税人应当向税务机关申请税务登记，并提交完整、真实、准确的资料。
税务机关应当自收到申请之日起15个工作日内，作出登记决定，并颁发税务登记证书。
第三章税务登记的变更和注销第十条纳税人在发生下列情形时，应当办理税务登记变更手续：（一）名称、地址、经营范围等登记事项发生变更的；（二）发生合并、分立、解散或者破产的；（三）法定代表人、负责人或者主要负责人变更的；（四）其他影响税务登记的事项发生变更的。
如何申请税务登记
如何申请税务登记税务登记是指纳税人在法定时限内依法向税务机关申请登记并取得有效税务登记证书的过程。
税务登记是企业依法纳税的前提，也是税务机关对纳税人个体工商户进行管理和服务的基础。
以下是申请税务登记的步骤和相关注意事项。
一、准备材料在申请税务登记前，首先需要准备好相关材料，以确保申请顺利进行。
一般而言，以下是常见的申请税务登记所需材料清单：1. 企业法人或个体工商户的基本信息，包括公司名称、法定代表人姓名、证照副本等；2. 组织机构代码证或营业执照副本；3. 法定代表人、税务负责人或其他相关负责人的有效身份证明；4. 地税和国税合并后，涉及的税控设备、货物质量监督检验机构出具的检验报告，以及其他需要提供的与纳税人身份和纳税事项相关的证明材料；5. 银行开户许可证、银行开户基本信息等。
二、网上申请现在大部分地区都已经实施了网上税务登记，纳税人可以直接在税务局官方网站上进行电子申请。
以下是申请税务登记的一般步骤：1. 在税务局官方网站上找到税务登记系统，新用户需要先注册账号并登录；2. 根据系统指引，填写各项纳税人基本信息，并按照实际情况选择适用登记税种；3. 上传准备好的相关材料，并确保清晰可见；4. 完成信息确认后，提交申请。
三、办税服务厅申请对于一些特殊情况，无法进行网上申请的纳税人，可以选择到当地税务机关的办税服务厅进行线下申请。
以下是一般步骤：1. 将准备好的相关材料带齐，前往当地税务机关办税服务厅；2. 在服务厅前台咨询，领取并填写《增值税纳税人登记表》或《个体工商户税务登记表》等相关表格；3. 将填写完整的表格和准备好的相关材料递交给工作人员，确保信息和材料的准确性；4. 工作人员将审核提交的材料，并在法定时限内办理登记手续；5. 审核通过后，领取税务登记证书或相关凭证。
四、注意事项在申请税务登记的过程中，需要注意以下事项：1. 准备材料时，建议提前了解所在地税务机关对于材料的具体要求，以免遗漏或无效材料；2. 在进行网上申请时，需要确保自己的账号和密码的安全性；3. 提交材料后，及时关注审核进展，如有需要，随时配合税务机关的补充材料要求；4. 在规定时间内，及时领取税务登记证书或相关凭证，确保后续纳税工作的顺利进行；5. 如有疑问或需要帮助，可以咨询当地税务机关的工作人员或拨打相应的咨询电话。
税务登记的流程和注意事项
税务登记的流程和注意事项税务登记是指纳税人按照法定程序向税务机关申请登记，取得纳税人资格，成为纳税义务主体的过程。
税务登记是纳税人与税务机关之间建立起联系的重要环节，对于确保纳税人依法纳税具有重要意义。
本文将介绍税务登记的流程以及需要注意的事项。
一、税务登记的流程1. 准备登记材料在进行税务登记前，纳税人需要准备一系列的登记材料，包括：- 纳税人的身份证明文件（如营业执照、身份证等）- 组织机构代码证- 开户银行基本情况证明- 资产、负债、净资产和所有者权益财务报告- 纳税人的相关证件和印章等2. 提交登记申请纳税人准备好登记材料后，需亲自或授权代理人前往当地税务机关提交登记申请。
纳税人可通过线上或线下方式办理登记申请，具体办理方式以当地税务机关规定为准。
3. 审核登记材料税务机关收到登记申请后，将对提交的材料进行审核。
如发现材料不全或不符合规定，将要求纳税人补充或更正。
4. 完成登记手续经过审核，如果登记材料齐全且符合规定，税务机关将核发税务登记证，并将登记信息录入税务管理系统。
5. 办理税务票证完成税务登记后，纳税人还需向税务机关申请办理税务票证，如增值税发票、普通发票等，以便后续的纳税申报和开票等工作。
二、税务登记的注意事项1. 提前了解相关法律法规纳税人在进行税务登记前，应提前了解相关的税收法律法规，确保自身的经营行为符合相关规定。
这样有助于顺利通过税务机关的审核，并避免因不合规导致的纳税纠纷。
2. 选择合适的税务登记方式根据企业的情况和需求，选择适合自己的税务登记方式，可以线上申请也可以线下办理。
税务机关也提供了便民服务，如在线办税、网上申报等方式，纳税人可以充分利用这些便利的途径。
3. 按时申报纳税税务登记后，纳税人有义务按规定的时间和要求进行纳税申报。
及时准确地申报纳税，有助于避免滞纳金和其他罚款。
4. 保持纳税记录的完整性纳税人应妥善保管好纳税票据和相关凭证，确保纳税记录的完整性。
2023年度陕西省税务系统-纳税服务典型题汇编(通用题型)
2023年度陕西省税务系统-纳税服务典型题汇编（通用题型）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.遇到不愉快的事情及委屈，不要埋在心里，要向知心朋友或亲人诉说出来或大哭一场，这种可以释放内心郁积的不良情绪的方法是()。
A.宣泄B.转移注意力C.自我安慰D.心理放松2.单位纳税人设立登记事项主要是单位纳税人、合伙企业、()、一人有限责任公司、外国企业常驻代表机构申报办理税务登记。
A.自然人B.个体工商户C.个人独资企业D.扣缴义务人3.按照国务院办公厅要求，各地12366纳税服务热线以分中心形式归并到( ) ,保留号码和话务座席，提供“7x24小时”智能咨询服务。
A.所在地12345热线B.所在地12315热线C.所在地96102热线D.所在地12333热线4.纳税人房产税、城镇土地使用税困难减免审批后，发现备案信息错误，在金三系统( ) 菜单下修改。
A.税收减免优惠B.税收优惠日常核实C.调整税收优惠减免信息D.税收优惠资格取消5.《全国税务机关纳税服务规范》自()起在全国施行。
A.2014年1月1日B.2014年10月1日C.2015年1月1日D.2015年3月1日6.纳税人应定期向税务机关报送财务会计报表，下列关于纳税人财务报表报送说法错误的是()。
A.适用“小企业会计准则”的，应报送《资产负债表》、《利润表》、《现金流量表》B.适用“企业会计准则”的，税务登记的行业是“7296担保服务”，同时满足上述两个条件应报送金融企业财务报表(担保类)2013版C.适用“企业会计准则”的，应报送一般企业财务报表2013版D.实行定额征收所得税的纳税人、实行法定源泉扣缴企业所得税的非居民企业可以不报送财务报表7.以下纳税人到主管税务机关申请代开专票，资料齐全的情况下能予以代开的是()。
A.甲是一般纳税人企业，从事技术咨询服务，某月发票使用完毕，到主管税务机关申请代开6%税率的专用发票;B.乙是一家从事成品油销售的加油站，成立初期年销售额不足80万元，某月发票使用完毕，到主管税务机关申请代开3%征收率的专用发票;C.丙是小规模纳税人，因月销售额不超过3万元而免于征收增值税，当期销售一批货物，因客户需求，到主管税务机关代开3%征收率的专用发票;D.丁是个人，在网络上经营手工编织品零售业务，因客户需求，到主管税务机关申请代开3%征收率的专用发票。
个人所得税税务登记与备案指南
个人所得税税务登记与备案指南个人所得税税务登记和备案是一项重要的税务程序，对于纳税人来说，了解如何进行税务登记和备案，可以有效履行纳税义务，避免违法行为，确保纳税事宜的顺利进行。
本文将为您详细介绍个人所得税税务登记和备案的相关指南。
一、什么是个人所得税税务登记和备案个人所得税税务登记和备案是指纳税人依法向税务机关进行登记并备案其个人所得税的相关信息。
个人所得税是指个人在境内取得的各种所得，包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、财产租赁所得、利息、股息等。
税务登记和备案是个人纳税人履行纳税义务的必要步骤。
二、个人所得税税务登记的要求和流程1. 登记要求在个人所得税纳税人首次取得收入后的15日内，应当向所得税所在地的税务机关办理税务登记。
纳税人应当如实填写个人所得税税务登记表，并提交相应的纳税人身份证件、与所得税有关的证明文件等。
2. 登记流程个人所得税税务登记可以通过线上和线下两种方式进行。
线上方式通常是通过电子税务局等平台进行，纳税人填写相关信息并提交即可完成登记。
线下方式需要纳税人亲自前往所得税所在地的税务机关，提交纳税人身份证件、登记表和证明文件等，由税务机关工作人员进行审核并办理登记手续。
具体的流程可根据所得税所在地的规定进行办理。
三、个人所得税税务备案的要求和流程1. 备案要求个人所得税税务备案是指纳税人在每年年度终了后，按照规定向所得税所在地的税务机关进行备案，提交年度纳税申报表、资产负债表和其他相关材料。
备案的要求是为了核实纳税人在一年期间的个人所得税纳税情况。
2. 备案流程个人所得税税务备案的流程包括纳税申报、报表填报、材料提交和备案确认等环节。
纳税人需要按照税务机关规定的时间，填写完整准确的年度纳税申报表和资产负债表，并提交相关证明文件和材料。
税务机关会对纳税申报表进行审核，如有需要，可要求纳税人提供更多的资料。
审核通过后，税务机关会予以备案确认，并出具相应的备案证明。
四、个人所得税税务登记和备案的注意事项1. 及时办理登记和备案手续，确保合法纳税；2. 准确填写登记和备案表格，提供真实的信息和相关证明文件；3. 在规定时间内完成登记和备案，避免因逾期而产生罚款或其他不利后果；4. 如有疑问或需要帮助，可咨询税务机关工作人员或专业税务机构。
办理税务登记流程
办理税务登记流程办理税务登记是指企业或个体工商户依法将自己的基本情况和纳税义务向税务机关进行登记和备案的程序。
下面是办理税务登记的一般流程，仅供参考：第一步：了解税务登记要求和申请材料在准备办理税务登记之前，首先要了解税务登记的要求和申请材料。
一般来说，包括企业的法定代表人身份证明、企业证照、企业章程、营业执照、组织机构代码证等材料。
并且根据不同地区和业务类型，可能还需要提供其他特定的申请材料。
第二步：填写税务登记申请表准备好申请材料后，填写税务登记申请表。
申请表一般由税务机关提供，上面包括了申请人的基本信息、企业的基本情况、税务登记的事项等内容。
填写时应注意准确无误，确保和其他申请材料一致。
第三步：递交申请材料将填好的税务登记申请表和其他申请材料一同递交给当地税务机关。
递交方式一般包括现场递交和邮寄递交两种，具体可以根据税务机关的要求进行选择。
第四步：税务机关审核申请材料税务机关收到申请材料后，将进行审核。
审核的主要目的是核实申请人提供的材料的真实性和合法性。
如果申请材料符合要求，税务机关将进行下一步的办理流程；如果申请材料有问题或不符合要求，税务机关将通知申请人补充材料或进行修改。
第五步：税务登记通过审核后，税务机关将发放税务登记证明。
税务登记证明是企业或个体工商户在进行经营活动时必须向相关单位提供的有效证明，也是纳税人享受国家税收优惠政策的必要依据。
第六步：领取税控设备税务登记后，企业还需要根据需要向税务机关申请领取税控设备。
税控设备用于电子发票的开具和管理，是企业进行正常经营活动的必要工具之一。
以上就是办理税务登记的一般流程。
不同地区和业务类型可能会有所差异，具体办理流程还需根据当地税务机关的要求进行操作。
企业或个体工商户在办理税务登记时，应当确保所提供的材料真实合法，积极配合税务机关的审核工作。
税务登记会计财务制度汇编
税务登记会计财务制度汇编第一章总则第一条为规范税务登记会计财务制度，维护国家税收秩序，保障企业合法权益，特制定本制度。
第二条本制度适用于所有企业和个体工商户的税务登记、会计核算、财务管理等工作。
第三条各企业和个体工商户应当依法进行税务登记、会计核算，并按照规定向税务部门缴纳税收。
第四条税务登记、会计核算、财务管理等工作应当遵循诚实守信、依法合规、规范有序的原则。
第五条各级税务部门应当加强对税务登记、会计核算、财务管理等工作的监督和指导，确保其顺利开展。
第六条对于有违法违规行为的企业和个体工商户，税务部门将依法进行处理，并可能给予处罚。
第二章税务登记第七条纳税人应当在创立企业或者个体工商户时，依法向税务部门进行税务登记。
第八条纳税人应当填写《纳税人基本信息登记表》，提供真实有效的相关信息。
第九条纳税人应当在法定时限内将《纳税人基本信息登记表》提交给当地税务部门。
第十条纳税人应当按照规定的程序和条件，取得税务登记证。
第十一条纳税人应当及时将税务登记证的基本信息进行更新，确保信息的准确性。
第十二条纳税人应当遵守税法规定，按时足额缴纳税款。
第十三条对于未进行税务登记或者违法违规的纳税人，税务部门将依法予以处罚。
第三章会计核算第十四条企业和个体工商户应当建立规范的会计核算制度，进行真实有效的会计核算。
第十五条企业和个体工商户应当聘请具有会计从业资格证书的人员从事会计核算工作。
第十六条企业和个体工商户应当按照规定的会计制度和会计准则进行会计核算。
第十七条企业和个体工商户应当建立完善的会计档案，保存会计凭证和账簿等相关资料。
第十八条企业和个体工商户应当及时编制财务报表，根据法律法规要求进行报送。
第十九条企业和个体工商户应当依法进行审计，确保财务报表的真实性和可靠性。
第二十条对于会计核算中存在违规或错误行为的企业和个体工商户，税务部门将依法予以处理。
第四章财务管理第二十一条企业和个体工商户应当建立规范的财务管理制度，加强财务监督和控制。
小型公司税务制度汇编模板
小型公司税务制度汇编模板一、总则1.1 本汇编旨在明确小型公司的税务制度，指导公司合规、合理地进行税务申报和缴纳税款。
1.2 本汇编适用于我国境内依法设立的小型公司，包括有限责任公司、股份有限公司等。
1.3 公司应遵循国家税收法律法规，遵循属地纳税原则，确保税务申报的真实、准确、完整。
二、税务登记与申报2.1 公司应在设立后30日内到税务机关进行税务登记，领取税务登记证。
2.2 公司应按照税务机关的要求，定期进行税务申报，包括月报、季报、年报等。
2.3 公司应在税款发生后15日内缴纳税款，如有特殊情况，可申请延期缴纳。
2.4 公司应按照税务机关的要求，报送财务报表、税务申报表等相关资料。
三、税收缴纳3.1 公司应按照税法规定，缴纳增值税、企业所得税、个人所得税、城市维护建设税、教育费附加等税种。
3.2 公司应准确计算应纳税额，确保税款的真实、准确、完整。
3.3 公司应按照税务机关的要求，采用电子或纸质方式缴纳税款。
3.4 公司应妥善保管税务发票，确保发票的真实、合法、有效。
四、税务筹划与风险防控4.1 公司应根据国家税收政策，合理进行税务筹划，降低税负。
4.2 公司应遵循税收法律法规，杜绝偷税、逃税、骗税等行为。
4.3 公司应加强税务风险防控，及时了解税收政策变化，确保税务合规。
4.4 公司应建立税务内部控制制度，明确各部门的税务职责，确保税务申报的准确性。
五、税务检查与争议处理5.1 公司应积极配合税务机关的税务检查，如实提供相关资料。
5.2 公司应对税务检查中发现的问题进行整改，确保税务合规。
5.3 公司与税务机关发生税务争议时，应通过合法途径解决，维护公司合法权益。
六、附则6.1 本汇编自发布之日起实施。
6.2 本汇编的解释权归公司所有。
6.3 公司可根据实际情况，对本汇编进行修订和补充。
注：本模板仅供参考，具体内容需根据公司的实际情况和税收法律法规进行调整。
在实际操作中，建议公司与专业税务顾问进行沟通，确保税务合规。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
纳税问题汇编：税务登记
1.问：纳税人在办理哪些税务事项时，应当使用税务登记证件（副本）？
答：纳税人在办理以下税务事项时，应当使用税务登记证件副本（按照规定不发给税务登记证件的除外）：
（1）申请减税、免税、退税；
（2）领购发票；
（3）申请办理外出经营活动税收管理证明；
（4）开立基本存款帐户和其他存款帐户；
（5）增值税一般纳税人资格认定；
（6）申请办理其他有关税务事项。
2.问：民办非企业单位、社会团体、企业的分支机构或办事处是否需要办理税务登记？
答：根据《税收征管法》第十五条规定，企业、企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，自领取营业执照起三十日内，持有关证件向税务机关申报办理税务登记。
因此，民办非企业单位、社会团体、企业的分支机构或办事处也应按上述文件规定办理税务登记。
3.问：公司因经营不善欲终止经营，应如何办理税务注销手续？
答：根据《税收征管法》规定，纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件和资料（属解散、撤销的纳税人，应持有纳税人上级主管部门或董事会决议、合伙人协议解散、撤销文件等证件、资料；属破产的纳税人，应持有法院的破产证明等证件、资料）申报办理注销登记。
纳税人申报办理注销登记，应填写《注销税务登记申请审批表》（一式三份），可根据不同情形，如实提供相关证件（包括原件和复印件一式两份）、资料，并结清应纳税款、多退（免）税款、滞纳金和罚款，交回发票、税务登记证件和其他税务证件。
纳税人按所缴纳的流转税主体税种的归属，向相应主管税务机关申报办理注销税务登记，即以缴纳增值税为主的纳税人向主管国税机关申报办理；以缴纳营业税为主的纳税人向主管地税机关申报办理。
4.问：遗失税务登记证件怎么办？
答：根据《税收征管法实施细则》第二十条的规定，纳税人、扣缴义务人遗失税务登记证件的，应当自遗失税务登记证件之日起15日内，书面报告主管税务机关，并将纳税人的名称、税务登记证件名称等内容、税务登记证件号码、税务登记证件有效期、发证机关名称在税务机关认可的报刊上作遗失声明，凭报刊上刊登的遗失声明向主管税务机关申请补办税务登记证件。
纳税人挂失、补办税务登记证件应报送的资料：（1）税?务证件挂失报告表；（2）刊登遗失声明的报纸、杂志的报头或者刊头；（3）刊登遗失声明的版面原件和复印件。
5.问：A公司的分公司现要变更为B公司的分公司，该分公司应办理税务登记变更手续，还是要办理税务登记注销手续？
答：该公司的隶属关系已变更，应办理税务登记的注销手续，然后再重新办理税务登记。
6.问：企业会计核算要使用会计电算化软件，还需要到税务部门备案吗？
答：根据《税收征管法》第二十条规定，从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或财务、会计处理办法和会计核算软件，应当报送税务机关备案。
又根据《税收征管法实施细则》第二十四条的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起十五日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。
7.问：总机构在市区，若在区县内设立分支机构，是否都能和总机构共用一个税号？
答：根据《税务登记管理办法》第十条的规定，企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位（以下统称从事生产、经营的纳税人），向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记。
应分别向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记，不能共用一个税号。
8.问：变更税务登记，需要提供哪些资料？
答：领取变更后的营业执照三十日内，携带《税务登记证》正本、副本，营业执照副本原件及复印件1份，变更法人代表的需提供法定代表人身份证原件及复印件1份，变更注册资本的需要工商管理部门开具的注册资本变更相关证明原件及复印件1份，变更注册地址的需提供自有房屋产权证，或租房协议和出租方的房屋产权证原件及复印件1份单位公章，到国税局办税服务厅领取填写《税务登记变更表》，经过分局实地核实资料正确后发证。
9.问：个体工商户办理税务登记证需要什么材料？
答：个体工商户办理税务登记证需要准备营业执照副本复印件、业主身份证复印件、纳税存折复印件、房屋租赁合同复印件，及其原件。
10.问：已办理注销税务登记的生产企业，营业执照未注销，现在准备继续经营，税务登记应怎样办理？是否罚款，是否需要再到地税办理税务登记？
答：〖JP2〗纳税人可办理正常注销恢复税务登记申请，并报送以下资料：（1）《正常注
销恢复税务登记申请表》；（2）重新税务登记申请报告（应写明申请理由及原因）；（3）工商营业执照、企业代码证书及复印件；（4）注销税务登记申请审批表；（5）企业主管部门或董事会关于恢复登记的决议。
若纳税人在注销登记期间还在继续经营，税务机关要对其进行补税、罚款，并加收滞纳金。
11.问：私营独资企业办理税务登记是否也要办理代码证？
答：根据《国家税务总局关于在换发税务登记证工作中使用〈全国组织机构统一代码证书》的通知〉（国税发〔1996〕114号）要求，凡不能提供《全国组织机构统一代码证书》的组织机构纳税人，税务机关一律不予换发和办理税务登记证件。
12.问：企业银行账号发生变化，应该在多长时间内到税务机关作变更？
答：根据《税收征管法实施细则》第十七条的规定，从事生产、经营的纳税人基本存款账户或者其他存款账户发生变化的，应当自变化之日起15日内，向主管税务机关书面报告。
13.问：税务登记证什么时间年审，具体怎么操作？
答：税务登记证年审前，税务机关将下发文件并发验证通告。
纳税人应当在当地主管税务机关规定的期限内持税务登记证(正、副本)及主管税务机关要求提供的其他有关证件、资料向主管税务机关申请。
填制《税务登记验(换)证登记表》办理验证手续。
14.问：税务登记证件有哪些形式？
答：根据《税务登记管理办法》第四条的规定，税务登记证件包括税务登记证及其副本、临时税务登记证及其副本。
扣缴税款登记证件包括扣缴税款登记证及其副本。
15.问：纳税人在什么情况下应办理变更税务登记？
答：根据《税务登记管理办法》第十八条的规定，纳税人税务登记内容发生变化的，应当向原税务登记机关申报办理变更税务登记，主要包括：（1）改变纳税人名称、法定代表人；（2）改变住所、经营地点（不含改变主管税务机关）；（3）改变经济性质或企业类型；（4）改变经营范围、经营方式；（5）改变产权关系；（6）改变注册资金。
16.问：纳税人税务登记代码是如何组成的？
答：根据《税务登记管理办法》第七条的规定，国家税务局、地方税务局执行统一的税务登记代码，税务登记代码由省级国家税务局、地方税务局联合编制，统一下发各地执行。
已领取组织机构代码的纳税人税务登记代码为：区域码+国家技术监督部门设定的组织机构代码；个体工商户税务登记代码为其居民身份证号码；从事生产、经营的外籍、港、澳、台人员税务登记代码为：区域码+相应的有效证件号码（如护照，香港、澳门、台湾居民往来大陆通行证等）。
17.问：扣缴义务人如何办理扣缴税款登记？
答：根据《税务登记管理办法》第十七条的规定，已办理税务登记的扣缴义务人自扣缴义务发生之日30日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记，根据税收法律、行政法规的规定可不办理税务登记的扣缴义务人，应当自扣缴义务发生之日起30日内向机构所在地税务机关申报办理扣缴税款登记，税务机关核发扣缴税款登记证件。
18.问：承包商场柜台是否需要办理税务登记？
答：根据《税务登记管理办法》第十条的规定，有独立的生产经营权，在财务上独立核算并定期向发包方或者出租人上交承包费或租金的承包承租人，应当自承包承租合同签订之日起30日内，向其承包承租业务发生地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。
因此，承包商场的只要具备了自主经营、独立核算和定期上交承包费或租金三个条件，就应当办理税务登记。
另外，根据《国家税务总局关于完善税务登记管理若干问题的通知》规定，对应领取而未领取工商营业执照临时经营的，不得办理临时税务登记，但必须照章征税，也不得向其出售发票；确需开具发票的，可以向税务机关申请，先缴税再由税务机关为其代开发票。
19.问：纳税人在停业期间发生纳税义务需要申报纳税吗？
答：根据《税务登记管理办法》第二十五条的规定，纳税人在停业期间发生纳税义务，应当按照税收法律、行政法规的规定如实申报缴纳税款。
20.问：纳税人停业期满恢复经营需要办理哪些手续？延长停业时间需办理哪些手续？
答：根据《税务登记管理办法》第二十六条、第二十七条的规定，纳税人停业期满如需恢复生产，应在恢复生产经营之前向税务机关申报办理复业登记，如实填写《停、复业报告书》，领回并启用税务登记证件、发票领购簿及其停业前领购的发票。
纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前向税务机关提出延长停业登记申请，并如实填写《停、复业报告书》。
21.问：外商投资企业税务登记证年检的范围、时间以及所需要携带的资料是什么？
答：2009年外商投资企业年检的范围为：2008年12月31日前审批、登记的外商投资企业及外商投资企业分支机构。
年检时间是2009年4月1日至6月30日。
年检所需携带的材料是《营业执照》副本原件(须工商局年检完毕)以及《税务登记证》副本原件。