第一讲财政概论

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教学安排与考核方法
教学安排：见教学日历
考试：闭卷+平时（作业、讨论、考勤,安排两次随堂测 试，开卷）。 随机考勤（请亲自向任课教师请假） 考试内容：总复习安排
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第一讲
财政概论
一、财政的含义与类型 二、公共财政的特点
三、公共财政的职能
四、政府失效的表现及其原因
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【重要名词解释】
1.公共财政 2.公共财政的职能
3.市场失灵
4.政府失效
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【本讲思考题】
1.市场经济条件下公共需要有哪些表现? 2.公共财政的一般特征是什么?我国财政有何特殊性? 3.试论述公共财政的基本职能及其实现机制（作业题） 4.试述政府失效的表现及其原因（作业题） 5.找出2015年政府工作报告中与财政有关的内容 6.2015年我国宏观调控中财政三大职能的具体表现是什 么？
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中国公共财政的特殊性
1.财政的活动范围不只限定在市场失灵的领 域内；
2.公共财政并非完全是非盈利性的；
3.公共财政收入征收的强制性。
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三、公共财政的职能 （一）公共需要与市场失灵
1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 市场失灵和市场缺陷的表现： 公共品及劳务的提供 外部效应的解决 垄断的规范 非价值性物品、劣质品的存在 不完全市场的解决 不完全信息的解决 收入分配不公的解决 风险与不确定性及经济波动与失衡的解决
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一、 财政的含义与类型
（一）财政的字面含义 （二）财政的一般概念 财政是政府集中一部分社会资源用于满足社会 公 共需要的经济活动。
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对财政概念的理解:
社会公共需要——系指保卫国家安全；维持政权 的正常运转和正常的社会秩序；促进社会的公平、 发展与进步（环保、教育、医疗卫生、社会保障 等）；为市场提供生产的外部条件（信息服务、 基础设施和公益设施等）并完善市场；促进经济 的稳定与增长。在我国还包括经营国家的主导产 业。 一部分社会资源——系指GDP的30%左右或指 社会产品中的国民收入部分。
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（二）公共财政的职能
西方经济学家从矫正和克服市场失灵出发，将公共财 政的基本职能归结为以下三方面：
1.资源配置职能 财政资源配置的目的：主要指财政应为全社会提供公 共品和公共服务，矫正外部效应和规范垄断、维护市 场的有效竞争等。 财政资源配置的实现机制： 1） 通过开办国有企业与事业单位直接提供或混合提供 公共品和公共劳务；2） 运用征税、收费和财政补贴 等手段矫正外部效应； 3） 运用价格管制、垄断和财 政补贴等手段维护市场的有效竞争；4）通过建立社 会保险完善市场等
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政府干预失效的表现
1.公共决策的失误; 2.政府行政的低效率; 3.公共物品供给的低效率; 4.政府的寻租活动; 5.政府作用带来的新的市场失灵.
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政府干预失效的原因
1. 政治决策程序的有限性（法制不健全） 2. 政府决策的失误及政府职能的越位和缺位（政府职责 不明晰、法制不健全） 3. 政府官僚主义的时滞（政治欠民主） 4. 政府经济活动的目的不是追求利润最大化，同时也缺 乏竞争（政府本身运行机制问题） 5. 政府对其活动作用于私人经济可能产生的反应难以控 制（政府本身运行机制问题及政治欠民主） 6. 寻租行为(非生产性寻利行为) 等（人的本性、法制不 健全） 7. 有限的信息（客观原因）
前言
本课程的学习目的 本课程的基本框架 第一讲 财政概论（第1章） 第二讲 财政支出（第2章） 第三讲 财政收入（第3章） 第四讲 公债制度（第4章） 第五讲 政府预算（第5章） 第六讲 财政政策（第6章） 第七讲 税收理论（第7章） 第八讲 税收实务（第8-12章）
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主要参考书目
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1.《财政学》教材（清华、上海财大、东北财大、西南 财大、人大） 2. 2013年 中国财政发展报告（上海财经出版社） 3.《税法》（中国财经出版社） 4.《公共选择理论》（中国社会科学出版社） 5.《公共债务与经济增长》（中国发展出版社） 6.《公共部门经济学前沿问题》（中国税务出版社） 7.《经济研究》、 《财政研究》等。
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（三）财政的类型及特征
1.家计财政——只为君主自我服务的财政。 2.国家财政——是计划经济的产物，既要满足 公共需要，又要满足私人需要。 3.公共财政——是市场经济的产物，主要满足 公共需要。
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二、公共财政的基本特征
1. 非盈利性； 2.公共财政是一种经济活动，它提供公共产品的过程是一个 完整的社会再生产过程，应讲求成本核算与经济效益； 3.公共财政活动的目的是纠正市场失灵，其活动范围一般只 能限定在市场失灵的领域内； 4.公共财政的分配规模应由市场决定； 5.财政收支原则应遵守 “量出制入”与“量入为出”相结 合的 原则。
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四、政府失效的表现及其原因
关于“政府失效”的表现，有些西方学者将“政府失 效”的类型归纳为四个一般的固有问题：即公共政策 失误、公共物品供给的低效率、政府的扩张或膨胀和 政府的寻租活动。还有些学者把它归纳为三种基本形 式：一是政府作用的结果带来了新的市场失灵；二是 政府机构的高成本和低效率；三是政府实施的政策和 行为不能实现预期的社会公共目标。
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3.稳定经济职能
政府稳定经济的目标——充分就业、物价稳定、国际收 支平衡、经济持续增长。 政府稳定经济的实现机制： 1）通过相机抉择的经济政策保证社会总供给和总需求的 基本平衡； 2）通过财政制度性安排，发挥某种“自动稳定器”的作 用； 3）通过财政无偿拨款与财政补贴解决大的自然与经济风 险； 4）通过投资、税收、财政补贴等调节经济结构。
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2.收入分配职能
政府参与收入分配的目的——实现收入、财富分配的 相对公平。 政府参与收入分配的实现机制 1. 通过税收、收费调节行业、企业与个人之间的收入及 财富差距； 2. 通过社会保障调节个人之间的收入差距； 3. 通过转移支付制度调节地区之间的收入差距; 4.通过规范工资制度调节行业、地区与个人之间的收入 差距。 。