审计中的攻心策略
查处转包、违法分包行为的审计技巧
查处转包、违法分包行为的审计技巧当前，国家三令五申从严规范和治理投标主体的违法行为，但是在工程领域转包、违法分包等行为依然十分普遍。
违法行为极有可能导致诸如偷工减料、施工质量缺陷、设施功能和作用无法发挥等恶果。
笔者结合近几年工程建设情况审计，从转包和违法分包定义入手，浅议审计实践中如何查处转包、违法分包等违法行为。
近日，国家发展改革委、工业和信息化部等13部门联合印发《关于严格执行招标投标法规制度进一步规范招标投标主体行为的若干意见》并明确提出，投标人应当严格遵守有关法律法规和行业标准规范，不得通过受让、租借或者挂靠资质投标。
中标人不得将中标项目转包、违法分包，进一步加大对违法投标中标行为的打击力度，有关行政监督部门要严格依法实施行政处罚，并按照规定纳入信用记录。
一、转包和违法分包的法律法规解释根据《建设工程质量管理条例》规定，转包是指承包单位承包建设工程后，不履行合同约定的责任和义务，将其承包的全部建设工程转给他人或者将其承包的全部建设工程肢解以后以分包的名义分别转给其他单位承包的行为。
违法分包是指下列行为：（一）总承包单位将建设工程分包给不具备相应资质条件的单位的；（二）建设工程总承包合同中未有约定，又未经建设单位认可，承包单位将其承包的部分建设工程交由其他单位完成的；（三）施工总承包单位将建设工程主体结构的施工分包给其他单位的；（四）分包单位将其承包的建设工程再分包的。
二、查处转包、违法分包行为的审计技巧工程转包、违法分包往往手段比较隐蔽，相关协议也都是私下签订，审计人员不易获取，且承包人、分包人（转包人）、监理人等通常会串通舞弊，事先做好统一约定，审计过程中很难察觉。
但是再完美的舞弊也都会存在一些蛛丝马迹和细微破绽，只要审计人员充分发挥专业特长，定能从一些细枝末节和流程中发现疑点线索。
全面审查工程资料，做到心中有数。
一个工程项目的资料非常多，且都是经过特殊整理的。
审计过程中，面对如此繁杂的资料需要我们有所侧重，突出重点，聚焦两头，前端重点查看招投标过程及评标资料、施工合同等，明确施工主体、施工要求、合同工程量等。
经济责任审计案例分析
案例1于细微处见真功夫，一窝挖出七个“小金库”2005年，审计机关对某局领导干部实施任期经济责任审计。
审前调查了解到该局本部下属5个单位中，除2个单位配备了合格的专职财务人员外，其余有的是聘用退休人员，有的是新接班的，还有的是业务人员兼职的，财务力量相对薄弱。
因此，审计组决定将审计重点放在审查财经法规遵守情况，以及会计核算的真实性与完整性。
审计过程中，审计组依据审计实施方案确定的重点，充分发挥主观能动性，合理运用各种方法与策略，细查深究，攻心攻虚，巧牵细节，破解疑点，成功查处了该局及下属单位的7个“小金库”。
一、小试牛刀，初显神威审计人员在翻阅该局技协记账凭证时，发现凭证上制单人和审核人处填制的都是出纳员的名字。
很显然，这是违反《内部会计控制规范》“不相容职务分离”的规定。
这么做的目的是什么？带着疑问，审计人员找到了出纳员。
出纳员很坦率地告诉审计人员，由于单位人员编制紧张，请不到有职称的适龄会计人员，且从节约行政经费出发，就聘用了退休会计。
近几年，会计年纪渐大，为照顾老人身体，他承担起技协的总分类账、明细账以及货币资金日记账的登记工作。
经进一步询问，得知出纳员还掌控单位的保险箱、支票和印鉴章。
这一信息加深了审计人员的疑问，真的是为了照顾老人还是另有目的，掩人耳目？审计人员不动声色，接下来几天还是按计划实施审计。
在本部审计临近尾声时，审计人员要求出纳员打开保险柜，突击盘点，结果发现长款1.22万元。
出纳员无法说明原因，最后以个人私存的借口企图搪塞过去。
这个理由显然无法让审计人员信服。
审计组调整思路，对出现状况的各种可能性进行了推断与分析。
针对技协资金量大且未纳入财政预算的情况，审计组决定再次查阅技协账簿。
经过一系列的排摸审查，最后将疑点锁定在上缴区总工会技协会费上。
2003年和2004年，该局共上缴区总工会技协会费16.25万元。
经分析，这里存在着2个疑点：一是上缴数额过大，偏离了正常范围。
一般情况下，区级机关每年上缴额约在几千元左右。
审计工作中的技巧
审计工作中的技巧审计工作中的技巧大全好的审计技巧可以在审计工作中做到事半功倍，你知道的审计技巧有哪些?下面是yjbys店铺为大家带来的关于审计技巧的知识。
欢迎阅读。
一、在审计方法选择中的审计技巧1、非现场审计在现场审计前的重要意义我们在对某个项目开展现场审计时，先对其进行非现场审计，这样不仅可以节约审计成本，大大提高审计效率，还有利于审计人员了解被审单位基本情况和主要经济活动，做到审前心中有数;有利于审计人员确定现场审计的重点内容和重要环节，科学地选择审计方法;有利于审计人员捕捉审计线索和疑点。
因此，在开展现场审计前，有条件的审计部门要尽可能的开展非现场审计，这对整个审计项目而言就是一种审计技巧，特别是对大中型审计项目将会起到事半功倍之效。
2、设定可疑假定判断可疑假定判断是指审计人员在审计实践中，应假定被审计对象的财会资料和其经营活动可能存在错误和舞弊行为，只不过不知道其存在的具体环节和表现形态。
事实上，被审计单位也许并不存在错误和舞弊情况，但审计人员从审计的审慎原则上只有确立了这一假定，才能正确地履行好审计监督职能，才能及时地发现和捕捉审计线索和疑点，才有可能全方位、多角度对被审单位的经营活动和会计报表的真实性、准确性、合法性与合规性做出准确的审计结论和评价。
3、对被审计对象内部控制进行抽查性测试一般情况下，被审单位内部控制越到位，存在舞弊和差错的可能性就越小，审计的难度和工作量就会降低，否则，不仅增加审计难度和工作量，还会增大审计风险。
因此，对被审单位的内控建设测试是必要的，但有一个度的把握问题，对一个单位的内控建设的测试和评价本身是一个系统的复杂的过程，审计时不可能把每一个环节、每一项内容都测试到位，审计人员可根据审计内容的需要有选择地进行测试分析，就可大大降低审计查证的盲目性，提高审计效率。
4、正确把握好顺查和逆查的关系顺查的优点是运用简便且能够把问题查彻底，缺点是费时费力且不易抓住问题的重点，此方法适用于被审部位内部控制不健全，规模小、资源少、业务活动简单和发现重大错弊线索和疑点的时候。
审计师的审计技巧
审计师的审计技巧审计是指对企业财务状况、经营成果以及其他相关信息进行核实和评估的一种专业活动。
作为一名审计师，在进行审计工作时，需要具备一定的审计技巧。
本文将介绍一些常用的审计技巧，以帮助审计师提高审计质量和效率。
一、风险评估技巧在进行审计工作之前，审计师需要对被审计单位的风险进行评估。
这有助于确定审计计划和重点。
以下是一些常用的风险评估技巧：1.了解被审计单位：审计师需要充分了解被审计单位的业务性质、行业背景、财务状况以及内部控制制度等相关信息，从而更好地评估风险。
2.分析财务报表：审计师可以通过分析财务报表中的财务指标和比率，发现潜在的风险，并评估其对财务报表的影响。
3.参考历史数据：审计师可以通过比较不同年度的财务报表，了解企业的经营状况和财务风险的变化趋势，并据此评估当前的风险水平。
二、审计程序的选择和计划技巧审计程序是指为了获取审计证据而进行的一系列检查和调查活动。
审计师需要根据风险评估结果选择合适的审计程序，并制定审计计划。
以下是一些常用的选择和计划技巧：1.合理安排工作时间：审计师需要根据被审计单位的规模和复杂程度，合理安排工作时间，确保审计工作能够按计划顺利进行。
2.确定审计目标：审计师需要明确审计目标，包括审计范围、审计重点和审计程序，从而有针对性地进行工作。
3.考虑内部控制：审计师需要评估被审计单位的内部控制制度，以确定是否存在风险，并相应调整审计程序。
三、审计证据收集技巧审计证据是指审计师用于评估被审计单位财务报表真实性和公允性的信息。
以下是一些常用的审计证据收集技巧：1.随机抽样：审计师可以采用随机抽样的方法，从被审计单位的交易或账目中选择一部分进行审计，以获取代表性的证据。
2.全面核查：对于重要的交易和账目，审计师需要进行全面核查，以获取充分的证据，确保审计结论的准确性。
3.外部确认：审计师可以向第三方独立机构或者相关方索取确认函等外部证据，以进一步支持审计结论的可靠性。
审计沟通的常用方法有哪些
审计沟通的常⽤⽅法有哪些违纪违规的⼿段却越来越隐蔽，很多问题已并不直接从账⾯反映，单靠查账看凭证已不能迅及事实真相，要查清问题，运⽤好审计沟通⽅法将有助于解决问题。
1.明确⽬的。
明确⽬的性是做好审计沟通的基本前提。
沟通需要进⾏的准备⼯作不仅包括了解被审计单位业务环境，营运状况，还包括了解沟通对象的⼈格特征和⾏为模式等⽅⾯。
对此，审计⼈员⾸先需要明确沟通⽬的，在审计计划和现场⼯作阶段，收集证据是主要的，建⽴关系应作为收集证据的⼀个辅助性⼦⽬标。
审计⼈员不可能事⽆巨细都要沟通询问，沟通时要有针对性，注意快捷准确，以点带⾯，缩短沟通时间，以便及时投⼊正常⼯作。
2.巧妙提问。
审计沟通除了要围绕审计⽬标，精列要点，做到深浅适度外，还要讲究提问的巧妙。
仔细考虑提问措辞很重要，审计⼈员要⾸先认识此次审计的特点，明确审计的重点。
同⼀问题，提问⽅法不同，其效果亦不⼀样，要避免指责性或领导性⼝吻;采⽤开放性的问题，引出受访者的谈话;探询性的问题使受访者明⽩我们做了准备⼯作，并且乐于倾听;在对舞弊问题的调查中，使⽤某些令对⽅恼⽕的问题，有益于得出真相;同时需要注意，只有充分了解被审计单位业务的细节，才能有效提问。
审计⼈员可准备⼀个提纲腹稿对提⾼沟通效能⼤有裨益。
如对某机关的审计中，以前的会计调任档案股长，按常理，问⼀下现任会计就可以了，⽽审计⼈员则可以以祝贺其⾼升，则升任档案股长的原会计便能谦逊地说，除了多挣点股长津贴，⼀⽆所有。
审计组以此便能⼀举查明该机关多发津贴的事实，因此，在审计中提⾼询问的质量，讲究问话技巧很重要。
3.选择环境。
选择合适的沟通场所，创造良好的沟通环境，使受访者乐意合作是应考虑的重要因素。
对于典型的收集事实的沟通，将沟通安排在⼀个使受访者感觉舒适的环境中是有益的。
如选择在受访者的⼯作场所进⾏沟通，将有助于现场了解业务过程;在沟通涉嫌舞弊者时，选择降低受访者⼼理紧张情绪的环境将有利于沟通。
4.考虑⼈数。
审计师如何应对关键审计事项
审计师如何应对关键审计事项关键审计事项是指在审计过程中具有重大风险和重要性的事项，对于审计师而言，如何应对关键审计事项是至关重要的。
本文将讨论审计师应对关键审计事项的一些有效方法和策略。
一、审慎规划审计师在面对关键审计事项时，首先应当进行审慎的规划。
审计规划应基于对被审计单位的风险评估和重要性分析，确定关键审计事项的范围和程度。
审计师需要了解被审计单位的经营背景、风险管理体系等相关信息，并通过对具体业务领域的审计程序进行合理的分配，确保审计工作的全面性和有效性。
二、加强内部控制评估内部控制是保证财务报表真实可靠的重要保障，审计师应当重视对被审计单位的内部控制评估。
在面对关键审计事项时，审计师需要通过对内部控制的检查和测试，评估其运行的有效性和稳定性。
如果审计师发现内部控制存在不足或风险，应及时向管理层提出改进建议，并采取相应的审计程序加以应对。
三、整合审计资源关键审计事项通常需要审计师具备较高的专业知识和技能。
审计师应当积极整合审计资源，包括内外部专家的参与，以便更好地应对关键审计事项的挑战。
同时，审计师应加强与其他审计团队的沟通与协作，共同分析和解决关键审计事项，提高审计工作的效力和准确性。
四、有效沟通与沟通记录在处理关键审计事项时，审计师需要与被审计单位的管理层和其他相关方进行有效的沟通。
审计师应明确表达审计目标和审计程序的目的，并与管理层讨论关键审计事项的定义和判断标准。
同时，审计师应妥善保留沟通记录，并及时向管理层反馈审计结果和存在的问题，以促进问题的解决和改进。
五、审计程序的调整和加强对于关键审计事项，审计师可能需要调整和加强审计程序，以提高审计的详尽性和准确性。
审计师应根据具体情况对审计程序进行灵活运用，确保关键审计事项的审计工作得到充分的覆盖。
审计师还应在审计过程中注意事项的记载和备查，以便日后的审查和验证。
六、持续学习和专业发展关键审计事项的复杂性和多样性要求审计师保持持续学习和专业发展。
审计工作中的风险评估与应对策略
审计工作中的风险评估与应对策略一、引言在现代商业环境中，企业面临着越来越多的风险与挑战。
为了揭示企业财务报告的真实情况，保护股东利益，审计工作起到了举足轻重的作用。
然而，在审计过程中，无法避免地会出现一定的风险。
本文将探讨审计工作中的风险评估与应对策略，以便更好地保证审计结果的准确性与可靠性。
二、风险评估的重要性风险评估是审计工作的基础。
通过评估各种潜在风险，审计人员能够制定相应的策略和计划，以最大程度地降低风险对审计质量的影响。
风险评估的主要目标包括：1. 确定潜在风险源：审计人员需要充分了解被审计实体的业务模式、运营环境以及内部控制制度，以确定审计过程中可能出现的风险。
2. 评估风险影响：不同的风险对企业的影响程度各不相同。
审计人员需要评估每个风险的潜在影响，以确定其在审计工作中的重要性和优先级。
3. 识别高风险领域：通过风险评估，审计人员可以识别出可能存在高风险的领域，有针对性地加强对这些领域的审计工作，确保审计结果的准确性。
三、审计风险分类在进行风险评估前，需要对审计风险进行分类。
根据国际审计准则委员会发布的《国际审计准则第315号：审计风险的评估与应对措施》，审计风险可分为三大类：1. 重要风险：指对财务报表影响较大、有可能导致财务报表中存在重大错误的风险。
这类风险需要审计人员引起高度重视，采取相应的控制措施。
2. 一般风险：指对财务报表影响较小、有可能导致财务报表中存在一般错误的风险。
这类风险需要审计人员进行适当的关注和控制。
3. 低风险：指对财务报表影响较小、几乎不会导致财务报表错误的风险。
这类风险可以通过一些常规的审计程序进行把控。
四、应对策略为了应对不同类别的审计风险，审计人员需要制定相应的应对策略。
以下是一些常见的应对策略：1. 重要风险的应对策略：a. 加强内部控制评估：审计人员可以通过内部控制评估，确定关键风险点，并制定相应的检查程序。
b. 增加抽样量：针对重要风险，审计人员可以增加抽样量，提高抽样的精确度，以更全面地了解企业财务情况。
案件突破六法
案件突破六法发布日期：2006-01-12 浏览次数：64 字号：[ 大中小 ]在案件的具体查办过程中，要根据不同的情况采用不同的方法，打开突破口、查结案件。
归纳起来主要有以下六种突破方法：1、心理突破法。
“攻心为上”，这是纪检监察机关在查办案件时常用的一种方法。
即运用政策攻心、案例引导、教育挽救、亲情渗透、环境影响等技巧，攻克违纪人员的心理防线，让其放弃侥幸，放下“包袱”，主动供述。
运用心理突破法要注意选准对象，一般情况下，应从违纪情节轻、性格多疑善变、与主要违纪者有矛盾或与案件无直接责任关系的人员中选择。
2、证据突破法。
当违纪违法人员拒不交代问题，甚至翻供时，查案人员就应该对案件进行深入细致的研究，发现案件的薄弱环节，从薄弱环节入手获取案件的书证、人证、物证，并将这些证据全面化、系统化，形成证据链条，不留“空当”。
随后再选准时机，按计划用这些证据循序渐进直击违纪违法人员的要害，让违纪违法人员在证据面前，感到事情已败露，不得不认罪。
运用证据时要找准切入点，切忌不分先后和盘托出，让违纪者了解“底细”，是办案工作陷入被动。
3、审计突破法。
即发挥纪检监察机关审计查帐的办案手段，通过突击盘库、细查帐目的方法获取证据、发现违纪问题，突破办案的方法。
此法运用时要突出一个“快”字，快速对被查单位的财务帐目中异常、虚假失实的情况和疑点问题进行突击审查，并与银行核对存款，与有关单位核对往来情况，攻其不备。
4、措施突破法。
纪检监察机关的办案措施主要是“两规”、“两指”。
在适当的时机，果断地对涉案人员实施这些措施，分离涉案人员，实现“一个案件，多个战场”，最终达到各个击破的目的。
此法既可对违纪人员产生很大的心理压力，又可避免违纪人员串供、隐匿销毁证据、逃匿或其它妨碍案件调查的行为的发生。
5、矛盾问题突破法。
在办案中，经常会遇到被调查人员出伪证、说假话、搞同盟等棘手问题，这就要求办案人员要善于发现、利用其中的问题与矛盾，找到案件突破口。
审计中的沟通技巧与应对策略
审计中的沟通技巧与应对策略一、引言审计作为一项重要的财务工作，需要审计师与被审计单位之间进行有效的沟通。
本文将探讨在审计过程中如何运用合适的沟通技巧，并提供应对策略来解决沟通难题。
二、沟通技巧在审计过程中，良好的沟通技巧是确保双方顺利合作的关键。
以下是一些沟通技巧的建议：1. 倾听和理解审计师需要倾听并理解被审计单位的需求和关切。
通过认真倾听，审计师可以获得更多的信息和洞察力，从而更好地满足被审计单位的期望。
2. 清晰表达审计师需要用简明扼要、易于理解的语言进行沟通，避免使用过多的专业术语。
清晰表达可以帮助被审计单位更好地理解审计过程和结果，避免产生误解。
3. 提供有效反馈审计师应及时提供给被审计单位有关审计进展和结果的反馈。
这将增加透明度，帮助被审计单位更好地了解审计工作的进程，并能够做出及时的反应。
4. 制定沟通计划审计师在审计开始之前应制定一个明确的沟通计划，包括沟通的时间、方式和内容。
这样可以确保沟通的顺利进行，并避免出现混乱和不必要的沟通过程。
三、应对策略在审计过程中，可能会出现一些挑战和沟通难题。
以下是一些应对策略的建议：1. 处理冲突在审计工作中，冲突是难免的。
审计师需要学会应对冲突并解决问题，保持冷静和客观的态度。
通过积极的沟通和合作，寻求共同解决方案。
2. 解释和教育有时被审计单位可能对审计过程和要求理解不够深入，审计师需要与其进行解释和教育。
通过提供详细的解释和培训，可以提高被审计单位对审计工作的理解和配合度。
3. 管理期望审计师需要与被审计单位进行开放的沟通，明确审计的范围和目标。
通过管理期望，可以避免被审计单位对审计结果产生过高或过低的期望，提高沟通的效果。
4. 调整沟通方式不同的人有不同的沟通偏好，审计师需要根据被审计单位的喜好来调整沟通方式。
可以使用面对面会议、电子邮件、电话等不同的方式进行沟通，以满足双方的需求。
四、结论在审计中，良好的沟通技巧和应对策略对于确保顺利的审计过程和结果至关重要。
政府审计的八种方法
审计监督是《宪法》、《审计法》赋予的高层次经济监督，它不仅肩负着维护财经秩序、严肃财经纪律的重要任务，而且对加强廉政建设、开展反腐败斗争也具有不可替代的作用。
实践告诉我们审计机关除要有在发现大要案线索方面的责任感与敏感性外，还应注重审计方法。
如何及时准确发现案件疑点和线索，一下总结了八种方法，以供大家参考借鉴。
一、从走访座谈中发现案件线索在现场审计和审前调查时，注意以被审计单位外部相关单位及相关人员为询证对象，通过座谈寻找线索。
审计组进驻后，可以走访被审计单位的主管部门、干部监管部门、综合经济管理部门和业务关联单位，如其上级主管部门、国资委、监事会、纪检、监察、组织、财政、税务、工商、海关、开户银行等单位，听取各部门、各单位从各自角度所掌握的对被审计单位的情况介绍、评价，以及对其领导人或单位存在问题线索的介绍，并查阅有关部门对被审计单位的检查和处理报告，以供审计参考，找出切入点和突破口。
二、通过个别谈话发现案件线索在现场审计时，以被审计单位内部工作人员为询证对象，通过谈话寻找线索。
操作上应采取一对一的方式，以打消谈话人的思想顾虑。
审计组进驻被审计单位后，采取个别谈话的方式，分别找被审计单位领导班子成员、各职能部门或主要生产经营单位负责人或部分职工谈话，了解被审计单位财政财务收支方面存在的薄弱环节和重大违纪违规问题和个人重大经济问题线索，以明确审计重点和方向。
尤其要重视被审计单位纪检、监察、内审、财务、基建、三产、人事等部门负责人的谈话内容。
三、从内部控制入手查找和发现案件线索内部控制制度是一个单位自我管理、自我约束和自我监督的机制。
实践证明，一个单位的内控制度不健全或有效性差，这个单位就很可能产生违纪违规的问题。
因此，基础制度审计已成为现代审计的主题理念，以一个单位内部控制制度评审为切入点，从内控制度到会计核算系统为基本路径，开展审计工作。
审计人员应重视对被审计单位内部控制制度的检查，尤其是要对不相容职务控制、人员素质控制和凭证传递程序进行重点检查，以测定内控制度可信赖程度，找出薄弱环节，对审计预期、审计内容、审计重点做出基本判断安排。
审计工作中的战略规划与执行
审计工作中的战略规划与执行审计工作在现代企业管理中扮演着重要的角色，而战略规划与执行在审计中的作用尤为重要。
本文将探讨在审计工作中如何进行战略规划与执行，以确保审计的有效性和可持续性。
一、审计工作中的战略规划在审计工作中，战略规划是确保审计目标达成的关键。
战略规划涉及对审计工作的整体规划和目标确定。
以下是一些在审计工作中常见的战略规划方法和技巧：1. 确定审计目标：审计目标应与组织目标相一致，确保审计工作的有效性和高效性。
为此，审计师应了解组织的目标和战略，以确保审计目标的正确确定。
2. 制定审计策略：审计策略是执行审计工作的总体方针和方法。
审计师应根据组织类型、规模和风险等因素，制定相应的审计策略，以确保审计工作的准确性和全面性。
3. 资源分配与管理：审计工作需要投入适当的人力、物力和财力资源。
审计师应根据审计目标和策略，合理分配和管理资源，以确保审计工作的顺利进行。
二、审计工作中的战略执行审计工作中的战略执行是指将审计规划转化为实际行动的过程。
以下是一些在审计工作中常见的战略执行方法和技巧：1. 确保执行计划的准确性：审计师应制定详细的执行计划，明确审计工作的时间安排、工作内容和责任分配。
同时，审计师还应密切监督和管理审计工作的进展，确保执行计划的准确性和及时性。
2. 有效沟通与协作：审计师需要与组织内部各个部门进行有效的沟通和协作，确保审计工作的顺利进行。
这包括与部门经理和员工的沟通，以了解业务流程和内部控制，并提供建议以改进审计工作效果。
3. 风险管理与调整：在审计工作中，风险是不可避免的。
审计师应及时识别和评估风险，并采取相应的风险管理措施。
同时，当情况变化时，审计师还应及时调整审计计划和策略，以确保审计工作的准确性和全面性。
三、审计工作中的战略规划与执行的重要性审计工作中的战略规划与执行对于组织的发展和运营至关重要。
以下是其重要性的几个方面：1. 提高审计工作效果：通过战略规划，审计师可以准确确定审计目标和策略，从而提高审计工作的准确性和全面性。
政府审计的八种方法
政府审计的八种方法第一篇：政府审计的八种方法审计监督是《宪法》、《审计法》赋予的高层次经济监督，它不仅肩负着维护财经秩序、严肃财经纪律的重要任务，而且对加强廉政建设、开展反腐败斗争也具有不可替代的作用。
实践告诉我们审计机关除要有在发现大要案线索方面的责任感与敏感性外，还应注重审计方法。
如何及时准确发现案件疑点和线索，一下总结了八种方法，以供大家参考借鉴。
一、从走访座谈中发现案件线索在现场审计和审前调查时，注意以被审计单位外部相关单位及相关人员为询证对象，通过座谈寻找线索。
审计组进驻后，可以走访被审计单位的主管部门、干部监管部门、综合经济管理部门和业务关联单位，如其上级主管部门、国资委、监事会、纪检、监察、组织、财政、税务、工商、海关、开户银行等单位，听取各部门、各单位从各自角度所掌握的对被审计单位的情况介绍、评价，以及对其领导人或单位存在问题线索的介绍，并查阅有关部门对被审计单位的检查和处理报告，以供审计参考，找出切入点和突破口。
二、通过个别谈话发现案件线索在现场审计时，以被审计单位内部工作人员为询证对象，通过谈话寻找线索。
操作上应采取一对一的方式，以打消谈话人的思想顾虑。
审计组进驻被审计单位后，采取个别谈话的方式，分别找被审计单位领导班子成员、各职能部门或主要生产经营单位负责人或部分职工谈话，了解被审计单位财政财务收支方面存在的薄弱环节和重大违纪违规问题和个人重大经济问题线索，以明确审计重点和方向。
尤其要重视被审计单位纪检、监察、内审、财务、基建、三产、人事等部门负责人的谈话内容。
三、从内部控制入手查找和发现案件线索内部控制制度是一个单位自我管理、自我约束和自我监督的机制。
实践证明，一个单位的内控制度不健全或有效性差，这个单位就很可能产生违纪违规的问题。
因此，基础制度审计已成为现代审计的主题理念，以一个单位内部控制制度评审为切入点，从内控制度到会计核算系统为基本路径，开展审计工作。
审计人员应重视对被审计单位内部控制制度的检查，尤其是要对不相容职务控制、人员素质控制和凭证传递程序进行重点检查，以测定内控制度可信赖程度，找出薄弱环节，对审计预期、审计内容、审计重点做出基本判断安排。
工程审计中的管理策略
工程审计中的管理策略在工程项目中，审计是一项至关重要的管理工具。
通过审计，可以对工程设计、施工和运营过程中的风险和问题进行评估和解决，确保项目的高质量、高效率和可持续发展。
然而，工程审计也面临着一系列的挑战和困难。
为了顺利开展工程审计工作，需要制定一系列的管理策略。
本文将重点探讨工程审计中的管理策略，并提供一些建议。
1. 确立审计目标和范围在进行工程审计之前，首先需要明确审计的目标和范围。
确立审计目标可以帮助审计人员明确审计的重点和关注的问题，从而提高审计工作的针对性和有效性。
同时，明确审计的范围可以帮助审计人员合理分配资源，确保审计的全面性和覆盖面。
2. 高效组织审计团队组织一支高效的审计团队是工程审计的关键。
审计团队成员应具备专业的知识和技能，并具备良好的沟通和协作能力。
团队成员之间应相互配合，形成一个紧密的合作群体。
另外，审计团队的领导者应具备较高的决策能力和领导能力，能够合理分配任务并监督整个审计过程。
3. 建立有效的审计程序和方法建立有效的审计程序和方法对于保证审计质量至关重要。
审计程序应明确每个审计阶段的具体任务和时间节点，确保审计工作按计划进行。
审计方法应科学合理，根据实际情况采取不同的方法和技术手段，如文件审计、数据分析和现场检查等。
同时，审计人员还应注意保护项目相关的敏感信息，确保审计过程的机密性和安全性。
4. 强化风险管理和内部控制工程审计旨在评估和管理项目中的风险和问题。
为了提高审计工作的效果，需要加强风险管理和内部控制。
审计人员应对项目中存在的潜在风险进行识别和分析，并制定相应的控制措施。
此外，审计人员还应加强对项目各个环节的监控和检查，确保项目按照预期目标和要求进行。
5. 提供准确和及时的审计报告审计报告是工程审计结果的主要输出。
为了确保审计报告准确和及时，审计人员应对审计结果进行全面分析和评估，并以通俗易懂的方式进行表达。
审计报告应准确描述发现的问题和提出的建议，并尽可能提供解决问题的方法和路径。
审计师如何应对专项审计
审计师如何应对专项审计专项审计是指对特定领域或特定对象的财务信息进行审查和评估的一种审计方式。
对于审计师而言，掌握专项审计的方法和技巧至关重要。
本文将介绍审计师在进行专项审计时应该采取的应对策略。
一、审前准备1.熟悉法规和政策：审计师应该对相关法规和政策进行深入的了解，确保在审计过程中遵守法规要求，确保审计结果的准确性和可靠性。
2.完善审计计划：审计师需要制定详细的审计计划，明确审计的目标和重点，以便更好地指导审计工作的实施。
3.充分了解被审计对象：审计师需要对被审计对象的经营情况、内部控制制度、财务报表等进行充分的了解，以便针对性地开展审计工作。
二、审计过程1.有效沟通交流：在审计过程中，审计师应与被审计对象进行充分沟通，了解对象的内部控制制度以及可能存在的风险，以便更好地确定审计程序和方法。
2.严格遵循标准程序：审计师要按照相关的审计准则和程序进行工作，确保审计工作的规范性和统一性。
3.精心挑选样本：在专项审计中，样本的选择尤为重要。
审计师需要根据被审计对象的特点和审计目标，合理选择样本并进行充分的抽查和测试，以获取准确和可靠的审计证据。
4.重视审计证据的收集：审计师需要对审计过程中获得的各种审计证据进行准确、充分的收集，确保审计结论的可靠性和可信度。
5.及时处理审计问题：在审计过程中，审计师可能会遇到各种问题和困难，需要及时进行分析和解决，保证审计工作的顺利进行。
三、审计报告1.准确客观地揭示问题：审计报告是专项审计的重要成果之一，审计师应该准确、客观地在报告中揭示被审计对象存在的问题和风险，并提出相应建议。
2.合理明确的意见表达：审计师在审计报告中需要对审计工作的结果进行合理、明确的意见表达，给出对被审计对象的财务信息真实性和合规性的评价。
3.清晰简洁的报告语言：审计师在编写审计报告时应使用简洁明了的语言，避免使用过于复杂的术语和概念，以便受众能够更好地理解报告内容。
4.保护审计工作机密：审计师应根据相关规定保护审计工作的机密性，确保审计信息和报告的安全。
抓住问题要害 突破心理防线
抓住问题要害突破心理防线作者：马付恩来源：《理财·市场版》 2014年第12期马付恩【案例故事】审计组对B 县的中小学校舍危房改造资金进行延伸审计，发现有14 笔合计456388 元的中小学校舍危房改造资金，先后转入“ 行财股”“ 行财股（范某）”“ 范某”名下。
校舍危房改造资金是转移支付的专项建设资金，如此结转，这钱到底去哪儿了？带着疑问，审计人员开始深入调查。
当天上午，审计人员询问县财政局行财股的会计小刘，得知范某是股长，遂电话通知范某下午 2 点到审计组来一趟。
下午刚上班，范某就如约而至，审计人员直接切入正题：“范股长，我们发现部分危房改造资金转入你们行财股及你个人名下，请你介绍一下具体情况。
”范某略显慌张，但马上故作镇定地说：“没有转入我名下呀，只是我们股报销办公经费时，是我经手，所以就转到行财股或我名下了。
”“资金转到行财股哪里了？”“行财股还另有账户？由谁管理？”“为什么行财股名下有你个人的账户？”在审计人员的连续追问下，范某有些乱了方寸，面露尴尬，无言以答。
审计人员的疑虑得到了进一步验证，资金可能被挪用甚至被贪污。
但必须取得真凭实据才能下此结论。
为稳住对方，取得完整的证据，审计人员“欲擒故纵”，顺着他的思路，只谈经费管理情况，转移其注意力：“我们只是想了解一下你们局资金管理的制度和经费使用情况。
你们行财股办公事，报销经费，这都是正常现象。
请你把经费报销的情况写一下，包括报销的内容、报销金额等都写清楚，明天上午9 点前送过来。
”第二天，范某没露面，审计组商定：静观其变。
直到第三天上午，范某才送来一个银行存款折，但是其账号与审计人员掌握的不一致，收支金额明显不同。
显然，他已经有所防备。
于是，审计人员直截了当地说：“根据我们掌握的情况，你提供的存折账号不对，存取款的记录相差12笔！”他却解释说：“折子是新换的，以前的折子，银行销户了。
”审计人员要求他：“到开户银行将已销过户的记录复印后盖章拿过来！”他却推脱地说：“开户行是县联社营业部的，需要去通融一下，才能把折子的复印件拿过来。
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给 予希 望 的 过 程 。 在 作 法 上 ， 般 是 既 加 压 力 又给 希 一 望， 先给 压 力 ， 后给 希 望 。 但 压 力 不 是 恫 吓 ， 望也 非 希
“ 愿 ” 而是 通 过 审计 人 员 向被 询 方指 出问题 的严 重 许 ， 性， 法律 的 严 肃 性 ， 交待 不 配 合 的进 一 步 攻 心 做 好 准 备 。如 果 不把 为
握 时 机 对 症 下 药 ， 早 介 入 ， 目 谈 话 ， 而 会 产 生 过 盲 反
乱 “ 愿 ” “ 保 票 ” 在 对 方 不认 许 ，打 。 错 时 ， 分 清是 正 当 申辩 ， 是 无 要 还
理 狡 辩 ， 不要 是 非 不 清 ， 胡 乱批
驳 ； 当 对 方 无 理 抵 赖 ， 蛮 不 讲 理 时 ， 态 度 冷 静 ， 理 批 驳 ， 能 要 据 不
领 域 的 审讯 中。 们 审计 机 关 虽然 我 不具 审讯 的权 利 ， 可 以借 鉴 这种 但 策 略 ， 用 于 审 计 工 作 中 。 往 也 运 往
、
找 到 疑 点 。 准 问题 。 这 看
是 运 用 攻 心 策略 的 前 提 ， 如 果 审
计 中 没 有 发 现 什 么 问题 ，没 有 发
现 什 么疑 点 ， 就 谈 不 上 运 用 什 么
的 攻 黎 略
◆ 曾 建 军 ◆
去 ，检 举 立 功 的 可 减 轻 或 免 除甚
至 奖 励 ， 到 政 策 兑 现 ， 他 们 心 做 使
策攻 心 的 过 程 ， 实际 上 就 是 不 断 地给 对 方 施 加 压 力 ，
交谈 时 对 方 狡 辩 抵 赖 的 反 驳 准 备 ， 到 事 实清 楚 ， 做 定
性 准 确 ， 方 面都 站 得 住 脚 ， 对 方 无 懈 可 击 ， 各 使 即使
抵 赖 ， 只 能 是 无 力 的 狡 辩 ； 一 方 面 ， 找 姝 丝 马 也 另 寻
查 取 证 交 谈 询 问 。 时 ， 调 查 交 同 在
谈 时 ， 计人 员说 话 要 注 意 分 寸 ， 审
不 能 背 离政 策 法律 ， “ 头 ” ， 说 过 话
上 ， 战 为 下 ” 取 得 了很 多 重 大 胜 兵 。 利 ， 致 这 种 策 略 广 泛 运 用 于 司 法 以
方 法有 ： 法 攻 心 、 据 攻 心 、 理 攻 心 、 情 攻 心 、 以 以 以 以 以
谋 攻心 、 势攻 心 ， 以 策略 上 可 采 用 单 刀 直 入 、 离分 隔 化 、 石 问路 、 东击 西 、 实 击虚 、 投 声 避 曲线 思 维 、 中生 无
有 、 草 惊 蛇 、 山震 虎 、 柔 相 济 、 步 紧逼 等 ， 过 打 敲 刚 步 通
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所 熹篓 羹 耋 兰
以 情 ， 破 其 心 理 防 线 ， 使 其 坦 攻 促 白交待 ， 错服 法 。 古代 军事 家主 认
张 “ 心 为 上 ， 城 为 下 ， 战 为 攻 攻 心
审讯 方 法 ，也 不 能 越 位 套 用 纪检 监 察机关 的“ 两规 ” 法 。我 们 只 办 能在 审 计 法规 定 的 范 围 内进 行 调
能 够 减 少 弯路 ， 高 效 率 ， 取 一 提 获
些 大案 要 案 线 索 ， 突破 审计 查证 的
被 动局 面 ， 到 意想 不 到 的作 用 。 起
一
挖 苦 讽 刺 ， 出不 逊 ， 手 动 脚 ， 口 动
违 反 纪 律 ， 落 实 处理 时 ， 在 要把 对 方 的 配 合 态度 ．认 错 态度 考 虑 进
有 选择 地 综 合 运 用 各 种 攻 心 斗 智 策 略 方 法 ， 对 方形 使 成 思 想 包袱 ， 日夜 难 得 安 宁 ， 在政 策 攻 心 时 ， 特 别 注 应
意 分 析 被 询 方 的 状 况 ， 住 其 “ 利 避 害 ” 心 理 、 进 抓 趋 的 “
知情程度 ， 以便 具 体 问 题 具 体 分 析 ， 据 不 同 的 对 象 根
服． 服． 口 。
策略 去要 求被 审 对 象认错 服 法 ，
坦白交待。 因此， 审计人 员一是要
四 、 用 方 法 。 症 下 药 。 这 巧 对
是 运 用 政 策 攻 心 策 略 的 关 键 。 政
精 通 业 务 ， 方 面 把 问 题 查 实 ， 准 法 规 ， 好 审 计 一 找 做
迹 ， 住 疑 点 ， 好 运 用逻 辑 思 维 与客 观 事 实 相 结 合 盯 做
的 策 略 方 法 ， 行 攻 心 突破 的 准 备 。 进 二 、 清 情 况 。 准 时 机 。 这 是 运 用 攻 心 策 略 的 摸 选 基 础 ． 法 实践 告 诉 我 们 ， 般 在 被 询 对 象 感 到 “ 司 一 兵 临城 下 ， 尽 弹绝 ” 辩 不成 ， 拒 不行 ， 混 不得 ， 粮 狡 抗 蒙 不 服 法 不 坦 白 无路 可 走 的 情 况 下 ， 进 行政 策 攻 心 ， 是 思 想疏 导 的 最佳 时机 。当 然 这 个 时 机 的 出现 ， 在 前 要 面 的 找 到 疑 点 ， 准 问题 ， 运 用 审计 手 段 和 法 规 武 看 并 器 进 行 初 步 交 涉 甚 至 多 次较 量 的 情 况 下 产 生 的 与 此 同 时 ， 要 注 意摸 清 被 询 对 象 的 特 点 、 理 素 质 、 还 心
成 思 想 压 力 和 包袱 ， 一 点 上 与 司 法 有 点 区 别 ， 这 司法 上 审讯 是 先 消 除 思 想顾 虑 ， 解 决 问题 。 由 于 司法 有 再
“ 子 ” 纪检 有 “ 子 ” 而 我 们 审 计 机 关 只 能 “ 嘴 皮 铐 ， 帽 ， 磨
子 ” 这就 需要 我 们 掌握 一 定 的 策 略 方 法 ， 常 的攻 心 ， 通