【老会计经验】代扣个人所得税的会计处理
公司代扣代缴个人所得税如何做会计分录
公司代扣代缴个人所得税如何做会计分录假设：个人所得税扣除标准为800元；所得税税率33%。
企业为职工代扣代缴个人所得税有两种情况：第一，职工自己承担个人所得税，企业只负有扣缴义务；第二，企业既承担税款，又负有扣缴义务。
举例说明如下：第一，企业作为个人所得税的扣缴义务人，应按规定扣缴该职工应缴纳的个人所得税。
代扣个人所得税时，借记“应付工资”科目，贷记“应交税金——代扣代缴个人所得税”科目。
例1：企业为职工顾某发放9月份工资3600元。
税款由顾某自己承担，企业负责代扣代缴。
顾某应纳税额＝×15％－125＝295。
月末发放工资时，账务处理为：借：应付工资3600贷：现金3305应交税金——代扣代缴个人所得税295缴纳税款分录略。
第二，企业为个人代负个人所得税通常有两种情况：一是按照合同或者协议规定，纳税义务人应纳的个人所得税全部或部分由企业负担。
这种情况通常是企业的自愿行为。
二是因企业未履行扣缴义务，个人所得税由企业赔缴。
这种情况是税法对企业未履行扣缴义务的一种“处罚”。
企业除了赔缴税款外，还需按规定缴纳一定数量的滞纳金和罚款。
由于个人所得税是对取得应税收入的个人征收的一种税，其税款本应由个人负担。
企业代纳税人负担的税款属于与企业经营活动无关的支出，应记入“营业外支出” 科目。
与之相适应，企业代负的个人所得税也不得在企业所得税前扣除，在年终申报企业所得税时，应全额调增应纳税所得额。
例2：企业为职工王某发放9月份工资3200元。
按协议规定，王某个人所得税由该企业承担。
按照国税发[1995]065号文件的规定，应纳税额计算如下：应纳税所得额＝÷＝÷＝；应扣缴个人所得税＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数＝×15％－125＝。
账务处理如下：借：营业外支出贷：应付工资若该企业当年度税前利润总额为120000元，营业外支出账户中列支代负本单位职工的个人所得税税额为30000元，不考虑其他纳税调整因素。
【会计实操经验】赠送礼品代扣代缴个税的会计处理
【会计实操经验】赠送礼品代扣代缴个税的会计处理在上一篇文章中提到，企业在促销展业中赠送礼品区分不同情况确定是否代扣代缴个人所得说，对于需要代扣代缴个税的礼品赠送，会计处理是怎样的呢？一、理论处理：根据不同情况，计入销售费用（如广告宣传）、管理费用（公关支出）等。
例如：某乳业公司(一般纳税人)在母亲节期间，为树立品牌形象，开展了赠送奶粉活动，活动期间共赠送奶粉6 000箱，每箱市场价格为105元，实际成本60元。
会计处理：（1）结转成本：借：销售费用 467100贷：库存商品 360000应交税费——应交增值税(销项税额) 107100（2）计提个人所得税，收到款项并交税：借：其他应收款 12600贷：应交税费——应交个人所得税 12600借：银行存款 12600贷：其他应收款 12600借：应交税费—应交个人所得税 12600贷：银行存款 12600实际操作在实际工作中，赠送礼品的个人所得税，往往不可能向礼品接受者收取，故代缴的个税实际上还是由赠送礼品的单位承担，礼品的价值也就成为税后所得。
会计处理的原则是代缴的个税随礼品本身所计入的会计科目入账。
上述例子的会计处理就变成：（1）结转成本：借：销售费用 467100贷：库存商品 360 000应交税费——应交增值税(销项税额) 107 100(2)计提个人所得税借：销售费用 12600贷：应交税费——应交个人所得税 2600会计是一门很实用的学科，从古至今经历漫长时间的发展，从原来单一的以记账和核账为主要工作，发展到现在衍生出来包括预测、决策、管理等功能。
会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是税务局还是银行，任何涉及到资金决策（有些可能不涉及资金）的部门都至少要懂得些会计知识。
而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用，对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力的保持。
个人所得税账务处理方法
个人所得税账务处理方法
嘿，大家知道吗，个人所得税的账务处理方法可是很重要的哦！这可关系到我们每个人的钱袋子呢。
首先呢，咱得清楚什么是个人所得税。
简单来说，就是你从各种来源获得收入后，达到一定标准就得交税啦。
那怎么进行账务处理呢？
当你拿到工资或者其他收入的时候，公司或者付款方会先代扣代缴一部分税。
这时候，他们就会做相应的账务记录。
然后呢，到了年底或者规定的时间，我们自己也得算一算，看看有没有多交或者少交。
要是有差异，就得根据实际情况调整。
比如说，如果你有一些可以扣除的项目，像子女教育、赡养老人之类的，没申报的话就可能多交税了，这时候就得去补申报，把多交的钱拿回来。
还有啊，如果你的收入来源比较复杂，那账务处理就得更仔细啦，每一笔都要算清楚。
总之呢，个人所得税账务处理方法虽然有点麻烦，但搞清楚了对我们很有好处。
大家一定要重视起来，别稀里糊涂地多交税或者少交税哦！
结论：个人所得税账务处理很重要，大家要认真对待，确保交税准确合理。
【老会计经验】个人所得税税收筹划--单次发薪额巧筹划
【老会计经验】个人所得税税收筹划--单次发薪额巧筹划在全年薪酬一定、分配次数一定的前提下，合理调节员工的月份薪酬、季度奖及年终奖分配金额。
可以减少纳税额，降低纳税成本，提高员工净收入。
假定某企业员工年收入额固定（66120元），每月按月收入的薪酬额相等（x元），员工收入次数一定（12次月份收入、4次季度奖、1次年终奖），且季度奖、年终奖均为y元。
在这些条件下，笔者经过大量测算，得知，当每次薪酬分配金额（x元、y 元）满足：12x＋5y＝66120x－1260＝y方程组时，是个人全年收入纳税最少的一个标准点（在其左右一定的幅度范围内也可以达到纳税最少值）。
下面举例证明：1．根据方程组求出每次薪酬分配金额，即x、y的值，计算该员工全年纳税总额。
由12x＋5y＝66120x－1260＝y知：x＝4260（元）、y＝3000（元），即每月薪金收入为4260元、季度奖和年终奖收入3000元。
（1）12个月月份收入应纳个税＝[（4260－1260）15％－125]×12＝3900（元）（2）四个季度奖收入应纳个税＝（3000×15％－125）×4＝1300（元）（3）年终奖收入应纳个税＝3000×15％－125＝325（元）全年收入应纳个税总额＝3900＋1300＋325＝5525（元）2．设x＝3000元小于4260元，y＝6024元大于3000元，计算该员工全年纳税总额。
（1）12个月月份收入应纳个税＝[（3000－1260）×10％－25]×12＝1788（元）（2）四个季度奖收入应纳个税＝（6024×20％－375）×4＝3319．2（元）（3）年终奖收入应纳个税＝6024×20％－375＝829．8（元）全年收入应纳个税总额＝1788＋3319．2＋829．2＝5937（元）2与1相比，员工的月份薪酬少于1中计算值、季度奖和年终奖则大于1中计算值。
代扣代缴个人所得税的会计分录
代扣代缴个人所得税的会计分录代扣代缴个人所得税的会计分录是怎样的呢，对有关知识感兴趣的朋友赶紧看看吧，以下是精心整理的相关内容，希望对大家有所帮助！代扣代缴个人所得税的会计分录企业作为个人所得税的扣缴义务人，应按规定扣缴该职工应缴纳的个人所得税。
代扣个人所得税时，借记“应付工资”帐户，贷记“应交税金-代扣代缴个人所得税”帐户。
企业为职工代扣代缴个人所得税有两种情况：一是职工自己承担个人所得税，企业只负有扣缴义务;二是企业既承担税款，又负有扣缴义务。
例：某企业为赵云、钱宙每月各发工资3000元。
但合同约定，赵云自己承担个人所得税;钱宙个人所得税由该企业承担，即钱宙收入3000元为税后所得，月末发工资时，企业会计处理为：第一，为赵云扣缴个人所得税时，赵云应纳个人所得税=(3000-800)×15%-125=205元会计处理为：借：应付工资3000贷：现金2795应交税金-代扣代缴个人所得税 205第二，为钱宙承担税款时，由于钱宙工资为税后所得，则需要换算为税前所得，再计算个人所得税。
应纳税所得额=(不含税收入额-费用扣除标准-速算扣除数)÷(1-税率)应纳个人所得税=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数×15%-125=(元)计提个人所得税时的会计处理为：借：管理费用等贷：应付工资发放工资时的会计处理：借：应付工资贷：现金3000应交税金--代扣代缴个人所得税额承包、承租经营有两种情况，个人所得税也分别涉及两个项目，一是承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅是按合同(协议)规定取得一定所得的，其所得按工资、薪金所得项目征税，适用5%-45%的超额累进税率;二是承包、承租人按合同(协议)的规定只向发包、出租方交纳一定费用后，企业经营成果归其所有的，承包、承租人取得的所得，按对企事业单位的承包、承租经营所得项目，适用5%-35%的超额累进税率计算缴税。
例：2001年1月1日，杜斌与事业单位签订承包合同，经营招待所，据合同协议承包期为1年，杜斌全年上交费用20000元，年终招待所实现利润总额65000元。
赠送礼品代扣代缴个税的会计处理【会计实务操作教程】
赠送礼品代扣代缴个税的会计处理【会计实务操作教程】 在上一篇文章中提到，企业在促销展业中赠送礼品区分不同情况确定是 否代扣代缴个人所得说，对于需要代扣代缴个税的礼品赠送，会计处理 是怎样的呢？ 一、理论处理： 根据不同情况，计入销售费用（如广告宣传）、管理费用（公关支出） 等。 例如：某乳业公司(一般纳税人)在母亲节期间，为树立品牌形象，开 展了赠送奶粉活动，活动期间共赠送奶粉 6 000箱，每箱市场价格为 105 元，实际成本 60元。 会计处理： （1）结转成本： 借：销售费用 467100
贷：库存商品 360000 应交税费——应交增值税(销项税额) 107100 （2）计提个人所得税，收到款项并交税： 借：其他收款 12600 12600
贷：应交税费——应交个人所得税 借：银行存款 12600
贷：其他应收款
12600
借：应交税费—应交个人所得税 12600 贷：银行存款 实际操作 12600
的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天
学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯 来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同 学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
在实际工作中，赠送礼品的个人所得税，往往不可能向礼品接受者收 取，故代缴的个税实际上还是由赠送礼品的单位承担，礼品的价值也就 成为税后所得。会计处理的原则是代缴的个税随礼品本身所计入的会计 科目入账。 上述例子的会计处理就变成： （1）结转成本： 借：销售费用 467100 贷：库存商品 360 000 应交税费——应交增值税(销项税额) 107 100 (2)计提个人所得税 借：销售费用 12600 贷：应交税费——应交个人所得税 2600 会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是 税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知 识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不 仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到 我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用， 对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力 的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足
会计实务离职员工个人所得税代扣如何处理
会计实务离职员工个人所得税代扣如何处理离职员工个人所得税代扣是指员工在离职时，公司根据法律规定需要扣缴员工应缴纳的个人所得税，并代扣代缴给税务部门。
在处理离职员工个人所得税代扣时，需要考虑以下几个方面：第一，了解法律法规：在处理离职员工个人所得税代扣时，首先要了解相关的法律法规。
个人所得税法是相关的基本法律法规，同时也需关注国家税务总局等税务部门发布的关于个人所得税代扣的指导性文件等。
第二，核对个人所得税缴纳情况：在离职员工个人所得税代扣前，需要核对员工的个人所得税缴纳情况。
通常，个人所得税是按照工资、薪金所得进行代扣代缴的，因此需要核对员工在公司所获得的工资、薪金以及其他相关收入，计算应缴纳个人所得税的金额。
第三，核算应缴个人所得税：根据员工的工资、薪金以及其他相关收入，需要按照个人所得税法规定的税率来计算应缴纳的个人所得税。
个人所得税税率是分级的，需要根据不同的收入段计算不同的税率和速算扣除数。
同时，还需要考虑员工的个人所得税起征点，也就是在这个金额以下的收入不需要缴纳个人所得税。
第四，核对免税、减免等优惠政策：在计算应缴个人所得税时，还需要核对员工是否符合相关的免税、减免等个税优惠政策。
例如，对于个人住房公积金提取和缴纳的利息收入，符合相关规定的可以享受免税政策，需要在计算个人所得税时予以扣除。
第五，代扣代缴个人所得税：计算出员工应缴纳的个人所得税后，公司需要按照规定的时间和流程将个人所得税扣缴并代缴给相应的税务部门。
一般来说，个人所得税在发放工资薪金时就需要进行代缴，公司需要将员工应缴纳的个人所得税款项从员工的工资、薪金中直接扣除，并在规定的时间内将所得税上报给税务部门。
最后，及时申报和缴纳个人所得税：离职员工个人所得税代扣后，公司仍然需要在规定的时间内向税务部门申报并缴纳个人所得税。
一般来说，个人所得税是按月申报和缴纳的，因此公司需要在相关的纳税申报期限内将代扣代缴的个人所得税款项上报给税务部门，并按规定的方式进行缴税。
员工个税会计分录
员工个税会计分录
1)计提工资时：
借：管理费用--工资
贷：应付职工薪酬(实发工资+个人社保+个人公积金+个税)
2)支付工资时，同时提取个人所得税和个人应付社保部分：
借：应付职工薪酬--(实发工资+个人社保+个人公积金+个税)
贷：应交税费--应交个人所得税其他应付款--个人社保其他应付款--个人公积金
银行存款或现金(实际发放工资部分)
注：应付职工薪酬中，二级科目工资并不再具体分三级科目。
3)实际支付个人所得税时，也就是申报纳税：
借：应交税费--应交个人所得税
贷：银行存款
1、个人缴纳社保时会计分录：
借：管理费用-- 公司社保部分其他应付款--个人社保部分。
管理费用-- 公司公积金部分其他应付款--个人公积金部分。
贷：银行存款。
2、代缴社保(当月银行账上缴纳的全部社保)会计分录：
借：管理费用-社保(数额在次月申报表中)。
贷：银行存款。
代缴个人所得税的会计分录怎么做
代缴个⼈所得税的会计分录怎么做许多企业会帮员⼯代缴个⼈所得税，那么代缴个⼈所得税应该怎么做会计分录呢?店铺将为您介绍计提⼯资、⽀付⼯资、代缴个⼈所得税、缴纳社保等情况下会计分录的做账⽅法。
代缴个⼈所得税怎么做会计分录?下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。
代缴个⼈所得税怎么做会计分录?1)计提⼯资时：借：管理费⽤--⼯资贷：应付职⼯薪酬(实发⼯资+个⼈社保+个⼈公积⾦+个税)2)⽀付⼯资时，同时提取个⼈所得税和个⼈应付社保部分：借：应付职⼯薪酬--(实发⼯资+个⼈社保+个⼈公积⾦+个税)贷：应交税费--应交个⼈所得税其他应付款--个⼈社保其他应付款--个⼈公积⾦银⾏存款或现⾦(实际发放⼯资部分)注：应付职⼯薪酬中，⼆级科⽬⼯资并不再具体分三级科⽬，为了⽅便区别⾦额，我特地将⼯资的四块组成部分分了开来。
对于个⼈社保和个⼈公积⾦部分，个⼈推荐使⽤“其他应付款”科⽬，当然你使⽤“其他应收款”科⽬也是可以，只不过那样有些⼈就会搞不清楚勾稽关系。
3)实际⽀付个⼈所得税时，也就是申报纳税：借：应交税费--应交个⼈所得税贷：银⾏存款4)缴纳社保时：借：管理费⽤--公司社保部分其他应付款--个⼈社保部分管理费⽤--公司公积⾦部分其他应付款--个⼈公积⾦部分贷：银⾏存款5)代缴社保(当⽉银⾏账上缴纳的全部社保)：借：管理费⽤-社保(数额在次⽉申报表中)贷：银⾏存款6)发放⼯资时：借：管理费⽤-⼯资(实发+社保+个税)借：管理费⽤-社保(红字)(本⽉⼯资表上代扣数额)贷：其他应收款-个税(本⽉⼯资表上代扣数额)贷：银⾏存款7)银⾏代扣上⽉个税：借：其他应收款-个税(企业收到上⽉代扣代缴数额)贷:银⾏存款以上便是⼩编为⼤家整理的相关知识，相信⼤家通过以上知识都已经有了⼤致的了解，如果您还遇到什么较为复杂的法律问题，欢迎登陆店铺进⾏律师在线咨询。
【老会计经验】劳务报酬个人所得税计算
【tips】本文是由梁老师精心收编整理，值得借鉴学习！
【老会计经验】劳务报酬个人所得税计算
改革开放之后，百业振兴，人们再也不满足于安全却无色彩的大锅饭生活。
尤其某些经济与文化领域中的专业人士、文人雅士表现了强烈的独立个性，希望摆脱限制。
于是乎，社会上出现了大量的或具有高智力，或具有特殊劳动技能等独立的劳作人群，这就是自由职业者。
除了部分自由职业者以工作室的形式登记为个体工商户外，大部分的自由职业者都是以个人的身份对外提供劳务，因此税法规定，个人提供劳务取得的报酬由支付方代扣代缴个人所得税，下面笔者就个人提供劳务报酬所得个人所得税的计算进行分析，为接受个人提供劳务的企业提供计算便利和案例参考。
一、劳务报酬所得的应税项目劳务报酬所得是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。
属于一次性收入的，以取得该项收入为一次;属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。
二、税率根据个人所得税法及其相关法律法规的规定，劳务报酬所得，适用比例税率，税率为20%。
每次收入不超过4,000元的，减除费用800元;4,000元以上的，减除20%
的费用，其余额为应纳税所得额。
对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。
个人一次取得劳务报酬，其应纳税所得额超过20,000元。
对前款应纳税所得额超过20,000元至50,000元的部分，依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成;超过50,000元的部分，加征十成。
归纳上述规定，制定劳务。
个税会计分录的记账方法
个税会计分录的记账方法
1. 嘿，你知道吗，当公司代扣代缴个人所得税的时候，那会计分录可就要登场啦！比如说，我们发工资的时候，公司从员工工资里扣了个税，这时候就得这么记：借“应付职工薪酬”，贷“应交税费——应交个人所得税”。
这不就清楚明白啦！
2. 哇塞，还有哦，当我们实际缴纳个税的时候，那又不一样啦！就好比去交税就像去完成一项重要任务一样。
借“应交税费——应交个人所得税”，贷“银行存款”呀，是不是挺简单的！
3. 想一想呀，要是不把这个税会计分录搞清楚，那可不行呀！比如说公司给员工发奖金，里面包含了要代扣的个税，这时候当然得按规矩来记啦，这多重要呀！
4. 哎呀呀，当有额外的个税款项需要调整时，也别慌哦！就像遇到点小风浪一样，稳住就行啦。
比如发现之前计算有误，需要调整，那该怎么记就怎么记呀。
5. 嘿呀，在处理个税会计分录时，可不能马虎哟！就如同精心对待一件珍贵的物品一样。
像员工报销费用中涉及到个税的部分，也得正确记录呢。
6. 难道你还不明白个税会计分录的重要性吗？好比是高楼大厦的基石呀！当进行税务申报时，这些分录就是最有力的依据呀，清楚了吧！
7. 你瞧，不管是平时的工资发放，还是特殊情况，个税会计分录都起着关键作用呢！就跟一个默默付出的好帮手一样。
比如有员工离职，个税的结算也得做好分录呀。
8. 每次处理个税会计分录，都感觉像在打一场小战役呢，得认真对待呀！好比作战要有策略一样。
像一些专项附加扣除的调整，也得对应记好呀。
9. 总之啊，个税会计分录是非常重要的啦，大家一定要掌握好哦！不然可就要出乱子啦！。
记账实操-个税计提工资中扣除的会计处理
记账实操-个税计提工资中扣除的会计处理一、个人所得税账务处理
1、企业计提工资时:
借:管理费用
贷:应付职工薪酬—工资
2、企业发放工资时,需要代扣员工个税:
借:应付职工薪酬—工资
贷:银行存款
应交税费—应交个人所得税
3、企业代缴个税时:
借:应交税费—应交个人所得税
贷:银行存款
二、公司承担个税账务处理
具体的账务处理如下：
借：管理费用—个人所得税，
贷：应交税费—应交个人所得税，
借：应交税费—应交个人所得税，
贷：银行存款。
由于个税是个人进行缴纳的，如果企业承担了个人的个税，
这个费用可以直接做管理费用，但是不能税前扣除。
《国家税务总局关于纳税人取得不含税全年一次性奖金收入计征个人所得税问题的批复》(国税函[2005]715号)第三条规定:根据企业所得税和个人所得税的现行规定,企业所得税的纳税人、个人独资和合伙企业、个体工商户为个人支付的个人所得税款,不得在所得税前扣除。
三、个人所得税计入哪个科目
个人所得税应该计入“应交税费—应交个人所得税”科目里，个人所得税为企业代扣代缴，在计提工资时，应同时计提个税，借记“应付职工薪酬”，贷记”应交税费—应交个人所得税”。
个人所得税，是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间，在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。
记账实操-计提和缴纳个税的会计处理分录
大病医疗:在一个纳税年度内,纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出,扣除医保报销后个人负担(指医保目录范围内的自付部分)累计超过15000元的部分,由纳税人在办理年度汇算清缴时,在80000元限额内据实扣除.
住房贷款利息:纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房,发生的首套住房贷款利息支出,在实际发生贷款利息的年度,按照每月1000元的标准定额扣除,扣除期限最长不超过240个月.纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除.
记账实操-计提和缴纳个税的会计处理分录
计提和缴纳个税的分录如下:
计提工资时:
借:管理费用等科目
贷:应付职工薪酬--工资
实际发放工资时,代扣个税:
借:应付职工薪酬--工资
贷:银行存款/库存现金
贷:应交税费--代扣代缴个人所得税
实际缴纳个税时:
借:应交税费--代扣代缴个人所得税
贷:银行存款/库存现金
以上分录仅供参考,具体会计处理应根据企业实际情况和会计准则进行合理分录.此外,计提和缴纳个人所得税是企业进行财务管理时对个人所得税的计算和支付的记录过程,也是企业会计工作的重要组成部分,对于企业的财务管理和税务筹划有着重要的影响.
赡养老人:纳税人赡养一位及以上被赡养人的赡养支出,统一按照以下标准定额扣除:
(一)纳税人为独生子女的,按照每月2000元的标准定额扣除;
代扣代缴个人所得税会计分录怎么做
代扣代缴个人所得税会计分录怎么做代扣代缴个人所得税会计分录代扣代缴个人所得税的会计处理有以下三种情况：(一)支付工资、薪金代扣代缴个人所得税企业作为个人所得税的扣缴义务人，应按规定扣缴该职工应缴纳的个人所得税。
代扣个人所得税时，借记“应付工资”帐户，贷记“应交税金-代扣代缴个人所得税”帐户。
企业为职工代扣代缴个人所得税有两种情况：一是职工自己承担个人所得税，企业只负有扣缴义务;二是企业既承担税款，又负有扣缴义务。
例：某企业为赵云、钱宙每月各发工资3000元。
但合同约定，赵云自己承担个人所得税;钱宙个人所得税由该企业承担，即钱宙收入3000元为税后所得，月末发工资时，企业会计处理为：第一，为赵云扣缴个人所得税时，赵云应纳个人所得税=(3000-800)×15%-125=205元会计处理为：借：应付工资3000贷：现金2795应交税金-代扣代缴个人所得税 205第二，为钱宙承担税款时，由于钱宙工资为税后所得，则需要换算为税前所得，再计算个人所得税。
应纳税所得额=(不含税收入额-费用扣除标准-速算扣除数)÷(1-税率)应纳个人所得税=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数企业应为钱宙承担税款为：[(3000-800-125)÷(1-15%)]×15%-125=241.18(元)计提个人所得税时的会计处理为：借：管理费用等241.18贷：应付工资241.18发放工资时的会计处理：借：应付工资3241.18贷：现金3000应交税金--代扣代缴个人所得税额241.18(二)承包、承租经营所得应缴所得税承包、承租经营有两种情况，个人所得税也分别涉及两个项目，一是承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅是按合同(协议)规定取得一定所得的，其所得按工资、薪金所得项目征税，适用5%-45%的超额累进税率;二是承包、承租人按合同(协议)的规定只向发包、出租方交纳一定费用后，企业经营成果归其所有的，承包、承租人取得的所得，按对企事业单位的承包、承租经营所得项目，适用5%-35%的超额累进税率计算缴税。
【老会计经验】代扣代缴个人所得税的计算
【老会计经验】代扣代缴个人所得税的计算
代扣代缴是指按照税法规定负有扣缴税款义务的单位或者个人，在向个人支付应纳税所得时，应汁算应纳税额，从其所得中扣出并缴入国库，同时向税务机关报送扣缴个人所得税报告表。
凡支付个人应纳税所得的企业、事业单位、机关、社会团体、驻华机构、个体工商业户等单位或者个人，为个人所得税的扣缴义务人。
个人所得税证税项目除个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得外，其余项目均应代扣代缴个人所得税。
扣缴义务人向个人支付应纳税所得（包括现金、实物和有价证券）时，不论纳税人是否属于本单位人员，均应代扣代缴其应纳的个人所得税。
例：某合资企业4月份支付四名外籍职工薪金，金额分别是4600元、6500元、7000元和10000元。
采取代扣代缴税款法和代付代缴税款法，计算企业四名外籍职工个人所得税金额和实际付给四名外籍职工的金额如下：
（一）代扣代缴税款法，计算过程为：
职工应付工资（含税）费用扣除额应税所得额财务会计的实际工作经验和能力是日积月累、逐步提高的，绝不可能一朝一夕的事情;财务会计是一种各个领域融会贯通的工作，所以建议要
全面地补充各个方面的知识，而不仅局限于本职工作;坚持一天学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。
最后希望同学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
代扣代缴个人所得税会计分录
代扣代缴个人所得税会计分录
企业在计算员工的应发工资时，会根据税法规定扣除相应的个人所得税。
这一过程的会计分录通常是：
借：应付职工薪酬——工资（含税金额）
贷：银行存款或其他应付款（实际支付给员工的净金额）
贷：应交税费——应交个人所得税（代扣的税额）
这里，“应付职工薪酬”科目反映了员工的含税工资总额，而“应交税费——应交个人所得税”则记录了代扣的个税金额。
实际支付给员工的是扣除个税后的净额，因此用“银行存款”或“其他应付款”科目来表示。
当企业将代扣的个人所得税缴纳至税务机关时，需要做以下会计分录：
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款（实际缴纳的税款金额）
此分录反映了企业将代扣的个税款项缴付给国家税务机关的过程，完成了对税收的最终缴纳。
在实际操作中，企业还需要根据税法规定的税率和免征额来计算每位员工的个人所得税。
这通常涉及到对员工的各项所得进行分类，如工资、薪金所得、劳务报酬所得等，并依据相关税率进行计算。
企业在进行个税申报时，还需要填写相关的税务报表，并按时提交给税务机关。
值得注意的是，随着税法的变化和政策的调整，企业在进行代扣代缴个人所得税时，应及时更新会计分录和计算方法，确保符合最新的税务规定。
同时，企业还应建立健全内部税务管理制度，确保税务信息的准确性和及时性。
【老会计经验】个税扣除项目莫混淆
【老会计经验】个税扣除项目莫混淆不久前，全国人大常委会审议通过的《个人所得税法修正案(草案)》，将个人的工资、薪金所得应纳税所得额的每月减除费用标准，由原来的800元调增到1500元，成为人们街谈巷议的热门话题。
江西省吉安国税12366的咨询人员最近经常接到一些咨询电话，询问减除费用和扣除项目有哪些规定，哪些项目允许在计算“工资、薪金所得”个人所得税前从工资、薪金收入中扣除。
首先，要了解“工资、薪金所得”个人所得税的征税范围。
根据《个人所得税法》及其实施细则的规定，“工资、薪金所得”是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
其次，要了解“工资、薪金所得”个人所得税税前扣除及其标准。
根据《个人所得税法》及其实施细则的规定，“工资、薪金所得”个人所得税应税所得额为按每月工资、薪金所得收入额减除费用800元后的余额。
再次，要了解“工资、薪金所得”个人所得税税前扣除项目的具体内容。
按规定，个人取得的工资、薪金收入按月缴纳个人所得税，准许在计算“工资、薪金所得”个人所得税前从工资、薪金收入中扣除的项目有：基本养老保险费、医疗保险费、失业保险费、住房公积金，以及符合税法规定的差旅费津贴和误餐补贴。
这些扣除项目的具体内容，税收法律法规也有明确规定。
按财政部财税〔1997〕144号文件规定：企业和个人按照国家或地方政府规定的比例提取并向指定金融机构实际缴付的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金，不计入个人当期的工资、薪金收入，免缴个人所得税。
超过国家或地方政府规定的比例缴付的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金，应将其超过部分并入个人当期的工资、薪金收入计缴个人所得税。
个人领取提存的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金，免予缴纳个人所得税。
按国家税务总局国税发〔2000〕83号文件规定：城镇企业事业单位及职工个人按照《失业保险条例》规定的比例实际缴付的失业保险费，均不计入职工个人当期的工资、薪金收入，免予缴纳个人所得税。
代扣代缴社保、公积金、个人所得税的账务处理
代扣代缴社保、公积金、个税的账务处理帐务处理的基本步骤：1、计提工资时（附件工资汇总表）借：管理费用--工资（应领工资）劳务成本--工资（应领工资）销售费用--工资（应领工资）贷：应付职工薪酬——工资（应领工资）2、工资发放（附件工资明细表）（1）扣回个人承担的社保、公积金、个税借：应付职工薪酬——工资（应领工资）劳务成本--水电费（负数）员工扣款、杂费（劳务成本、销售费用、管理费用）（负数）贷：其他应付款——个人承担社保——个人承担公积金----校园卡充值----暂扣工资应缴税费 ----个人所得税银行存款（实发工资）3、缴纳社保费时（附件社保分配表）（1）提取单位部分过应付职工薪酬科目借：管理费用——社会保险费（单位承担部分）——公积金（单位承担部分）劳务成本---社会保险费（单位）----公积金（单位）销售费用---社会保险费（单位）----公积金（单位）贷：应付职工薪酬----社会保险费（单位）----公积金（单位）（2）缴纳：借：应付职工薪酬----社会保险费（单位）----公积金（单位）其他应付款——个人承担社保——个人承担公积金贷：现金/银行存款（实缴）注：代扣代缴个人所得税、代扣代缴个人承担的社保、公积金，是在发放工资时代扣的，计提取时无需代扣分录（就是应领工资）。
倚窗远眺，目光目光尽处必有一座山，那影影绰绰的黛绿色的影，是春天的颜色。
周遭流岚升腾，没露出那真实的面孔。
面对那流转的薄雾，我会幻想，那里有一个世外桃源。
在天阶夜色凉如水的夏夜，我会静静地，静静地，等待一场流星雨的来临…许下一个愿望，不乞求去实现，至少，曾经，有那么一刻，我那还未枯萎的，青春的，诗意的心，在我最美的年华里，同星空做了一次灵魂的交流…秋日里，阳光并不刺眼，天空是一碧如洗的蓝，点缀着飘逸的流云。
偶尔，一片飞舞的落叶，会飘到我的窗前。
斑驳的印迹里，携刻着深秋的颜色。
在一个落雪的晨，这纷纷扬扬的雪，飘落着一如千年前的洁白。
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【老会计经验】代扣个人所得税的会计处理
个人所得税实行源泉控制，即由支付人履行代扣代缴的义务，按照《个人所得税法》规定，扣缴义务人向个人支付下列所得，应代扣代缴个人所得税：工资薪金所得、对企事业单位的承包经营承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得、经国务院财政部门确定征税的其他所得等。
扣缴义务人向个人支付应纳税所得（包括现金、实物和有价证券）时，不论纳税人是否属于本单位人员，均应代扣代缴其应纳的个人所得税税款。
本文拟针对企业经常出现的几种代扣代缴情况，指出如何计算扣缴的税款及账务处理。
一、企业为职工代扣代缴个人所得税有两种情况：职工自己承担个人所得税，企业只负有扣缴义务。
第一，企业作为个人所得税的扣缴义务人，应按规定扣缴该职工应缴纳的个人所得税。
代扣个人所得税时，借记：“应付工资”科目，贷记：“应交税金-代扣代缴个人所得税”科目。
第二，企业为个人代付个人所得税通常有两种情况：一是按照合同或者协议规定，纳税义务人应纳的个人所得税全部或部分由企业负担。
这种情况通常是企业的自愿行为。
二是因企业未履行扣缴义务，个人所得税由企业赔缴。
这种情况是税法对未履行扣缴义务的一种“处罚”。
企业除了赔缴税款外，还需按规定缴纳一定数量的滞纳金和罚款。
由于个人所得税是对取得应税收入的个人征收的一种税，其税款本应由个人负担。
企业代纳税人负担的税款属于与企业经营活动无关的支出，应记入“营业外支出”科目。
与之相适应，企业代负的个人所得税也不得在企业所得税前扣除，在年。